Thuế Xuất nhập khẩu – Lý thuyết Câu 1: Doanh nghiệp A nhập khẩu 3 xe ôtô với giá CIF qui ra tiền Việt Nam là 500 triệu đồng; trong đó dùng nguồn vốn kinh doanh mua 02 xe, dùng quỹ khen thưởng phúc lợi để mua 01 xe, thuế suất thuế nhập khẩu 70%, doanh nghiệp A: a. Không phải nộp thuế nhập khẩu b. Nộp thuế NK = 2 xe x 500trđ x 70% c. Nộp thuế NK = 3 xe x 500trđ x 70% d. Nộp thuế NK = 1 xe x 500trđ x 70% Độ khó: 5 Chương II, 2.4 Câu 2: Doanh nghiệp A nhập khẩu 01 tài sản cố định, giá FOB qui ra tiền Việt Nam là 600 trđ, chi phí vận chuyển (F) từ cảng xuất về đến Việt Nam là 100trđ, doanh nghiệp A không mua bảo hiểm (I), giá tính thuế NK: a. 600trđ + 100trđ b. 600trđ c. 600trđ + 100trđ + phí bảo hiểm do Hải quan ấn định d. 600trđ + phí vận tải + phí bảo hiểm do Hải quan ấn định. Độ khó: 2 Chương II, 2.4 Câu 3: Doanh nghiệp A nhập khẩu một hệ thống máy móc thiết bị, điều kiện giao hàng là người bán sẽ giao tại cửa khẩu Việt Nam, tổng giá theo hợp đồng ngoại thương qui ra tiền Việt Nam đồng là 980trđ, trong đó có 80trđ là chi phí vận chuyển từ cửa khẩu xuất đến cửa khẩu nhập của Việt Nam, vậy: a. Giá tính thuế nhập khẩu: 980 trđ – 80trđ b. Giá tính thuế nhập khẩu: 980trđ c. Giá tính thuế nhập khẩu: 980 trđ + 80trđ d. a, b, c đều sai. Độ khó: 2 Chương II, 2.4 Câu 4: Thuế suất ưu đãi đặc biệt của thuế nhập khẩu được áp dụng: a. Đối với hàng hoá nhập khẩu có xuất xứ từ những nước đã ký hiệp định ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu với Việt Nam. b. Đối với hàng hoá nhập khẩu có xuất xứ từ những nước chưa ký hiệp định ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu với Việt Nam. c. a và b đều sai d. a và b đều đúng. Độ khó: 1 Chương II, 2.4 Câu 5: Thuế nhập khẩu tuyệt đối của Việt Nam được áp dụng đối với: a. Xe ôtô nhập khẩu dưới 15 chỗ ngồi mới nguyên chiếc. b. Xe ôtô nhập khẩu dưới 15 chỗ đã qua sử dụng. c. Linh kiện nhập khẩu của xe ôtô dưới 15 chỗ ngồi. d. a,b,c đều sai Độ khó: 1 Chương II, 2.2 1 Câu 6: Giá tính thuế xuất khẩu của hàng hoá xuất khẩu là giá: a. FOB b. DAF c. a, b đều đúng d. a, b đều sai Độ khó: 1 Chương II, 2.2 Câu 7: Thuế suất thuế nhập khẩu thông thường: a. Do Bộ tài chính ban hành một biều thuế riêng. b. Bằng 150% thuế suất ưu đãi. c. Do Hải quan ban hành một biểu thuế riêng. d. Bằng 150% thuế suất ưu đãi đặc biệt. Câu 8: Thuế xuất khẩu hiện nay của Việt Nam đang áp dụng: a. Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ (%). b. Phương pháp tính thuế tuyệt đối. c. a và b đều đúng. d. a và b đều sai. Câu 9: Tỷ giá hối đoái dùng để tính thuế nhập khẩu là: a. Tỷ giá bình quân trên thị trường liên ngân hàng do ngân hàng nhà nước công bố. b. Tỷ giá bán do ngân hàng thương mại công bố. c. Tỷ giá mua do ngân hàng thương mại công bố. d. a, b, c đều sai. Câu 10: Doanh nghiệp tạm nhập – tái xuất thì: a. Thời hạn nộp thuế là 15 ngày kể từ khi hết hạn tạm nhập –tái xuất. b. Thời hạn nộp thuế là 30 ngày kể từ khi hết hạn tạm nhập –tái xuất. c. Thời hạn nộp thuế là 90 ngày kể từ khi hết hạn tạm nhập –tái xuất. d. Thời hạn nộp thuế là 275 ngày kể từ khi hết hạn tạm nhập –tái xuất. Câu 11: Có bao nhiêu phương pháp xác định trị giá tính thuế hàng nhập khẩu: a. 6 phương pháp. b. 4 phương pháp. c. 5 phương pháp. d. 2 phương pháp. Câu 12: Xác định trị giá tính thuế xuất khẩu đối với trường hợp xuất khẩu qua cửa khẩu biên giới đường bộ? a. CIF b. FOB c. DAF d. CFR Câu 13: Thuế suất thuế nhập khẩu MFN là: a. Thuế suất thông thường. b. Thuế suất ưu đãi. c. Thuế suất ưu đãi đặc biệt. d. a, b, c đều sai. Câu 14: Có sáu phương pháp xác định trị giá tính thuế hàng nhập khẩu: a. Doanh nghiệp tuỳ chọn một phương pháp thích hợp. b. Cơ quan Hải quan sử dụng cả sáu cách tính rồi tính giá bình quân đơn giản. c. Cơ quan Hải quan tuỳ chọn một phương pháp thích hợp. d. a, b, c đều sai. 2 Câu 15: Doanh nghiệp thương mại nhập khẩu 01 lô hàng 20 xe ôtô mới, giá CIF 28.000USD/đơn vị, thuế suất thuế nhập khẩu 60%. Phụ tùng bảo hành cho xe ôtô kèm theo giá CIF 2.000USD, thuế suất thuế nhập khẩu 45%. Doanh nghiệp sẽ không tính thuế nhập khẩu đối với: a. Xe ôtô. b. Phụ tùng bảo hành c. Xe ôtô, phụ tùng bảo hành. e. a, b, c đều sai. Câu 16: Doanh nghiệp nhập khẩu 1 lô hàng gồm nhiều mặt hàng khác nhau và có mức thuế nhập khẩu khác nhau. Nếu doanh nghiệp này không kê khai tính thuế chi tiết theo từng mặt hàng mà chỉ kê khai trên tổng trị giá lô hàng nhập khẩu. Hải quan sẽ áp dụng thuế suất thuế nhập khẩu của: a. Mặt hàng có thuế suất cao nhất trong lô hàng. b. Mặt hàng có thuế suất thấp nhất trong lô hàng. c. Mặt hàng có giá trị cao nhất và thuế suất thấp trong lô hàng. d. a, b, c đều sai. Câu 17: Mặt hàng ô tô khi nhập khẩu sẽ áp dụng thuế suất thuế nhập khẩu theo: a. Thuế suất tuyệt đối. b. Thuế suất tỷ lệ (%) c. Thuế suất tỷ lệ (%) theo biểu thuế nhập khẩu ưu đãi. d. Thuế suất tỷ lệ (%) hoặc thuế suất tuyệt đối tuỳ theo tình trạng xe ôtô. Câu 18: Hàng hoá nhập khẩu để gia công cho phía nước ngoài theo hợp đồng gia công: a. Không được miễn thuế nhập khẩu và khi xuất trả sản phẩm cho phía nước ngoài được miễn thuế xuất khẩu. b. Được miễn thuế nhập khẩu và phải trả thuế xuất khẩu khi xuất trả sản phẩm cho phía nước ngoài. c. Không được miễn thuế nhập khẩu và khi xuất trả sản phẩm cho phí nước ngoài phải nộp thuế xuất khẩu. d. Được miễn thuế nhập khẩu và khi xuất trả sản phẩm cho phía nước ngoài được miễn thuế xuất khẩu. Câu 19: Doanh nghiệp nhập khẩu mặt hàng xăng, hoá đơn thương mại có giá trị thực thanh toán cho lô hàng là 10.000 lít x 6.000đ/lít. Khi Hải quan kiểm hoá thì số lượng xăng thực tế nhập khẩu là 9.500đ/lít phù hợp với điều kiện gia hàng và điều kiện thanh toán trong hợp đồng. Số lượng xăng tính thuế nhập khẩu trong trường hợp này là: a. 10.000 lít. b. 9.500 lít c. a và b đều đúng d. a và b đều sai Câu 20: Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu áp dụng đối với: a. Hàng hoá xuất từ khu phi thuế quan ra nước ngoài. b. Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu mậu dịch. c. Hàng hoá từ nước ngoài nhập khẩu vào khu phi thuế quan. e. a, b,c đều sai Câu 21: Thuế suất nhập khẩu thông thường: a. Bằng 100% thuế suất ưu đãi. b. Bằng 70% thuế suất ưu đãi. c. Bằng 50% thuế suất ưu đãi. d. Bằng 150% thuế suất ưu đãi. Câu 22: Mức thuế nhập khẩu tuyệt đối ở Việt Nam hiện nay chỉ áp dụng cho mặt hàng đã qua sử dụng là: a. Xe gắn máy. b. Ti vi c. Máy giặt 3 d. Xe ôtô đã qua sử dụng từ 15 chỗ ngồi trở xuống. Câu 23: Thuế suất nhập khẩu ưu đãi được áp dụng đối với: a. Hàng hoá có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc với nước nhập khẩu. b. Hàng hoá có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ không thực hiện đối xư tối huệ quốc với nước nhập khẩu. c. Hàng hoá có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử ưu đãi đặc biệt với nước nhập khẩu. d. a,b,c đều áp dụng thuế suất nhập khẩu ưu đãi. Câu 24: Ở Việt Nam hàng hoá nhập khẩu sẽ được áp dụng thuế suất ưu đãi khi: a. Nhà nhập khẩu tự khai và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về xuất xứ hàng hoá thuộc diện hưởng thuế suất ưu đãi. b. Có giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) của nước thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam. c. a và b đều được áp dụng. d. a và b đều không được áp dụng. Câu 25: Hiện nay, Việt Nam đang áp dụng biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt nào sau đây: a. Biểu thuế áp dụng cho các nước thành viên ASEAN- HÀN QUỐC b. Biểu thuế áp dụng cho các nước thành viên ASEAN- TRUNG QUỐC c. Biểu thuế áp dụng cho các nước thành viên ASEAN d. a và b đều đúng. Thuế XNK –bài tập Câu 1: Máy điều hoà nhiệt độ công suất 90.000BTU được nhập vào Việt Nam có giá tính thuế nhập khẩu là 5 trđ, thuế suất thuế nhập khẩu là 20% và thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt là 15%. Vậy thuế nhập khẩu của mặt hàng này (tính trên đơn vị mặt hàng) là: a. 0,9trđ b. 1,55trđ c. 1 trđ d. 0,75trđ Câu 2: Công ty kinh doanh XNK B, nhập khẩu một sản phẩm tiêu dùng, chịu thuế nhập khẩu với thuế suất 20%. Trị giá tính thuế nhập khẩu là 455.000đ/SP, trong đó có chi phí môi giới là 5.000đ/sp. Thuế nhập khẩu tính trên một sản phẩm là: a. 455.000đ/sp x 20%. b. (455.000đ/sp – 5.000đ/sp) x 20%. c. a, b đều đúng, tuỳ vào xuất xứ hàng nhập khẩu. d. a, b đều sai. Câu 3: Doanh nghiệp nhập khẩu hàng B, giá tính thuế nhập khẩu đã kê khai 50USD. Doanh nghiệp phải áp dụng phương pháp xác định trị giá tính thuế theo trị giá giao dịch của hàng hoá tương tự. Hải quan xác định trị giá tính thuế của hàng hoá tương tự, có qui mô như nhau với 04 mức giá khác nhau là 51 USD, 53 USD, 54 USD, 55 USD. Xác định trị giá tính thuế nhập khẩu của mặt hàng B? a. 51 USD b. 53 USD c. 54 USD d. 55 USD Câu 4: Một công ty xuất khẩu mặt hàng A: 100.000SP, giá CIF = 160.000đ/sp; I&F = 10% FOB. Thuế suất thuế xuất khẩu mặt hàng A là 1%. Công ty phải nộp thuế xuất khẩu như sau: a. Thuế XK = 100.000sp x (160.000đ/sp: 0,9) x 1% b. Thuế XK = 100.000sp x (160.000đ/sp: 1,1) x 1% c. Thuế XK = 100.000sp x (160.000đ/sp x 1,1) x 1% d. a, b, c đều sai. 4 Câu 5: Doanh nghiệp nhập khẩu 01 lô hàng trả chậm, giá CIF chưa bao gồm lãi trả chậm 10.000USD; lãi trả chậm 6 tháng 2.000USD. Trị giá tính thuế nhập khẩu của lô hàng là: a. 10.000 USD b. 2.000 USD c. 12.000 USD d. a, c đều đúng. Câu 6: Công ty ABC ký hợp đồng gia công cho nước ngoài, theo hợp đồng Công ty nhập khẩu 50.000kg nguyên liệu theo giá CIF qui ra tiền Việt Nam là 20.000đ/kg. Theo định mức được giao thì phía Việt Nam phải hoàn thành 5.000 thành phẩm từ số nguyên liệu nói trên. Tuy nhiên, khi giao hàng thì có 1.000 thành phẩm không đạt tiêu chuẩn chất lượng nên bên nước ngoài trả lại phải tiêu dùng nội địa. Biết thuế suất thuế nhập khẩu đối với nguyên liệu là 10%, thuế suất thuế xuất khẩu thành phẩm là 2%, trị giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp thứ nhất. Công ty ABC sẽ nộp các loại thuế: a. Thuế NK đối với 50.000kg nguyên liệu b. Thuế XK đối với 5.000 thành phẩm xuất khẩu c. Thuế NK đối với 1.000 thành phẩm tiêu dùng nội địa. d. Cả a, b,c đều sai. Câu 7: Công ty ABC ký hợp đồng gia công cho nước ngoài, theo hợp đồng Công ty nhập khẩu 50.000kg nguyên liệu theo giá CIF qui ra tiền Việt Nam là 20.000đ/kg. Theo định mức được giao thì phía Việt Nam phải hoàn thành 5.000 thành phẩm (Tp) từ số nguyên liệu nói trên. Tuy nhiên, khi giao hàng thì có 1.000 thành phẩm không đạt tiêu chuẩn chất lượng nên bên nước ngoài trả lại phải tiêu dùng nội địa. Biết thuế suất thuế nhập khẩu đối với nguyên liệu là 10%, thuế suất thuế xuất khẩu (XK) thành phẩm là 2%, trị giá tính thuế nhập khẩu (NK) được xác định theo phương pháp thứ nhất. Thuế NK mà Công ty ABC phải nộp là: a. 50.000kg x 20.000đ/kg x 10% b. (50.000kg/5.000Tp) x 1.000Tp c. Không nộp thuế NK d. Cả a, b, c đều sai. Câu 8: Doanh nghiệp Toàn Thắng trong kỳ tính thuế nhập khẩu trở lại một thiết bị sản xuất đã đưa ra nước ngoài sửa chữa. Chi phí sửa chữa thanh toán cho bên nước ngoài theo hợp đồng là 300 trđ, chi phí vận chuyển và bảo hiểm về đến cảng Hải Phòng là 30 trđ, chi phí vận chuyển từ cảng Hải Phòng đến Công ty Toàn Thắng là 10 trđ. Trị giá tính thuế đối với thiết bị này là: a. 300trđ b. 330trđ c. 340trđ d. Cả a, b, c đều sai. Câu 9: Doanh nghiệp M nhập khẩu lô hàng Y, trị giá lô hàng NK đến cửa khẩu đầu tiên là 1.500trđ. Trong quá trình vận chuyển bị hư hại và được cơ quan giám định chất lượng xác định thiệt hại 20% (hàng còn nằm trong khu vực Hải quan quản lý). Trị giá tính thuế NK là: a. 1.500trđ b. 1.200trđ c. a hoặc b d. Cả a, b, c đều sai. Câu 10: Doanh nghiệp XYZ nhập khẩu sợi thuốc lá theo hợp đồng, số lượng 1.000 tấn, đơn giá 100USD/tấn, thuỷ phần ±2%. Hoá đơn thương mại ghi: 1.000 tấn x 100 USD/tấn = 100.000USD. Số lượng thực nhập qua kiểm tra là 1.200 tấn. Trị giá tính thuế của lô hàng là: a. 100.000USD b. 120.000USD c. 117.600 USD d. Số khác 5 Câu 11: Doanh nghiệp XYZ nhập khẩu sợi thuốc lá theo hợp đồng, số lượng 1.000 tấn, đơn giá 100USD/tấn, thuỷ phần ±2%. Hoá đơn thương mại ghi: 1.000 tấn x 100 USD/tấn = 100.000USD. Số lượng thực nhập qua kiểm tra là 900 tấn. Trị giá tính thuế của lô hàng là: a. 100.000USD b. 90.000USD c. 98.000 USD d. Số khác Câu 12: Công ty TNHH ABC nhập khẩu 2.000 sản phẩm, giá hợp đồng theo giá FOB là 10USD/sản phẩm, phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế là 5.000đ/SP, chi phí vận chuyển nội địa là 10.000.000đ. Tỷ giá tính thuế là 20.000đ/USD. Thuế suất thuế NK là 10%. Thuế nhập khẩu của lô hàng này là: a. 2.000SP x 10USD/SP x 20.000đ/USD x 10% b. [(2.000SP x 10USD/SP x 20.000đ/USD) + 2.000SP x 5.000đ/SP] x 10% c. [(2.000SP x 10USD/SP x 20.000đ/USD) + 2.000SP x 5.000đ/SP1+ 10.000.000] x 10% d. Số khác Câu 13: Công ty TNHH ABC xuất khẩu trực tiếp 5.000 sản phẩm theo điều kiện CIF là 5USD/sản phẩm, phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế là 5.000đ/SP, chi phí vận chuyển nội địa là 10.000.000đ. Tỷ giá tính thuế là 20.000đ/USD. Thuế suất thuế XK là 2%. Thuế xuất khẩu của lô hàng này là: a. 5.000SP x 5USD/SP x 20.000đ/USD x 2% b. [(5.000SP x 5USD/SP x 20.000đ/USD) - 5.000SP x 5.000đ/SP1- 10.000.000] x 10% c. [(5.000SP x 5USD/SP x 20.000đ/USD) - 5.000SP x 5.000đ/SP] x 2% d. Số khác Câu 14: Công ty TNHH Toàn Thắng xuất khẩu trực tiếp 200 sản phẩm, giá xuất bán tại kho là 5.000.000đ/sp, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng là 200.000đ/sp. Thuế suất thuế XK là 2%. Thuế xuất khẩu của lô hàng này là: a. 200SP x 5.000.000đ/sp x 2% b. 200SP x (5.000.000đ/sp + 200.000đ/sp) x 2% c. 200SP x (5.000.000đ/sp - 200.000đ/sp) x 2% d. Số khác Câu 15: Công ty TNHH Toàn Thắng nhập khẩu trực tiếp 5.000 sản phẩm theo giá CIF là 4USD/sp. Qua kiểm tra, Hải quan xác định thiếu 500sp. Tỷ giá tính thuế là 20.000đ/USD. Thuế suất thuế NK là 10%. Thuế nhập khẩu của lô hàng này là: a. 5.000sp x 20.000 x 10% b. (5.000sp – 500sp) X 20.000đ/USD x 10% c. (5.000sp + 500sp) X 20.000đ/USD x 10% d. Số khác Câu 16: Công ty TNHH Toàn Thắng nhập khẩu trực tiếp 10.000 sản phẩm theo giá FOB qui ra tiền Việt Nam là 20.000đ/SP. Theo biên bản giám định của các cơ quan chức năng có 2.000SP bị hỏng hoàn toàn do thiên tai trong quá trình vận chuyển. Thuế suất thuế NK là 10%. Thuế nhập khẩu của lô hàng này là: a. (10.000sp – 2.000sp) x 10% b. (10.000sp + 2.000sp) x 20.000đ/sp x 10% c. 10.000sp x 20.000đ/sp x 10% d. Số khác 6  ... nước miễn thu xuất b Được miễn thu nhập phải trả thu xuất xuất trả sản phẩm cho phía nước c Không miễn thu nhập xuất trả sản phẩm cho phí nước phải nộp thu xuất d Được miễn thu nhập xuất trả... Biết thu suất thu nhập nguyên liệu 10%, thu suất thu xuất thành phẩm 2%, trị giá tính thu nhập xác định theo phương pháp thứ Công ty ABC nộp loại thu : a Thu NK 50.000kg nguyên liệu b Thu . .. a b Thu XNK –bài tập Câu 1: Máy điều hoà nhiệt độ công suất 90.000BTU nhập vào Việt Nam có giá tính thu nhập trđ, thu suất thu nhập 20% thu suất thu tiêu thụ đặc biệt 15% Vậy thu nhập