Nhập mơn tài doanh nghiệp Bài tập nhóm Bài Báo cáo kết kinh doanh quý I năm N công ty CP LISCO Bài LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Bài I Báo cáo kết kinh doanh quý I năm N công ty CP LISCO Doanh thu quý : 1800 x = 5400 ( tr) Các khoản giảm trừ doanh thu: Thuế xuất khẩu: 50% * 1800 * 10% * = 270 Doanh thu thuần: 5400 – 270 = 5130 (tr) Giá vốn hàng bán: Tồn đầu kỳ + chi phí mua phát sinh kỳ tồn cuối kỳ = 800 + ( 500 + 360) x – 600 = 2780 (tr) Lợi nhuận gộp = 5130 – 2780 = 2350 (tr) Chi phí hoạt động 825 Chi phí QL,BH = 250 x = 750 (tr) Chi phí khấu hao TSCĐ : = (3000 x 10 %)/4 = 75 (tr) EBIT = 2350 – 825 = 1525 (tr) 10 11 Thu nhập khác -60 Thu khác =0 Chi khác : Lãi trái phiếu: (500 x0.12)/4 = 15 (tr) Lãi vay ngắn hạn : 1500 x 1% x3 = 45 (tr) EBT : 1525 – 60 = 1465 (tr) Thuế thu nhập DN : 1465 x 0.4 = 586 (tr) EAT : 1465 – 586 = 879 (tr) Bảng báo cáo kết kinh doanh CHỈ TIÊU Số tiền Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5400 Các khoản giảm trừ doanh thu (270) Doanh thu 5130 Giá vốn hàng bán 2780 Lãi gộp 2350 Chi phí hoạt động Thu nhập trước thuế lãi vay (EBIT) Thu nhập từ hoạt động khác Thu nhập trước thuế (EBT) 825 1525 60 1465 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp 586 11 Thu nhập sau thuế (EAT) 879 BẢNG CÂN ĐỐI NGÂN QUỸ QUÝ I Tháng Tháng Tháng Dư cuối kỳ Thu tiền kỳ 1080 1800 1800 720 Doanh thu bán hang 1080 1800 1800 Chi tiền kỳ 565 1215 1420.8 Mua hang hóa 400 800 800 Trong nước 250 500 500 250 Nhập 150 300 300 150 250 250 250 STT I II Diễn giải Chi phí QL+BH Lãi trái phiếu Vay lãi ngân hàng 650 30 15 15 Chi phí trả cổ tức 15 175,8 Thuế XK 90 90 90 Thuế NK 60 60 60 Dư đầu kì 1200 1715 2300 2679.2 (I-II) Chênh lệch thu chi 515 585 379.2 70 (1+2 ) Dư cuối kì 1715 2300 2679.2 2749.2 III Cân đối BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Số tiền A Tài sản I Tài sản ngắn hạn 3794.2 1.Tiền 2429.2 B I Nguồn vốn Số tiền Nợ ngắn hạn 2516 1.Vay ngắn hạn 1500 2.Phải thu khách hàng 720 2.Phải trả người bán 430 3.Hàng tồn kho 600 3.Thuế khoản phải nộp 586 4.Tài sản ngắn hạn khác 45 Nợ dài hạn 500 1.Trái phiếu 500 II Tài sản dài hạn 1.Nguyên giá 2.Khấu hao Tổng tài sản 2925 3000 -75 6719.2 II III Vốn CSH 3703.2 1.Lợi nhuận giữ lại 703.2 2.Cổ phiếu thường 3000 Tổng nguồn vốn 6719.2 *tính số thu nhập cổ phiếu thường ESP=(EAT-cổ tức CP ưu đãi) / (số CP thường) = 879/240000=0,0036625 triệu đồng= 3662,5đ/CP NX: đồng cổ phiếu thường tạo 3662,5 đồng lợi nhuận *tính P/E P/E=giá thị trường cổ phiếu/ EPS =50000/ EPS =50000 / 3662,5 = 13,65 NX: Nhà đầu tư sẵn sàng bỏ số tiền gấp 13,65 lần để mua CP doanh nghiệp => doanh nghiệp có triển vọng tăng trưởng BÀI LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH 1.Doanh thu : = 19.000 + 42.000 = 61.000 SP A sản xuất kỳ = + 100.000 – 5000 = 95.000 => Doanh thu SP A = 95.000 * 0.2 = 19.000 SP B sản xuất kỳ = 5000 + 150.000 – 15.000 = 140.000 => Doanh thu SP B = 140.000 * 0.3 = 42.000 Giảm trừ doanh thu : +) Thuế xuất khẩu: = 140.000 * 0.3 * 0.1 +) Chiết khấu thương mại: = 95.000 * 0.2 *0.01 Doanh thu thuần: 61.000 – 4390 4.390 = 4.200 = 190 = 56.610 Giá vốn hàng bán : SP A: 95.000 * 0.2 * 50% SP B: 140.000 * 0.3 * 60% 34.700 = 9.500 = 25.200 Lợi nhuận gộp: = 21.910 56.610 – 34.700 Chi phí hoạt động: 22.994 +) Chi phí QL : 56.610 * 40% = 22.644 +) Chi phí khấu hao TSCĐ : 3500/10 = 350 EBIT : 21.910 – 22.994 = -1084 Thu nhập từ hoạt động khác : (158) +) Thu khác : lãi CK dài hạn: 1000 * 12% = 120 +) Chi khác : 278 - Lãi vay ngắn hạn : 2000 *10% = 200 - Lãi trái phiếu : 1000/12 * 12%*3 + 1000/12 * 40% * 12% * = 66 - Chiết khấu toán : 2000 * 0.3 * 2% = 12 EBT: 10 Thuế TNDN 11 EAT -1084 + (-158) = -1242 =0 = -1242 BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CHỈ TIÊU Số tiền Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 61.000 Các khoản giảm trừ doanh thu (4.390 Doanh thu 56.610 Giá vốn hàng bán 34.700 Lãi gộp 21.910 Chi phí hoạt động 22.994 Thu nhập trước thuế lãi vay (EBIT) (1.084) Thu nhập từ hoạt động khác (158) Thu nhập trước thuế (EBT) 1.465 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp (1.242) 11 Thu nhập sau thuế (EAT) (1.242) Tính EPS nêu ý nghĩa +) EPS= (EAT-Cổ Tức trả CP ưu đãi)/ SL CP thường lưu hành Ta có: EAT- Cổ tức trả cổ phiếu ưu đãi = 800 *10% =80 => EPS =(-1.242 – 80)/250.000 = - 4.648  Ý nghĩa: DN hoạt động không hiệu 3 Tổng cổ tức chi trả năm NX: Vì EPS < nên doanh nghiệp phải trả cố tức cho CP ưu đãi mà trả cổ tức cho CP thường, vậy: tổng cổ tức chi trả năm : = 800 *10=80 triệu EX Bài ( english) Total assets: $5 million Total assets turnover : Net income: $500,000 Total debt to total asset ratio: 0,2 A Net profit margin Total asset turnover = net sales / total assets = => net sales = * 5,000,000 = 25,000,000 +) net profit margin(ROS)= net profit / net sales = EAT/ net sales = 500,000 / 25,000,000 = 0,02 B Return on total assets ROA = EAT / total assets = 500,000 / 5,000,000 = 0,1 C.Return on equity total debt / total assets = 0,2, => total debt = 0,2 * 5,000,000= 1,000,000 +)Equity = total assets - total debt = 5,000,000 – 1,000,000 = 4,000,000 ROE= EAT / Equity = 500,000 / 4,000,000 = 0,125 Net profit margin to 3% => ROE new = 3% +) Total assets = 5,000,000 + 1,000,000 Net sales = 6,000,000 * 30,000,000 Mà: ROS = EAT / net sales Suy : EAT = 3% * 30,000,000 =>ROA = EAT / total asset = 900,000/ 6.000.00 +) Total debt/total assets = 0.2 Suy ra: total debt = 0.2 * 6,000,000 Equity= total assets - total debt = 6,000,000 – 1,200,000 ROE = EAT/equity = 900,000/4,800,000 = 6,000,000 = = 900,000 = 0,15 = 1,200,000 = 4,800,000 = 0.1875 THANKS TO LISTENING NHÓM ... 13,65 NX: Nhà đầu tư s? ?n sàng bỏ số ti? ?n gấp 13,65 l? ?n để mua CP doanh nghiệp => doanh nghiệp có tri? ?n vọng tăng trưởng B? ?I LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH 1 .Doanh. .. 2679.2 (I- II) Chênh lệch thu chi 515 585 379.2 70 (1+2 ) Dư cu? ?i kì 1715 2300 2679.2 2749.2 III C? ?n đ? ?i BẢNG C? ?N Đ? ?I KẾ TO? ?N Số ti? ?n A T? ?i s? ?n I T? ?i s? ?n ng? ?n h? ?n 3794.2 1.Ti? ?n 2429.2 B I Ngu? ?n v? ?n. .. 500 II T? ?i s? ?n d? ?i h? ?n 1.Nguy? ?n giá 2.Khấu hao Tổng t? ?i s? ?n 2925 3000 -75 6719.2 II III V? ?n CSH 3703.2 1.L? ?i nhu? ?n giữ l? ?i 703.2 2.Cổ phiếu thường 3000 Tổng ngu? ?n v? ?n 6719.2 *tính số thu nhập