BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG CAO ĐẲNG VIỄN ĐƠNG KHOA KẾ TỐN  -BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN DOANH THU TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẮC SƠN GVHD:NGUYỄN THU HIỀN SVTH: VŨ THỊ HOÀI THU LỚP: KẾ TỐN MSSV: 081051100 TP.HỒ CHÍ MINH, ngày 15 tháng 05 năm 2011 LỜI CẢM ƠN Với hướng dẫn quý thầy, cô trường Cao Đẳng Viễn Đơng Thành Phố Hồ Chí Minh ,đặc biệt cô Nguyễn Thu Hiền ,em hiểu rõ nghiệp vụ kế toán ,về máy kế toán công ty Sản Xuất Thương Mại $ Dịch Vụ Bắc Sơn Sau thời gian thực tập công ty giúp em học hỏi thêm nhiều điều cơng tác kế tốn qua thực tế mà trước em học lớp tham khảo qua sách Em chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thu Hiền quý thầy cô bảo em suốt khóa học vừa qua Đồng thời em xin cảm ơn chị Nga anh chị công ty tận tình giúp đỡ ,hướng dẫn cung cấp số liệu thực tế cho em thời gian thực tập Em kính chúc q thầy ,các ,các anh chị vui khỏe ,hạnh phúc, thành đạt công ty ngày phát triển SINH VIÊN THỰC TẬP VŨ THỊ HỒI THU CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập –Tự Do –Hạnh Phúc NHẬN XÉT ĐƠN VỊ THỰC TẬP Đơn vị thực tập : -Tên doanh nghiệp : CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẮC SƠN -Tên viết tắt : BÁO CO ,LTD -Trụ sở :19/38 Trần Bình Trọng ,Phường ,Quận Bình Thạnh XÁC NHẬN TP.HCM ,ngày 10 tháng năm 2011 KẾ TOÁN TRƯỞNG NGUYỄN THỊ HIỀN NGA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập –Tự Do –Hạnh Phúc NHẬN XÉT GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TP.HCM ,ngày tháng năm 2011 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN NGUYỄN THU HIỀN MỤC LỤC CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẮC SƠN I LịCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN Những tư liệu công ty Lịch sử hình thành phát triển II CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY Chức Nhiệm vụ Quy mô hoạt động công ty Thuận lợi, khó khăn, phương hướng phát triển 4.1 Thuận lợi 4.2 Khó khăn 4.3 Phương hướng phát triển III ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY BẮC SƠN Đặc điểm tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức Chức nhiệm vụ phịng ban IV TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY BẮC SƠN Cơ cấu tổ chức máy kế toán Chế độ kế tốn áp dụng Hệ thống tài khoản cơng ty sử dụng Hình thức tổ chức chứng từ kế tốn CHƯƠNG II: KẾ TỐN DOANH THU TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẮC SƠN A.Tổng quan Khái niệm Yêu cầu nhiệm vụ B THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CTY TNHH SX – TM VÀ DỊCH VỤ BẮC SƠN I Kế Toán Doanh Thu Cung Cấp Dịch Vụ Một số khái niệm Tầm quan trọng doanh Thu: Nhiệm vụ kế toán doanh Thu: Thực tế tháng 05 năm 2010, cơng ty có nghiệp vụ doanh thu tiêu thụ nước phát sinh sau II.Kế toán giá vốn hàng bán: a Khái niệm: * Tầm quan trọng giá vốn hàng bán b chứng từ sử dụng: Thủ tục hạch toán Tài khoản sử dụng: TK 632 – Gía vốn hàng bán 3.1.3 Trình tự hạch tốn: III.Kế tốn hoạt động tài chính: Kế tốn doanh thu tài chính: 1.1 Khái niệm: 1.2.Chứng từ sử dụng 1.3 Tài khoản sử dụng: TK 515 – Doanh Thu hoạt động tài Một số phương pháp kế tốn sử dụng cơng ty: Ví Dụ số trường hợp phát sinh doanh thu tài Kế tốn chi phí tài chính: 2.1 Khái niệm: 2.2 Chứng từ sử dụng: 2.3 Tài khoản sử dụng: TK 635 – Chi phí tài Phương pháp kế tốn cơng ty: Chi phí bán hàng: Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Nội dung chi phí quản lý doanh nghiệp: o Chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí liên quan chung đến Kết cấu TK 642: Ví dụ kế tốn số trường hợp Cụ Thể: • Thực tế tháng 05 năm 2010,tại cơng ty có nghiệp vụ chi phí quản lý doanh nghiệp sau : IV.Kế toán hoạt động khác: Kế toán Thu nhập khác: 1.1 Khái niệm nội dung: 1.2.Chứng từ sử dụng 1.3 Tài khoản sử dụng: TK711-Thu nhập khác V Kế tốn chi phí khác: .Khái niệm nội dung : 2.2 Chứng từ sử dụng: 2.3.Tài khoản sử dụng: TK 811 – Chi phí khác III XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH: Khái niệm: Tài khoản sử dụng: TK 911 Cách hạch tốn ví dụ minh họa kế toán xác định kết kinh doanh: CHƯƠNG III NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ, KIẾN NGHỊ LỜI MỞ ĐẦU Cơ chế thị trường mở cho tất tham gia vào lĩnh vực sản xuất kinh doanh có sân chơi cơng bình đẳng, ngày Việt Nam trở thành thành viên thức tổ chức Thương Mại Thế Giới (WTO), sân chơi doanh nghiệp Việt Nam khơng bó gọn thị trường nước mà thị trường toàn cầu Thị trường nước thị trường mà doanh nghiệp nước tham gia cách bình đẳng với tất doanh nghiệp nước, hồn cảnh doanh nghiệp có nhiều hội kinh doanh, mua bán trao đổi hàng hóa gặp khó khăn thử thách Các doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải nắm bắt hội kinh doanh, tận dụng nguồn lực, giải khó khăn khả doanh nghiệp mình, doanh nghiệp phát triển tốt Với thị trường cạnh tranh vơ khốc liệt để tồn phát triển doanh nghiệp phải cố gắng mặt, khơng ngừng cao lực trình độ quản lý, trình độ chun mơn nghiệp vụ cán công nhân viên, phải hoạch định chiến lược kinh doanh hợp lý có hiệu Khâu xác định kết kinh doanh quan trọng, công ty phải cho để hạ thấp chi phí, tối đa hóa lợi nhuận, tăng doanh thu, tăng kết hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh… Sau kỳ kinh doanh nhìn vào kết kinh doanh mà doanh nghiệp tìm chiến lược kinh doanh cho kỳ tới Chính lý mà em chọn đề tài kế toán doanh thu tiêu thụ xác định kết kinh doanh , kiến thức hạn chế, thiếu kinh nghiệm, thời gian ngắn nên báo cáo em cịn nhiều thiết sót Vì em kính mong nhận nhiểu lời góp ý Quý Thầy Cô anh chị phịng kế tốn CƠNG TY TNHH SX TM $ DV BẮC SƠN, để em hiểu sâu vấn đề SINH VIÊN THỰC TẬP: VŨ THỊ HOÀI THU Chương 1: Giới thiệu khái quát công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Và Dịch Vụ Bắc Sơn I Lịch sử hình thành phát triển Những tư liệu công ty - Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Và Dịch Vụ BẮC SƠN cơng ty chun kinh doanh vận tải hàng hóa ô tô, đường thủy,dịch vụ giao nhận hàng hóa.cho thuê kho bãi.Sữa chữa đóng phương tiện vận tải đường thủy, mua bán: xe ô tô, xe giới, máy móc thiết bị ngành giao thơng vận tải, hàng kim khí điện lạnh, san lắp mặt bằng.xây dựng dân dụng.bổ sung: Đại lý kinh doanh xăng, dầu, dầu nhờn, sữa chữa, mua bán container (trừ gia công khí, sơn hàn, xi mạ điện trụ sở), mua bán thiết bị vật liệu điện./ - Cơng ty thức vào hoạt động ngày 05/05/2006 Một số thông tin cơng ty: • Tên doanh nghiệp : CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI $ DỊCH VỤ BẮC SƠN • Tên viết tắt: BÁO CO., LTD • Địa trụ sở chính: 19/38 Trần Bình Trọng, Phường 5, Quận Bình Thạnh • Vốn điều lệ: 1.200.000.000 (một tỷ hai trăm triệu đồng) • Số lượng thành viên cổ đơng : người • Tỷ lệ vốn góp : 34%: 33%: 33% • Giấy phép đăng ký kinh doanh số 4102038863 Sở Kế Hoạch Đầu Tư TP.HCM ký • Đăng ký lần đầu, ngày 25 tháng 04 năm 2006 • Đăng ký thay đổi lần thứ ngày 05 tháng 04 năm 2008 • Mã số thuế 0304323186 Ngành nghề kinh doanh: kinh doanh vận tải hàng hóa tơ, đường thủy, dịch vụ giao nhận hàng hóa.Cho thuê kho bãi, sửa chữa đóng phương tiện vận tải đường thủy, bộ,mua bán: xe ô tơ, xe • • • • giới, máy móc thiết bị ngành giao thơng vận tải, hàng kim khí điện lạnh, san lắp mặt bằng.xây dựng dân dụng, bổ sung: Đại lý kinh doanh xăng, dầu, dầu nhờn sửa chữa, mua bán container (trừ gia cơng khí, sơn hàn, xi mạ điện trụ sở).Mua bán thiết bị vật liệu điện Là đơn vị hoạch toán độc lập Hình thành phát triển: Cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Và Dịch Vụ BẮC SƠN hình thành từ góp vốn cổ đơng Từ ngày thành lập tới thời gian chưa lâu công ty tạo dựng niềm tin với khách hàng nhà cung cấp, công ty có tình hình kinh doanh ổn định, doanh thu tăng Công ty dần mở rộng quy mô kinh doanh nhằm tăng doanh Thu, củng cố niềm tin khách hàng nhà cung cấp Từ vào hoạt động đội ngũ nhân viên có 15 người đến đội ngũ công ty 60 người Tất nhân viên phòng ban qua đào tạo chun mơn nghiệp vụ, có kinh nghiệm làm việc, có tinh thần cầu tiến II Chức năng, nhiệm vụ công ty Chức Là công ty chuyên kinh doanh vận tải hàng hóa ô tô, thuê kho bãi, mua bán xe ô tô, xe container chuyên cung cấp loại xăng, dầu đáp ứng yêu cầu khách hàng khả mình, ký kết hợp đồng kinh tế với khách hàng nhà cung cấp Mục tiêu công ty sử dụng mạnh vị trí, địa điểm, nguồn lực lao động bước tăng cường sở vật chất kỹ thuật để mở rộng mạng lưới kinh doanh mình, mở rộng mối quan hệ đối tác, quảng bá hình ảnh cơng ty, đề chiến lược kinh doanh phù hợp cho giai đoạn kinh doanh phát triển, tăng trưởng vốn, đạt mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận kinh doanh Nhiệm vụ: o Công ty TNHH SX- TM & DV BẮC SƠN có nhiệm vụ thực nghĩa vụ thuế với quan nhà nước, tuân thủ chế độ, sách quản lý tài quan quản lý, thực hợp đồng với khách hàng o Công ty phải khai thác, sử dụng vốn có hiệu quả, tìm biện pháp nâng cao hiệu kinh doanh, tăng doanh Thu, giảm chi phí có 15/05/2010 15117 15/05/2010 333 Chi phí tiếp khách 20/05/2010 15122 20/05/2010 Chi mua văn phòng phẩm 642 2.000.000 133 100.000 111 30/05/2010 Chi phí khấu hao TSCĐ 420.000 400.000 642 30/05/2010 2.100.000 20.000 133 111 37.415.042 642 Chi phí trả trước 37.415.042 214 11.405.062 642 11.405.062 Tiền lương nhân viên 242 Các khoản trích theo lương Kết chuyển CPQLDN 44.904.000 642 44.904.000 334 2.694.290 642 2.694.290 338 911 103.138.344 642 103.138.344 Tổng cộng 206.276.688 206.276.688 SỔ CHI TIẾT TK 642: CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Đơn vị tính: đồng Số CT Ngày GS Ngày CT DIỄN GIẢI TK Đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh C 15116 14/05/2010 14/05/2010 15117 15/05/2010 15/05/2010 15122 20/05/2010 20/05/2010 30/05/2010 30/05/2010 30/05/2010 30/05/2010 30/05/2010 30/05/2010 30/05/2010 30/05/2010 30/05/2010 30/05/2010 SỐ DƯ ĐẦU THÁNG SỐ PHÁT SINH - Chi tiền nộp thuế mơn - Chi phí tiếp khách - Chi phí văn phịng phẩm - Chi phí trả trước - Chi phí KH TSCĐ - Lương phải trả người lao động - Các khoản trích theo lương - Kết chuyển CP QLDN CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI THÁNG 333 111 111 242 214 334 338 911 4.200.000 2.100,000 420.000 11.405.062 37.415.042 44.904.000 2.694.240 103.138.344 103.138 103.138.34 SỔ CÁI TK 642 – CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Ngày tháng Chứng từ ghi sổ DIỄN GIẢI TKĐƯ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Số phát sinh: 30/05/2010 07 30/05/2010 Chi phí QLDN 111… Số tiền Nợ Có 103.138.344 … 30/05/2010 K/C CPQLDN 911 Tổng cộng: 103.138.344 103.138.344 103.138.344 IV.Kế toán hoạt động khác: Kế toán thu nhập khác: 1.1 Khái niệm nội dung: Các khoản thu nhập khác khoản thu nhập mà doanh nghiệp không dự tính trước có dự tính khả thực hiện, khoản thu, chi khơng mang tính chất thường xun Thu nhập khác công ty bao gồm khoản: Thu lý, nhượng bán TSCĐ, thu tiền nộp phạt vi phạm hợp đồng, khoản thu thuế Nhà Nước hoàn lại … Sổ kế toán sử dụng: Chứng từ ghi sổ, Sổ chi tiết, Sổ tài khoản 1.2 Chứng từ sử dụng: Phiếu Thu, Biên lý, nhượng bán TSCĐ, Biên điều chỉnh thuế… 1.3 Tài khoản sử dụng: TK 711 – Thu nhập khác TK 711 - Kết chuyển khoản Thu nhập - Các khoản Thu nhập Khác kỳ sang TK 911 khác phát sinh kỳ TK 711 khơng có số dư cuối kỳ • Phản ánh khoản thu nhập khác phát sinh kỳ sau :thu nhập lý , nhượng bán TSCĐ: Nợ TK 111, 112, 131 (tổng giá tốn) Có TK 711 – Thu nhập khác (Thu nhập chưa có thuế GTGT) Có TK 33311 – Thuế GTGT Phải nộp • Được giảm thuế GTGT phải nộp, hoàn thuế xuất ,nhập , thuế TTĐB, tính vào thu nhập khác : Nợ TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp Nợ TK 111, 112(trả lại tiền) Có TK 711 – Thu nhập khác • Khi tài trợ, biếu, tặng vật tư, hàng hóa, TSCĐ… Nợ TK 152, 156, 211… Có TK 711 – Thu nhập khác • Cuối kỳ ,kết chuyển khoản thu nhập khác kỳ vào TK 911 : Nợ TK 711 – Thu nhập khác Có TK 911 – Xác định kết kinh doanh CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 08 Tháng 05 năm 2010 Chứng từ Diễn giải Tài khoản Nợ Có TKĐƯ Số Ngày tháng hiệu 004 12/05/2010 Nhượng bán TSCĐ 111 711 PT04 17/05/2010 Thu tiền vi phạm HĐ 111 711 khách hàng … 111 711 111 3331 Tổngcộng: Thuế VAT Tổng cộng 10.000.000 1.000.000 11.000.000 3.000.000 3.000.000 13.000.000 1.000.000 14.000.000 1.000.000 14.000.000 SỔ CÁI TK 711 – THU NHẬP KHÁC Ngày tháng Chứng từ ghi sổ Diễn giải ghi sổ Số Ngày tháng hiệu Số phát sinh: TKĐƯ 30/05/2010 08 111 30/05/2010 30/05/2010 Thu nhập khác Số tiền Nợ Có 13.000.000 … Kết chuyển thu nhập 911 khác 13.000.000 Tổng số phát sinh: 13.000.000 13.000.000 V Kế tốn chi phí khác: .Khái niệm nội dung : Chi phí khác khoản chi phí (lỗ) kiện hay nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường doanh nghiệp gây chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, chi phí bị bỏ sót từ năm trước Chi phí khác cơng ty bao gồm khoản :Gía trị cịn lại TSCĐ lý , nhượng bán ,tiền bị phạt vi phạm hợp đồng , bị phạt thuế , truy nộp thuế …Căn để ghi nhận chi phí bất thường Phiếu thu , Biên vi phạm hợp đồng… Sổ kế toán sử dụng: Chứng từ ghi sổ, Sổ chi tiết, Sổ Cái tài khoản 2.2 Chứng từ sử dụng: Biên vi phạm hợp đồng, Biên lý hợp đồng, Phiếu chi, giấy Nợ, giấy báo nộp thuế, hóa đơn GTGT, đinh lý, nhượng bán TSCĐ … 2.3Tài khoản sử dụng: TK 811 – Chi phí khác * Kết cấu nội dung phản ánh TK 811 - Các khoản chi phí phát sinh - Kết chuyển chi phí khác - Các khoản lỗ khác vào TK 911 TK 811 khơng có số dư cuối kỳ 2.4 Phương pháp kế toán sử dụng cơng ty: Phản ánh khoản chi phí khác phát sinh: Nợ TK 811 – Chi phí khác Có TK 111 Các chi phí phát sinh cho hoạt động nhượng bán TSCĐ: Nợ TK 811 – Chi phí khác Nợ TK 133 – Thuế GTGT khấu trừ Có TK 111 Kết chuyển chi phí khác kỳ vào TK 911 Nợ TK 911 – Xác định kết kinh doanh Có TK 811 – Chi phí khác CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 09 Tháng 05 năm 2010 STT Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số tiền Số hiệu 0034165 Ngày tháng 12/05/2010 Chi tiền luồng Nợ 811 Có 111 Tổng cộng: 8.000.000 8.000.000 SỐ CÁI TK811 – CHI PHÍ KHÁC Ngày ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số Ngày tháng hiệu Số phát sinh: TKĐƯ 30/05/2010 09 811 30/05/2010 Chi phí khác … Kết chuyển chi phi khác 30/05/2010 Tổng số phát sinh: Số tiền Nợ Có 8.000.000 911 8.000.000 8.000.000 8.000.000 III XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH: Khái niệm: o Kết kinh doanh tiêu cuối phản ánh cách tổng hợp hiệu hoạt động doanh nghiệp kỳ kế toán o Kết kinh doanh doanh nghiệp khoản chênh lệch doanh nghiệp, Thu nhập chi phí phát sinh để đạt doanh Thu, Thu nhập hoạt động doanh nghiệp - Sau kỳ kế toán doanh nghiệp tiến hành kết chuyển tất khoản doanh thu, chi phí sang tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh kỳ Tài khoản sử dụng: TK 911 Phương pháp hạch tốn • Kết chuyển doanh thu sang tài khoản 911, kế toán ghi Nợ TK 511: Doanh Thu Có TK 911: Xác định kết kinh doanh • Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911: Kết kinh doanh Có TK 632: Gía vốn hàng bán • Kết chuyển doanh thu tài Nợ TK 515: Doanh Thu tài Có TK 911: Xác định kết kinh doanh • Kết chuyển chi phí tài Nợ TK 911: xác định kết kinh doanh Có TK 635: chi phí tài • Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911 :xác định kết kinh doanh Có TK 642 :chi phí quản lý doanh nghiệp • Kết chuyển thu nhập khác Nợ TK 711: Thu nhập khác Có TK 911: Kết hoạt động kinh doanh - Kết chuyển chi phí khác Nợ TK 911: Kết kinh doanh Có TK 811: Chi phí khác • kết chuyển lãi tháng 05/2010 Nợ TK 911: xác định kết kinh doanh Có TK 421: lợi nhuận chưa phân phối • Kế tốn xác định kết kinh doanh công ty BẮC SƠN Năm 2010 sau : Tổng hợp bút toán kết chun Cách hạch tốn ví dụ minh họa Cuối kỳ kế toán tổng hợp kết chuyển doanh thu, chi phí sang TK 911 để xác định kết kinh doanh, kết kinh doanh tháng 05/2010 cơng ty, (ĐVT: ĐỒNG) • Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Nợ TK 511: 7.068.459.000 Có TK 911: 7.068.459.000 • Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: 6.462.000.000 Có TK 632: - 6.462.000.000 Kết chuyển doanh Thu hoạt động tài chính: Nợ TK 515: 6.955.100 Có TK 911: - 6.955.100 Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính: Nợ TK 911: 5.500.000 Có TK 635: • Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911: 103.138.344 Có TK 642: • 103.138.344 Kết chuyển thu nhập khác: Nợ TK 711: 14.000.000 Có TK 911: • 5.500.000 14.000.000 Kết chuyển chi phí khác: Nợ TK 911: 8.000.000 Có TK 811: • 8.000.000 kết chuyển lãi tháng 05/2010 Nợ TK 911: 510.775.656 Có TK 421: 510.775.656 CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 10 Tháng 05 năm 2010 STT Chứng từ Số Ngày Hiệu Diễn giải Tài khoản Nợ Có Số tiền Kết chuyển doanh thu Kết chuyển doanh thu tài Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển chi phí tài Kết chuyển chi phí khác Kết chuyển lãi Tổng cộng 511 515 711 911 911 911 911 911 7.068.459.000 6.955.100 14.000.000 6.462.000.000 103.138.344 5.500.000 8.000.000 510.775.656 7.089.414.000 tháng 31/05/2010 31/05/2010 31/05/2010 31/05/2010 31/05/2010 31/05/2010 31/05/2010 31/05/2010 911 911 911 632 642 635 811 421 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 05 năm 2010 Đơn vị tính: đồng TRÍCH YẾU Chứng từ Số hiệu Ngày tháng TK DIỄN GIẢI Số tiền ĐƯ NỢ CÓ PX02 07/05 Giá vốn xe nâng 632 5.200.000.000 156 PX03 26/05 632 15116 14/05 5.200.000.000 Giá vốn nhớt Chi nộp thuế môn 42.000.000 156 42.000.000 642 Thuế GTGT khấu trừ 133 4.000.000 200.000 30/05 Chi phí tài 635 111 12/05 4.200.000 5.500.000 5.500.000 Chi tiền luồng 811 8.000.000 15168 111 131 Thu tiền vận chuyển 133 22/05 8.000.000 20.000.000 511 1.000.000 17/05 Lãi tiền gửi ngân hàng 112 515 2.955.100 111 Thu nhập khác 21.000.000 711 14.000.000 30/05 Kết chuyển lãi T 05/2008 911 2.955.100 421 510.775.656 Tổng cộng 7.089.414.000 14.000.000 510.775.656 7.089.414.000 SỔ CÁI TK 911 – XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Ngày tháng Chứng từ ghi sổ Diễn giải ghi sổ Số Ngày tháng Số tiền TKĐƯ Nợ có Hiệu 31/05/2010 01 02 SỐ PHÁT SINH 31/05/2010 Kết chuyển doanh thu 511 7.068.459.000 03 31/05/2010 05 31/05/2010 Kết chuyển doanh thu 515 tài 6.955.100 31/05/2010 08 31/05/2010 Kết chuyển thu nhập khác 31/05/2010 Kết chuyển giá vốn hàng bán 31/05/2010 Kết chuyển chi phí QLDN 31/05/2010 Kết chuyển chi phí tài 31/05/2010 Kết chuyển chi phí khác 31/05/2010 Kết chuyển lãi Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 14.000.000 31/05/2010 04 31/05/2010 07 31/05/2010 06 31/05/2010 09 31/05/2010 711 632 6.462.000.000 642 103.138.344 635 5.500.000 811 8.000.000 421 510.775.656 7.089.414.000 7.089.414.000 Chương III: • NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Tất nội dung trình bày kết trình nghiên cứu, thực tập tìm hiểu thực tế cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Và Dịch Vụ BẮC SƠN.Qua đó, với phân tích, đối chiếu lý thuyết học trường thực tế làm việc cơng ty, em xin phép có số nhận xét kiến nghị sau: I o NHẬN XÉT Về tình hình hoạt động kinh doanh công ty: Công ty hoạt động kinh doanh có hiệu cao, có uy tín thương trường hoạt động công ty ngày mở rộng.Công ty tạo mối quan hệ tốt với nhiều khách hàng nước tinh thần hợp tác có lợi hỗ trợ phát triển.bên cạnh đó, cơng ty hỗ trợ đắc lực vốn từ ngân hàng nên tình hình tài cơng ty ln ổn định ,mặt cịn yếu cơng ty tình hình xăng dầu thường xuyên tăng giảm làm cho hoạt động kinh doanh công ty biến động bất thường • Về máy kế tốn cơng ty: o Về nhân sự:  Phịng kế tốn gồm có kế tốn trưởng, kế tốn tổng hợp, kế tốn hàng hóa, kế tốn cơng nợ, thủ quỹ.mỗi nhân viên kế toán thực chức nhiêm vụ mà kế tốn trưởng giao phó.Ngồi ra, hàng ngày phát sinh nghiệp vụ toán tiền hàng khách hàng (trước vào cơng nợ), kế tốn công nợ thủ quỹ đối chiếu số lượng với nhau…khơng khí hịa nhã, vui vẻ khiến tốc độ làm việc trôi chảy, tạo thoải mái cho nhân viên  Nhìn chung, cấu tổ chức nhân phịng kế tốn gọn nhẹ, hợp lý, tận dụng xuất làm việc kế tốn viên.phịng kế tốn tổ chức công việc nhịp nhàng, hiệu phân cơng cơng việc cho nhân viên kế tốn theo trình độ chun mơn người.các nhân viên kế toán làm việc đồng quán với nên cung cấp thơng tin kế tốn cách nhanh chóng xác.Cơng ty trọng nâng cao trình độ chun mơn, tạo điều kiện giúp đỡ nhân viên kế toán học tập cập nhật kiến thức.Cơng tác kế tốn Cơng ty thực đầy đủ, theo quy định nghĩa vụ Nhà Nước o Về sổ sách, báo cáo chứng từ kế tốn:  Cơng ty có quy mơ vừa nhỏ, áp dụng hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ phù hợp với việc quản lý công ty.Chứng từ kế toán sổ sách báo cáo kế toán sử dụng Theo định 15/QĐ – BTC ngày 20/03/2006  Mọi việc kế tốn có chứng từ kế toán làm sở.Chứng từ kế toán phân loại rõ ràng, xếp có hệ thống, lưu file hố sơ theo tháng mà chúng phát sinh nên dễ dàng việc tìm kiếm cung cấp số liệu nhanh có yêu cầu cấp để kiểm sốt tình hình kinh doanh cơng ty chi phí phát sinh tháng tháng kia….phịng kế tốn cần trì mặt tích cực  Cuối năm tài chính, kế tốn trưởng lập đầy đủ báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Theo phương pháp trực tiếp), Và bảng thuyết minh báo cáo tài  Điểm cần ý phiếu thu thủ quỹ lập khách hàng toán nợ gồm liên, gây ảnh hưởng đến việc ghi chép kế tốn cơng nợ, việc ghi chép thủ quỹ nhận tiền kế tốn cơng nợ xoa nợ khơng đồng thời  Về phần mềm kế tốn:  Công ty áp dụng công nghệ thông tin vào cơng tác kế tốn, làm giảm khối lượng cơng việc số liệu kế tốn quản lý chặt chẽ hơn,phần mềm kế toán bao gồm đầy đủ danh mục đảm bảo cho việc hạch toán vào sổ sách, báo cáo  Nhìn chung, tốc độ xử lý phần mềm nhanh nên có yêu cầu cấp phần mềm truy xuất dễ dàng nhanh chóng.màn hình giao diện thể rõ ràng, chi tiết, tạo thuận lợi cho việc nhập liệu.tuy nhiên, cuối kỳ kế tốn phải tính tốn tay để tập hợp cho đủ chi phí hay doanh thu nhập liệu, chẳng hạn cuối năm kế tốn đánh giá lại tài khoản có gốc ngoại tệ,sau thực kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh kỳ  • Kếtluận Trong kinh tế thị trường, điều quan tâm doanh nghiệp kết kinh doanh làm để kết kinh doanh ngày tốt cịn phụ thuộc vào cách thức tổ chức kinh doanh, kiểm soát doanh thu, chi phí việc xác định phương án kinh doanh có hiệu nhất.tổ chức kế toán xác định kết kinh doanh phân phối kết kinh doanh cách khoa học hợp lý có ý nghĩa quan trọng việc xử lý cung cấp thông tin cho doanh nghiệp quan quản lý Nhà Nước.Nó giúp cho doanh nghiệp lựa chọn phương án kinh doanh có hiệu quả, giám sát việc chấp hành sách, chế độ kinh tế tài • Bước vào thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế, với phát triển kinh tế nước nhà, công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Và Dịch Vụ Bắc Sơn nỗ lực hoạt động để trở thành người bạn đồng hành thiếu đường phát triển nhà sản xuất nước ta Tuy quy mô hoạt động công ty tương đối tiềm phát triển lớn Với lãnh đạo sáng suốt ban giám đốc với cộng tác nhiệt tình Cán Cơng nhân viên cơng ty hi vọng công ty ngày vững bước lên phát triển góp phần vào đẩy mạnh q trình cơng nghiệp hóa, đại hóa Đất Nước • Việc nghiên cứu chun đề: “KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH” với thời gian thực tập công ty thực giúp em hiểu sâu sắc lý thuyết kế toán tiếp thu nhiều kinh nghiệm thực tế cơng tác kế tốn, giúp em định hướng việc phải làm trở thành kế toán viên o Trong báo cáo này, có lẽ em chưa phản ánh hết nghiệp vụ liên quan đến doanh Thu, chi phí… giới thiệu khái quát lý thuyết thực tế Công Ty “KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH” Với vốn kiến thức hạn hẹp thời gian thực tập có hạn nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu xót Rất mong nhận góp ý, bảo quý thầy cô, ban Giám Đốc Cô Chú, Anh Chị phịng kế tốn Cơng Ty Bắc Sơn bạn để bổ sung kiến thức cịn thiếu sót báo cáo hồn thiện Cuối cùng, xin kính chúc ... động kinh doanh B THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CTY TNHH SX – TM VÀ DỊCH VỤ BẮC SƠN o Giới hạn chuyên đê: Tại công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Và Dịch Vụ Bắc Sơn năm... niệm Yêu cầu nhiệm vụ B THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CTY TNHH SX – TM VÀ DỊCH VỤ BẮC SƠN I Kế Toán Doanh Thu Cung Cấp Dịch Vụ Một số khái niệm... tài khoản cơng ty sử dụng Hình thức tổ chức chứng từ kế tốn CHƯƠNG II: KẾ TỐN DOANH THU TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẮC SƠN A.Tổng quan