TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐÀM MỸ HUỲNH GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN TỈNH SĨC TRĂNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành Tài – ngân hàng Mã số ngành: 52340201 Tháng – 2014 TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐÀM MỸ HUỲNH MSSV: 4114240 GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH SÓC TRĂNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Mã số ngành: 52340201 CÁN BỘ HƢỚNG DẪN QUAN MINH NHỰT Tháng  2014 LỜI CẢM TẠ Em xin chân thành cảm ơn thầy Quan Minh Nhựt – ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn giúp đỡ em trình thực luận văn Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc cơ, chị Phịng Thanh tốn Quốc tế Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn tỉnh Sóc Trăng tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em trình thực tập Do thời gian thực tập hạn hẹp nhiều hạn chế kiến thức khả nên đề tài luận văn em cịn nhiều thiếu sót, em mong nhận đƣợc góp ý Q thầy để hồn thiện luận văn tốt Em kính chúc q Thầy cơ, GVHD, Ban Giám Đốc tồn thể cán Chi nhánh Ngân hàng dồi sức khoẻ, gặt hái nhiều thành công công việc Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày 24 tháng 11 năm 2014 Đàm Mỹ Huỳnh i TRANG CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn đƣợc hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chƣa đƣợc dùng cho luận văn cấp khác Cần Thơ, ngày 24 tháng 11 năm 2014 Đàm Mỹ Huỳnh ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Cần Thơ, ngày … tháng … năm … Thủ trƣởng đơn vị iii MỤC LỤC Trang CHƢƠNG GIỚI THIỆU 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Phạm vi không gian 1.3.2 Phạm vi thời gian 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Tổng quan toán quốc tế 2.1.2 Bộ chứng từ hàng hoá toán quốc tế 2.1.3 Các phƣơng thức toán quốc tế 2.1.4 Các loại rủi ro toán quốc tế 12 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 15 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 15 2.2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu số liệu 15 CHƢƠNG GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN TỈNH SĨC TRĂNG 17 3.1 Giới thiệu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 17 3.2 Giới thiệu Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn tỉnh Sóc Trăng 17 3.2.1 Lịch sử hình thành phát triển 17 3.2.2 Cơ cấu tổ chức 19 3.2.3 Các nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu ngân hàng 19 3.3 Khái quát hoạt động kinh doanh ngân hàng giai đoạn từ năm 2011 đến tháng đầu năm 2014 20 3.3.1 Thu nhập 22 iv 3.3.2 Chi phí 23 3.3.3 Lợi nhuận 23 3.4 Thuận lợi, khó khăn định hƣớng phát triển ngân hàng 24 3.4.1 Thuận lợi 24 3.4.2 Khó khăn 25 3.4.3 Định hƣớng phát triển ngân hàng năm 2014 25 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG VÀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN TỈNH SĨC TRĂNG 26 4.1 Thực trạng hoạt động toán quốc tế ngân hàng giai đoạn 2011-2014 26 4.1.1 Hoạt động toán quốc tế theo phƣơng thức 26 4.1.2 Tình hình thu phí dịch vụ 47 4.2 Rủi ro hoạt động toán quốc tế ngân hàng 49 4.2.1 Phƣơng thức chuyển tiền 49 4.2.2 Phƣơng thức nhờ thu 50 4.2.3 Phƣơng thức tín dụng chứng từ 51 4.3 Một số nguyên nhân dẫn đến rủi ro toán quốc tế cho ngân hàng 55 4.3.1 Nguyên nhân từ phía khách hàng 55 4.3.2 Nguyên nhân từ phía ngân hàng 55 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TỐN QUỐC TẾ TẠI AGRIBANK SĨC TRĂNG 56 5.1 Đánh giá cơng tác phịng ngừa rủi ro ngân hàng 56 5.2 Giải pháp hạn chế rủi ro toán quốc tế cho ngân hàng 57 5.2.1 Tƣ vấn, phối hợp với khách hàng việc xác thực thơng tin, uy tín đối tác giao dịch 57 5.2.2 Các giải pháp nâng cao chất lƣợng đội ngũ nhân viên 57 5.2.3 Các giải pháp hạn chế rủi ro tác nghiệp 58 CHƢƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 59 6.1 Kết luận 59 6.2 Kiến nghị 59 v 6.2.1 Đối với doanh nghiệp xuất nhập 59 6.2.2 Đối với chi nhánh Agribank Sóc Trăng 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO 61 vi DANH MỤC BẢNG Trang Bảng 3.1 Tình hình hoạt động kinh doanh Agribank chi nhánh Sóc Trăng giai đoạn 2011-2014 21 Bảng 3.2 Một số tiêu Agribank tỉnh Sóc Trăng năm 2014 25 Bảng 4.1 Doanh số toán quốc tế NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng giai đoạn 2011 -2014 27 Bảng 4.2 Số phƣơng thức toán quốc tế NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng giai đoạn 2011 -2014 28 Bảng 4.3 Doanh số toán phƣơng thức chuyển tiền NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng từ năm 2011 đến tháng đầu năm 2014 31 Bảng 4.4 Số tốn phƣơng thức chuyển tiền NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng từ năm 2011 đến tháng đầu năm 2014 31 Bảng 4.5 Doanh số toán phƣơng thức nhờ thu NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng từ năm 2011 đến tháng đầu năm 2014 37 Bảng 4.6 Số tốn phƣơng thức nhờ thu NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng từ năm 2011 đến tháng đầu năm 2014 37 Bảng 4.7 Doanh số toán phƣơng thức L/C NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng từ năm 2011 đến tháng đầu năm 2014 42 Bảng 4.8 Số toán phƣơng thức L/C NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng từ năm 2011 đến tháng đầu năm 2014 42 Bảng 4.9 Tình hình thu phí dịch vụ NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng giai đoạn từ năm 2011 đến tháng đầu năm 2014 48 vii DANH MỤC HÌNH Trang Hình 2.1 Quy trình nghiệp vụ chuyển tiền Hình 2.2 Quy trình tốn nhờ thu trơn Hình 2.3 Quy trình nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ Hình 2.4 Quy trình nghiệp vụ thƣ tín dụng 11 Hình 3.1 Mạng lƣới chi nhánh PGD trực thuộc NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng 18 Hình 3.2 Cơ cấu tổ chức NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng 19 Hình 4.1 Tỷ trọng phƣơng thức tốn quốc tế NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng theo giá trị từ năm 2011 đến tháng đầu năm 2014 29 Hình 4.2 Tỷ trọng phƣơng thức toán quốc tế NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng theo số từ năm 2011 đến tháng đầu năm 2014 30 Hình 4.3 Giá trị toán mặt hàng nhập phƣơng thức chuyển tiền NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng 2011-2013 33 Hình 4.4 Giá trị toán mặt hàng nhập phƣơng thức chuyển tiền NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng tháng đầu năm 2013 2014 34 Hình 4.5 Giá trị tốn mặt hàng xuất phƣơng thức chuyển tiền NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng 2011-2013 35 Hình 4.6 Giá trị tốn mặt hàng xuất phƣơng thức chuyển tiền NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng tháng đầu năm 2013 2014 36 Hình 4.7 Giá trị tốn mặt hàng nhập phƣơng thức nhờ thu NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng từ năm 2011đến tháng đầu năm 2014 39 Hình 4.8 Giá trị toán mặt hàng xuất phƣơng thức nhờ thu NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng từ năm 2011đến tháng đầu năm 2014 40 Hình 4.9 Giá trị toán mặt hàng nhập phƣơng thức L/C NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng 2011-2013 44 Hình 4.10 Giá trị toán mặt hàng nhập phƣơng thức L/C NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng tháng đầu năm 2013 2014 45 Hình 4.11 Giá trị toán mặt hàng xuất phƣơng thức L/C NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng 2011-2013 46 Hình 4.12 Giá trị toán mặt hàng xuất phƣơng thức L/C NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng tháng đầu năm 2013 2014 46 viii Đến tháng đầu năm 2014, sụt giảm giá trị toán chủ yếu giảm sút giá trị toán mặt hàng thuỷ sản mặt hàng giảm 13.616,18 nghìn USD (tƣơng ứng với 30,93%) Nguyên nhân chủ yếu số khách hàng lớn toán phƣơng thức ngân hàng nhƣ Phƣơng Nam, Út Xi, công ty chế biến hải sản xuất Khánh Hồng khơng giao dịch với ngân hàng từ đầu năm 2014 Bên cạnh đó, giá trị mặt hàng nông sản chế biến tăng nhẹ, đạt mức tăng 47,86 nghìn USD (tƣơng ứng với 18,32%) so với kỳ năm trƣớc Tóm lại, qua phân tích ta thấy, phƣơng thức L/C ngân hàng năm gần có xu hƣớng phát triển tốt với gia tăng số lƣợng chất lƣợng Tuy nhiên, tháng đầu năm 2014, phƣơng thức lại có xu hƣớng giảm dần ngân hàng khách hàng truyền thống Ngân hàng cần có số biện pháp để cải thiện tình hình Qua phân tích, ta thấy năm vừa qua, hoạt động TTQT ngân hàng có xu hƣớng phát triển tốt tăng số giá trị Tuy nhiên, tháng đầu năm 2014, hoạt động lại có xu hƣớng giảm ảnh hƣởng từ phƣơng thức L/C Ngồi ra, tình hình hoạt động tốn ngân hàng có xu hƣớng cân đối toán nhập xuất toán xuất chiếm tỷ trọng lớn Việc gây ảnh hƣởng đến ngân hàng hoạt động tốn xuất có diễn biến xấu 4.1.2 Tình hình thu phí dịch vụ Hoạt động tốn quốc tế hoạt động mang lại thu nhập cao cho ngân hàng, nhiên lại góp phần mang đến cho ngân hàng khoản thu nhập ổn định hàng năm, đồng thời hỗ trợ cho hoạt động tín dụng, kinh doanh ngoại tệ, góp phần khơng nhỏ vào hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng Tại chi nhánh NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng, mức phí dịch vụ đƣợc tính giá trị tốn nhƣng khơng nằm ngồi mức giới hạn ngân hàng quy định Ví dụ, ngân hàng quy định mức phí tốn tất tốn nhập 0,2% giá trị tốn, tốn xuất nhờ thu L/C 0,15% toán xuất chuyển tiền 0,05% Khoảng giá trị mức phí dao động từ 5.5 USD đến 330 USD phƣơng thức chuyển tiền, từ 2.2 USD đến 220 USD phƣơng thức nhờ thu từ 33 USD đến 550 USD phƣơng thức L/C tuỳ vào đối tƣợng khách hàng Tình hình thu phí dịch vụ hoạt động TTQT NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng từ năm 2011 đến tháng đầu năm 2014 đƣợc thể qua bảng 4.9 47 Bảng 4.9 Tình hình thu phí dịch vụ NHNo & PTNT tỉnh Sóc Trăng giai đoạn từ năm 2011 đến tháng đầu năm 2014 Đơn vị tính: nghìn USD Chỉ tiêu Thanh tốn L/C Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 tháng đầu năm 2013 tháng đầu năm 2014 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % Chênh lệch 2013/2012 Số tiền % Chênh lệch 2014/2013 Số tiền % 164,63 180,36 196,76 98,38 61,03 15,73 9,55 16,40 9,09 (37,35) (37,97) L/C Nhập 20,86 22,58 24,81 12,41 5,18 1,72 8,25 2,23 9,88 (7,23) (58,26) L/C Xuất 143,77 157,78 171,95 85,97 55,85 14,01 9,74 14,17 8,98 (30,12) (35,04) Nhờ thu 19,69 28,95 32,17 16,09 15,90 9,26 47,03 3,22 11,12 (0,19) (1,18) Nhờ thu nhập 2,57 4,54 1,73 0,87 0,73 1,97 76,65 (2,81) (61,89) (0,14) (16,09) Nhờ thu xuất 17,12 24,41 30,44 15,22 15,17 7,29 42,58 6,03 24,70 (0,05) (0,33) Chuyển tiền 44,24 41,66 40,27 20,13 23,16 (2,58) (5,83) (1,39) (3,34) 3,03 15,05 2,74 1,42 6,22 3,11 2,12 (1,32) (48,18) 4,80 338,03 (0,99) (31,83) 41,50 40,24 34,05 17,02 21,04 (1,26) (3,04) (6,19) (15,38) 4,02 23,62 228,56 250,97 269,20 134,60 100,09 22,41 9,80 18,23 7,26 (34,51) (25,64) Chuyển tiền đến Chuyển tiền Tổng Nguồn: Phòng Thanh tốn quốc tế NHNo & PTNT chi nhánh tỉnh Sóc Trăng 48 Qua bảng 4.9, ta thấy, giai đoạn 2011-2013, tình hình thu phí dịch vụ ngân hàng tăng dần Trong năm 2012, ngân hàng thu đƣợc 250,97 nghìn USD từ hoạt động TTQT (tăng 22,41 nghìn USD, tƣơng ứng với 9,80%) Đến năm 2013, khoản phí mà ngân hàng thu đƣợc từ hoạt động TTQT 269,20 nghìn USD, tăng 18,23 nghìn USD (tƣơng ứng với 7,26%) Nguyên nhân khoảng thời gian này, nhiều nghiệp vụ phát sinh nên thu đƣợc mức phí nhiều Trong tháng đầu năm 2014, ngân hàng thu đƣợc 100,09 nghìn USD, giảm 34,51 nghìn USD (tƣơng ứng với 25,64%) so với kỳ năm trƣớc giảm sút hoạt động TTQT Trong doanh thu từ việc thu phí dịch vụ TTQT, doanh thu từ phí phƣơng thức L/C ln chiếm tỷ trọng cao phƣơng thức có doanh số số cao Bên cạnh đó, phƣơng thức phức tạp, đòi hỏi trách nhiệm nghĩa vụ ngân hàng cao nên phí cao Ngồi ra, khách hàng tốn phƣơng thức L/C trả thêm số phí nhƣ phí phát hành sửa đổi thƣ tín dụng, phí thơng báo thƣ tín dụng… Bên cạnh đó, dù phƣơng thức có doanh số thấp nhƣng phƣơng thức chuyển tiền lại mang đến nguồn thu từ phí khơng nhỏ cho ngân hàng doanh thu từ phí phƣơng thức đứng sau L/C Điều số lần toán phƣơng thức nhiều, bên cạnh mức phí ngân hàng đƣa phƣơng thức cao 4.2 RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG 4.2.1 Phƣơng thức chuyển tiền Trong phƣơng thức chuyển tiền, ngân hàng đóng vai trị ngƣời trung gian, hƣởng lợi ích từ thu phí chuyển tiền mà khơng có ràng buộc Trong trƣờng hợp chuyển tiền trả sau (tức nhận hàng chuyển trả tiền), ngƣời xuất chịu rủi ro ngƣời nhập khơng có thiện chí tốn sau nhận đƣợc hàng Việc chuyển tiền theo hợp đồng ngƣời mua ngƣời bán trƣờng hợp chuyển tiền ứng trƣớc (nghĩa chuyển trả tiền nhận hàng) dễ gặp rủi ro cho bên mua ngân hàng chuyển tiền Rủi ro cho bên mua ngƣời bán khơng giao hàng ngƣời mua tiền lô hàng, trƣờng hợp khoản tiền ngân hàng chuyển tiền tài trợ ngân hàng gặp khó khăn thu hồi Rủi ro cho ngân hàng chuyển tiền nhƣ đề cập khó khăn thu hồi tiền trợ; mặt khác bên mua bên bán đồng loã chuyển tiền mà khơng có hàng hố nhập vào ngân hàng chuyển tiền gặp rủi ro vi phạm quy định phịng chống rửa tiền 49 Vì phƣơng thức nên hạn chế áp dụng trừ ngƣời bán có uy tín cao, ngƣời mua có tƣ cách pháp nhân, địa chỉ, hoạt động minh bạch rõ ràng thƣờng dùng tốn cho giao dịch có giá trị nhỏ Trường hợp 1: Ngân hàng nhận đƣợc yêu cầu chuyển tiền khách hàng để chuyển trả số tiền mua hàng lại cho ngƣời mua hàng hoá bị lỗi trả Ngân hàng sau kiểm tra hồ sơ chuyển tiền xác nhận đầy đủ phù hợp tiến hành chuyển tiền theo yêu cầu khách hàng Tuy nhiên, sau theo nhƣ cam kết, khách hàng nộp bổ sung tờ khai hải quan gốc hàng nhập trả cảng phía Việt Nam số chứng từ khác đƣợc xuất trình lần hai (do xuất trình hồ sơ yêu cầu chuyển tiền) phát sinh số vấn đề Các chứng từ có giá trị khác hai lần xuất trình tờ khai hải quan có giá trị thấp so với yêu cầu chuyển tiền ban đầu công ty Điều dẫn đến việc ngân hàng chuyển thừa số tiền so với nhu cầu sử dụng hợp pháp doanh nghiệp, vi phạm với quy trình chuyển tiền nƣớc ngồi Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam pháp lệnh ngoại hối Nhà nƣớc Việt Nam Bên cạnh đó, khách hàng khơng hợp tác để khắc phục sai sót ngân hàng yêu cầu ngƣời thụ hƣởng hoàn trả khoản tiền chuyển thừa Việt Nam Trƣớc việc trên, ngân hàng gửi văn yêu cầu khách hàng giải trình sai biệt hợp tác để khắc phục thiệt hại cho ngân hàng Sau đó, phía khách hàng có văn giải trình nguyên nhân chênh lệch kiểm mẫu nƣớc nhập chấp nhận phần thiệt hại hạch tốn vào chi phí cơng ty Trong trƣờng hợp này, ta thấy nguyên nhân sai sót chứng từ khách hàng xuất trình chứng từ xuất nhập copy có kèm theo cam kết Do phát có biện pháp xử lý kịp thời, ngân hàng tránh đƣợc việc chịu tổn thất trƣờng hợp 4.2.2 Phƣơng thức nhờ thu Trường hợp 2: Trƣờng hợp này, ngân hàng đóng vai trị ngân hàng phục vụ ngƣời xuất ngƣời mua đề nghị ngƣời bán gửi chứng từ theo hình thức D/A, nghĩa cần ngƣời mua có chấp nhận tốn đến hạn đƣợc ngân hàng thu hộ giao chứng từ để nhận hàng Tuy nhiên, sau thời gian, đến ngày đến hạn mà ngƣời mua không tốn Ngân hàng ngƣời bán qua vai trị lần lƣợt địi tiền ngân hàng thu hộ, ngƣời mua tốn cho lơ hàng nhƣng ngân hàng thu hộ khơng có hồi âm với ngân hàng xuất việc tốn khơng phải cam kết họ Về phần ngƣời bán liên lạc thúc hối ngƣời mua, chí qua đến nƣớc ngƣời mua để đòi tiền nhƣng ngƣời mua khơng có khả tài nên ngƣời bán đành chấp nhận cơng nợ khó địi Ngân hàng 50 xuất yêu cầu ngƣời bán nộp lại khoản tiền chiết khấu nguồn tiền từ lô hàng không thu đƣợc Qua việc trên, với vị trí ngân hàng xuất thấy phƣơng thức nhờ thu D/A rủi ro việc chuyển giao chứng từ nghĩa chuyển giao quyền sỡ hữu hàng hoá đến ngƣời mua lời hứa chấp nhận toán vào thời điểm tƣơng lai ngƣời mua ngân hàng, khả thực cam kết dựa vào thiện chí, uy tín ngƣời mua Trƣờng hợp ngƣời bán có rủi ro tiền lơ hàng, ngân hàng xuất có rủi ro số tiền chiết khấu bên ngƣời mua khơng tốn ngân hàng khơng địi tiền cho vay chiết khấu lại đƣợc từ ngƣời bán Nếu việc xảy ngƣời mua khơng tốn ngƣời bán hợp đồng để khởi kiện ngƣời mua, ngân hàng xuất cam kết chiết khấu ngƣời bán (nhận nợ vay bắt buộc, bán tài sản chấp) để có biện pháp thu hồi tiền chiết khấu Tuy nhiên thực đến biện pháp khởi kiện theo hợp đồng, cho vay bắt buộc, bán tài sản chấp ngƣời bán, ngân hàng xuất gặp nhiều phiền phức; để dẫn đến việc tranh kiện qua hợp đồng, cam kết ngƣời bán nên xác định rõ uy tín ngƣời mua thị trƣờng quốc tế, vào lịch sử giao dịch hai bên để áp dụng hình thức tốn quốc tế phù hợp, qua giao dịch mua bán thời gian ngắn giá trị lô hàng lớn khơng nên thực tốn qua phƣơng thức nhờ thu D/A mà nên sử dụng phƣơng thức toán qua L/C, nhờ thu D/P, chuyển tiền toán trƣớc Đối với ngân hàng xuất thực chiết khấu theo D/A nên ràng buộc chiết khấu có truy địi có biện pháp dự phòng để thu hồi tiền chiết khấu 4.2.3 Phƣơng thức tín dụng chứng từ a Đối với L/C xuất Trường hợp 3: Trên sở chứng từ xuất đƣợc ngƣời bán xuất trình theo L/C, phù hợp hoàn toàn với điều kiện L/C, Ngân Hàng thực chiết khấu chứng từ ứng trƣớc phần (80-95%) trị giá chứng từ cho ngƣời bán đồng thời gửi chứng từ đòi tiền đến Ngân Hàng Phát Hành Hàn Quốc (Korea) qua công ty chuyển phát nhanh DHL Sau thời gian gửi chứng từ vài ngày, Ngân Hàng đƣợc công ty chuyển phát nhanh thông báo thƣ gửi thất lạc đƣờng vận chuyển công ty chuyển phát nhanh tiếp tục tra sốt tìm kiếm Với tƣ cách Ngân Hàng Thƣơng Lƣợng, ngân hàng đã: 51  Một mặt yêu cầu công ty chuyển phát nhanh tiếp tục thúc đẩy cơng tác tìm kiếm công ty phát nhanh phải thông báo cho Ngân Hàng Phát Hành biết tình trạng chứng từ thất lạc để có chứng việc Ngân Hàng Thƣơng Lƣợng hoàn thành nhiệm vụ gửi chứng từ  Ngân Hàng Thƣơng Lƣợng yêu cầu Ngân Hàng Phát Hành phải tiếp tục toán dù chứng từ thất lạc rủi ro đƣờng vận chuyển chứng từ Ngân Hàng Phát Hành L/C quy định “Available with ANY BANK by NEGOTIATION” nghĩa “L/C có giá trị thƣơng lƣợng ngân hàng nào” theo Quy tắc Thực hành thống Tín dụng chứng từ sửa đổi năm 2007 số 600 Phòng Thƣơng mại quốc tế (UCP600) Ngân Hàng Phát Hành có nghĩa vụ tốn lại cho Ngân Hàng Thƣơng Lƣợng trị giá chứng từ thƣơng lƣợng chứng từ phù hợp điều kiện L/C Theo đó, Ngân Hàng Phát Hành thực toán theo yêu cầu Ngân Hàng Thƣơng Lƣợng theo quy định L/C dù không nhận đƣợc chứng từ Sau chứng từ đƣợc tốn, cơng ty chuyển phát nhanh hồi báo chứng từ đƣợc tìm thấy chuyển đến nơi nhận Ngân Hàng Phát Hành Hồ sơ đƣợc hồn chỉnh đóng lại Qua việc với vị trí Ngân Hàng Thƣơng Lƣợng gặp rủi ro sau:  Ngân Hàng Phát Hành khơng đồng ý tốn với cớ khơng nhận đƣợc chứng từ nghĩa vụ họ, việc dẫn đến tranh chấp kiện tụng hai ngân hàng Ngân Hàng Thƣơng Lƣợng thời gian chi phí tham gia vụ kiện  Trƣờng hợp L/C quy định “Available with ISSUING BANK by PAYMENT’ nghĩa “Có giá trị toán Ngân Hàng Phát Hành’ L/C quy định có giá trị tốn ngân hàng khác (ví dụ: Available with VIETCOMBANK by NEGOTIATION) mà Ngân Hàng Thƣơng Lƣợng thực ứng trƣớc cho ngƣời bán lúc rủi ro chứng từ hồn tồn ngân hàng Ngân Hàng Phát Hành có nhiệm vụ hồn trả chứng từ xuất trình Ngân Hàng Phát Hành (ISSUING BANK) qua ngân hàng đƣợc định L/C (Vietcombank) Vì trƣớc thực chiết khấu chứng từ, ngân hàng phục vụ phải xem xét họ có đƣợc định thay Ngân Hàng Phát Hành chiết khấu hay không, khơng phải ngân hàng đƣợc định rủi ro chứng từ Ngân Hàng Phát Hành khơng có nhiệm vụ hồn trả  Rủi ro tranh chấp Ngân Hàng Thƣơng Lƣợng khách hàng (ngƣời xuất khẩu) Trong trƣờng hợp chứng từ bị trên, có khả xảy 52 ngƣời mua khơng có chứng từ để nhận hàng nên trì hỗn việc tốn Ngân Hàng Thƣơng Lƣợng không thu hồi đƣợc số tiền chiết khấu (ứng trƣớc) Với trƣờng hợp rủi ro trên, để giảm thiểu rủi ro ngân hàng phải đối mặt giải theo quy định, luật, thông lệ quốc tế để bảo vệ quyền lợi Bên cạnh đó, để tránh rủi ro ngân hàng nên xem xét không thƣơng lƣợng để tránh rủi ro, phải chiết khấu để trì quan hệ với khách hàng nên xem xét chiết khấu tỷ lệ vừa phải Trường hợp 4: Một trƣờng hợp dẫn đến rủi ro bên mua đề điều kiện L/C bất lợi cho bên bán Thƣờng gặp trƣờng hợp kinh doanh xuất mặt hàng thuỷ, hải sản Để bảo vệ quyền lợi ngƣời mua, Ngân hàng Phát hành thƣờng quy định điều khoản L/C việc toán chứng từ phù hợp có kết kiểm nghiệm (y tế, vi sinh) hàng hoá phù hợp; trƣờng hợp kết kiểm nghiệm không phù hợp bên mua khơng tốn lơ hàng trả tiêu huỷ nƣớc nhập Trong trƣờng hợp với vị trí Ngân Hàng Thƣơng Lƣợng thực chiết khấu cho chứng từ, ngân hàng phải thẩm định uy tín ngƣời bán chất lƣợng sản phẩm, khả tài để hàng hố đạt chuẩn, hạn chế khả bị từ chối, trƣờng hợp có bị từ chối lơ hàng khách hàng có đầy đủ lực tài để hoàn trả số tiền ngân hàng chiết khấu Trường hợp 5: Trƣờng hợp này, ngƣời mua yêu cầu bên bán gửi trực tiếp vận đơn hàng hoá trƣớc để họ nhận hàng Về điều kiện L/C yêu cầu xuất trình khơng đầy đủ 01 vận đơn gốc Bộ chứng từ xuất trình theo L/C có khả gặp rủi ro quyền nắm giữ sỡ hữu hàng hố khơng nằm chứng từ nữa, Ngân hàng Phát hành viện lỗi khơng đáng để từ chối chứng từ, lơ hàng khơng cịn thuộc sỡ hữu bên bán (đã đƣợc ngƣời mua nhận hàng trƣớc đó) Ngân Hàng Thƣơng Lƣợng gặp rủi ro việc thu hồi số tiền chiết khấu Trong trƣờng hợp để giảm rủi ro, Ngân Hàng Thƣơng Lƣợng tƣ vấn cho ngƣời bán thay đổi điều kiện L/C để xuất trình tồn vận đơn qua ngân hàng nhằm nắm giữ đƣợc quyền sở hữu hàng hoá Trƣởng hợp vận đơn đƣợc gửi riêng để ngƣời mua nhận hàng Ngân Hàng Thƣơng Lƣơng nên phối hợp, tƣ vấn cho bên bán chuẩn bị chứng từ cách chặt chẽ để bên mua khơng có từ chối Về phần ngân hàng, bên cạnh việc tƣ vấn cho khách hàng cẩn trọng thao tác nghiệp vụ, thẩm định cẩn thận uy tín, lực khách hàng, 53 ngân hàng nƣớc ngồi, trƣờng hợp cảm thấy khả rủi ro cao nên từ chối chiết khấu chiết khấu với điều kiện có truy địi tỷ lệ vừa phải b Đối với L/C nhập Trường hợp 6: Một doanh nghiệp mở L/C nhập hàng trả chậm từ bên Mỹ với điều kiện toán sau 180 ngày giao hàng Khi mở L/C chứng từ gồm yêu cầu hoá đơn, vận đơn, phiếu đóng gói, chứng nhận xuất xứ, chứng nhận chất lƣợng ngƣời bán cấp xác nhận hàng hoá tốt phát hành bên thứ ba Khi ngân hàng tƣ vấn việc quy định chặt chẽ chứng nhận chất lƣợng, nên phát hành bên thứ ba để đảm bảo khách quan có tiêu chất lƣợng rõ ràng ngƣời mua xác nhận đối tác uy tín khơng cần phải quy định nhƣ Theo yêu cầu ngƣời mua, ngân hàng nhập phát hành L/C đến ngân hàng ngƣời bán Ngƣời bán theo L/C thực giao hàng qua nƣớc ngƣời mua gửi chứng từ đến ngân hàng phát hành Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ thấy phù hợp giao chứng từ cho ngƣời mua nhận hàng thông báo việc chấp nhận chứng từ ngày đến hạn cho ngân hàng xuất Ngƣời mua sau nhận hàng nhập kho sử dụng Sau thời gian gần đến ngày đến hạn tốn, ngƣời mua thơng báo với ngân hàng phát hành đề nghị khơng tốn hàng hố khơng đạt chuẩn, không sử dụng đƣợc Ngân hàng phát hành thơng báo lại cho ngƣời mua việc tốn phải tiến hành cam kết toán theo tính phù hợp bề mặt chứng từ điều khoản L/C, không vào chất lƣợng hàng hoá, thoả thuận theo hợp đồng đề nghị ngƣời mua khởi kiện ngƣời bán bên L/C Ngƣời mua liền tiến hành khởi kiện ngƣời bán để có lệnh tồ án khơng tốn cho lơ hàng, nhiên hợp đồng không quy định rõ u cầu chất lƣợng nên khơng có ngƣời bán vi phạm ngƣời mua phải toán cho ngƣời bán dù chất lƣợng hàng hoá khơng đáp ứng Qua việc cho thấy, hình thức tốn thƣ tín dụng u cầu bên bán thực theo điều khoản L/C hoàn toàn vào chứng từ Khi giao kết hợp đồng hai bên nên quy định rõ tiêu chuẩn chất lƣợng nhƣ nào, kiểm định xuất trình chứng từ kiểm định theo thƣ tín dụng để giảm thiểu rủi ro chất lƣợng đồng thời có để giải tranh chấp bên ngồi thƣ tín dụng kết kiểm định khơng xác với thực tế lô hàng Ngân hàng phát hành phục vụ ngƣời nhập trƣờng hợp 54 nên tƣ vấn cho khách hàng rủi ro xảy ra, tránh trƣờng hợp khách hàng bị rủi ro làm ngân hàng bị ảnh hƣởng uy tín Tóm lại, qua trƣờng hợp thấy việc tìm hiểu uy tín đối tác quan trọng để phịng ngừa rủi ro, đối tác có uy tín, lực khơng có hành vi gian dối giao dịch; việc lựa chọn phƣơng thức toán phù hợp đề ngăn ngừa rủi ro từ đầu; đồng thời việc quy định rõ ràng điều kiện điều khoản hợp đồng làm giảm bớt, ngăn ngừa ý định lừa đảo bên đối tác Đối với ngân hàng, đứng vị trí ngân hàng phục vụ ngƣời xuất hay ngƣời nhập phải có trách nhiệm tƣ vấn, cảnh báo khách hàng trƣờng hợp rủi ro xảy ra, đồng thời phải có biện pháp bảo đảm thu hồi khoản tiền ứng trƣớc, cam kết tốn thay để khơng thất thoát khoản tiền tài trợ 4.3 MỘT SỐ NGUYÊN NHÂN DẪN ĐẾN RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ CHO NGÂN HÀNG 4.3.1 Nguyên nhân từ phía khách hàng - Do việc thiếu thông tin mối quan hệ: khách hàng ngân hàng thƣờng thiếu thông tin mối quan hệ với đối tác nƣớc ngồi Chính điều làm cho họ khơng chọn đƣợc đối tác tốt, có tín nhiệm quan hệ thƣơng mại quốc tế Từ đó, khách hàng dễ chịu rủi ro tổn thất đối tác khơng có khả thiện chí tốn - Do vị doanh nghiệp nƣớc: doanh nghiệp nƣớc thƣờng khơng có vị cao quan hệ mua bán nên thƣờng hay gặp rủi ro tốn địi tiền Nhà xuất thƣờng bị đối tác trì hỗn việc tốn nhà nhập lại bị ép tốn trƣớc - Có số hạn chế hiểu biết nghiệp vụ kinh nghiệm thực tiễn toán quốc tế, dẫn tới sai sót việc soạn thảo điều khoản, quy định hợp đồng 4.3.2 Nguyên nhân từ phía ngân hàng - Đội ngũ cán có kinh nghiệm cao nhƣng mắc sai sót thực nghiệp vụ Nguyên nhân việc xử lý chứng từ ngày nhiều, đa dạng phức tạp nhân lực phòng TTQT ngân hàng lại khơng nhiều Nếu sơ suất khơng thể phịng ngừa ngăn chặn số toán khống hay xuất trình chứng từ giả mạo 55 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI AGRIBANK SĨC TRĂNG 5.1 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC PHÕNG NGỪA RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG Trong năm gần đây, tình hình rủi ro tốn quốc tế ngân hàng đƣợc quản lý chặt chẽ chƣa xảy trƣờng hợp gây ảnh hƣởng thiệt hại đến ngân hàng Đó ƣu điểm sau ngân hàng: - Tuân theo chặt chẽ pháp lệnh quản lý ngoại hối, quy trình tốn quốc tế, giao dịch hối đoái Agribank, tiêu chuẩn điện Swift quốc tế điều kiện tất yếu để phòng tránh rủi ro - Hệ thống kiểm sốt chặt chẽ, hồ sơ giao dịch hồn tất cịn phải đƣợc kiểm tra lại phận Hậu kiểm nên đòi hỏi giao dịch viên đảm bảo nguyên tắc giao dịch, tránh sai sót - Chủ động phối hợp khách hàng việc xác thực thơng tin, uy tín đối tác giao dịch, thẩm định điều kiện hợp đồng, chọn lựa phƣơng thức toán quốc tế thích hợp đảm bảo khách hàng giảm thiểu ro để khơng ảnh hƣởng đến uy tín ngân hàng - Thƣờng xuyên nâng cao hiểu biết pháp luật, trình độ ngoại ngữ, nắm bắt thơng tin thị trƣờng, cập nhật thơng lệ giao dịch tốn quốc tế, cập nhật thông tin hành vi lừa đảo thƣơng mại quốc tế, danh sách tổ chức cá nhân nghi ngờ liên quan đến hoạt động rửa tiền theo thông báo Agribank, Ngân hàng nhà nƣớc - Chƣơng trình giao dịch IPCAS Agribank vừa quản lý đƣợc lịch sử hồ sơ giao dịch, đảm bảo xác tra cứu giao dịch trƣớc đó, đồng thời có chức cảnh báo giao dịch nhƣ L/C hết hạn hiệu lực, giao hàng, vƣợt trị giá đƣợc phép để giao dịch viên kiểm tra lại chứng từ có thực phù hợp không trƣớc thực chiết khấu; trƣờng hợp nhập giao dịch, điện Swift nƣớc phải chuẩn chƣơng trình cho phép lƣu giao dịch - Đối với điện Swift chuyển nƣớc ngoài, ngồi việc kiểm sốt chi nhánh, trƣớc chuyển nƣớc ngồi điện cịn đƣợc qua lƣợt kiểm sốt Trụ sở để đảm bảo điện chi nhánh xác ngày giao dịch, số tiền, điểu khoản thƣ tín dụng qua giảm đƣợc rủi ro Đối với điện về, trƣớc chuyển cho chi nhánh, Trụ sở xác thực tính chân thực điện, đảm bảo điện đƣợc gửi định chế tài 56 5.2 GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ CHO NGÂN HÀNG 5.2.1 Tƣ vấn, phối hợp với khách hàng việc xác thực thông tin, uy tín đối tác giao dịch Rủi ro TTQT hầu hết xuất phát từ khách hàng thiếu kiến thức nhƣ kinh nghiệm hoạt động giao thƣơng quốc tế nên ngân hàng nên tổ chức tƣ vấn, cung cấp thông tin cần thiết cho khách hàng Để làm đƣợc điều này, ngân hàng cần: - Nâng cao hiểu biết pháp luật trình độ ngoại ngữ Vì tham gia tiến trình thƣơng mại phạm vi quốc tế, ngân hàng cần phải biết nắm rõ khơng có luật quốc gia mà nhiều thiết chế pháp lý khác Bên cạnh đó, khơng nâng cao trình độ ngoại ngữ gặp khó khăn giao kết hợp đồng dễ bị lừa đảo - Nắm bắt thông tin thị trƣờng đối tác qua công nghệ thông tin Nguồn thơng tin trang web Chính phủ, bộ, trang web hiệp hội ngành hàng Nếu khai thác tốt thông tin này, ngân hàng khách hàng vừa nắm đƣợc chủ trƣơng, sách, pháp luật Nhà nƣớc vừa nắm đƣợc thông tin thị trƣờng, đối tác - Nghiên cứu vận dụng phƣơng thức toán quốc tế Việc nắm vững thực nghiệp vụ, quy trình tốn quốc tế có ý nghĩa to lớn phịng tránh rủi ro, lừa đảo thƣơng mại quốc tế 5.2.2 Các giải pháp nâng cao chất lƣợng đội ngũ nhân viên Nhân lực yếu tố quan trọng hoạt động kinh doanh Đặc biệt toán viên ngƣời trực tiếp giao dịch với khách hàng, việc nâng cao chất lƣợng đội ngũ toán viên phần giúp ngân hàng hạn chế đƣợc rủi ro xảy Để làm đƣợc điều này, ngân hàng thực biện pháp sau: - Thƣờng xuyên kiểm tra, đánh giá trình độ chun mơn nhân viên nhằm nắm đƣợc chất lƣợng thực tế đội ngũ nhân viên - Thƣờng xuyên tổ chức tham gia chƣơng trình tập huấn, đào tạo nhằm nâng cao lực, trình độ, rèn luyện đạo đức cán nhân viên, cập nhật thông tin quy định toán quốc tế, thông tin hành vi lừa đảo, rủi ro biện pháp thƣờng dùng để phòng tránh rủi ro TTQT - Tăng cƣờng việc giám sát trình thực quy trình nghiệp vụ toán để hạn chế rủi ro 57 - Bên cạnh đó, ngân hàng cần có sách đãi ngộ thích hợp kịp thời để khuyến khích nhân viên làm việc Đồng thời với biện pháp phê bình, kỷ luật nhân viên làm việc chƣa tốt - Tạo môi trƣờng làm việc thoải mái, thân thiện để tạo điều kiện thuận lợi tinh thần cho nhân viên 5.2.3 Các giải pháp hạn chế rủi ro tác nghiệp - Tuân theo chặt chẽ quy trình tốn quốc tế, giao dịch hối đoái Agribank, tiêu chuẩn điện Swift quốc tế thể đầy đủ thông tin ngƣời chuyển tiền, ngƣời nhận tiền - Kiểm soát cẩn thận tính xác thực, hợp pháp tiếp nhận chứng từ giao dịch, đặc biệt yêu cầu xuất trình đầy đủ giấy tờ hải quan khách hàng yêu cầu toán hàng nhập Đối với giao dịch chuyển tiền ứng trƣớc, cần nâng cao cảnh báo rủi ro, khách hàng chƣa xuất trình tờ khai hải quan lần tốn trƣớc khơng thực cho lần toán - Hƣớng dẫn, giải thích đầy đủ, kịp thời chế độ cho khách hàng quy định, quy trình nghiệp vụ ngân hàng liên quan đến giao dịch TTQT nhằm đảm bảo lợi ích ngân hàng khách hàng, tránh tranh chấp phát sinh ảnh hƣởng đến uy tín ngân hàng - Bên cạnh đó, ngân hàng cần có phận thẩm định lại khách hàng trƣớc mở L/C cho khách hàng, đặc biệt khách hàng lần giao dịch nhằm đảm bảo hạn chế rủi ro cho ngân hàng 58 CHƢƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Nhìn chung, qua phân tích ta thấy, với phát triển hoạt động xuất nhập tỉnh, hoạt động toán quốc tế ngân hàng có phát triển giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 Tuy nhiên, tháng đầu năm 2014, hoạt động toán quốc tế ngân hàng lại sụt giảm nhiều ảnh hƣởng khủng hoảng kinh tế cạnh tranh gay gắt ngân hàng đối thủ địa bàn Các phƣơng thức toán ngân hàng chƣa đa dạng, chủ yếu ba phƣơng thức phổ biến nhƣ chuyển tiền, nhờ thu thƣ tín dụng (L/C) Trong hoạt động tốn quốc tế ngân hàng có phát triển không đồng phƣơng thức Phƣơng thức L/C phƣơng thức có giá trị tốn đem lại nguồn thu từ phí dịch vụ cao nhƣng phƣơng thức chuyển tiền lại phổ biến, thể qua đa dạng toán mặt hàng Bên cạnh đó, hoạt động tốn quốc tế ngân hàng lại có xu hƣớng cân đối xuất nhập Với phát triển hoạt động xuất nhập tỉnh, ngân hàng tỉnh ngày trọng hoạt động toán quốc tế kinh doanh ngoại hối Điều dẫn đến cho ngân hàng khơng khó khăn, thách thức phần ảnh hƣởng đến kết hoạt động kinh doanh ngân hàng, đặc biệt tháng đầu năm 2014 ngân hàng nhiều khách hàng lớn hoạt động toán quốc tế Cũng nhƣ hoạt động khác ngân hàng, hoạt động toán quốc tế tiềm ẩn nhiều rủi ro Trong năm gần đây, ngân hàng quản lý rủi ro hoạt động toán quốc tế tốt phát kịp thời có biện pháp hợp lý với trƣờng hợp sai sót Để đạt đƣợc điều này, việc ngân hàng đƣa quy định cụ thể quy trình tốn quốc tế mà cịn phải kể đến kết hợp nhân viên cấp quản lý khâu làm việc Đây ƣu điểm ngân hàng tạo đƣợc lòng tin chất lƣợng dịch vụ khách hàng Ngân hàng nên tiếp tục phát huy ƣu điểm đồng thời cần đề nhiều giải pháp để hoàn thiện phát triển công tác quản lý rủi ro 6.2 KIẾN NGHỊ 6.2.1 Đối với doanh nghiệp xuất nhập Cần cập nhật nhanh chóng kịp thời thông tin kinh tế giới nhƣ xu hƣớng thay đổi thị trƣờng để phản ứng kịp thời hoạt động kinh doanh đơn vị 59 Cần có đƣợc thơng tin đầy đủ đối tác phƣơng thức TTQT để lựa chọn phƣơng thức tốn phù hợp cho giao dịch để giảm thiểu rủi ro mà tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Duy trì phát triển thị trƣờng truyền thống nhƣ có kế hoạch mở rộng thị trƣờng 6.2.2 Đối với chi nhánh Agribank Sóc Trăng Trong điều kiện kinh tế cịn nhiều khó khăn nhƣ nay, ngân hàng cần có biện pháp, sách để hồn thành kế hoạch đặt nhằm nâng cao hoạt động kinh doanh Ngân hàng cần quan tâm việc trì khách hàng truyền thống, đồng thời tìm kiếm thêm khách hàng để tăng tính cạnh tranh hoạt động toán quốc tế Bên cạnh sản phẩm, dịch vụ tốn có, ngân hàng cần cung cấp thêm sản phẩm, dịch vụ mới; đặc biệt sản phẩm, dịch vụ hỗ trợ cho doanh nghiệp nhập 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO Lê Thị Ngọc Hân, 2010 Giải pháp hạn chế rủi ro toán quốc tế ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam Luận văn thạc sĩ Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam, Trung tâm đào tạo, 2003 Tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ, toán quốc tế toán qua hệ thống SWIFT Hà Nội Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam [Ngày truy cập: 20 tháng năm 2014] Quan Minh Nhựt cộng sự, 2013 Giáo trình nghiệp vụ ngoại thương Nhà xuất Đại học Cần Thơ Rủi ro toán quốc tế [Ngày truy cập: 20 tháng năm 2014] Thái Văn Đại, 2012 Nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng thương mại Đại học Cần Thơ 61 ... KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐÀM MỸ HUỲNH MSSV: 4114240 GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH SÓC TRĂNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP... ĐỘNG VÀ RỦI RO TRONG THANH TỐN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN TỈNH SĨC TRĂNG 4.1 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG TRONG GIAI ĐOẠN 2011-2014 Trong. .. GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN TỈNH SĨC TRĂNG 3.1 GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN VIỆT NAM Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam