TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ THÚY AN KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KP TECH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành Kế toán Mã số ngành: D340301 08 - 2013 LỜI CẢM TẠ Qua thời gian học tập giảng đƣờng Đại học, dạy bảo tận tình q thầy truyền đạt cho em hành trang quý báu tri thức lẫn kinh nghiệm để em vững bƣớc đƣờng đời Em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh trƣờng Đại học Cần Thơ, đặc biệt thầy Lê Tín trực tiếp hƣớng dẫn tận tình bảo để em hồn thành luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo tồn thể nhân viên Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại dịch vụ KP Tech tạo điều kiện thuận lợi hƣớng dẫn cho em suốt thời gian thực tập đơn vị Em xin kính chúc q thầy trƣờng Đại học Cần Thơ đƣợc dồi sức khỏe, hoàn thành tốt cơng tác để đào tạo ngày nhiều hệ sinh viên tài phục vụ cho phát triển đất nƣớc.Xin chúc toàn thể nhân viên Công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại dịch vụ KP Tech thật nhiều sức khỏe, thành đạt công việc ngày phát triển hoạt động kinh doanh, nâng cao uy tín thị trƣờng Em chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày tháng… năm 2013 Ngƣời thực Nguyễn Thị Thúy An i TRANG CAM KẾT Em xin cam kết luận văn đƣợc hoàn thành dựa kết nghiên cứu em kết nghiên cứu chƣa đƣợc dùng cho luận văn cấp Cần Thơ, ngày… tháng… năm 2013 Ngƣời thực Nguyễn Thị Thúy An ii MỤC LỤC Trang Chƣơng 1: GIỚI THIỆU 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Không gian 1.3.2 Thời gian 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu 1.4 Lƣợc khảo tài liệu Chƣơng 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 Khái niệm ý nghĩa xác định két kinh doanh 2.1.1 Khái niệm kết kinh doanh 2.1.2 Ý nghĩa kết kinh doanh 2.2 Tổ chức công tác xác định kết hoạt động kinh doanh 2.2.1 Sổ sách kế toán 2.2.2 Hoạt động kinh doanh 2.2.3 Hoạt động tài 14 2.2.4 Hoạt động khác 16 2.2.5 Kế toán tổng hợp xác định kết kinh doanh 19 2.2.6 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 21 2.3 Phƣơng pháp nghiên cứu 21 2.3.1 Phƣơng pháp nghiên cứu chung 21 2.3.2 Phƣơng pháp thu thập số lieu 22 2.3.3 Phƣơng pháp phân tích số liệu 22 Chƣơng 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KP TECH 23 3.2 Tổng quan công ty 23 3.1.1 Chức nhiệm vụ công ty 23 3.1.2 Cơ cấu tổ chức tình hình nhân 23 3.1.3 Sản phẩm kinh doanh công ty 27 3.2 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 27 3.2.1 Hình thức kế tốn công ty 27 3.2.2 Tổ chức máy kế toán 28 3.2.3 Các sách kế tốn liên quan 29 3.3 Tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty qua ba năm (2010-2012) 31 iii Chƣơng 4: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP 34 4.1 Thực trạng kế tốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại dịch vụ KP Tech 34 4.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cáp dịch vụ công ty 34 4.1.2 Kế toán hàng bán bị trả lại 36 4.1.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài 37 4.1.4 Kế toán thu nhập khác 39 4.1.5 Kế toán giá vốn hàng bán 40 4.1.6 Kế tốn chi phí hoạt động tài 41 4.1.7 Kế tốn chi phí bán hàng 42 4.1.8 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 44 4.1.9 Kế tốn chi phí khác 45 4.1.10 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 46 4.1.11 Kế toán xác định kết kinh doanh 47 4.2 Đánh giá kết hoạt động kinh doanh công ty qua sáu tháng đầu năm so với kỳ 50 4.2.1 Đánh giá sơ tình hình tài sản, nguồn vốn 50 4.2.2 Phân tích tỷ số khả sinh lời 55 Chƣơng 5: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KP TECH 59 5.1 Đánh giá cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại dịch vụ Kp Tech 59 5.1.1Ƣu điểm 59 5.1.2 Nhƣợc điểm 60 5.2 Giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn 60 5.3 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh 62 Chƣơng 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 64 6.1 Kết luận 64 6.2 Kiến nghị 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO 67 PHỤ LỤC 68 iv DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1 Hạch tốn doanh thu bán hàng Hình 2.2 Hạch tốn chiết khấu thƣơng mại Hình 2.3 Hạch toán hàng bán bị trả lại Hình 2.4 Hạch toán giảm giá hàng bán Hình 2.5 Hạch tốn thuế giá trị gia tăng theo phƣơng pháp trực tiếp Hình 2.6 Hạch tốn thuế tiêu thụ đặc biệt 10 Hình 2.7 Hạch tốn thuế xuất 11 Hình 2.8 Hạch toán giá vốn hàng bán 11 Hình 2.9 Hạch tốn chi phí bán hàng 12 Hình 2.10 Hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 13 Hình 2.11 Hạch tốn doanh thu hoạt động tài 14 Hình 2.12 Hạch tốn chi phí hoạt động tài 15 Hình 2.13 Hạch tốn thu nhập khác 16 Hình 2.14 Hạch tốn chi phí khác 17 Hình 2.15 Hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp hành 18 Hình 2.16 Hạch tốn xác định kết kinh doanh 19 Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 23 Hình 3.2 Trình độ kế tốn ghi sổ theo hình thức nhật ký 27 Hình 3.3 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 28 Hình 3.4 Sơ đồ kế toán máy 29 Hình 4.1 Lƣu đồ luân chuyển chứng từ 34 Hình 4.2 Biểu đồ minh họa tỷ trọng tài sản tháng năm 2012 50 Hình 4.3 Biểu đồ minh họa tỷ trọng tài sản tháng năm 2013 50 Hình 4.4 Đồ thị minh họa tăng trƣởng tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn tổng tài sản 51 Hình 4.5 Biểu đồ minh họa tỷ trọng nguồn vốn tháng năm 2012 53 Hình 4.6 Biểu đồ minh họa tỷ trọng nguồn vốn tháng năm 2013 53 Hình 4.7 Đồ thị minh họa tăng trƣởng nợ phải trả, vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn 54 v DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1 Tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty qua ba năm (20102012) Bảng 4.1 Tổng hợp doanh thu bán hàng 34 Bảng 4.2 Tổng hợp hàng bán bị trả lại 36 Bảng 4.3 Tổng hợp doanh thu hoạt động tài 37 Bảng 4.4 Tổng hợp thu nhập khác 39 Bảng 4.5 Tổng hợp giá vốn hàng bán 40 Bảng 4.6 Tổng hợp chi phí hoạt động tài 41 Bảng 4.7 Tổng hợp chi phí bán hàng 42 Bảng 4.8 Tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp 44 Bảng 4.9 Tổng hợp chi phí khác 45 Bảng 4.10 Tổng hợp tình hình tài sản 50 Bảng 4.11 Tổng hợp tình hình nguồn vốn 53 Bảng 4.12 Tổng hợp doanh thu lợi nhuận ròng 56 Bảng 4.13 Tổng hợp tài sản bình qn lợi nhuận rịng 56 Bảng 4.14 Tổng hợp vốn chủ sở hữu lợi nhuận ròng 57 vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CPQLDN DN GTGT KQKD KC NK QLDN TNDN TSCĐ TTĐB TNHH PC PT PXK CSH VCSH TK : : : : : : : : : : : : : : : : : Chi phí quản lý doanh nghiệp Doanh nghiệp Giá trị gia tăng Kết kinh doanh Kết chuyển Nhập Quản lý doanh nghiệp Thu nhập doanh nghiệp Tài sản cố định Tiêu thụ đặc biệt Trách nhiệm hữu hạn Phiếu chi Phiếu thu Phiếu xuất kho Chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Tài khoản vii CHƢƠNG GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU Tiêu thụ hàng hóa xác định kết kinh doanh mối quan tâm hàng đầu tất doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thƣơng mại nói riêng Nó định tồn phát triển doanh nghiệp Vì chiến lƣợc phát triển kinh doanh doanh nghiệp xoay quanh, tập trung vào việc nâng cao khả cạnh tranh hiệu kinh doanh Thật vậy, để tồn phát triển doanh nghiệp phải đáp ứng đƣợc nhu cầu thị trƣờng sản phẩm dịch vụ Đồng thời với kinh tế thị trƣờng nhƣ tạo điều kiện cho doanh nghiệp thƣơng mại phát triển mạnh mẽ, doanh nghiệp thƣơng mại cầu nối ngƣời sản xuất với ngƣời tiêu dùng Vì vậy, doanh nghiệp phải ý đến khâu tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa sở để doanh nghiệp có thu nhập bù đắp đƣợc chi phí mà bỏ thực nghĩa vụ Ngân sách Nhà nƣớc Quá trình kinh doanh thƣơng mại gồm ba giai đoạn: Mua vào, dự trữ bán Hoạt động tiêu thụ khâu cuối có tính chất định q trình kinh doanh Vì việc bán sản phẩm, hàng hóa có thuận lợi doanh nghiệp tiếp tục trình kinh doanh mua hàng dự trữ tiếp tục đƣợc Vì doanh nghiệp sản xuất kinh doanh lợi nhuận vấn đề đƣợc quan tâm Muốn hoạt động tiêu thụ diễn cách thuận lợi, doanh nghiệp cần có chiến lƣợc kinh doanh hợp lý Bên cạnh đó, việc tổ chức cơng tác kế tốn tốt góp phần khơng vào hiệu tiêu thụ hàng hóa Việc tổ chức hợp lý cơng tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh cần thiết Nó giúp cho doanh nghiệp có đầy đủ thơng tin kịp thời xác, để từ doanh nghiệp đƣa định, chiến lƣợc kinh doanh thích hợp để nâng cao khả cạnh tranh hiệu kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức đƣợc tầm quan trọng việc tiêu thụ hàng hóa doanh nghiệp thƣơng mại nên em chọn đề tài: “Kế tốn q trình tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại dịch vụ KP Tech” làm luận văn tốt nghiệp 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Kế tốn q trình tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại dịch vụ KP Tech 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích đánh giá thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn q trình tiêu thụ xác định kết cơng ty - Phân tích tiêu đánh giá hiệu kinh doanh - Đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác kế toán tiêu thụ nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian Đề tài đƣợc thực Công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại dịch vụ KP Tech 1.3.2 Thời gian Đề tài đƣợc thực thời gian từ 08/2013 đến 11/2013 số liệu sử dụng cụ thể năm 2010, 2011, 2012 tháng đầu năm 2013 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu Kế tốn q trình tiêu thụ xác định kết kinh doanh 1.4 LƢỢC KHẢO TÀI LIỆU Lê Thị Thanh Thảo, 2012 Luận văn “Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần hóa dầu chi nhánh Cần Thơ” Đề tài mơ tả lại trình ghi nhận doanh thu, trình tự lên sổ sách kế toán, xác định kết kinh doanh cơng ty phƣơng pháp phân tích tỷ số tài để phân tích kết kinh doanh Tác giả mô tả chi tiết việc ghi nhận cách thức ghi sổ sách kế toán Lý Thùy An, 2008 Luận văn “Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty Bảo Việt Vĩnh Long” Qua phân tích kết kinh doanh Cơng ty Bảo Việt Vĩnh Long cho thấy nhiều năm liền cơng ty kinh doanh có hiệu quả, liên tục hồn thành vƣợt mức kế hoạch Tổng cơng ty Bảo Việt Việt Nam, doanh thu lợi nhuận năm tăng, kết kinh doanh có chiều hƣớng ngày lên Tác giả trình bày phân tích tình hình kinh doanh cơng ty cụ thể chi tiết Nguyễn Lâm Phƣơng Ánh, 2013 “Hoạch định chiến lƣợc kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại dịch vụ KP Tech đến năm 2020” Đề tài vào khảo sát phƣơng pháp nội dung xây dựng kế hoạch tƣ tƣởng chiến lƣợc hình thành Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại dịch vụ KP Tech đến năm 2020 Từ đó, phân tích, lựa chọn đƣa giải pháp sách cụ thể, thích hợp nhằm hình thành chiến lƣợc kinh doanh cho cơng ty Đề tài giúp ngƣời đọc có nhìn chi tiết chiến lƣợc tác giả phân tích Trần Ngọc Hân, 2012 Luận văn “Kế tốn xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần dịch vụ bƣu viễn thơng Sài Gịn- Trung tâm viễn thông Phụ lục 14 – chứng từ Đơn vi: Công Ty TNHH - TM - DV KP TECH Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) Quyển số: 08 PHIẾU CHI Số: 01/PC 09/06/2013 Nợ: 811 Có: 111 Họ tên ngƣời nhận tiền: Cảnh sát giao thông huyện Cờ Đỏ, thành phố Cần Thơ Địa chỉ: Huyện Cờ Đỏ, thành phố Cần Thơ Lý chi: Vi phạm luật giao thông Số tiền: 1.050.000 viết chữ: MỘT TRIỆU KHƠNG TRĂM NĂM MƢƠI NGHÌN ĐỒNG CHẲN Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 09 tháng 06 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): MỘT TRIỆU KHƠNG TRĂM NĂM MƢƠI NGHÌN ĐỒNG CHẲN + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Phụ lục 15 – chứng từ Đơn vi: Công Ty TNHH - TM - DV KP TECH Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) Quyển số: 08 PHIẾU CHI Số: 02/PC Ngày 17 tháng 06 năm 2013 Nợ: 635 Có: 111 Họ tên ngƣời nhận tiền: Ngân Hàng Đông Á Địa chỉ: xuân khánh, Quận Ninh Kiều, Thành Phố Cần Thơ Lý chi: Chi trả lãi vay tháng 06/2013 Số tiền: 15.530.000 (viết chữ): MƢỜI LĂM TRIỆU NĂM TRĂM BA CHỤC NGÀN ĐỒNG CHẲN Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 17 tháng 06 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): SÁU MƢƠI MỐT TRIỆU HAI TRĂM NGHÌN ĐỒNG CHẴN + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Phụ lục 16- chứng từ BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 06 năm 2013 Số: 01/KH (Đơn vị tính: triệu đồng) STT A Chỉ tiêu B I- Số khấu hao trích kỳ trƣớc II- Số khấu hao TSCĐ tăng kỳ - III- Số khấu hao TSCĐ giảm kỳ - IV- Số khấu hao trích kỳ (I+ II-III) Ngƣời lập (Ký, họ tên) Tỷ lệ khấu hao (%) thời gian sử dụng - Nơi sử dụng Tổng số Nguyên giá TSCĐ Số khấu hao Phân bổ Doanh N Sản phẩm 6421 6422 Sản phẩm 627 Dịch vụ - - - - - - 10 năm 300 5,6 - 1,5 - 10 năm 130 26 26 - - - x 430 21,6 26 1,5 - Ngày 01 tháng 06 năm 2013 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Phụ lục 17 – chứng từ Mẫu số: 02 – VT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) Đơn vi: Công Ty TNHH - TM - DV KP TECH PHIẾU XUẤT KHO Ngày 20 tháng 06 năm 2013 Số PXK/03 Nợ 6421 Có 153 - Họ tên ngƣời nhận hàng: Bộ phận bán hàng - Lý xuất kho: Xuất dung nội Xuất kho: Số lƣợng STT Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm Đơn chất vật tƣ, dụng cụ sản phẩm, Mã số vị tính hàng hóa A B C Công cụ dụng cụ D Theo chứng từ Thực xuất - Cộng x - x x Đơn giá Thành tiền - x 6.000.000 x 6.000.000 - Tổng số tiền ( viết băng chữ ):SÁU TRIỆU ĐỒNG CHẲN - Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 20 tháng 06 năm 2013 Ngƣời lập phiếu Ngƣời giao hàng Thủ kho Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 18 – chứng từ Đơn vi: Công Ty TNHH - TM - DV KP TECH Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 18 tháng 06 năm 2013 Quyển số: 08 Số: PC/04 Nợ: 811 Có: 111 Họ tên ngƣời nhận tiền: Công ty TNHH Xây Dựng Thƣơng Mại Vận Tải Phan Thành Địa chỉ: 388 Cách Mạng Tháng Tám, P Hữu Nghĩa, Q Thới Bình, Tp Cần Thơ Lý chi: Chi phí tháo dỡ, vận chuyển Số tiền: 1.200.000 viết chữ: MỘT TRIỆU HAI TRĂM NGHÌN ĐỒNG CHẲN Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 18 tháng 06 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): MỘT TRIỆU HAI TRĂM NGHÌN ĐỒNG CHẲN + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Phụ lục 19 – chứng từ Đơn vi: Công Ty TNHH - TM - DV KP TECH Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) Quyển số: 08 PHIẾU CHI Số: PC/05 Ngày 19 tháng 06 năm Nợ: 6422 2013 Có: 111 Họ tên ngƣời nhận tiền: UBND phƣờng Anh Khánh Địa chỉ: phƣờng An Khánh, thành phố Cần Thơ Lý chi: Ủng hộ UBND Phƣờng Số tiền: 1.000.000 viết chữ: MỘT TRIỆU ĐỒNG CHẲN Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 19 tháng 06 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): MỘT TRIỆU ĐỒNG CHẲN + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Phụ lục 20 – chứng từ) TÊN CỤC THUẾ: CẦN THƠ HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: HĐ200 Số: 020 Liên 2: giao KH Ngày 20 tháng 06 năm 2013 Đơn vị bán hàng: QUÁN ĐỜI Mã số thuế: 180023198 Địa chỉ: NINH KIỀU – CẦN THƠ Điện thoại: Số tài khoản Họ tên ngƣời mua hàng: NGUYỄN PHƢỚC HUY Tên đơn vị: Công Ty TNHH - TM - DV KP TECH Mã số thuế: 1800526146 Địa chỉ: 108/46/33 Nguyễn Việt Hồng, P An Phú, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Số tài khoản STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số lƣợng Đơn giá Thành tiền tính 6=4x5 Chi phí tiếp khách Phần 4.200.000 4.200.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10%, Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 4.620.000 Số tiền viết chữ: BỐN TRIỆU SÁU TRĂM HAI CHỤC NGÀN ĐỒNG Ngƣời mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Ghi chú: - Liên 1: Lƣu - Liên 2: Giao ngƣời mua - Liên 3: 4.200.000 420.000 Ngƣời bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Phụ lục 21 – chứng từ Đơn vi: Công Ty TNHH - TM - DV KP TECH Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) Quyển số: 08 PHIẾU CHI Số: PC/06 Ngày 20 tháng 06 năm Nợ: 6422 2013 Có: 111 Họ tên ngƣời nhận tiền: QUÁN ĂN ĐỜI Địa chỉ: NINH KIỀU – CẦN THƠ Lý chi: CHI TRẢ TIỀN TIẾP KHÁCH Số tiền: 4.620.000 (viết chữ): BỐN TRIỆU SÁU TRĂM HAI CHỤC NGÀN ĐỒNG Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 20 tháng 06 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): BỐN TRIỆU SÁU TRĂM HAI CHỤC NGÀN ĐỒNG + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): +Số tiền quy đổi: phụ lục 22 – chứng từ Đơn vi: Công Ty TNHH - TM - DV KP TECH Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) Quyển số: 08 PHIẾU CHI Số: PC/03 Ngày 09 tháng 06 năm Nợ: 811 2013 Có: 111 Họ tên ngƣời nhận tiền: KHO BẠC QUẬN NINH KIỀU Địa chỉ:,Quận Ninh Kiều, TP.Cần Thơ Lý chi: NỘP PHẠT VI PHAM GIAO THÔNG Số tiền: 1.000.000 (viết chữ): MỘT TRIỆU ĐỒNG CHẲN Kèm theo: 02 chứng từ gốc Ngày 21 tháng 06 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): MỘT TRIỆU ĐỒNG CHẲN + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: PHỤ LỤC 01 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 06, Năm 2013 (Đơn vị tính: đồng) Chứng từ Ngày, tháng A 01/06 01/06 Số hiệu B C PXK01 HĐ100 01/06 02/06 02/06 02/06 HĐ101 HĐ1200 03/06 04/06 01/06 01/06 02/06 02/06 02/06 03/06 03/06 04/06 D 01/06 PXK02 03/06 PX03 HĐ102 Diễn giải Ngày, tháng 04/06 04/06 Đã ghi Sổ Cái E Số phát sinh ST T Số hiệu G H Nợ Có Giá vốn hàng bán x 01 632 Hàng hóa x 02 156 Thu tiền bán hàng x 03 111 Doanh thu bán hàng x 04 511 52.500.000 Thuế VAT đầ u x 05 3331 5.250.000 Khấ u hao phần mềm MT x 06 6422 Hao mòn TSCĐ x 07 214 Giá vốn hàng bán x 08 632 Hàng hóa x 09 156 Tiền gửi ngân hàng x 10 112 Doanh thu bán hàng x 11 511 68.000.000 Thuế VAT đầ u x 12 3331 6.800.000 Chi phí công tác x 13 6422 Thuế VAT đầ u vào x 14 133 Thanh tốn tiền cơng tác x 15 111 Hàng bán bi ̣trả lại x 16 5212 13.000.000 Thuế VAT đầu x 17 3331 1.300.000 Tiền trả lại khách hàng x 18 111 Chi lƣơng cho công nhân x 19 6421 Tiền mặt chi trả x 20 111 Giá vốn hàng bán x 21 632 Hàng hóa x 22 156 Thu tiền bán hàng x 01 111 Doanh thu bán hàng x 02 511 212.000.000 Thuế VAT đầ u x 03 3331 21.200.000 25.000.000 25.000.000 57.750.000 3.000.000 3.000.000 42.000.000 42.000.000 7.4800.000 2.000.000 200.000 2.200.000 14.300.000 12.000.000 12.000.000 182.000.000 182.000.000 233.200.000 05/06 05/06 06/06 07/06 06/06 BK9018/ KH 08/06 08/06 09/06 09/06 09/06 09/06 10/06 11/06 11/06 10/06 PXK04 HĐ00103 12/06 12/06 20/06 07/06 11/06 11/06 12/06 BK09330 PC8768/ 12/06 20/06 Chi phí tiền phạt vp GT x 04 811 Tiền mặt chi trả x 05 111 Khấ u hao cho BPBH x 06 6421 5.000.000 Khấ u hao cho BPQLDN x 07 6422 8.000.000 Hao mòn TSCĐ x 08 214 Trả lãi tiền vay x 09 635 Chuyển khoản chi trả x 10 112 Chi phí kệ bán hàng x 11 6421 6.800.000 Chi phí quản lý giấy dụng cụ VP x 12 6422 9.800.000 Phân bổ công cụ dụng cụ x 13 142 Gía trị cịn lại TSCĐ x 14 811 75.000.000 Khấ u hao TSCĐ x 15 214 75.000.000 Tài sản cố định nhƣợng bán x 16 211 Tiền mặt nhƣợng bán x 17 111 Thu nhâ ̣p nhƣơ ̣ng bán x 18 711 Thuế VAT đầ u x 19 3331 20 821 Thuế thu nghiệp nhập doanh x 2.200.000 2.200.000 13.000.000 11.200.000 11.200.000 16.600.000 15.000.0000 4.633.200 4.212.000 421.200 28.128.000 Chuyển khoản chi trả x 21 112 Giá vốn hàng bán x 22 632 Hàng hóa x 23 156 Thu tiền bán hàng x 24 111 Doanh thu bán hàng x 25 511 108.000.000 Thuế VAT đầ u x 26 3331 10.800.000 Chi phí nhân viên quản lý x 27 6421 3.200.000 Chi phí vật liệu quản lý x 28 6422 5.000.000 Phân bổ công cụ dụng cụ x 29 142 Số TGNH nhâ ̣n đƣơ ̣c x 30 112 Thu laĩ tiề n gƣ̉i x 31 515 67.000.000 Doanh thu bán hàng x 28 511 79.000.000 Thuế VAT đầ u x 29 3331 7.900.000 Thu laĩ tiề n gƣ̉i x 30 112 28.128.000 82.000.000 82.000.000 118.800.000 8.200.000 67.000.000 97.000.000 VCB 21/06 22/06 22/06 21/06 PXK08 HĐ00107 22/06 22/06 22/06 23/06 22/06 PXK09 HĐ00108 23/06 23/06 23/06 23/06 23/06 23/06 24/06 23/06 23/06 23/06 24/06 22/06 22/06 22/06 23/06 22/06 23/06 PXK10 HĐ00109 24/06 24/06 Số TGNH nhâ ̣n đƣơ ̣c x 31 515 Thu laĩ tiề n gƣ̉i x 32 112 Số TGNH nhâ ̣n đƣơ ̣c x 33 515 Giá vốn hàng bán x 34 632 Hàng hóa x 35 156 Thu tiền bán hàng x 01 111 Doanh thu bán hàng x 02 511 22.000.0000 Thuế VAT đầ u x 03 3331 22.000.000 Chi phí nhân viên x 04 6421 Tiền mặt chi trả x 05 111 Chi phí vật liệu quản lý x 06 6422 Tiền mặt chi trả x 07 111 Chi phí nộp phạt chậm thuế x 08 6422 Tiền mặt chi trả x 09 111 Giá vốn hàng bán x 10 632 Hàng hóa x 11 156 Phải thu khách hàng x 12 131 Doanh thu bán hàng x 13 511 121.000.000 Thuế VAT đầu x 14 3331 12.100.000 Giá vốn hàng bán x 15 632 Hàng hóa x 16 156 Phải thu khách hàng x 17 131 Doanh thu bán hàng x 18 511 4.000.0000 Thuế VAT đầu x 19 3331 1.000.0000 Lãi bán hàng trả chậm x 20 3387 4.000.000 Thu tiền bán hàng x 21 111 Phải thu khách hàng x 22 131 Phân bổ lãi BH trả chậm x 23 3387 Lãi bán hàng trả chậm x 24 515 Giá vốn hàng bán x 25 632 Hàng hóa x 26 156 Thu tiền bán hàng x 27 111 97.000.000 3.433.0000 3.433.0000 200.000.000 200.000.000 242.000.000 16.000.000 16.000.000 12.000.000 12.000.000 2.786.000 2.786.000 98.300.000 98.300.000 133.100.000 35.000.000 35.000.000 54.000.000 10.800.000 10.800.000 2.000.000 2.000.000 100.000.000 100.000.000 121.000.000 24/06 24/06 25/06 25/06 25/06 25/06 25/06 25/06 25/06 25/06 25/06 26/06 26/06 25/06 PXK11 HĐ00110 26/06 27/06 27/06 27/06 26/06 26/06 26/06 PXK12 HĐ00111 27/06 27/06 27/06 Doanh thu bán hàng x 28 511 11.000.0000 Thuế VAT đầ u x 29 3331 11.000.000 Chi phí tiền lƣơng cho lao động thời vụ x 30 6421 Tiền mặt chi trả x 31 111 Gía trị cịn lại TSCĐ x 32 811 2.000.0000 Khấ u hao TSCĐ x 33 214 200.000.000 TSCĐ nhƣơ ̣ng bán x 34 211 Tiền mặt nhƣợng bán x 01 111 Thu nhâ ̣p nhƣơ ̣ng bán x 02 711 1.000.0000 Thuế VAT đầ u x 03 3331 1.000.000 Giá vốn hàng bán x 04 632 Hàng hóa x 05 156 Phải thu khách hàng x 06 131 Doanh thu bán hàng x 07 511 100.000.000 Thuế VAT đầu x 08 3331 10.000.000 Lãi bán hàng trả chậm x 09 3387 10.000.000 Thu tiền bán hàng x 10 111 Phải thu khách hàng x 11 131 Phân bổ lãi BH trả chậm x 12 3387 Lãi bán hàng trả chậm x 13 515 Giá vốn hàng bán x 14 632 Hàng hóa x 15 156 Thu tiền bán hàng x 16 111 Doanh thu bán hàng x 17 511 26.000.000 Thuế VAT đầ u x 18 3331 2.600.000 Trả lãi tiền vay x 19 635 Chuyển khoản chi trả x 20 112 Giá vốn hàng bán x 21 632 Hàng hóa x 22 156 Thu tiền bán hàng x 23 111 Doanh thu bán hàng x 24 511 120.000.000 Thuế VAT đầ u x 25 3331 12.000.000 Giá vốn hàng bán x 26 632 24.000.000 24.000.000 220.000.000 11.000.000 90.000.000 90.000.000 120.000.000 100000.000 100.000.000 830.000 830.000 16.000.000 16.000.000 28.600.000 12.000.000 12.000.000 90.000.000 90.000.000 132.000.000 70.000.000 27/06 27/06 27/06 27/06 27/06 28/06 28/06 28/06 29/06 29/06 27/06 PXK13 HĐ00112 PC77110 21 PXK14 HĐ00113 29/06 30/06 30/06 … 30/06 28/06 28/06 28/06 29/06 29/06 29/06 PXK15 HĐ00114 … 30/06 30/06 … 30/06 Hàng hóa x 27 156 70.000.000 Phải thu khách hàng x 28 131 Doanh thu bán hàng x 29 511 85.000.000 Thuế VAT đầu x 30 3331 8.500.000 Lãi bán hàng trả chậm x 31 3387 10.000.000 Thu tiền bán hàng x 32 111 Phải thu khách hàng x 33 131 Phân bổ lãi BH trả chậm x 34 3387 Lãi bán hàng trả chậm x 35 515 Giá vốn hàng bán x 01 632 Hàng hóa x 02 156 Thu tiền bán hàng x 03 111 Doanh thu bán hàng x 04 511 62.800.000 Thuế VAT đầ u x 05 3331 6.280.000 Thu laĩ tiề n gƣ̉i x 06 112 Số TGNH nhận đƣợc x 07 515 Giá vốn hàng bán x 08 632 Hàng hóa x 09 156 Thu tiền bán hàng x 10 111 Doanh thu bán hàng x 11 511 520.000.000 Thuế VAT đầ u x 12 3331 52.000.000 CP lƣơng cho LĐ thời vụ x 13 6421 Tiền mặt chi trả x 14 111 Giá vốn hàng bán x 15 632 Hàng hóa x 16 156 Tiền gửi ngân hàng x 17 112 Doanh thu bán hàng x 18 511 65.000.0000 Thuế VAT đầ u x 19 3331 65.000.000 … … … … Tạm ứng x 21 141 Tính lƣơng cho BPBH x 22 6421 25.000.000 Tính lƣơng cho BP QLDN x 23 6422 58.000.000 Tiề n lƣơng phải trả x 24 334 103.500.000 10.350.000 10.350.000 1.000.000 1.000.000 45.800.000 45.800.000 69.080.000 83.000.000 83.000.000 400.000.000 400.000.000 572.000.000 5.500.000 5.500.000 500.000.000 500.000.000 715.000.000 … … 9.200.000 83.000.000 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 Chi phí BPBH x 25 6421 5.750.000 Chi phí BP QLDN x 26 6422 13.340.000 Trích khoản trích x 27 338 Chi phí điện x 28 6422 19.000.000 Thuế VAT đầu vào x 29 133 1.900.000 Phải trả ngƣời bán x 30 331 Chi phí nƣớc x 31 6422 Thuế VAT đầu vào x 32 133 Phải trả ngƣời bán x 33 331 K/C DTHĐ tài chính x 01 515 XĐ kế t quả kinh doanh x 02 911 K/C thu nhâ ̣p khác x 03 711 XĐ kế t quả kinh doanh x 04 911 K/C doanh thu x 05 511 XĐ kế t quả kinh doanh x 06 911 6.378.342.471 K/C giá vố n x 07 632 5.508.689.331 XĐ kế t quả kinh doanh x 08 911 K/C chi phí BH x 09 641 XĐ kế t quả kinh doanh x 10 911 K/C chi phí QLDN x 11 642 XĐ kế t quả kinh doanh x 12 911 K/C chi phí HĐ tài chính x 13 635 XĐ kế t quả kinh doanh x 14 911 K/C chi phí khác x 15 811 XĐ kế t quả kinh doanh x 16 911 5.260.795 Thuế TNDN x 17 821 24.175.220 Thuế TNDN phải nộp x 18 3334 55.503.417 K/C thuế TNDN x 19 821 55.503.417 XĐ kế t quả kinh doanh x 20 911 55.503.417 K/C kế t quả kinh doanh x 21 911 166.510.252 Lãi nhuận sau thuế x 22 421 Cộng số phát sinh tháng 19.090.000 20.900.000 12.000.000 600.000 12.600.000 109.507.226 109.507.226 16.469.123 16.469.123 6.378.342.471 5.508.689.331 336.092.683 336.092.683 318.740.221 318.740.221 113.522.121 113.522.121 5.260.795 166.510.252 136.759.270.4 136.759.270.4 ... TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KP TECH 59 5.1 Đánh giá cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng. .. GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KP TECH 3.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY Tên cơng ty: CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KP TECH Địa chỉ: 108/46/33... XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP 4.1 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KP TECH 4.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch