Thông tin tài liệu
TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ
KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH
TRẦN VĂN MINH
MSSV: 4114263
PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN VÀ RỦI RO TÀI
CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI
THƢƠNG CHI NHÁNH CHÂU ĐỐC
LUẬN VĂN NGÂN HÀNG
NGÀNH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
Mã số ngành: 52340201
CÁN BỘ HƢỚNG DẪN
TS. NGUYỄN TUẤN KIỆT
12 - 2014
1
LỜI CẢM TẠ
Trong thời gian học tập tại Trƣờng Đại học Cần Thơ và thời gian thực
tập tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng chi nhánh Châu Đốc, em đã đƣợc tìm
hiểu rất nhiều không chỉ trên các lĩnh vực lý thuyết trong các tài liệu tham
khảo, mà còn có cơ hội tiếp xúc với một số công tác nghiệp vụ có liên quan
đến chuyên ngành học cũng nhƣ có liên quan đến đề tài nghiên cứu trong
quyển luận văn này. Vì vậy, khi đã hoàn thành xong đề tài luận văn này, em
chân thành gửi lời cảm ơn đến:
- Ban giám hiệu Trƣờng Đại học Cần Thơ, toàn thể quý Thầy, Cô khoa
Kinh tế - Quản trị kinh doanh đã truyền đạt những kiến thức quý báu trong
suốt thời gian học tập tại trƣờng. Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn Thầy
Nguyễn Tuấn Kiệt đã tận tình giúp đỡ, hƣớng dẫn em trong quá trình thực
hiện đề tài nghiên cứu tốt nghiệp. Em xin kính gửi đến quý Thầy, Cô lời chúc
sức khoẻ và thành công trong công tác giảng dạy.
- Em cũng xin chân thành cảm ơn: Ban Giám Đốc, các Cô Chú, Anh Chị
tại chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Châu Đốc đã tạo điều kiện cho
em hoàn thành khoá thực tập, giúp em nắm rõ hơn về thực tế công tác nghiệp
vụ của ngân hàng, hƣớng dẫn tận tình, giải thích cận kẽ, cung cấp số liệu đầy
đủ, để em có thể thực hiện tốt đề tài tốt nghiệp này.
Do trình độ thực tế còn hạn chế, nên trong quá trình nghiên cứu, đề tài
khó tránh khỏi những thiếu sót, sai sót. Rất mong đƣợc sự thông cảm cũng nhƣ
sự góp ý của quý Thầy Cô, Cô Chú, Anh Chị, và những ai quan tâm đến đề tài
này để luận văn tốt nghiệp của em đƣợc hoàn thiện hơn.
Cuối cùng, em xin chúc tất cả quý Thầy Cô khoa Kinh tế – Quản trị kinh
doanh, các Cô Chú, Anh Chị trong Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Châu
Đốc dồi dào sức khoẻ, thành công trên con đƣờng sự nghiệp.
Em xin chân thành cảm ơn.
Châu Đốc, ngày … tháng … năm …
2
LỜI CAM ĐOAN
Tôi cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu
thập và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất
kỳ đề tài nghiên cứu khoa học nào.
Ngày … tháng … năm …
Sinh viên thực hiện
Trần Văn Minh
3
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………...
XÁC NHẬN VỀ VIỆC KHÔNG CUNG CẤP SỐ LIỆU 6 THÁNG
NĂM 2014
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………..
Ngày … tháng … năm …
Thủ trƣởng đơn vị
4
BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
Họ và tên ngƣời hƣớng dẫn: ...............................................................................
Học vị:.................................................................................................................
Chuyên ngành: ....................................................................................................
Cơ quan công tác: ...............................................................................................
Tên học viên: ......................................................................................................
Mã số sinh viên: ..................................................................................................
Chuyên ngành: ....................................................................................................
Tên đề tài: ...........................................................................................................
NỘI DUNG NHẬN XÉT
1. Tính phù hợp của đề tài với chuyên ngành đào tạo
…………………………………………………………………………………
2. Về hình thức
…………………………………………………………………………………
3. Ý nghĩa khoa học, thực tiễn và tính cấp thiết của đề tài
…………………………………………………………………………………
4. Độ tin cậy của số liệu và tính hiện đại của luận văn
…………………………………………………………………………………
5. Nội dung và các kết quả đạt đƣợc
…………………………………………………………………………………
6. Các nhận xét khác
…………………………………………………………………………………
7. Kết luận
…………………………………………………………………………………
Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2014
Ngƣời nhận xét
5
MỤC LỤC
Trang
CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU............................................................................1
1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI ..............................................................................1
1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU .......................................................................2
1.2.1 Mục tiêu chung................................................................................2
1.2.2 Mục tiêu cụ thể ................................................................................2
1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU..........................................................................2
1.3.1 Đối tƣợng nghiên cứu .....................................................................2
1.3.2 Phạm vi không gian.........................................................................2
1.3.3 Phạm vi thời gian ............................................................................2
CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU...3
2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN ......................................................................................3
2.1.1 Lợi nhuận và các chỉ số đo lƣờng rủi ro .........................................3
2.1.2 Rủi ro ngân hàng và khả năng đo lƣờng các rủi ro ngân hàng .......5
2.1.3 Quản lí rủi ro tài chính tại ngân hàng ...........................................14
2.2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ............................................................17
2.2.1 Phƣơng pháp thu thập thông tin và thu thập số liệu......................17
2.2.2 Phƣơng pháp xử lý, phân tích số liệu ............................................17
CHƢƠNG 3: KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NGOẠI THƢƠNG CHI
NHÁNH CHÂU ĐỐC ...................................................................................19
3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH .........................................................................19
3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG ........................................................19
3.2.1 Cơ cấu tổ chức...............................................................................19
3.2.2 Chức năng từng phòng ban ...........................................................21
3.3 MỘT SỐ NÉT TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG ................25
6
3.3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Ngoại
Thƣơng Việt Nam ...........................................................................................25
3.3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Ngoại
Thƣơng chi nhánh Châu Đốc ..........................................................................26
3.3.3 Những thuận lợi và khó khăn ........................................................30
3.3.4 Mục tiêu, nhiệm vụ, phƣơng hƣớng, quan điểm của ngân hàng
TMCP Ngoại Thƣơng chi nhánh Châu Đốc ...................................................31
CHƢƠNG 4: PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN VÀ RỦI RO TÀI CHÍNH TẠI
NGÂN HÀNG NGOẠI THƢƠNG CHI NHÁNH CHÂU ĐỐC ...............32
4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THU NHẬP ..................................................32
4.1.1 Tỷ trọng các khoản thu nhập .........................................................32
4.1.2 Mức độ tăng giảm các khoản thu nhập .........................................33
4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ ........................................................37
4.2.1 Tỷ trọng các khoản chi phí ............................................................37
4.2.2 Mức thay đổi chi phí .....................................................................38
4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN ................................................41
4.3.1 Tổng quát về tình hình lợi nhuận ..................................................41
4.3.2 Phân tích tình hình lợi nhuận thông qua các hệ số........................42
4.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH RỦI RO TÀI CHÍNH ....................................45
4.4.1 Rủi ro thanh khoản ........................................................................45
4.4.2 Rủi ro tín dụng ..............................................................................46
4.4.3 Rủi ro lãi suất ................................................................................47
CHƢƠNG 5: GIẢI PHÁP NÂNG CAO LỢI NHUẬN VÀ HẠN CHẾ RỦI
RO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƢƠNG CHI NHÁNH
CHÂU ĐỐC ...................................................................................................50
5.1 GIẢI PHÁP CHUNG CHO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN
HÀNG NGOẠI THƢƠNG CHI NHÁNH CHÂU ĐỐC................................50
5.2 GIẢI PHÁP QUẢN LÍ RỦI RO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI
THƢƠNG CHI NHÁNH CHÂU ĐỐC ..........................................................52
7
5.2.1 Đối với rủi ro thanh khoản ............................................................52
5.2.2 Đối với rủi ro tín dụng ..................................................................53
5.2.3 Đối với rủi ro lãi suất ....................................................................54
CHƢƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ ..............................................55
6.1 KẾT LUẬN...............................................................................................55
6.2 KIẾN NGHỊ ..............................................................................................55
6.2.1 Đối với Ngân hàng Ngoại Thƣơng Việt Nam ...............................55
6.2.2 Đối với Ngân hàng Nhà nƣớc .......................................................56
6.2.3 Đối với các tổ chức kiểm toán ......................................................57
6.2.4 Đối với chính phủ..........................................................................57
TÀI LIỆU THAM KHẢO ............................................................................59
PHỤ LỤC.......................................................................................................60
8
DANH MỤC BẢNG
Bảng......................................................................................................... Trang
Bảng 3.1 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN
HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2011
ĐẾN 2013 .......................................................................................................25
Bảng 3.2 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN
HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM 6T/2013 và 6T/2014 ..........26
Bảng 3.3 TÌNH HÌNH CƠ CẤU NGUỒN VỐN CỦA NGÂN HÀNG.........27
Bảng 3.4 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG .....28
Bảng 3.5 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH .................29
Bảng 4.1 TỶ TRỌNG CÁC KHOẢN THU NHẬP .......................................32
Bảng 4.2 TÌNH HÌNH THU NHẬP ...............................................................33
Bảng 4.3 CƠ CẤU CÁC KHOẢN THU NHẬP ............................................34
Bảng 4.4 TỶ TRỌNG CÁC KHOẢN CHI PHÍ .............................................37
Bảng 4.5 TÌNH HÌNH CHI PHÍ .....................................................................38
Bảng 4.6 CƠ CẤU CÁC KHOẢN CHI PHÍ ..................................................38
Bảng 4.7 TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN .............................................................41
Bảng 4.8 CÁC HỆ SỐ PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN .......................................42
Bảng 4.9 HỆ SỐ THANH KHOẢN ...............................................................45
Bảng 4.10 HỆ SỐ RỦI RO TÍN DỤNG .........................................................46
Bảng 4.11 CƠ CẤU TÀI SẢN – NGUỒN VỐN NHẠY CẢM LÃI SUẤT .47
Bảng 4.12 HỆ SỐ CHÊNH LỆCH TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN
NHẠY CẢM LÃI SUẤT (GAP) ....................................................................48
9
DANH SÁCH HÌNH
Hình ......................................................................................................... Trang
Hình 3.1 SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI
THƢƠNG CHI NHÁNH CHÂU ĐỐC ..........................................................20
10
DANH SÁCH TỪ VIẾT TẮT
NHTM: Ngân hàng thƣơng mại
TMCP: Thƣơng mại cổ phần
NHNTCĐ: Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Ngoại Thƣơng chi nhánh Châu
Đốc
NHNN: Ngân hàng Nhà nƣớc
NHNTVN: Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Ngoại Thƣơng Việt Nam
RRTD: Rủi ro tín dụng
RRTK: Rủi ro thanh khoản
RRLS: Rủi ro lãi suất
TCTD: Tổ chức tín dụng
WTO: Tổ chức Thƣơng mại thế giới
KKH: Không kỳ hạn
CKH: Có kỳ hạn
TG: Tiền gửi
11
CHƢƠNG 1
GIỚI THIỆU
1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI
Việc hội nhập nền kinh tế thế giới là điều cần thiết để một quốc gia thúc
đẩy sự phát triển nền kinh tế của mình cũng nhƣ sự phát triển của toàn hệ
thống ngân hàng. Trong đó, ngân hàng thƣơng mại giữ vai trò quan trọng
trong việc phân phối nguồn vốn từ nơi thừa vốn đến nơi thiếu vốn, tận dụng
đƣợc nguồn vốn nhàn rỗi trong dân cƣ và luân chuyển nguồn vốn này đến các
thành phần kinh tế, tạo điều kiện thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, giúp
thúc đẩy sự phát triển của đất nƣớc. Tuy nhiên, quá trình hội nhập cũng làm
cho ngân hàng gặp không ít khó khăn và thách thức, bởi vậy ngân hàng
thƣơng mại cần nâng cao chất lƣợng trong hoạt động kinh doanh, để giúp giữ
vững đƣợc vị thế của mình trong hệ thống tài chính quốc gia và quốc tế. Đặc
biệt, năm 2008 là một năm đầy biến động với thị trƣờng tài chính Việt Nam:
tác động từ cuộc khủng hoảng tài chính, suy thoái kinh tế toàn cầu, những diễn
biến không thuận chiều của nền kinh tế trong nƣớc… đã ảnh hƣởng không tốt
đến hoạt động của hệ thống tài chính ngân hàng, mà trƣớc tiên là ảnh hƣởng
đến lợi nhuận kinh doanh và đồng thời tạo ra nhiều rủi ro trong hoạt động của
ngân hàng. Do đó càng thấy rõ việc nâng cao hiệu quả quản trị hoạt động, cơ
cấu nguồn vốn đầu tƣ nhƣ thế nào để tối đa hóa vốn chủ sở hữu, tức là xác
định đƣợc mức cân bằng giữa lợi nhuận và rủi ro cho các ngân hàng thƣơng
mại trong điều kiện kinh tế hội nhập không chỉ vì sự tồn tại và phát triển của
bản thân hệ thống ngân hàng mà nó còn là yêu cầu khách quan của nền kinh
tế.
Lợi nhuận sẽ phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Vì
vậy, càng thấy rõ đƣợc rằng một trong những biện pháp để nâng cao năng lực
cạnh tranh của ngân hàng thƣơng mại chính là việc quản trị nhƣ thế nào để tối
đa hóa lợi nhuận trong hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, lợi nhuận luôn đồng
hành cùng với rủi ro, tức là lợi nhuận càng cao thì rủi ro càng cao và ngƣợc
lại, nhƣ thế sẽ ảnh hƣởng đến sự phát triển bền vững của ngân hàng. Vì vậy,
các ngân hàng thƣơng mại cần xác định một số cách để đo lƣờng, phân tích về
lợi nhuận, theo đó, mức rủi ro đi kèm là bao nhiêu, có hợp lý hay không. Với
những mục tiêu trên, đề tài sẽ tìm ra nguyên nhân, giải pháp khắc phục đối với
những rủi ro tồn tại (nếu có) của ngân hàng, hay dự báo tình huống có thể xảy
ra (đối với lãi suất), nhằm đƣa ra đƣợc phƣơng hƣớng, chỉ tiêu cho hoạt động
sắp tới, nhằm nâng cao năng lực cạnh tranh của ngân hàng trong tƣơng lai.
12
Thế nên, tôi chọn đề tài: “Phân tích lợi nhuận và rủi ro tài chính tại
Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc” để làm rõ vấn đề vừa nêu
trên.
1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
1.2.1 Mục tiêu chung
Phân tích lợi nhuận và rủi ro tài chính tại Ngân hàng Ngoại Thƣơng chi
nhánh Châu Đốc.
1.2.2 Mục tiêu cụ thể
Đánh giá chung về kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Ngoại
Thƣơng chi nhánh Châu Đốc trong ba năm 2011, 2012, 2013.
Phân tích tình hình lợi nhuận tại Ngân hàng Ngoại Thƣơng chi nhánh
Châu Đốc qua các chỉ số đo lƣờng lợi nhuận.
Phân tích tình hình rủi ro tài chính tại Ngân hàng Ngoại Thƣơng chi
nhánh Châu Đốc qua các hệ số rủi ro về thanh khoản, tín dụng, lãi suất.
Tìm hiểu nguyên nhân của những tồn tại, hạn chế dẫn tới các rủi ro tại
ngân hàng (nếu có), mối liên hệ giữa yếu tố lợi nhuận và rủi ro, từ đó đƣa ra
giải pháp nâng cao năng lực quản lí của Ngân hàng Ngoại Thƣơng chi nhánh
Châu Đốc dựa vào các phƣơng pháp quản lí rủi ro và nâng cao lợi nhuận cho
ngân hàng.
1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU
1.3.1 Đối tƣợng nghiên cứu
Tình hình lợi nhuận và rủi ro tài chính tại ngân hàng TMCP Ngoại
Thƣơng chi nhánh Châu Đốc từ năm 2011 đến hết năm 2013. Cụ thể là tìm
hiểu về hoạt động kinh doanh của ngân hàng để thấy rõ thực trạng của ngân
hàng, từ đó đề ra các biện pháp nhằm nâng cao lợi nhuận và khắc phục các rủi
ro về thanh khoản, tín dụng và lãi suất.
1.3.2 Phạm vi không gian
Đề tài nghiên cứu đƣợc thực hiện tại Ngân hàng Ngoại Thƣơng chi
nhánh Châu Đốc.
1.3.3 Phạm vi thời gian
Đề tài nghiên cứu sử dụng số liệu các khoản mục hoạt động kinh doanh
trong 3 năm 2011, 2012, 2013.
13
CHƢƠNG 2
CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN
2.1.1 Lợi nhuận và các chỉ số đo lƣờng rủi ro
2.1.1.1 Khái niệm về lợi nhuận
Lợi nhuận là một chỉ tiêu tổng hợp để đánh giá chất lƣợng kinh doanh
của ngân hàng thƣơng mại. Lợi nhuận có thể hữu hình nhƣ tiền, tài sản… và
vô hình nhƣ uy tính của ngân hàng đối với khách hàng, hoặc phần tram thị
phần ngân hàng chiếm đƣợc…
Trong kinh doanh tiền tệ, các nhà quản trị ngân hàng luôn phải đƣơng
đầu với những khó khăn lớn về mặt tài chính. Một mặt họ phải thỏa mãn
những yêu cầu về lợi nhuận của Hội đồng quản trị ngân hàng, của các cổ đông,
của khách hàng ký thác lẫn khách hàng đi vay…, mặt khác họ phải tuân thủ
những quy định và chính sách của Ngân hàng nhà nƣớc về tiền tệ ngân hàng…
Các ngân hàng luôn đặt ra vấn đề làm thế nào để đạt đƣợc lợi nhuận cao nhất
nhƣng mức độ rủi ro thấp nhất và vẫn đảm bảo chấp hành đúng các quy định
của Ngân hàng nhà nƣớc (NHNN) và thực hiện đƣợc kế hoạch hoạt kinh
doanh của ngân hàng. Để giải đáp vần đề trên, các nhà quản trị buộc phải phân
tích lợi nhuận của ngân hàng một cách chặt chẽ và khoa học. Thông qua phân
tích tỷ suất lợi nhuận và rủi ro, các nhà phân tích có thể theo dõi, kiểm soát,
đánh giá lại các chính sách về tiền gửi và cho vay của mình, xem xét các kế
hoạch mở rộng và tăng trƣởng trong tƣơng lai. Đồng thời, qua phân tích lợi
nhuận, nhà quản trị có thể đƣa ra những nhận xét, đánh giá đúng hơn về kết
quả đạt đƣợc, xu hƣớng tăng trƣởng, và các nhân tố tác động đến tình hình lợi
nhuận của ngân hàng.
Lợi nhuận = Tổng thu nhập – Tổng chi phí
2.1.1.2 Các chỉ số đo lường lợi nhuận
a) Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (ROA)
Chỉ số này cho nhà phân tích thấy đƣợc khả năng bao quát của ngân hàng
trong việc tạo ra thu nhập từ tài sản. Nói cách khác, ROA giúp cho nhà phân
tích xác định hiệu quả kinh doanh của một đồng tài sản. ROA lớn chứng tỏ
đƣợc rằng hiệu quả kinh doanh của ngân hàng tốt, ngân hàng đã có phƣơng
14
hƣớng cơ cấu đầu tƣ tài sản hợp lý, kết hợp với sự điều động linh hoạt giữa
các hạng mục trên tài sản trƣớc những biến động của nền kinh tế.
Tuy nhiên, nếu ROA quá lớn, đồng nghĩa với việc lợi nhuận tạo ra trong
quá trình sử dụng tài sản để đầu tƣ cũng rất lớn. Lúc đó, ngân hàng cần có sự
quan tâm đến các yếu tố rủi ro sẽ xuất hiện, vì lợi nhuận luôn song hành với
rủi ro. Vì vậy, việc so sánh ROA giữa các kỳ hạch toán có thể giúp ngân hàng
hoàn thiện tốt hơn nữa công tác quản lí lợi nhuận và rủi ro tại ngân hàng.
b) Lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu (ROE)
ROE là chỉ số đo lƣờng hiệu quả sử dụng của một đồng vốn chủ sở hữu.
Nó cho biết lợi nhuận ròng mà các cổ đông có thể nhận đƣợc từ việc đầu tƣ
vốn của mình. Nếu ROE quá lớn so với ROA chứng tỏ vốn chủ sở hữu của
ngân hàng chiếm tỷ trọng nhỏ so với tổng nguồn vốn. Việc huy động quá
nhiều có thể ảnh hƣởng đến độ an toàn trong kinh doanh của ngân hàng.
c) Hệ số doanh lợi (ROS)
Chỉ số này cho biết hiệu quả của một đồng thu nhập, đồng thời đánh hiệu
quả quản lý thu nhập của ngân hàng. Cụ thể, chỉ số này cao chứng tỏ ngân
hàng đã có những biện pháp tích cực trong việc giảm chi phí và tăng thu nhập
của ngân hàng.
d) Hệ số sử dụng tài sản
Chỉ số này đo lƣờng hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng, chỉ số này
cao chứng tỏ ngân hàng đã phân bổ tài sản đầu tƣ một cách hợp lý và hiệu quả
tạo nền tảng cho việc tăng lợi nhuận. Tuy nhiên, bên cạnh đó, ngân hàng nên
cân nhắc đối với các danh mục tài sản tạo ra thu nhập cao nhƣng đồng thời chi
phí cũng cao, hoặc rủi ro phát sinh cao, cũng ảnh hƣởng đến lợi nhuận của
ngân hàng.
đ) Hệ số xác định chi phí cho việc sử dụng tài sản
15
Đây là chỉ số xác định chi phí phải bỏ ra cho việc sử dụng tài sản để đầu
tƣ. Chỉ số này cao cho nhà phân tích thấy đƣợc ngân hàng đang yếu kém trong
khâu quản lý chi phí của mình và từ đó nên có những thay đổi thích hợp để có
thể nâng cao lợi nhuận ngân hàng.
Mặt khác, chi phí càng cao cũng thể hiện các yếu tố rủi ro đang dần xuất
hiện trong quá trình hoạt động của ngân hàng. Vì thế, ngân hàng cần có
phƣơng pháp quản lý chi phí sao cho phù hợp nhất với lợi nhuận đƣợc tạo ra.
e) Hệ số tổng chi phí trên tổng thu nhập
Chỉ số này tính toán khả năng bù đắp chi phí của một đồng thu nhập.
Đây cũng là chỉ số đo lƣờng hiệu quả kinh doanh của ngân hàng. Thông
thƣờng chỉ số này nhỏ hơn một. Nếu nó lớn hơn một, chứng tỏ ngân hàng hoạt
động kém hiệu quả, đang có nguy cơ phá sản trong tƣơng lai.
2.1.2 Rủi ro ngân hàng và khả năng đo lƣờng các rủi ro ngân hàng
2.1.2.1 Khái niệm về rủi ro ngân hàng
Rủi ro ngân hàng là những biến cố không mong đợi xảy ra, gây mất mát
thiệt hại tài sản, thu nhập của ngân hàng trong quá trình hoạt động.
Các loại rủi ro trong hoạt động của một ngân hàng
Rủi ro tín dụng; rủi ro lãi suất; rủi ro thanh khoản; rủi ro hối đối; rủi ro
vốn chủ sở hữu; rủi ro hoạt động; rủi ro chiến lƣợc; rủi ro uy tín… Trong bài
nghiên cứu này, tôi xin trình bày ba loại rủi ro thuộc nhóm rủi ro tài chính là:
rủi ro tín dụng (RRTD), rủi ro thanh khoản (RRTK), và rủi ro lãi suất (RRLS).
2.1.2.2 Khả năng đo lường các rủi ro ngân hàng
Đây là điều mà tất cả những ngƣời quản lý ngân hàng rất quan tâm. Bởi
vì nếu đo lƣờng các rủi ro thì việc phòng ngừa trở nên dễ dàng hơn. Đo lƣờng
rủi ro ngân hàng đƣợc thể hiện trên hai phƣơng diện:
Một là, đo lƣờng hay xác định số thiệt hại rủi ro gây ra: đây là chỉ số
phản ảnh hậu quả rủi ro đƣợc xác định khi rủi ro đã xảy ra. Chỉ số này có thể
là số tuyệt đối, hoặc tƣơng đối theo các tiêu thức khác nhau nhƣ giá trị thiệt
hại, số lần bị rủi ro, tỉ lệ tài sản bị rủi ro…, tức là chúng ta có thể lƣợng hóa
đƣợc rủi ro của mỗi tài sản có của ngân hàng.
Hai là, đo lƣờng khả năng bị rủi ro (xác suất bị rủi ro) dựa vào công thức
tính xác suất của một biến cố ngẫu nhiên theo quan điểm thống kê.
16
2.1.2.3 Các chỉ số đo lường rủi ro tài chính
a) Rủi ro thanh khoản
1) Khái niệm thanh khoản:
Dưới góc độ tài sản: thanh khoản đƣợc hiểu là khả năng chuyển hóa
thành tiền của tài sản. Một tài sản có tính thanh khoản cao nếu nó thỏa mãn
đồng thời đặc điểm: Có thị trƣờng giao dịch để có thể chuyển hóa tài sản thành
tiền ngay và ngƣợc lại; có giá trị tƣơng đối ổn định, không ảnh hƣởng bởi số
lƣợng và thời gian giao dịch.
Nhƣ vậy, tính thanh khoản của tài sản đƣợc đo lƣờng thông qua thời gian
và chi phí để chuyển hóa tài sản thành tiền. Một tài sản có tính thanh khoản
nếu thời gian chuyển hóa tài sản thành tiền rất ngắn, chi phí về chuyển nhƣợng
thấp bao gồm các chi phí về giao dịch, chênh lệch giữa giá bán tài sản ngay
tức thì và giá thị trƣờng của tài sản. Các tài sản có tính thanh khoản cao: Tiền
mặt, trái phiếu kho bạc…
Dưới góc độ ngân hàng: thanh khoản đƣợc hiểu là khả năng ngân hàng
đáp ứng các yêu cầu về vốn khả dụng của mình.
Thông thường thanh khoản dược chia làm 2 cấp:
+ Thanh khoản cấp I: gồm các phƣơng tiện thanh toán ngay cho khách
hàng nhƣ: tiền mặt, vàng tại kho của ngân hàng, tiền gửi thanh toán (không kì
hạn) tại ngân hàng Nhà nƣớc và tại các ngân hàng khác.
+ Thanh khoản cấp II: là các chứng từ có giá, phải hoán đổi ra thanh
khoản cấp I mới thanh toán đƣợc nhƣ: trái phiếu, công trái, tiền gửi có kì hạn
tại các ngân hàng khác…
Thanh khoản cấp I là tài sản không có khả năng sinh lời, thanh khoản cấp
II là loại tài sản có sinh lời, nhƣng có mức sinh lời không cao nhƣ cho vay
hoặc đầu tƣ và đƣợc xem là thanh khoản dự phòng.
2) Cung cầu thanh khoản
Khả năng về thanh khoản thể hiện trong nguồn cung và cầu thanh khoản
17
Cung thanh khoản
Cầu thanh khoản
Nhận tiền gửi từ khách hàng
Khách hàng rút tiền gửi
Doanh thu từ các dịch vụ
Cấp tín dụng cho khách hàng
Tín dụng đƣợc hoàn trả
Hoàn trả các khoản đi vay
Bán tài sản
Chi phí về các nghiệp vụ và thuế
Vay từ thị trƣờng tiền tệ
Chi trả cổ tức bằng tiền
Đối với hầu hết các ngân hàng, cầu thanh khoản phát sinh từ hai nguồn
chính: Khách hàng rút tiền gửi và cấp tín dụng cho khách hàng. Việc thanh
toán các khoản vay, chi phí về nghiệp vụ và thuế, chi trả cổ tức cũng không
làm tăng cầu thanh khoản.
Để đáp ứng về nhu cầu thanh khoản nêu trên, ngân hàng có thể sử dụng
một số nguồn cung thanh khoản. Nguồn cung quan trọng nhất là nguồn tiền
gửi bổ sung của khách hàng, ngoài ra nguồn cung quan trọng nữa là các khoản
thanh toán nợ của khách hàng, và nguồn thu từ bán tài sản, doanh thu va vay
từ thị trƣờng tiền tệ.
Sự khác biệt về cung cầu thanh khoản, xác định trạng thái thanh khoản
ròng ngân hàng, kí hiệu: NLP
∑
∑
Nếu Cung thanh khoản lớn hơn Cầu thanh khoản: NLP > 0 → Ngân
hàng phải đối mặt với thặng dƣ thanh khoản, do đó nhà quản trị cần xác định
nên đầu tƣ hiệu quả khoản thặng dƣ thanh khoản này cho tới khi chúng cần sử
dụng để đáp ứng nhu cầu thanh khoản tƣơng lai trong thời gian cho phép.
Nếu Cung thanh khoản nhỏ hơn Cầu thanh khoản: NLP < 0 → Ngân
hàng đối mặt với thâm hụt thanh khoản, do đó nhà quản trị cần xác định ở đâu
và vào thời điểm nào phải bổ sung vốn dễ chuyển hóa thành tiền để đáp ứng
nhu cầu đó với chi phí thấp nhất. Từ trạng thái thâm hụt thanh khoản, có thể
hiểu về rủi ro thanh khoản nhƣ sau:
3) Rủi ro thanh khoản
* Khái niệm rủi ro thanh khoản
Rủi ro thanh khoản là khả năng ngân hàng không đủ vốn khả dụng với
chi phí hợp lý vào đúng thời điểm mà ngân hàng cần để đáp ứng cầu thanh
khoản.
18
Rủi ro thanh khoản là loại rủi ro xuất hiện trong trƣờng hợp ngân hàng
thiếu khả năng chi trả hoặc không thể chuyển đổi kịp các loại tài sản ra tiền
mặt theo yêu cầu của các hợp đồng thanh toán, và tạo ra hiệu ứng rủi ro có thể
đến với các ngân hàng khác.
Rủi ro thanh khoản xảy ra sẽ đẩy ngân hàng lâm vào tình trạng thiếu tính
chủ động trong thanh toán cho khách hàng khi họ ồ ạt kéo đến rút tiền trƣớc
hạn do đã mất long tin vào ngân hàng. Trong tình huống đó, ngân hàng phải đi
vay NHNN hoặc các tổ chức tín dụng (TCTD) khác để bổ sung nguồn thanh
toán hoặc phải bán một số giấy tờ có giá của mình để đáp ứng nhu cầu rút tiền
của khách hàng.
* Nguyên nhân rủi ro thanh khoản
Có 3 nguyên nhân chính khiến cho ngân hàng phải đối mặt với rủi ro
thanh khoản:
Một là, do sự mất cân xứng về thời hạn đến hạn giữa Tài sản có và Tài
sản nợ. Do các ngân hàng vay mƣợn quá nhiều các khoản tiền gửi, quỹ dự trữ
từ các cá nhân và các định chế tài chính khác, sau đó chuyển hóa chúng thành
những tài sản đầu tƣ có kỳ hạn. Do đó, đã xảy ra tình trạng mất cân xứng giữa
ngày đáo hạn của các khoản sử dụng vốn và ngày đáo hạn của các nguồn vốn
huy động, mà thƣờng gặp nhất là dòng tiền thu hồi từ các tài sản đầu tƣ nhỏ
hơn dòng tiền phải chi ra để chi trả tiền gửi đến hạn.
Hai là, do sự nhạy cảm của tài sản tài chính với những thay đổi lãi suất.
Khi lãi suất đầu tƣ tăng, một số ngƣời gửi tiền rút vốn của họ ra khỏi ngân
hàng để đầu tƣ vào nơi có tỷ suất sinh lời cao hơn, còn các khách hàng vay
tiền sẽ tích cực tiếp cận các khoản tín dụng vì có lãi suất thấp hơn. Nhƣ vậy,
sự thay đổi lãi suất ảnh hƣởng cả khách hàng gửi tiền và vay tiền, kế đó cả hai
tác động tới trạng thái thanh khoản của ngân hàng. Hơn nữa, những xu hƣớng
về thay đổi lãi suất còn ảnh hƣởng đến giá trị thị trƣờng của các tài sản mà các
ngân hàng có thể đem bán để tăng thêm nguồn vốn cung cấp thanh khoản và
trực tiếp ảnh hƣởng đến chi phí vay mƣợn trên thị trƣờng tiền tệ.
Ba là, ngân hàng luôn phải đáp ứng nhu cầu thanh khoản một cách hoàn
hảo. Mất cảnh giác trong khu vực này có thể làm tổn hại nghiêm trọng đến
niềm tin của quần chúng vào ngân hàng. Ví dụ, chúng ta của thể hình dung
đƣợc phản ứng của khách hàng khi đến rút tiền tại một máy ATM, hoặc tại
một quầy giao dịch mà không đƣợc đáp ứng do ngân hàng tạm thời không có
đủ tiền mặt.
* Đo lường rủi ro thanh khoản qua hệ số rủi ro thanh khoản
19
Đối với NHTM, việc thừa vốn hay thiếu vốn điều ảnh hƣởng đến hiệu
quả kinh doanh chung. Để có thể tạo ra lợi nhuận, ngân hàng cần huy động
nguồn vốn cần thiết cho hoạt đầu tƣ và cho vay. Cho nên nếu ngân hàng không
huy động đƣợc vốn, tức là không đáp ứng đƣợc nhu cầu vay vốn của khách
hàng, làm mất khả năng sinh lời. Ngƣợc lại, nếu quá thừa vốn, sẽ dẫn đến tình
trạng ứ đọng vốn trong khi vẫn phải trả lãi cho ngƣời gửi tiền, làm cho lợi
nhuận ngân hàng giảm, thậm chí bị lỗ.
Ngoài ra, do ngân hàng huy động nguồn vốn từ công chúng, nên việc dự
trữ là để đảm bảo khả năng thanh toán cho ngƣời gửi tiền một cách kịp thời là
điều rất quan trọng và cần thiết. Vấn đề này có liên quan mật thiết đến việc
biểu hiện sức mạnh tài chính hay uy tín nếu ngân hàng không đáp ứng kịp thời
nhu cầu thanh khoản. Vì thế, ngân hàng cần quan tâm đến vấn đề cân đối giữa
nguồn và sử dụng nguồn để vừa đảm bảo tính an toàn cũng nhƣ hiệu quả hoạt
động của ngân hàng.
Cân đối nguồn và sử dụng nguồn là việc tính toán lƣợng vốn của ngân
hàng trong kì kế hoạch thừa hay thiếu. Từ việc tính toán này, ngân hàng sẽ có
kế hoạch tiếp theo trong trƣờng hợp ngân hàng thừa hay thiếu vốn để tránh
tình trạng ứ đọng vốn không sinh lời hoặc thiếu vốn, mất đi cơ hội kinh doanh
sinh lời. Các bƣớc thực hiện cân đối nguồn vốn của ngân hàng nhƣ sau:
1. Xác định kế hoạch về nguồn vốn của ngân hàng.
2. Xác định về dự trữ thanh toán, dự trữ bắt buộc theo quy định.
3. Xác định kế hoạch dƣ nợ cho vay và đầu tƣ của ngân hàng.
4. Thực hiện cân đối nguồn và sử dụng nguồn.
Để xác định trạng thái cân bằng về vốn, ngƣời ta dùng hệ số thanh
khoản:
Hệ số này càng cao, tính thanh khoản càng cao. Thông thƣờng, một ngân
hàng có tính thanh khoản cao sẽ có khả năng chống đỡ tốt hơn đối với sự rút
tiền ồ ạt của ngƣời gửi tiền nhƣng lại thƣờng đi đôi với việc ứ đọng vốn, ảnh
hƣởng đến hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.
Nếu hệ số này thấp tức là sử dụng nguồn lớn hơn nguồn huy động đƣợc,
ngân hàng đang ở trạng thái thiếu vốn và phải xin điều chuyển thêm vốn trong
kỳ kế hoạch, vừa đảm bảo khả năng thanh toán vừa tăng thêm hiệu quả sử vốn
của ngân hàng.
20
b) Rủi ro tín dụng
1) Khái niệm rủi ro tín dụng:
Rủi ro tín dụng (RRTD) là rủi ro do một hoặc một nhóm khách hàng
không thực hiện đƣợc các nghĩa vụ tài chính đối với ngân hàng. Hay nói cách
khác, RRTD là rủi ro xảy ra khi xuất hiện những biến cố không lƣờng trƣớc
đƣợc do nguyên nhân chủ quan hay khách quan mà khách hàng không trả
đƣợc nợ cho ngân hàng một cách đầy đủ cả gốc và lãi khi đến hạn, từ đó tác
động xấu đến hoạt động và có thể lảm ngân hàng bị phá sản.
Đây là loại rủi ro lớn nhất, thƣờng xuyên xảy ra và thƣờng gây hậu quả
nặng nề nhất. Thông thƣờng ở các nƣớc, nghiệp vụ tín dụng mang lại 2/3 thu
nhập cho ngân hàng. Còn ở Việt Nam trong giai đoạn hiện nay, thu nhập từ
hoạt động tín dụng mang lại thƣờng chiếm 70 – 90% tổng thu nhập của mỗi
ngân hàng. Nhƣng đồng thời trong lĩnh vực này cũng chứa đựng nhiều rủi ro
bởi các khoản tiền cho vay bao giờ cũng có xác suất vỡ nợ cao hơn so với
những khoản đầu tƣ khác.
2) Nguyên nhân phát sinh rủi ro rín dụng:
* Nguyên nhân từ khách hàng vay vốn
Rủi ro tín dụng biểu hiện ra bên ngoài là việc không hoàn thành nghĩa vụ
trả nợ, vốn bị ứ đọng khó có khả năng thu hồi, nợ xấu ngày càng lớn, các
khoản lãi chƣa thu ngay càng gia tăng… Nguyên nhân dẫn đến tình trạng này
gồm:
- Đối với khách hàng là cá nhân: các cá nhân vay vốn thƣờng không trả
nợ cho ngân hàng đầy đủ cả vốn lẩn lãi khi gặp các nguy cơ sau: thu nhập
không ổn định; bị sa thải, thất nghiệp; bị tai nạn lao động; hỏa hoạn, lũ lụt;
hoàn cảnh gia đình khó khăn; sử dụng vốn sai mục đích; thiếu năng lực pháp
lý…
- Đối với khách hàng là doanh nghiệp: các doanh nghiệp thƣờng không
trả đƣợc nợ vay của ngân hàng đầy đủ cả vốn lẫn lãi khi gặp phải các trƣờng
hợp sau: năng lực chuyên môn và uy tín của ngƣời lãnh đạo đơn vị giảm thấp;
khả năng tài chính của doanh nghiệp bị giảm do lỗ lã trong kinh doanh; sử
dụng vốn sai mục đích; thị trƣờng cung cấp vật tƣ bị đột biến; bị cạnh tranh và
mất thị trƣờng tiêu thụ; sự thay đổi trong chính sách nhà nƣớc; những tai nạn
bất ngờ: hỏa hoạn, động đất, công nhân đình công, chiến tranh…
* Nguyên nhân khách quan
21
- Tình hình kinh tế trong nước: hoạt động cho vay của ngân hàng là một
hoạt động rất nhạy cảm với những biến động của nền kinh tế xã hội. Trong
giai đoạn kinh tế suy thoái thƣờng xuất hiện những doanh nghiệp thua lỗ và
phá sản, từ đó mà có các khoản tiền vay mà ngân hàng không thu hồi đƣợc.
Điều này làm cho nợ xấu trong ngân hàng tăng lên nhanh chóng. Trong giai
đoạn nền kinh tế có lạm phát cao và ngày càng gia tăng cũng có thể dẫn đến
RRTD bởi vì trong giai đoạn này ngƣời gửi tiền có tâm lý lo sợ rằng đồng tiền
của mình bị mất giá khi gửi ở trong ngân hàng nên họ thƣờng rút tiền ra khỏi
ngân hàng. Trong khi đó những ngƣời đi vay thì lại muốn gia tăng nhu cầu vay
vốn và muốn kéo dài thời hạn vay. Điều này cũng làm ảnh hƣởng trực tiếp đến
nguồn vốn hoạt động của ngân hàng cũng nhƣ những khoản đầu tƣ của ngân
hàng không có hiệu quả. Nguy cơ này có thể làm hoạt động cho vay của ngân
hàng bị phá sản.
- Tình hình thế giới: trong thời đại ngày nay mỗi quốc gia là một tế bào
của nền kinh tế thế giới. Hoạt động kinh tế các nƣớc đều có tác động ảnh
hƣởng lẫn nhau vì xu hƣớng toàn cầu hóa của nền kinh tế thế giới. Sự hình
thành các khu vực kinh tế và các khu mậu dịch tự do nhƣ AFTA, NAFTA…
cho chúng ta thấy sự ảnh hƣởng không nhỏ của các nƣớc trong khu vực cũng
nhƣ trên thế giới đối với mỗi nƣớc thành viên. Chính vì vậy, khi có những
biến cố và tình hình kinh tế, chính trị, quân sự xảy ra ở bất kỳ một nƣớc nào
cũng có thể tác động mạnh đến các nƣớc khác trên toàn thế giới và sẽ dẫn đến
biến động kinh tế trong nƣớc, sẽ tác động xấu đến hoạt động của ngân hàng.
* Nguyên nhân liên quan đến việc đảm bảo tín dụng
- Đảm bảo đối nhân: nếu ngƣời bảo lãnh gặp phải những tình huống chủ
quan hay khách quan nhƣ đã trình bày ở trên thì ngƣời bảo lãnh có thể không
có khả năng thực hiện những lời cam kết của mình, tức là không có khả năng
thay mặt ngƣời vay trả nợ cho ngân hàng đầy đủ cả gốc và lãi.
- Đảm bảo đối vật: RRTD xảy ra lien quan đến vật dùng thế chấp và cầm
cố nợ vay khi gặp phải những trƣờng hợp sau: việc đánh giá tài sản thế chấp
và cầm cố không chính xác; tài sản thế chấp và cầm cố không tiêu thụ đƣợc;
tài sản thế chấp, cầm cố không đƣợc thực hiện đúng theo quy định của pháp
luật nên không thể phát mãi; tài sản thế chấp, cầm cố bị hỏa hoạn hoặc bị cấm
lƣu thông.
* Nguyên nhân do chính bản thân ngân hàng
- Do ngân hàng chạy theo lợi nhuận, đặt mong ƣớc về lợi nhuận cao hơn
các khoản cho vay lành mạnh.
22
- Ngân hàng vi phạm các nguyên tắc cho vay, cho vay vƣợt tỷ lệ an toàn,
thiếu tài sản thế chấp và cầm cố, cho vay khống…
- Phân tích đánh giá khách hàng sai, quyết định cho vay thiếu thông tin
xác thực.
- Cán bộ ngân hàng vi phạm đạo đức kinh doanh.
3) Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng
* Đối với bản thân ngân hàng
Sự tổn thất của ngân hàng khi có rủi ro xảy ra có thể là các thiệt hại về
vật chất hoặc uy tín của ngân hàng.
Rủi ro tín dụng sẽ tác động trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của ngân
hàng nhƣ: Thiếu tiền chi trả cho khách hàng vì phần lớn nguồn vốn hoạt động
của ngân hàng là nguồn vốn huy động, mà ngân hàng không thu hồi đƣợc nợ
gốc và lãi cho vay thì khả năng thanh toán của ngân hàng dần dần lâm vào tình
trạng thiếu hụt.
Nhƣ vậy, RRTD sẽ làm cho ngân hàng mất cân đối trong việc thanh toán,
dần làm cho ngân hàng lỗ và có nguy cơ bị phá sản.
* Đối với kinh tế xã hội
Hoạt động của ngân hàng có liên quan đến hoạt động của toàn bộ nền
kinh tế, đến tất cả các doanh nghiệp nhỏ, vừa, lớn, và đến toàn bộ các tầng lớp
dân cƣ. Vì vậy, RRTD xảy ra có thể làm phá sản một vài ngân hàng, khi đó nó
có khả năng phát sinh dây chuyền các ngân hàng khác và tạo cho dân chúng có
tâm lý sợ hãi. Lúc đó dân chúng sẽ đua nhau đến ngân hàng để rút tiền trƣớc
thời hạn. Điều này có thể đƣa đến phá sản đồng loạt các ngân hàng. Khi đó,
RRTD sẽ tác động đến toàn bộ nền kinh tế.
Nhƣ vậy, RRTD là vấn đề rất nghiêm trọng mà chính phủ các nƣớc phải
quan tâm, đặc biệt là Ngân hàng Trung ƣơng phải có chính sách khuyến cáo
thƣờng xuyên thông qua công tác thanh tra kiểm soát, chiết khấu, tái chiết
khấu và sẵn sàng hỗ trợ vốn cho các ngân hàng thƣơng mại khi có các biến cố
rủi ro xảy ra.
4) Đo lường rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dụng là những thiệt hại kinh tế mà ngân hàng thƣơng mại phải
gánh chịu do khách hàng vay vốn sai hẹn trong thực hiện nghĩa vụ trả nợ vốn
gốc và nợ lãi hoặc do không hoàn trả đƣợc nợ vay của ngân hàng do những
nguyên nhân chủ quan hoặc khách quan. Rủi ro tín dụng gây tổn thất về tài
chính cho NHTM, đó là làm giảm thu nhập ròng và giảm giá trị thị trƣờng của
23
vốn; trong trƣờng hợp nghiêm trọng có thể dẫn đến thua lỗ, hoặc ở mức độ cao
hơn có thể dẫn đến phá sản.
Vì vậy ngƣời ta đo lƣờng RRTD qua hệ số sau:
Trong đó: Tổng nợ xấu (gồm nợ nhóm 3, 4, 5 theo quy định)
Tổng dƣ nợ (gồm nợ nhóm 1, 2, 3, 4, 5 theo quy định)
c) Rủi ro lãi suất
1) Khái niệm về lãi suất
Lãi suất là yếu tố nhạy cảm và thƣờng xuyên thay đổi, gắn liền với sự
thay đổi của quan hệ cung – cầu trên thị trƣờng vốn nên ảnh hƣởng đến thu
nhập và chi phí của chủ thể hoạt động trên thị trƣờng tài chính.
Nền tảng cơ bản của lãi suất thị trƣờng là năng suất vật chất biên của
vốn, nghĩa là tỷ lệ mà vốn tái tạo lại chính bản thân nó quy đổi theo vật chất.
Đó là chi phí cơ hội của việc tiêu dùng, biểu hiện bằng tỷ lệ mời chào đến các
cá nhân để thuyết phục họ tiết kiệm hơn là tiêu dùng. Tỷ lệ này đôi khi còn gọi
là lãi suất thực tế vì nó không bị ảnh hƣởng bởi sự thay đổi của giá cả hoặc các
yếu tố rủi ro.
Rủi ro lãi suất là khả năng tình hình tài chính của ngân hàng bị tác động
bất lợi do những biến động về lãi suất thị trƣờng gây ra, là rủi ro khi lãi suất
thị trƣờng thay đổi dẫn đến giảm tài sản sinh lời. Chính vì thế, nó là một loại
rủi ro có thể đe dọa nghiêm trọng đến thu nhập và cơ sở vốn của ngân hàng.
Những tác động của việc thay đổi lãi suất dẫn tới việc làm giảm giá trị tài
sản có sinh lời hoặc làm tăng chi phí của các tài sản nợ của ngân hàng. Kết
quả là làm giảm chênh lệch lãi ròng và làm giảm lợi nhuận của NHTM (chênh
lệch lãi ròng = thu nhập lãi – chi phí lãi). Chính vì thế, quản lý lãi suất hiệu
quả là phải duy trì đƣợc rủi ro lãi suất ở mức độ hợp lý cần thiết cho sự an
toàn và phát triển bền vững của ngân hàng.
2) Nguyên nhân rủi ro lãi suất
- Thời hạn cho vay với lãi suất cố định dài hơn thời hạn nguồn vốn huy
động với lãi suất cố định, rủi ro khi lãi suất tăng lên.
- Thời hạn cho vay với lãi suất cố định ngắn hơn thời hạn nguồn vốn huy
động lãi suất cố định, rủi ro khi lãi suất giảm.
24
Do thời hạn huy động vốn bình quân và thời hạn cho vay bình quân
thƣờng có sự khác biệt khá lớn, thông thƣờng thời hạn cho vay của NHTM
thƣờng dài hơn thời gian huy động vốn, nên khi lãi suất thị trƣờng thay đổi
tăng lên thì chi phí huy động vốn tăng nhanh hơn mức tăng của thu nhập từ
các khoản cho vay theo lãi suất cố định, làm giảm thu nhập ròng của ngân
hàng thƣơng mại. Ngoài ra do sự khác biệt về hình thức lãi suất huy động vốn
và lãi suất đi vay đã làm cho NHTM bị rủi ro lãi suất, khi cho vay chủ yếu
theo lãi suất cố định và huy động tiền gửi chủ yếu theo lãi suất thả nổi nếu lãi
suất tăng lên cũng làm cho chi phí tăng nhanh hơn thu nhập và tỉ lệ chênh lệch
lãi ròng của NHTM sẽ giảm thấp.
3) Đo lường rủi ro lãi suất
Lãi suất luôn là vấn đề đƣợc bất cứ nhà đầu tƣ nào quan tâm, bởi nó sẽ
quyết định lợi nhuận của họ, lãi suất cao hay thấp sẽ ảnh hƣởng nhiều đến hoạt
động đầu tƣ của các cá nhân, cũng nhƣ ảnh hƣởng đến hoạt động tài chính của
nhiều doanh nghiệp và các NHTM.
Để đo lƣờng rủi ro lãi suất, ngƣời ta sử dụng khe hở nhạy cảm với lãi
suất.
Khái niệm khe hở rủi ro lãi suất: Là khe hở (phần chênh) giữa giá trị tài
sản nhạy cảm với lãi suất và giá trị nguồn vốn nhạy cảm với lãi suất. Kí hiệu:
GAP
Trong đó: TSNCLS: tài sản nhạy cảm lãi suất
NVNCLS: nguồn vốn nhạy cảm lãi suất
- GAP > 0 (khe hở dƣơng), rủi ro khi lãi suất giảm, lúc đó tỷ lệ thu nhập
lãi cận biên giảm vì thu lãi trên tài sản nhỏ hơn chi phí trả lãi bên nguồn vào
(nguồn vốn huy động và nguồn vốn điều chuyển về), làm cho thu nhập ngân
hàng giảm. Tuy nhiên, lãi suất tăng lên thì ngân hàng lại càng có lợi.
- GAP < 0 (khe hở âm), rủi ro khi lãi suất tăng sẽ làm giảm thu nhập của
ngân hàng và khi lãi suất giảm sẽ làm tăng thu nhập của ngân hàng.
2.1.3 Quản lí rủi ro tài chính tại ngân hàng
2.1.3.1 Sự đánh đổi thích hợp giữa lợi nhuận và rủi ro
Hoạt động quản lí rủi ro nhằm mục đích xác định, đo lƣờng và kiểm soát
rủi ro ở mức có thể chấp nhận đƣợc. Quản lí rủi ro một cách hiệu quả sẽ giúp
cho ngân hàng có đƣợc mối tƣơng quan hợp lý giữa rủi ro mà ngân hàng mong
muốn (ở mức chi phí tƣớng xứng) với rủi ro mà ngân hàng muốn giảm thiểu.
25
Khi rủi ro đƣợc kiểm soát hợp lý thì ngân hàng sẽ có điều kiện tối đa hóa lợi
nhuận thu đƣợc từ những rủi ro đó thông qua nhiều cách: chấp nhận, giảm
nhẹ, loại bỏ hay chuyển đổi rủi ro. Quản lý rủi ro giúp đảm bảo mức độ rủi ro
mà ngân hàng gánh chịu không vƣợt quá khả năng về vốn và tài chính của
ngân hàng.
2.1.3.2 Nguyên tắc trong hoạt động quản lí rủi ro tại một ngân hàng
- Một ngân hàng cần phải quyết định và xác định càng rõ càng tốt mức
độ rủi ro mà ngân hàng đó chấp nhận. Vấn đề này phải là một phần trong các
mục tiêu chiến lƣợc tổng thể của ngân hàng. Ví dụ: một ngân hàng cho vay
với tài sản đảm bảo là tài sản bất động sản thế chấp lần đầu và với tỷ lệ thấp
giữa nợ vay và giá trị tài sản thế chấp sẽ chấp nhận một mức rủi ro hoàn toàn
khác so với một ngân hàng chuyên kinh doanh các sản phẩm phái sinh mới với
số lƣợng lớn;
- Trên cơ sở mức độ rủi ro mà một ngân hàng có thể chấp nhận, ngân
hàng đó cần xác định càng rõ càng tốt những sản phẩm và dịch vụ ngân hàng
đó cung cấp. Ngân hàng cũng cần có cơ chế đảm bảo rằng bất cứ một sản
phẩm mới nào cũng đều phải trải qua một quy trình đánh giá chính thức để
xem sản phẩm đó có phù hợp với chiến lƣợc và mức độ rủi ro mà ngân hàng
chấp nhận hay không. Trong trƣờng hợp này ngân hàng cũng nên xem xét các
vấn đề tác nghiệp nhƣ ngân hàng có đủ nguồn lực cần thiết và năng lực về mặt
kĩ thuật để triển khai hiệu quả sản phẩm đó.
- Một ngân hàng cũng phải đảm bảo rằng nhân viên của mình có đủ kiến
thức để quản lý các sản phẩm và dịch vụ mà ngân hàng cung cấp cũng nhƣ các
rủi ro gắn liền với chúng. Kiến thức này cần phải đƣợc trang bị cho nhân viên
tất cả các cấp, và không nên chỉ tập trung vào bộ phận giải quyết các sản phẩm
và dịch vụ đang đề cập. Cụ thể, Hội đồng quản trị và ban điều hành cấp cao
luôn luôn phải hiểu rõ và đầy đủ về hoạt động kinh doanh của ngân hàng đó
cũng nhƣ các chức năng của nhân viên trong ngân hàng.
- Một ngân hàng cần phải có đầy đủ các hệ thống để xử lý các sản phẩm
và dịch vụ ngân hàng đó cung cấp và để có thể đo lƣờng, kiểm soát đƣợc rủi ro
có lien quan. Các hệ thống bao gồm: công nghệ thông tin, phƣơng thức tổ
chức và hành chính. Các hệ thống phải đƣợc đánh giá là một phần của quy
trình đánh giá một sản phẩm mới và phải đƣợc đánh giá lại theo định kỳ.
2.1.3.3 Quản lí rủi ro tài chính tại ngân hàng
a) Quản lí rủi ro thanh khoản
26
- Tính toán chính xác nhu cầu thanh khoản của ngân hàng để thực hiện
dự trữ hợp lý, không nên để nguồn vốn quá dƣ thừa gây lãng phí vốn ảnh
hƣởng đến lợi ích của ngân hàng.
- Xây dựng danh mục đầu tƣ hợp lí, có tỷ trọng hợp lí đầu tƣ vào chứng
khoán, có khả năng chuyển đổi nhanh sang tiền mặt với chi phí chuyển đổi
thấp nhất hoặc bằng không.
- Quản lý tài sản có hiệu quả, tạo tính ổn định cao để không tạo ra những
cứu sốc tiền ồ ạt. Đồng thời phải dự báo tốt nhu cầu rút tiền của khách hàng
trong từng thời kì để có thể chuẩn bị nguồn vốn chi trả kịp thời.
b) Quản lí rủi ro tín dụng
Thực tế hoạt động của NHTM trong thời gian qua cho thấy, rủi ro tiềm
ẩn lớn nhất là rủi ro tín dụng (RRTD). Nên quản lí rủi ro nói chung và quản lí
RRTD nói riêng là một quá trình liên tục cần đƣợc thực hiện ở mọi cấp độ, và
là yêu cầu bắt buộc đối với các ngân hàng. Để hạn chế đƣợc RRTD, vấn đề đặt
ra đối với các NHTM là phải phân tích, đánh giá đƣợc những nguyên nhân
chính gây nên RRTD để có những biện pháp thích hợp.
- Để kiểm soát chất lƣợng tín dụng, các NHTM cần xây dựng một bộ
phận nghiên cứu, phân tích và dự báo về sự phát triển của các ngành, thành
phần, khu vực kinh tế, từ đó đƣa ra những hạn mức tín dụng theo ngành, thành
phần kinh tế và hạn mức cho một khách hàng theo từng ngành phù hợp với xu
hƣớng phát triển của ngành, thành phần kinh tế đó.
- Các ngân hàng phải nâng cao năng lực của cán bộ tín dụng trong việc
xem xét, thẩm định tính khả thi của dự án, của khoản vay. Cán bộ tín dụng
phải có đủ năng lực để xem xét năng lực kinh doanh, năng lực pháp lí của
khách hàng, phân tích khả năng tài chính, thị trƣờng tiêu thụ sản phẩm của dự
án…
- Trong chiến lƣợc kinh doanh, NHTM cần có định hƣớng rõ ràng trong
việc phân tán rủi ro, không nên tập trung vốn quá lớn đầu tƣ vào một khách
hàng. Thực hiện đúng qui định về giới hạn cho vay một khách hàng của
NHNN; các khoản vay cần sử dụng các biện pháp bảo đảm tiền vay. Tuy
nhiên, ngân hàng cũng cần xác định rõ cho vay cần thu hồi đƣợc vốn, không
nên trông chờ vào việc phát mại tài sản bảo đảm; xây dựng bảng điểm tín dụng
để đánh giá rủi ro và đánh giá khoản vay, việc xây dựng bảng điểm tín dụng
cần phân biệt theo từng nhóm khách hàng, vì mỗi nhóm khách hàng có đặc
điểm hoạt động khác nhau nên cần có những tiêu chí đánh giá khác nhau.
27
- Cần xây dựng một chính sách tín dụng hợp lý, mức độ tăng trƣởng tín
dụng của ngân hàng cần đƣợc xem xét đặt trong mức tăng trƣởng tín dụng
chung của nền kinh tế, mức tăng trƣởng kinh tế của địa bàn để đảm bảo khả
năng thu hồi nợ. Mức tăng trƣởng tín dụng quá lớn so với tăng trƣởng kinh tế
và mức độ lạm phát sẽ dẫn đến khả năng thu hồi nợ khó khăn, gây rủi ro cho
ngân hàng.
- Cần tổ chức tốt việc thu thập thông tin khách hàng, tăng cƣờng công tác
kiểm tra sau khi cho vay. Đối với các khoản cho vay lớn trong hợp đồng tín
dụng, NHTM cần cam kết đƣợc tham gia quá trình hoàn thành dự án nhƣ một
cổ đông của dự án.
c) Quản lí rủi ro lãi suất
Quản lí rủi ro lãi suất giữ một vai trò rất quan trọng đối với hoạt động
hiệu quả của ngân hàng. Có đƣợc một chiến lƣợc quản lí rủi ro lãi suất hiệu
quả sẽ giúp nâng cao đƣợc vị thế của ngân hàng trong môi trƣờng cạnh tranh
phức tạp, lợi nhuận của ngân hàng luôn ở mức cao và ổn định, đồng thời cũng
đảm bảo duy trì bền vững cơ sở vốn hay giá trị vốn chủ sở hữu.
Ngân hàng cần áp dụng linh hoạt các kĩ thuật dự báo và phòng ngừa rủi
ro lãi suất kết hợp với các nghiệp vụ phái sinh trên thị trƣờng tiền tệ để tạo ra
hiệu quả tối ƣu trong hoạt động. Tuy nhiên tùy theo đặc điểm của từng ngân
hàng mà chiến lƣợc quản lí rủi ro có thể khác nhau dƣới góc độ tổ chức, chính
sách và thủ tục quản trị rủi ro, tuy nhiên vẫn cần đảm bảo một số nguyên tắc
về quản lí rủi ro trong hoạt động của ngân hàng.
2.2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.2.1 Phƣơng pháp thu thập thông tin và thu thập số liệu
Phương pháp thu thập thông tin
Bài nghiên cứu đƣợc dựa trên một số thông tin và tài liệu từ tạp chí,
internet và một số sách tham khảo chuyên ngành khác…
Phương pháp thu thập số liệu
Số liệu thứ cấp: là số liệu đƣợc thu thập từ các tài liệu có sẵn và các báo
cáo thƣờng niên về hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Ngoại Thƣơng chi
nhánh Châu Đốc (NHNTCĐ).
2.2.2 Phƣơng pháp xử lý, phân tích số liệu
Phương pháp tổng hợp và tính toán số liệu
28
Dựa vào các số liệu thu thập đƣợc từ Bảng cân đối kế toán và Bảng báo
cáo tổng hợp do NHNTCĐ cung cấp, ngƣời viết đã tổng hợp lại từng khoản
mục từ nguồn số liệu thứ cấp ở trên nhƣ: thu nhập, chi phí, lợi nhuận, dƣ nợ
cho vay, tổng tài sản, vốn chủ sở hữu,… Từ đó, sẽ tiến hành tính toán thành số
liệu cụ thể cho từng khoản mục, chỉ số cần thiết đối với vấn đề nghiên cứu của
đề tài.
Phương pháp đánh giá chung
Sau khi đã có số liệu cụ thể cho từng khoản mục, chỉ số nghiên cứu,
ngƣời viết sẽ đánh giá chung một cách tổng quát về kết quả hoạt động kinh
doanh của NHNTCĐ.
Phương pháp so sánh tương đối và tuyệt đối
Đây là phƣơng pháp phổ biến nhất trong phân tích và đánh giá vấn đề.
Với phƣơng pháp này, các chỉ số lần lƣợt đƣợc so sánh một cách tuyệt đối
(con số chênh lệch cụ thể) và tƣơng đối (tính bằng phần trăm) qua các năm để
đo lƣờng, thấy rõ sự khác biệt, độ biến thiên của từng đối tƣợng chỉ tiêu
nghiên cứu và đƣa ra nhận xét chính xác hơn.
Phương pháp đánh giá cá biệt
Phƣơng pháp này đƣợc thực hiện bằng cách đi sâu vào từng vấn đề
nghiên cứu của đề tài. Qua các số liệu đã tổng hợp, so sánh và phân tích,
ngƣời viết đƣa ra nhận xét chi tiết, cụ thể về tình hình, diễn biến của các chỉ
tiêu nhƣ: lợi nhuận, các loại rủi ro tài chính: rủi ro thanh khoản, tín dụng,… tại
ngân hàng. Dựa trên kiến thức thực tiễn kết hợp với lý thuyết chuyên ngành,
đƣa ra những nguyên nhân của từng chỉ tiêu (lợi nhuận cũng nhƣ rủi ro) còn
tồn tại, yếu kém (nếu có) để có hƣớng giải pháp giải quyết vấn đề đang đặt ra.
Phương pháp đánh giá toàn diện
Là phƣơng pháp đánh giá tổng hợp các mặt hoạt động của ngân hàng từ
kết quả hoạt động kinh doanh, tình hình lợi nhuận chung, mức rủi ro ngân
hàng đang có, đến mối liên hệ giữa chúng (sự đánh đổi giữa lợi nhuận và rủi
ro). Trên phƣơng diện tổng hợp đó, đối với những chỉ tiêu còn yếu kém, ngƣời
viết sẽ đề ra biện pháp khắc phục, những chỉ tiêu nào đạt mức tốt sẽ có hƣớng
giải pháp nhằm nâng cao hơn nữa kết quả đạt đƣợc. Bên cạnh đó, xác định
một số bƣớc cần cho phƣơng hƣớng phát triển trong những năm tiếp theo, đặc
biệt nhấn mạnh trọng tâm: tối đa hóa lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro nhỏ nhất
cho hoạt động kinh doanh của NHNTCĐ.
29
CHƢƠNG 3
KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NGOẠI THƢƠNG CHI NHÁNH
CHÂU ĐỐC
3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH
Ngân hàng Thƣơng Mại Cổ Phần Ngoại Thƣơng chi nhánh Châu Đốc
tiền thân là chi nhánh cấp II trực thuộc ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng chi
nhánh An Giang, đƣợc thành lập và đƣa vào hoạt động từ 10/2002. Đến ngày
11/12/2006 nâng cấp hoạt động thành chi nhánh cấp I trực thuộc ngân hàng
TMCP Việt Nam theo quyết định số 888/2005/QĐ-NHNN của Thống đốc
ngân hàng nhà nƣớc. Hiện nay, đội ngũ nhân viên gồm 68 ngƣời (31 nam, 37
nữ) trong đó: có 2 nhân viên đạt trình độ cao học, 51 nhân viên trình độ đại
học, 3 nhân viên trình độ cao đẳng, 6 nhân viên trình độ trung cấp và 6 nhân
viên chƣa qua đào tạo.
- Tên giao dịch: Ngân hàng Thƣơng Mại Cổ Phần Ngoại Thƣơng chi
nhánh Châu Đốc.
- Tên tiếng Anh: Joint Stock Commercial Bank For Foreign Trade Of
VietNam- Chau Doc Branch.
- Tên viết tắt: Vietcombank Châu Đốc
- Mã số thuế: 0100.1124.37.043
- Địa chỉ: 55 Lê Lợi, phƣờng Châu Phú B, thành phố Châu Đốc, An
Giang.
- Số điện thoại: (076) 3561703
- Mã chi nhánh: 0100112437-043
3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG
3.2.1 Cơ cấu tổ chức
30
Giám Đốc
Phó Giám Đốc
Phòng Ngân
Quỹ
Phòng Kế
Toán
Ban ATM
Phòng Hành
Chánh
Phòng Tín
Dụng
Phòng
Giao Dịch
Tịnh Biên
Tổ Kiểm Tra
Giám Sát
Tuân Thủ
Phòng Quản
Lý Nợ
Phòng
Giao Dịch
Tân Châu
Tổ Vi Tính
Hình 3.1 SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG CHI NHÁNH CHÂU ĐỐC
(Nguồn: Cơ cấu tổ chức hoạt động của ngân hàng TMCP Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc)
31
3.2.2 Chức năng từng phòng ban
3.2.2.1 Ban lãnh đạo chi nhánh
a. Giám Đốc chi nhánh
Giám Đốc do Chủ Tịch Hội đồng quản trị ngân hàng TMCP Ngoại
Thƣơng Việt Nam bổ nhiệm, miễn nhiệm theo đề nghị của Tổng Giám Đốc
ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam. Giám Đốc là ngƣời có quyền cao
nhất, điều hành mọi hoạt động, công việc của đơn vị và chịu trách nhiệm trƣớc
Tổng Giám Đốc ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam và pháp luật về
hoạt động kinh doanh và các dịch vụ liên quan đến hoạt động ngân hàng của
đơn vị theo quy chế và các văn bản của ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt
Nam.
b. Phó Giám Đốc
Phó Giám Đốc do Tổng Giám Đốc ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt
Nam bổ nhiệm, miễn nhiệm theo đề nghị của giám đốc chi nhánh. Nhiệm vụ là
hổ trợ giám đốc chi nhánh điều hành chỉ đạo công tác ngân hàng theo ủy
quyền của giám đốc, chịu trách nhiệm trƣớc giám đốc chi nhánh, Tổng giám
đốc ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam và pháp luật.
c. Trưởng, phó phòng nghiệp vụ
Do Giám đốc bổ nhiệm, miễn nhiệm. Nhiệm vụ hỗ trợ Ban Giám đốc về
nghiệp vụ liên quan, chịu trach nhiệm trƣớc Giám đốc về pháp luật và nhiệm
vụ đƣợc phân công.
3.2.2.2 Các nghiệp vụ, tổ, ban
- Phòng hành chánh
- Phòng kế toán
- Phòng ngân quỹ
- Phòng tín dụng
- Phòng quản lí nợ
- Phòng giao dịch Tịnh Biên
- Phòng giao dịch Tân Châu
- Tổ kiểm tra giám sát tuân thủ, tổ chiến lƣợc, tổ vi tính
- Ban ATM
3.2.2.3 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng, ban, tổ
32
* Phòng hành chánh
Xây dựng chƣơng trình công tác hàng tháng, quý của chi nhánh và có
trách nhiệm thƣờng xuyên đôn đốc việc thực hiện chƣơng trình đã đƣợc Giám
đốc chi nhánh phê duyệt
Thực thi pháp luật có liên quan đến an ninh, trật tự phòng chống cháy nổ
tại cơ quan
Lƣu trữ các văn bản có liên quan đến ngân hàng và văn bản định chế của
ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam
Đầu mối giao tiếp với khách hàng đến làm việc, công tác tại chi nhánh
Trực tiếp quản lý các con dấu của chi nhánh, thực hiện công tác hành
chính, văn thƣ, phƣơng tiện giao thong, bảo vệ y tế của chi nhánh
Thực hiện công tác xây dựng cơ bản, sửa chữa tài sản cố định, mua sắm
công cụ lao động
Thực hiện công tác quy hoạch, tuyển dụng và đào tạo cán bộ, nhân viên;
tổng hợp theo dõi thƣờng xuyên cán bộ, nhân viên đƣợc đào tạo, quy hoạch
Xây dựng quy định, lề lối làm việc trong đơn vị và mối quan hệ tổ chức
Đảng, Công Đoàn chi nhánh trực thuộc địa bàn
Đề xuất hoàn thiện và lƣu trữ hồ sơ theo đúng quy định của Nhà nƣớc,
Đảng, Ngân hàng trong việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thƣởng. kỷ luật
CBVC trong phạm vi phân cấp ủy quyền của giám đốc
Trực tiếp quản lí hồ sơ cán bộ thuộc chi nhánh quản lí
Thực hiện công tác thi đua, khen thƣởng của chi nhánh
Thực hiện công tác đề nghị nâng lƣơng, xét đề nghị chuyển ngạch lƣơng
Tƣ vấn pháp chế trong việc thực thi các nhiệm vụ về giao kết hợp đồng,
hoạt động tố tụng, tranh chấp dân sự, hình sự, kinh tế, lao động, hành chính có
liên quan đến CBVC và tài sản của chi nhánh
Báo cáo sơ kết, tổng kết của chi nhánh
Thực hiện các nhiệm vụ khác do ban Giám Đốc giao
Làm đầu mối phối hợp với các phòng, ban chi nhánh thực hiện công tác
lập kế hoạch kinh doanh hằng năm của chi nhánh
* Phòng kế toán
- Bộ phận giao dịch viên:
33
Thực hiện các chức năng nghiệp vụ theo qui trình, quy chế hiện hành của
ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam
Mua, bán, thu đổi ngoại tệ, chuyển đổi ngoại tệ của khách hàng
Tiếp nhận và xử lí các yêu cầu chuyển tiền của khách hàng- cá nhân và
tổ chức
Xin cấp phép nghiệp vụ thanh toán Moneygram theo quy chế, quy trình
và theo hƣớng dẫn hiện hành của ngân hàng TMCP ngoại thƣơng Việt Nam
- Bộ phân thẻ:
Thực hiện các quy định về nghiệp vụ thẻ theo quy chế, quy trình và
hƣớng dẫn hiện hành của ngân hàng TMCP ngoại thƣơng Việt Nam
Quản lý các máy ATM, hạch toán nghiệp vụ của ATM, quản lý các đơn
vị chấp nhận thẻ
- Bộ phận kế toán tiền vay, kế toán liên ngân hàng, kế toán vốn, kế toán
kinh doanh ngoại tệ, kế toán nội bộ
* Phòng ngân quỹ
Thực hiện chức năng nhiệm vụ theo quyết định hiện hành của ngân hàng
TMCP ngoại thƣơng Việt Nam về việc vận chuyển, bảo quản, giao nhận các
giấy tờ có giá, ấn chỉ, tài sản quý, tiền mặt
Thực hiện việc thu chi theo đúng quy trình
Cố vấn, đề xuất cho ban Giám Đốc về việc điều chuyển quỹ tiền mặt về
ngân hàng nhà nƣớc tỉnh An Giang
Chấp hành quy định về an toàn kho quỹ và định mức tồn quỹ cuối ngày
theo quy định
* Phòng tín dụng và phòng quản lý nợ
Nghiên cứu xây dựng chiến lƣợc khách hàng, phân loại khách hàng đề
xuất các chính sách ƣu đãi với từng loại khách hàng nhằm mở rộng theo
hƣớng đầu tƣ khép kín: sản xuất, chế biến, xuất khẩu và gắn liền với tín dụng
sản xuất lƣu thông tiêu dung
Phân tích kinh tế theo ngành, nghề kinh tế kỹ thuật, danh mục khách
hàng, lựa chọn biện pháp cho vay an toàn và đạt hiệu quả cao
Thẩm định và đề xuất cho vay dự án theo phân cấp ủy quyền
Thƣờng xuyên phân loại dƣ nợ,phân tích nợ xấu, tìm nguyên nhân và đề
xuất hƣớng khắc phục
34
Giúp Giám đốc chi nhánh lãnh đạo, kiểm tra hoạt động tín dụng của các
chi nhánh trực thuộc trên địa bàn
* Phòng giao dịch Tịnh Biên
Thực hiện các chức năng nhiệm vụ của phòng giao dịch theo quy định
hiện hành của ngân hàng
Thực hiện các nhiệm vụ khác do ban Giám đốc giao
Đội ngũ nhân viên: 01 phó trƣởng phòng, 02 cán bộ tín dụng, 02 nhân
viên kế toán, 01 thủ quỹ, 02 bảo vệ
* Phòng giao dịch Tân Châu
Thực hiện các chức năng nhiệm vụ của phòng giao dịch theo quy định
hiện hành của ngân hàng
Thực hiện các nhiệm vụ khác do ban Giám đốc giao
Đội ngũ nhân viên: 01 trƣởng phòng, 03 cán bộ tín dụng, 02 nhân viên kế
toán, 02 thủ quỹ, 02 bảo vệ
* Tổ kiểm tra giám sát tuân thủ
Xây dựng chƣơng trình công tác cuối năm, quý phù hợp với chƣơng trình
công tác kiểm tra kiểm toán và đặc điểm cụ thể của đơn vị mình
Tuân thủ tuyệt đối sự chỉ đạo nghiệp vụ kiểm tra, kiểm toán. Tổ chức
thực hiện kiểm tra kiểm toán theo đề cƣơng và kế hạch của đơn vị kiểm toán
nhằmđảm bảo vật chất trong toàn bộ hoạt độngkinh doanh ngay tại hội sở và
chi nhánh phụ thuộc
Tổ chức kiểm tra xác minh cho giám đốc giải quyết đơn thƣ thuộc thẩm
quyền, làm nhiệm vụ thƣờng trực chống tham nhũng, tham mƣu lãng phí, thực
hành tiết kiệm tại đơn vị mình
* Tổ chiến lƣợc
Đứng đầu là Giám đốc và các thành viên khác do giám đốc quyết định,
đề ra chiến lƣợc kinh doanh tùy theo tình hình thực tế
* Tổ vi tính
Đứng đầu là tổ trƣởng, thực hiện các công việc có liên quan đến máy
tính, phần mềm ứng dụng của hệ thống
* Ban ATM
Đứng đầu là trƣởng ban, các thanh toán viên, thủ quỹ, công việc chính là
đảm bảo các máy ATM hoạt động tốt và thực hiện các nghiệp vụ liên quan
35
3.3 MỘT SỐ NÉT TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG
3.3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Ngoại
Thƣơng Việt Nam
Bảng 3.1 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA
NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM GIAI ĐOẠN TỪ
NĂM 2011 ĐẾN 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chênh lệch
2012/2011
Năm
Chỉ
tiêu
2011
Tổng
thu
nhập
2012
2013
Giá trị
%
14.870.771 15.108.497 15.507.354 237.726 1,60
Chênh lệch
2013/2012
Giá trị
%
398.857
2,64
419.678
4,49
Tổng
chi
phí
9.173.366
9.344.600
9.764.278 171.234 1,87
Lợi
nhuận
trƣớc
thuế
5.697.405
5.763.897
5.743.076
Lợi
nhuận
sau
thuế
4.217.332
4.427.206
4.377.582 209.874 4,98 (49.624) (1,12)
66.492 1,17 (20.821) (0,36)
(Nguồn: Báo cáo tài chính của ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam giai đoạn từ năm
2011 đến năm 2013)
Nhận xét:
-Tổng thu nhập: Nhìn chung thì tổng thu nhập tăng dần qua các năm.
Năm 2012 tăng 237.726 triệu đồng (tƣơng ứng với 1,60%) so với năm 2011.
Và năm 2013 tăng 398.857 triệu đồng (tƣơng ứng với 2,64%) so với năm
2012.
-Tổng chi phí: đều tăng qua các năm. Năm 2012 tăng 1,87% so với năm
2011. Năm 2013 chi phí tăng 4,49% so với năm 2012. Tình hình chi phí của
36
ngân hàng tăng khá cao, vì vậy, ngân hàng cần có các biện pháp khắc phục
nhằm giảm chi phí.
-Tổng lợi nhuận: Tình hình lợi nhuận của ngân hàng khá biến động ở giai
đoạn này. Năm 2012, lợi nhuận tăng 209.874 triệu đồng (ứng với 4,98%) so
với năm 2011. Tuy nhiên, đến năm 2013 lại giảm 49.624 triệu đồng (ứng với
1,12%) so với năm 2012. Lợi nhuận của ngân hàng có giảm, song ngân hàng
vẩn đang kinh doanh có lời. Ngân hàng chỉ cần cố gắng phấn đấu nhiều hơn để
tốc độ tăng trƣởng lợi nhuận các năm sau tăng nhiều hơn.
Bảng 3.2 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA
NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM 6T/2013 và
6T/2014
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chênh lệch 6T/2014 so
với 6T/2013
Năm
Chỉ tiêu
6T/2013
6T/2014
Giá trị
%
Tổng thu nhập
7.190.493
8.314.320
1.123.827
15,63
Tổng chi phí
4.587.340
5.486.010
898.670
19,59
Lợi nhuận trƣớc
thuế
2.603.153
2.846.310
243.157
9,34
Lợi nhuận sau
thuế
1.984.440
2.229.822
245.382
12,37
(Nguồn: Báo cáo tài chính của ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam 6T/2013 và
6T/2014)
Nhận xét: Tổng thu nhập: 6T/2014 tăng 1.123.827 triệu đồng (ứng với
15,63%) so với 6T/2013. Tổng chi phí: 6T/2014 tăng 898.670 triệu đồng (ứng
với 19,59%) so với 6T/2013. Ta thấy, tốc độ tăng trƣởng của thu nhập tăng
cao hơn so với tốc độ tăng của chi phí. Vì vậy, tổng lợi nhuận cũng tăng lên.
6T/2014 lợi nhuận sau thuế tăng 245.382 triệu đồng (ứng với 12,37%) so với
6T/2013. Tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng đang theo chiều
hƣớng tích cực. Ngân hàng cần cố gắng phát huy nhiều hơn nữa.
3.3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Ngoại
Thƣơng chi nhánh Châu Đốc
37
Bảng 3.3 TÌNH HÌNH CƠ CẤU NGUỒN VỐN CỦA NGÂN HÀNG
Đơn vị tính: triệu đồng
2011
Vốn
huy
động
220.560
Tiền
gửi của 176.448
dân cƣ
Tiền
gửi của
TCKT
44.112
Vốn
điều 675.969
chuyển
Tổng
nguồn
vốn
Chênh lệch
2012/2011
Năm
Chỉ
tiêu
Giá trị
Giá trị
2012
2013
263.956
310.998
43.396 19,68
47.042 17,82
197.967 202.148,7
21.519 12,20
4.181,7
65.989 108.849,3
790.000
%
Chênh lệch
2013/2012
%
2,11
21.877 49,59 42.880,3 64,98
883.000 114.031 16,87
93.000 11,77
896.529 1.053.956 1.193.998 157.427 17,56
140.042 13,29
(Nguồn: Số liệu Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc 3 năm: 2011, 2012, 2013)
Nguồn vốn của ngân hàng chủ yếu từ 2 nguồn: vốn điều chuyển và vốn
huy động (nguồn vốn huy động chủ yếu là tiền gửi của dân cƣ và tiền gửi của
tổ chức kinh tế). Nhìn chung tổng nguồn vốn của ngân hàng tăng dần qua các
năm. Năm 2012 tổng nguồn vốn tăng 17,56% so với năm 2011, và năm 2013
tăng 13,29% so với năm 2012. Ta thấy rằng thông thƣờng thì nguồn chi trả lãi
cho nguồn vốn huy động thấp hơn nhiều so với nguồn chi lãi từ vốn điều
chuyển. Vì vậy ngân hàng mới không ngừng đƣa ra các biện pháp nhằm tăng
nguồn vốn huy động, giảm dần nguồn vốn điều chuyển về. Bởi vậy, điều này
là nguyên nhân vốn tiền gửi của ngân hàng tăng dần qua các năm.
Tình hình huy động vốn của ngân hàng tăng dần qua các năm. Tổng vốn
tiền gửi năm 2012 tăng 43.396 triệu đồng, tức là tăng 19,68% so với năm
2011; năm 2013 tiếp tục tăng 47.042 triệu đồng, tức là tăng 17,82% so với
năm 2012. Trong đó:
38
- Tiền gửi của dân cƣ chiếm phần lớn trong tỷ trọng trong vốn tiền gửi.
Tiền gửi dân cƣ cũng không ngừng tăng dần qua các năm. Năm 2012 tăng
21.519 triệu đồng (ứng với 12,20%) so với năm 2011. Năm 2013 tăng 4.181,7
triệu đồng (ứng với 2,11%) so với năm 2013.
- Tiền gửi của tổ chức kinh tế cũng không ngừng tăng qua các năm. Năm
2012 tăng 21.877 triệu đồng (ứng với 49,59%) so với năm 2011. Đặc biệt vào
năm 2013 con số này tăng khá cao so với năm 2012, tăng đến 42.880,3 triệu
đồng, tức là tăng đến 64,98%.
Tuy nhiên, hiện tại thì nguồn vốn huy động của ngân hàng không đủ đáp
ứng nhu cầu đi vay của khách hàng, vì vậy, ngân hàng cũng phải cần một
lƣợng lớn vốn điều chuyển về. Cụ thể, ta thấy vốn điều chuyển không ngừng
tăng qua các năm. Năm 2011, vốn điều chuyển là 675.969 triệu đồng. Năm
2012, tăng 114.031 triệu đồng (ứng với 16,87%) so với năm 2011. Và năm
2013 tăng 11,77% so với năm 2012.
Bảng 3.4 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG
Đơn vị tính: triệu đồng
Chênh lệch
2012/2011
Năm
Chỉ
tiêu
2011
2012
2013
Giá trị
%
Doanh
số cho 1.974.362 2.291.654 2.351.034 317.292 16,07
vay
Chênh lệch
2013/2012
Giá trị
59.380
%
2,59
Doanh
số thu 1.925.395 2.231.074 2.183.512 305.679 15,88 (47.562) (2,13)
nợ
Dƣ nợ
896.529
957.109 1.124.631
60.580
6,76
167.522
17,50
(Nguồn: Số liệu Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc 3 năm: 2011, 2012, 2013)
Nguồn thu lãi mà hoạt động tín dụng đem lại là một nguồn thu không hề
nhỏ. Vì vậy, với mục tiêu không ngừng nâng cao lợi của ngân hàng,
NHNTCĐ ngày càng có các chính sách sao cho tăng doanh số cho vay để tăng
nguồn thu từ lãi. Từ việc thực hiện tốt trong công tác cho vay, ta thấy rằng
doanh số cho vay không ngừng tăng qua các năm. Năm 2012 tăng 317.292
triệu đồng, tức là tăng 16,07% so với năm 2011. Năm 2013 doanh số cho vay
tăng 59.380 triệu đồng (ứng với 2,59%) so với năm 2012.
39
Doanh số thu nợ của ngân hàng biến động qua các năm. Năm 2012 tăng
15,88% so với năm 2011, nhƣng sau đó vào năm 2013 doanh số thu nợ lại
giảm 2,13% so với năm 2012. Còn về dƣ nợ của ngân hàng thì nhìn chung
tăng dần qua các năm, dƣ nợ năm 2012 tăng 6,76% so với năm 2011; năm
2013 dƣ nợ tăng 17,5% so với năm 2012.
Tuy nhiên rõ ràng đây cũng là một hoạt động cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro.
Vì vậy, ngân hàng cần có các biện pháp nhằm giảm thiểu rủi ro xảy ra. Ngân
hàng cần phải xem xét kỹ lƣỡng trƣớc khi cho vay, bằng việc thực hiện tốt
trong công tác thẩm định các dự án, đồng thời nắm rõ tình hình tài chính của
khách hàng, khi giải ngân một món vay thì ngân hàng cần thực hiện bằng cách
đảm bảo bằng tài sản hoặc giấy tờ có giá để thế chấp.
Bảng 3.5 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Đơn vị tính: triệu đồng
Chênh lệch
2012/2011
Năm
Chỉ
tiêu
2011
2012
2013
Chênh lệch
2013/2012
Giá trị
%
Giá trị
%
Thu
nhập
104.900 148.200 167.029
43.300
41,28
18.829
12,71
Chi
phí
96.350 137.500 150.275
41.150
42,71
12.775
9,29
2.150
25,15
6.054
56,58
Lợi
nhuận
8.550
10.700
16.754
(Nguồn: Số liệu Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc 3 năm: 2011, 2012, 2013)
Lƣu ý: Lợi nhuận ròng là lợi nhuận đã trừ đi thuế thu nhập mà ngân hàng
phải nộp cho nhà nƣớc. Do ngân hàng Ngoại Thƣơng chi nhánh Châu Đốc là
chi nhánh cấp 1 nên lợi nhuận ròng của ngân hàng cũng là lợi nhuận đƣợc tính
từ chênh lệch giữa thu nhập và chi phí, chứ không tính thuế thu nhập vào phần
lợi nhuận này. Khoản lợi nhuận này ngân hàng sẽ kết chuyển lên NHNTVN
vào cuối kì, NHNTVN sẽ tổng kết nguồn lợi nhuận, trích thuế thu nhập và tiến
hành nộp vào Ngân sách nhà nƣớc.
Nhìn chung, thu nhập và lợi nhuận của NHNTCĐ đều tăng qua các năm.
Năm 2012, thu nhập tăng 41,28% so với năm 2011, trong khi đó thì lợi nhuận
tăng 25,15% so với 2011. Năm 2013, thu nhập tăng 12,71% và lợi nhuận thì
tăng 56,58% so với năm 2012.
40
Đạt đƣợc những kết quả khả quan trên là do NHNTCĐ đã thực hiện
nghiêm chỉnh chủ trƣơng chính sách của Đảng, pháp luật Nhà nƣớc, chế độ
thể chế ngành. Bên cạnh đó là sự nỗ lực, cố gắng không ngừng vì mục tiêu
phát triển bền vững, NHNTCĐ đã và đang thực hiện tốt các chỉ tiêu mà Ban
lãnh đạo Trung ƣơng đề ra nhƣ: cơ cấu đầu tƣ, cho vay hợp lý; nâng cao chất
lƣợng tín dụng, xử lý tốt nợ xấu, nợ tồn đọng; mở rộng và nâng cao các sản
phẩm dịch vụ ngân hàng hiện đại… nhằm tăng thêm nguồn thu, tiết kiệm chi
phí và tăng lợi nhuận cho ngân hàng.
3.3.3 Những thuận lợi và khó khăn
3.3.3.1 Thuận lợi
- Vietcombank là một thƣơng hiệu uy tín, lọt vào top 10 trong 98 thƣơng
hiệu đạt giải. Năm 2007, Vietcombank đƣợc đƣợc bầu chọn là “Ngân hàng
cung cấp dịch vụ ngoại hối cho doanh nghiệp tốt nhất năm 2007” do tạp chí
Asia Money bình chọn. Vietcombank cũng luôn giữ vững vị thế là nhà cung
cấp dịch vụ tài chính hàng đầu Việt Nam trong lĩnh vực thƣơng mại quốc tế;
trong các lĩnh vực truyền thống nhƣ kinh doanh vốn, huy động vốn, tín dụng,
tài trợ dự án,… cũng nhƣ trong lĩnh vực dịch vụ ngân hàng hiện đại: Kinh
doanh ngoại tệ và các công cụ phái sinh, dịch vụ thẻ, Internet Banking, SMS
Banking, Home Banking…
- Chính nhờ vào vị thế, uy tín của hệ thống mình, Vietcombank Châu
Đốc có sẵn nền tảng vững chắc để phát triển các lĩnh vực thế mạnh nhƣ:
thƣơng mại quốc tế, huy động vốn, tín dụng, kinh doanh ngoại tệ, dịch vụ thẻ,
Internet Banking, SMS banking …
- Ban Giám đốc có sự linh hoạt trƣớc sự thay đổi biến động phức tạp của
nền kinh tế, qua đó đề ra đƣợc những chiến lƣợc hợp lí nhằm tạo điều kiện tốt
nhất cho ngƣời dân tiếp cận nguồn vốn.
- Đƣợc sự quan tâm, giúp đỡ của các cấp chính quyền thành phố Châu
Đốc trong công tác nghiệp vụ.
3.3.3.2 Khó khăn
- Châu đốc là vị trí đầu nguồn luôn chịu ảnh hƣởng của lũ lụt hằng năm.
- Ảnh hƣởng nền kinh tế thế giới biến động phức tạp, khó lƣờng trƣớc,
trƣớc tình hình đó các doanh nghiệp gặp rất nhiều khó khăn ảnh hƣởng đến
việc tăng dƣ nợ cho vay cũng nhƣ công tác thu hồi nợ, huy động vốn.
41
- Các chƣơng trình dự thƣởng của tiền gửi tiết kiệm chƣa thật sự hấp dẫn
đối với phần đông khách hàng gởi tiền đều là ngƣời thân của các nhân viên,
khách hàng truyền thống.
- Chƣa tập trung phát huy vai trò của Marketing vào việc giới thiệu sản
phẩm dịch vụ của ngân hàng.
- Sự cạnh tranh ngày càng gay gắt vì địa bàn nhỏ nhƣ Châu Đốc lại có
quá nhiều ngân hàng hoạt động, phân chia thị phần.
- Ngƣời dân thắt chặt chi tiêu vì giá cả ngày càng đắt.
- Áp lực từ công việc khá lớn đối với nhân viên.
- Công việc, khách hàng ngày càng nhiều nhƣng chỉ tiêu tuyển nhân viên
quá ít.
3.3.4 Mục tiêu, nhiệm vụ, phƣơng hƣớng, quan điểm của ngân hàng
TMCP Ngoại Thƣơng chi nhánh Châu Đốc
Do đƣợc quản lí trực tiếp từ ngân hàng hội sở nên mục tiệu, nhiệm vụ,
phƣơng hƣớng chiến lƣợc của Vietcombank Châu Đốc bám chặt mục tiêu,
nhiệm vụ, phƣơng hƣớng của ngân hàng hội sở cụ thể nhƣ sau:
- Mục tiêu: trở thành một trong những ngân hàng TMCP hàng đầu Việt
Nam.
- Nhiệm vụ: Vietcombank Châu Đốc cam kết cung cấp các dịch vụ tài
chính ngân hàng chất lƣợng cao dựa trên đội ngũ nhân viên nhiệt tình, chuyên
nghiệp và một nền tảng công nghệ hiện đại, xây dựng đƣợc mạng lƣới khách
hàng dày đặc trong mọi lĩnh vực kinh tế.
- Quan điểm: Xây dựng ngân hàng dựa trên những giá trị cốt lõi là tính
tuân thủ, tinh thần trách nhiệm, sang tạo, tính chuyên nghiệp, luôn hƣớng tới
hiệu quả.
- Phƣơng hƣớng: Phát triển theo mô hình ngân hàng đa năng, tập trung
vào các dịch vụ và thị trƣờng mà ở đó Vietcombank có lợi thế cạnh tranh, sử
dụng chiến lƣợc khác biệt hoá trở thành ngân hàng hàng đầu tại những lĩnh
vực, dịch vụ mà Vietcombank có thế mạnh.
* Dịch vụ ngân hàng doanh nghiệp
* Dịch vụ ngân hàng bán lẻ
* Dịch vụ ngân hàng đầu tƣ
42
CHƢƠNG 4
PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN VÀ RỦI RO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN
HÀNG NGOẠI THƢƠNG CHI NHÁNH CHÂU ĐỐC
Lợi nhuận của ngân hàng đƣợc xác định bằng mức chênh lệch giữa tổng
thu nhập và tổng chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của
ngân hàng, tức là:
Lợi nhuận = Tổng thu nhập – Tổng chi phí
4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THU NHẬP
Thu nhập của NHNTCĐ đƣợc chia thành hai phần: thu nhập từ lãi và thu
nhập ngoài lãi.
4.1.1 Tỷ trọng các khoản thu nhập
Bảng 4.1 TỶ TRỌNG CÁC KHOẢN THU NHẬP
Đơn vị tính: triệu đồng
Khoản
mục
2011
Giá trị
2012
Tỷ trọng
(%)
Giá trị
2013
Tỷ trọng
(%)
Giá trị
Tỷ trọng
(%)
Thu
nhập từ
lãi
102.000
97,24
145.000
97,84
163.618
97,96
Thu
nhập
ngoài lãi
2.900
2,76
3.200
2,16
3.411
2,04
Tổng thu
nhập
104.900
100
148.200
100
167.029
100
(Nguồn: Số liệu Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc 3 năm: 2011, 2012, 2013)
Cho vay là nghiệp vụ kinh doanh chính của ngân hàng, nghiệp vụ này tạo
ra thu nhập rất lớn trong tổng doanh thu mà ngân hàng có đƣợc trong hoạt
kinh doanh của mình. Trong khi đó, mục đích kinh doanh của ngân hàng
thƣơng mại luôn là lợi nhuận. Vì thế mà NHNTCĐ đã không ngừng tăng
doanh số cho vay, mở rộng địa bàn, đối tƣợng tại chi nhánh cũng nhƣ tại các
điểm giao dịch trực thuộc chi nhánh.
Cùng với sự phát triển không ngừng của nền kinh tế. Các hoạt động sản
xuất sản phẩm kinh doanh, đầu tƣ thu lợi nhuận ngày càng tăng. Vì vậy, nhu
43
cầu vay vốn của dân cƣ, hộ gia đình, tổ chức kinh tế, doanh nghiệp… cũng
ngày một tăng theo. Nghiệp vụ cho vay không còn là vấn đề riêng của ngân
hàng, mà ở đây nó còn là nhu cầu thiết yếu của toàn xã hội. Các cá nhận,
doanh nghiệp đi vay đã đẩy doanh số cho vay tăng lên đáng kể. Bởi thế, thu
nhập từ lãi (thu từ hoạt động tín dụng) luôn chiếm tỷ trọng cao trong thu nhập
của NHNTCĐ và không ngừng tăng lên qua các năm. Năm 2011 là 102.000
triệu đồng, chiếm 97,24% trong tổng số thu nhập; Năm 2012 là 145.000 triệu
đồng, chiếm 97,84% trong tổng thu nhập, tức là tăng 0,6% so với năm 2011.
Năm 2013, thu nhập từ lãi tiếp tục tăng lên là 163.618 triệu đồng, chiếm
97,96% tổng thu nhập. Qua đó, ta thấy, thực hiện tốt trong công tác cho vay là
một điều rất cần thiết để tăng thu nhập cho ngân hàng. Vì vậy, ngân hàng cần
cố gắng phát huy nhiều hơn nữa trong nghiệp vụ này.
4.1.2 Mức độ tăng giảm các khoản thu nhập
Bảng 4.2 TÌNH HÌNH THU NHẬP
Đơn vị tính: triệu đồng
Chênh lệch
2012/2011
Năm
Khoản
mục
Giá trị
%
Giá trị
%
43.000
42,16
18.618
12,84
3.411
300
10,34
211
6,59
104.900 148.200 167.029
43.300
41,28
18.829
12,71
2011
2012
2013
Thu
nhập từ 102.000 145.000 163.618
lãi
Thu
nhập
ngoài
lãi
Tổng
thu
nhập
Chênh lệch
2013/2012
2.900
3.200
(Nguồn: Số liệu Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc 3 năm: 2011, 2012, 2013)
Qua bảng số liệu ta thấy, tổng thu nhập của ngân hàng ngày càng tăng.
Năm 2012, tăng 43.300 triệu đồng (tƣơng ứng với 41,28%) so với năm 2011.
Năm 2013, tiếp tục tăng 18.829 triệu đồng (tƣơng ứng với 12,71%) so với năm
2012. Cho thấy, hoạt động kinh doanh của ngân hàng ngày càng hiệu quả, quy
mô ngày càng đƣợc mở rộng và nâng cao.
44
Bảng 4.3 CƠ CẤU CÁC KHOẢN THU NHẬP
Đơn vị tính: triệu đồng
Năm
Chỉ tiêu
2011
-Thu nhập từ hđ tín dụng
2012
2013
102.000
145.000
163.618
2.665
2.840
3.121
+Thu phí dịch vụ thẻ
310
405
426
+Từ tài trợ thƣơng mại
330
390
550
2.025
2.045
2.145
235
360
290
104.900
148.200
167.029
-Thu phí dịch vụ:
+Thu từ d.vụ chuyển tiền
-Thu nợ xử lý
Tổng thu nhập
(Nguồn: Số liệu Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc 3 năm: 2011, 2012, 2013)
4.1.2.1 Thu nhập từ lãi
Thu nhập từ lãi của ngân hàng là thu nhập từ hoạt động tín tụng (hoạt
động cho vay). Ta thấy, nguồn thu nhập này chiếm phần lớn trong tổng thu
nhập và không ngừng tăng qua ba năm 2011, 2012, 2013. Mặc dù, năm 2011
là một năm đầy biến động trong nền kinh tế. Nhƣng rõ ràng ta thấy thu nhập từ
lãi cũng khá cao là 102.000 triệu đồng, chiếm một tỷ trọng khá lớn trong tổng
thu nhập. Điều này càng chứng tỏ khả năng và năng lực của NHNTCĐ khá tốt.
Vào năm 2012, thu nhập từ lãi là 145.000 triệu đồng, tăng 43.000 triệu
đồng (ứng với 42,16%) so với năm 2011. Để có đƣợc con số không hề nhỏ này
ngân hàng Ngoại Thƣơng Châu Đốc đã thực hiện tốt trong công tác tăng
doanh số cho vay, cũng nhƣ là thực hiện một số chính sách phù hợp. Cụ thể là:
ngân hàng không ngừng mở rộng địa bàn hoạt động, mở thêm các phòng giao
dịch tại các thị xã, thị trấn nhƣ là Ngân hàng Ngoại Thƣơng Châu Đốc – PGD
Tân Châu… v.v. Ngân hàng Ngoại Thƣơng Châu Đốc ngày càng linh hoạt hơn
trong phƣơng thức cho vay đối với từng loại đối tƣợng khách hàng vay vốn:
cho vay từng lần, cho vay theo hạn mức tín dụng; theo kỳ hạn thì có cho vay
ngắn hạn, trung hạn và dài hạn; theo mục đích thì có cho vay sản xuất kinh
doanh, dịch vụ và cho vay phục vụ đời sống; và cho vay thông qua phát hành
và sử dụng thẻ tín dụng... Việc áp dụng các mức lãi suất cho vay khác nhau ở
từng đối tƣợng vay (theo lƣợng tiền vay lớn hay nhỏ, theo địa bàn cạnh tranh,
theo mục đích vay…) cũng giúp ngân hàng rất nhiều trong việc thu hút một
45
lƣợng lớn khách hàng đi vay tại ngân hàng. Các thủ tục khi đi vay không còn
rƣờm rà nhƣ trƣớc mà khá là đơn giản, chỉ cần vài bƣớc là khách hàng đã có
thể nhận đƣợc tiền, và cùng với thái độ phục vụ chuyên nghiệp của nhân viên
đã góp phần tăng thêm lƣợng khách hàng cho NHNTCĐ mỗi khi họ có nhu
cầu vay vốn.
Bằng việc thực hiện tốt trong công tác cho vay. Năm 2013, thu nhập từ
lãi của ngân hàng tiếp tục tăng lên 163.618 triệu đồng, tăng 18.618 triệu đồng
(ứng với 12,84%) so với năm 2012. Tuy tốc độ tăng trƣởng của nguồn thu
nhập này có thấp hơn năm 2012 (năm 2012 tăng 42,16% so với năm 2011)
nhƣng cũng là khá cao so với mặt bằng chung của của hệ thống các ngân hàng
khác.
4.1.2.2 Thu nhập ngoài lãi
Thu nhập ngoài lãi của NHNTCĐ bao gồm: thu phí dịch vụ (thu từ dịch
vụ thẻ, thu từ tài trợ thƣơng mại, thu từ dịch vụ thanh toán – chuyển tiền) và
thu nợ xử lý.
a. Thu phí dịch vụ:
- Thu phí từ dịch vụ thẻ: nguồn thu này tăng qua ba năm. Năm 2011 là
310 triệu đồng, năm 2012 là 405 triệu đồng, tăng 95 triệu đồng (ứng với
30,65%) so với năm 2011. Doanh thu từ dịch vụ thẻ vào năm 2013 tiếp tục
tăng 21 triệu đồng (ứng với 5,19%) so với năm 2012. Dịch vụ thẻ là một loại
hình kinh doanh mà cũng đƣợc các ngân hàng chú trọng hiện nay. Với một xã
hội ngày càng thanh toán không dùng tiền mặt thì loại hình này quả là một
món ăn khá béo đối với ngân hàng. Khi ta cầm một lƣợng lớn tiền mặt trong
tay, chỉ nghĩ đến việc bảo quản thôi cũng khá là đau đầu. Nhƣng khi ta có một
tài khoản thẻ trong ngân hàng, ta chỉ cần gửi vào đó và rút ra dùng khi cần
thiết. Hiện nay, tại ngân hàng Ngoại Thƣơng chi nhánh Châu Đốc với các loại
hình dịch vụ thẻ đa dạng với nhiều công dụng khác nhau (nhƣ thẻ ghi nợ
ATM, visa, thẻ tín dụng…) để cho khách hàng có thể chọn lựa. Vì vậy, số
lƣợng khách hàng đến giao dịch làm thẻ ngày càng một đông, nên nguồn thu
từ phí dịch vụ làm thẻ cũng tăng lên nhiều.
- Thu từ dịch vụ thanh toán – chuyển tiền: là một nguồn thu ổn định của
ngân hàng (thu từ dịch vụ thanh toán – chuyển tiền giai đoạn từ năm 2011 đến
năm 2013 luôn trên 2.000 triệu đồng và có xu hƣớng ngày càng tăng). Loại
hình dịch vụ này kinh doanh ít xảy ra rủi ro và cũng ít tốn chi phí. Vì vậy,
NHNTCĐ nói riêng và ngân hàng Ngoại Thƣơng Việt Nam nói chung đang
ngày càng phát triển loại hình này. Các hình thức thanh toán tại ngân hàng
ngày càng đa dạng (thanh toán chuyển tiền cùng hệ thống, thanh toán qua tài
khoản mở tại ngân hàng nhà nƣớc, thanh toán bù trừ…) tạo điều kiện thuận lợi
46
cho ngân hàng thanh toán – chuyển tiền cho khách hàng một cách nhanh
chóng, thuận tiện. Điều này giúp cho ngân hàng Ngoại Thƣơng Châu Đốc
ngày càng đƣợc lòng tin của khách hàng, ngày càng nâng cao uy tín của mình
trong mắt khách hàng. Vì thế, số lƣợng khách hàng gắn bó với NHNTCĐ ngày
một tăng. Giúp ngân hàng Ngoại Thƣơng có thể cạnh tranh với số lƣợng lớn
các ngân hàng khác ngoài xã hội.
- Thu từ tài trợ thƣơng mại:
+ Trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế, xuất nhập khẩu trở thành vấn
đề rất quan trọng với mỗi quốc gia. Vì thế, khi thực hiện tài trợ thƣơng mại,
NHNTCĐ đã giúp cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu của tỉnh nhà có đủ
vốn để kịp thời đáp ứng điều kiện sản xuất kinh doanh của mình. Đây cũng là
một hình thức mà ngân hàng cấp tín dụng cho các doanh nghiệp khi họ chƣa
có đủ vốn (thông thƣờng là vốn để mua hàng trong nƣớc và xuất khẩu ra nƣớc
ngoài, hoặc vốn để thanh toán hàng nhập khẩu từ nƣớc ngoài vào). Ngân hàng
Ngoại Thƣơng Châu Đốc nên phát triển hơn nữa nghiệp vụ kinh doanh này, nó
tạo ra nguồn thu nhập ổn định, và có độ an toàn cao (vì ngân hàng có thể kiểm
soát đƣợc tài khoản mà doanh nghiệp đó mở tại ngân hàng), có thể tránh đƣợc
các rủi ro do thời gian thƣờng là ngắn hạn (rủi ro do lạm phát hoặc rủi ro thanh
toán thƣờng ít xảy ra). Ngoài thu lãi cho vay, ngân hàng còn có thể có thêm
thu nhập từ hoạt động này thông qua thu phí dịch vụ.
+ Nhìn chung, thu từ tài trợ thƣơng mại tăng dần và ổn định qua các
năm. Năm 2012, thu từ tài trợ thƣơng mại là 390 triệu đồng, tăng 60 triệu đồng
(ứng với 18,18%) so với năm 2011. Con số này tiếp tục tăng lên là 550 triệu
đồng vào năm 2013, tăng 160 triệu đồng (ứng với 41,03%) so với năm 2012.
Cho thấy ngân hàng cũng đã và đang để tâm vào nguồn thu nhập này, vì đây
cũng là một nguồn thu nhập ổn định và ít phải chịu rủi ro cho ngân hàng. Tuy
nhiên, hiện tại con số này không cao cho lắm, vì vậy, ngân hàng Ngoại
Thƣơng Châu Đốc cần phải cố gắng nhiều hơn nữa để phát huy nguồn thu
nhập từ tài trợ thƣơng mại trong tƣơng lai sắp tới.
b. Thu nợ xử lý
Tình hình thu nợ xử lý khá là biến động qua các năm. Năm 2012, thu nợ
xử lý là 360 triệu đồng, tăng 125 triệu đồng (ứng với 53,19%) so với năm
2011. Cho thấy ngân hàng đã và đang thực hiện tốt trong công tác thu nợ xử lý
rủi ro. NHNTCĐ ngày càng quan tâm nhiều hơn đến nguồn thu này, ngày
càng có những biện pháp tốt để khắc phục khó khăn, nhằm mục đích đem lại
hiệu quả tốt trong kết quả kinh doanh của ngân hàng.
47
Vào năm 2013, thu nợ xử lý giảm còn 290 triệu đồng, giảm 70 triệu đồng
(ứng với 19,44%) so với năm 2012. Tuy con số này có giảm nhƣng cũng
không đáng kể. Ngân hàng vẫn đang thực hiện tốt chính sách thu nợ xử lý rủi
ro, ngày càng phấn đấu để mạt mức thu nợ tăng trong tƣơng lai.
4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ
Chi phí của ngân hàng Ngoại Thƣơng Châu Đốc đƣợc chia thành hai
phần, bao gồm: Chi phí lãi và chi phí ngoài lãi.
4.2.1 Tỷ trọng các khoản chi phí
Bảng 4.4 TỶ TRỌNG CÁC KHOẢN CHI PHÍ
Đơn vị tính : triệu đồng
Khoản
mục
2011
Giá trị
2012
Tỷ trọng
(%)
Giá trị
2013
Tỷ trọng
(%)
Giá trị
Tỷ trọng
(%)
Chi phí
lãi
79.300
82,30
117.000
85,09
128.700
85,64
Chi phí
ngoài lãi
17.050
17,70
20.500
14,91
21.575
14,36
Tổng chi
phí
96.350
100
137.500
100
150.275
100
(Nguồn: Số liệu Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc 3 năm: 2011, 2012, 2013)
Qua bảng số liệu ta thấy, chi phí lãi luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong
tổng chi phí, và tăng dần qua các năm. Năm 2011, chi phí lãi là 79.300 triệu
đồng, chiếm 82,30% trong tổng chi phí. Năm 2012, chi phí lãi tăng lên
117.000 triệu đồng, chiếm 85,05% trong tổng chi phí. Đến năm 2013, con số
này tiếp tục tăng nhẹ, chiếm 85,64% trong tổng chi phí. Cho thấy ngân hàng
phải chịu một nguồn chi khá lớn cho việc chi trả lãi nội bộ và chi trả lãi tiền
gửi từ việc huy động vốn của khách hàng.
Đối với chi phí ngoài lãi, tuy chiếm tỷ trọng không lớn, chỉ từ dƣới 18%
trong tổng chi phí. Nhƣng nguồn chi này cũng một phần nào làm giảm đi lợi
nhuận của ngân hàng. Vì vậy, NHNTCĐ đang thực hiện các chính sách để
giảm nguồn chi này. Qua đó, dần dần nguồn chi phí ngoài lãi giảm qua các
năm. Năm 2011, chi phí ngoài lãi chiếm 17,70% trong tổng chi phí, và năm
2012 giảm còn 14,91%. Đến năm 2013, con số này tiếp tục giảm còn 14,36%
trong tổng chi phí.
48
4.2.2 Mức thay đổi chi phí
Bảng 4.5 TÌNH HÌNH CHI PHÍ
Đơn vị tính : triệu đồng
Chênh lệch
2012/2011
Năm
Khoản
mục
2011
2012
2013
Chênh lệch
2013/2012
Giá trị
%
Giá trị
37.700
47,54
11.700
10
%
Chi phí
lãi
79.300 117.000 128.700
Chi phí
ngoài
lãi
17.050
21.575
3.450
20,23
1.075
5,24
Tổng
chi phí
96.350 137.500 150.275
41.150
42,71
12.775
9,29
20.500
(Nguồn: Số liệu Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc 3 năm: 2011, 2012, 2013)
Nhìn chung, cả chi phí lãi và chi phí ngoài lãi điều không ngừng tăng qua
các năm, dẫn đến tổng chi phí cũng liên tục tăng theo. Năm 2012, tổng chi phí
tăng 41.150 triệu đồng so với năm 2011, trong đó chi phí lãi tăng là 37.700
triệu đồng và chi phí ngoài lãi tăng là 3.450 triệu đồng. Tiếp đến năm 2013,
tổng chi phí cũng tăng thêm 12.775 triệu đồng, trong đó chi phí lãi tăng 11.700
triệu đồng, còn chi phí ngoài lãi tăng 1.075 triệu đồng.
Bảng 4.6 CƠ CẤU CÁC KHOẢN CHI PHÍ
Đơn vị tính: triệu đồng
Năm
Chỉ tiêu
2011
2012
2013
-Chi trả lãi nội bộ
63.250
99.500
109.125
-Chi trả lãi tiền gửi
16.050
17.500
19.575
-Chi DPRR
5.500
8.750
7.500
-Chi HĐQLY
7.500
7.725
9.268
-Chi khác
4.050
4.025
4.807
96.350
137,500
150.275
Tổng chi phí
(Nguồn: Số liệu Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc 3 năm: 2011, 2012, 2013)
4.2.2.1 Chi phí lãi
49
Chi phí lãi của ngân hàng Ngoại Thƣơng Châu Đốc bao gồm: Chi trả lãi
nội bộ và chi trả lãi tiền gửi.
a. Chi trả lãi nội bộ (chi trả lãi từ nguồn vốn điều chuyển):
Có thể thấy đây là khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn nhất (trên 65%)
trong tổng chi phí tại NHNTCĐ. Do là chi nhánh cấp 1, để hoạt động kinh
doanh, NHNTCĐ luôn cần một nguồn vốn cung cấp ổn định với lƣợng giá trị
lớn. Trong lúc đó, nguồn vốn huy động chỉ đáp ứng một phần nhu cầu sử dụng
vốn đầu tƣ của ngân hàng. Vì thế, NHNTCĐ sẽ tiếp nhận nguồn vốn điều
chuyển từ NHNTVN, tuy nhiên NHNTCĐ vẫn phải trả một khoản lãi suất
không nhỏ cho khoản vốn này (thông thƣờng lãi suất nhận vốn điều chuyển
cao hơn lãi suất từ huy động).
Với mục tiêu là không ngừng nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh
(tăng thu nhập cho ngân hàng), NHNTCĐ đã tiến hành mở rộng đầu tƣ kinh
doanh, chủ yếu là tăng doanh số cho vay, mà nguồn vốn huy động từ khách
hàng vẫn không đủ đáp ứng, nên NHNTCĐ đã tiếp nhận lƣợng vốn điều
chuyển từ NHNTVN. Năm 2012, lƣợng vốn điều chuyển nhận đƣợc là
790.000 triệu đồng, trong khi đó năm 2011 chỉ có 675.969 triệu đồng. Tức là,
năm 2012 lƣợng vốn điều chuyển tăng 114.031 triệu đồng (ứng với 16,87%)
so với năm 2011. Vì vậy, chi trả lãi nội bộ cũng tăng theo một lƣợng tƣơng
úng, chi trả lãi nội bộ năm 2012 tăng 36.250 triệu đồng so với năm 2011. Vào
năm 2013, khi mà lƣợng vốn điều chuyển tiếp tục tăng, làm cho nguồn chi trả
lãi này lại tăng thêm 9,67% so với năm 2012.
Bên cạnh mục tiêu tăng trƣởng dƣ nợ cho vay, nếu tiếp nhận nguồn vốn
này càng cao, ngân hàng có khả năng chịu rủi ro lãi suất khi lãi suất thị trƣờng
biến động theo chiều hƣớng bất lợi cho cơ cấu tài sàn – nguồn vốn hoạt động,
bỡi vì chi phí trả lãi cho nguồn vốn này là rất cao nên làm giảm lợi nhuận của
ngân hàng. Vì vậy, cách tốt nhất là ngân hàng cần phải cân đối nguồn vốn kinh
doanh sao cho phù hợp, cần có chính sách huy động vốn tiền gửi để tận dụng
đƣợc tối đa tính nhàn rỗi của nguồn vốn này.
b. Chi trả lãi tiền gửi:
Hiện tại, NHNTCĐ có rất nhiều hình thức huy động vốn tiền gửi đối với
hai đối tƣợng chủ yếu sau: tổ chức kinh tế (doanh nghiệp) và dân cƣ.
- Huy động vốn tiền gửi từ tổ chức kinh tế bao gồm hai loại hình: tiền
gửi không kỳ hạn và tiền gửi có kỳ hạn.
- Huy động vốn tiền gửi từ dân cƣ bao gồm các loại hình: tiền gửi không
kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn.
50
Qua bảng số liệu ta thấy, chi trả lãi tiền gửi không ngừng tăng qua các
năm. Năm 2011, chi trả lãi tiền gửi là 16.050 triệu đồng. Năm 2012, tăng
1.450 triệu đồng, tức là tăng 9,03% so với năm 2011. Nguyên nhân chi trả lãi
tiền gửi tăng, đầu tiên phải nói đến đó là việc tăng huy động vốn tiền gửi của
khách hàng. Một ngân hàng muốn phát triển thì điều cần thiết nhất là phải có
vốn. Để tăng nguồn vốn ngân hàng cần phải thực hiện các chính sách huy
động hiệu quả. Bên cạnh việc nâng cao chất lƣợng, uy tín của mình để thu hút
khách hàng đến gửi tiền, ngân hàng Ngoại Thƣơng Châu Đốc còn tăng lãi suất
tiền gửi ở các gói tiền gửi khác nhau từ dân cƣ đến doanh nghiệp. Vì vậy số
lƣợng tiền gửi của khách hàng tại ngân hàng ngày một tăng. Tất nhiên,một khi
lƣợng tiền gửi của khách hàng tăng, cũng nhƣ lãi suất tăng đã làm cho chi phí
trả lãi tiền gửi ngày càng tăng.
Bằng việc thực hiện hiệu quả các công tác huy động vốn vừa nêu trên,
NHNTCĐ còn mở thêm các hình thức khuyến mãi, dự thƣởng khi khách hàng
đến giao dịch gửi tiền tại ngân hàng. Từ đó, khách hàng càng thấy đƣợc lợi ích
từ các ƣu đãi mà ngân hàng đã cung cấp. Vì thế, đến năm 2013, chi trả lãi tiền
gửi tiếp tục tăng thêm 2.075 triệu đồng, tức là tăng 11,86% so với năm 2012.
4.2.2.2 Chi phí ngoài lãi
Chi phí ngoài lãi của ngân hàng là việc ngân hàng chi cho các khoản
không liên quan đến lãi suất, bao gồm: chi dự phòng rủi ro, chi hoạt động quản
lý và các khoản chi khác nhƣ: chi thƣởng, chi phúc lợi xã hội…
Với mục tiêu không ngừng nâng cao chất lƣợng dịch vụ, nâng cao tay
nghề, trình độ chuyên môn cho cán bộ nhân viên tại ngân hàng… để tạo dựng
uy tín. NHNTCĐ đã đầu tƣ một khoản tiền tƣơng đối vào việc đổi mới công
nghệ thông tin, nhằm nâng cấp hệ thống ngân hàng ngày một hiện đại, mở các
lớp tập huấn cho nhân viên để tăng tính chuyên nghiệp… Vì vậy, ta có thể
thấy rằng chi phí ngoài lãi không ngừng tăng là do các nguyên nhân này. Chi
phí ngoài lãi không ngừng tăng qua các năm. Năm 2012, nguồn chi này tăng
khoảng 20,23% so với năm 2011. Năm 2013, nguồn chi này tăng nhẹ thêm
khoảng 5,24% so với năm 2012.
51
4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN
4.3.1 Tổng quát về tình hình lợi nhuận
Bảng 4.7 TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN
Đơn vị tính : triệu đồng
Chênh lệch
2012/2011
Năm
Chỉ
tiêu
2011
2012
2013
Chênh lệch
2013/2012
Giá trị
%
Giá trị
%
Thu
nhập
104.900 148.200 167.029
43.300
41,28
18.829
12,71
Chi
phí
96.350 137.500 150.275
41.150
42,71
12.775
9,29
2.150
25,15
6.054
56,58
Lợi
nhuận
8.550
10.700
16.754
(Nguồn: Số liệu Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc 3 năm: 2011, 2012, 2013)
Nhìn chung, tình hình lợi nhuận qua các năm tƣơng đối ổn định và không
ngừng tăng. Năm 2012, lợi nhuận tăng 2.150 triệu đồng, tƣơng đƣơng tăng
khoảng 25,15% so với năm 2011. Năm 2013, lợi nhuận tăng 6.054 triệu đồng,
tƣơng đƣơng tăng khoảng 56,58% so với năm 2012.
Chúng ta đã biết, sau cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới vào năm 2008,
nền kinh tế quốc gia đã bị ảnh hƣởng và gặp không ít khó khăn. Nhƣng với
các chính sách nhằm khắc phục, cũng nhƣ là việc điều hành tốt của Nhà nƣớc
mà nền kinh tế dần dần khởi sắc. Tuy những năm tiếp đó nền kinh tế quốc gia
có không ít những bƣớc chuyển biến tích cực, nền kinh tế cũng dần phát triển
trở lại, nhƣng dƣ chấn của nó để lại đã làm cho không ít các doanh nghiệp, hộ
kinh doanh (mà chủ yếu là nhỏ và vừa) gặp khó khăn trong việc kinh doanh,
trƣờng hợp xấu nhất là một số lƣợng không nhỏ doanh nghiệp bị phá sản. Khả
năng mất lãi, thậm chí là mất nợ gốc từ khách hàng đã làm cho các ngân hàng
chịu không ít tổn thất. Tuy nhiên, ta thấy hoạt động kinh doanh của NHNTCĐ
luôn có kết quả tốt, điển hình ở đây là lƣợng lợi nhuận luôn dƣơng và cũng
không ngừng tăng. Từ đây, thấy rằng NHNTCĐ đã kinh doanh hiệu quả thế
nào khi mà nền kinh tế còn vấp phải không ít những khó khăn. Trƣớc mắt,
NHNTCĐ cần phải cố gắng nhiều hơn nữa để ngân hàng ngày càng phát triển,
và không ngừng tăng thêm thu nhập cho chính ngân hàng.
52
4.3.2 Phân tích tình hình lợi nhuận thông qua các hệ số
Bảng 4.8 CÁC HỆ SỐ PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN
Đơn vị tính : triệu đồng, %
Chỉ tiêu
Năm
Đơn vị
tính
2011
2012
2013
1. Tổng thu nhập
Triệu đồng
104.900
148.200
167.029
2. Tổng chi phí
Triệu đồng
96.350
137.500
150.275
3. Tổng lợi nhuận
Triệu đồng
8.550
10.700
16.754
4. Lợi nhuận ròng
Triệu đồng
8.550
10.700
16.754
5. Tổng tài sản
Triệu đồng
957.000
1.011.000
1.182.000
6. Vốn chủ sở hữu
Triệu đồng
-
-
-
7. Lợi nhuận ròng/ Tổng
tài sản (ROA)
%
0,89
1,06
1,42
8. Lợi nhuận ròng/ Vốn
chủ sở hữu (ROE)
%
-
-
-
9. Lợi nhuận ròng/ Tổng
thu nhập (ROS)
%
8,15
7,22
10,03
10. Tổng thu nhập/ Tổng
tài sản
%
10,96
14,66
14,13
11. Tổng chi phí/ Tổng
tài sản
%
10,07
13,60
12,71
12. Tổng chi phí/ Tổng
thu nhập
%
91,85
92,78
89,97
(Nguồn: Số liệu Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc 3 năm: 2011, 2012, 2013)
Lƣu ý: Do NHNTCĐ là chi nhánh cấp 1 trực thuộc ngân hàng Ngoại Thƣơng
Việt Nam nên lợi nhuận đạt đƣợc cũng chính bằng lợi nhuận ròng do không
tính thuế thu nhập doanh nghiệp vào lợi nhuận. Phần lợi nhuận này đƣợc tính
bằng khoản chênh lệch của thu nhập và chi phí, và khoản thuế giá trị gia tăng
phải nộp cho thu nhập khác đƣợc NHNTCĐ đƣa vào chi phí để tính đƣợc lợi
nhuận ròng ở bảng trên.
Bên cạnh đó, vì là chi nhánh cấp 1 nên trong bảng cân đối nguồn vốn
hoạt động kinh doanh của NHNTCĐ không có tài khoản vốn chủ sở hữu, ngân
53
hàng hoạt động dựa vào nguồn vốn điều chuyển từ NHNTVN và nguồn huy
động từ vốn tiền gửi của tổ chức kinh tế và dân cƣ.
4.3.2.1 Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (ROA)
Nhìn chung, chỉ số ROA của ngân hàng tƣơng đối tốt, ổn định, tăng dần
qua các năm. Năm 2011, chỉ số ROA là 0,89%; năm 2012 là 1,06% (tăng
0,17% so với năm 2011); năm 2013, chỉ số này là 1,42% (tăng 0,36% so với
năm 2012). Tức là, năm 2011, cứ 100 đồng tài sản đƣợc sử dụng sẽ tạo ra 0,89
đồng lợi nhuận ròng. Năm 2012, cứ 100 đồng tài sản đƣợc sử dụng sẽ tạo ra
1,06 đồng lợi nhuận ròng. Và năm 2013, lợi nhuận ròng đƣợc tạo ra là 1,42
đồng khi sử dụng 100 đồng tài sản.
Ta thấy, tỷ lệ lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (ROA) có tăng nhƣng
không biến động cho lắm. Điều này chứng tỏ ngân hàng đang kinh doanh một
cách có hiệu quả. Bởi vì, ROA càng cao thì việc thu lợi nhuận từ sử dụng tài
sản cũng càng cao, tuy nhiên, song hành đó là rủi ro cũng sẽ càng cao.
Vì đây là một chỉ số khá nhạy cảm nên ngân hàng cần phải để ý đến.
Việc đem tài sản đầu tƣ, đặc biệt hoạt động cho vay nếu không đƣợc kiểm soát
hợp lý thì sẽ đem lại hậu quả khó lƣờng trƣớc đƣợc (ví dụ: khách hàng thua lỗ
trong việc kinh doanh dẫn đến việc không có khả năng trả lãi, cũng nhƣ là nợ
gốc). Vì vậy, để khắc phục rủi ro, NHNTCĐ cần thực hiện tốt trong công tác
cho vay, đƣa ra một số biện pháp hạn chế rủi ro, nhƣ là: trong khâu thẩm định
khách hàng, khách hàng vay dƣới hình thức đảm bảo (tốt nhất nên là đảm bảo
bằng việc thuế chấp tài sản)…
4.3.2.2 Lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu (ROE)
Nhƣ đã đề cập ở trên, do NHNTCĐ là chi nhánh cấp 1 của NHNTVN
nên trong nguồn vốn của ngân hàng không có tài khoản vốn chủ sở hữu, vì thế
ta không phân tích chỉ số này.
4.3.2.3 Hệ số doanh lợi (ROS)
Hệ số này cho thấy hiệu quả sinh lời đƣợc tạo ra trên tổng thu nhập của
ngân hàng. Nếu hệ số này càng cao thì hiệu quả hoạt động kinh doanh của
ngân hàng sẽ ngày một tốt hơn. Năm 2011, hệ số doanh lợi là 8,15%. Vào năm
2012, hệ số này giảm còn 7,22% (giảm 0,93% so với năm 2011). Tuy nhiên,
sau đó hệ số này đã tăng lại vào năm 2013 là 10,03% (tăng 2,81% so với năm
2012).
Rõ ràng ta thấy rằng, năm 2012, thu nhập của ngân hàng đã tăng khá cao
so với năm 2011, nhƣng việc chi phí tăng mạnh đã làm giảm đi một phần nào
lợi nhuận của ngân hàng. Thế nên, hệ số doanh lợi năm 2012 đã giảm so với
54
năm 2011. Đổi lại, đến năm 2013, chi phí ngân hàng có tăng, nhƣng bù lại tốc
độ tăng trƣởng của thu nhập lại cũng tăng đáng kể, vì thế, lý giải đƣợc lý do vì
sao hệ số doanh lợi năm này lại cao hơn so với năm 2012.
Qua đó, nếu muốn nâng cao hệ số này, ngân hàng cần cố gắng hơn nữa
trong hoạt động kinh doanh của mình. Ngân hàng cần thực hiện tốt chính sách
tăng thu nhập (có thể là tăng thu nhập ngoài lãi, vì nguồn thu nhập này ít chịu
rủi ro) và giảm nguồn chi phí (nên là chi phí ngoài lãi, bởi nguồn chi này ngân
hàng dễ dàng khắc phục, hạn chế và ít ảnh hƣởng đến việc kinh doanh của
ngân hàng).
4.3.2.4 Hệ số sử dụng tài sản
Năm 2011, hệ số sử dụng tài sản là 10,96%, tức là cứ 100 đồng tài sản
đem đầu tƣ sẽ đem lại 10,96 đồng thu nhập cho ngân hàng. Năm 2012, hệ số
này là 14,66%, tức là cứ 100 đồng tài sản đem đầu tƣ sẽ đem lại 14,66 đồng
thu nhập cho ngân hàng. Năm 2013, hệ số này là 14,13%, tƣơng đƣơng có
14,13 đồng thu nhập đƣợc tạo ra từ 100 đồng tài sản đem đầu tƣ. Chỉ số này
tƣơng đối cao, cho thấy hiệu quả đầu tƣ tài sản của ngân hàng là rất tốt. Ngân
hàng quản lý, cơ cấu đƣợc tài sản để đầu tƣ, cho vay vào các lĩnh vực kinh tế
có khả năng phát triển, tạo thu nhập ổn định cho ngân hàng.
4.3.2.5 Hệ số xác định chi phí cho việc sử dụng tài sản
Năm 2011, hệ số xác định chi phí cho việc sử dụng tài sản là 10,07%,
tƣơng đƣơng với việc ngân hàng mất 10,07 đồng khi đem 100 đồng tài sản đi
đầu tƣ. Năm 2012 hệ số này là 13,6% (tăng 3,53% so với năm 2011), tức là
ngân hàng phải mất một lƣợng chi phí tƣơng ứng là 13,6 đồng khi ngân hàng
đem 100 đồng tài sản để đầu tƣ kinh doanh thu lợi. Năm 2013 hệ số này là
12,71% (giảm 0,89% so với năm 2012), tức là khi đem 100 đồng tài sản đầu tƣ
ngân hàng mất 12,71 đồng chi phí.
Là một hệ số đánh giá khả năng kinh doanh của ngân hàng. Bởi vậy,
ngân hàng cần phải cân nhắc đến con số này, tức là ngân hàng cần chú trọng
trong việc đầu tƣ tài sản một cách hợp lý sao cho giảm thiểu lƣợng chi phí và
kiểm soát tốt lƣợng chi phí phát sinh do các hoạt động huy động nguồn vốn
đầu vào, đặc biệt là cần quan tâm nhiều về mặt lãi suất thị trƣờng để giảm
thiểu rủi ro cho ngân hàng.
4.3.2.6 Hệ số tổng chi phí trên tổng thu nhập
Nhìn vào số liệu cho thấy, hệ số tổng chi phí trên tổng thu nhập của
NHNTCĐ luôn bé hơn 1, chứng tỏ rằng hoạt động kinh doanh của ngân hàng
55
đang có kết quả tốt. Tuy năm 2012, hệ số này tăng 0,93% so với năm 2011,
nhƣng đến năm 2013 hệ số này đã giảm 2,81% so với năm 2012.
Ý nghĩa của hệ số tổng chi phí trên tổng thu nhập: Năm 2011, hệ số này
là 91,85%, tức là để có 100 đồng thu nhập ngân hàng phải bỏ ra 91,85 đồng
chi phí. Năm 2012, hệ số này là 92,78%, tức là để thu về 100 đồng phải bỏ ra
92,78 đồng chi phí. Năm 2013 là 89,97%, nghĩa là phải bỏ ra 89,97 đồng để
thu về 100 đồng. Qua đó, ta thấy hệ số này càng cao thì lợi nhuận của ngân
hàng càng giảm, vì vậy, nhằm tăng lợi nhuận, NHNTCĐ cần tăng cƣờng các
khoản thu và giảm dần các khoản chi phí không đáng có.
4.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH RỦI RO TÀI CHÍNH
4.4.1 Rủi ro thanh khoản
Bảng 4.9 HỆ SỐ THANH KHOẢN
Đơn vị tính : triệu đồng
Năm
Khoản mục
2011
Tiền mặt tại quỹ (1)
2012
2013
34.000
39.000
41.000
Tiền gửi tại NHNN (2)
-
-
-
Chứng khoán ngắn hạn (3)
-
-
-
34.000
39.000
41.000
-
-
-
44.112
65.989
108.849,3
176.448
197.967
202.148,7
-
-
-
Vốn tiền gửi (9) = (6)+(7)+(8)
220.560
263.956
310.998
Hệ số thanh khoản (10)=[(4)-(5)]/(9)
15,42%
14,78%
13,18%
Tài sản thanh khoản (4) = (1)+(2)+(3)
Vay ngắn hạn (5)
Tiền gửi của tổ chức kinh tế (6)
Tiền gửi của dân cƣ (7)
Tiền gửi của NHTM khác (8)
(Nguồn: Số liệu Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc 3 năm: 2011, 2012, 2013)
Nhìn chung, hệ số thanh khoản của ngân hàng giảm dần qua ba năm.
Năm 2011, hệ số thanh khoản là 15,42%. Năm 2012, hệ số này là 14,78%,
giảm 0,64% so với năm 2011. Năm 2013, con số này là 13,18%, giảm 1,6% so
với năm 2012. Điều này chứng tỏ rằng khả năng thanh toán tức thời của ngân
hàng đang giảm dần.
56
Nguyên nhân mà hệ số này giảm là do ngân hàng đang thực hiện các
chính sách để gia tăng thu nhập, ngân hàng đang tăng dần tỷ trọng lƣợng tài
sản để đầu tƣ – cho vay để sinh lợi (trong số tài sản đem đi sử dụng để sinh lời
có tài sản thanh khoản, chủ yếu là tiền mặt). Song song đó, với các chiến lƣợc
để tăng nguồn vốn, đặc biệt là nguồn vốn đƣợc huy động từ tiền gửi. Vì vậy,
lƣợng vốn tiền gửi ngày một tăng đó là nguyên nhân làm giảm hệ số thanh
khoản của ngân hàng. Lƣợng vốn tiền gửi năm 2011 là 220.560 triệu đồng,
năm 2012 là 263.956 triệu đồng (tăng 19,68% so với năm 2011), năm 2013
vốn tiền gửi tiếp tục tăng là 310.998 triệu đồng (tăng 17,82% so với năm
2012).
Rõ ràng, ta thấy hệ số này có ảnh hƣởng lớn đến khả năng thanh khoản
của ngân hàng, một khi hệ số này quá thấp thì khả năng thanh khoản cho
khách hàng thấp. Trƣờng hợp khi khách hàng đến rút tiền một cách ồ ạt có thể
dẫn đến việc ngân hàng không đủ khả năng thanh toán và chi trả, làm ảnh
hƣởng đến hoạt động kinh doanh, cũng nhƣ là uy tín của ngân hàng. Vì vậy,
ngân hàng cần cân đối sao cho hợp lý giữa tài sản và nguồn vốn để giảm thiểu
rủi ro thanh khoản.
4.4.2 Rủi ro tín dụng
Bảng 4.10 HỆ SỐ RỦI RO TÍN DỤNG
Đơn vị tính : triệu đồng, %
Khoản mục
Năm
Đơn vị
tính
2011
2012
2013
Nợ xấu (1)
Triệu đồng
20.045
17.254
18.924
Tổng dƣ nợ (2)
Triệu đồng
896.529
957.109
1.124.631
2,24
1,80
1,68
Hệ số RRTD (3)=(1)/(2)
%
(Nguồn: Số liệu Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc 3 năm: 2011, 2012, 2013)
Ta thấy, hệ số RRTD tƣơng đối thấp, chỉ nằm dƣới mức 3% (phù hợp với
quy định của ngân hàng) và đang có xu hƣớng giảm dần theo từng năm, điều
này chứng tỏ rằng tình hình hoạt động tín dụng của ngân hàng đang theo một
chiều hƣớng tốt.
Năm 2012, do thực hiện các chính sách tăng doanh số cho vay để tăng
thu nhập, nên tổng dƣ nợ của ngân hàng vào năm này đã tăng lên 957.109 triệu
đồng, tăng 60.580 triệu đồng (tƣơng đƣơng tăng 6,76%) so với năm 2011. Bên
cạnh đó, ngân hàng đã thực hiện tốt trong công tác thu hồi nợ xấu, vì vậy
lƣợng nợ xấu của ngân hàng cũng giảm đi đáng kể, lƣợng nợ xấu năm 2012 đã
57
giảm 2.791 triệu đồng (tƣơng đƣơng giảm 13,92%) so với năm 2011. Từ
những việc này mà hệ số RRTD của ngân hàng vào năm 2012 giảm còn
1,80%, trong khi đó con số này ở năm 2011 là 2,24% (tức là năm 2012 đã
giảm 0,44% so với năm 2011).
Đến năm 2013, hệ số này tiếp tục giảm xuống 1,68%. Cho thấy,
NHNTCĐ đã và đang phát huy tốt khả năng quản lí rủi ro tín dụng tại ngân
hàng. Nhƣng với tình hình diễn biến đầy phức tạp trong nền kinh tế thì ngân
hàng cần phải quân tâm nhiều hơn nữa đến loại rủi ro này, bởi vì, một khi mà
rủi ro này xảy ra thì thiệt hại mà nó đem lại là rất lớn. Có câu phòng bệnh hơn
chữa bệnh, vì thế, ngân hàng cần đƣa ra nhiều biện pháp hơn nữa để đề phòng
loại rủi ro này.
4.4.3 Rủi ro lãi suất
Bảng 4.11 CƠ CẤU TÀI SẢN – NGUỒN VỐN NHẠY CẢM LÃI SUẤT
Đơn vị tính : triệu đồng
Năm
Khoản mục
2011
2012
Tài sản nhạy cảm lãi suất
896.529
957.109
1.124.631
Cho vay ngắn hạn
711.315
776.849
956.015
Cho vay trung và dài hạn
185.214
180.260
168.616
Nguồn vốn nhạy cảm lãi suất
896.529
1.053.956
1.193.998
1. Tiển gửi của tổ chức kinh tế
44.112
65.989
108.849,3
Tiền gửi KKH
39.112
58.989
88.849,3
5.000
7.000
15.000
-
-
5.000
2. Tiền gửi của dân cƣ
176.448
197.967
202.148,7
Tiền gửi KKH, tiết kiệm KKH
70.579,2
Tiền gửi dƣới 12 tháng
Tiền gửi từ 12 tháng đến 24 tháng
Tiền gửi tiết kiệm dƣới 12 tháng
2013
69.288,45 50.537,175
105.868,8 128.678,55 121.289,22
Tiền gửi tiết kiệm từ 12 đến 24 tháng
-
3. Điều chuyển vốn kế hoạch
675.969
- 30.322,305
790.000
883.000
(Nguồn: Số liệu Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc 3 năm: 2011, 2012, 2013)
58
Bảng 4.11 vừa nêu trên chỉ ra những loại tài sản – nguồn vốn của
NHNTCĐ mà sẽ bị ảnh hƣởng một khi lãi suất thị trƣờng thay đổi, làm cho lợi
nhuận ròng tăng hay giảm tùy theo từng trƣờng hợp.
Để hiểu rõ hơn về tình hình này, ta sẽ phân tích rủi ro lãi suất của ngân
hàng qua chỉ số khe hở lãi suất (GAP) từ năm 2011 đến năm 2013 qua bảng
dƣới đây.
Bảng 4.12 HỆ SỐ CHÊNH LỆCH TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN
NHẠY CẢM LÃI SUẤT (GAP)
Đơn vị tính: triệu đồng
Năm
Khoản mục
2011
2012
2013
Tài sản nhạy cảm lãi suất (1)
896.529
957.109
1.124.631
Nguồn vốn nhạy cảm lãi suất (2)
896.529
1.053.956
1.193.998
0
(96.847)
(69.367)
Hệ số GAP (3)=(1)-(2)
(Nguồn: Số liệu Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc 3 năm: 2011, 2012, 2013)
Nhận xét:
Năm 2011, hệ số GAP của ngân hàng là 0. Đây là một trƣờng hợp khá
đặc biệt, với chỉ số khe hở lãi suất bằng 0 này, gần nhƣ ngân hàng không chịu
rủi ro về lãi suất. Bởi vì, khi GAP của ngân hàng bằng 0, tức là tài sản nhạy
cảm với lãi suất bằng với nguồn vốn nhạy cảm lãi suất, lúc này lãi suất dù có
thay đổi tăng hay giảm cũng không ảnh hƣởng đến tỷ lệ thu nhập lãi cận biên
của ngân hàng. Ngoại trừ trƣờng hợp lãi suất huy động tăng cao hơn so với lãi
suất cho vay thì ngân hàng có nguy cơ giảm thu nhập, vì khi đó nguồn chi cho
trả lãi huy động sẽ tăng lên cao hơn so với nguồn thu từ cho vay.
Hai năm kế tiếp (năm 2012 và năm 2013) với khe hở lãi suất GAP luôn
âm, thì NHNTCĐ luôn phải chịu rủi ro lãi suất do mặt bằng lãi suất những
năm này tăng dần bởi ảnh hƣởng của lạm phát. Bên cạnh đó, do tốc độ tăng
trƣởng huy động của vốn huy động tại chỗ hiện nay không đủ đáp ứng nhu cầu
sử dụng vốn tại chỗ cho hoạt động đầu tƣ kinh doanh, ngân hàng phải cần một
lƣợng vốn điều chuyển khá cao từ NHNTVN đƣa xuống hàng năm và lƣợng
vốn này khá cao so với nguồn huy động. Điều này càng cho thấy phụ thuộc
của NHNTCĐ đối với NHNTVN về lãi suất cho nguồn vốn điều chuyển khi
lãi suất tăng lên.
59
Năm 2012, trong khi tài sản nhạy cảm lãi suất của ngân hàng là 957.109
triệu đồng thì nguồn vốn nhạy cảm lãi suất là 1.053.956 triệu đồng, bởi vậy,
độ lệch âm của khe hở lãi suất khá lớn, con số GAP vào năm này âm đến
96.847 triệu đồng, nên lợi nhuận lãi ròng của ngân hàng giảm mạnh.
Đến năm 2013, độ lệch âm của khe hở lãi suất đã giảm xuống còn là âm
69.367 triệu đồng, bởi vì, mặc dù nguồn vốn huy động từ khách hàng và
nguồn vốn điều chuyển có tăng, nhƣng song song là sự tăng mạnh của dƣ nợ
cho vay, chủ yếu là cho vay ngắn hạn. Từ đó đã làm giảm một phần nào về rủi
ro lãi suất.
Mặt khác, với cơ cấu tài sản – nguồn vốn nhƣ trên, do thời hạn huy động
vốn bình quân và thời hạn cho vay bình quân thƣờng có sự khác biệt khá lớn,
thời hạn cho vay dài hơn thời gian huy động vốn; cùng sự khác biệt về hình
thức lãi suất huy động vốn và lãi suất đi vay, là các nguyên nhân khiến cho
ngân hàng bị rủi ro lãi suất, khi cho vay chủ yếu theo lãi suất cố định còn huy
động tiền gửi chủ yếu theo lãi suất thị trƣờng theo khung cho phép có sự quản
lý của NHNTVN dƣới sự chỉ đạo của NHNN. Và khi lãi suất tăng lên đã làm
cho chi phí tăng nhanh hơn thu nhập và tỷ lệ chênh lệch lãi ròng của ngân
hàng sẽ giảm thấp, dẫn đến giảm thu nhập của ngân hàng. Qua đó, để tránh và
giảm thiểu rủi ro do rủi ro lãi suất gây ra. Ngân hàng cần có kế hoạch cụ thể,
cần xây dựng một cơ cấu hợp lý giữa tài sản và nguồn vốn nhạy cảm lãi suất.
60
CHƢƠNG 5
GIẢI PHÁP NÂNG CAO LỢI NHUẬN VÀ HẠN CHẾ RỦI RO
TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƢƠNG CHI NHÁNH
CHÂU ĐỐC
5.1 GIẢI PHÁP CHUNG CHO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI
NGÂN HÀNG NGOẠI THƢƠNG CHI NHÁNH CHÂU ĐỐC
- Ngân hàng nên có những chính sách nhằm tăng thêm các khoản thu
khác ngoài lãi. Vì cho vay luôn là nghiệp vụ chứa nhiều rủi ro nhất trong hoạt
động của ngân hàng, trong khi đó, các nghiệp vụ khác nhƣ: dịch vụ thanh toán,
chuyển tiền, tài trợ thƣơng mại… vẫn có thể đem lại nguồn thu nhập cao cho
ngân hàng nhƣng hầu nhƣ không phải chịu rủi ro gì. Ngân hàng nên có những
chiến lƣợc đa dạng hoá hoạt động kinh doanh của mình. Bên cạnh nghiệp vụ
cho vay thì ngân hàng nên mở rộng hoạt động, tăng thêm nguồn thu từ các sản
phẩm dịch vụ hiện đại có khoản lợi nhuận ổn định và ít rủi ro, đồng thời nâng
cao hơn nữa chất lƣợng công tác tín dụng để hạn chế các rủi ro có liên quan
đến nghiệp vụ này.
- Ngân hàng cần nghiên cứu để có chiến lƣợc kinh doanh đa dạng, bao
gồm đa dạng hoá hình thức, phƣơng thức, phƣơng thức thời hạn, lãi suất, đối
tƣợng, địa bàn, ngành nghề… trong huy động vốn, cho vay, đầu tƣ và kinh
doanh khác.
- Ngân hàng cần quan tâm đến chính sách quản lí tốt đầu vào (huy động
vốn) cũng nhƣ đầu ra (cho vay) để đạt đƣợc một cơ cấu phù hợp cho hoạt
động kinh doanh. Bên cạnh đó phải tăng cƣờng việc quản lí từng khoản mục
chi phí trong ngân hàng, hạn chế các khoản chi phí không cần thiết và theo dõi
chặt chẽ các khoản chi phí tạo thu nhập cao nhằm duy trì các khoản này ở mức
hợp lý, không làm giảm lợi nhuận của ngân hàng trong quá trình hoạt động
kinh doanh.
- Xem công tác huy động vốn là nhiệm vụ trọng tâm với mục tiêu chiến
lƣợc lâu dài là phát triển nguồn tiền gửi dân cƣ, tiền gửi các doanh nghiệp,
giảm dần nguồn vốn điều chuyển.
- Ngân hàng cần xây dựng chính sách lãi linh hoạt, phù hợp với cung
cầu, biến động lãi suất trên thị trƣờng nhƣng vẫn có thể cạnh tranh với các
ngân hàng khác trên địa bàn. Hiện nay, nguồn vốn huy động tại chỗ của ngân
hàng vẫn chƣa đáp ứng đủ nhu cầu sử dụng vốn. Vì vậy, ngân hàng cần tăng
cƣờng hơn nữa nguồn vốn này. Muốn thế, ngân hàng cần có chính sách lãi
suất huy động vốn hấp dẫn sao cho vừa thu hút đƣợc lƣợng tiền gửi vào ngân
61
hàng, nhƣng vẫn không ảnh hƣởng lớn đến lãi suất cho vay, bởi vì nguồn thu
chủ yếu của ngân hàng là từ cho vay, nếu tăng lãi suất cho vay sẽ ảnh hƣởng
rất nhiều đến chỉ tiêu dƣ nợ của ngân hàng, làm giảm thu nhập từ lãi và hoạt
động cho vay của ngân hàng. Tuy nhiên, chiến lƣợc lãi suất mà ngân hàng xây
dựng thay đổi linh hoạt nhƣng phải tuân theo lãi suất cơ bản của NHNN quy
định, và trong biên độ dao động cho phép, vừa đảm bảo đƣợc quyền lợi cho
khách hàng và cả ngân hàng.
- Đẩy mạnh công tác tiếp thị, khuyến mại, thực hiện tốt chính sách khách
hàng, xây dựng danh mục khách hàng chiến lƣợc nhằm duy trì và thu hút tối
đa nguồn vốn địa phƣơng. Chú trọng đẩy mạnh công tác thu hút vốn tiền gửi
dân cƣ, phát triển dịch vụ tại các phòng giao dịch nhằm tạo lợi thế cạnh tranh
của NHNTCĐ.
- Phát triển tín dụng gắn liền với dịch vụ ngân hàng để đảm bảo tính
thanh khoản, tăng nguồn vốn. Tập trung tốt công tác tiếp thị khách hàng doanh
nghiệp vừa và nhỏ, hộ cá thể, hộ kinh doanh, để thu hút tài khoản tiền gửi
vãng lai của khách hàng (tập trung đối tƣợng sử dụng dịch vụ thanh toán,
chuyển tiền, bảo lãnh, thanh toán xuất nhập khẩu).
- Thực hiện nghiêm túc các quy định quy trình tín dụng, nợ xấu, khi cho
vay cần chú ý đến các yếu tố pháp lý của hồ sơ khách hàng, hồ sơ tín dụng, tài
sản đảm bảo, sự ràng buộc, liên quan đến tính pháp lý giữa hợp đồng tín dụng
và hợp đồng thế chấp, cầm cố, bảo lãnh tài sản vay vốn, tránh rủi ro khi tranh
chấp và xử lí thu nợ.
- Tiếp tục đổi mới cơ cấu tín dụng đi đôi với việc lựa chọn khách hàng để
đầu tƣ, chú trọng đầu tƣ phát triển kinh tế tƣ nhân, doanh nghiệp vừa và nhỏ,
các hộ sản xuất kinh doanh công thƣơng nghiệp, dịch vụ, duy trì và phát triển
ngành nghề truyền thống kể cả thành thị và nông thôn, đầu tƣ theo nguyên tắc
thƣơng mại và thị trƣờng, xây dựng khách hàng chiến lƣợc, khách hàng truyền
thống, nâng tỷ trọng cho vay có tài sản đảm bảo.
- Ngân hàng cần quan tâm đầu tƣ thời gian và sức lực để hoạch định
chiến lƣợc quản trị rủi ro sao cho an toàn và hiệu quả, phù hợp với những loại
rủi ro đặc thù và với điều kiện của ngân hàng trong xu thế hội nhập ngày nay.
- Tăng cƣờng quản lí chất lƣợng tín dụng: quản lí chặt chẽ nợ trong hạn,
thƣờng xuyên phân tích đánh giá tình hình chung của khách hàng, quan sát
quá trình sử dụng vốn vay, chủ động thu nợ gốc và lãi đúng hạn, không để
phát sinh nợ gia hạn, nợ quá hạn dẫn đến phải trích dự phòng rủi ro cao, ảnh
hƣởng đến chất lƣợng tín dụng và kết quả hoạt động kinh doanh của ngân
hàng.
62
- Chỉ chấp nhận các loại rủi ro cho phép, đối với từng nghiệp vụ sau khi
đã phân tích chi tiết trên tất cả các khía cạnh luật pháp và kinh tế; khi quyết
định thực hiện các nghiệp vụ cần phân chia phù hợp nguồn vốn của ngân hàng
với mức độ rủi ro cho phép.
- Nâng cao chất lƣợng chuyên nghiệp của các cán bộ nhân viên, nâng cao
chất lƣợng quản trị nhân lực. Ngân hàng cần nâng cao uy tín của mình đối với
khách hàng, đảm bảo thanh khoản trong mọi điều kiện, tiến hành nhanh chóng
các thủ tục thanh toán cho khách hàng.
5.2 GIẢI PHÁP QUẢN LÍ RỦI RO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG
NGOẠI THƢƠNG CHI NHÁNH CHÂU ĐỐC
5.2.1 Đối với rủi ro thanh khoản
Quản lý rủi ro thanh khoản không chỉ đơn thuần là vấn đề của các dòng
tiền, vấn đề của cơ cấu tài sản Nợ - Có trên bảng cân đối tài sản mà nó chính
là hoạt động quản trị của một NHTM. Vì thế, NHNTCĐ cần hiểu rõ tầm quan
trọng của quản lý rủi ro thanh khoản, chủ dộng xây dựng chính sách khung về
quản lý rủi ro thanh khoản, thiết lập các quy trình cụ thể nhằm xác định, đo
lƣờng, kiểm soát các rủi ro về thanh khoản có thể xảy ra. Ngân hàng cần có
đƣợc khả năng dự báo với độ chính xác cao các luồng tiền vào vào, luồng tiền
ra, đặc biệt là các luồng tiền liên quan tới các cam kết ngoại bảng và các nghĩa
vụ tài sản nợ để chủ động đƣa ra kế hoạch hoạt động trong các tình huống bất
ngờ.
Bên cạnh đó, ngân hàng cần chú ý trong vấn đề cân đối nguồn vốn kinh
doanh, vừa đảm bảo đƣợc dự trữ bắt buộc và dự trữ thanh toán, vừa sử dụng
vốn để đầu tƣ hợp lý, nguồn vốn huy động đƣợc từ bên ngoài. Từ đó có kế
hoạch xin điều chuyển vốn một cách hợp lý, tránh tình trạng thiếu cũng nhƣ
thừa vốn, sẽ làm giảm lợi nhuận của ngân hàng. Bởi để có đƣợc nguồn vốn
điều chuyển từ NHNTVN, dù nhiều hay ít, NHNTCĐ vẫn phải chi trả một
khoản chi phí không nhỏ (giống nhƣ lãi suất đi vay) cho khoản vốn điều
chuyển đó. Vì vậy, NHNTCĐ cần quan tâm đến một số giải pháp nâng cao
công tác quản lý rủi ro thanh khoản tại chi nhánh nhƣ sau:
- Hàng ngày, hàng tuần, hàng tháng, ngân hàng cần phải xác định và dự
báo chính xác trạng thái thanh khoản để chủ động điều chỉnh hoạt động kinh
doanh cả huy động huy động vốn và sử dụng vốn, sao cho vừa không bị đọng
vốn nhƣng cũng không để ngân hàng rơi vào tình trạng thiếu vốn khả dụng
hay mất khả năng chi trả, gây ảnh hƣởng đến uy tính của ngân hàng trên thị
trƣờng tài chính ngân hàng.
63
- Đối với các nhu cầu thanh khoản phát sinh thƣờng xuyên, đều đặn hằng
ngày, tƣơng đối ổn định, ngân hàng cần đáp ứng bằng các tài sản có dự trữ
dƣới dạng tiền mặt, các tài sản có tính thanh khoản cao, dễ dàng chuyển đổi
thành tiền mặt khi cần thuyết.
- Đối với các nhu cầu thanh khoản có tính thời vụ không phát sinh
thƣờng xuyên, ngân hàng nên có kế hoạch hoá đƣợc thời điểm, lƣợng cầu
thanh khoản cần thiết để đáp ứng kịp thời nhu cầu đó.
- Đối với các nhu cầu thanh khoản phát sinh đột xuất không dự kiến
trƣớc đƣợc, bên cạnh việc dự trữ tài sản thanh khoản cao, ngân hàng cần xác
định ngay nguồn vốn vay thanh khoản ổn định (nguồn vốn điều chuyển từ
NHNTVN).
- Đảm bảo thanh khoản kịp thời giúp ngân hàng tăng thêm uy tín, đồng
thời quản lý rủi ro thanh khoản với mức chi phí hợp lý sẽ giúp ngân hàng vừa
tận dụng đƣợc nguồn vốn đầu tƣ, cho vay, tăng thêm thu nhập vừa giảm thiểu
chi phí thấp nhất, và từ đó nâng cao lợi nhuận của ngân hàng.
5.2.2 Đối với rủi ro tín dụng
Hoạt động tín dụng hiện nay đang đóng vai trò rất quan trọng đối vối
NHNTCĐ, nó mang lại nguồn thu nhập chính. Tuy nhiên hoạt động tín dụng
là hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao nhất. Hoàn thiện chính sách quản lí RRTD góp
phần làm giảm thiểu RRTD, nâng cao đƣợc hiệu quả hoạt động kinh doanh
của ngân hàng, qua đó nâng cao khả năng cạnh tranh với các NHTM khác là
một tiêu chí cần thiết phát huy hơn nữa trong thời kỳ hiện nay đối với
NHNTCĐ.
Một số giải pháp để NHNTCĐ kiểm soát tốt RRTD tại chi nhánh:
- Hoàn thiện quy trình cho vay và quản lý tín dụng nhằm mục đích đảm
bảo cho quá trình cho vay đƣợc tiến hành một cách hiệu quả, khoa học, góp
phần hạn chế phòng ngừa RRTD, nâng cao chất lƣợng tín dụng, góp phần đáp
ứng ngày càng tốt nhu cầu vay vốn của khách hàng. Quy trình cho vay và quản
lý tín dụng phải xác định rõ chức năng, nhiệm vụ và trách nhiệm của tất cả các
bộ phận và cá nhân có liên quan đến tất cả các giai đoạn, các khâu trong quá
trình cho vay.
- Tăng cƣờng công tác kiểm tra, giám sát tín dụng: ngân hàng cần tăng
cƣờng kiểm tra, theo dõi, phân tích các thông tin liên quan đến tình hình sử
dụng tiền vay, tiến độ thực hiện kế hoạch kinh doanh, khả năng trả nợ và mức
trả nợ của khách hàng vay vốn. Có nhƣ thế, ngân hàng sẽ phát hiện sớm dấu
hiệu rủi ro, phân tích nguyên nhân và có biện pháp hữu hiệu để xử lý kịp thời,
64
từ đó giảm thấp các khoản nợ tồn đọng và hạ thấp tổn thất thiệt hại trong hoạt
động kinh doanh tín dụng của ngân hàng.
- Cơ cấu lại khách hàng, cơ cấu lại dƣ nợ, nâng cao tỷ trọng cho vay có
tài sản đảm bảo, nâng cao chất lƣợng thẩm định, lựa chọn khách hàng; ƣu tiên
vốn vay cho các lĩnh vực ngành nghề phát triển ổn định, có hiệu quả kinh tế
cao; phát triển những sản phẩm dịch vụ có tính cạnh tranh cao, có chiến lƣợc
cho vay đầu tƣ phù hợp nhằm nâng cao chất lƣợng tín dụng; ngân hàng nên
kiểm soát chặt chẽ diễn biến dƣ nợ, gia hạn nợ, nợ xấu để từ đó có biện pháp
xử lý kịp thời làm giảm nợ xấu, giảm rủi ro tín dụng, đảm bảo tính an toàn cho
hoạt động kinh doanh tín dụng tại ngân hàng.
5.2.3 Đối với rủi ro lãi suất
Rủi ro lãi suất thật sự ảnh hƣởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh của
ngân hàng bởi nó có liên quan đến các rủi ro khác nhƣ: rủi ro thanh khoản, rủi
ro tín dụng và rủi ro vốn chủ sở hữu. Để hạn chế rủi ro lãi suất, NHNTCĐ cần
có những dự báo chính xác về lãi suất trong tƣơng lai để đƣa ra giải pháp phù
hợp.
Sau đây là một số bƣớc quản lý rủi ro lãi suất thông dụng trong hoạt
động của ngân hàng:
- Phải duy trì cân đối các khoản nhạy cảm với lãi suất bên tài sản nợ và
tai sản có.
- Sử dụng một chính sách lãi suất linh hoạt, đặc biệt đối với các khoản
vay lớn, thời hạn dài cần tìm kiếm nguồn vốn tƣơng xứng, hoặc thực hiện cơ
chế lãi suất thị trƣờng.
- Sử dụng các công cụ tài chính mới để hạn chế rủi ro ngoại bảng, nhƣ sử
dụng các nghiệp vụ kì hạn về lãi suất, nghiệp vụ kì hạn về tiền gửi, nghiệp vụ
kì hạn lãi suất tiền vay, thực hiện hợp đồng tƣơng lai do không cân xứng tài
sản nợ và tài sản có; thực hiện nghiệp vụ hoán đổi lãi suất, quyền lựa chọn lãi
suất.
- Ngân hàng cũng có thể lựa chọn một trong các phƣơng pháp quản lí rủi
ro lãi suất phù hợp với cơ cấu tổ chức, hoạt động tại ngân hàng nhƣ: quản lý
chênh lệch giữa tài sản có và tài sản nợ nhạy cảm lãi suất, quản lý chênh lệch
kì hạn bình quân, phƣơng pháp đo lƣờng giá trị có thể tổn thất, để có thể đƣa
ra giải pháp kịp thời khi có rủi ro xảy ra, hạn chế thấp nhất rủi ro và thiệt hại
cho ngân hàng.
65
CHƢƠNG 6
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
6.1 KẾT LUẬN
Nhìn chung, thì hoạt động kinh doanh của ngân hàng ngày càng có hiệu
quả, lợi nhuận của ngân hàng ổn định và tăng dần qua các năm. Để có đƣợc
nhƣ ngày hôm nay, NHNTCĐ đã không ngừng nâng cao trong hoạt động kinh
doanh, ngân hàng ngày càng có nhiều các sách lƣợc nhằm nâng cao thu nhập
và giảm chi phí, từ đó tăng lợi nhuận cho ngân hàng; và các chính sách giảm
thiểu rủi ro.
Thứ nhất, Ngân hàng đã không ngừng tăng doanh số cho vay qua các
năm để tăng thêm nguồn thu từ lãi cho vay, và thêm nữa là thực hiện tốt trong
công tác kiểm soát chặt chẽ các nhóm nợ, đối tƣợng nợ để kịp thời đƣa ra các
biện pháp một khi có dấu hiệu tiềm ẩn của rủi ro, cũng nhƣ ngân hàng đã hoàn
thành tốt trong việc thu hồi các nhóm nợ để giảm lƣợng nợ xấu.
Thứ hai, Bằng việc thực hiện tốt trong huy động nguồn từ tiền gửi khách
hàng để tăng nguồn vốn cho hoạt động đầu tƣ kinh doanh để hạn chế điều
chuyển vốn, ngân hàng đã giảm đƣợc một nguồn chi khá lớn từ nguồn chi trả
lãi nội bộ từ việc xin điều chuyển nguồn vốn từ NHNTVN (vì chi lãi từ vốn
điều chuyển lớn hơn so với chi lãi từ huy động vốn tiền gửi).
Thứ ba, Việc cân đối hợp lý cơ cấu giữa nguồn vào, nguồn đầu tƣ kinh
doanh của ngân hàng ngày càng đƣợc kiểm soát một cách hợp lý dƣới sự giám
sát của lãnh đạo ngân hàng đã làm giảm đi các rủi ro không đáng xảy ra. Ngân
hàng chú trọng vào biến động của lãi suất, nắm bắt tình hình biến động lãi suất
một cách nhanh chóng; xem xét cẩn thận, kỉ lƣỡng trong tình hình thanh khoản
để nguồn cung thanh khoản và cầu thanh khoản hợp lý, giúp ngân hàng giải
quyết tốt trong các hợp đồng tín dụng, ngân hàng có đủ tài sản để thanh toán
nhanh chóng, kịp thời cho các hợp đồng tín dụng. Vì thế, khách hàng ngày
càng có lòng tin đối với ngân hàng, nâng cao uy tín, cũng nhƣ nâng cao vị thế
cạnh tranh của ngân hàng.
Để đạt đƣợc những điều trên là cả một quá trình của sự phấn đấu không
ngừng nghĩ của bộ máy quản lý, nhân viên ngân hàng, họ đã vƣợt qua những
khó khăn và gắn bó với ngân hàng từ những ngày đầu thành lập cho đến nay.
6.2 KIẾN NGHỊ
6.2.1 Đối với Ngân hàng Ngoại Thƣơng Việt Nam
66
- Xây dựng và hoàn thiện chính sách tín dụng một cách an toàn, hiệu
quả, vừa đáp ứng đƣợc các tiêu chuẩn pháp lý vừa đảm bảo đƣợc các mục kinh
doanh của ngân hàng, từ đó ngân hàng sẽ có các quyết định tín dụng và định
hƣớng danh mục đầu tƣ tín dụng hiệu quả cho hoạt động của mình.
- Áp dụng các mô hình đo lƣờng, đánh giá RRTD truyền thống và hiện
đại trong phân tích và đánh giá RRTD, giúp cho các cấp lãnh đạo của ngân
hàng lƣợng hoá chính xác mức độ RRTD, phát hiện sớm các dấu hiệu rủi ro,
nhận biết chính xác nguyên nhân chủ yếu gây ra RRTD.
- Chỉ đạo chi nhánh tập trung vốn cho các dự án có hiệu quả cao và khả
năng trả nợ đúng hạn, trong đó chú trọng cho vay đối với lĩnh vực nông
nghiệp, nông thôn, xuất khẩu và các doanh nghiệp nhỏ và vừa, tập trung khai
thác có hiệu quả các chƣơng trình tín dụng đối với ngƣời nghèo. Đồng thời,
điều chỉnh cơ cấu tín dụng theo hƣớng giảm dƣ nợ và tỷ trọng trung, dài hạn
để phù hợp với quy mô và thời hạn huy động vốn.
- Trƣớc mắt chỉ nên dành vốn vào các dự án nhanh tạo hiệu quả đáp ứng
nhu cầu thiết yếu của xã hội, phù hợp với mục tiêu của Chính phủ, hạn chế
đầu tƣ vào lĩnh vực tạo ra hiệu quả chƣa cao, chƣa phát huy tác dụng đƣợc
ngay, tránh hiện tƣợng đầu cơ lòng vòng trong nội bộ thị trƣờng tài chính. Bởi
chính khía cạnh này trong thời gian vừa qua đã tác động đến lạm phát cũng
nhƣ gây không ít khó khăn cho ngân hàng.
- Cần nâng cao hơn cơ sở quản lí thông tin, phát triển công nghệ ngân
hàng hiện đại, có phƣơng pháp dự báo sớm các tình huống kinh tế có thể xảy
ra, nâng cao tốt hơn công tác quản lí rủi ro, đo lƣờng, phân tích rủi ro một cách
khoa học. Từ đó, có chính sách chỉ đạo nhanh chóng, kịp thời đến các chi
nhánh trong cả nƣớc.
6.2.2 Đối với Ngân hàng Nhà nƣớc
- Điều chỉnh một cách phù hợp đối với tỷ lệ dự trữ bắt buộc đối với các
NHTM trong tình hình kinh tế có nhiều biến động nhƣ hiện nay, để không
lãng phí khoản dự trữ bắt buộc đóng băng tại NHNN; nên để các NHTM có
thời gian kịp thời chuẩn bị, điều chỉnh, cơ cấu lại tài sản và nguồn vốn khi có
biến động về các điều luật do NHNN ban hành nhƣ: lãi suất, dự trữ bắt
buộc,… để không diễn ra các cuộc chạy đua lãi suất nhƣ trong thời gian qua.
- Đƣa ra các biện pháp hoàn thiện hệ thống giám sát ngân hàng theo các
hƣớng cơ bản sau:
67
+ Nâng cao chất lƣợng phân tích tình hình tài chính và phát triển hệ
thống cảnh báo sớm những tiềm ẩn trong hoạt động của các NHTM, bao gồm
việc phân tích báo cáo tài chính và xác định các điểm nhạy cảm;
+ Xây dựng cách tiếp cận tới công việc đánh giá chất lƣợng điều hành rủi
ro trong nội bộ các NHTM;
+ Nâng cao đòi hỏi kĩ thuật trong việc trích lập dự phòng rủi ro đối với
các NHTM.
- Xây dựng hệ thống báo cáo đồng bộ để giảm thiểu khối lƣợng rủi ro
nâng cao chất lƣợng thông tin;
- Nâng cao tiêu chí trong việc cấp giấy phép và đòi hỏi kĩ thuật đối với
các TCTD dựa trên những tiêu chuẩn về độ vững chắc tài chính và các chỉ số
an toàn trong hoạt động của các TCTD.
- Tiếp tục tiến hành sắp xếp lại hệ thống ngân hàng, đẩy nhanh quá trình
cổ phần hoá các NHTM Nhà nƣớc đồng thời gắn liền với việc niêm yết cổ
phiếu trên thị trƣờng chứng khoán để phân tán rủi ro.
- Tiếp tục hoàn thiện khung pháp lý và đẩy mạnh việc sử dụng các giấy
tờ có giá nhƣ thƣơng phiếu, chứng chỉ tiền gửi và các loại tín phiếu, trái phiếu
của NHTM. Triển khai mạnh hơn trên thị trƣờng tiền tệ các nghiệp vụ: future,
option…
6.2.3 Đối với các tổ chức kiểm toán
- Cùng với NHNN xây dựng các nguyên tắc cơ bản và tiêu chí về kiểm
toán ngân hàng trên cơ sở trên cơ sở tiếp thu những đòi hỏi của quốc tế về các
điều kiện trong hoạt động kiểm toán.
- Xây dựng và tiến hành áp dụng vào thực tế những tiêu chuẩn nâng cao
chất lƣợng kiểm toán.
- Phối hợp tích cực với NHNN trong việc trao đổi thông tin và xây dựng
cách thức phân tích tình hình tài chính của các TCTD theo hƣớng phù hợp với
các chuẩn mực quốc tế.
6.2.4 Đối với chính phủ
- Tiếp tục đƣa ra các giải pháp cơ cấu lại nền kinh tế, tập trung thúc đẩy
hoạt động đầu tƣ, cũng cố và phát triển hệ thống tài chính, thị trƣờng chứng
khoán và hệ thống ngân hàng.
- Nâng cao đủ mạnh tính độc lập cũng nhƣ tăng cƣờng quyền hạn quản lý
nhà nƣớc về hoạt động tiền tệ cho NHNN.
68
- Cải thiện môi trƣờng thu hút đầu tƣ, bao gồm cả đầu tƣ nƣớc ngoài vào
nền kinh tế và khu vực ngân hàng sao cho phát triển phù hợp với cơ sở hạ tầng
tài chính trong nƣớc.
- Xem xét xây dựng biểu thuế phù hợp đối với các NHTM trên cơ sở so
sánh với các loại hình kinh doanh khác. Biểu thuế đƣợc xác định không chỉ
bởi mục tiêu ngân sách mà còn có tác dụng không làm tê liệt kinh doanh, làm
ngƣng tốc độ phát triển đất nƣớc.
- Xây dựng hệ thống thông tin về các TCTD, các nhà đầu tƣ trong nƣớc
và nƣớc ngoài, về những dự án đầu tƣ trong tƣơng lai trên lãnh thổ Việt Nam
và xem xét “độ mở” thông tin với các dự án này.
69
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. PGS.TS Lê Văn Tề (2004). “Ngân hàng thương mại”, NXB Thống
kê.
2. ThS. Thái Văn Đại (2010). “Giáo trình nghiệp vụ kinh doanh Ngân
hàng thương mại”, Nxb. Đại học Cần Thơ.
3. ThS. Thái Văn Đại, TS. Nguyễn Thanh Nguyệt (2010). “Giáo trình
quản trị ngân hàng thương mại”, Nxb. Đại học Cần Thơ.
4. Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, http://www.sbv.gov.vn.
5. PGS.TS Lê Văn Tề, ThS. Nguyễn Thị Xuân Liễu (2003). Quản trị
Ngân hàng thƣơng mại, Nxb Thống kê, TP. HCM.
6. PGS. TS Nguyễn Thị Mùi (2006). Quản trị Ngân hàng, NXB Tài
chính, Hà Nội.
70
PHỤ LỤC
Nguồn số liệu đƣợc lấy từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng chi
nhánh Châu Đốc
Đơn vị tính: Việt Nam Đồng
KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
2011
2012
2013
TỔNG THU NHẬP
104.900.000.000
148.200.000.000
167.029.000.000
THU NHẬP TỪ LÃI
102.000.000.000
145.000.000.000
163.618.000.000
2.900.000.000
3.200.000.000
3.411.000.000
TỔNG CHI PHÍ
96.350.000.000
137.500.000.000
150.275.000.000
CHI PHÍ LÃI
79.300.000.000
117.000.000.000
128.700.000.000
CHI PHÍ NGOÀI LÃI
17.050.000.000
20.500.000.000
21.575.000.000
8.550.000.000
10.700.000.000
16.754.000.000
2012
2013
THU NHẬP NGOÀI LÃI
TỔNG LỢI NHUẬN TRƢỚC THUẾ
CƠ CẤU CÁC KHOẢN THU NHẬP
CHỈ TIÊU
-Thu nhập từ hđ tín dụng
2011
102.000.000.000
71
145.000.000.000
163.618.000.000
-Thu phí dịch vụ:
2.665.000.000
2.840.000.000
3.121.000.000
+Thu phí dịch vụ thẻ
310.000.000
405.000.000
426.000.000
+Từ tài trợ thƣơng mại
330.000.000
390.000.000
550.000.000
2.025.000.000
2.045.000.000
2.145.000.000
235.000.000
360.000.000
290.000.000
104.900.000.000
148.200.000.000
167.029.000.000
+Thu từ d.vụ thanh toán, chuyển tiền
-Thu nợ xử lý
Tổng thu nhập
CƠ CẤU CÁC KHOẢN CHI PHÍ
CHỈ TIÊU
2011
2012
-Chi trả lãi nội bộ
63.250.000.000
99.500.000.000
109.125.000.000
-Chi trả lãi tiền gửi
16.050.000.000
17.500.000.000
19.575.000.000
-Chi DPRR
5.500.000.000
8.750.000.000
7.500.000.000
-Chi HĐQLY
7.500.000.000
7.725.000.000
9.268.000.000
-Chi khác
4.050.000.000
4.025.000.000
4.807.000.000
96.350.000.000
137,500,000,000
150.275.000.000
Tổng chi phí
72
2013
TỔNG TÀI SẢN VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU
CHỈ TIÊU
Tổng tài sản
2011
2012
957.000.000.000
Vốn chủ sở hữu
2013
1.011.000.000.000
1.182.000.000.000
-
-
-
2011
2012
2013
34.000.000.000
39.000.000.000
41.000.000.000
Tiền gửi tại NHNN
-
-
-
Chứng khoán ngắn hạn
-
-
-
34.000.000.000
39.000.000.000
41.000.000.000
-
-
-
44.112.000.000
65.989.000.000
108.849.300.000
176.448.000.000
197.967.000.000
202.148.700.000
-
-
-
220.560.000.000
263.956.000.000
310.998.000.000
TÌNH HÌNH THANH KHOẢN
KHOẢN MỤC
Tiền mặt tại quỹ
Tài sản thanh khoản
Vay ngắn hạn
Tiền gửi của tổ chức kinh tế
Tiền gửi của dân cƣ
Tiền gửi của NHTM khác
Vốn tiền gửi
73
CƠ CẤU NGUỒN VỐN
KHOẢN MỤC
2011
2012
2013
Vốn huy động
220.560.000.000
263.956.000.000
310.998.000.000
Vốn điều chuyển
675.969.000.000
790.000.000.000
883.000.000.000
Tổng nguồn vốn
896.529.000.000
1.053.956.000.000
1.193.998.000.000
VỐN HUY ĐỘNG TỪ TG CỦA DÂN CƢ
KHOẢN MỤC
Tiền gửi KKH, tiết kiệm KKH
Tiền gửi tiết kiệm dƣới 12 tháng
2011
2012
2013
70.579.200.000
69.288.450.000
50.537.175.000
105.868.800.000
128.678.550.000
121.289.220.000
-
-
30.322.305.000
176.448.000.000
197.967.000.000
202.148.700.000
Tiền gửi tiết kiệm từ 12 đến 24 tháng
TỔNG CỘNG
VỐN HUY ĐỘNG TỪ TG CỦA TỔ CHỨC KINH TẾ
KHOẢN MỤC
Tiền gửi KKH
Tiền gửi dƣới 12 tháng
2011
2012
2013
39.112.000.000
58.989.000.000
88.849.300.000
5.000.000.000
7.000.000.000
15.000.000.000
-
-
5.000.000.000
44.112.000.000
65.989.000.000
108.849.300.000
Tiền gửi từ 12 tháng đến 24 tháng
TỔNG CỘNG
74
TÌNH HÌNH TÍN DỤNG
KHOẢN MỤC
2011
2012
2013
1. Doanh số cho vay
1.974.362.000.000
2.291.654.000.000
2.351.034.000.000
- Ngắn hạn
1.868.936.000.000
2.207.822.000.000
2.259.334.000.000
105.426.000.000
83.832.000.000
91.700.000.000
2. Doanh số thu nợ
1.925.395.000.000
2.231.074.000.000
2.183.512.000.000
- Ngắn hạn
1.789.819.000.000
2.142.288.000.000
2.080.168.000.000
- Trung và dài hạn
135.576.000.000
88.786.000.000
103.344.000.000
3. Dƣ nợ
896.529.000.000
957.109.000.000
1.124.631.000.000
- Ngắn hạn
711.315.000.000
776.849.000.000
956.015.000.000
- Trung và dài hạn
185.214.000.000
180.260.000.000
168.616.000.000
452.000.000
9.235.000.000
7.045.000.000
20.045.000.000
17.254.000.000
18.924.000.000
- Trung và dài hạn
4. Nợ quá hạn
5. Nợ Xấu
75
[...]... chung Phân tích lợi nhuận và rủi ro tài chính tại Ngân hàng Ngoại Thƣơng chi nhánh Châu Đốc 1.2.2 Mục tiêu cụ thể Đánh giá chung về kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Ngoại Thƣơng chi nhánh Châu Đốc trong ba năm 2011, 2012, 2013 Phân tích tình hình lợi nhuận tại Ngân hàng Ngoại Thƣơng chi nhánh Châu Đốc qua các chỉ số đo lƣờng lợi nhuận Phân tích tình hình rủi ro tài chính tại Ngân hàng Ngoại. .. Rủi ro ngân hàng là những biến cố không mong đợi xảy ra, gây mất mát thiệt hại tài sản, thu nhập của ngân hàng trong quá trình hoạt động Các loại rủi ro trong hoạt động của một ngân hàng Rủi ro tín dụng; rủi ro lãi suất; rủi ro thanh khoản; rủi ro hối đối; rủi ro vốn chủ sở hữu; rủi ro hoạt động; rủi ro chi n lƣợc; rủi ro uy tín… Trong bài nghiên cứu này, tôi xin trình bày ba loại rủi ro thuộc nhóm rủi. .. lợi nhuận và rủi ro tài chính tại ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng chi nhánh Châu Đốc từ năm 2011 đến hết năm 2013 Cụ thể là tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của ngân hàng để thấy rõ thực trạng của ngân hàng, từ đó đề ra các biện pháp nhằm nâng cao lợi nhuận và khắc phục các rủi ro về thanh khoản, tín dụng và lãi suất 1.3.2 Phạm vi không gian Đề tài nghiên cứu đƣợc thực hiện tại Ngân hàng Ngoại Thƣơng chi. .. Ngoại Thƣơng chi nhánh Châu Đốc qua các hệ số rủi ro về thanh khoản, tín dụng, lãi suất Tìm hiểu nguyên nhân của những tồn tại, hạn chế dẫn tới các rủi ro tại ngân hàng (nếu có), mối liên hệ giữa yếu tố lợi nhuận và rủi ro, từ đó đƣa ra giải pháp nâng cao năng lực quản lí của Ngân hàng Ngoại Thƣơng chi nhánh Châu Đốc dựa vào các phƣơng pháp quản lí rủi ro và nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng 1.3 PHẠM... động ngân hàng của đơn vị theo quy chế và các văn bản của ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam b Phó Giám Đốc Phó Giám Đốc do Tổng Giám Đốc ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam bổ nhiệm, miễn nhiệm theo đề nghị của giám đốc chi nhánh Nhiệm vụ là hổ trợ giám đốc chi nhánh điều hành chỉ đạo công tác ngân hàng theo ủy quyền của giám đốc, chịu trách nhiệm trƣớc giám đốc chi nhánh, Tổng giám đốc ngân hàng TMCP. .. trong những năm tiếp theo, đặc biệt nhấn mạnh trọng tâm: tối đa hóa lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro nhỏ nhất cho hoạt động kinh doanh của NHNTCĐ 29 CHƢƠNG 3 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NGOẠI THƢƠNG CHI NHÁNH CHÂU ĐỐC 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH Ngân hàng Thƣơng Mại Cổ Phần Ngoại Thƣơng chi nhánh Châu Đốc tiền thân là chi nhánh cấp II trực thuộc ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng chi nhánh An Giang, đƣợc thành lập và. .. giữa rủi ro mà ngân hàng mong muốn (ở mức chi phí tƣớng xứng) với rủi ro mà ngân hàng muốn giảm thiểu 25 Khi rủi ro đƣợc kiểm soát hợp lý thì ngân hàng sẽ có điều kiện tối đa hóa lợi nhuận thu đƣợc từ những rủi ro đó thông qua nhiều cách: chấp nhận, giảm nhẹ, loại bỏ hay chuyển đổi rủi ro Quản lý rủi ro giúp đảm bảo mức độ rủi ro mà ngân hàng gánh chịu không vƣợt quá khả năng về vốn và tài chính của ngân. .. (khe hở âm), rủi ro khi lãi suất tăng sẽ làm giảm thu nhập của ngân hàng và khi lãi suất giảm sẽ làm tăng thu nhập của ngân hàng 2.1.3 Quản lí rủi ro tài chính tại ngân hàng 2.1.3.1 Sự đánh đổi thích hợp giữa lợi nhuận và rủi ro Hoạt động quản lí rủi ro nhằm mục đích xác định, đo lƣờng và kiểm soát rủi ro ở mức có thể chấp nhận đƣợc Quản lí rủi ro một cách hiệu quả sẽ giúp cho ngân hàng có đƣợc mối... giải pháp khắc phục đối với những rủi ro tồn tại (nếu có) của ngân hàng, hay dự báo tình huống có thể xảy ra (đối với lãi suất), nhằm đƣa ra đƣợc phƣơng hƣớng, chỉ tiêu cho hoạt động sắp tới, nhằm nâng cao năng lực cạnh tranh của ngân hàng trong tƣơng lai 12 Thế nên, tôi chọn đề tài: Phân tích lợi nhuận và rủi ro tài chính tại Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Châu Đốc để làm rõ vấn đề vừa nêu trên... ngân hàng 2.1.3.2 Nguyên tắc trong hoạt động quản lí rủi ro tại một ngân hàng - Một ngân hàng cần phải quyết định và xác định càng rõ càng tốt mức độ rủi ro mà ngân hàng đó chấp nhận Vấn đề này phải là một phần trong các mục tiêu chi n lƣợc tổng thể của ngân hàng Ví dụ: một ngân hàng cho vay với tài sản đảm bảo là tài sản bất động sản thế chấp lần đầu và với tỷ lệ thấp giữa nợ vay và giá trị tài sản
Ngày đăng: 19/10/2015, 22:24
Xem thêm: phân tích lợi nhuận và rủi ro tài chính tại ngân hàng tmcp ngoại thương chi nhánh châu đốc, phân tích lợi nhuận và rủi ro tài chính tại ngân hàng tmcp ngoại thương chi nhánh châu đốc