TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ DIỆU TRƯỜNG PHÂN TÍCH HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG MOTILEN CẦN THƠ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế Toán - Kiểm Toán Mã số ngành: 52340302 12 – 2013 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ DIỆU TRƯỜNG MSSV: 4104260 PHÂN TÍCH HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG MOTILEN CẦN THƠ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Mã số ngành: 52340302 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Th.S TRƯƠNG THỊ THÚY HẰNG 12 – 2013 LỜI CẢM TẠ  Trải qua thời gian học trường Đại học Cần Thơ, em học tập tích lũy nhiều kinh nghiệm quý báu từ thầy cô, bạn bè anh chị sinh viên trước, có kinh nghiệm chuyên môn lẫn kinh nghiệm sống thực tiễn. Đây khoảng thời gian ý nghĩa đời em. Được giới thiệu hướng dẫn nhà trường, sau hai tháng thực tập công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ em hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Phân tích hệ thống thông tin kế toán chu trình doanh thu chi phí công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ”. Trước hết, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến gia đình em, người nuôi dưỡng, chăm sóc, yêu thương cho em đường nghiệp ngày hôm hay. Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể quý thầy cô trường Đại học Cần Thơ nói chung quý thầy cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh nói riêng tận tình truyền đạt cho em kiến thức bổ ích năm tháng học trường. Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới cô Trương Thị Thúy Hằng, người hết lòng giúp đỡ, hướng dẫn tận tình bảo em suốt khóa luận để em hoàn thành luận văn tốt nghiệp mình. Em xin gửi lời cảm ơn đến cô chú, anh chị công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ nói chung, anh chị phòng tài - kế toán công ty nói riêng. Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Nguyễn Kim Xuân - kế toán trưởng, người trực tiếp đón nhận tận tình giúp đỡ em suốt thời gian thực tập công ty vừa qua. Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn thân thương tới người thân, anh chị bạn bè động viên ủng hộ giúp đỡ em hoàn thành luận văn này. Em xin kính chúc người có sức khỏe dồi thành công sống. Em xin chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày 05 tháng 12 năm 2013 Sinh viên thực Nguyễn Thị Diệu Trường - ii - TRANG CAM KẾT  Tôi xin cam kết luận văn hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác. Cần Thơ, ngày 05 tháng 12 năm 2013 Sinh viên thực Nguyễn Thị Diệu Trường - iii - NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP  Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2013 Thủ trưởng đơn vị (Ký tên đóng dấu) - iv - BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP   Họ tên người hướng dẫn: Trương Thị Thúy Hằng  Học vị: Thạc Sĩ  Chuyên ngành:  Cơ quan công tác: Bộ môn Kế toán - Kiểm toán, Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, Trường Đại học Cần Thơ.  Tên học viên: Nguyễn Thị Diệu Trường.  Mã số sinh viên: 4104260  Chuyên ngành: Kế toán - Kiểm toán.  Tên đề tài: Phân tích hệ thống thông tin kế toán chu trình doanh thu chi phí công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ. NỘI DUNG NHẬN XÉT 1. Tính phù hợp đề tài với chuyên ngành đào tạo 2. Về hình thức 3. Ý nghĩa khoa học, thực tiễn tính cấp thiết đề tài 4. Độ tin cậy số liệu tính đại luận văn 5. Nội dung kết đạt 6. Các nhận xét khác 7. Kết luận Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2013 NGƯỜI NHẬN XÉT -v- NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN   Họ tên người nhận xét:  Học vị:  Chuyên ngành: .  Nhiệm vụ hội đồng: .  Cơ quan công tác: .  Tên học viên: Nguyễn Thị Diệu Trường.  Mã số sinh viên: 4104260  Chuyên ngành: Kế toán - Kiểm toán.  Tên đề tài: Phân tích hệ thống thông tin kế toán chu trình doanh thu chi phí công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ. NỘI DUNG NHẬN XÉT 1. Tính phù hợp đề tài với chuyên ngành đào tạo 2. Về hình thức 3. Ý nghĩa khoa học, thực tiễn tính cấp thiết đề tài 4. Độ tin cậy số liệu tính đại luận văn 5. Nội dung kết đạt 6. Các nhận xét khác 7. Kết luận Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2013 NGƯỜI NHẬN XÉT - vi - MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU . 1.3.1 Không gian 1.3.2 Thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu . 1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU . CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Tổng quan hệ thống thông tin kế toán 2.1.2 Tổng quan phát triển hệ thống kế toán 2.1.3 Kiểm soát hệ thống thông tin kế toán 11 2.1.4 Khái quát chu trình doanh thu 18 2.1.5 Khái quát chu trình chi phí . 28 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU . 37 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu . 37 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu . 38 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG MOTILEN CẦN THƠ . 39 3.1 GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC CÔNG TY CỔ PHẦN VLXD MOTILEN CẦN THƠ 39 3.2. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN . 40 3.3 LĨNH VỰC VÀ MỤC TIÊU HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY 42 3.3.1 Lĩnh vực kinh doanh công ty . 42 3.3.2 Mục tiêu hoạt động . 43 3.4 SẢN PHẨM, DỊCH VỤ . 43 3.4.1 Sản phẩm . 43 3.4.2 Dịch vụ . 44 3.5 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY . 45 3.5.1 Sơ đồ tổ chức . 45 3.5.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 45 3.6 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY . 47 - vii - 3.6.1 Hình thức tổ chức máy kế toán . 47 3.6.2 Sơ đồ tổ chức . 47 3.6.3 Chức năng, nhiệm vụ kế toán 48 3.7 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 48 3.7.1 Chế độ kế toán . 48 3.7.2 Niên độ kế toán đơn vị tiền tệ sử dụng . 48 3.7.3 Phương pháp kế toán áp dụng 48 3.7.4 Hệ thống kế toán công ty . 49 3.7.5 Hình thức kế toán áp dụng 49 3.7.6 Phần mềm kế toán áp dụng . 50 3.8 ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA NĂM (2010-2012) VÀ THÁNG ĐẦU NĂM 2013 51 3.8.1 Kết hoạt động kinh doanh năm 2010 – 2012 . 51 3.8.2 Kết hoạt động kinh doanh công ty tháng đầu năm 2013 55 3.9 THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN . 57 3.9.1 Thuận lợi 57 3.9.2 Khó khăn 57 3.10 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN . 57 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG MOTILEN CẦN THƠ 58 4.1 TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY . 58 4.1.1 Đánh giá sơ hệ thống kiểm soát nội công ty 58 4.1.2 Hoạt động kiểm soát môi trường tin học . 59 4.2 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY . 59 4.2.1 Môi trường kiểm soát 59 4.2.2 Đánh giá rủi ro . 60 4.2.3 Hoạt động kiểm soát . 60 4.2.4 Thông tin truyền thông 62 4.2.5 Giám sát . 62 4.3 ĐÁNH GIÁ VỀ CÁC HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT TRONG MÔI TRƯỜNG TIN HỌC 62 4.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU VÀ CHU TRÌNH DOANH THU TẠI CÔNG TY . 64 4.4.1 Phân tích tình hình doanh thu tháng đầu năm 2013 . 64 4.4.2 Phân tích chu trình doanh thu công ty 67 4.5 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ VÀ CHU TRÌNH CHI PHÍ TẠI CÔNG TY 91 - viii - 4.5.1 Phân tích tình hình chi phí tháng đầu năm 2013 91 4.5.2 Phân tích chu trình chi phí công ty . 94 4.6 NHẬN XÉT CHUNG VỀ HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY . 115 4.6.1 Nhận xét phần mềm . 115 4.6.2 Nhận xét chung hệ thống thông tin kế toán chu trình doanh thu chi phí . 117 CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG MOTILEN CẦN THƠ . 120 5.1 CƠ SỞ ĐỀ RA GIẢI PHÁP 120 5.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY . 120 5.2.1 Hoàn thiện môi trường kiểm soát . 120 5.2.2 Hoàn thiện thủ tục kiểm soát nội chu trình doanh thu chi phí. 121 5.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát môi trường tin học . 122 5.3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY . 123 5.3.1 Đối với công tác tổ chức chứng từ . 123 5.3.2 Đối với công tác tổ chức trình xử lý . 123 5.3.3 Đối với công tác tổ chức máy kế toán 123 5.3.4 Đối với công tác tổ chức hệ thống báo cáo, sổ sách . 124 5.3.5 Đối với công tác tổ chức kiểm tra, kiểm soát 124 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 125 6.1. KẾT LUẬN . 125 6.2. KIẾN NGHỊ 126 6.2.1 Đối với Nhà nước 126 6.2.2 Đối với UBND tỉnh Cần Thơ . 126 TÀI LIỆU THAM KHẢO . 127 PHỤ LỤC 128 - ix - 5. Hội đồng quản trị ban kiểm soát có tham gia xây dựng sách chu trình mua hàng, trả tiền không? II. Đánh giá rủi ro 1. Công ty có theo dõi để nhận diện rủi ro phát sinh từ nhân tố bên không? Thí dụ như: - Nguồn cung cấp hàng hóa, vật tư. - Sự thay đổi kỹ thuật. - Thay đổi nhu cầu người tiêu dung. - Thay đổi sách nhà nước. - Thay đổi đối thủ cạnh tranh. 2. Công ty có theo dõi để nhận diện rủi ro phát sinh từ nhân tố nội có liên quan đến: - Việc thay đổi nguồn nhân lực, chẳng hạn biến động nhân chủ chốt phận mua hàng… - Hệ thống thông tin, chẳng hạn xử lý thông tin gặp cố… - Tồn trữ hàng 3. Công ty có thường xuyên đánh giá ảnh hưởng rủi ro nhận diện đến hoạt động mua hàng, trả tiền, bao gồm việc ước lượng sản xuất rủi ro phát sinh ảnh hưởng chúng, để đề xuất biện pháp rủi ro thích hợp hay không tính khả thi biện pháp này? III. Hoạt động kiểm soát 1. Công ty có tổ chức phận mua hàng độc lập không? 2. Công ty có tách bạch chức năng: đề nghị mua hàng, chuẩn bị việc mua hàng, chọn nhà cung cấp, lập đơn đặt hàng, nhận hàng, bảo quản, ghi chép hàng mua trả tiền hay không? 3. Công ty có đưa quy định tiêu thức thủ tục lựa chọn nhà cung cấp không? 4. Công ty có quy định tất nghiệp vụ mua hàng phải có phiếu đặt hàng phải ghi đầy đủ thông tin phiếu làm sở cho việc xét duyệt mua hàng hay không? 5. Phiếu đặt hàng có gửi cho tất phận có liên quan không? 6. Có theo dõi riêng hàng đặt mua nhận chưa nhận không? Có theo dõi lô hàng đặt mua hạn giao chưa nhận hàng không? - 132 -           7. Định kỳ, phận mua hàng có xem xét so sánh giá nhà cung cấp với giá thị trường không? 8. Danh sách nhà cung cấp có cập nhật thường xuyên không? 9. Các tài liệu liên quan đến việc điều chỉnh phiếu đặt hàng có đính kèm với gốc không? 10. Khi nhận hàng có lập báo cáo nhận hàng hay biên nghiệm thu không? 11. Phiếu nhập kho có lập cho hàng mua có ghi đầy đủ thông tin số lượng, chủng loại hàng… có chữ ký thủ kho không? 12. Hàng hóa có bảo quản cẩn thận kho hàng có biện pháp bảo vệ để tránh thất thoát, hư hỏng mặt vật chất không? 13. Có quy định để hạn chế tiếp cận kho hàng không? 14. Có biện pháp để phát hàng hóa bị hư hỏng, lỗi thời chuyển chúng vào vị trí riêng không? 15. Có hướng dẫn cho thủ kho áp dụng phương pháp nhập trước, xuất trước hàng hóa có thời hạn sử dụng, dễ hư hỏng không? 16. Có tiến hành kiểm kê hàng tồn kho định kỳ không? Khi kiểm kê kho có tham dự kế toán kho, thủ kho người giám sát độc lập không? 17. Có sử dụng thiết bị kỹ thuật để theo dõi, quản lý kho hàng không? 18. Công ty có phân quyền sử dụng cho nhân viên phận liên quan đến truy cập, ghi nhận, sửa đổi thông tin hệ thống thông tin chung toàn công ty không? 19. Công ty có hệ thống lưu liệu dự phòng có cố xảy mạng máy tính không? 20. Khi nhận hóa đơn, kế toán công nợ có đối chiếu hóa đơn với phiếu đặt hàng, hợp đồng, báo cáo nhận hàng, phiếu nhập kho không? 21. Có đóng dấu “Đã toán” hóa đơn toán tiền không? 22. Định kỳ, nhà quản lý có xem xét lại sách bán hàng nhà cung cấp để lựa chọn nhà cung cấp phù hợp không? - 133 -                 23. Định kỳ, nhà quản lý có dựa báo cáo (nhập xuất hàng, báo cáo sản xuất… ) để phân tích, phát biến động bất thường việc mua hàng, trả tiền không? 24. Định kỳ, nhà quản lý có phân tích biến động giá nguyên vật liệu, hàng hóa mua vào để đưa biện pháp điều chỉnh phù hợp không? IV. Thông tin truyền thông 1. Các thông tin mua hàng trả tiền có truyền thông kịp thời cho phận kế toán kho hàng không? 2. Những thông tin nhà cung cấp vi phạm nhân viên có chuyển đến phận có thẩm quyền để xử lý không? 3. Công ty có thu thập đánh giá thông tin từ bên liên quan đến chu trình mua hàng, trả tiền như: thay đổi thị trường, phản ứng đối thủ cạnh tranh, thay đổi luật pháp thay đổi kinh tế hay không? 4. Công ty có thiết lập kênh truyền thông để người thông báo sai phạm họ phát liên quan đến việc mua hàng, tồn trữ trả tiền đường dây nóng, email… không? 5. Công ty có lấy ý kiến phản hồi giá cả, chất lượng hàng mua… từ phòng ban khác hay không? V. Giám sát 1. Trưởng phận mua hàng có thường xuyên theo dõi tiến độ thực mua hàng hay không? 2. Những lời than phiền từ nhà cung cấp không trung thực nhân viên mua hàng có điều tra rõ ràng xử lý thích hợp không? 3. Định kỳ, công ty có đánh giá lực, đạo đức kinh nghiệm nhân viên phận mua hàng không? 4. Công ty có xây dựng phận kiểm toán nội để kiểm tra việc tuân thủ quy định trình mua hàng - trả tiền hay không?            Kết quả: Trong số 41 câu hỏi vấn, tác giả nhận 32 câu trả lời “Có” (chiếm 78%), câu trả lời “Không” (chiếm 22%). - 134 - Phụ lục 3: Bảng câu hỏi khảo sát hoạt động kiểm soát môi trường tin học Bảng câu hỏi khảo sát hoạt động kiểm soát môi trường tin học Tên chức vụ nhân viên vấn: - Bà Xuân (Kế toán trưởng) - Ông Tư (Bảo vệ) - Nhân viên bán hàng Trả lời Các nội dung chủ yếu Có Không I. Kiểm soát chung  1. Công ty có trang thiết bị nhận dạng dấu vân tay hay thẻ từ vào khu làm việc không? 2. Các phận (phòng ban) có ngăn cách với cửa có khóa thẻ từ hay khóa vân tay không?  3. Các nhân viên doanh nghiệp có bị hạn chế qua lại phận khác hay không?  4. Nơi nhân viên làm việc có gắn camara quan sát không?  5. Công ty có quy định nhân viên không tự ý cài đặt phần mềm vào máy tính nhân làm việc không?  6. Việc sử dụng thiết bị ghi chép ổ đĩa di động (USB), ổ cứng có bị hạn chế sử dụng cho máy tính nhân hay không?  7. Việc đăng nhập vào hệ thống máy tính doanh nghiệp có kiểm soát theo tên người dùng?  8. Máy tính doanh nghiệp có cài đặt phần mềm chống virut không?  9. Hệ điều hành phần mềm sử dụng máy chủ có thường xuyên cập nhật, sửa lỗi  - 135 - Ghi nâng cấp không? 10. Các phần mềm bao gồm hệ điều hành cài đặt công ty có mua quyền từ nhà cung cấp hay không?   11. Cơ cấu tổ chức công ty có phận kỹ thuật không? 12. Công ty có phân quyền truy cập - sử dụng hệ thống nhân viên sử dụng phần mềm máy tính không?   13. Phần mềm có công cụ theo dõi dấu vết kiểm toán (ghi nhận lại tất thao tác người dùng sử dụng phần mềm) không? 14. Máy chủ có thiết lập chế độ lưu liệu tự động không?   15. Định kỳ việc số liệu lưu ổ cứng máy chủ lưu vào thiết bị không? (Ví dụ như: máy tính khác, USB, CD, DVD .) II. Kiểm soát ứng dụng 1. Nhân viên có kiểm tra, đối chiếu chứng từ trước nhập liệu vào máy tính không?  2. Chứng từ có đánh dấu sử dụng sau nhập liệu không?  3. Phần mềm có công cụ truy vấn ngược (từ báo cáo tổng truy báo cáo chi tiết từ báo cáo chi tiết truy chứng từ gốc) không?  4. Phần mềm có chức tự động xử lý nghiệp vụ trùng lắp không?  5. Phần mềm có chức thông báo lỗi đầy đủ hướng dẫn sửa lỗi không?  6. Phần mềm có chức kết xuất liệu file chương trình khác không?  7. Sau liệu kết xuất file word - 136 - excel có nhân viên kiểm lại với liệu nhập phần mềm hệ thống không?  Kết quả: Trong số 22 câu hỏi vấn, tác giả nhận 15 câu trả lời “Có” (chiếm 68,18%), câu trả lời “Không” (chiếm 31,82%). Phụ lục 4: Một số mẫu chứng từ, sổ sách công ty cổ phần VLXD Motilen Cần Thơ Ngân hàng thương mại đầu tư phát triển Việt Nam Mã số thuế: 0100150619041 GIẤY BÁO CÓ CREDIT ADVICE Số: 0017 Ngày: 01/07/2013 SỐ TÀI KHOẢN/ ACCOUNT NO: 741-10-00-000052-4 VND TÊN TÀI KHOẢN/ ACCOUNT NAME: CTY CP VLXD MOTILEN CẦN THƠ Kính gửi: CTY CP VLXD MOTILEN CẦN THƠ Ngân hàng xin trân trọng thông báo: To: 1/2B đường 30/04, P. Xuân Khánh, Q. Ninh Kiều,TP. Cần Thơ Tài khoản Quý khách hàng ghi có với nội dung sau: Mã số thuế: 1800159418 Please note that we have today CREDITED your account with the following entries. Ngày hiệu lực Số tiền Loại tiền Diễn giải Effective Date Amount Currency Remarks 01/07/2013 15.000.000,00VND Giao dịch viên Kiểm soát Prepared by Verified by - 137 - Mẫu số 01 – GTKT3/001 AB/11P HÓA ĐƠN 0072180 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: nội (ngày 25/12/2011) Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ Địa chỉ: 1/2B đường 30/04, P. Xuân Khánh, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ. Số tài khoản: Điện thoại: Mã số thuế: 1800159418 Họ tên người mua hàng: Trần Văn Nam Tên đơn vị: Công ty xây dựng 720 Địa chỉ: Lê Hồng Phong, Quận Bình Thủy, TP. Cần Thơ. Số tài khoản: Hình thức toán: Tiền mặt STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính 01 Tấm sóng phẩm màu Tấn Mã số: Số lượng 22 Cộng tiền hàng Đơn giá Thành tiền 57.300 1.260.600 1.260.600 Thuế GTGT 10% tiền thuế GTGT 126.060 Cộng 1.386.660 Số tiền chữ: Một triệu ba trăm tám mươi sáu nghìn sáu trăm sáu mươi. Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - 138 - Đơn vị: Công ty CP VLXD Motilen Cần Thơ Mẫu số 02-VT Địa chỉ: 1/2B đường 30/04, P. Xuân Khánh, Ban hành theo QĐ số 15/2006 Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ /QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Nợ: 632 PHIẾU XUẤT KHO Có: 155 (ngày 25/12/2011) Số NK62 Họ tên người mua hàng: Trần Văn Nam Tên đơn vị: Công ty xây dựng 720 Địa chỉ: Lê Hồng Phong, Quận Bình Thủy, TP. Cần Thơ. Lý xuất kho: bán Xuất kho thành phẩm Công ty CP VLXD Motilen Cần Thơ STT Tên nhãn hiệu, Mã quy cách, số phẩm chất vật tư (sản phẩm, hàng hóa) Tấm sóng phẩm màu 01 Đơn Số lượng vị Theo Thực tính chứng xuất từ 0701 Tấn 22 22 Đơn giá Thành tiền 26.952,9090 592.964 Cộng 592.964 - Tổng số tiền (viết chữ): năm trăm chín mươi hai ngàn chín trăm sáu mươi bốn. - Chứng từ gốc kèm theo: Hóa Đơn GTGT Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - 139 - Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Công ty CP VLXD Motilen Cần thơ 1/2B đường 30/04, P. Xuân Khánh, Q. Ninh Kiều, Số: NHT002.07 TP. Cần Thơ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 01 tháng 07 năm 2013 Tên công ty: TRẦN MỸ HẠNH Địa chỉ: Vũng Tàu Ngoại tệ: VND Tỷ giá: Số tiền Tài khoản Diễn giải Thu tiền công nợ Trần Mỹ Hạnh Điện thoại VNĐ Nợ Có 1121 1311 15.000.000 Cộng Nguyên tệ 07100386/07100756 15.000.000 Kèm theo: Giấy báo có (Lệnh chuyển tiền khách hàng/Lệnh chuyển có) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận Kế toán trưởng Tổng Giám Đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Nguyễn Kim Xuân - 140 - Đã ký Ngô Thành Long Công ty CP VLXD Motilen Cần Thơ Quyển số: 12 1/2B đường 30/04, P. Xuân Khánh, Q. Ninh Kiều, Số: 001049 TP. Cần Thơ Nợ: 111 Có: 511; 333.1 PHIẾU THU Ngày 01 tháng 12 năm 2011 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Âu Địa chỉ: 386 Cách mạng tháng 8, Bùi Hữu Nghĩa, TP. Cần Thơ Lý thu: thu tiền bán hàng hóa Số tiền: 60.865.200 đồng Viết chữ: sáu mươi triệu tám trăm sáu mươi lăm ngàn hai trăm đồng. Kèm theo: PXBK003.12 Chứng từ gốc: HDGTGT 0001118 Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): sáu mươi triệu tám trăm sáu mươi lăm ngàn hai trăm đồng. Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nộp tiền Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - 141 - Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Công ty CP VLXD Motilen Cần thơ 1/2B đường 30/04, P. Xuân Khánh, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ THẺ KHO Ngày lập thẻ: 01/12/2011 Tờ số: 02 Tên hàng hóa: NGÓI Ngày tháng Đơn vị tính: Tấm Số hiệu chứng từ Nhập Diễn giải Xuất Số lượng Ngày nhập xuất Nhập Xuất Số dư đầu kỳ 1.000 Mua ngói - DNTN Thành Hưng TGNH 01/12/2011 PNK005 01/12/2011 01/12/2011 PXK003.12 Xuất bán ngói - TTBKCHTT 01/12/2011 02/12/2011 PXK006.12 Xuất bán ngói - TTBKCHTT 02/12/2011 03/12/2011 PNK006 … … … 28/12/2011 PNK200 30/12/2011 Mua ngói - DN Tư Trường CTT 03/12/2011 … … Mua ngói - Công ty VLXD Hồng Hà 28/12/2011 PXK178.12 Xuất bán ngói - CHTT Cộng Người lập (Ký, họ tên) Tồn 2.000 2.000 1.000 500 500 … 2.000 30/12/2011 - 142 - 500 1.000 … … 2.500 1.000 1.500 21.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 3.000 Giám đốc (Ký, họ tên) 19.500 1.500 Công ty CP VLXD Motilen Cần Thơ 1/2B đường 30/04, P. Xuân Khánh, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ SỔ CHI TIẾT MUA HÀNG HÓA Tháng 12 năm 2011 Tài khoản: 1561 Tên kho: Hàng hóa Tên, quy cách nhãn hiệu, vật liệu, công cụ dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa) HÀNG HÓA: NGÓI Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải TK đối ứng Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số lượng Thành tiền Số Thành lượng tiền Số lượng Thành tiền 10 11 1.000 20.100.000 PNK005 01/12/2011 Mua ngói - DNTN Thành Hưng TGNH 112,133 20.110 2.000 40.220.000 3.000 60.320.000 PNK006 03/12/2011 Mua ngói - DN Tư Trường CTT 3.500 70.395.000 … … Số dư đầu kỳ … … … PNK020 28/12/2011 Mua ngói - CTVLXD Hồng Hà CTT 20.100 331,133 20.150 … … 500 10.075.000 … … … … 331,133 20.100 2.000 40.200.000 21.000 440.517.000 Tổng Người lập 21.000 440.517.000 Kế toán trưởng - 143 - Giám đốc Công ty CP VLXD Motilen Cần Thơ 1/2B đường 30/04, P. Xuân Khánh, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN Ngày 30 tháng 12 năm 2011 Tên sản phẩm: Hàng hóa Tồn đầu kỳ Tồn STT Gạch 400 13.647.600 19.600 762.912.400 18.100 702.786.800 1.900 73.773.200 Ngói 1.000 20.100.000 20.000 420.417.000 19.500 409.051.500 1.500 31.465.500 Xi măng 401.011.500 3.400 416.887.600 1.000 12.261.400 Thành tiền 250 28.137.500 Số lượng Xuất Tên hàng hóa Tổng Số lượng Nhập 3.250 Thành tiền Số lượng Thành tiền 1.650 61.885.100 42.850 1.584.340.900 Người lập bảng (Ký, họ tên) Số lượng 41.000 1.528.725.900 4.400 117.500.100 Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - 144 - Thành tiền CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc HỢP ĐỒNG MUA BÁN Số: 341/HĐMB 2012 - Căn vào Luật Thương Mại số 36/2005/QH11 ngày 14/06/2005. - Căn vào nhu cầu, khả trách nhiệm hai bên. Hôm ngày 24 tháng 07 năm 2012 đại diện cho bên gồm có: BÊN A: CÔNG TY CỔ PHẦN VLXD MOTILEN CẦN THƠ - Địa chỉ: số 1/2B - Điện thoại: (0710) 3821610 – 3824611 Fax: (0710) 3823548 - Mã số thuế: 1800159418 - Tài khoản: 741 10 00 0000524 ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam, chi nhánh Cần Thơ. - Đại diện: Bà NGÔ THANH LONG - Chức vụ: Tổng Giám đốc BÊN B: CỬA HÀNG VLXD HẢI VIỄN - Địa chỉ: xã Xuân Túc, huyện Thạnh Trị, tỉnh Sóc Trăng. - Điện thoại: 0793.867.871 Di động: 0913.624.722 - Tài khoản: Tại ngân hàng: - Mã số thuế: 2200276390 - Đại diện: NGUYỄN VĂN VIỄN Chức vụ: chủ cửa hàng Sau bàn bạc, thỏa thuận thống ký kết hợp đồng mua bán với điều khoản sau: Điều 1: Nội dung hợp đồng Bên A đồng ý bán Bên B đồng ý mua sản phẩm lợp Fibrocement gồm chủng loại: sóng, phẳng, nóc. + Đơn giá: Giá bán hai bên thỏa thuận theo thời điểm. + Số lượng: Theo đơn đặt hàng Bên B. - 145 - Điều 2: Quy cách phẩm chất - Các sản phẩm điều đạt tiêu chuẩn Việt Nam. - Đăng ký nhãn hiệu hàng hóa số: 58509 sản phẩm bảo hộ nhãn hiệu hàng hóa toàn quốc Cục Sở Hữu Trí Tuệ cấp theo định số: 8434/QĐ-ĐK, ngày 17/11/2004. Điều 3: Phương thức giao nhận - Hàng hóa giao cho Bên B sau ký hợp đồng chia thành nhiều đợt theo yêu cầu Bên B. - Hàng hóa giao cho Bên B theo phương thức: + Tại kho Bên A (Bốc xếp Bên A) phương tiện Bên B. + Tại kho Bên B (Bốc xếp Bên B) phương tiện Bên A. Điều 4: Phương thức toán 1. Thời hạn toán: Bên A đồng ý cho Bên B toán theo phương thức: + Số lượng tiêu thụ tháng Bên B có trách nhiệm toán tất số tiền cho Bên A theo sản lượng bán ra. 2. Hình thức toán: toán tiền hang tiền mặt chuyển khoản. Điều 5: điều khoản tranh chấp 1. Hai bên cam kết thực ngiêm túc điều khoản thỏa thuận trên, không đơn phương thay đổi điều khoản chưa có thỏa thuận bên kia. 2. Nếu có vấn đề bất lợi phát sinh, bên phải kịp thời thong báo cho biết tích cực bàn bạc giải sở thỏa thuận, bình đẳng, đôi bên có lợi (có lập biên ghi toàn nội dung đó). 3. Trường hợp xảy tranh chấp, hai bên không thương lượng đưa Tòa án quan có thẩm quyền giải quyết, án phí bên có lỗi chịu. Điều 6: Thời hạn có hiệu lực hợp đồng - Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký đến hết ngày 31/12/2012. - Sau hết hợp đồng, hai bên tiến hành lý hợp đồng hai bên có yêu cầu bên hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ theo hợp đồng ký xem hợp đồng lý. - 146 - - Hợp đồng lập thành hai bản, Bên A giữ bản, Bên B giữ bản, có giá trị nhau. ĐẠI DIỆN BÊN B ĐẠI DIỆN BÊN A (Đã ký) (Đã ký) NGUYỄN VĂN VIỄN NGÔ THANH LONG - 147 - [...]... tiêu chung Phân tích thực trạng hệ thống thông tin kế toán về chu trình doanh thu và chi phí tại công ty CP VLXD Motilen Cần Thơ Từ đó, đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán chu trình doanh thu và chi phí tại công ty 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích tình hình doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 và hệ thống thông tin kế toán chu trình doanh thu tại công ty CP VLXD Motilen Cần Thơ. .. doanh thu và chi phí 1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU 1 Đề tài: Phân tích hệ thống thông tin kế toán tại công ty cổ phần vật tư Hậu Giang” của tác giả Huỳnh Ngọc Thọ (2012) Đề tài đi sâu vào việc phân tích thực trạng hệ thống thông tin kế toán về chu trình doanh thu và chi phí tại công ty cổ phần vật tư Hậu Giang, từ đó đưa ra các đề xuất nhằm góp phần hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán ở công ty Đề tài... Cần Thơ - Phân tích tình hình chi phí 6 tháng đầu năm 2013 và hệ thống thông tin kế toán chu trình chi phí tại công ty CP VLXD Motilen Cần Thơ - Đánh giá và đề xuất một số giải pháp hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán chu trình doanh thu và chi phí tại công ty CP VLXD Motilen Cần Thơ 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian - Đề tài được thực hiện tại Công ty CP VLXD Motilen Cần Thơ, trụ sở tại số 1/2B,... vào phân tích hệ thống thông tin kế toán của chu trình doanh thu và chi phí thông qua các hoạt động kinh tế diễn ra trong 2 chu trình trên Ngoài ra trong chương này tác giả còn tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty và đánh giá rủi ro có thể xảy ra trong hệ thống thông tin kế toán của 2 chu trình trên - xiv - Chương 5: Giải pháp hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán chu trình doanh thu và chi. .. doanh TGĐ: tổng giám đốc TK: tài khoản TNDN: thu nhập doanh nghiệp TP: thành phố TSCĐ: tài sản cố định UBND: Ủy ban Nhân dân VAS: hệ thống chu n mực kế toán Việt Nam - xiii - TÓM TẮT Nội dung chính của đề tài Phân tích hệ thống thông tin kế toán chu trình doanh thu và chi phí tại công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ là nghiên cứu, tìm hiểu tình hình thực tế về hệ thống thông tin kế toán. .. các khái niệm về hệ thống thông tin kế toán, kiểm soát nội bộ, các công cụ kỹ thu t và khái quát chung về chu trình doanh thu và chu trình chi phí, đặc biệt là nêu ra các phương pháp nghiên cứu được sử dụng trong bài luận này Chương 3: Giới thiệu về công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ Chương này chủ yếu giới thiệu sơ lược về công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ, bao gồm những... đề cấp bách vì nó thể hiện trình độ quản lý và sắp xếp công việc của mỗi nhà quản lý Xuất phát từ những vấn đề trên và với mong muốn được tìm hiểu thực tế về hệ thống thông tin kế toán tại doanh nghiệp so với lý thuyết đã học ở trường, em đã chọn đề tài: Phân tích hệ thống thông tin kế toán chu trình doanh thu và chi phí tại công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ làm nội dung nghiên cứu... như: quá trình hình thành và phát triển, lĩnh vực và mục tiêu hoạt động, sản phẩm dịch vụ, cơ cấu tổ chức, chính sách kế toán, đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm 2010-2012 và 6 tháng đầu năm 2013, thu n lợi khó khăn và định hướng phát triển Chương 4: Phân tích hệ thống thông tin kế toán chu trình doanh thu và chi phí tại công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ Chương... chi phí tại công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ Với kết quả phân tích ở chương 4 cho ta thấy được điểm mạnh và điểm yếu của hệ thống, từ đó đề ra một số giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống thông tin kế toán tại công ty Ngoài ra trong chương 5 tác giả còn đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ công ty Chương 6: Kết luận và kiến nghị Kết... do nhu cầu tin học hóa trong công tác kế toán, đòi hỏi cần phải có một phần mềm kế toán chuyên dùng phù hợp với mô hình của mỗi doanh nghiệp nhằm giảm nhẹ công việc của kế toán và nâng cao hiệu quả trong công việc Vì vậy, hệ thống thông tin kế toán đóng vai trò quan trọng trong tổ chức công tác kế toán của doanh nghiệp nhất là trong thời đại tin học hóa Việc xây dựng hệ thống thông tin kế toán luôn . kế toán chu trình doanh thu và chi phí tại công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ Chương này sẽ đi sâu vào phân tích hệ thống thông tin kế toán của chu trình doanh thu và chi phí. Phân tích hệ thống thông tin kế toán chu trình doanh thu và chi phí tại công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ là nghiên cứu, tìm hiểu tình hình thực tế về hệ thống thông tin kế. CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG MOTILEN CẦN THƠ 58 4.1 TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY 58 4.1.1