Edited by Foxit Reader Copyright(C) by Foxit Software Company,2005-2008 For Evaluation Only PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY Ketnooi.com chia se LỜI MỞ ĐẦU  Tính cấp thiết đề tài Cạnh tranh chất vốn có kinh tế thị trường Kinh tế thị trường phát triển, cạnh tranh khốc liệt Nền kinh tế Việt Nam hòa vào kinh tế giới Các doanh nghiệp Việt Nam đứng trước nhiều hội song thách thức Đối với doanh nghiệp hiệu hoạt động kinh doanh thể nhiều mặt phụ thuộc vào nhiều yếu tố, vấn đề tài yếu tố quan trọng Chính nhà quản trị doanh nghiệp thường dùng công cụ hữu ích phân tích tài để đánh giá tình hình tài công ty vạch chiến lược phù hợp để cải thiện tình hình tài ngày tốt Còn đối tác công ty, tùy theo mục đích khác mà họ quan tâm đến khía cạnh phân tích khác Nếu chủ nợ ngắn hạn thường quan tâm đến khả toán ngắn hạn công ty thông qua bảo đảm tài sản ngắn hạn lưu chuyển tiền tệ ròng từ hoạt động kinh doanh, chủ nợ dài hạn hay nhà đầu tư lại quan tâm đến khả sinh lời dài hạn mức độ rủi ro tài nhiều Không thế, từ kết phân tích tài giúp quan chức nhìn nhận tổng quát thực trạng chung doanh nghiệp Từ sớm đưa điều chỉnh kịp thời đề xuất biện pháp hỗ trợ hiệu Như vậy, phân tích tài vừa khoa học vừa nghệ thuật, đằng sau số tưởng chừng khô khan lại tranh đầy đủ gam màu tương phản thực trạng tài công ty Với ý nghĩa quan trọng nên em chọn đề tài “Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Thực phẩm Xuất Hai Thanh” làm chuyên đề tốt nghiệp, với mong muốn củng cố lại kiến thức chuyên ngành học, đồng SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY thời vận dụng lý luận vào nghiên cứu thực tiễn tình hình tài doanh nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu phân tích dựa nghiên cứu cách có hệ thống sở lý luận phân tích tài nêu lên hiệu hoạt động khó khăn, hạn chế tồn công ty thời gian qua Từ tìm nguyên nhân tác động đến khó khăn đưa giải pháp khắc phục Nội dung phân tích Phân tích tình hình tài thực chất việc đáng giá mức độ rủi ro kết mặt tài thông qua xem xét cấu vốn, xác định tiêu tỷ suất sinh lời hệ số phản ánh khả toán Vì vậy, nội dung nghiên cứu chuyên đề là: - Phân tích thực trạng tình hình tài công ty TNHH Thực phẩm Xuất Hai Thanh qua năm - Đánh giá hiệu tình hình tài công ty TNHH Thực phẩm Xuất Hai Thanh - Đưa khó khăn, xu hướng biến động tình hình tài công ty TNHH Thực phẩm Xuất Hai Thanh đồng thời tìm hiểu nguyên nhân tác động đến - Những giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài cho chiến lược phát triển dài hạn ổn đinh thời gian tới Đối tƣợng nghiên cứu Chuyên đề tập trung nghiên cứu biến động tình hình tài công ty qua năm việc phân tích số tài thông qua bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài công ty qua năm Do công ty có đặc thù doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, có nhu cầu nguồn vốn dài hạn lớn để đạt hiệu kinh doanh nên công ty chịu tác động nhiều từ sách điều hành kinh tế vĩ mô Chính Phủ nhạy cảm SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY với biến động kinh tế Vì chuyên đề nghiên cứu nhân tố bên bên ảnh hưởng đến tình hình tài công ty Phạm vi nghiên cứu Chuyên đề tập trung nghiên cứu đến khía cạnh tình hình tài công ty TNHH Thực phẩm Xuất Hai Thanh dựa số liệu báo cáo tài thời gian năm, từ năm 2005 đến năm 2008 Phƣơng pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập - thống kê - tổng hợp số liệu - Phương pháp phân tích số tài chính, kết hợp với so sánh-liên hệ, phân tích theo chiều ngang theo quy mô chung để tìm xu hướng biến động qua năm Song song tìm hiểu yếu tố bên tác động đến Cấu trúc chuyên đề Ngoài phần mở đầu kết luận, chuyên đề trình bày theo kết cấu sau: - Chương 1: Tổng quan phân tích tài - Chương 2: Thực trạng tình hình tài công ty TNHH Thực phẩm Xuất Hai Thanh - Chương 3: Giải pháp hoạch định cho chiến lược phát triển công ty Thực phẩm Xuất Hai Thanh SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Ý nghĩa mục đích phân tích báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm Phân tích báo cáo tài trình đánh giá vị thế, tình trạng kết tài cách sử dụng thông tin từ báo cáo tài nguồn khác Như vậy, phân tích báo cáo tài trình thu thập thông tin, xem xét, đối chiếu, so sánh số liệu tình hình tài hành khứ công ty, đơn vị tiêu bình quân ngành để từ xác định thực trạng tài dự đoán cho tương lai xu hướng, tiềm kinh tế công ty nhằm xác lập giải pháp kinh tế, điều hành quản lý có hiệu lợi nhuận mong muốn 1.1.2 Ý nghĩa việc phân tích báo cáo tài Phân tích báo cáo tài để biết tình hình tài công ty giữ vai trò quan trọng thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh, phân tích báo cáo tài có công cụ kỹ thuật khác giúp nhà phân tích, nhà quản trị công ty kiểm tra lại báo cáo tài qua hành để có định hướng phát triển hoạt động kinh doanh tương lai Phân tích báo cáo tài nhằm đạt mục đích chủ yếu sau đây: - Cung cấp đầy đủ, kịp thời trung thực thông tin tài cho chủ sở hữu, người cho vay, nhà đầu tư, ban lãnh đạo công ty để họ có định đắn tương lai nhằm đạt hiệu cao điều kiện hữu hạn nguồn lực kinh tế - Phải đánh giá thực trạng công ty kỳ báo cáo vốn, tài sản, mật độ, hiệu việc sử dụng vốn tài sản có, tìm tồn nguyên nhân tồn để có biện pháp phù hợp kỳ dự toán để có sách điều chỉnh thích hợp nhằm đạt mục tiêu mà công ty đặt - Cung cấp tình hình huy động vốn, hình thức huy động vốn, sách vay nợ, mật độ sử dụng đòn bẩy kinh doanh, đòn bẩy tài với mục SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY đích làm gia tăng lợi nhuận tương lai Kết phân tích tài phục vụ cho mục đích khác nhiều đối tượng sử dụng thông tin báo cáo tài 1.1.3 Mục đích việc phân tích báo cáo tài - Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: nhằm đánh giá kết hoạt động kinh doanh, xác định tiềm phát triển hay rủi ro tài công ty, từ đưa định quản lý phù hợp - Đối với chủ nợ (ngân hàng, nhà cung cấp, nhà cho vay): đưa định thường quan tâm đến khả toán trả nợ, quan tâm lượng vốn chủ sở hữu - Đối với nhà đầu tư tương lai: họ cần thông tin tài từ công ty muốn đầu tư Do vậy, khả sinh lời thời gian hoàn vốn vấn đề quan trọng - Đối với quan chức năng: thông qua thông tin báo cáo tài xác định khoản nghĩa vụ đơn vị phải thực với nhà nước hay với quan thống kê 1.2 Thông tin sử dụng phân tích báo cáo tài Trong phân tích tài chính, người phân tích phải thu thập, sử dụng nguồn thông tin: từ thông tin nội doanh nghiệp, đến thông tin bên doanh nghiệp, từ thông tin số lượng đến thông tin giá trị Những thông tin giúp nhà phân tích đưa nhận xét, kết luận tinh tế thích đáng 1.2.1 Thông tin bên doanh nghiệp Khi phân tích tài doanh nghiệp cần ý thu thập thông tin bên liên quan đến hội kinh doanh Nghĩa tình hình chung kinh tế thời điểm cho trước, ví dụ trạng thái kinh tế suy thoái hay tăng trưởng có tác động mạnh mẽ đến tình hình kinh doanh doanh nghiệp Khi hội thuận lợi, hoạt động doanh nghiệp mở rộng, lợi nhuận doanh nghiệp tăng lên ngược lại Khi phân tích tài doanh nghiệp, điều SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY quan trọng phải nhận thấy xuất mang tính chu kỳ: qua thời kỳ tăng trưởng đến thời kỳ suy thoái ngược lại Đồng thời thu thập thông tin sách thuế, lãi suất, thông tin ngành kinh doanh thông tin liên quan đến vị trí ngành kinh tế, cấu ngành, sản phẩm ngành, tình trạng công nghệ, thị phần, thông tin pháp lý mà doanh nghiệp phải báo cáo cho quan quản lý như: tình hình quản lý, kiểm toán, kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp… 1.2.2 Thông tin tài doanh nghiệp Với đặc trưng hệ thống, đồng nhất, phong phú, kế toán hoạt động nhà cung cấp quan trọng thông tin tài liên quan đến “sức khỏe doanh nghiệp”, phản ánh đầy đủ báo cáo tài Phân tích tài thực sở báo cáo tài hình thành, thông qua việc xử lý báo cáo kế toán chủ yếu: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ  Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán có ý nghĩa quan trọng đối tượng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh doanh quan hệ quản lý với doanh nghiệp Thông thường bảng cân đối kế toán dược trình bày dạng bảng cân đối số dư tài khoản kế toán: bên phản ánh tài sản, bên phản ánh nguồn vốn doanh nghiệp Về mặt kinh tế, bên tài sản phản ánh quy mô kết cấu loại tài sản; bên nguồn vốn phản ánh cấu tài trợ, cấu vốn có khả độc lập tài doanh nghiệp Dựa vào bảng cân đối kế toán, nhà phân tích nhận biết loại hình doanh nghiệp, quy mô, mức độ tự chủ tài doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán tư liệu quan trọng bậc giúp nhà phân tích đánh giá khả cân tài chính, khả toán, khả cân đối vốn doanh nghiệp  Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY Một thông tin không phần quan trọng sử dụng phân tích tài thông tin phản ánh báo cáo kết kinh doanh Báo cáo kết kinh doanh cho biết dịch chuyển tiền trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cho phép dự tính khả hoạt động doanh nghiệp tương lai Trên sở doanh thu chi phí, xác định kết sản xuất kinh doanh: lãi hay lỗ năm Nó cung cấp thông tin tổng hợp tình hình kết sử dụng tiềm vốn, lao động, kĩ thuật trình độ quản lý sản xuất kinh doanh doanh nghiệp  Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài lập nhằm cung cấp thông tin tình hình sản xuất, kinh doanh chưa có hệ thống báo cáo tài chính, đồng thời giải thích thêm số tiêu mà báo cáo tài chưa trình bày, giải thích cách rõ ràng cụ thể  Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Để đánh giá doanh nghiệp có đảm bảo khả chi trả hay không cần tìm hiểu tình hình ngân quỹ doanh nghiệp Trên sở dòng tiền nhập quỹ dòng tiền xuất quỹ, nhà phân tích thực cân đối ngân quỹ với số dư ngân quỹ đầu kỳ để xác định số dư ngân quỹ cuối kỳ Từ thiết lập mức ngân quỹ dự phòng tối thiểu cho doanh nghiệp nhằm mục tiêu đảm bảo chi trả 1.3 Phƣơng pháp phân tích báo cáo tài 1.3.1 Phân tích theo chiều ngang Phân tích theo chiều ngang báo cáo tài làm bật biến động khoản mục qua thời gian, việc phân tích làm rõ tình hình, đặc điểm lượng tỷ lệ khoản mục theo thời gian Phân tích giúp đánh giá khái quát biến động tiêu tài chính, từ đánh giá tình hình tài Đánh giá từ tổng quát đến chi tiết, sau đánh giá cho ta liên kết thông tin để đánh giá khả tiềm tàng rủi ro, nhận khoản có biến động cần tập trung phân tích xác định nguyên nhân SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY 1.3.2 Phân tích xu hƣớng Xem xét xu hướng biến động qua thời gian biện pháp quan trọng để đánh giá tỷ số phát triển theo chiều hướng tốt đẹp hay trở nên xấu Phương pháp dùng để so sánh kiện kéo dài nhiều năm Đây thông tin cần thiết cho người quản trị doanh nghiệp nhà đầu tư 1.3.3 Phân tích theo chiều dọc Phân tích theo chiều dọc (hay gọi phân tích theo quy mô chung) việc xác định tỷ lệ tương quan khoản mục báo cáo tài chính, qua xem xét đánh giá thực chất xu hướng biến động cách đắn mà phân tích theo chiều ngang thực Với báo cáo quy mô chung, khoản mục thể tỷ lệ kết cấu so với khoản mục chọn làm gốc có tỷ lệ 100% Phân tích theo chiều dọc giúp ta đưa điều kiện so sánh, dễ dàng thấy kết cấu tiêu phận so với tiêu tổng thể tăng hay giảm nào, từ đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 1.3.4 Phân tích tỷ số chủ yếu Phân tích tỷ số cho biết mối quan hệ tiêu báo cáo, giúp hiểu rõ chất khuynh hướng tài doanh nghiệp Hơn nữa, việc phân tích tỷ số để thấy rõ thực trạng tài doanh nghiệp Mỗi tỷ số tài phản ánh nội dung khác tình hình tài doanh nghiệp, chúng cung cấp nhiều thông tin so sánh số có liên quan, so sánh tỷ số kỳ với kỳ trước, so sánh tỷ số doanh nghiệp với tỷ số trung bình ngành 1.3.5 Phƣơng pháp liên hệ cân đối Khi tiến hành phân tích, cần ý đến mối quan hệ, tính cân đối cần thiết hữu dụng quản lý tài thời kỳ, doanh nghiệp, hoàn cảnh kinh tế SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY 1.4 Nội dung phân tích báo cáo tài 1.4.1 Ý nghĩa Phân tích tài doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu sử dụng thông tin nhiều đối tượng quan tâm đến khía cạnh khác để phục vụ mục đích 1.4.2 Nội dung phân tích - Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích tình hình bố trí cấu tài sản nguồn vốn - Phân tích tình hình toán khả toán - Phân tích hiệu sử dụng vốn - Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh - Cơ cấu tài - Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.4.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp Khi tiến hành phân tích tài chính, trước hết cần phân tích cách khái quát báo cáo tài doanh nghiệp Như cần phải xem xét thay đổi bảng cân đối kế toán, tức tăng giảm mặt tổng số tài sản nguồn vốn Sự thay đổi nói lên thay đổi quy mô hoạt động công ty, nhiên thay đổi đơn thay đổi số lượng, chưa giải thích hiệu hoạt động tài công ty Do ta cần nghiên cứu tiêu tài 1.4.2.2 Phân tích tình hình bố trí cấu tài sản nguồn vốn Phân tích tình hình biến động tài sản ngắn hạn nhằm xem xét biến động tiền, đầu tư ngắn hạn, khoản phải thu, hàng tồn kho… có đảm bảo cho việc dự trữ tài sản cho sản xuất kinh doanh hay không, từ nhà quản trị tìm nguyên nhân phương hướng giải pháp Đối với khoản mục nguồn vốn chủ sở hữu, nhà phân tích tài quan tâm đến tỷ suất tự tài trợ để thấy mức độ tự chủ tài doanh nghiệp SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY  Bố trí cấu tài sản TSNH Tỷ trọng TSNH = tổng tài sản x 100 Tổng tài sản Trị giá khoản đầu tư dài hạn Tỷ suất đầu tư = x 100 tổng quát Tổng tài sản TSDH Tỷ trọng TSDH = tổng tài sản x 100 Tổng tài sản  Bố trí cấu nguồn vốn Nợ phải trả Tỷ số nợ = x 100 Tổng nguồn vốn Vốn chủ sở hữu Tỷ số tự tài trợ = x 100 Tổng nguồn vốn 1.4.2.3 Phân tích tình hình toán khả toán Qua tiêu khoản phải thu tình hình thu nợ doanh nghiệp đánh giá sách bán hàng doanh nghiệp hiệu Nhóm khoản phải trả khả chi trả đánh giá khả tài chính, uy tín kinh doanh doanh nghiệp  Phân tích khoản phải thu Phân tích khoản phải thu trình so sánh tổng số khoản nợ phải thu với tổng nguồn vốn công ty, so sánh khoản mục cuối kỳ với đầu kỳ để thấy tiến việc thu hồi công nợ SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 10 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY hoạt động tài tăng lên Cụ thể, dòng tiền thu từ hoạt động tài năm 2007 261.809.599.467 đồng (tức tăng 24,86% so với năm 2006), dòng tiền chi từ hoạt động tài năm 2007 246.896.879.611 đồng (tức tăng 29,70% so với năm 2006) Theo kết tính toán, tỷ trọng dòng tiền từ hoạt động tài 0,52%, tỷ trọng dòng tiền thu từ hoạt động tài 0,54% tỷ trọng dòng tiền chi từ hoạt động tài 0,51%, chứng tỏ công ty phát triển tốt, nhận hỗ trợ đầu tư từ chủ công ty từ nguồn vốn vay Giai đoạn 2007-2008: Trong năm 2008 dòng tiền từ hoạt động tài 457.694.440.477 đồng (tức giảm 10,03% so với năm 2007), tỷ trọng dòng tiền từ hoạt động tài 0,86% (tức tăng 0,34% so với năm 2007) Nguyên nhân dòng tiền thu từ hoạt động tài giảm 15,67% so với năm 2007, dòng tiền chi từ hoạt động tài giảm 4,05% so với năm 2007 Dòng tiền thu từ hoạt động tài 0,81% (tức tăng 0,27% so với năm 2007) dòng tiền chi từ hoạt động tài lại chiếm đến 0,92% SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 63 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH 3.1 Nhận xét chung 3.1.1 Hiệu hoạt động kinh doanh công ty  Tốc độ tăng trƣởng doanh thu lợi nhuận qua năm Theo báo cáo tình hình kinh tế Việt Nam năm 2006 năm 2007 lĩnh vực xuất lĩnh vực tăng trưởng nhanh góp phần thúc đẩy tăng trưởng GDP nước ta (GDP Việt Nam năm 2006 đạt 8,2%, GDP năm 2007 đạt 8,5%) Như giai đoạn thành công doanh nghiệp xuất Việt Nam, đặc biệt công ty TNHH Thực phẩm Xuất Hai Thanh nỗ lực tiếp cận với thị trường Mỹ, EU, Nhật Bản, Hàn Quốc… Điều thể qua doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty TNHH Thực phẩm Xuất Hai Thanh có tăng trưởng tương đối nhanh qua năm, tăng cao năm 2007 đạt 212.992.435.649 đồng, tương ứng tăng 14,84% so với năm 2006 Trong doanh thu xuất tăng mạnh, đóng góp nhiều vào doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty, điều chứng tỏ công ty không ngừng đàm phán, tích cực tìm kiếm mở rộng mối quan hệ kinh tế nhằm gia tăng xuất khẩu, đồng thời thể chất lượng sản phẩm công ty ngày nâng cao, tạo uy tín thị trường  Hiệu sử dụng tốt chi phí Bên cạnh hiệu sử dụng tốt chi phí tiết kiệm khoản chi phí hợp lý nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm đồng thời hạ thấp giá thành tạo lợi cạnh tranh giúp tăng hiệu tài công ty qua năm, góp phần nâng cao lợi nhuận Nổi bật lợi nhuận công ty năm 2008 đạt tăng trưởng 31,10% so với năm 2007, chịu không tác động từ khủng hoảng tài suy thoái kinh tế giới  Hiệu từ sách sử dụng đòn cân nợ công ty SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 64 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY Do đặc thù công ty hình thức TNHH nên khả tiếp cận thị trường vốn nhiều hạn chế, nguồn vốn chủ sở hữu có phần hạn chế nên công ty sử dụng sách đòn cân nợ nhằm gia tăng lợi nhuận Thực tế minh chứng việc sử dụng hiệu đòn cân nợ qua năm công ty, việc góp phần không nhỏ việc gia tăng lợi nhuận có khả trang trải cho khoản nợ Nhìn vào kết cấu nợ công ty dễ dàng nhận thấy đa phần khoản nợ từ nợ ngắn hạn, ưu điểm từ hình thức lãi suất khoản vay ngắn hạn thường thấp khoản vay dài hạn nên công ty lựa chọn 3.1.2 Hiệu từ công tác quản lý tài chính-kế toán công ty  Hiệu công tác quản lý điều hành công ty Việc tổ chức, phân bổ nhân phòng ban rõ ràng có tham mưu ý kiến lẫn nhau, đặc biệt phòng kế toán phòng kinh doanh làm cho hoạt động kinh doanh công ty ngày tốt Bộ máy quản lý hiệu quả, lực lượng lao động sản xuất phân công bố trí ngày hợp lý hơn, đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh Bên cạnh đội ngũ cán nhân viên chuyên nghiệp, có trình độ chuyên môn cao hoạt động tích cực hoàn thành tốt nhiệm vụ  Hiệu từ công tác tổ chức tài chính-kế toán công ty Công ty tuân thủ cách triệt để quy định chuẩn mực kế toán ban hành, có tham mưu lẫn kế toán trưởng nhân viên kế toán hạch toán kinh tế cách chặt chẽ chế độ Công ty thường xuyên phổ biến tập huấn chuẩn mực kế toán mới, qui định kế toán ban hành Thực nghiêm túc việc ghi chép, mở sổ kế toán theo qui định làm tốt công tác lưu trữ, bảo quản tài liệu, sổ sách kế toán Các nhân viên kế toán có nghiệp vụ chuyên môn cao động, nhiệt tình công việc SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 65 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY 3.1.3 Những hạn chế tác động đến tình hình tài công ty  Dự báo tình hình kinh tế giới năm có nhiều tác động đến kinh tế Việt Nam Theo dự báo chuyên gia kinh tế, tác động từ khủng hoảng tài suy thoái kinh tế toàn cầu tác động đến kinh tế quốc gia, lĩnh vực sản xuất Trong xuất nhập chịu nhiều ảnh hưởng nhất, tất mặt như: thị trường, giá cả, toán nguồn hàng Về thị trường xuất Mỹ thị trường xuất lớn Việt Nam, tiếp đến EU, ASEAN, Nhật Bản Như điều kiện thị trường lớn kinh tế bị suy thoái, nhu cầu tiêu dùng sụt giảm, doanh nghiệp xuất nước ta gặp không khó khăn Bên cạnh đó, hàng Việt Nam bị cạnh tranh ngày khốc liệt hàng xuất loại nước Đối với mặt hàng thực phẩm xuất sang thị trường khó tính Mỹ khó khăn mà doanh nghiệp Việt Nam gặp phải kể đến Đạo luật nông nghiệp 2008 Mỹ yêu cầu chứng nhận quy trình sản xuất chế biến cá tra, ba sa…từ nước xuất  Khó khăn từ cấu vốn công ty Nhìn chung công ty giai đoạn mở rộng phát triển, nên nhu cầu huy động vốn vấn đề quan trọng, nguồn vốn chủ sở hữu lại có hạn Vì vay nợ ngắn hạn giải pháp công ty lựa chọn Có thể thấy việc sử dụng đòn cân nợ phát huy tác dụng, góp phần gia tăng lợi nhuận cho công ty song điều làm công ty lệ thuộc vào nguồn vốn vay tỷ số nợ công ty cao giai đoạn 2005-2007 Mức độ sử dụng nợ vay cao áp lực toán đặt nặng, tốc độ tăng lợi nhuận chậm so với tốc độ sử dụng nợ công ty khả trả lãi vay giảm Do công ty sử dụng nợ vay chủ yếu nên mức độ giữ lại lợi nhuận để tái đầu tư chưa quan tâm mức Điều thể công ty chưa chủ động việc huy động vốn đầu tư vào công ty mà dựa vào nguồn vay nợ chủ yếu SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 66 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY  Tình hình toán khả khoản  Thứ nhất: Tình hình dự trữ tiền mặt đơn vị Khó khăn công ty chưa tính toán xác lượng dự trữ tiền đơn vị nên tình hình toán nhanh tiền công ty chưa tốt lắm, đến cuối năm 2008 lượng tiền mặt tồn quỹ có xu hướng giảm dần so với trước  Thứ hai: Tình hình thu hồi khoản phải thu Tình hình toán công ty gặp nhiều khó khăn khoản phải thu chiếm tỷ trọng nhỏ tỷ trọng khoản phải trả, công ty có nhiều cố gắng việc thu hồi nợ Trong đó, khoản phải trả công ty có xu hướng tăng nhanh, đặc biệt giai đoạn 2005-2007, cho thấy yêu cầu toán công ty ngày tăng, làm tăng sức ép lên tình hình toán 3.2 Giải pháp-kiến nghị  Kiến nghị phƣơng hƣớng sản xuất kinh doanh công ty  Thứ nhất: Tạo dựng thƣơng hiệu lòng khách hàng Công ty TNHH Thực phẩm Xuất Hai Thanh hoạt động môi trường ngành vốn có nhiều cạnh tranh Vì xây dựng cho hình ảnh riêng hay tạo dựng thương hiệu vấn đề quan trọng, tạo nên quen thuộc cho khách hàng sản phẩm công ty Để làm đòi hỏi công ty tăng cường quảng bá, giới thiệu để sản phẩm đến gần với người tiêu dùng Theo nghiên cứu công ty nghiên cứu thị trường hình thức phân phối bán lẻ dễ dàng đưa sản phẩm đến gần người tiêu dùng, sở bố trí mạng lưới bán hợp lý, cần ý cải tiến phương thức bán hàng làm tốt công tác tiếp thị thu hút ý khách hàng Đi chiến lược marketing phù hợp phương châm đặt chất lượng sản phẩm chất lượng dịch vụ cung ứng lên hàng đầu  Thứ hai: Phƣơng hƣớng tối đa hoá lợi nhuận doanh nghiệp Lợi nhuận doanh nghiệp chịu tác động nhiều nhân tố khách quan (giá cả, thị trường, sách Nhà nước quản lý kinh tế…) chủ quan (trình độ tổ chức quản lý kinh doanh…) Một doanh nghiệp tăng trưởng nhanh, có triển SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 67 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY vọng phát triển có ưu nhận đầu tư thuận lợi Do để tăng lợi nhuận hợp lý, công ty thực hướng sau đây: - Trên sở nắm vững nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng, tiến hành mua hàng hóa, nguyên vật liệu phù hợp với nhu cầu khách hàng nhằm đảm bảo cho khâu tiêu thụ dễ dàng, phương thức mua hàng thuận tiện, giá hợp lý nhằm đảm bảo chất lượng sản phẩm tốt phục vụ người tiêu dùng, góp phần tăng khả cạnh tranh cho công ty - Khai thác nắm nguồn hàng điều kiện quan trọng hoạt động xuất hàng hóa, đảm bảo cho việc thực tốt hợp đồng mua bán ngoại thương - Do đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty hoạt động ngành chế biến thực phẩm nên công ty cần xây dựng mô hình quản lý thích hợp cho loại nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hóa, nhằm tiết kiệm chi phí cấp đông, bảo quản, tránh hao hụt hàng hóa định mức - Tích cực cải tiến cấu mặt hàng, mạng lưới kinh doanh, phương thức bán, giá cả, công tác điều động, phân phối hàng, phương thức toán - Bên cạnh lĩnh vực sản xuất, công ty mở rộng hoạt động đầu tư như: đầu tư hiệu vào hoạt động tài chính, mở rộng liên doanh, liên kết…nhằm góp phần gia tăng lợi nhuận Quan trọng công ty phải tính toán, lựa chọn phương án đầu tư kinh doanh khả thi  Thứ ba: Không ngừng hạ thấp chi phí kinh doanh hợp lý Hạ thấp chi phí kinh doanh hợp lý nhằm tăng suất lao động, phục vụ tốt cho người tiêu dùng, bên cạnh việc nghiên cứu mua hàng hóa, nguyên vật liệu theo giá hợp lý, công ty hạ thấp khoản chi phí phát sinh trình sản xuất kinh doanh chi phí vận chuyển bốc dỡ, bảo quản, phân loại, chọn lọc đóng gói, bao bì…Hạ thấp chi phí sản xuất kinh doanh dựa hai hướng sau: - Hiện đại hoá trang thiết bị sản xuất, quản lý - Nâng cao trình độ kỹ người lao động SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 68 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY  Thứ tƣ: Phân tích tình hình thực kế hoạch lợi nhuận Định kỳ tổ chức phân tích tình hình thực kế hoạch lợi nhuận, qua thấy nguyên nhân làm tăng, giảm lợi nhuận, xem xét nguyên nhân khách quan, chủ quan tác động đến, từ có biện pháp quản lý thích hợp  Thứ năm: Định hƣớng phát triển tƣơng lai Để hạn chế tác động từ khủng hoảng tài suy thoái kinh tế giới, nhằm mục tiêu tăng trưởng doanh thu xuất thời gian tới, công ty cần đẩy mạnh hoạt động tiếp thị, xúc tiến thương mại, tìm kiếm thị trường xuất mới, đồng thời trọng nhiều đến công tác dự báo giá cả, xu hướng thị trường cấu lại mặt hàng xuất chủ lực Bên cạnh công ty cần tăng cường cập nhật thông tin, kịp thời nắm bắt thay đổi sách, quy định nước nhập khẩu…từ đưa biện pháp ứng phó thích hợp  Kiến nghị công tác quản lý sử dụng nguồn vốn Trên sở phân tích tình hình tài công ty, thấy có nhiều cố gắng nỗ lực không ngừng, bên cạnh thành tựu đạt công ty bộc lộ số hạn chế tác động đến hiệu hoạt động kinh doanh Trong hiểu biết có giới hạn em xin đưa số giải pháp tăng cường quản lý tài sau:  Thứ nhất: Xác định sách tài trợ, xây dựng cấu vốn hợp lý - Qua phân tích tình hình thực tế nhận thấy khó khăn tài công ty phần tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ quy mô tổng nguồn vốn, tỷ trọng nợ ngắn hạn lại chiếm tỷ trọng tương đối lớn - Với sách tài trợ thế, cộng với khoản nợ dài hạn công ty thấp, công ty cần xác định nhu cầu vốn thích hợp như: cần vốn, thời gian thu hồi vốn bao lâu, cần tính toán chi phí sử dụng vốn cho mục đích…từ cân đối huy động nợ ngắn hạn, nợ dài hạn phù hợp  Thứ hai: Một số biện pháp huy động vốn SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 69 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY - Do nguồn vốn tự có hạn chế nên cấu vốn mà công ty TNHH Thực phẩm Xuất Hai Thanh lựa chọn cấu vốn với nguồn tài trợ chủ yếu từ nợ vay, nhằm mục đích tối đa hoá lợi nhuận Việc sử dụng đòn cân nợ giúp công ty gia tăng tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu công ty hoạt động có hiệu quả, đồng thời làm gia tăng mức độ rủi ro, ảnh hưởng đến khả chi trả công ty Chính thời gian tới, công ty nên giảm bớt nợ vay, thay vào nhanh chóng thu hồi khoản nợ từ khách hàng để kịp thời đưa vốn vào sản xuất - Song song với giải pháp tích cực thu hồi khoản phải thu, công ty cần quan tâm đến mức độ tự chủ tài nhằm phát huy tối đa nguồn tài trợ từ bên giúp công ty vừa chủ động nguồn vốn vừa giảm chi phí sử dụng vốn Muốn đạt kết đòi hỏi công ty phải hoạch định sách phân phối lợi nhuận phù hợp với tình hình tài thực tế đơn vị mình, việc trích lập quỹ doanh nghiệp sách phân phối lợi nhuận giúp công ty tái đầu tư mở rộng sản xuất Đây vấn đề đặc biệt quan trọng cho công ty thời điểm nước ta đối mặt với tỷ lệ lạm phát cao nay, lạm phát cao buộc công ty giữ lại lợi nhuận nhiều để trì vị vốn luân chuyển đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường Tuy nhiên đến thời điểm công ty chưa trích lập quỹ doanh nghiệp như: quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, nguồn vốn đầu tư xây dựng bản, quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu để tăng cường khả tự chủ tài cho công ty bị thiếu hụt vốn Do công ty cần quan tâm vấn đề để linh hoạt sử dụng nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi quỹ trích lập chưa sử dụng đến - Vấn đề huy động vốn trung dài hạn, giảm vay ngắn hạn: Thực tế năm qua công ty thành công việc huy động khoản vay ngắn hạn, song lần huy động vốn trung dài hạn Do tính chất khoản nợ ngắn hạn thường có thời gian ngắn nên việc gia tăng nguồn nợ SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 70 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY dễ dẫn đến tình trạng khoản nợ chồng chất lên tương lai Trong có khoản đầu tư có tính chất dài hạn đầu tư vào tài sản cố định, hay đầu tư cho kế hoạch phát triển lại cần đến vốn có tính chất lâu dài tài trợ…Vì công ty cần giảm khoản nợ ngắn hạn, thay nợ dài hạn Mặc dù khoản vay dài hạn phải chịu chi phí lớn nên ảnh hưởng đến kết kinh doanh công ty xét mục tiêu lâu dài điều cần thiết Ưu điểm khoản vay dài hạn giao dịch vay mượn tương đối linh hoạt, người vay thiết lập lịch trả nợ phù hợp với dòng tiền thu nhập người vay Ngoài công ty cần xem xét chi phí sử dụng vốn vay dài hạn không lớn so với chi phí sử dụng vốn vay ngắn hạn để không làm ảnh hưởng đến kết kinh doanh  Về tình hình toán khả toán Công ty cần cải thiện tình hình toán khả toán, đặc biệt khả toán nhanh tiền Để thực điều đó, công ty cần quản trị tốt tiền mặt khoản phải thu Việc quản trị tốt khoản mục mặt giúp công ty giảm lượng vốn bị ứ đọng, vốn bị chiếm dụng, mặt khác tận dụng khoản vốn cách hiệu vào sản xuất dùng để toán kịp thời tránh tình trạng toán chậm trễ nhà cho vay  Thứ nhất: Quản trị khoản phải thu Công việc theo dõi khoản phải thu đòi hỏi công ty phải thường xuyên theo dõi khoản nợ phải thu để đôn đốc thu hồi hạn cách thực sách thu tiền linh hoạt, mềm dẻo mục đích vừa không làm thị trường vừa thu hồi nợ khó đòi như: gọi điện, gởi thư nhắc nhở, áp dụng tỷ lệ chiết khấu… Bên cạnh công ty xếp khoản nợ phải thu theo độ dài thời gian để theo dõi phân tích “tuổi” khoản phải thu có biện pháp giải nợ đến hạn SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 71 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY Có biện pháp phòng ngừa rủi ro không toán như: lựa chọn khách hàng, giới hạn giá trị tín dụng, yêu cầu đặt cọc, tạm ứng hay trả trước phần giá trị đơn hàng, nghiệp vụ bao toán (factoring)…Thực tế, sách giúp công ty giảm thiểu khoản phải thu, khoản phải trả tạo cân đối tài  Thứ hai: Quản trị tiền mặt Kiểm soát thời gian luân chuyển tiền dựa thực tế thời gian hoán chuyển tồn kho, thời gian hoán chuyển phải thu thời gian trì hoãn trả tiền Lập ngân sách tiền mặt dựa mục tiêu ngắn hạn hoạch định đầu tư, nhằm xác định nhu cầu chi tiêu nguồn thu tiền tháng (hàng tuần, hay hàng ngày) Cơ sở quan trọng kế hoạch dựa dự báo doanh thu, sách tín dụng thương mại công ty, kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh kỳ…Nội dung kế hoạch gồm phần: Phần thu (bao gồm khoản tiền thu bán hàng, tiền vay, tiền vốn tăng thêm, tiền nhượng bán tài sản…) phần chi (bao gồm mua nguyên vật liệu, chi trả lương, nộp thuế cho ngân sách, chi đầu tư dài hạn…) Từ xác định mức bội thu bội chi để tìm biện pháp nhằm tiến tới cân tích cực SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 72 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY TÀI LIỆU THAM KHẢO  Nguyễn Tấn Bình, Phân tích hoạt động doanh nghiệp, Nxb Đại học quốc gia Tp.HCM, 2000 Nguyễn Tấn Bình, Phân tích quản trị tài chính, Nxb Đại học quốc gia Tp.HCN, 2002 Chủ biên: TS Bùi Hữu Phước, Tài doanh nghiệp, Nxb Lao động xã hội,2008 Chủ biên: PGS TS Nguyễn Việt, Kế toán tài chính, Nxb Lao động xã hội, 2008 TS Nguyễn Quang Thu, Quản trị tài bản, Nxb Thống kê Chủ biên: TS Trần Ngọc Thơ, Tài doanh nghiệp đại, Nxb Thống kê, 2005 TS Nguyễn Minh Kiều, Tài doanh nghiệp bản, Nxb Thống kê, 2009 TS Phan Đức Dũng, Phân tích báo cáo tài chính, Nxb Thống kê, 2009 SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 73 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY MỤC LỤC Trang Trang bìa phụ Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục đồ thị Phụ lục bảng biểu LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Nội dung phân tích Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Cấu trúc chuyên đề CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Ý nghĩa mục đích phân tích báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Ý nghĩa việc phân tích báo cáo tài 1.1.3 Mục đích việc phân tích báo cáo tài 1.2 Thông tin sử dụng phân tích báo cáo tài 1.2.1 Thông tin bên doanh nghiệp 1.2.2 Thông tin tài doanh nghiệp 1.3 Phƣơng pháp phân tích báo cáo tài 1.3.1 Phân tích theo chiều ngang 1.3.2 Phân tích xu hướng SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 74 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY 1.3.3 Phân tích theo chiều dọc 1.3.4 Phân tích tỷ số chủ yếu 1.3.5 Phương pháp liên hệ cân đối 1.4 Nội dung phân tích báo cáo tài 1.4.1 Ý nghĩa 1.4.2 Nội dung phân tích 1.4.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp 1.4.2.2 Phân tích tình hình bố trí cấu tài sản nguồn vốn 1.4.2.3 Phân tích tình hình toán khả toán 10 1.4.2.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn 13 1.4.2.5 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 14 1.4.2.6 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 16 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀICHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH 20 2.1 Giới thiệu sơ lƣợc công ty TNHH Thực phẩm Xuất Hai Thanh 20 2.1.1 Giới thiệu khái quát trình hình thành phát triển công ty 20 2.1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 20 2.1.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 20 2.1.1.2.1 Chức năng-Nhiệm vụ 20 2.1.1.2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 21 2.1.2 Cơ cấu tổ chức chức nhiệm vụ phòng ban 21 2.2 Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thời gian qua 23 2.2.1 Phân tích khái quát biến động tài sản nguồn vốn 23 2.2.1.1 Phân tích khái quát biến động tài sản 23 2.2.1.2 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn 26 SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 75 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY 2.2.2 Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn 29 2.3 Phân tích tình hình bố trí cấu tài sản nguồn vốn 31 2.3.1 Bố trí cấu tài sản 31 2.3.1.1 Tỷ trọng tài sản ngắn hạn tổng tài sản 31 2.3.1.2 Tỷ trọng tài sản dài hạn tổng tài sản 32 2.3.2 Bố trí cấu nguồn vốn 33 2.3.2.1 Tỷ suất nợ 33 2.3.2.2 Tỷ suất tự tài trợ 36 2.4 Phân tích tình hình toán khả toán 37 2.4.1 Phân tích khoản phải thu 37 2.4.2 Phân tích khoản phải trả 38 2.4.3 Vốn luân chuyển 40 2.4.4 Khả toán thời 41 2.4.5 Khả toán nhanh 42 2.4.6 Khả toán nhanh tiền 43 2.4.7 Hệ số khả toán lãi vay 44 2.4.8 Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 44 2.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn 45 2.5.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 45 2.5.2 Tỷ suất lợi nhuận giữ lại 47 2.5.3 Tỷ suất tăng trưởng bền vững 47 2.5.4 Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản 48 2.5.5 Tỷ suất sinh lời tài sản ngắn hạn 49 2.5.6 Tỷ suất sinh lời tài sản dài hạn 50 2.5.7 Khả sinh lời qua số Dupont 51 2.6 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 52 2.6.1 Vòng quay hàng tồn kho 52 2.6.2 Vòng quay khoản phải thu 53 SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 76 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY 2.6.3 Vòng quay tài sản ngắn hạn 54 2.6.4 Vòng quay tài sản dài hạn 55 2.6.5 Vòng quay tổng tài sản 56 2.6.6 Phân tích biến động giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý 57 2.7 Phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 60 2.7.1 Phân tích dòng tiền từ hoạt động kinh doanh 60 2.7.2 Phân tích dòng tiền từ hoạt động đầu tư 61 2.7.3 Phân tích dòng tiền từ hoạt động tài 62 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH 64 3.1 Nhận xét chung 64 3.1.1 Hiệu hoạt động kinh doanh công ty 64 3.1.2 Hiệu từ công tác quản lý tài chính-kế toán công ty 65 3.1.3 Những hạn chế tác động đến tình hình tài công ty 66 3.2 Giải pháp-kiến nghị 67 SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 77 [...]... tình hình tài chính của doanh nghiệp SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 19 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH 2.1 Giới thiệu sơ lƣợc về công ty TNHH Thực phẩm Xuất khẩu Hai Thanh 2.1.1 Giới thiệu khái quát về quá trình hình thành... chuyển tài sản khác với chu kỳ thanh toán nên dễ dẫn đến tăng áp lực thanh toán, do đó trong những năm tiếp theo công ty cần bố trí lại cơ cấu vốn sao cho hợp lý SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 30 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY 2.3 Phân tích tình hình bố trí cơ cấu tài sản và nguồn vốn 2.3.1 Bố trí cơ cấu tài. .. đó sẽ thấy được tình hình huy động và sử dụng vốn của doanh nghiệp  Nợ phải trả: SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 26 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY Đồ thị 3: Đồ thị tình hình Nợ phải trả của công ty giai đoạn 2005-2008 Từ bảng phân tích ta thấy tài sản doanh nghiệp đa phần nhận được nguồn tài trợ chủ yếu... năm 2007 ( tức giảm 11.515.434.530 đồng) Để hiểu rõ hơn tình hình biến động của tài sản, ta đi sâu vào phân tích các khoản mục:  Tài sản ngắn hạn: SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 23 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY Đồ thị 1: Đồ thị tình hình TSNH của công ty trong giai đoạn 2005-2008 Giá trị của TSNH năm 2006... Từ phân tích này cho thấy nhu cầu vốn của công ty ngày càng tăng Chính SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 29 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY vì vậy trong năm 2008 công ty đã kịp thời bổ sung nguồn vốn chủ sở hữu để có đủ vốn cung cấp cho hoạt động kinh doanh được bình thường liên tục, nên cuối năm 2008 tình hình. .. Dòng tiền thu từ hoạt động tài chính Tỷ trọng dòng tiền thu = từ hoạt động tài chính Tổng dòng tiền thu từ các hoạt động Dòng tiền chi từ hoạt động tài chính Tỷ trọng dòng tiền chi từ hoạt động tài chính = Tổng dòng tiền chi từ các hoạt động SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 18 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY... khẩu và mở rộng tìm kiếm thị trường xuất khẩu Phòng tổ chức hành chính: Thực hiện công tác tổ chức về nhân sự, phụ trách việc tuyển dụng nhân viên, sắp xếp nhân sự công ty, và quản lý chế độ lao động, tiền lương Phòng kế toán: Thực hiện công tác kế toán tài chính của toàn công ty, đảm bảo hiệu quả tình hình tài chính, đề ra phương hướng giải pháp giúp tình hình tài chính công ty vững mạnh  Phòng tài. .. Phòng tài chính- kế toán của công ty Dựa trên phụ lục: Sơ đồ tổ chức tài chính- kế toán của công ty TNHH Thực phẩm Xuất khẩu Hai Thanh Kế toán trưởng:  Thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán tài chính trong toàn công ty  Tổ chức điều hành bộ máy kế toán tại công ty  Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán, theo dõi đối tượng & nội dung công ty theo chuẩn mực kế toán hiện hành, phân tích thông... THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 22 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY toán, tham mưu, đề xuất với lãnh đạo các giải pháp phục vụ cho yêu cầu quản lý và ra quyết định kinh doanh kinh tế, tài chính của công ty  Tổ chức lưu trữ, bảo quản tài liệu kế toán Nhân viên kế toán:  Chấp nhận nhiệm vụ được phân công, mở sổ kế toán theo... Dòng tiền từ hoạt động tài chính: dòng tiền tạo ra từ các giao dịch liên quan đến nguồn tài trợ như: vốn chủ sở hữu hay các khoản nợ vay SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG SƢƠNG KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG 17 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính Tỷ trọng lưu chuyển tiền = từ hoạt động tài chính Tổng lưu chuyển ... - Phân tích thực trạng tình hình tài công ty TNHH Thực phẩm Xuất Hai Thanh qua năm - Đánh giá hiệu tình hình tài công ty TNHH Thực phẩm Xuất Hai Thanh - Đưa khó khăn, xu hướng biến động tình hình. .. PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH 2.1 Giới thiệu sơ lƣợc công ty TNHH Thực phẩm Xuất Hai Thanh. .. KHOA: TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRANG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM XUẤT KHẨU HAI THANH GVHD: TS ĐỖ THỊ THỦY CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Ý nghĩa mục đích phân