KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN TÀI LIỆU THAM KHẢO  Quyết đònh No ä i dung: I. Khái quát toá n vốn qua NH.  II. Cá c dòch vụ toán qua NH. III. Quy trình cá c thể thứ c toá n chủ yếu.   KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) I. Khái quát toán vốn qua NH: 1.1. Một số khái niệm: * Thanh toá n vốn : Thanh toán vốn giữ a cá c ngân hà ng nghiệp vụ chuyển tiền , qua để toá n khoản nợ phá t sinh nộ i mộ t hệ thố ng ngân hàng (giữ a cá c chi nhá n h), hoặ c giữ a cá c ngâ n hà n g. NH trả tiền KH trả tiền TTV NH thụ hưởng KH thụ hưởng số 1284/2002/QĐ-NHNN ngày 21/11/2002 Thốn g đốc NHNN “Quy chế mở sử dụn g tài khoản tiền gửi NH” Quyết đònh số 226/2002/QĐ-NHNN ngày 26/03/2002 Thốn g đốc NHNN “Quy chế hoạt độn g toán qua tổ chức cung ứn g dòch vụ toán ” Quyết đònh số 1092/2002/QĐ-NHNN ngày 08/10/2002 Thốn g đốc NHNN “Thủ tục toán qua tổ chức cung ứn g dòch vụ toán ” Quyết đònh số 30/2006/QĐ-NHNN ngày 11/07/2006 Thốn g đốc NHNN “Quy chế cung ứn g sử dụn g SEC” KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) I. Khái quát toán vốn qua NH (tt): 1.1. Một số khái niệm (tt): * Lệ n h toán Có: Là lệ nh toán củ a người phát lệ nh nhằm ghi Nợ tài khoản củ a người phá t lện h ngân hàng phụ c vụ người phát lện h khoản tiền xá c đònh để ghi Có tà i khoản củ a người nhận lệnh mở tạ i ngân hà n g phụ c vụ ngườ i nhận lệ nh khoản tiền . NH trả tiền KH trả tiền LTT Có NH thụ hưởng KH thụ hưởng KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) I. Khái quát toán vốn qua NH (tt): 1.1. Một số khái niệm (tt): * Lệ n h toán Nợ : Là lệ nh toán củ a người phát lệ nh nhằm ghi Nợ tà i khoản củ a ngườ i nhận lệnh tạ i ngâ n hàng phụ c vụ ngườ i nhận lệnh mộ t khoả n tiền xác đònh để ghi Có tài khoản củ a người phá t lệnh mở ngân hà n g phụ c vụ ngườ i phát lệnh khoản tiề n đó. NH trả tiền LTT Nợ KH trả tiền NH thụ hưởng KH thụ hưởng KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) I. Khái quát toán vốn qua NH (tt): 1.2. Các phương thức toán vốn (tt): 1.2.1. Thanh toán liên hàng (tt): * Tà i khoả n sử dụ ng: Đ iều chuyển vốn ‟ 519 (tại CN) NH nhậ n NH trả HS nợ CN CN nợ HS KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) I. Khái quát toán vốn qua NH (tt): 1.2. Các phương thức toán vốn: 1.2.1. Thanh toán liên hàng: * Quan hệ toán : Là quan hệ toán giữ a chi nhánh NH cù ng hệ thố ng. * Đặ c điể m: Qui trình toán mỗ i NH tự quy đònh theo quy đònh chung củ a NHNN. Khi thực hiệ n toán khôn g cầ n xét đến nguồ n vố n để toá n (điề u chuyể n vố n nội bộ). Tấ t lệnh toán chuyển TTTT xử lý trước chuyể n tiế p cho đơn vò nhậ n. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) I. Khái quát toán vốn qua NH (tt): 1.2. Các phương thức toán vốn (tt): 1.2.2. Thanh toán bù trừ (TTBT): * Quan hệ toán : Là quan hệ toá n giữ a cá c chi nhánh NH trê n cù n g đòa bà n có tham gia TTBT. * Đặ c điể m:  Có đơn vò NH đòa bà n đóng vai trò trung tâ m toá n (NH chủ trì).  Cá c CN NH nh viên phả i m thủ tụ c tham gia mở tà i khoả n tiề n gửi KKH tạ i NH chủ trì.  Cá c NH nh viên phả i đả m bảo khả năn g toá n . Nế u vi phạm nhiều lầ n bò khai trừ. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) I. Khái quát toán vốn qua NH (tt): 1.2. Các phương thức toán vốn (tt): 1.2.2. Thanh toán bù trừ (TTBT): * Đặ c điể m (tt):  Cuối mỗ i phiê n toán , cá c NH nh viên nhận kết toán từ NH chủ trì. Và cá c NH n h viê n toán phầ n chê nh lệ ch. Nế u PS Nợ TK TTBT > PS Có TK TTBT: Phả i thu. Nế u PS Nợ TK TTBT < PS Có TK TTBT: Phả i trả . KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) I. Khái quát toán vốn qua NH (tt): 1.2. Các phương thức toán vốn (tt): 1.2.3. Thanh toán lần qua NHNN: * Quan hệ toán : Là quan hệ toá n giữ a cá c chi nhánh NH c hệ thố ng khôn g tham gia TTBT. * Đặ c điể m:  Cá c CN NHTM phả i mở tài khoản tiề n gửi KKH tạ i CN NHNN trê n đòa bà n .  Khi có nhu cầu toán qua NHNN, CN NHTM lậ p Lệ n h toá n sử dụ ng UNC. CN NHNN thự c toá n TK củ a CN NHTM đủ khả nă n g toán . KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) I. Khái quát toán vốn qua NH (tt): 1.2. Các phương thức toán vốn (tt): 1.2.1. Thanh toán bù trừ (TTBT) (tt): * Tà i khoả n sử dụ ng: TTBT NH TV - 5012 - NH phải thu - NH phải trả - Phải trả - Phải thu toán toán Phải thu chưa Phải trả chưa toán toán KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) I. Khái quát toán vốn qua NH (tt): 1.2. Các phương thức toán vốn (tt): 1.2.3. Thanh toán lần qua NHNN (tt): * Tà i khoả n sử dụ ng: TG KKH NHNN - 1113 - NH nhận - Phải thu TTBT - NH trả - Phải trả TTBT TG NHNN KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) II. Các dòch vụ toán qua NH: 2.1. Điều kiện sử dụng: Tấ t khách hàng có nhu cầu mở sử dụn g tài khoả n tiề n gử i khôn g kỳ hạn (tà i khoản toán ) tạ i NH sử dụ ng cá c dòch vụ toá n củ a NH. 2.2. Yêu cầu KH: KH phải đảm bảo khả năn g toán cho khoản toán phát sinh. KH phải chòu trách nhiệm nội dung tính chất pháp lý khoản toán qua NH. KH phải tuân thủ quy đònh toán theo yêu cầu NH sở cam kết thỏa thuận . KH phải trả phí dòch vụ toán cho NH. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) II. Các dòch vụ toán qua NH (tt): 2.4. Các thể thức toán chủ yếu: 2.4.1. Ủy Nhiệm Chi (UNC): * Khá i niệ m: UNC (Lệnh chi) PTTT người trả tiền lập theo mẫu NH quy đònh, gửi đến NH phục vụ yêu cầu NH trả không điều kiện số tiền cho người thụ hưởng. * Đặc điểm: UNC người trả tiền lập. UNC sử dụng toán tiền hàng hoá, dòch vụ chuyển tiền cho cá nhân. UNC toán lần cho toàn số tiền. KH sử dụng UNC có tài khoản. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) II. Các dòch vụ toán qua NH (tt): 2.3. Yêu cầu NH: NH phải đảm bảo phục vụ khách hàng nhanh chóng, kòp thời xác. NH phải trang bò sở vật chất để thực toán hiệu an toàn. NH phải tuân thủ quy chế toán NHNN quy đònh. Nếu NH toán chậm trễ có sai sót gây thiệt hại cho KH NH phải bồi thường cho KH. NH thu phí dòch vụ toán thực toán cho KH. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) II. Các dòch vụ toán qua NH (tt): 2.4. Các thể thức toán chủ yếu (tt): 2.4.1. Ủy Nhiệm Chi (UNC) (tt): * Qui trình toá n: NH trả tiền KH trả tiền NH thụ hưởng KH thụ hưởng 1. Cung ứng hàng hóa, dòch vụ (không bắt buộc) 2. KH trả tiền lập UNC gửi đến NH trả tiền (nơi mở TK) 3. NH trả tiền chuyển tiền toán cho NH thụ hưởng 4. NH thụ hưởng toán cho KH thụ hưởng KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) II. Các dòch vụ toán qua NH (tt): 2.4. Các thể thức toán chủ yếu (tt): 2.4.2. Ủy Nhiệm Thu (UNT): * Khá i niệ m: UNT (Nhờ thu) mộ t PTTT ngườ i thụ hưở ng lập theo mẫ u NH quy đònh, gử i đến NH phụ c vụ NH phục vụ người trả tiề n nhờ thu số tiền nhấ t đònh sau thự c cung cấ p hà n g hóa, dòch vụ. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) NH trả tiền KH trả tiền KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) 2.4.3. SEC: * Khá i niệ m: NH thụ hưởng * Đặ c điể m: UNT ngườ i đòi tiền lập trê n sở có thỏ a thuậ n bằ ng văn bả n cá c bê n. UNT đượ c sử dụng toá n tiề n hà ng hoá . UNT toán mộ t lần cho toàn số tiề n . Nếu UNT không đủ khả năn g toán , NH giữ lạ i toán TK người trả tiền đủ khả nă n g toá n. II. Các dòch vụ toán qua NH (tt): 2.4. Các thể thức toán chủ yếu (tt): II. Các dòch vụ toán qua NH (tt): 2.4. Các thể thức toán chủ yếu (tt): 2.4.2. Ủy Nhiệm Thu (UNT) (tt): * Qui trình toá n: KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) II. Các dòch vụ toán qua NH (tt): 2.4. Các thể thức toán chủ yếu (tt): 2.4.2. Ủy Nhiệm Thu (UNT): KH thụ hưởng 1. Cung ứng hàng hóa, dòch vụ. 2. KH thụ hưởng lập UNT gửi đến NH thụ hưởng (nơi mở TK) & 5. Chuyển chứng từ chuyển tiền toán NH. 4. NH trả tiền trích TK KH trả tiền trả cho NH thụ hưởng. 6. NH thụ hưởng toán cho KH thụ hưởng. SEC giấ y tờ có giá ngườ i ký phát lậ p , lệ n h cho người bò ký phát NH hoặ c tổ chức cung ứ ng DVTT đượ c phé p củ a NHNN Việ t Nam trích mộ t số tiề n nhấ t đònh từ tà i khoản củ a để toá n cho ngườ i thụ hưở n g. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) II. Các dòch vụ toán qua NH (tt): 2.4. Các thể thức toán chủ yếu (tt): 2.4.3. SEC (tt): * Đặ c điể m (tt): Thủ tụ c phá t hà nh SEC: NHTM đă ng ký mẫ u SEC trắ ng với NHNN trướ c sử dụ n g. NHTM cung cấp SEC cho KH củ a (KH khô n g thuộ c diện bò đình sử dụ ng SEC). NHTM phải ghi đầy đủ thôn g tin củ a KH sử dụng SEC trướ c phá t hàn h SEC cho KH sử dụ ng. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) II. Các dòch vụ toán qua NH (tt): 2.4. Các thể thức toán chủ yếu (tt): 2.4.3. SEC (tt): * Đặ c điể m (tt): Cá c yế u tố thời gian: Ngày ký phá t: ngày mà ngườ i ký phá t phá t hà nh SEC. Ngày xuấ t trình: ngà y tờ sec nộ p o để đượ c toán. Thờ i hạ n xuấ t trình: 30 ngày kể từ ngà y ký phát . Thờ i hạ n hiệu lực: thá ng kể từ ngày ký phá t. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) II. Các dòch vụ toán qua NH (tt): 2.4. Các thể thức toán chủ yếu (tt): 2.4.3. SEC (tt): * Đặ c điể m (tt): Phâ n loạ i SEC: Că n o ngườ i thụ hưởn g. Că n o cá ch thứ c toán . Că n o khả nă ng đả m bả o toá n. Că n o loại tiề n toán. Chuyển nhượn g SEC KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) II. Các dòch vụ toán qua NH (tt): 2.4. Các thể thức toán chủ yếu (tt): 2.4.3. SEC (tt): * Đặ c điể m (tt): Đình toá n SEC: Ngườ i ký phá t SEC không đượ c yêu cầu NH đình toán SEC thời hạ n xuất trình. Ngườ i ký phá t SEC quyền yêu cầu NH đình toán SEC sau thờ i hạn xuấ t trình. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) II. Các dòch vụ toán qua NH (tt): 2.4. Các thể thức toán chủ yếu (tt): 2.4.3. SEC (tt): * Đặc điểm (tt): Xử lý vi phạm phát hành SEC không đủ số dư: Người thụ hưởng có quyền yêu cầ u toán phần tiền từ chối toán. Người ký phát cố ý vi phạm: đình vónh viễn. Người ký phát vô ý vi phạm lần 1: lưu hồ sơ. Người ký phát vô ý vi phạm lần 2: đình tháng. Người ký phát vô ý vi phạm lần 3: đình vónh viễn. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) II. Các dòch vụ toán qua NH (tt): 2.4. Các thể thức toán chủ yếu (tt): 2.4.4. Thanh toán thẻ: * Khá i niệ m: Thẻ mộ t phương tiện toán đơn vò cung cấp dòch vụ toá n phát hàn h cấp cho người sử dụn g dòch vụ toá n để sử dụng theo hợp đồng ký kết giữ a đơn vò cung cấp DVTT ngườ i sử dụn g DVTT. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) II. Các dòch vụ toán qua NH (tt): 2.4. Các thể thức toán chủ yếu (tt): 2.4.3. SEC (tt): * Qui trình toá n: NH trả tiền KH ký phát NH thụ hưởng KH thụ hưởng 1. KH ký phát SEC cho người thụ hưởng. 2. KH thụ hưởng lập BK nộp SEC + SEC gửi đến NH thụ hưởng (nơi mở TK) & 5. Chuyển chứng từ chuyển tiền TT NH. 4. NH trả tiền trích TK KH trả tiền trả cho NH thụ hưởng. 6. NH thụ hưởng toán cho KH thụ hưởng. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) II. Các dòch vụ toán qua NH (tt): 2.4. Các thể thức toán chủ yếu (tt): 2.4.4. Thanh toán thẻ (TT): * Đặ c điể m: Thẻ sử dụn g để toán HH, DV hoặ c rút tiề n mặ t . Phâ n loạ i thẻ : Că n o nguồ n tiề n toán. Că n o đối tượn g sử dụng thẻ. Că n o phạ m vi toá n. Că n o đặ c điểm kỹ thuậ t. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) II. Các dòch vụ toán qua NH (tt): 2.4. Các thể thức toán chủ yếu (tt): 2.4.4. Thanh toán thẻ (tt): * Qui trình toá n: NH PH thẻ Chủ thẻ TK Tiề n gử i KKH (TGTT): 4211 Cá c TK toá n vốn : 519, 5012, 1113,… NH TT thẻ KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III. Kế toán phương tiện toán: 3.1. Tài khoản ‟ Chứng từ sử dụng: 3.1.1. Tài khoản sử dụng: P hải trả KH - 4540 ĐVCN thẻ 1. NH PH thẻ phát hành thẻ cho chủ thẻ, chủ thẻ nộp tiền toán cho NH. 2. Chủ thẻ sử dụng thẻ rút tiền mặt (ATM POS) 3. Chủ thẻ mua sắm hàng hóa, dòch vụ. 4. ĐVCN thẻ nộp chứng từ vào NH TT thẻ để TT. 5&6. Chuyển chứng từ chuyển tiền toán NH. NH TT cho KH NH chưa TT cho KH KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III. Kế toán phương tiện toán (tt): 3.1. Tài khoản ‟ Chứng từ sử dụng (tt): 3.1.1. Tài khoản sử dụng (tt): P hải trả khác - 4599 NH toán NH phải thu KH NH chờ TT NH phải thu KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III. Kế toán phương tiện toán (tt): 3.1. Tài khoản ‟ Chứng từ sử dụng (tt): 3.1.2. Chứng từ sử dụng: P hải thu khác - 3590 NH chưa TT NH nhận chuyển đến K ý quỹ TT SEC - 4271ù - NH KH ký toán - NH trả lại quỹ KH Ký quỹ chưa TT - NH thu - Chuyển vào TK thích hợp „ Chứ n g từ tiền mặ t: GNT, GRT, SEC tiề n mặ t, „ Chứ ng từ chuyể n khoả n: UNC, UNT, SEC CK, „ PCK, Chứ ng từ toá n vốn: Lệnh toá n, bả n g kê Thanh toán ,… Cá c TK liê n quan c: Tvay (thẻ TD), Thu nhậ p DVTT ‟ 7110, VAT đầ u ‟ 4531,… KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III. Kế toán phương tiện toán (tt): 3.2. Phương pháp kế toán: 3.2.1. Thanh toán UNC: * Tạ i NH phụ c vụ KH trả tiề n: Khi KH trả tiề n nộ p cá c liê n UNC o NH: Nếu hợp lệ đủ khả toán: TK TG KKH c KH TH- 4211 TK TG KKH c KH- 4211 TK TTV ‟ 519,5012,1113,… TK TG KKH c KH TT - 4211 Số tiền UNC (Nếu CN NH) Số tiền LTT Có (Nếu KH có TK) T K Ch uy ển tiền phải trả - 4540 TK T.h ợp ‟ TM ,TG,TTV TK TTV ‟ 519,5012,1113,… Số tiền UNC (Nếu khác CN NH) Đồn g thời lập Lện h toán có chuyển đi. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III. Kế toán phương tiện toán (tt): 3.2. Phương pháp kế toán (tt): 3.2.2. Thanh toán UNT: * Tạ i NH phụ c vụ KH trả tiề n: Khi NH nhận UNT kèm Hó a đơn (từ KH thụ hưở n g từ NH thụ hưở ng): Nếu hợp lệ đủ khả toán: TK TG KKH c KH TH- 4211 KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III. Kế toán phương tiện toán (tt): 3.2. Phương pháp kế toán (tt): 3.2.1. Thanh toán UNC (tt): *Tại NH phục vụ KH thụ hưởng: Khi nhận LTT Có chuyển đến: TK TG KKH c KH TT - 4211 Số tiền UNT (Nếu CN NH) TK TTV ‟ 519,5012,1113,… Số tiền LTT Có (Nếu KH TK) Số tiền KH rút (Khi KH đến NH) KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III. Kế toán phương tiện toán (tt): 3.2. Phương pháp kế toán (tt): 3.2.2. Thanh toán UNT(tt): * Tạ i NH phụ c vụ KH trả tiề n (tt): Nế u hợ p lệ khôn g đủ khả năn g toá n: NH giữ lạ i theo yê u cầ u: NH nhậ p sổ theo dõ i UNT chậ m trả . Thô ng bá o cho KH. Khi TK củ a KH trả tiề n đủ tiề n toán: Thự c hiệ n toá n NH xuấ t sổ theo dõi . Số tiền UNT (Nếu khác CN NH) Đồn g thời lập Lện h toán có chuyển đi. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III. Kế toán phương tiện toán (tt): 3.2. Phương pháp kế toán (tt): 3.2.2. Thanh toán UNT (tt): * Tạ i NH phụ c vụ KH thụ hưở ng: Khi KH thụ hưởng nộp cá c liê n UNT kèm Hó a đơn bá n hà n g vào NH. Nế u hợ p lệ: NH nhập sổ theo dõi UNT chờ toá n , chuyển n g từ qua NH phụ c vụ khách hà ng trả tiề n. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III. Kế toán phương tiện toán (tt): 3.2. Phương pháp kế toán (tt): 3.2.2. Thanh toán UNT (tt): * Tạ i NH phụ c vụ KH thụ hưở ng (tt): Khi NH nhậ n LTT Có từ NH trả tiề n: TK TG KKH c KH TH- 4211 TK TTV ‟ 519, 5012, 1113 Số tiền LTT Có (Đồng thời xuất STD UNT) Nế u NH trả tiề n từ chối toá n: Xuấ t sổ theo dõi UNT chờ toán . TB cho KH thụ hưởng. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III. Kế toán phương tiện toán (tt): 3.2. Phương pháp kế toán (tt): 3.2.3. Thanh toán SEC: * Thủ tụ c bả o chi SEC (tạ i NH phá t hà nh SEC): Khi KH đề nghò bảo chi SEC, NH yêu cầu KH ký quỹ: TK Đ B TT SEC - 4271 TK Th ích hợp ‟ TM, TG Số tiền ký quỹ NH xác nhận bảo chi SEC trả SEC cho KH. Khi NH TT SEC bảo chi, số tiền toán sau: 1. Từ tiền ký quỹ KH ‟ TK 4271. 2. Trích tiền gửi toán ‟ TK 4211. 3. Nếu khôn g đủ NH phải trả thay ‟ TK 2413. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III. Kế toán phương tiện toán (tt): 3.2. Phương pháp kế toán (tt): 3.2.3. Thanh toán SEC (tt): * Thanh toá n SEC cùn g chi nhán h NH: Khi KH thụ hưởng nộp SEC kèm bảng kê nộp SEC: Nếu SEC hợp lệ NH toán: TK Th ích hợp ‟ TM, TG KKH TK Đ B TT SEC - 4271 Số tiền ký quỹ (Đối với SEC bảo chi) TK TG KKH c KH - 4211 TT từ TK TG KKH TK C h o vay BL - 2413 Số tiền NH trả thay (SEC BC) 10 KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III. Kế toán phương tiện toán (tt): 3.2. Phương pháp kế toán (tt): 3.2.3. Thanh toán SEC (tt): * Thanh toá n SEC cùn g chi nhán h NH: Khi KH thụ hưởng nộp SEC kèm bảng kê nộp SEC: Nếu SEC hợp lệ không đủ khả toán: NH xử lý theo yêu cầu KH thụ hưởng: 1. Thanh toán phần tiền. 2. Từ chối toán toàn số tiền tờ SEC. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III. Kế toán phương tiện toán (tt): 3.2. Phương pháp kế toán (tt): 3.2.3. Thanh toán SEC (tt): * Thanh toá n SEC c chi nhánh NH: Tạ i NH phụ c vụ KH thụ hưở ng: Khi KH thụ hưởng nộ p SEC kè m bả n g kê nộp SEC: Nế u SEC hợ p lệ : T K TG KKH KH TH- 4211 T K TTV ‟ 519, 5012, 1113,… Số tiền SEC (Nếu NH ghi có ngay) T K Phải trả KH - 4599 Số tiền SEC (Nếu NH chờ TT) Đồng thời lập LTT Nợ chuyển đi. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III. Kế toán phương tiện toán (tt): 3.2. Phương pháp kế toán (tt): 3.2.3. Thanh toán SEC (tt): * Thanh toá n SEC c chi nhánh NH (tt): Tạ i NH phụ c vụ KH thụ hưở ng (tt): Khi NH thụ hưởng chấ p nhậ n toán : TK TG KKH c KH TH- 4211 TK P h ải tr ả KH - 4599 KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III. Kế toán phương tiện toán (tt): 3.2. Phương pháp kế toán (tt): 3.2.3. Thanh toán SEC (tt): * Thanh toá n SEC c chi nhánh NH (tt): Tại NH phục vụ KH trả tiền , NH nhận LTT Nợ chuyển đến : Nếu nội dung SEC hợp lệ NH đồn g ý toán : TK TTV ‟ 519, 5012, 1113,… Số tiền LTT Nợ TK TG KKH c KH - 4211 (Nếu NH chưa ghi Có) Nế u NH trả tiề n từ chối toá n: Tấ t toá n chuyển nợ . TK Đ B TT SEC - 4271 Số tiền ký quỹ (Đối với SEC bảo chi) Đồng thời NH gửi thông báo chấp nhận chuyển nợ. TT từ TK TG KKH TK C h o vay BL - 2413 Số tiền NH trả thay (SEC BC) 11 KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III. Kế toán phương tiện toán (tt): 3.2. Phương pháp kế toán (tt): 3.2.3. Thanh toán SEC (tt): 3.2.3. Thanh toán SEC (tt): * Thanh toá n SEC c chi nhánh NH (tt): Tại NH phục vụ KH trả tiền (tt): Khi NH nhận Lệnh toán nợ chuyển đến (tt): Nếu nội dung SEC hợp lệ không đủ khả toán (SEC không bảo chi): TK TTV ‟ 519, 5012, 1113,… Tại NH phục vụ KH trả tiền (tt): Nếu sau TK KH trả tiền đủ khả toán: TK P h ải thu KH - 3590 Số tiền LTT Nợ Nếu TK KH trả tiền không đủ khả toán: Tất toán nhận nợ. Thông báo từ chối toán. KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III. Kế toán phương tiện toán (tt): 3.2. Phương pháp kế toán (tt): 3.2.4. Thanh toán Thẻ: * Tạ i NH đạ i lý : TK Ti ền mặt ‟ 1011/1014 KH nộp tiền mặt (Thẻ ghi nợ) KH nộp tiền mặt (Thẻ tín dụng) TK P h ải thu - 3590 TK Ti ền mặt ‟ 1011/1014 Số tiền KH rút tiền mặt KH rút tiền mặt NH TK P h ải tr ả khác - 4599 Thanh toán cho NH ĐL / ĐV CN Thẻ KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III. Kế toán phương tiện toán (tt): 3.2. Phương pháp kế toán (tt): 3.2.4. Thanh toán Thẻ (tt): * Tạ i NH phá t hà n h thẻ : TK Th ẻ TD KH TK TG KKH c KH - 4211 Đồng thời NH thông báo chấp nhận chuyển nợ. Đồng thời NH thông báo cho KH trả tiền. TK TTV ‟ 519, 5012, 1113,… * Thanh toá n SEC c chi nhánh NH (tt): TK P h ải thu KH - 3590 Số tiền LTT Nợ TK TG TT Thẻ KH KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III. Kế toán phương tiện toán (tt): 3.2. Phương pháp kế toán (tt): KH rút TM SD thẻ NH khác TK Th ích hợp ‟ TG, TTV Thanh toán cho ĐV CN thẻ Nhận tiền từ NH phát hành TK TTV ‟ 519, 5012, 1113,… 12 KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III. Kế toán phương tiện toán (tt): 3.2. Phương pháp kế toán (tt): 3.5. Phí DVTT: III. Kế toán phương tiện toán (tt): 3.2. Phương pháp kế toán (tt): 3.5. Phí DVTT (tt): * T hu nhập từ DVT T: * Chi phí từ DVT T: TK Th u phí DVTT - 7110 TK Th ích hợp ‟ TM,TG Số tiền phí NH thu TK Th uế GTGT phải nộp - 4531 Thuế GTGT ‟ 10% TK Th ích hợp ‟ 1113, 1311 TK C h i phí DVTT - 8110 Số tiền phí NH trả TK Thuế G TG T đầu vào - 3532 Thuế GTGT ‟ 10% (Trừ TT qua NHNN) 13 [...]... TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III Kế toán các phương tiện thanh toán (tt): 3.2 Phương pháp kế toán (tt): 3.2.3 Thanh toán SEC (tt): * Thanh toá n SEC khá c chi nhánh NH (tt): Tạ i NH phụ c vụ KH thụ hưở ng (tt): Khi NH thụ hưởng được chấ p nhậ n thanh toán : TK TG KKH c ủa KH TH- 4211 TK P h ải tr ả KH - 4599 KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III Kế toán các phương tiện thanh toán (tt):... TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III Kế toán các phương tiện thanh toán (tt): 3.2 Phương pháp kế toán (tt): KH rút TM hoặc SD thẻ tại NH khác TK Th ích hợp ‟ TG, TTV Thanh toán cho ĐV CN thẻ Nhận tiền từ NH phát hành TK TTV ‟ 519, 5012, 1113,… 12 KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III Kế toán các phương tiện thanh toán (tt): 3.2 Phương pháp kế toán (tt):... CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III Kế toán các phương tiện thanh toán (tt): 3.2 Phương pháp kế toán (tt): 3.2.3 Thanh toán SEC (tt): 3.2.3 Thanh toán SEC (tt): * Thanh toá n SEC khá c chi nhánh NH (tt): Tại NH phục vụ KH trả tiền (tt): Khi NH nhận Lệnh thanh toán nợ chuyển đến (tt): Nếu nội dung SEC hợp lệ và không đủ khả năng thanh toán (SEC không bảo chi): TK TTV ‟ 519, 5012, 1113,… Tại NH phục vụ KH... C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III Kế toán các phương tiện thanh toán (tt): 3.2 Phương pháp kế toán (tt): 3.2.3 Thanh toán SEC (tt): * Thanh toá n SEC cùn g chi nhán h NH: Khi KH thụ hưởng nộp SEC kèm bảng kê nộp SEC: Nếu SEC hợp lệ nhưng không đủ khả năng thanh toán: NH xử lý theo yêu cầu của KH thụ hưởng: 1 Thanh toán một phần tiền 2 Từ chối thanh toán toàn bộ số tiền trên tờ SEC KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ... phục vụ KH trả tiền (tt): Nếu sau đó TK KH trả tiền đủ khả năng thanh toán: TK P h ải thu KH - 3590 Số tiền LTT Nợ Nếu TK KH trả tiền không đủ khả năng thanh toán: Tất toán nhận nợ Thông báo từ chối thanh toán KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III Kế toán các phương tiện thanh toán (tt): 3.2 Phương pháp kế toán (tt): 3.2.4 Thanh toán Thẻ: * Tạ i NH đạ i lý : TK Ti ền mặt ‟ 1011/1014 KH nộp tiền... h ải tr ả khác - 4599 Thanh toán cho NH ĐL / ĐV CN Thẻ KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III Kế toán các phương tiện thanh toán (tt): 3.2 Phương pháp kế toán (tt): 3.2.4 Thanh toán Thẻ (tt): * Tạ i NH phá t hà n h thẻ : TK Th ẻ TD của KH TK TG KKH c ủa KH - 4211 Đồng thời NH thông báo chấp nhận chuyển nợ Đồng thời NH thông báo cho KH trả tiền TK TTV ‟ 519, 5012, 1113,… * Thanh toá n SEC khá c... của KH thụ hưởng: 1 Thanh toán một phần tiền 2 Từ chối thanh toán toàn bộ số tiền trên tờ SEC KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III Kế toán các phương tiện thanh toán (tt): 3.2 Phương pháp kế toán (tt): 3.2.3 Thanh toán SEC (tt): * Thanh toá n SEC khá c chi nhánh NH: Tạ i NH phụ c vụ KH thụ hưở ng: Khi KH thụ hưởng nộ p SEC kè m bả n g kê nộp SEC: Nế u SEC hợ p lệ : T K TG KKH của KH TH- 4211 T... phương tiện thanh toán (tt): 3.2 Phương pháp kế toán (tt): 3.2.3 Thanh toán SEC (tt): * Thanh toá n SEC khá c chi nhánh NH (tt): Tại NH phục vụ KH trả tiền , khi NH nhận LTT Nợ chuyển đến : Nếu nội dung SEC hợp lệ và NH đồn g ý thanh toán : TK TTV ‟ 519, 5012, 1113,… Số tiền LTT Nợ TK TG KKH c ủa KH - 4211 (Nếu NH chưa ghi Có) Nế u NH trả tiề n từ chối thanh toá n: Tấ t toá n chuyển nợ TK Đ B TT SEC... KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) KẾ TOÁ N CÁ C DỊCH VỤ THANH TOÁ N (tt) III Kế toán các phương tiện thanh toán (tt): 3.2 Phương pháp kế toán (tt): 3.5 Phí DVTT: III Kế toán các phương tiện thanh toán (tt): 3.2 Phương pháp kế toán (tt): 3.5 Phí DVTT (tt): * T hu nhập từ DVT T: * Chi phí từ DVT T: TK Th u phí DVTT - 7110 TK Th ích hợp ‟ TM,TG Số tiền phí NH thu TK Th uế GTGT phải nộp - 4531 Thuế . Chứng từ thanh toán vốn: Lệnh thanh toán, bảng kê Thanh toán, … 9 KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) III. Kế toán các phương tiện thanh toán (tt): 3.2. Phương pháp kế toán: 3.2.1. Thanh toán. TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN Nội dung: I. Khái quát về thanh toán vốn qua NH. II. Các dòch vụ thanh toán qua NH. III. Quy trình các thể thức thanh toán chủ yếu. KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH. NH được thu phí dòch vụ thanh toán khi thực hiện thanh toán cho KH. KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN (tt) II. Các dòch vụ thanh toán qua NH (tt): 2.4. Các thể thức thanh toán chủ yếu: 2.4.1.