Đang tải... (xem toàn văn)
Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Thanh Long.
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Ngơ Ngọc Cương LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp tế bào kinh tế, đơn vị hoạch tốn độc lập, tiến hành q trình sản xuất kinh doanh để tạo sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đáp ứng nhu cầu ngày cao xã hội nhằm thực mục tiêu lợi nhuận Tối đa hóa lợi nhuận kim nan cho hoạt động doanh nghiệp Muốn doanh nghiệp cần phải có sách, chiến lược phù hợp kịp thời hoạt động kinh tế Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố Báo cáo tài tài liệu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp phản ảnh cách tổng hợp tình hình cơng nợ, nguồn vốn, tài sản tiêu tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thông tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đủ điều khơng giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài bổ sung khuyết điểm cho thiếu hụt Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp đồng thời qua thời gian thực tập nghiên cứu, tìm hiểu thực tế Cơng ty Đó lý khiến em thực đề tài “Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Thanh Long” làm khóa luận tốt nghiệp Thơng qua đề tài này, hy vọng đóng góp số giải pháp nhằm góp phần giúp cho Cơng ty đánh giá xác tiềm lực mình, đồng thời tránh số thiếu sót để q trình hoạt động hiệu SVTH: Lê Thị Thương - 1- Lớp: 09HQT2 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Ngô Ngọc Cương PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có ý nghĩa định việc hình thành, tồn tại, phát triển doanh nghiệp Do tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kiềm hãm trình sản xuất kinh doanh Vì cần phải thường xuyên kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài doanh nghiệp Chính vậy, qua phân tích tình hình tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối sử dụng quản lý loại nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn xí nghiệp, sở đề biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn giúp doanh nghiệp củng cố tốt hoạt động tài Đồng thời phân tích tình tài cơng cụ thiếu phục vụ công tác quản lý quan cấp trên, quan tài ngân hàng như: đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài nhà nước, xem xét việc cho vay vốn Do đó, tài đóng vai trị to lớn việc ni dưỡng phát triển doanh nghiệp hai phương diện thương hiệu doanh thu nên đề tài thực đào sâu vào“ Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Thanh Long” Tình hình nghiên cứu: Phân tích tình hình tài vấn đề quan trọng Cơng ty, mục tiêu phân tích tình hình tài nhằm đánh giá thực trạng tài dự đốn tiềm lực tài tương lai Phân tích tài cung cấp sở cho nhà quản lý đưa định đầu tư hợp lý như: cấu vốn, khả sử dụng vốn, hiệu hoạt động khả sinh lời cách chuẩn xác Đồng thời, đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty nhằm góp phần nâng cao hiệu tài Cơng ty Mục đích nghiên cứu: Giúp Cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Thanh Long có nhìn khái qt chi tiết thực trạng tài thơng qua phân tích đánh giá thực trạng tình hình SVTH: Lê Thị Thương - 2- Lớp: 09HQT2 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Ngơ Ngọc Cương tài Cơng ty Trên sở đó, nhận ưu nhược điểm để đề số giải pháp tình hình tài Cơng ty Nhiệm vụ nghiên cứu: - Đánh giá tình hình sử dụng phân bổ vốn, nguồn vốn có hợp lý hay không? - Đánh giá hiệu việc sử dụng vốn - Đánh giá tình hình tốn, khả tốn Cơng ty - Phát khả tiềm tàng, hạn chế mặt tài Cơng ty để nhằm đề giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty Phương pháp nghiên cứu: - Bước 1: Tìm hiểu lý thuyết phân tích tài vấn đề có liên quan đến tài Công ty - Bước 2: Thu thập tất thơng tin số liệu tài Cơng ty - Bước 3: Phân tích đánh giá thơng tin số liệu thu thập thông qua bảng báo cáo tài số liệu cần thiết phục vụ cho cơng tác phân tích, từ đưa nhận xét ưu, nhược điểm trước trạng tài Cơng ty - Bước 4: Trao đổi với cán Công ty để xác nhận lại thông tin kết phân tích - Bước 5: Đưa đề xuất giải pháp nhằm hạn chế rủi ro mặt tài mà Cơng ty gặp phải, đồng thời nâng cao hiệu tài Cơng ty Dự kiến kết nghiên cứu: Sau nghiên cứu hoàn tất trước tiên giúp cho thân em hiểu rõ việc phân tích tình hình tài Cơng ty đóng vai trị quan trọng việc phát triển Cơng ty hồn cảnh Bên cạnh đó, em hy vọng thơng qua nghiên cứu này, cụ thể đề xuất mà em nêu nhằm góp phần giúp cho Cơng ty đánh giá xác tiềm lực tài Cơng ty, đồng thời tránh số hạn chế mặt tài Cơng ty nhằm giúp nâng cao hiệu tài Cơng ty SVTH: Lê Thị Thương - 3- Lớp: 09HQT2 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Ngơ Ngọc Cương 7.Kết cấu đề tài: Đề tài gồm có chương: - Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài - Chương 2: Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Thanh Long - Chương 3: Một số nhận xét giải pháp hoạt động quản trị tài Cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Thanh Long SVTH: Lê Thị Thương - 4- Lớp: 09HQT2 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Ngơ Ngọc Cương CHƯƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Vai trị tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp có vai trị sau: * Vai trị huy động, khai thác nguồn tài nhằm đảm bảo yêu cầu kinh doanh doanh nghiệp tổ chức sử dụng vốn có hiệu cao nhất: để có đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, tài doanh nghiệp cần phải vạch kế hoạch huy động, lựa chọn sử dụng nguồn vốn đắn để trì, thúc đẩy phát triển trình sản xuất kinh doanh Đây vấn đề có tính định đến sống cịn doanh nghiệp theo quy luật cạnh tranh “khắc nghiệt” chế thị trường * Vai trị địn bẩy kích thích điều tiết hoạt động sản xuất kinh doanh: thu nhập tiền doanh nghiệp tài doanh nghiệp phân phối Thu nhập tiền mà doanh nghiệp đạt trước tiên phải bù đắp chi phí bỏ q trình sản xuất như: bù đắp hao mịn máy móc thiết bị, trả lương cho người lao động mua nguyên nhiên liệu để tiếp tục chu kì sản xuất Đồng thời, thực nghĩa vụ Nhà nước Phần lại doanh nghiệp dùng hình thành quỹ doanh nghiệp, thực bảo toàn vốn, trả lợi tức cổ phần (nếu có) Ngồi ra, người quản lý phải biết vận dụng sáng tạo chức phân phối tài doanh nghiệp phù hợp với quy luật tài trở thành địn bẩy có tác dụng tạo động lực kinh tế tác động tăng suất, kích thích tăng cường tích tụ thu hút vốn, thúc đẩy tăng vịng quay vốn, kích thích tiêu dùng xã hội * Vai trị cơng cụ kiểm tra hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp thực kiểm tra đồng tiền thường xuyên, liên tục thơng qua phân tích tiêu tài Cụ thể là: tiêu kết cấu tài chínhkhả tốn, tiêu hoạt động sử dụng nguồn lực tài chính, tiêu đặc trưng khả sinh lời….Bằng việc phân tích tiêu tài cho phép doanh nghiệp đưa giải pháp kịp thời để tối ưu hố tình hình tài kinh doanh doanh nghiệp SVTH: Lê Thị Thương - 5- Lớp: 09HQT2 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Ngô Ngọc Cương 1.2 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp: 1.2.1 Khái niệm: Phân tích tình hình tài doanh nghiệp trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành với khứ Thơng qua việc phân tích này, người sử dụng thơng tin đánh giá tiềm năng, rủi ro hiệu cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa: Việc phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản lý biết tình hình tài doanh nghiệp Từ đó, tìm ngun nhân ảnh hưởng đến tình hình tài lựa chọn biện pháp nhằm ổn định, nâng cao hiệu hoạt động tài tạo điều kiện thúc đẩy trình sản xuất kinh doanh phát triển Phân tích tình hình tài khơng cần thiết thân doanh nghiệp mà cịn cung cấp thơng tin cho đối tượng bên ngồi có liên quan trực tiếp gián tiếp đến doanh nghiệp như: nhà đầu tư, ngân hàng, chủ nợ, nhà cho vay tín dụng, cơng ty bảo hiểm, cổ đơng, quan phủ người lao động, …để họ có đủ thơng tin cần thiết làm sở cho việc định hợp tác với chủ doanh nghiệp 1.2.3 Nhiệm vụ: Với ý nghĩa nhiệm vụ phân tích tình hình tài gồm: - Đánh giá tình hình sử dụng phân bổ vốn, nguồn vốn có hợp lý hay khơng? - Đánh giá hiệu việc sử dụng vốn - Đánh giá tình hình tốn, khả tốn xí nghiệp, tình hình chấp hành chế độ, sách tài chính, tín dụng Nhà nước - Phát khả tiềm tàng, đề biện pháp động viên nâng cao hiệu sử dụng vốn 1.2.4 Mục đích: Việc phân tích tình hình tài nhằm mục đích sau: - Cung cấp kịp thời, đầy đủ trung thực thông tin bổ ích cho nhà đầu tư, chủ nợ nhà sử dụng thơng tin tài khác để họ đưa định đầu tư tín dụng định tương tự SVTH: Lê Thị Thương - 6- Lớp: 09HQT2 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Ngô Ngọc Cương - Cung cấp thông tin giúp nhà đầu tư, chủ nợ nhà sử dụng khác đánh giá số lượng thời gian rủi ro khoản thu tiền từ cổ tức hay tiền lãi 1.3 Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.3.1.Phương pháp so sánh: Phương pháp so sánh thực phổ biến phân tích kinh tế nói chung phân tích tài nói riêng Q trình phân tích theo kỹ thuật phương pháp so sánh thực theo hình thức: - So sánh theo chiều dọc: trình so sánh nhằm xác định quan hệ tỉ lệ tương quan tiêu kì báo cáo tài - So sánh theo chiều ngang: so sánh số tuyệt đối lẫn tương đối tiêu mốc thời gian khác 1.3.2 Phương pháp thay liên hoàn: Là phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố lên tiêu phân tích cách thay liên tiếp nhân tố từ giá trị gốc sang kỳ phân tích để xác định trị số tiêu vừa tính với trị số tiêu chưa biến đổi nhân tố cần xác định tính mức độ ảnh hưởng nhân tố Nguyên tắc sử dụng phương pháp thay liên hoàn: - Xác định đầy đủ nhân tố ảnh hưởng lên tiêu kinh tế phân tích thể mối quan hệ nhân tố ảnh hưởng đến tiêu phân tích cơng thức định Sắp xếp nhân tố ảnh hưởng công thức theo trình tự định ý: + Nhân tố lượng thay trước, nhân tố chất lượng thay sau + Nhân tố khối lượng thay trước, nhân tố trọng lượng thay sau + Nhân tố ban đầu thay trước, nhân tố thứ phát thay sau - Xác định ảnh hưởng nhân tố lấy kết tính tốn nhân tố trước để tính mức độ ảnh hưởng cố định nhân tố lại SVTH: Lê Thị Thương - 7- Lớp: 09HQT2 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Ngơ Ngọc Cương 1.3.3 Phương pháp phân tích số chủ yếu: Phân tích số cho biết mối quan hệ số báo cáo tài chính, giúp hiểu rõ chất khuynh hướng tài doanh nghiệp Sau nhóm số tài chủ yếu sử dụng phân tích tài chính: + Nhóm tiêu khả tốn + Nhóm tiêu khả cân đối vốn + Nhóm tiêu khả hoạt động + Nhóm tiêu tỷ số sinh lời… 1.3.4 Phương pháp cân đối – liên hệ: Là sỡ cân lượng mặt yếu tố trình kinh doanh Giữa tổng số với tổng số nguồn vốn, nhu cầu với khả toán, thu với chi, chi phí với kết kết hoạt động kinh doanh đến tiêu phân tích….Mối liên hệ cân đối vốn có số lượng yếu tố dẫn đến cân mức biến động (chênh lệch) số lượng mặt yếu tố tiêu phân tích 1.4 Thơng tin sử dụng phân tích tài 1.4.1 Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh cách tổng quát toàn tài sản doanh nghiệp hình thức tiền tệ nguồn hình thành tài sản thời điểm định Kết cấu bảng cân đối kế toán chia thành phần: phần tài sản phần nguồn vốn - Phần tài sản: phản ánh giá trị toàn tài sản doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp - Phần nguồn vốn: phản ánh nguồn hình thành loại tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo 1.4.2 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh bảng báo cáo thể thu nhập chi phí doanh nghiệp chu kì hoạt động sản xuất kinh doanh Bảng báo cáo cung cấp thơng tin tổng hợp tình hình tài kết sử dụng vốn lao động kỹ thuật trình độ quản lý sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ báo cáo SVTH: Lê Thị Thương - 8- Lớp: 09HQT2 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Ngơ Ngọc Cương Nội dung báo cáo chi tiết tiêu có liên quan đến tồn kết hoạt động kinh doanh: loại doanh thu, loại chi phí, loại lợi nhuận 1.5 Nội dung phân tích tình hình tài Cơng ty 1.5.1 Đánh giá khái qt chung tình hình tài Cơng ty - Khi đánh giá khái qt tình hình tài ta sử dụng kết hợp hai phương pháp Phương pháp phân tích biến động theo thời gian biến động theo kết cấu - Phân tích biến động theo thời gian thực cách so sánh giá trị tiêu kì khác so sánh thực số tuyệt đối lẫn số tương đối - Phương pháp phân tích kết cấu biến động kết cấu, nhằm đánh giá tỷ trọng tiêu tổng số thay đổi mặt kết cấu Phân tích biến động theo thời gian cho thấy tăng (giảm) tài sản, nguồn vốn, khoản mục tài sản, nguồn vốn chưa cho ta thấy mối quan hệ khoản mục với Để thấy mối quan hệ khoản mục tài sản tổng tài sản hay khoản mục nguồn vốn tổng nguồn vốn nhằm qua đánh giá việc sử dụng vốn, cấu vốn, v v… doanh nghiệp, phải thực phân tích kết cấu biến động kết cấu 1.5.2 Phân tích tài thơng qua phân tích tỷ số tài chính: 1.5.2.1 Các tỉ số khả toán: * Tỷ số khả toán hành: Tỷ số khả toán hành dùng để đo lường khả trả khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp nợ khoản phải trả) tài sản ngắn hạn doanh nghiệp như: tiền mặt, khoản phải thu, hàng tồn kho) Cơng thức sau: Khả tốn hành(CR) = Tài sản lưu động/ Nợ ngắn hạn * Tỷ số khả toán nhanh: Tỷ số tài sản dễ quy đổi thành tiền mặt nợ ngắn hạn , phản ảnh lực toán nhanh khoản nợ hành số tài sản khả hốn có tay mà khơng buộc bán hàng tồn kho Tài sản quay vòng nhanh bao gồm: Tiền, chứng khoán ngắn hạn, khoản phải thu Do vậy, tỷ số khả toán SVTH: Lê Thị Thương - 9- Lớp: 09HQT2 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Ngô Ngọc Cương nhanh xác định cách lấy tài sản lưu động trừ phần dự trữ (tồn kho) chia cho nợ ngắn hạn.Công thức sau: Khả toán nhanh(QR) = (TS lưu động – Tồn kho) / Nợ ngắn hạn 1.5.2.2 Các tỷ số cấu vốn: * Tỷ số nợ vốn( D/A): Tỷ lệ vốn vay hình thức (có lãi khơng có lãi) tổng số vốn đưa vào sử dụng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Công thức sau: D/A= Tổng nợ /Tổng vốn * Tỷ số nợ dài hạn: Tỷ lệ vốn vay dài hạn so với vốn chủ sở hữu đưa vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các số liệu lấy từ bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp Cơng thức sau: Tỷ số nợ dài hạn( D/E)= Vốn vay/ Vốn chủ sở hữu 1.5.2.3 Khả toán lãi (TIE): Tỷ lệ đo lường khả toán lãi vay từ thu nhập doanh nghiệp Việc không trả khoản lãi khả doanh nghiệp có nguy bị phá sản Cơng thức sau: TIE = EBIT/ I Trong đó: EBIT - Thu nhập trước thuế lãi vay I - Lãi vay 1.5.2.4 Các tỷ số hiệu hoạt động: Các tỉ số hoạt động sử dụng để đánh giá hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp Vốn doanh nghiệp dùng để đầu tư cho loại tài sản khác tài sản cố định, tài sản lưu động Chỉ tiêu doanh thu sử dụng chủ yếu tính tốn tỉ số để xem xét khả hoạt động doanh nghiệp * Kỳ thu tiền bình quân (DOS): Dùng để đo lường thời gian trung bình thu tiền từ khách hàng mua theo phương thức tín dụng Cơng thức tính sau: DOS = (KPT/ DT) * 360 SVTH: Lê Thị Thương - 10- Lớp: 09HQT2 ... PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI THANH LONG 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Thanh Long 2.1.1 Giới thiệu công ty : Tên công ty : Công ty TNHH Sản. .. MH + ST 2.2 Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Thanh Long 2.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài Cơng ty thơng qua báo cáo tài 2.2.1.1 Phân tích khái qt tình hình tài qua bảng... * Phân tích khái qt tình hình tài sản Khi phân tích tình hình tài sản, doanh nghiệp thực phân tích biến động theo thời gian biến động kết cấu khoản mục tài sản tổng tài sản SVTH: Lê Thị Thương
