Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC PHẦN I: MỘT VÀI NÉT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN 1 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần xây dựng và đầu tư phát triển. 1 2. Một số chỉ tiêu về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 2 năm qua: 4 3. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 5 4. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty 6 PHẦN II: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN 8 1.Tổ chức bộ máy kế toán ở công ty. 8 2. Hệ thống tài khoản kế toán: 11 3. Hệ thống chứng từ kế toán: 13 4. Hình thức sổ kế toán: 14 5. Hệ thống báo cáo kế toán. 15 PHẦN III: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY XÂY DÙNG VÀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN 16 1. Ưu điểm 16 2. Những tồn tại: 18 KẾT LUẬN 20
PHN I MT VI NẫT V CễNG TY C PHN XY DNG V U T PHT TRIN 1. Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty C phn xõy dng v u t phỏt trin. Cụng ty C phn xõy dng v u t phỏt trin c thnh lp theo quyt nh s 175NN- TCCB/Q ngy 4/3/1993 ca B trng B nụng nghip v Cụng nghip thc phm l B nụng nghip v phỏt trin nụng thụn (thnh lp theo ngh nh 388/ HBT). Hin Cụng ty l thnh viờn ca Tng cụng ty xõy dng v phỏt trin nụng thụn trc thuc B nụng nghip v Phỏt trin nụng thụn. Cụng ty cú ng ký kinh doanh số 106292 Trng ti kinh t H Ni cp ngy thỏng nm 1993, (ó thay i li ng ký kinh doanh số 010600244 ngy 08/07/2004 ca S K hoch u t thnh ph H Ni), chng ch hnh ngh s 127 BXD/ CSXD ca B xõy dng cp ngy 29 thỏng nm 1997 ( nng lc hnh ngh xõy dng c ghi c th chng ch hnh ngh ). Vn kinh doanh mi ng ký thnh lp l 1.209 triu ng. Cụng ty cú tờn gi: Cụng ty C phn xõy dng v u t phỏt trin Tờn giao dch quc t: Tên giao dịch quốc tế: RURAL DEVELOPMENT AND CONSTRUCTION No.9 Tr s chớnh: Phng Hong Lit Qun Hong Mai - TP H Ni in thoi: 04.8615258Fax: 04.8619044 Fax: 04.8619044 Hin cụng ty ang tin hnh chuyn i hỡnh thc s hu t doanh nghip Nh nc sang Cụng ty c phn Nh nc chi phi (Nh nc nm gi 51% c phn). Tờn gi Cụng ty mi : Cụng ty c phn xõy dng v u t phỏt trin Tờn giao dch quc t: CONSTRUCTION AND INVESTMENT DEVELOPMENT JOINT - STOCK COMPANY Tờn vit tt : C.A.I.D - JSC : C.A.I.D - JSC * Ngnh ng kinh doanh ch yu: Theo giy chng nhn ng kinh doanh số 010600244 ngy 08/07/2004 ca S K hoch u t thnh ph H Ni cp, ngnh ngh kinh doanh ch yu ca cụng ty l: - Xõy dng cụng trỡnh cụng nghip. - Xõy dng cỏc cụng trỡnh dõn dng v trang trớ ni tht; - Thng nghip bỏn buụn, cung ng vt t; - Xõy dng cụng trỡnh giao thụng cu ng v thu li nh; - Xõy dng ng dõy v trm bin ỏp t 35 KV tr xung. - Sn xut khai thỏc v cung ng vt liu xõy dng; - Kinh doanh phỏt trin nh v bt ng sn; - T u t xõy dựng ; * Cỏc n v thnh viờn: Cụng ty cú chi nhỏnh v trung tõm t hot ng trờn a bn c nc bao gm: Chi nhỏnh I ti Nam nh: 102 Trn H : 102 Trần Hng o TP Nam nh Chi nhỏnh II ti Ninh Bỡnh: Ph : Phng Bc Sn Th xó Tam ip Tnh Ninh Bỡnh. Chi nhỏnh III ti Hng Yờn: 144 : 144 đng Nguyn Vn Linh Th xó Hng Yờn Tnh Hng Yờn. Chi nhỏnh IV ti Bc Kn: Ph : Phng c Xuõn Th xó Bc Kn Chi nhỏnh V ti Lo Cai: 282 : 282 đờng Nhc Sn Phng Kim Tõn Th xó Lo Cai. Chi nhỏnh VI ti Phỳ Yờn: 325 : 325 đng Lờ Dun Th xó Tuy Ho - Tnh Phỳ Yờn. Chi nhỏnh VII ti Ho Bỡnh : 133 in Biờn ph phng Ph : 133 Điện Biên phủ phờng Phng Lõm Th xó Ho Bỡnh. Chi nhỏnh IX ti Thnh ph H Chớ Minh: 26/19 inh Tiờn Hong Qun Bỡnh Thnh Tp H Chớ Minh. Trung tõm t vn: Phỏp Võn Hong Mai - H Ni. : Pháp Vân Hoàng Mai - Hà Nội. Cụng ty C phn xõy dng v u t phỏt trin l mt t chc kinh t hch toỏn c lp, t ch v ti chớnh, cú y t cỏch phỏp nhõn, cú du riờng v c m ti khon ti Ngõn hng u t v phỏt trin Thanh Trỡ H Ni v Ngõn hng nụng nghip v phỏt trin nụng thụn Thanh Trỡ - H Ni. * V ngun nhõn lc: Cụng ty C phn xõy dng v u t phỏt trin cú 93 cỏn b cụng nhõn viờn biờn ch chớnh thc ca cụng ty ú: Cỏn b trỡnh i hc v trờn i hc: 61 ng Cỏn b trỡnh trung cp: 16 ng Cụng nhõn k thut: 16 ng : 61 ngi : 16 ngi : 16 ngi Cụng ty cú b mỏy qun lý gn nh gm 10 ngi nhng 86% cỏn b qun lý cú trỡnh i hc v s nm cụng tỏc trung bỡnh l 22.3 nm, mt iu m khụng phi bt c cụng ty no cng cú. * Nng lc chung: S nm kinh nghim hot ng xõy dng: + Xõy dng cụng trỡnh cụng nghip : 25 nm + Xõy dng cụng trỡnh dõn dng v trang trớ ni tht : 25 nm + Xõy dng cụng trỡnh giao thụng : 10 nm + Xõy dng cụng trỡnh thu li : 10 nm + Xõy dng ng dõy v trm : nm Mc thc hin xõy dng thi cụng cụng trỡnh ca cụng ty: + 17.000- 20.000 m2 sn/ nm + 40.000- 45.000 m3 bờ tụng cỏc loi + 50- 70 km bờ tụng v cụng trỡnh trờn kờnh + 50- 60 km ng giao thụng cỏc loi + Giỏ tr sn lng xõy lp hng nm t 80 t ng tr lờn ú cú nhiu cụng trỡnh cao tng ũi hi k thut, m thut cao, giỏ tr xõy lp t t n 11 t ng hng nm. Cỏc cụng trỡnh cụng ty thi cụng cỏc tnh phớa bc v trung trờn a bn: H Ni, Thỏi Bỡnh, H Nam, Nam nh, Hng Yờn, Nam nh nhng nm gn õy nh: + Trụ s to ỏn nhõn dõn H Ni : t : tỷ + Trụ s ngõn hng Nụng nghip tnh Thỏi Bỡnh : t : tỷ + Trụ s ngõn hng Cụng thng tnh Thỏi Bỡnh : t + Nh mỏy nhum cụng ty Dt Nam nh : tỷ : 5.5 t : 5.5 tỷ + Trụ s to ỏn nhõn dõn tnh Nam nh: 11 t : 11 tỷ + Chnh tr ca sụng Nụng Phỳ Yờn: 18 t : 18 tỷ + ng giao thụng thuc d ỏn ADB ca PMU 18 ti Thanh Hoỏ, Phỳ Th + Cụng trỡnh thu li u mi qua sụng Hng, sụng o Ngoi cụng ty cũn ang trin khai thi cụng mt s cụng trỡnh khỏc trờn a bn H Ni, Thỏi Bỡnh, H Nam, Nam nh, Hng Yờn, Nam nh, Ho Bỡnh, Lo Cai, Qung Bỡnh, Bỡnh Thun, TP H Chớ Minh. Do cú i ngũ k s gii, cụng nhõn lnh ngh v trang thit b thi cụng tiờn tin, thi gian qua cụng ty ó trúng thu nhiu cụng trỡnh cụng nghip, dõn dng, giao thụng thu li t cht lng cao c cỏc c quan ch u t tớn nhim. 2. Mt s ch tiờu v kt qu hot ng kinh doanh ca cụng ty nm qua: n v tớnh: ng Ch tiờu Nm 2003 Nm 2004 1. Vn kinh doanh 6.234.838.058 6.679.638.495 2. Vn Nh nc 5.002.661.905 5.002.661.905 3. Doanh thu 58.806.514.012 66.184.547.920 4. Li nhun 1.071.735.241 1.235.556.769 860.077.086 2.634.418.241 11.270.380.416 11.156.443.886 103 93 5. Nộp ngõn sỏch 6. Tng qu tin lng 7. Số lao ng bỡnh quõn (ngi) 5. Thu nhp bỡnh quõn 1.690.000 1.740.000 Mt s ch tiờu v tỡnh hỡnh Ti chớnh ca doanh nghip n v tớnh: ng Ch tiờu Tng ti sn: Nm 2003 S tin 89.585.679.603 - Ti sn lu ng 84.219.374.523 94 76.348.332.156 94.5 - Ti sn c nh Tng ngun vn: 5.366.360.770 89.585.679.603 4.453.295.216 80.801.627.372 5.5 - N phi tr 81.709.679.603 91.2 72.078.951.967 89.2 7.876.055.690 8.8 18 8.722.675.405 11,8 18.5 1.87 - Ngun CSH T sut li nhun / T sut li nhun / doanh thu Kh nng toỏn nhanh % Nm 2004 S tin 80.801.627.372 % 0.87 5.54 3. c im t chc hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty Cụng ty C phn xõy dng v u t phỏt trin l cụng ty cú quy mụ va nhng a bn hot ng rng vi 08 chi nhỏnh, 01 trung tõm t v 07 ban xõy dng phõn tỏn trờn khp cỏc tnh Min Bc, Min Nam. Cỏc chi nhỏnh v ban xõy dng tu theo v trớ v a im hot ng ca mỡnh, mt mt c cụng ty giao cho thi cụng nhng cụng trỡnh u thu c, mt mt t khai thỏc hp ng xõy dng. cú sn xut, cỏc chi nhỏnh phi lp kh c vay cụng ty hoc nh cụng ty vay ngõn hng v phi chu lói sut theo quy nh. Cụng ty khụng cho cỏc chi nhỏnh hoc cụng trng vay ton b m ch cho vay theo tng hng mc cụng trỡnh, vay theo tin thi cụng. cụng ty, cỏc chi nhỏnh, i xõy dng phi nộp cho cụng ty t 5-7% giỏ tr phớ nhng cụng trỡnh c khoỏn v vay thi cụng hoc t 2- 3% giỏ tr cỏc cụng trỡnh t b vn. Quy trỡnh hot ng sn xut kinh doanh c t chc theo s : S 1: Quy trỡnh hot ng sn xut kinh doanh Mua v nghiờn cu Lp h s h s mi d thu thu (1) Trúng thu (2) (3) Nghim thu, Lp d ỏn Thi cụng thi cụng chi quyt toỏn vi bờn A (6) tit (5) (4) 4. c im t chc b mỏy qun lý ca cụng ty - Bộ phn lónh o ca cụng ty ng u l giỏm c - l i din phỏp nhõn ca cụng ty, chu trỏch nhim v gi vai trũ ch o trc tip sn xut kinh doanh. Giỳp vic cho giỏm c l 03 phú giỏm c bao gm: + Phú giỏm c thng trc: chu trỏch nhim theo dừi tng hp tỡnh hỡnh cụng ty, gii quyt cỏc phỏt sinh giỏm c cụng ty i vng. + Phú giỏm c k thut : chu trỏch nhim t chc cỏc bin phỏp thi cụng theo dừi k thut, cht lng cụng trỡnh. + Phú giỏm c kinh doanh : chu trỏch nhim t chc ch o ký kt v thc hin cỏc hp ng kinh t v ngoi cụng ty. - Cỏc phũng chc nng bao gm: + Phũng k thut thi cụng: cú chc nng tham mu cho Phú giỏm c k thut lnh vc t chc, qun lý thi cụng cỏc cụng trỡnh xõy dng, nn múng v vt liu xõy dng. Thc hin cỏc hot ng t chc thi cụng, qun lý lng, cht lng, tin cụng trỡnh, qun lý cụng tỏc an ton, v sinh cụng nghip. Xõy dng cỏc nh mc tiờu hao vt t, nh mc k thut lm c s cho k toỏn hch toỏn cỏc chi tit cú liờn quan, cỏc bin phỏp sỏng kin k thut thay i bin phỏp thi cụng. + Phũng k hoch d thu: cú nhim v khai thỏc th trng, xõy dng cỏc nh mc kinh t k thut,lp d ỏn thi cụng, xõy dng tin ni b phự hp vi tin toỏn cụng trỡnh, lp k hoch sn xut k thut, t chc quyt toỏn vi bờn A, giao khoỏn v quyt toỏn hp ng kinh t ni b, cú mi quan h cht ch vi k toỏn lp cỏc k hoch ti chớnh ca cụng trỡnh. + Phũng t chc hnh chớnh: cú chc nng tham mu cho giỏm c lnh vc t chc b mỏy sn xut kinh doanh, xõy dng lc lng cỏn b cụng nhõn viờn theo yờu cu nhim v, xõy dng cỏc quy ch ni b. T chc thc hin cỏc hot ng nghip v nhõn s, hnh chớnh qun tr theo yờu cu sn xut kinh doanh. Ngoi phũng cũn cú nhim v tớnh toỏn cỏc khon tin lng, tin thng, cỏc khon tr cp phi tr cho ngi lao ng cng nh kim tra vic s dng lao ng, vic chp hnh chớnh sỏch ch lao ng , tin lng, tr cp bo him xó hi. + Phũng k toỏn ti v: cú chc nng t chc thc hin cỏc hot ng nghip v ti chớnh, k toỏn thng kờ theo ỳng quy nh ca phỏp lut, ỏp ng yờu cu ti chớnh cho sn xut kinh doanh, phn ỏnh kp thi chớnh xỏc cỏc nghip v kinh t phỏt sinh quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, phõn tớch ỏnh giỏ, tham mu cho giỏm c v lnh vc kinh t ti chớnh. Cụng ty cú 07 ban xõy dng v hng chc cụng trng xõy dng trc thuc cụng ty. Cỏc ban xõy dng l t chc c nh, cũn cỏc cụng trng xõy dng tu thuc vo lng cụng vic m cú s thay i. Cụng ty XD v PTNT t chc theo mụ hỡnh trc tuyn chc nng. PHN II C IM T CHC HCH TON K TON TI CễNG TY C PHN XY DNG V U T PHT TRIN 1.T chc b mỏy k toỏn cụng ty. Tng s cỏn b k toỏn ton cụng ty l 20 ngi ú 15 ngi cú trỡnh i hc,5 ngi cú trỡnh trung cp. Ti phũng cụng ty cú ngi lm cụng tỏc tng hp, s cũn li thuc cỏc chi nhỏnh, ban, cụng trng xõy dng. Cụng ty C phn xõy dng v u t phỏt trin cú t chc b mỏy k toỏn theo hỡnh thc trung, ch t chc mt phũng k toỏn n v chớnh, cũn cỏc n v trc thuc thỡ khụng cú b mỏy k toỏn, k toỏn ti cỏc chi nhỏnh v i xõy dng ch cú nhim v hp chng t. S 3: T chc b mỏy k toỏn * K toỏn trng: Cú nhim v t chc ch o thc hin ton b cụng tỏc k toỏn thng kờ cụng ty t vic sp xp t chc nhõn s cho cụng vic ghi chộp c y , chớnh xỏc n vic lp gi bỏo cỏo, bo qun lu gi h s. ng thi giỳp giỏm c cụng ty t chc phõn tớch cỏc hot ng kinh t ti chớnh cụng ty. Thụng qua cỏc t chc k toỏn tham gia nghiờn cu, ci tin sn xut, ci tin phng phỏp qun lý kinh doanh nhm khai thỏc tim lc ca doanh nghip. - Lm nhim v ca mt kim soỏt viờn ti chớnh ca nh nc ti cụng ty. - cụng ty C phn xõy dng v u t phỏt trin, k toỏn trng cú th tr giỳp cỏc nhõn viờn ca mỡnh cụng vic tng hp v kim tra vi nhim v: Ghi chộp cỏc phn hnh cụng vic k toỏn m cỏc b phn trờn cha lm. Tng hp s liu k toỏn tt c cỏc b phn k toỏn lp bng cõn i ti khon, bng cõn i k toỏn, kim tra chớnh xỏc ca vic ghi chộp k toỏn tt c cỏc b phn v cụng vic hch toỏn cỏc n v ph thuc. V lp bỏo cỏo k toỏn ni b liờn quan n tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty. * B phn k toỏn bng tin, vay v toỏn: - Giỳp k toỏn trng xõy dng v qun lý k hoch ti chớnh ca cụng ty - Ghi chộp k toỏn, phn ỏnh s hin cú v tỡnh hỡnh bin ng ca bng tin. - Ghi chộp k toỏn tng hp, k toỏn chi tit cỏc khon n phi thu, phi tr ( k c khon n v lao ng tin lng ca cỏn b cụng nhõn viờn ) v ngun Ch huy trng cụng trng s hu. - Lp bỏo cỏo lu chuyn tin t v cỏc bỏo cỏo k toỏn ni b v cỏc khon phi thu, n phi tr v cỏc ngun Ch huy trng cụng trng s hu. * B phn k toỏn hp chi phớ, tớnh giỏ thnh sn phm xõy lp v xỏc nh kt qu tiờu thụ: - Ghi chộp k toỏn tng hp, k toỏn chi tit v doanh thu bỏn hng theo hoỏ n, doanh thu thun, thu VAT phi nộp. - Tớnh toỏn v ghi chộp k toỏn tng hp, k toỏn chi tit v chi phớ bỏn hng, chi phớ qun lý v phõn b cỏc loi chi phớ ny vo chi phớ sn xut kinh doanh k xỏc nh kt qu sn xut kinh doanh. - Lp bỏo cỏo liờn quan: Ging nh cỏc cụng ty xõy dng khỏc, cụng ty XD v PTNT khụng cú hng tn kho, bờn cnh ú mỏy múc thi cụng ca cụng ty phi thuờ ngoi nờn TSC ca cụng ty ch l mỏy múc phũng phỏt sinh nghip v khụng ỏng k nờn cụng ty khụng lp b phn k toỏn riờng. * B phn k toỏn thu v ti sn c nh: +Theo dừi tỡnh hỡnh bin ng ti sn ca cụng ty - Thng kờ, qun lý ti sn ( thit b, mỏy múc ) ca cụng ty v cỏc chi nhỏnh trờn ton quc cng nh k hoch thay i ti sn ca cụng ty v cỏc chi nhỏnh t ú thụng tin kp thi cho ban lónh o cụng ty nhm phc v sn xut hiu qu v nhanh chúng. - Lp lch trỡnh theo dừi tng loi thit b hnh cng nh ca ti sn c nh. +Theo dừi thu: - Chu trỏch nhim v thu ca cụng ty trờn a bn H Ni v cỏc liờn quan n thu. - a nhng ỏnh giỏ chớnh xỏc v tỡnh hỡnh thu ca Cụng ty, cp nhp nhng thay i cỏc chớnh sỏch thu. * K toỏn cỏc n v ph thuc: K toỏn cỏc n v ph thuc: cú nhim v hch toỏn ban u, thu nhn v kim tra chng t ban u nh k chuyn chng t v phũng k toỏn ca cụng ty phũng k toỏn kim tra v ghi s k toỏn. Ti cỏc cụng trỡnh, cỏc t i sn xut, cụng vic hch toỏn k toỏn l cỏc cụng vic ghi chộp, lp chng t ban u. cỏc cụng trỡnh, vic nhn v cp phỏt tu theo nhu cu sn xut thi cụng. Vic nhp xut vt t u phi c cõn o ong m c th t ú lp phiu xut nhp kho, nh k gi lờn phũng k toỏn lm c s cho k toỏn i hp lờn bng biu. i vi k toỏn ti cỏc chi nhỏnh: ngoi nhim v nh cỏc k toỏn i, k toỏn chi nhỏnh cũn cú nhim v tng hp chng t, kờ khai thu ti cỏc a phng sau ú nộp quyt toỏn thu v cụng ty cụng ty hp lờn s. 2. H thng ti khon k toỏn: Cụng ty s dng h thng ti khon k toỏn ỏp dng cho cỏc doanh nghip xõy lp ban hnh theo Quyt nh sụ 1864/1998/ Q-BTC ngy 16/12/1998 ca B trng B Ti chớnh cựng cỏc chun mc mi ban hnh. Cỏc ti khon m cụng ty s dng bao gm hu ht cỏc ti khon h thng ti khon ca doanh nghip xõy lp. Cú mt s ti khon c s dng thng xuyờn v chi tit, c th nh sau: - TK111: Ti khon tin mt : Tài khoản tiền mặt - TK112: Ti khon tin gi ngõn hng (chi tit cho tng ngõn hng) : Tài khoản tiền gửi ngân hàng (chi tiết cho ngân hàng) + TK1121: Tin gi NH T&PT Thanh Trỡ + TK1122: Tin gi NH NN&PTNT Thanh Trỡ - TK131: Ti khon phi thu khỏch hng (chi tit cho tng khỏch hng) : Tài khoản phải thu khách hàng (chi tiết cho khách hàng) - TK133: Ti khon thu GTGT : Tài khoản thuế GTGT đc khu tr (chi tit cho tng cụng trỡnh) - TK136: Ti khon phi thu ni b : Tài khoản phải thu nội - TK138: Ti khon phi thu khỏc (chi tit) : Tài khoản phải thu khác (chi tiết) + TK1381: Ti sn thiu ch x lý + TK1385: Chi phớ c phn hoỏ + TK1388: Phi thu khỏc - TK139: Ti khon d phũng phi thu khú ũi : Tài khoản dự phòng phải thu khó đòi - TK141: Ti khon tm ng : Tài khoản tạm ứng +TK1411: Tm ng lng v cỏc khon ph cp +TK1412: Tm ng mua TSC +TK1413: Tm ng chi phớ giao khoỏn xõy lp ni b (chi tit cho tng Ch huy trng cụng trng, tng cụng trng). - TK142: Ti khon chi phớ tr tr : Tài khoản chi phí trả trc + TK1421: Chi phớ tr trc + TK1422: Chi phớ ch kt chuyn - TK144: Ti khon th chp, ký c : Tài khoản chấp, ký cc, ký qu ngn hn - TK152: Ti khon nguyờn liu, vt liu : Tài khoản nguyên liệu, vật liệu - TK153: Ti khon cụng c, dng c : Tài khoản công cụ, dụng cụ - TK154: Ti khon chi phớ SXKD d dang (chi tit cho tng cụng trỡnh) : Tài khoản chi phí SXKD dở dang (chi tiết cho công trình) - TK211: Ti khon ti sn c nh. : Tài khoản tài sản cố định. - TK213: Ti khon ti sn c nh vụ hỡnh : Tài khoản tài sản cố định vô hình - TK214: Ti khon hao mũn ti sn c nh (chi tit tng ti sn) : Tài khoản hao mòn tài sản cố định (chi tiết tài sản) - TK221: Ti khon u t : Tài khoản đầu t chng khoỏn di hn - TK228: Ti khon u t: Tài khoản đầu t di hn khỏc - TK241: Ti khon xõy dng c bn d dang : Tài khoản xây dựng dở dang - TK242: Ti khon chi phớ tr tr : Tài khoản chi phí trả trc di hn - TK311: Ti khon vay ngn hn : Tài khoản vay ngắn hạn + TK3111: Vay ngn hn ngõn hng (chi tit tng ngõn hng) + TK3112: Vay i tng khỏc - TK331: Ti khon phi tr cho ng : Tài khoản phải trả cho ngi bỏn - TK333: Ti khon thu v cỏc khon phi nộp Nh n : Tài khoản thuế khoản phải nộp Nhà nc ( chi tit tng tiu khon) - TK334: Ti khon phi tr cụng nhõn viờn : Tài khoản phải trả công nhân viên - TK335: Ti khon chi phớ phi tr : Tài khoản chi phí phải trả +TK3351: Trớch trc chi phớ bo hnh +TK3352: Chi phớ phi tr +TK3353: Qu d phũng mt vic - TK336: Ti khon phi tr ni b : Tài khoản phải trả nội - TK338: Ti khon phi tr, phi nộp khỏc : Tài khoản phải trả, phải nộp khác - TK341: Ti khon vay di hn: Tài khoản vay dài hạn - TK342: Ti khon n di hn : Tài khoản nợ dài hạn - TK411: Ti khon ngun kinh doanh : Tài khoản nguồn vốn kinh doanh - TK412: Ti khon chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn : Tài khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản - TK414: Ti khon qu phỏt trin SXKD : Tài khoản quỹ phát triển SXKD - TK421: Ti khon lói ch : Tài khoản lãi cha phõn phi - TK431: Ti khon qu khen th : Tài khoản quỹ khen thng, phúc li - TK511: Ti khon doanh thu bỏn hng (chi tit tng khỏch hng) : Tài khoản doanh thu bán hàng (chi tiết khách hàng) - TK515: Ti khon doanh thu ti chớnh : Tài khoản doanh thu tài - TK621: Ti khon chi phớ NVL trc tip (chi tit tng cụng trỡnh) : Tài khoản chi phí NVL trực tiếp (chi tiết công trình) - TK622: Ti khon chi phớ nhõn cụng trc tip (chi tit tng cụng trỡnh) : Tài khoản chi phí nhân công trực tiếp (chi tiết công trình) - TK623: Ti khon chi phớ s dng mỏy thi cụng (chi tit tng cụng trỡnh) : Tài khoản chi phí sử dụng máy thi công (chi tiết công trình) - TK627: Ti khon chi phớ sn xut chung (chi tit tng cụng trỡnh, tng tiu khon) : Tài khoản chi phí sản xuất chung (chi tiết công trình, tiểu khoản) - TK632: Ti khon giỏ hng bỏn : Tài khoản giá vốn hàng bán - TK635: Ti khon chi phớ ti chớnh : Tài khoản chi phí tài - TK642: Ti khon chi phớ qun lý doanh nghip : Tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp - TK711: Ti khon thu nhp khỏc : Tài khoản thu nhập khác - TK811: Ti khon chi phớ khỏc : Tài khoản chi phí khác - TK911: Ti khon xỏc nh kt qu kinh doanh : Tài khoản xác định kết kinh doanh 3. H thng chng t k toỏn: Chng t k toỏn l nhng chng minh bng giy t v nghip v kinh t ti chớnh ó phỏt sinh v thc s hon thnh. Trờn c s nm rừ nhng nguyờn tc c bn vic lp chng t, ghi chộp chng t, ghi s k toỏn v lu tr bo qun chng t thỡ phũng k toỏn cụng ty ó s dng h thng chng t k toỏn mt cỏch tng i y v hp l. Cụng ty ó s dng cỏc chng t sau: + Nhúm 1: Lao ng tin lng - Bng chm cụng - Bng toỏn lng - Hp ng thuờ khoỏn ngoi - Bng phõn b bo him y t, bo him xó hi, kinh phớ cụng on + Nhúm 2: Chi phớ trc tip phc v sn xut (nguyờn vt liu, mỏy múc) - Phiu nhp kho (cú liờn) - Phiu xut kho (cú liờn) - S chi tit vt t - Hoỏ n thuờ mỏy múc thit b - Biờn bn nghim thu lng cụng vic hon thnh, lý hp ng + Nhúm 3: Bỏn hng - Biờn bn nghim thu lng cụng trỡnh hon thnh - Quyt toỏn cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh ó c ch u t chp nhn. - Hoỏ n bỏn hng (GTGT liờn) + Nhúm 4: Vn bng tin - Phiu thu (2 liờn) - Phiu chi (2 liờn) - Giy ngh tm ng - Giy toỏn tin tm ng - Bng kim kờ qu + Nhúm 5: Ti sn c nh - Biờn bn giao nhn ti sn c nh - Hoỏ n mua ti sn c nh - Th ti sn c nh - S chi tit ti sn c nh 4. Hỡnh thc s k toỏn: Cụng ty C phn xõy dng v u t phỏt trin l mt cụng ty cú quy mụ va . Chớnh vỡ vy, ban lónh o cụng ty ó chn hỡnh thc " chng t ghi Các chứng từ gốc toán toánnay BHXH. s " hch- Bảng toỏn cỏc nghip vtiền kinhlương, t phỏtthanh sinh. Hin cụng ty ó s - Bảng toán tiền thưởng khoản trợ dng phn mm cấp.k toỏn theo dừi tỡnh hỡnh. - Các phiếu tiền nhiệm giấy Hng ngy, cỏc chi chng tmặt, gc uỷ t cỏc nchi, v gi v,báo k Nợ toỏn i vo bng kờ chi phớ sn xut tng thỏng. Cui mi thỏng s liu tng hp trờn Chứng từ -bng ghi tng sổ hp chiSổphớ Bảng phân chi tiếtnm. bng kờ chi phớ bổ sn xut ny c ghi vo hng tiền lương toán với công Chi phớ phỏt sinh c nm bng ny c s dng ghi s cỏinhân v s viên ng BHXH ký chng t ghi s. Bng cõn i phỏt sinh v cỏc bỏo cỏo ti chớnh khỏc c Sổ chi tiết TK 622, 627, 641, 642 lp Sổ đăng ký Chứng Từ - ghi sổ S 4: S k toỏn Chng t ghi s Sổ TK 334, 338 Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi cui thỏngGhi hng ngy hàng ngày Quan hệ đối chiếu 5. H thng bỏo cỏo k toỏn. Quan h i chiu Ghi Hin ti cụng ty, h thng bỏo cỏo k toỏn ch gm loi: Bng cõn i k toỏn, Bỏo cỏo kt qu kinh doanh v Bỏo cỏo thut minh ti chớnh chs khụng phi bỏo cỏo nh chun mc ó quy nh. Do c im sn xut kinh doanh nờn h thng bỏo cỏo k toỏn ca cụng ty ch c lp kt thỳc niờn k toỏn v c gi n cỏc c quan cú liờn quan nh:Cc qun lý B ti chớnh, co quan thu, ngõn hng, Cc thng kờ doanh nghip. Cục quản lý vốn Bộ tài chính, co quan thuế, ngân hàng, Cục thống kê doanh nghiệp. PHN III NH GI THC TRNG V CễNG TC K TON TI CễNG TY C PHN XY DNG V U T PHT TRIN 1. u im * V t chc qun lý Cụng ty xõy dng c i ngũ kin trỳc s, k s, cỏn b k thut ngnh cú kinh nghim trỡnh k thut cao v cú tinh thn trỏch nhim vi cụng vic. Ngoi cũn cú i ngũ cụng nhõn k thut cú tay ngh bc cao, ú cú nhiu th c khớ, xõy dng v trang trớ ni tht gii. * V b mỏy k toỏn Cụng ty C phn xõy dng v u t phỏt trin cú b mỏy k toỏn gn nh v hot ng cú hiu qu. Ch gm cú ngi nhng di s qun lý ca k toỏn trng, mi nhõn viờn u c giao nhng cụng vic phự hp vi chuyờn mụn v logic nghip v nờn ó gim c ỏng k nhng ng tỏc tha cụng vic.Bờn cnhú, b mỏy k toỏn c t chc theo hỡnh thc k toỏn trung m bo cho cụng tỏc k toỏn c thng nht ton doanh nghip, cú iu kin chuyờn mụn hoỏ cụng tỏc k toỏn cho tng b phn, ng thi gúp phn ln cụng vic cung cp nhng thụng tin chớnh xỏc, kp thi tỡnh hỡnh thc t quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip cho cụng tỏc qun lý iu hnh. * V h thng s sỏch L mt Cụng ty cú quy mụ va, cú a bn hot ng rng, phõn tỏn v iu kin k toỏn th cụng. Cụng ty t chc hch toỏn trung ti phũng k toỏn, hỡnh thc k toỏn c ỏp dng l: Chng t ghi s, chng t k toỏn ca cỏc ban, cụng trng xõy dng sau toỏn v hon ng c lu gi ti phũng k toỏn ca cụng ty. Phng phỏp ny cú nhc im l vic ghi chộp b trựng lp. Cụng ty ó khc phc iu ny chn cho mỡnh phng phỏp k toỏn ny bng cỏch bng cỏch kt hp mt s loi s chi tiột vi hoc to cỏc bng kờ gim bt lng ghi chộp, phự hp vi c im sn xut kinh doanh ca mỡnh. * V t chc cụng tỏc k toỏn: Phũng k toỏn ó m s k toỏn tng hp, s chi tit y v ỳng mu quy nh. Chng t hch toỏn ban u nhỡn chung l hp lý, hp phỏp,y . Cỏc s liu u cú chng t i kốm lm cn c phỏp lý. Cỏc nghip v kinh t phỏt sinh c hch toỏn phn ỏnh y . K toỏn trng cụng ty ó cn c vo ch hin hnh ca nh nc, iu l t chc hot ng ca Tng cụng ty v nhng quy nh v cụng tỏc qun lý kinh t ti chớnh ca cụng ty iu hnh cụng tỏc k toỏn nhm tng cng vic qun lý v ti sn cú hiu qu. * V phng phỏp tớnh lng cụng nhõn: B phn hng lng theo thi gian ca Cụng ty mi cụng trng l rt ít, h buc phi lm ht sc mỡnh hon thnh cụng vic phự hp vi tin thi cụng cụng trng nờn khụng mc phi nhc im ca cỏch tớnh lng m l li. B phn hng lng theo sn phm chim t trng ln ó m bo c nguyờn tc phõn phi theo lao ng, tin lng gn cht vi s lng v cht lng lao ng ú ó kớch thớch ngi lao ng quan tõm n kt qu v cht lng lao ng. Chớnh vic ỏp dng hỡnh thc tin lng phự hp vi tng i tng lao ng doanh nghip ó gúp phn quan trng vic huy ng v s dng cú hiu qu lao ng. T ú tit kim hp lý v lao ng sng chi phớ sn xut kinh doanh, gúp phn h giỏ thnh, tng li nhun cho doanh nghip. * V phng phỏp hch toỏn chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm xõy lp: ỏnh giỏ c tm quan trng ca phn hnh k toỏn ny, vic hch toỏn chi phớ sn xut ó tin hnh theo tng cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh, tng thi k mt cỏch rừ rng, c th. Phng phỏp k toỏn phự hp vi i tng k toỏn chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh. V cụng tỏc qun lý chi phớ: Vic phõn loi chi phớ theo tng khon mc giỳp cho doanh nghip phõn tớch vic s dng chi phớ, tỡm kh nng tim tng tit kim chi phớ, gim giỏ thnh sn phm. V phng phỏp tớnh giỏ: Vic ỏp dng phng phỏp tớnh giỏ theo n t hng ca Cụng ty khụng nhng m bo c nguyờn tc giỏ phớ ( giỏ tr cn c vo chi phớ thc t chi xõy dựng ) v nguyờn tc khỏch quan (hn ch ti mc thp nht vic phõn b cỏc chi phớ v ghi chộp s sỏch cú chng t kốm theo kim tra) m cũn m bo chớnh xỏc cao cho giỏ thnh sn phm giỳp cho lónh o Cụng ty a cỏc quyt nh chớnh xỏc, kp thi. Cui cựng, cng cn ỏnh giỏ cao cụng tỏc kim toỏn ni b ca Tng cụng ty XD v PTNT . Tng cụng ty luụn lm tt nhim v ca mỡnh m bo cho Cụng ty C phn xõy dng v u t phỏt trin cng nh cỏc cụng ty khỏc luụn chp hnh ỳng quy nh ca phỏp lut, gim nh cụng vic cng nh chi phớ cho c quan kim toỏn Nh nc. 2. Nhng tn ti: Trờn õy l nhng u im rt ỏng chỳ ý ca Cụng ty. Song cụng ty tt yu khụng th trỏnh c nhng khú khn tn ti nht nh. * V vic luõn chuyn, cp nht chng t: Chng t c luõn chuyn lờn phũng k toỏn nhiu cha kp thi.Vic lờn chng t ghi s thng n cui nm mi lờn nờn khụbng phn ỏnh c tớnh kp thi, chớnh xỏc ca s liu. * V t chc s: Cụng ty cha tin hnh lp th kho nờn gõy khú khn vic theo dừi v gim s i chiu gia k toỏn v th kho. * V h thng bỏo cỏo k toỏn: cụng ty cũn cha thc hin theo ỳng chun mc k toỏn mi ban hnh ú l thiu bỏo cỏo lu chuyn tin t. * V cụng tỏc qun lý: Cụng ty thc hin vic giao cụng trỡnh cho cỏc ban, cụng trng xõy dng theo hỡnh thc giao khoỏn chi phớ nhng cha hng dn giỏm sỏt kim tra vic m s sỏch v ghi chộp s liu k toỏn cỏc ban, cỏc cụng trng xõy dng. D vy kim tra mt s chng t k toỏn cũn cú nhng chng t cha hp phỏp, hp l. Hin tng mua vt t khụng cú hoỏ n ti chớnh cũn. * i tng cụng tỏc kim kờ v ỏnh giỏ lng sn phm xõy lp d dang cui k: Cụng ty cha thc hin ch kim kờ nh k lng cụng trỡnh d dang, vỡ vy vic xỏc nh sn phm d dang cha cn c v thiu chớnh xỏc. * Chng t chi lng ti cỏc ban xõy dng cũn s si: ụi mang tớnh cht i phú vi vay v kim tra, ngi ký nhn lng mt s trng hp khụng ỳng i tng. * Nguyờn nhõn ca nhng tn ti trờn: nhng tn ti trờn ca cụng ty xy mt phn l iu kin ca cụng ty nhng nguyờn nhõn sõu xa l c im ca nghnh xõy dng c bn chi phi, ú l cụng trỡnh c thi cụng xa Cụng ty v s lng cỏc cụng trỡnh nhiu nờn vic kim tra c ton b l iu rt khú. Cụng ty ang dn hon thin, khc phc nhng hn ch t hiu qu kinh doanh cao, phự hp vi c trng ca Cụng ty. KT LUN Qua thi gian thc giai on Cụng ty C phn xõy dng v u t phỏt trin, qua nhng nghiờn cu ban u v tỡnh hỡnh ti chớnh k toỏn ca cụng ty, em xin lựa chn ti: Hon thin k toỏn chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm xõy lp ti Cụng ty C phn xõy dng v u t phỏt trin. Em rt mong nhn c s ch bo tn tỡnh ca thy giỏo Trng Anh Dũng em cú th hon thnh chuyờn thc ca mỡnh. Em xin chõn thnh cm n ! MC LC PHN I MT VI NẫT V CễNG TY C PHN XY DNG V U T PHT TRIN 1. Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty C phn xõy dng v u t phỏt trin .1 2. Mt s ch tiờu v kt qu hot ng kinh doanh ca cụng ty nm qua: 3. c im t chc hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty 4. c im t chc b mỏy qun lý ca cụng ty PHN II C IM T CHC HCH TON K TON TI CễNG TY C PHN XY DNG V U T PHT TRIN 1.T chc b mỏy k toỏn cụng ty. 2. H thng ti khon k toỏn: 10 3. H thng chng t k toỏn: 14 4. Hỡnh thc s k toỏn: .15 5. H thng bỏo cỏo k toỏn .16 PHN III .16 NH GI THC TRNG V CễNG TC K TON 16 TI CễNG TY C PHN XY DNG V U T PHT TRIN 16 1. u im .16 2. Nhng tn ti: 19 KT LUN .21 [...]... - Th ti sn c nh - S chi tit ti sn c nh 4 Hỡnh thc s k toỏn: Cụng ty C phn xõy dng v u t phỏt trin l mt cụng ty cú quy mụ va Chớnh vỡ vy, ban lónh o cụng tytừ gốc hỡnh thc " chng t ghi ó chn Các chứng - toỏn thanh toán kinh t phỏt sinh toán BHXH s " hch Bảngcỏc nghip vtiền lương, thanhHin nay cụng ty ó s - Bảng thanh toán tiền thưởng và các khoản trợ dng phn mm k toỏn theo dừi tỡnh hỡnh cấp - Các... Cụng ty v s lng cỏc cụng trỡnh nhiu nờn vic kim tra c ton b l iu rt khú Cụng ty ang dn hon thin, khc phc nhng hn ch t hiu qu kinh doanh cao, phự hp vi c trng ca Cụng ty KT LUN Qua thi gian thc tp giai on 1 Cụng ty C phn xõy dng v u t phỏt trin, qua nhng nghiờn cu ban u v tỡnh hỡnh ti chớnh k toỏn ca cụng ty, em xin lựa chn ti: Hon thin k toỏn chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm xõy lp ti Cụng ty. .. VI NẫT V CễNG TY C PHN XY DNG V U T PHT TRIN 1 1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty C phn xõy dng v u t phỏt trin 1 2 Mt s ch tiờu v kt qu hot ng kinh doanh ca cụng ty trong 2 nm qua: 4 3 c im t chc hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty 5 4 c im t chc b mỏy qun lý ca cụng ty 6 PHN II 8 C IM T CHC HCH TON K TON TI CễNG TY C PHN XY DNG... Cụng ty khụng nhng m bo c nguyờn tc giỏ phớ ( giỏ tr cn c vo chi phớ thc t chi ra xõy dựng ) v nguyờn tc khỏch quan (hn ch ti mc thp nht vic phõn b cỏc chi phớ v ghi chộp s sỏch cú chng t kốm theo kim tra) m cũn m bo chớnh xỏc cao cho giỏ thnh sn phm giỳp cho lónh o Cụng ty a ra cỏc quyt nh chớnh xỏc, kp thi Cui cựng, cng cn ỏnh giỏ cao cụng tỏc kim toỏn ni b ca Tng cụng ty XD v PTNT Tng cụng ty luụn... tng cụng trỡnh) : Tài khoản chi phí NVL trực tiếp (chi tiết từng công trình) - TK622: Ti khon chi phớ nhõn cụng trc tip (chi tit tng cụng trỡnh) : Tài khoản chi phí nhân công trực tiếp (chi tiết từng công trình) - TK623: Ti khon chi phớ s dng mỏy thi cụng (chi tit tng cụng trỡnh) : Tài khoản chi phí sử dụng máy thi công (chi tiết từng công trình) - TK627: Ti khon chi phớ sn xut chung (chi tit tng cụng... ghi vo - ghi tng hp chi phớ hng nm tiền lương và toán với công Chi phớ phỏt sinh c nm trong bng ny c s dng ghi s cỏi v s viên BHXH nhân ng ký chng t ghi s Bng cõn i phỏt sinh v cỏc bỏo cỏo ti chớnh khỏc c Sổ chi tiết các TK 622, lp 627, 641, 642 Sổ đăng ký Chứng Từ - ghi sổ S 4: S k toỏn Chng t ghi s Sổ cái TK 334, 338 Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi cui thỏngGhi hng ngy hàng ngày... Ti khon hao mũn ti sn c nh (chi tit tng ti sn) : Tài khoản hao mòn tài sản cố định (chi tiết từng tài sản) - TK221: Ti khon u t : Tài khoản đầu t chng khoỏn di hn - TK228: Ti khon u t: Tài khoản đầu t di hn khỏc - TK241: Ti khon xõy dng c bn d dang : Tài khoản xây dựng cơ bản dở dang - TK242: Ti khon chi phớ tr tr : Tài khoản chi phí trả trc di hn - TK311: Ti khon vay ngn hn : Tài khoản vay ngắn hạn... kim toỏn ni b ca Tng cụng ty XD v PTNT Tng cụng ty luụn lm tt nhim v ca mỡnh m bo cho Cụng ty C phn xõy dng v u t phỏt trin cng nh cỏc cụng ty con khỏc luụn chp hnh ỳng quy nh ca phỏp lut, gim nh cụng vic cng nh chi phớ cho c quan kim toỏn Nh nc 2 Nhng tn ti: Trờn õy l nhng u im rt ỏng chỳ ý ca Cụng ty Song cụng ty tt yu khụng th trỏnh c nhng khú khn tn ti nht nh * V vic luõn chuyn, cp nht chng t: Chng... qun lý iu hnh * V h thng s sỏch L mt Cụng ty cú quy mụ va, cú a bn hot ng rng, phõn tỏn v iu kin k toỏn th cụng Cụng ty t chc hch toỏn tp trung ti phũng k toỏn, hỡnh thc k toỏn c ỏp dng l: Chng t ghi s, chng t k toỏn ca cỏc ban, cụng trng xõy dng sau khi thanh toỏn v hon ng c lu gi ti phũng k toỏn ca cụng ty Phng phỏp ny cú nhc im l vic ghi chộp b trựng lp Cụng ty ó khc phc iu ny khi chn cho mỡnh phng... Cỏc nghip v kinh t phỏt sinh c hch toỏn phn ỏnh y K toỏn trng cụng ty ó cn c vo ch hin hnh ca nh nc, iu l t chc hot ng ca Tng cụng ty v nhng quy nh v cụng tỏc qun lý kinh t ti chớnh ca cụng ty iu hnh cụng tỏc k toỏn nhm tng cng vic qun lý vn v ti sn cú hiu qu * V phng phỏp tớnh lng cụng nhõn: B phn hng lng theo thi gian ca Cụng ty mi cụng trng l rt ít, h buc phi lm ht sc mỡnh hon thnh cụng vic . PHẦN I MỘT VÀI NÉT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần xây dựng và đầu tư phát triển. Công ty Cổ phần xây dựng và đầu. Đầu t và phát triển Thanh Trì - Hà Nội và Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Thanh Trì - Hà Nội. * Về nguồn nhân lực: Công ty Cổ phần xây dựng và đầu tư phát triển có 93 cán bộ công. thèng kª doanh nghiÖp. PHẦN III ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN 1. Ưu điểm * Về tổ chức quản lý Công ty xây dựng đợc đội ngò kiến trúc