TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH  LÂM THỊ THÙY TRANG LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM,CHI NHÁNH BẠC LIÊU LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành kế toán tổng hợp Mã số ngành: 52340301 CẦN THƠ-2013 CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Thông qua báo cáo tài chính, người sử dụng thơng tin khơng nắm bắt kết kinh doanh mà đánh giá, phân tích chẩn đốn thực trạng an ninh tài rủi ro mà doanh nghiệp phải đương đầu, xác định giá trị doanh nghiệp dự báo nhu cầu tài tương lai Cùng với xu hội nhập quốc tế nhu cầu thông tin tài doanh nghiệp ngày cao, việc lập cung cấp thơng tin tài báo cáo tài kịp thời xác vơ quan trọng Thêm vào đó, đọc thơng tin tài mà khơng có phân tích đánh giá kết hợp so sánh thơng tin tài số đơn thuần.Mặc dù có vai trị quan trọng cơng tác quản lý thông tin phản ánh báo cáo tài chinh phức tạp đa dạng nhằm đáp ứng mục đích khác người sử dụng; thông tin thông tin” tĩnh”, phản ánh quy mô tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí …mà khơng có q trình phân loại, xem xét, đối chiếu, so sánh, đánh giá, tổng hợp (tức khơng tiến hành hoạt động phân tích) báo cáo tài báo cáo chứa đựng thơng tin đơn thuần.Vì địi hỏi người sử dụng thơng tin phải tiến hành phân tích , làm cho thơng tin báo cáo tài trở nên sống động, phản ánh chất hiệu kinh doanh, đánh giá xác sức mạnh tài chính, khả sinh lãi triển vọng doanh nghiệp Lập phân tích báo cáo tài điều quan trọng doanh nghiệp nói chung Nhưng xuất phát từ vị trí ngân hàng kinh doanh lĩnh vực tiền tệ ( nơi nhạy cảm kinh tế),thì việc cạnh tranh khốc liệt, nghiệt ngã chứa đựng đầy rủi ro điều dễ nhận thấy Do địi hỏi nhà quản trị ngân hàng hiểu việc phân tích báo cáo tài đường ngắn để tiếp cận tranh tồn cảnh tình hình tài ngân hàng mình, thấy ưu nhược điểm nguyên nhân nhược điểm để định hướng kinh doanh đắn tương chính, kết hợp với phần lý thuyết học tập Trường Đại Học Cần Thơ nên em chọn đề tài: Tổ chức lập phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam, chi nhánh Bạc Liêu 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Lập phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam, chi nhánh Bạc Liêu 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích thực trạng cơng tác lập báo cáo tài ngân hàng - Phân tích báo cáo tài để đánh giá hiệu hoạt động ngân hàng - Đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác lập báo cáo tài cải thiện tình hình hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi không gian nghiên cứu Đề tài thực ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam, chi nhánh Bạc Liêu 1.3.2 Phạm vi thời gian nghiên cứu - Thời gian số liệu: đề tài thu thập số liệu : năm 2010- 6/2013 - Thời gian thực đề tài: 8/2013-11/2013 1.3.3 Phạm vi đối tượng nghiên cứu Đối tương nghiên cứu đề tài báo cáo tài chi nhánh ngân hàng xuất nhập Bạc Liêu 1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU Nguyễn Thị Ánh Ngọc, 2010 Phân tích tình hình huy động vốn sử dụng vốn ngân hàng Đầu tư phát triển Vĩnh Long, luận văn tốt nghiệp đại học Đại học Cần Thơ Đề tài phân tích việc huy động vốn hàng Đầu tư phát triển Vĩnh Long liên tục tăng lên, chương trình huy động vốn phong phú đa dạng, đối tượng sử dụng dịch vụ ngân hàng chưa rộng Tình hình sử dụng vốn chủ yếu cho vay không đạt chất lượng tốt cịn nhiều nợ q hạn Từ đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình huy động vốn sử dụng vốn ngân hàng Lê Thị Thùy Dung, 2009 Phân tích khả sinh lời ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam, chi nhánh Vĩnh Long, luận văn tốt nghiệp đại học Đại học Cần Thơ Qua việc phân tích đề tài cho thấy lợi nhuận ngân hàng tăng dần theo quy mô hoạt động, chênh lệch thu chi thực năm sau cao năm trước, lợi nhuận đảm bảo Thêm vào đề tài đưa số giải pháp cụ thể cho tiêu chí tương lai Nguyễn Thị Yến, 2008 Phân tích tình hình tài biện pháp phịng ngừa rủi ro ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương, chi nhánh Cần Thơ, luận văn tốt nghiệp đại học Đại học Cần Thơ Thơng qua việc phân tích chi phí, thu nhập, nguồn vốn, lợi nhuận, khả toán, đề tài cho thấy tình hình tài tương đối ổn định Tuy nhiên, theo kết tình hình tài ngân hàng chưa thật an toàn, tiêu chưa thật với yêu cầu theo quy định ngân hàng nhà nước Đề tài đưa số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài ngân hàng Phan Văn Hén, 2009 Phân tích tình hình tài biện pháp phịng ngừa rủi ro ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn quận Cái Răng, thành phố Cần Thơ, luận văn tốt nghiệp đại học Đại học Cần Thơ Thơng qua việc phân tích chi phí, thu nhập, nguồn vốn, lợi nhuận, khả toán, đề tài cho thấy tình hình tài tương đối ổn định Bên cạnh đề tài ngân hàng hạn chế việc thu hút khách hàng mở rộng thêm đối tượng khách hàng Do đề tài đề số giải pháp mong nâng cao tình hính tài ngân hàng tương lai Trần Thị Cẩm Ngộ, 2010 Phân tích hoạt động tín dụng ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh Cà Mau, luận văn tốt nghiệp đại học Đại học Cần Thơ Đề tài phân tích tiêu: doanh số cho vay, doanh số thu nợ, tình hình dư nợ thấy chất lượng hoạt động tín dụng ngân hàng có biến động nhìn chung lại đạt mức chấp nhận Đề tài đưa số kinh nghiệm hoạt động tín dụng ngân hàng, bên cạnh tài tài đưa số giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động tín dụng ngân hàng Từ việc tham khảo đề tài trên, đề tài lập phân tích báo cáo tài có số điểm giống khác nhau:  Điểm giống nhau: đề tài đề tham khảo sử dụng phương pháp phân tích: phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, phương pháp đồ thị Sử dụng số tài phục vụ cho việc phân tích  Điểm khác nhau: đề tài phân tích nhiều vấn đề hơn, gồm: cấu tài sản nguồn vốn, tình hình huy động vốn, hoạt động tín dụng, chi phí, doanh thu lợi nhuận Trong đề tài tham khảo chọn vấn đề để phân tích Các tiêu tài có phần tổng hợp so với đề tài tham khảo CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1.CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Lý luận báo cáo tài cách lập báo cáo tài 2.1.1.1 Khái niệm báo cáo tài chính(BCTC) Báo cáo tài báo cáo kế tốn tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu, cơng nợ tình hình chi phí, kết kinh doanh thơng tin tổng quát khác ngân hàng thời kỳ định Báo cáo tài cung cấp thơng tin kinh tế - tài chủ yếu cho người sử dụng thơng tin kế tốn việc đánh giá, phân tích dự đốn tình hình tài kết hoạt động kinh doanh ngân hàng Báo cáo tài sử dụng nguồn liệu phân tích hoạt động tài 2.1.1.2 Vai trị BCTC - Báo cáo tài cung cấp tiêu kinh tế - tài cần thiết giúp cho việc kiểm tra cách tồn diện có hệ thống tình hình kinh doanh, tình hình thực tiêu kinh tế - tài chủ yếu ngân hàng, tình hình chấp hành chế độ kinh tế - tài ngân hàng - Báo cáo tài cung cấp số liệu cần thiết để tiến hành phân tích hoạt động kinh tế - tài ngân hàng, để nhận biết tình hình kinh doanh nhằm đánh giá trình hoạt động, kết kinh doanh xu hướng vận động ngân hàng để từ đưa kết luận đắn có hiệu Đồng thời, Báo cáo tài cung cấp thơng tin kinh tế, tài chủ yếu thực trạng tài ngân hàng kỳ hoạt động qua, giúp cho việc kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng vốn khả huy động vốn sản xuất kinh doanh(SXKD) doanh nghiệp - Báo cáo tài cung cấp tài liệu tham khảo cho việc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh ngân hàng - Báo cáo tài cung cấp thông tin cho ngân hàng, Hội đồng Quản trị, Ban giám đốc,… tiềm lực ngân hàng, tình hình cơng nợ, tình hình thu chi tài chính, khả tài chính, khả tốn, kết kinh doanh, …để có định cơng việc cần phải tiến hành, phương pháp tiến hành kết đạt được… - Báo cáo tài cung cấp thông tin cho nhà đầu tư thực trạng tài chính, triển vọng thu nhập, khả toán, nhu cầu vốn ngân hàng,… để định hướng đầu tư, quy mô đầu tư, định liên doanh,… - Báo cáo tài cung cấp thông tin cho quan chức năng, quan quản lý Nhà nước để kiểm sốt tình hình kinh doanh ngân hàng có sách chế độ, luật pháp không, để thu thuế định cho vấn đề xã hội - Báo cáo tài cung cấp tiêu, số liệu đáng tin cậy để tính tiêu kinh tế khác nhằm đánh giá hiệu sử dụng vốn, hiệu trình kinh doanh ngân hàng - Báo cáo tài quan trọng việc phân tích, nghiên cứu phát khả tiềm tàng quan trọng đề định quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh đầu tư nhà đầu tư tương lai ngân hàng - Báo cáo tài cịn quan trọng để xây dựng kế hoạch, kinh tế - kĩ thuật, tài ngân hàng, khoa học để đề hệ thống biện pháp xác thực nhằm tăng cường quản trị ngân hàng, không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn, nâng cao hiệu kinh doanh, tăng lợi nhuận cho ngân hàng 2.1.1.3 Ý nghĩa * Đối với chủ ngân hàng: Mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ để đảm bảo tồn phát triển ngân hàng Ngoài ra, nhà quản trị ngân hàng quan tâm đến mục tiêu khác tạo công ăn việc làm nâng cao chất lựợng sản phẩm, đóng góp phúc lợi xã hội, bảo vệ mơi trường v.v…Điều thực ngân hàng công bố Báo cáo tài định kỳ hoạt động ngân hàng * Đối với khách hàng, người gửi tiền: Mối quan tâm họ chủ yếu hướng vào khả trả lãi ngân hàng Vì vậy, quan tâm đến báo cáo tài ngân hàng họ đặc biệt ý đến số lượng tiền tạo tài sản chuyển đổi thành tiền Ngồi ra, họ cịn quan tâm đến số lượng tiền toán đến hạn * Đối với nhà đầu tư: Sự quan tâm họ hướng vào yếu tố rủi ro, mức tăng trưởng, khả tốn vốn v.v…Vì họ để ý đến báo cáo tài để tìm hiểu thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh, khả sinh lời tương lai… * Đối với quan quản lý chức Nhà nước, cổ đông, người lao động v.v…mối quan tâm giống đối tượng kể góc độ hay góc độ khác 2.1.1.4 Yêu cầu lập Việc thực hợp lý tình hình tài chính, tình hình kết hoạt động kinh doanh luồng tiền ngân hàng Cụ thể, lập trình bày báo cáo tài ngân hàng cần đáp ứng yêu cầu: - Số liệu báo cáo tài ngân hàng phải đầy đủ, trung thực, minh bạch thống - Báo cáo tài ngân hàng cần có tiêu cần thiết tổng hợp xác theo cấp phục vụ cho việc đánh giá thực trạng tình hình lưu động tiền tệ, tín dụng, hoạt độn ngân hàng - Báo cáo tài ngân hàng phải có tiêu thơng tin cần thiết phản ánh đặc thù hoạt động ngân hàng - Báo cáo tài ngân hàng năm phải kiểm toán doanh nghiệp kiểm toán độc lập đủ tiêu chuẩn,điều kiện theo quy định NHNN Việt Nam (Nguồn: Trần Quốc Dũng cộng sự,2012, trang 102) 2.1.1.5.Nguyên tắc lập trình bày Việc lập trình bày Báo cáo tài phải tn thủ 06 nguyên tắc quy định Chuẩn mực kế tốn số 21 – Trình bày Báo cáo tài chính, gồm: * Nguyên tắc hoạt động liên tục: Báo cáo tài phải lập sở giả định ngân hàng hoạt động liên tục tiếp tục kinh doanh bình thường tương lại gần, trừ ngân hàng có ý định buộc phải ngừng hoạt động phải thu hẹp đáng kể quy mơ hoạt động Khi lập trình bày Báo cáo tài chính, Giám đốc (hoặc người đứng đầu) ngân hàng cần phải đánh giá khả hoạt động liên tục ngân hàng cách xem xét đến thơng tin đốn vòng 12 tháng tới kể từ ngày kết thúc niên độ kế toán * Nguyên tắc sở dồn tích: ngân hàng phải lập Báo cáo tài theo sở kế tốn dồn tích, ngoại trừ thơng tin liên quan đến luồng tiền Theo sở dồn tích, giao dịch kiện ghi nhận vào thời điểm phát sinh, không vào thời điểm thực thu, thực chi tiền ghi nhận vào sổ kế tốn Báo cáo tài kỳ kế toán liên quan Riêng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, khoản chi phí ghi nhận theo nguyên tắc phù hợp doanh thu chi phí * Nguyên tắc quán: Nguyên tắc yêu cầu việc trình bày phân loại khoản mục Báo cáo tài phải quán từ niên độ sang niên độ khác, trừ có thay đổi đáng kể chất hoạt động ngân hàng xem xét lại việc trình bày Báo cáo tài cho thấy cần phải thay đổi để trình bày cách trung thực hợp lý giao dịch kiện Chuẩn mực kế tốn khác u cầu có thay đổi việc trình bày Khi có thay đổi ngân hàng cần phải phân loại lại thông tin đảm bảo tính so sánh thơng tin qua thời kỳ giải trình lý ảnh hưởng thay đổi phần thuyết minh Báo cáo tài * Nguyên tắc trọng yếu tập hợp: Theo nguyên tắc này, khoản mục trọng yếu phải trình bày riêng biệt Báo cáo tài Các khoản mục khơng trọng yếu khơng phải trình bày riêng rẽ mà tập hợp vào khoản mục có tính chất chức Báo cáo tài trình bày Bản thuyết minh báo cáo tài Mọi thơng tin coi trọng yếu khơng trình bày trình bày thiếu xác thơng tin làm sai lệch đáng kể Báo cáo tài chính, làm ảnh hưởng đến định kinh tế người sử dụng Báo cáo tài Tuy nhiên, có khoản mục khơng coi trọng yếu để trình bày riêng biệt Báo cáo tài chính, lại coi trọng yếu để phải trình bày riêng biệt Bản thuyết minh báo cáo tài chính.Theo nguyên tắc trọng yếu, ngân hàng không thiết phải tuân thủ quy định trình bày Báo cáo tài Chuẩn mực kế tốn cụ thể thơng tin khơng có tính trọng yếu * Nguyên tắc bù trừ: Nguyên tắc đòi hỏi ghi nhận giao dịch kinh tế kiện để lập trình bày Báo cáo tài không phép bù trừ tài sản nợ phải trả, ngân hàng phải trình bày riêng biệt tất khoản mục tài sản công nợ Báo cáo tài Đối với khoản doanh thu, thu nhập khác chi phí bù trừ quy định Chuẩn mực kế toán khác khoản lãi lỗ chi phí liên quan phát sinh từ giao dịch kiện giống tương tự khơng có tính trọng yếu Các tài sản nợ phải trả, khoản thu nhập chi phí có tính trọng yếu phải báo cáo riêng biệt * Nguyên tắc so sánh: Các thơng tin số liệu Báo cáo tài nhằm để so sánh kỳ kế tốn phải trình bày tương ứng với thông tin số liệu Báo cáo tài kỳ trước Các thơng tin so sánh cần phải bao gồm thông tin diễn giải lời điều cần thiết giúp cho người sử dụng hiểu rõ Báo cáo tài kỳ Khi có thay đổi cách trình bày cách phân loại khoản mục Báo cáo tài phải phân loại lại số liệu so sánh nhằm đảm bảo khả so sánh với kỳ Nếu thực việc phân loại lại số liệu tương ứng mang tính so sánh ngân hàng cần phải nêu rõ lý tính chất thay đổi việc phân loại lại số liệu thực (Nguồn: Trần Quốc Dũng cộng sự,2012, trang 102) 2.1.1.6 Thời hạn lập nộp BCTC a) Kì lập báo cáo tài - Kì lập báo cáo tài năm: Các tổ chức tín dụng phải lập báo cáo tài theo kì kế tốn năm năm dương lịch kì kế tốn năm 12 tháng trịn theo quy định hành pháp luật.Trường hợp đặc biệt, tổ chức tín dụng phép thay đổi ngày kết thúc kì kế tốn năm dẫn đến việc lập báo cáo tài năm hay kì kế tốn năm cuối ngắn dài 12 tháng khơng vượt q 15 tháng - Kì lập báo cáo tài niên độ q năm tài chính(khơng bao gồm q IV) + Các tổ chức tín dụng (TCTD) lập báo cáo tài theo kì kế tốn khác theo u cầu pháp luật, công ty mẹ chủ sở hữu + Các tổ chức tín dụng bị chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản phải lập báo cáo tài thời điểm chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản (Nguồn: Trần Quốc Dũng cộng sự, 2012, trang 102) b) Thời hạn nộp báo cáo tài - Báo cáo tài năm + Thời hạn nộp báo cáo tài năm chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài TCTD + TCTD phải gửi báo cáo tài năm kiểm tốn kèm theo kết luận tổ chức kiểm toán độc lập(báo cáo kiểm toán) Ngân hàng Nhà nước sau kết thúc kiểm toán - Báo cáo tài niên độ Thời hạn nộp báo cáo tài niên độ chậm ngày 30 tháng đầu quý Nếu ngày cuối thời hạn gửi báo cáo tài ngày lễ, ngày tết ngày nghỉ cuối tuần ngày nộp báo cáo tài chậm ngày làm việc sau ngày (Nguồn: Trần Quốc Dũng cộng sự, 2012, trang 102) 2.1.1.7 Hệ thống báo cáo tài ngân hàng a) Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) * Khái niệm: Bảng cân đối Kế tốn báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình tài sản nguồn hình thành tài sản ngân hàng hình thái tiền tệ thời điểm định( cuối tháng, cuối quí, cuối năm) * Nội dung kết cấu: gồm hai phần - Phần nguồn vốn: Phản ánh cấu nguồn hình thành tài sản có đơn vị thời điểm báo cáo Cơ cấu nguồn vốn phản ánh tình hình tài chính, cụ thể phản ánh quy mơ, cấu vốn chủ sở hữu hệ số đòn bẩy nợ đơn vị ngân hàng Về mặt pháp lý, tiêu nguồn vốn phản ánh trách nhiệm, nghĩa vụ pháp lý đơn vị chủ ngân hàng, khách hàng gửi tiền, NHNN, đối tác, cán bộ, công nhân viên ngân hàng - Phần tài sản: Phản ánh cấu tài sản ngân hàng, phản ánh tồn giá trị tài sản có đơn vị theo mục đích sử dụng hình thức tồn trình hoạt động kinh doanh đơn vị, thể ngân hàng sử dụng vốn nào? Nghiên cứu cấu tài sản, tính chất loại tài sản đánh giá khả sinh lời, hiệu sử dụng vốn, độ an toàn hoạt động đơn vị ngân hàng (Nguồn: Trần Quốc Dũng cộng sự, 2012, trang 103) * Phương pháp lập - Cột “số đầu năm”: Số liệu ghi cột bảng cân đối kế toán vào số liệu cột “số cuối kì” bảng cân đối kế tốn cuối niên độ trước để ghi vào tiêu tương ứng - Cột “số cuối năm” Số liệu ghi cột bảng cân đối kế toán vào số dư tài khoản cấp 1, cấp sổ kế tốn có liên quan khóa sổ thời điểm lập để ghi Cụ thể: Những tiêu bảng cân đối kế 10 năm 2011 đến 2012 tiền gửi có kì hạn tăng 65,22 tỷ đồng thời điểm 30/6/2013 tiền gửi có kì hạn 340,65 tỷ đồng Trong cấu tiền gửi có kì hạn tiền gửi ngắn hạn lại chiếm tỷ trọng cao khách hàng thích gửi tiền kì hạn ngắn nhằm dễ dàng cho việc rút tiền khách hàng chờ lâu đến ngày đáo hạn cần tiền đẻ phục vụ cho nhu cầu Bên cạnh tiền gửi khơng kì hạn chiếm tỷ trọng thấp hơn, khoản tiền có nguồn gốc từ tài khoản thẻ ATM khách hàng Theo sồ liệu bảng tiền gửi khơng kì hạn có xu hướng tăng, điều chứng tỏ Eximbank Bạc Liêu có nhiều cố gắng việc giới thiệu sản phẩm đến với khách hàng  Chiếm tỷ trọng lớn thứ hai tổng nguồn vốn tài sản nợ khác, tiêu có tăng giảm tùy thuộc vào khoản trả bên phải trả nội phát sinh nghiệp vụ nhiều hay  Khoản mục phát hành giấy tờ có giá khoản giao dịch ngoại hối có tỷ trọng chiếm tỷ trọng khơng cao tổng nguồn vốn có biến động tùy thuộc vào tình hình kinh doanh kế hoạch kinh doanh ngân hàng  Vốn quỹ có tỷ trọng 5% tổng nguồn vốn ngân hàng, theo bảng 4.5 tỷ trọng vốn quỹ có xu hướng tăng lên theo thời gian Dựa vào tình hình hoạt động kinh doanh mà Eximbank Bạc Liêu trích quỹ mà ngân hàng cho cần thiết Chính lý mà quỹ hạn chế, cụ thể có quỹ phúc lợi Sau biểu đồ thể tình hình trích lập quỹ phúc lợi Eximbank Bạc Liêu: 0.08 tỷ đồng 0.08 0.07 0.06 0.05 0.04 0.03 0.02 0.01 0.00 0.05 tỷ đồng 0.02 tỷ đồng 2011 2012 30/6/2013 Hình 4.12: Tình hình trích lập quỹ phúc lợi Eximbank Bạc Liêu giai đoạn 2010- 6/2013 50 Nhìn vào biểu đồ ta thấy quỹ phúc lợi Eximbank Bạc Liêu tăng dần qua năm Do lợi nhuận ngân hàng không ngừng tăng lên qua năm nên số quỹ phúc lợi tăng theo điều dễ giải thích.Theo chế độ tài đặt cho TCTD tình hình trích lập quỹ Eximbank Bạc Liêu hoàn toàn phù hợp Tổng nguồn vốn tăng mạnh với tài sản tăng lên cho thấy tăng trưởng phát triển Eximbank Bạc Liêu Eximbank xây dựng cho cấu tài sản- nguồn vốn hợp lý, ăn khớp cấu tài sản- nguồn vốn cho ta thấy chiến lược kinh doanh hiệu quả, đồng thời tạo nên hình ảnh ngân hàng ln đứng vững trước biến động tương lai không ngừng hồn thiện hoạt động kinh doanh 4.2.2 Phân tích tình hình thu nhập, chi phí lợi nhuận Eximbank Bạc Liêu 4.2.2.1 Phân tích tình hình thu nhập Tình hình thu nhập Eximbank Bạc Liêu thể qua bảng sau: Bảng 4.13: Thu nhập Eximbank Bạc Liêu từ năm 2010 đến tháng 6/ 2013 Đơn vị tính: Triệu đồng Thu nhập Thu từ hoạt động tín dụng Thu từ hoạt động tốn ngân quỹ Thu từ hoạt động kinh doanh ngoại hối Thu khác Tổng 2010 Số tiền % 2011 Số tiền % 2012 Số tiền % 30/06/2013 Số tiền % 7.503,98 19,24 47.170,41 64,42 80.808,82 86,50 41.367,39 85,12 424,03 1,09 1.268,13 1,73 1.747,98 1,87 31.082,15 79,67 24.788,64 33,85 10.782,41 11,55 0,15 39.010,31 0,00 0,37 100 73.227,54 0,00 86,63 100 93.425,84 701,05 5.871,41 12,08 0,08 661,01 100 48.600,87 (Nguồn: bảng cân đối tài khoản Eximbank Bạc Liêu 2010-6/2013) Nhìn vào bảng 4.11 ta thấy tỷ trọng loại thu nhập tổng thu nhập Eximbank Bạc Liêu sau: Cũng NHTM khác, nguồn thu từ nghiệp vụ truyền thống Eximbank Bạc Liêu chiếm tỷ trọng lớn tổng thu nhập: thu từ hoạt động tín dụng, tỷ trọng khoản thu nhập có xu hướng tăng theo thời 51 1,44 1,36 100 gian: Năm 2010 khoản thu chiếm 19,24%, năm 2011 chiếm 64,42% tăng 45,18% so với năm 2010, năm 2012 chiếm 86,50% tăng 22,08% so với năm 2011 Đến tháng 6/2013 khoản thu chiếm 85,12% tổng thu nhập tháng đầu năm Eximbank Bạc Liêu Đây cấu thu nhập hợp lý khoản mục thu từ tín dụng ln chiếm khoảng từ 60% đến 80 % tổng thu nhập ngân hàng, Có kết nhờ cố gắng nỗ lực toàn thể ngân hàng việc tích cực tiếp cận khách hàng, làm tốt cơng tác cho vay thu lãi từ khoản vay Chiếm tỷ trọng lớn thứ hai tổng thu nhập thu từ hoạt động kinh doanh ngoại hối, tỷ trọng khoản thu nhập có xu hướng giảm theo thời gian: Năm 2010 khoản thu chiếm 79,68%, năm 2011 chiếm 33,85% giảm 45,83% so với năm 2010, năm 2012 chiếm 11,55% giảm 22,30% so với năm 2011 Thay hoạt động mạnh khoản mục năm 2010 bước vào năm 2011 ngân hàng tăng cường hoạt động cho vay vốn huy động vốn ngân hàng nhanh chóng tiếp cận với khách hàng khu vực Bạc Liêu Đứng vị trí thứ cấu thu nhập Eximbank Bạc Liêu khoản thu từ dịch vụ toán ngân quỹ, tỷ trọng khoản thu nhập có xu hướng tăng theo thời gian: Năm 2010 khoản thu chiếm 1,09%, năm 2011 chiếm 1,73% tăng 0,64% so với năm 2010, năm 2012 chiếm 1,87% tăng 0,14% so với năm 2011 Đến tháng 6/2013 khoản thu chiếm 1,44% tổng thu nhập tháng đầu năm Eximbank Bạc Liêu Chiếm tỷ trọng thấp tổng thu nhập Eximbank Bạc Liêu thu khác Tỷ trọng khoản thu có xu hướng tăng theo thời gian: Năm 2010 2011 tỷ trọng 0%, đến năm 2012 tỷ trọng khoản thu có tăng nhẹ lên 0,08% Đến tháng 6/2013 khoản thu chiếm 1,36% tổng thu nhập tháng đầu năm Eximbank Bạc Liêu Bảng 4.14: Sự chênh lệch doanh thu từ năm 2010 đến 6/2013 Đơn vị tính: triệu đồng Doanh thu Thu từ hoạt động tín dụng Thu từ hoạt động toán ngân quỹ Thu từ hoạt động kinh doanh ngoại hối Thu khác Tổng Chênh lệch năm 2011 năm 2010 Chênh lệch năm 2012 năm 2011 39.666,42 33.638,41 (39.441,43) 844,10 479,85 (1.046,93) (6.293,52) (14.006,22) (4.911,00) 0,22 34.217,23 86,26 20.198,30 574,38 (44.824,97) (Nguồn: dựa vào số liệu từ bảng 4.13) 52 Chênh lệch năm 6/2013 năm 2012 Nhìn cách tổng quát thu nhập Eximbank Bạc Liêu tăng theo năm Điều cho thấy dấu hiệu việc tăng trưởng Eximbank Bạc Liêu Hầu hết tất khoản mục có tăng trưởng cụ thể là: Khoản thu từ hoạt động tín dụng năm 2011 tăng 39.666,42 triệu đồng so với năm 2010, năm 2012 tăng 33.638,41 triệu đồng so với năm 2011, thời điểm tháng 6/2013 doanh thu từ hoạt động tín dụng mức 413.67,39 triệu đồng Khi nhìn vào số người nói khơng cao so với năm 2012 số đại diện cho nửa năm nên so với năm cịn lại số khơng tồi Thu từ dịch vụ toán tăng dần theo thời gian: Năm 2011 thu nhập từ hoạt động toán 1.747,98 triệu đồng tăng 844,10 triệu đồng so với năm 2010 Năm 2012 thu từ dịch vụ toán đạt số tuyệt đối 1.747,98 triệu đồng tăng 479,9 triệu đồng so với năm 2011 Nhưng thời điểm tháng 6/2013 khoản thu đạt 701,05 triệu đồng, nhiên số liệu đại diện cho nửa năm nên kết luận khoản thu có xu hướng tăng lên Thu từ hoạt động kinh doanh ngoại hối Eximbank Bạc Liêu giảm xuống theo thời gian, cụ thể năm 2011 khoản mục giảm 6.293,52 triệu đồng so với năm 2010, bước qua năm 2012 khoản thu từ hoạt động kinh doanh ngoại hối lại tiếp tục giảm 14.006,22 triệu đồng so với năm 2011 tính đến ngày 30/6/2013 thu từ hoạt động kinh doanh ngoại hối đạt 5.871,41 triệu đồng Cuối thu khác, ta thấy thu khác tăng qua năm, cụ thể năm 2011 thu khác tăng 0,22 triệu đồng so với năm 2010, năm 2011 tăng 86,26 triệu đồng so với năm 2011, 6/2013 khoản thu lại tăng thêm 574,38 triệu đồng so với năm 2012 4.2.2.2 Phân tích tình hình chi phí Chi phí khoản mục khơng thể thiếu q trình kinh doanh doanh nghiệp ngân hàng Sử dụng chi phí hợp lý việc kiểm sốt chi phí chặt chẽ việc quan trọng nhà quản lý Do việc phân tích chi phí khơng ngồi mục đích khác giúp cho việc kinh doanh ngày tốt có hiệu 53 Bảng 4.15: Chi phí hoạt động năm 2010- 2013 Đơn vị tính: Triệu đồng Chi phí 2010 Tiền % 2011 Tiền % 2012 Tiền % 30/6/ 2013 Tiền % Hoạt động huy 4.727,25 13,90 30.195,12 47,32 47.615,83 64,45 27.649,38 70,07 động vốn Dịch vụ 319,56 0,94 609,89 0,96 860,51 1,16 371,48 0,94 toán ngân quỹ Nộp thuế 113,29 0,33 204,97 0,32 139,15 0,19 2,50 0,01 khoản phí, lệ phí Chi phí cho nhân 38,05 0,11 3.398,36 5,33 8.838,42 11,96 3.961,74 10,04 viên Hoạt động quản lý 1.020,59 3,00 1.574,61 2,47 2.435,83 3,30 1.080,13 2,74 công cụ Chi tài 196,50 0,58 530,99 0,83 1.288,98 1,74 530,55 1,34 sản Dự phịng, bảo tồn, 8,35 0,12 2.501,69 3,91 2.085,15 2,82 421,44 1,07 bảo hiểm tiền gửi Chi hoạt 27.571,78 81,02 24.786,32 38,85 10.611,44 14,38 5.442,81 13,79 động khác Tổng 33.995,38 100 63.801,95 100 73.875,31 100 39.460,04 100 (Nguồn: bảng cân đối tài khoản Eximbank Bạc Liêu 2010-6/2013) Nhìn vào bảng 4.15 ta thấy tỷ trọng loại chi phí tổng chi phí Eximbank Bạc Liêu sau: Chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí khoản chi cho huy động vốn, tỷ trọng khoản chi phí tăng theo thời gian Năm 2010 chi cho huy động vốn 13,90% Năm 2011 47,33% tăng 33,43% so với năm 2010, giai đoạn tăng nhanh từ năm 2010 đến tháng 6/2013 Năm 2012 chi cho huy động vốn đạt 64,44% tổng chi phí, tăng 17,11% so với năm 2011 Đến tháng 6/2013 chi cho huy động vốn đạt 70,07% Điều 54 chứng tỏ ngân hàng tập trung chi phí để đầu tư cho hoạt động sinh lợi nhuận Khoản mục chiếm tỷ trọng lớn thứ hai tổng chi phí ngân hàng chi hoạt động khác, tỷ trọng khoản chi phí giảm theo thời gian.Năm 2010 chi hoạt động khác chiếm 80,02% tổng chi phí Khi sang năm 2011 tỷ trọng khoản chi có biến động lớn, chiếm 38,85% , giảm 42,17% so với năm 2010 Năm 2012 chi hoạt động khác chiếm 14,38%, giảm 24,47% so với năm 2011 Đến tháng 6/2013 tỷ trọng khoản chi chiếm 13,79% Do chi hoạt động khác Eximbank Bạc Liêu chủ yếu chi cho kinh doanh ngoại tệ vàng bạc, quý, mà kinh doanh lĩnh vực không tạo lợi nhuận nhiều hoạt động cho vay huy động vốn nên tỷ trọng khoản mục giảm tỷ trọng không cao khoản chi cho huy động vốn Khoản mục chiếm tỷ trọng lớn thứ ba tổng chi phí ngân hàng chi phí cho nhân viên Tỷ trọng khoản mục có xu hướng tăng lên theo thời gian: năm 2010 chi phí cho nhân viên chiếm 0,11% , năm 2011 5,33% tăng 5,22% so với năm 2010 Năm 2012 khoản chi tăng thêm 6,63% so với năm 2011 đạt mức 11,96% tổng chi phí Đến tháng 6/2013 phí cho nhân viên chiếm 10,04% tổng chi phí Eximbank Bạc Liêu tháng đầu năm 2013 Điều nói lên Eximbank Bạc Liêu trọng đầu tư nguồn nhân lực nhằm tạo nên đội ngũ nhân viên làm việc ngày có hiệu Kế đến chi dự phịng bảo tồn, bảo hiểm tiền gửi Đây khoản chi cần phải quan tâm theo dõi chặt chẽ Năm 2010 chi dự phòng chiếm 0,12% Năm 2011 tỷ trọng chi dự phòng 3,91%, tăng 3,79% so với năm 2010 Năm 2012 khoản chi dự phòng chiếm 2,82% tổng chi phí, giảm 1,09% so với năm 2011 Đến tháng 6/2013 khoản chi dự phịng chiếm 1,07% chi phí Eximbank Bạc Liêu Nhìn chung khoản chi có giảm nhẹ, việc cho ngân hàng làm việc có hiệu việc sử dụng chi phí Các khoản chi phí cịn lại: chi dịch vụ toán ngân quỹ, chi tài sản chiếm tỷ trọng khơng cao tổng chi phí nhìn chung chúng có xu hướng tăng theo thời gian tùy thuộc vào nhu cầu ngân hàng Tuy nhiên chi nộp thuế khoản phí, lệ phí lại có tỷ trọng giảm dần 55 Bảng 4.16: Sự chênh lệch chi phí từ năm 2010 đến 6/2013 Đơn vị tính: triệu đồng Chi phí Hoạt động huy động vốn Dịch vụ toán ngân quỹ Nộp thuế khoản phí, lệ phí Chi phí cho nhân viên Hoạt động quản lý công cụ Chi tài sản Dự phịng, bảo tồn, bảo hiểm tiền gửi Chi hoạt động khác Tổng Chênh lệch năm 2011 năm 2010 Chênh lệch năm 2012 năm 2011 Chênh lệch 6/ 2013 năm 2012 25.467,87 17.420,71 (19.966,45) 290,33 250,61 (489,02) 91,68 (65,81) (136,65) 3.360,31 5.440,06 (4.876,69) 554,02 861,21 (1.355,69) 334,48 757,99 (758,43) 2.493,34 33,46 (1.663,72) (2.785,46) (14.174,88) (5.168,63) 29.806,57 10.073,36 (34.415,27) (Nguồn: dựa số liệu bảng 4.15) Từ bảng số liệu 4.16 ta thấy rõ chi phí hoạt động ngân hàng tăng theo năm Để hiểu rõ biến động chi phí cần phải sâu vào khoản mục chi phí Có thể thấy biến động khoản mục chi phí sau: Chi phí huy động vốn khơng ngừng tăng theo thời gian: năm 2011, chi phí cho huy động vốn tăng 25.467,87 triệu đồng so với năm 2011, năm 2012 khoản chi lại tăng thêm 17.420,71 triệu đồng Đến tháng 6/2013 chi cho huy động vốn 27.649,38 triệu đồng Điều dễ hiểu ngân hàng phải bỏ lượng chi phí tương đương để có khoản thu lớn Chi dịch vụ toán ngân quỹ tăng, cụ thể năm 2010 khoản chi đạt 319,56 triệu đồng, năm 2011 tăng 290,33 triệu đồng so với năm 2010 Năm 2012 tăng 250,61 triệu đồng so với năm 2011 Đến tháng 6/2013 chi cho dịch vụ toán ngân quỹ 2371,48 triệu đồng Chi nộp thuế khoản phí, lệ phí giảm theo thời gian có xu hướng giảm, cụ thể: Năm 2011 tăng 91,68 triệu đồng so với năm 2010 Năm 2012 giảm 65,81 triệu đồng so với năm 2011 Đến tháng 6/2013 chi nộp thuế khoản phí, lệ phí 2,5 triệu đồng 56 Chi phí cho nhân viên tăng theo thời gian, cụ thể năm 2011 khoản chi 3.398,36 triệu đồng tăng thêm 3.360,31 triệu đồng so với năm 2010, năm 2012 khoản chi 8.838,42 triệu đồng tăng thêm 5.440,06 triệu đồng so với năm 2011 Chi hoạt động quản lý công cụ tăng theo thời gian: năm 2011 khoản chi tăng thêm 554,02 triệu đồng so với năm 2010, năm 2012 khoản chi tăng thêm 861,21 triệu đồng so với năm 2011 Chi tài sản tăng theo thời gian: năm 2011 khoản chi tăng thêm 334,48 triệu đồng so với năm 2010, năm 2012 khoản chi tăng thêm 757,99 triệu đồng so với năm 2011 Khoản chi dự phòng tăng 2.493,34 triệu đồng nhanh năm 2011 so với năm 2010, nhiên chi dự phịng tăng 33,46 triệu đồng năm 2012, tính đến tháng 6/3013 chi dự phòng 421,44 triệu đồng Chi phí hoạt động khác giảm theo thời gian năm 2011 khoản chi giảm 2.785,46 triệu đồng so với năm 2010, năm 2012 khoản chi giảm 14.174.88 triệu đồng so với năm 2011 4.2.2.3 Phân tích tình hình lợi nhuận Lợi nhuận mục tiêu theo đuổi đơn vị kinh doanh ngân hàng ngoại lệ Việc phân tích chi phí thu nhập thân ngân hàng thực chất để có nhìn tổng quan tình hình hoạt động để nhà quản tri ngân hàng đưa biện pháp nhằm tăng thu giảm chi, nâng cao dược lợi nhuận- mục tiêu cuối mà ngân hàng theo đuổi Bảng 4.17 sau cho thấy tình hình lợi nhuận Eximbank Bạc Liêu sau: Bảng 4.17: Tình hình lợi nhuận Eximbank Bạc Liêu từ năm 2010 đến tháng 6/2013 Đơn vị tính:tỷ đồng Chỉ tiêu 2010 Số tiền 2011 Chênh lệch với 2010 Số tiền Tổng thu 39,01 73,23 34,22 93,43 20,20 48,60 (44,82) Tổng chi 34,00 63,80 29,81 73,88 10,07 39,46 (34,42) Lợinhuận 5,01 9,43 4,41 19,55 10,12 9,14 (10,41) Số tiền 2012 Chênh lệch với 2011 30/6/2013 Số Chênh lệch tiền với 2012 (Nguồn: bảng cân đối tài khoản Eximbank Bạc Liêu 2010-6/2013) 57 19.55 tỷ đồng 20.0 18.0 16.0 14.0 9.43 tỷ đồng 12.0 10.0 9.14 tỷ đồng 5.01 tỷ đồng 8.0 6.0 4.0 2.0 2010 2011 2012 30/6/2013 Hình 4.13: Tình hình lợi nhuận Eximbank Bạc Liêu (2010- 6/2013) Nhìn vào bảng lợi nhuận biểu đồ ta thấy lợi nhuận năm sau cao năm trước Tốc độ tăng lợi nhuận cao Trong năm 2010 lợi nhuận khoản 5,01 tỷ đồng đến năm 2011 sau lấy thu – chi lợi nhuận thu 9,43 tỷ đồng cao năm trước 4,42 tỷ đồng Lợi nhuận tăng cao vào năm 2012 tổng thu đạt 93,43 tỷ đồng; tổng chi 73,88 tỷ đồng lợi nhuận 19,55 tỷ đồng cao năm 2011 10,2 tỷ đồng Như từ 2010-2012 lợi nhuận tăng 14,54 tỷ đồng Đây số mà tập thể cán công nhân viên Eximbank bạc Liêu không ngừng phấn đấu suốt năm qua 4.2.2.4 Phân tích khả sinh lời Eximbank Bạc Liêu Ở viết sử dụng phương pháp tỷ lệ để tính tốn số hệ số phản ánh khả sinh lời Eximbank Bạc Liêu Ba tỷ lệ quan tâm đặc biệt phân tích ROA, ROE ROS Đây ba tiêu tiêu biểu, phản ánh tình hình lợi nhuận ngân hàng Bằng phương pháp tỷ lệ, tính tốn lập bảng so sánh: Bảng 4.18: Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời Eximbank Bạc Liêu Chỉ tiêu ROA 2010 2,70% 2011 2,17% 2012 3,82% 30/6/2013 1,48% ROS 9,64% 9,65% 15,69% 14,11% (Nguồn: bảng cân đối tài khoản Eximbank Bạc Liêu 2010-6/2013) 58 18.00% 16.00% 14.00% 12.00% 10.00% ROA 8.00% ROS 6.00% 4.00% 2.00% 0.00% 2010 2011 2012 Hình 4.14: Biểu đồ thể khả sinh lời Eximbank Bạc Liêu giai đoạn 2010 đến 2012 Nhìn vào bảng nhà quản trị ngân hàng nhận thấy hai tỷ số ROA ROS ngân hàng đều số dương qua năm Điều chứng tỏ ngân hàng kinh doanh có lời Năm 2011, ROA giảm 0,7% so với năm 2010 Điều năm 2010 năm ngân hàng thành lập nên số dư đầu kì nên tỷ số cao năm 2011 dễ hiểu Riêng có ROS tăng có 0,01% Năm 2012 hai tỷ số tăng so với năm 2011, ROA tăng 1,65%, ROS tăng 6,04% Các số tăng chứng tỏ ngân hàng đạt hiệu việc sử dụng vốn thành công việc huy động vốn từ bên ngồi Nhìn chung lại dấu hiệu tốt chứng tỏ ngân hàng hoạt động có hiệu tiêu cao cịn biểu xu hướng tích cực để Eximbank Bạc Liêu ngày vươn xa tỏa sáng 59 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU CHI NHÁNH BẠC LIÊU 5.1 TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN 5.1.1 Tồn 5.1.1.1 Cơng tác lập báo cáo tài  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ không rõ ràng, thấy báo cáo ẩn bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh  Trong hệ thống báo cáo tài ngân hàng khơng có bảng thuyết minh báo cáo tài 5.1.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Mặc dù hoạt động Eximbank Bạc Liêu đạt hiệu bối cảnh kinh tế gặp khó khăn cịn tồn số nhược điểm sau:  Tuy doanh số huy động vốn cho vay Eximbank Bạc Liêu có tăng trưởng chưa đạt đến tiêu mà ngân hàng đề  Tỷ lệ nợ xấu giảm xuống song giảm không đáng kể, nỗi lo ngân hàng  Chưa tiếp cận nhiều khách hàng tiềm trung tâm thành phố, đặc biệt khách hàng cá nhân nhiều doanh nghiệp có quy mơ nhỏ 5.1.2 Nguyên nhân  Tại ngân hàng chi nhánh không đặt nặng tầm quan trọng việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bảng thuyết minh báo cáo tài Do tính chất kinh doanh Eximbank Bạc Liêu mua bán vốn với ngân hàng hội sở nên lượng tiền vào hay kiểm soát ngân hàng hội sở Hơn hoạt động Eximbank Bạc Liêu phát động ngân hàng hội sở nên Eximbank Bạc Liêu không trọng việc có bảng thuyết minh báo cáo tài 60  Eximbank Bạc Liêu vừa thành lâp cách không lâu nên ngân hàng chưa nhiều người biết đến Do cần phải có thời gian để ngân hàng quảng bá thương hiệu đến với người dân Bạc Liêu  Các địa điểm giao dịch thẻ ATM chưa xuất rộng rãi nhiều khu vực khác địa bàn tỉnh Bạc Liêu Mặc dù có liên kết với ngân hàng khác người dân giữ quan niệm thẻ ATM Eximbank mà giao dịch thùng ATM ngân hàng khác sợ gặp nhiều trở ngại, họ khơng mạnh dạng việc mở tài khoản ATM Eximbank  Hơn nay, doanh nghiệp không mặn mà với việc vay vốn để đầu tư, sản xuất kinh doanh Vì theo chuyên gia, doanh nghiệp gặp khó khăn việc tiêu thụ hang hóa Nên cho dù ngân hàng tung nhiều gói kích cầu, có lãi suất ưu đãi khó khăn việc thu hút doanh nghiệp vay vốn  Theo khách hàng trung tâm thành phố Bạc Liêu ngân hàng nằm vị trí cách xa trung tâm nên khơng thuận tiện cho việc sử dụng sản phẩm ngân hàng  Nguyên nhân sâu xa tổng cầu kinh tế bắt đầu suy giảm từ cuối năm 2011 Sự suy giảm tiếp tục kéo sang năm nay, suy giảm tổng cầu thể rõ như: người dân hạn chế mua sắm hay cân nhắc việc mua sắm tiêu dùng ngày Việc dẫn đến hàng tiêu thụ chậm, tồn kho lớn, từ dẫn đến lực tài doanh nghiệp suy giảm mạnh.Vì nguyên nhân mà doanh nghiệp gặp khó khăn việc toán nợ cho ngân hàng nợ xấu ngân hàng giảm nhanh 5.2 GIẢI PHÁP 5.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác lập BCTC  Nhìn chung lại việc lập báo cáo tài Eximbank Bạc Liêu theo quy định NHNN Tuy nhiên theo điều QĐ số 16/2007NHNN, báo cáo tài TCTD gồm: Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh BCTC Theo điều định TCTD gồm có: TCTD nhà nước, TCTD cổ phần mà theo chi nhánh ngân hàng đơn vị trực thuộc TCTD nên ngân hàng cần thể báo cáo lưu chuyển tiền tệ cách rõ ràng Ngân hàng cần thêm bảng thuyết minh báo cáo tài vào hệ thống BCTC nhằm tạo cho hệ thống BCTC hồn thiện 61  Phần mềm kế tốn cần phải nâng cấp nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý ngân hàng 5.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh  Ngân hàng cần phải tích cực việc giới thiệu sản phẩm đến với người dân Bạc Liêu vùng lân cận  Kết hợp với siêu thi, trung tâm thương mại, nơi mua sắm sầm uất thành phố Phát triển loại hình giao dich nhà, qua điện thoại internet, sản phẩm dịch vụ toán phi tiền mặt nhằm quảng cáo sản phẩm ngân hàng đến khách hàng tỉnh  Tiếp cận trường đại học, khu công nghiệp địa bàn mà ngân hàng hoạt động Các trường đại học khu công nghiệp nơi tập trung nhiều người từ nhiều vùng khác đến học tập làm việc Nhu cầu chuyển tiền họ gia đình lớn thường xuyên Nếu khai thác nhu cầu đối tượng ngân hàng có khoản thu nhập đáng kể thông qua việc thu phí chuyển tiền  Cần nhanh chóng việc mở phịng giao dịch trung tâm thành phố để dễ dàng việc tiếp cận khách hàng  Cần phải có báo cáo lưu chuyển tiền tệ để dễ dàng việc quản lý dòng tiền vào dòng tiền dễ dàng việc kiểm sốt chi phí ngân hàng  Ngân hàng nên tập trung vào chiến lược bán lẻ, đào tạo đội ngũ nhân viên với nội dung chuyên sâu hoạt động bán lẻ 62 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Có thể nói phân tích BCTC việc làm vô cần thiết doanh nghiệp Khơng riêng doanh nghiệp, ngân hàng trọng đến việc làm Việc phân tích BCTC cho ta nhìn tương đối toàn diện hoạt động, thấy điểm mạnh điểm yếu ngân hàng nhằm vạch hướng phù hợp cho tình hình hoạt động ngân hàng tương lai Qua việc phân tích BCTC ta kết luận rằng: chi nhánh thành lập Eximbank Bạc Liêu không lâu lại thành lập thời gian gần với thời gian khó khăn kinh tế, qua phân tích BCTC Eximbank Bạc Liêu thực hoạt động có hiệu quả, kinh doanh tạo lợi nhuận Mặc dù lợi nhuận không nhiều so với ngân hàng khác khu vực tồn điểm yếu cần khắc phục Eximbank Bạc Liêu tạo nên thành đáng trân trọng kinh doanh Để tạo nên than đáng mừng nhờ quản lý hiệu hướng kinh doanh đắn từ phía ban giám đốc, với phần góp sức khơng nhỏ từ đội ngũ nhân viên ngân hàng 6.2 KIẾN NGHỊ Kiến nghị ngân hàng nhà nước Với tình hình thực tế việc phân tích BCTC việc làm vơ cần thiết doanh nghiệp, ngân hàng người quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp mà họ đầu tư Do NHNN Việt Nam nên có giải pháp cụ thể:  NHNN Việt nam nên sớm xây dựng hệ thống tiêu chuẩn phân tích tình hình tài NHTM mang tính hướng dẫn, có quy định thống phương pháp tính tốn cho vừa khoa học vừa phù hợp với điều kiện thời Trên sở vào cuối năm NHNN nên có thơng báo cho NHTM thơng số tài mang tính bình qn theo tiêu tiêu chuẩn hóa sở báo cáo thức ngân hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác phân tích BCTC NHTM người quan tâm đến tình hình tài ngân hàng  NHNN kết hợp với Bộ tài cần tiếp tục nghiên cứu sửa đổi chế độ kế toán hành theo hướng phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường, phù hợp với đặc điểm, trình độ quản lý kinh tế tài 63 NHTM nói chung, ngân hàng Eximbank nói riêng đồng thời phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế Kiến nghị Eximbank Bạc Liêu Qua khoản thời gian thực tập Eximbank Bạc Liêu, em xin mạng phép kiến nghị vấn đề sau:  Cần điều chỉnh hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng cho đồng với hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng theo định số 02/2008/QĐNHNN ngày 15/01/2008 Thống đốc ngân hàng nhà nước Việt Nam  Đầu tư thêm máy ATM tai nhiều địa điểm khác tỉnh Bạc Liêu, kiến nghị cần lượng đầu tư ban đầu lớn song tác dụng hiệu phát huy thời gian dài, đặc biệt mạnh uy tín ngân hàng lên cao Đồng thời làm tăng thêm uy tín ngân hàng ngân hàng thỏa mãn nhu cầu rút tiền khách hàng Mặt khác, việc làm cịn tạo thói quen ý thức cho người dân việc sử dụng hình thức tốn không dùng tiền mặt Song song với việc mở thêm nhiều điểm đặt máy ATM việc để máy ATM phục vụ khách hàng 24/24 ngày từ nâng cao khả phục vụ khách hàng  Tổ chức thêm lớp tập huấn nghiệp vụ cho cán nhân viên chi nhánh để đáp ứng yêu cầu công nghệ ngành ngân hàng Sự ứng dụng thành tựu khoa học kĩ thuật lĩnh vực ngân hàng cao lĩnh vực kinh tế chịu đứng vị trí thứ hai sau lĩnh vực quân xét tất lĩnh vực hoạt động người Tuy nhiên, để ứng dụng phát huy hết hiệu cần có kết hợp yếu tố người Các cán nhân viên ngân hàng phải làm chủ thiết bị đại ngày bắt chúng phục vụ tốt cho cơng việc 64 ... Lập phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam, chi nhánh Bạc Liêu 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích thực trạng cơng tác lập báo cáo tài ngân hàng - Phân tích báo cáo. .. tài cải thiện tình hình tài ngân hàng 18 CHƯƠNG GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM, CHI NHÁNH BẠC LIÊU 3.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN (TMCP) XUẤT NHẬP... XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM, CHI NHÁNH BẠC LIÊU 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Eximbank) Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam