TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CHÂU HỒNG PHÚC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TMDV XD CƠ ĐIỆN LẠNH HUY PHỐ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán Mã ngành: 52340301 Cần Thơ – 2013 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHÂU HỒNG PHÚC MSSV:LT11441 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TMDV XD CƠ ĐIỆN LẠNH HUY PHỐ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN PGS.TS TRƯƠNG ĐÔNG LỘC Năm 2013 LỜI CẢM TẠ - Em xin chân thành cảm ơn Thầy Cô Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh truyền đạt kiến thức quý báu suốt thời gian theo học trường Đặc biệt hướng dẫn thầy Trương Đơng Lộc, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ em suốt trình thực đề tài Em xin chân thành cảm ơn đến anh chị cán bộ, nhân viên công ty TNHH TMDV XD Cơ Điện Lạnh Huy Phố nhiệt tình giúp đỡ suốt thời gian thực tập thực đề tài nghiên cứu Công ty Tuy nhiên, hạn chế kiến thức thời gian nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận đóng góp ý kiến q Thầy, Cơ để luận văn hồn thiện Xin chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày tháng năm 2013 Sinh viên thực CHÂU HỒNG PHÚC i LỜI CAM ĐOAN - - Tôi tên: Châu Hồng Phúc MSSV: LT11441 Lớp: Kế tốn liên thơng K37 Tơi cam đoan đề tài tơi thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài khơng trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Cần Thơ, ngày tháng năm 2013 Sinh viên thực CHÂU HỒNG PHÚC ii MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Không gian nghiên cứu 1.3.2 Thời gian nghiên cứu 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.1.1.1 Khái niệm 2.1.1.2 tài khoản sử dụng 2.1.1.3 Sơ đồ hạch toán 2.1.1.4 Chứng từ sổ kế toán 2.1.2 Kế tốn chi phí hoạt động kinh doanh 2.1.2.1 Khái niệm 2.1.2.2 Tài khoản sử dụng 2.1.2.3 Sơ đồ hạch toán 2.1.2.4 Chứng từ sổ kế toán 2.1.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài 2.1.3.1 Khái niệm 2.1.3.2 Tài khoản sử dụng 2.1.3.3 Sơ đồ hạch toán 2.1.3.4 Chứng từ sổ kế toán 2.1.4 Kế tốn chi phí hoạt động tài 2.1.4.1 Khái niệm 2.1.4.2 Tài khoản sử dụng 2.1.4.3 Sơ đồ hạch toán 10 2.1.4.4 Chứng từ sổ kế toán 10 iii 2.1.5 Kế toán doanh thu hoạt động khác 10 2.1.5.1 Khái niệm 10 2.1.5.2 Tài khoản sử dụng 11 2.1.5.3 Sơ đồ hạch toán 11 2.1.5.4 Chứng từ sổ kế toán 11 2.1.6 Kế tốn chi phí khác 11 2.1.6.1 Khái niệm 11 2.1.6.2 Tài khoản sử dụng 12 2.1.6.3 Sơ đồ hạch toán 12 2.1.6.4 Chứng từ sổ kế toán 12 2.1.7 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 12 2.1.7.1 Khái niệm 12 2.1.7.2 Tài khoản sử dụng 12 2.1.7.3 Sơ đồ hạch toán 13 2.1.8 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 14 2.1.8.1 Khái niệm 14 2.1.8.2 Tài khoản sử dụng 14 2.1.8.3 Sơ đồ hạch toán 14 2.1.9 Một số tỉ số đánh giá hoạt động kinh doanh 16 2.1.9.1 Tỉ lệ lãi gộp 16 2.1.9.2 Tỉlệ lợi nhuận ròng tổng doanh thu (ROS) 16 2.1.9.3 Tỷ lệ lợi nhuận tổng tài sản có (ROA) 16 2.1.9.4 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) 17 2.2 Phương pháp nghiên cứu 17 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 17 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 17 Chương 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TMDV XÂY DỰNG CƠ ĐIỆN LẠNH HUY PHỐ 18 3.1 Giới thiệu công ty 18 3.1.1 Giới thiệu chung 18 3.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh chủ yếu Công ty 18 3.1.3 Sơ đồ máy quản lý 18 3.2 Tổ chức máy công ty 19 iv 3.2.1 Tổ chức công tác kế toán 19 3.2.2 Sơ đồ máy kế toán 19 3.2.3 Hình thức kế tốn cơng ty 19 3.3 Kết kinh doanh công ty ba năm 2011, 2012, 2013 21 Chương 4: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TMDV XD CƠ ĐIỆN LẠNH HUY PHỐ 23 4.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 23 4.1.1 Một số nghiệp vụ phát sinh 23 4.1.2 Chứng từ minh họa 24 4.2 Kế toán khoản làm giảm doanh thu 24 4.3 Kế toán giá vốn hàng bán 24 4.3.1 Một số nghiệp vụ phát sinh 24 4.3.2 Chứng từ minh họa 25 4.4 Kế tốn chi phí bán hàng quản lí doanh nghiệp 25 4.4.1 Một số nghiệp vụ phát sinh 25 4.4.2 Chứng từ minh họa 26 4.5 Kế tốn thu nhập chi phí hoạt động tài 26 4.5.1 Một số nghiệp vụ phát sinh 26 4.5.2 Chứng từ minh họa 26 4.6 Kế tốn thu nhập chi phí khác 26 4.6.1 Một số nghiệp vụ phát sinh 26 4.6.2 Chứng từ minh họa 27 4.7 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 27 4.7.1 Một số nghiệp vụ phát sinh 27 4.7.2 Chứng từ minh họa 27 4.8 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 27 4.8.1 Một số nghiệp vụ phát sinh 27 4.8.2 Chứng từ minh họa 28 4.9 Đánh giá cơng tác kế tốn cơng ty 30 4.9.1 Đánh giá công tác kế tốn cơng ty 30 4.9.2 Những tồn công tác kế tốn cơng ty 30 4.9.3 Một số kiến nghị nâng cao hiệu công tác kế toán 30 4.10 Tỉ số đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh công ty 31 v 4.10.1 Tỉ lệ lãi gộp 31 4.10.2 Tỉ suất lợi nhuận tổng doanh thu (ROS) 31 4.10.3 Tỉ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản (ROA) 33 4.10.4 Tỉ suất lợi nhuận ròng nguồn vốn chủ sở hửu (ROE) 34 4.10.5 Một số giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh 35 Chương 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 36 5.1 Kết luận 36 5.2 Kiến nghị 36 5.2.1 Với nhà nước 36 5.2.2 Với công ty 36 TÀI LIỆU THAM KHẢO 38 PHẦN PHỤ LỤC 39 vi DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1: Bảng khái qt, doanh thu, chi phí, lợi nhuận cơng ty 21 Bảng 4.1: Bảng tỉ suất lợi nhuận qua ba năm 2010, 2011, 2012 31 vii DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1: Sơ đồ hạch tốn tài khoản 511 Hình 2.2: Sơ đồ hạch tốn tài khoản 521, 531, 532 Hình 2.3: Sơ đồ hạch toán tài khoản 632 Hình 2.4: Sơ đồ hạch toán tài khoản 641, 642 Hình 2.5: Sơ đồ hạch tốn tài khoản 515 Hình 2.6: Sơ đồ hạch toán tài khoản 635 10 Hình 2.7: Sơ đồ hạch toán tài khoản 711 11 Hình 2.8: Sơ đồ hạch tốn tài khoản 811 12 Hình 2.9: Sơ đồ hạch tốn tài khoản 8211, 8212 13 Hình 2.10: Sơ đồ hạch toán tài khoản 911 15 Hình 3.1: Sơ đồ máy quản lý công ty 18 Hình 3.2: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 19 Hình 3.3: Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ 20 Hình 4.1: Sơ đồ kết chuyển tài khoản 911 29 viii Đơn vị: Công ty TNHH XD TM DV Cơ điện lạnh Huy Phố Địa chỉ: 21C, Nguyễn Văn Linh, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ Mẫu số: S02c1-DNN (Ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC SỔ CÁI Tài khoản: Giá vốn hàng bán ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) tháng 05 năm 2013 Số hiệu: 632 ĐVT: Đồng Ngày ghi sổ A Chứng từ Số Ngày B C 30/05 PXK01 – 5/13 30/05 PXK02 – 5/13 30/05 PXK03 – 5/13 30/05 PXK04 – 5/13 30/05 PXK05 – 5/13 30/05 PHT0502 04/05 10/05 16/05 17/05 28/05 30/05 TK đối ứng E Diễn giải D Số dư đầu kì Bán máy ĐHNĐ LG – JG09T Bán máy ĐHNĐ 1Hp Bán máy ĐHNĐ TOSHIBA Bán 100 mét ống đồng ϕ Bán máy ĐHNĐ LG – JC018S Kết chuyển doanh thu Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 156 156 156 156 156 911 Số tiền Nợ Có 29.400.000 14.400.000 49.500.000 9.700.000 44.500.000 147.500.000 147.500.000 147.500.000 Ngày 30 tháng 05 năm 2013 Người ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng Giám Đốc (Đã ký) (Đã ký, đống dấu) Sổ tài khoản 632 49 Ghi G PHỤ LỤC HÓA ĐƠN BÁN HÀNG THƠNG THƯỜNG Mẫu số 01 GTKT3/001 Kí hiệu/Series: 01AA/11P Số hóa đơn/Inv No:001221 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 06 tháng 05 năm 2013 Nhà hàng Huy Minh Địa chỉ: Số 15, Bình Minh, Vĩnh Long Điện thoại: 07103.893089 Đơn vị bán hàng: MST: Tên người mua: VƯƠNG TUẤN HUY Tên đơn vị mua hàng:Công ty TNHH XD TM DV Cơ điện lạnh Huy Phố Địa chỉ: 21C, Nguyễn Văn Linh, Q Ninh Kiều, TPCT MST: Hình thức tốn: Tiền mặt STT Tên hàng hóa, dịch vụ Ăn uống, tiếp khách Đơn vị tính Đồng Số lượng Đơn giá Thành tiền 650.000 650.000 Cộng tiền hàng Thuế giá trị gia tăng (10%) Tổng cộng Số tiền viết chữ: bảy trăm mười lăm nghìn đồng./ Người mua hàng ( Đã ký) Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị ( Đã ký) Hóa đơn giá trị gia tăng 1221 50 650.000 65.000 715.000 ( Đã ký) Đơn vị: Công ty TNHH XD TM DV Cơ điện lạnh Huy Phố Mẫu số: 01 – TT Bộ Phận: Kinh doanh (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số: 03 Ngày 29 tháng 05 năm 2013 Số: CTM0001-5 Nợ: TK 642, 133 Có TK 111 Họ tên người nhận tiền: VƯƠNG TUẤN HUY Địa chỉ: 21C, Nguyễn Văn Linh, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ Lý nộp: Chi phí tiếp khách Số tiền: 715.000 đồng (Viết chữ): bảy trăm mười lăm nghìn đồng chẵn./ Kèm theo: 01 hóa đơn số 001221 ngày 06/05/2013 Chứng từ gốc Ngày 29 tháng năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu (Đã ký, đống dấu) ( Đã ký) ( Đã ký) Phiếu chi CTM0001-5 51 ( Đã ký) Thủ quỹ (Đã ký) Đơn vị: Công ty TNHH XD TM DV Cơ điện lạnh Huy Phố Bộ Phận: Kế tốn BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 05 năm 2013 STT Tên tài sản Máy vi tính Xe ơtơ tải Xe ơtơ tải 10 Tỉ lệ khâu hao năm 10 năm 10 năm Nguyên giá 6.600.000 276.072.000 300.000.000 Số khấu hao tháng 183.350 2.300.600 2.500.000 Cộng Người ghi sổ (Đã ký) TK 642 183.350 2.300.600 2.500.000 4.983.950 Kế toán trưởng (Đã ký) Ngày 30 tháng 05 năm 2013 Giám đốc (Đã ký) Bảng tính phân bổ khấu hao Tài sản cố định 52 Mẫu số: 02-LĐTL (Ban hành theo định 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ Trưởng BTC Đơn vị: Công ty TNHH XD TM DV Cơ điện lạnh Huy Phố Bộ Phận: Kế tốn BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG Tháng năm 2013 Lương sản phẩm A Họ Tên B Nghĩ việc ngừng việc hưởng 100% lương Số SP Số TT Lương thời gian Số tiền Số cô ng Số tiền Số côn g Số tiền Hệ số Phụ cấp khác Phụ cấp thuộc quỹ lương Tổng số Tạ m ứng kỳ I Các khoản phải khấu trừ vào lương BHXH Kỳ II tính (9,5%) 10 11 Thuế TNCN Cộng Số tiền Ký nhận 12 13 14 15 C Vương Tuấn Huy 7.6 23 8.740.000 2.622.000 115.000 11.477.000 1.090.315 Nguyễn Duy Phương 5.3 23 5.560.000 556.000 115.000 6.231.000 Phan Văn Hùng 5.0 23 5.250.000 525.000 115.000 Võ Quốc Hiển 5.0 23 5.250.000 525.000 Trần Trí Nhân 23 Nguyễn Thị Thúy Lưu Tấn Lực Phan Quang Nghĩa Trần Nguyệt Đào 10 11 1.090.315 10.386.685 591.845 591.845 5.639.155 5.890.000 559.550 559.550 5.330.450 115.000 5.890.000 559.550 559.550 5.330.450 2.100.000 115.000 2.215.000 210.425 210.425 2.004.575 23 2.100.000 115.000 2.215.000 210.425 210.425 2.004.575 23 2.100.000 115.000 2.215.000 210.425 210.425 2.004.575 23 2.100.000 115.000 2.215.000 210.425 210.425 2.004.575 23 2.100.000 115.000 2.215.000 210.425 210.425 2.004.575 Nguyễn Văn Nam 23 2.100.000 115.000 2.215.000 210.425 210.425 2.004.575 Võ Thiện Từ 23 2.100.000 115.000 2.215.000 210.425 210.425 2.004.575 Lương khốn 2.100.000 đ/tháng 53 12 Nguyễn Thanh Bí 23 1.500.000 115.000 1.615.000 153.425 153.425 1.461.575 13 Trịnh Văn Tỷ 23 1.500.000 115.000 1.615.000 153.425 153.425 1.461.575 14 Phạm Nhật Tân 23 1.500.000 115.000 1.615.000 153.425 153.425 1.461.575 15 Trương Thành Tài 23 1.500.000 115.000 1.615.000 153.425 153.425 1.461.575 16 Nguyễn Thu An Lương khoán 1.500.000 23 1.500.000 115.000 1.615.000 153.425 153.425 1.461.575 đ/ tháng 23 1.500.000 115.000 1.615.000 153.425 153.425 1.461.575 `17 Cao Đức Trí 18 Trần Văn Tân 23 1.500.000 115.000 1.615.000 153.425 153.425 1.461.575 19 Nguyễn Hữu Trí 23 1.500.000 115.000 1.615.000 153.425 153.425 1.461.575 20 Mai Văn Công 23 1.500.000 115.000 1.615.000 153.425 153.425 1.461.575 5.655.160 5.655.160 53.872.840 Tổng cộng 53.000.000 4.228.000 2.300.000 59.528.000 Ghi chú: - Phụ cấp trách nhiệm: Vương Tuấn Huy (Giám đốc 30%), Nguyễn Duy Phương (KT trưởng 10%), Phan Văn Hùng (Trưởng P.Kinh doanh 10%), Võ Quốc Hiển (Trưởng P.Hành 10%) - Phụ cấp tiền ăn ca 5.000.000 đ/ngày làm việc - Thuế TNCN 5% (mức 1), Vương Tuấn Huy thuộc đối tượng miễn trừ thuế Ngày 30 tháng năm 2013 Người lập bảng (Đã ký) Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) Bảng toán tiền lương 54 Đơn vị: Công ty TNHH XD TM DV Cơ điện lạnh Huy Phố Địa chỉ: 21C, Nguyễn Văn Linh, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ Mẫu số: S02c1-DNN (Ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí quản lí doanh nghiệp bán hàng tháng 05 năm 2013 Số hiệu: 642 ĐVT: Đồng Ngày ghi sổ A 30/05 30/05 30/05 30/05 Chứng từ Số Ngày B C CTM01 – 05 Bảng KHTSCĐ Bảng TTTL PHT0503 06/05 30/05 30/05 30/05 Diễn giải D Số dư đầu kì Chi tiền tiếp khách Trích khấu hao TSCĐ Phân bổ tiền lương Kết chuyển doanh thu Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối ứng E 111 214 334 911 Số tiền Nợ Có 650.000 4.983.950 53.872.840 59.506.790 59.506.790 59.506.790 Ngày 30 tháng 05 năm 2013 Người ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Giám Đốc (Đã ký, đống dấu) Sổ tài khoản 642 55 Ghi G PHỤ LỤC Đơn vị: Công ty TNHH XD TM DV Cơ điện lạnh Huy Phố Địa chỉ: 21C, Nguyễn Văn Linh, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ Mẫu số: S02c1-DNN (Ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản: Doanh thu hoạt động tài tháng 05 năm 2013 Số hiệu: 515 ĐVT: Đồng Ngày ghi sổ A Chứng từ Số Ngày B C 30/05 GBC - SeaBank 30/05 PHT0504 TK đối ứng E Diễn giải D Số dư đầu kì 08/05 Lãi ngân hàng 30/05 Kết chuyển doanh thu Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 111 911 Số tiền Nợ Có 1.189.031 1.189.031 1.189.031 1.189.031 Ngày 30 tháng 05 năm 2013 Người ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng Giám Đốc (Đã ký) (Đã ký, đống dấu) Sổ tài khoản 515 56 Ghi G PHỤ LỤC Đơn vị: Công ty TNHH XD TM DV Cơ điện lạnh Huy Phố Mẫu số: 01 – TT Bộ Phận: Kinh doanh (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 09 tháng 05 năm 2013 Quyển số: 03 Số: CTM0002-5 Nợ: TK 811 Có TK 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty TNHH Tân Mỹ Địa chỉ: 341 P Châu Văn Liêm,Q Ơ Mơn, Thành phố Cần Thơ Lý nộp: chi tiền phạt trể hạn hợp đồng Số tiền: 5.500.000 đồng (Viết chữ): Năm triệu năm trăm nghìn đồng chẵn./ Kèm theo: 01 hợp đồng HĐ - 1212 ngày 27/04/2013 Chứng từ gốc Ngày09 tháng năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu (Đã ký, đống dấu) ( Đã ký) ( Đã ký) Phiếu chi CTM0002-5 57 ( Đã ký) Thủ quỹ (Đã ký) Đơn vị: Công ty TNHH XD TM DV Cơ điện lạnh Huy Phố Mẫu số: 01 – TT Bộ Phận: Kinh doanh (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 17 tháng 05 năm 2013 Quyển số: 03 Số: TTM0005-25 Nợ: TK 111 Có TK 711 Họ tên người nộp tiền: công ty TNHH MTV Quốc Tấn Địa chỉ: KV2, P Châu Văn Liêm, Q, Ơ Mơn, Thành phố Cần Thơ Lý nộp: thu tiền vi phạm hợp đồng Số tiền: 3.670.000 đồng (Viết chữ): Ba triệu sáu trăm bảy chục nghìn đồng chẵn./ Kèm theo: 01 hợp đồng bán hàng HĐ – 2134 Chứng từ gốc Ngày 17 tháng năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếuThủ quỹ (Đã ký, đống dấu) ( Đã ký) ( Đã ký) Phiếu thu TTM0005-25 58 ( Đã ký) (Đã ký) Đơn vị: Công ty TNHH XD TM DV Cơ điện lạnh Huy Phố Địa chỉ: 21C, Nguyễn Văn Linh, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ Mẫu số: S02c1-DNN (Ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản: Thu nhập khác tháng 05 năm 2013 Số hiệu: 711 ĐVT: Đồng Ngày ghi sổ A Chứng từ Số Ngày B C 30/05 TTM0005-25 30/05 PHT0505 TK đối ứng E Diễn giải D Số dư đầu kì 17/05 Thu tiền vi phạm hợp đồng 30/05 Kết chuyển doanh thu Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 111 911 Số tiền Nợ Có 3.670.000 3.670.000 3.670.000 3.670.000 Ngày 30 tháng 05 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) Giám Đốc (Đã ký, đống dấu) Sổ tài khoản 711 59 Ghi G Đơn vị: Công ty TNHH XD TM DV Cơ điện lạnh Huy Phố Địa chỉ: 21C, Nguyễn Văn Linh, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ Mẫu số: S02c1-DNN (Ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí khác tháng 05 năm 2013 Số hiệu: 811 ĐVT: Đồng Ngày ghi sổ A Chứng từ Số Ngày B C 30/05 CTM0002-5 30/05 PHT0506 Diễn giải D Số dư đầu kì 09/05 Chi tiền phạt trể hạn hợp đồng 30/05 Kết chuyển doanh thu Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối ứng E 111 911 Số tiền Nợ Có 5.500.000 5.500.000 5.500.000 5.500.000 Ngày 30 tháng 05 năm 2013 Người ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Giám Đốc (Đã ký, đống dấu) sổ tài khoản 811 60 Ghi G PHỤ LỤC Đơn vị: Công ty TNHH XD TM DV Cơ điện lạnh Huy Phố Địa chỉ: 21C, Nguyễn Văn Linh, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ Mẫu số: S02c1-DNN (Ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tháng 05 năm 2013 Số hiệu: 8211 ĐVT: Đồng Ngày ghi sổ A Chứng từ Số Ngày B C 30/05 30/05 PHT0507 Diễn giải D Số dư đầu kì 30/05 Thuế TNDN tháng 30/05 Kết chuyển doanh thu Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối ứng E 3334 911 Số tiền Nợ Có 4.800.560 4.800.560 4.800.560 4.800.560 Ngày 30 tháng 05 năm 2013 Người ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Giám Đốc (Đã ký, đống dấu) Sổ tài khoản 8211 61 Ghi G PHỤ LỤC Đơn vị: Công ty TNHH XD TM DV Cơ điện lạnh Huy Phố Địa chỉ: 21C, Nguyễn Văn Linh, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ Mẫu số: S02c1-DNN (Ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản: Xác định KQHĐKD tháng 05 năm 2013 Số hiệu: 911 ĐVT: Đồng Ngày ghi sổ 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 Chứng từ Số 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 Diễn giải Ngày PHT0501 PHT0502 PHT0503 PHT0504 PHT0505 PHT0506 PHT0507 PHT0508 Người ghi sổ (Đã ký) TK đối ứng Số dư đầu kì k/c doanh thu bán hàng K/c doanh thu HĐTC K/c thu nhập khác K/c Giá vốn hàng bán K/c chi phí bán hàng QLDN K/c chi phí khác K/c chi phí thuế TNDN K/c lãi Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 511 515 711 632 642 811 8211 421 Số tiền Nợ Có 226.850.000 1.189.031 3.670.000 147.500.000 59.506.790 5.500.000 4.800.560 14.401.681 231.709.031 231.709.031 Ngày 30 tháng 05 năm 2013 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký, đống dấu) Sổ tài khoản 911 62 Ghi Đơn vị: Công ty TNHH XD TM DV Cơ điện lạnh Huy Phố Địa chỉ: 21C, Nguyễn Văn Linh, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ Mẫu số: B02 -DNN (Ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 05 năm 2013 Mã Thuyết Tháng Chỉ tiêu Tháng số minh trước Doanh thu bán hàng cung cấp 01 IV.08 226.850.000 dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng 10 226.850.000 cung cấp dịch vụ (10 = 01 – 02) Giá vốn hàng bán 11 147.500.000 Lợi nhuận gộp bán hàng cung 20 79.350.000 cấp dịch vụ(20 = 10 – 11) Doanh thu hoạt động tài 21 1.189.031 Chi phí tài 22 Chi phí bán hàng QLDN 24 59.506.790 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 30 21.032.241 doanh (30 =20 + 21 – 22 – 24) 10 Thu nhập khác 31 3.670.000 11 Chi phí khác 32 5.500.000 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 40 (1.830.000) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 IV.09 19.202.241 (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế TNDN hành 51 4.800.560 15 Lợi nhuận sau thuế(60=50-51) 60 14.401.681 Người lập (Đã ký) Kế toán trưởng Ngày 30 tháng 05 năm 2013 Giám đốc (Đã ký) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 63 (Đã ký, đống dấu) ... hạch toán tài khoản 8211, 8212 13 2.1.8 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 2.1.8.1 Khái niệm Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh nhằm xác định kết hoạt động sản xuất, kinh doanh hoạt. .. hiệu hoạt động kinh doanh công ty TNHH XD TM Cơ điện lạnh Huy Phố 1.2.1 Mục tiêu cụ thể - Đánh giá cơng tác kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh kỳ Cơng ty - Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh. .. tài 3.3 KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH TMDV XD CƠ ĐIỆN LẠNH HUY PHỐ TRONG BA NĂM 2010, 2011, 2012 Qua ba năm 2010, 2011, 2012 công ty TNHH TMDV XD Cơ điện lạnh HUY phố đạt kết kinh doanh sau: