Đang tải... (xem toàn văn)
Mục lục I. Tổng quan về công ty Đầu tư Xây dựng Số 2 Hà Nội 1 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 1 2. Đặc điểm hoạt đọng sản xuất kinh doanh của Công ty 1 a. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty 1 b. Phương hướng phát triển và mở rộng sản xuất kinh doanh của Công ty 2 3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 3 II. Thực trạng công tác tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty Đầu tư Xây dựng Số 2 Hà Nội 9 1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 9 a. Chức năng và nhiệm vụ của phòng Tài chính – Kế toán 9 b. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán 12 2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 15 a. Thông tin chung về tổ chức công tác kế toán tại công ty 15 b. Hệ thóng chứng từ kế toán 16 c. Hệ thống tài khoản áp dụng 17 d. Hệ thống sổ kế toán áp dụng 17 e. Hệ thống báo cáo kế toán 21 3. Đặc điểm kế toán một số phần hành chủ yếu tại công ty 22 a. Phần hành kế toán vốn bằng tiền 22 b. Phần hành kế toán chi phí – giá thành 24 c. Phần hành kế toán doanh thu và xác định kết quả 27 d. Phần hành kế toán thuế và các khoản phải nép Nhà nước 29 III. Đánh giá công tác tổ chức hạch toán kế toán tại công ty Đầu tư Xây dựng Số 2 Hà Nội 30 1. Uu điểm 30 2. Nhược điểm 31 Phô lục
I Tổng quan công ty đầu tư xây dựng số Hà Nội Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty đầu tư xây dựng số Hà Nội doanh nghiệp Nhà nước xếp hạng 1, trước công ty trực thuộc Sở Xây dựng Hà Nội, từ năm 1999 thuộc Tổng Công ty Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội Tiền thân Công ty Công ty Xây dựng Nhà Số Hà Nội thành lập theo định UBND thành phố Hà Nội ngày 15-6-1976 Đến 1-11994 sát nhập với Công ty Đầu tư Phát triển Đô thị Hà Nội theo định UBND thành phố Hà Nội trở thành công ty đầu tư xây dựng số Hà Nội với tên giao dịch quốc tế Hanoi Construction and Investment Company No2 (HACINCO No2), với thương hiệu HACINCO đăng ký Cục Sở hữu Cơng nghiệp Cơng ty có trụ sở 324 Tây Sơn, Quận Đống Đa, Hà Nội Văn phịng giao dịch cơng ty nhà điều hành làng sinh viên HACINCO phường Nhân Chính, Quận Thanh Xuân, Hà Nội Số điện thoại liên lạc : 04 5584167 – 5584168 FAX : 5584201 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty a Chức nhiệm vụ công ty * Tổ chức đầu tư xây dựng làm dịch vụ tư vấn đầu tư xây dựng bản, nhận uỷ thác vốn đầu tư cho tổ chức cá nhân * Nhận thầu xây dựng cải tạo cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, đào đắp cơng trình giao thơng thủy lợi * Nhận thầu xây dựng trang thiết bị nội, ngoại thất, lắp đặt hệ thống điện hạ thế, hệ thống cấp nước, thiết bị điện lạnh thơng gió cho cơng trình * Sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng trang thiết bị nội ngoại thất * Kinh doanh nhà, cho thuê văn phòng nhà * Kinh doanh khách sạn du lịch, lữ hành nội địa, vận chuyển hành khách * Dịch vô cho thuê loại thiết bị thi công đại chuyên dông nh máy ủi, máy đào, hệ thống cốppha, giáo chống định hình, xe chở bơm bê tơng, cần cẩu tháp * Xuất nhập trực tiếp cung cấp thiết bị phục vụ thi cơng cơng trình b Phương hướng phát triển mở rộng sản xuất kinh doanh công ty Không ngừng củng cố phát triển đa dạng hoá sản phẩm loại hinh kinh doanh, Công ty không ổn định phương thức kinh doanh, cải tiến công tác quản lý tổ chức sản xuất, đồng thời tập trung tìm kiếm phương thức kinh doanh nhằm đạt hiệu kinh doanh cao Công ty đại lý tiêu thụ sản phẩm cho hãng sơn ICI, Levis, keo trám Hàn Quốc, may Thăng Long… Với lực sẵn có công ty tập trung xây dựng dự án khu đô thị mới, tổ chức quản lý khai thác khu trung cư, nhà cao tầng, đầu tư lực thi công, đặc biệt công nghệ thiết bị thi công nhà cao tầng, khai thác lĩnh vực đầu tư xây dựng sở thực loại hình kinh doanh mới, mở rộng quan hệ liên doanh liên kết với nhiều đơn vị ngồi nước tập đồn máy móc thiết bị xây dựng Hàn Quốc, tập đoàn Thyseen Đức cốppha… để tiếp thu công nghệ thi công tiên tiến, tập trung đầu tư lực thi công nghiên cứu áp dụng công nghệ sản xuất vật liệu xây dụng cao cấp Tiến tới hoàn thiện phát triển tất lĩnh vực hoạt động công ty để đưa công ty trở thành công ty đa doanh có uy tín thị trường Trụ sở cơng ty đóng địa bàn Hà Nội tạo lợi kinh doanh mối quan hệ kinh tế vô chặt chẽ địa bàn Hà Nội mà nhiều tinh, thành phố khác nước Đặc điểm t chc b mỏy qun lý Xí nghiệp xây lắp 203 Xí nghiệp xây lắp 202 Ban quản lý dự án Phòng Thí Nghiệm VLXD Phòng tổ chúc LĐ tiền lương Phòng Tài Chính Kế Toán Các đơn vị trực thuộc Phòng kỹ thuật/CLAT Phòng kế hoạch tổng hợp Phòng hành quản trị Phòng trợ lý Thư ký Xí nghiệp quản lý xây lắp số Xí nghiệp quản lý xây lắp số Khách sạn thể thao Xí nghiệp điện Xí nghiệp DV kinh doanh nhà Xí nghiệp vật tư xe máy Xí nghiệp thương mại dịch vụ 01 Xí nghiệp xây lắp 201 H THỐNG TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY Ban Giám Đốc Công Ty Các phòng ban nghiệp vụ a Ban giám đốc công ty bao gồm: * Giám đốc công ty: Giám đốc công ty UBND Thành phố Hà Nội bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật theo dề nghị Tổng Giám đốc Hội đồng quản trị Tổng Công ty Xây Dựng Phát Triển Nhà Hà Nội Giám đốc công ty đại diện pháp nhân công ty chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc, Hội đồng quản trị Tổng Công ty, UBND Thành phố pháp luật việc điều hành hoạt động Công ty, Giám đốc người có quyền điều hành cao Cơng ty Giám đốc cơng ty có nhiệm vụ quyền hạn: - Nhận vốn, đất đai nguồn lực khác Nhà nước, Tổng công ty từ nguồn khác giao để quản lý sử dụng theo mục tiêu, nhiệm vụ Tổng Cơng ty giao chương trình kế hoạch công ty đạt hiệu cao phát triển vốn - Xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch năm hàng năm Công ty, phương án đầu tư liên doanh liên kết Công ty trình Tổng Cơng ty định - Tổ chức điều hành hoạt động kinh doanh Công ty, chịu trách nhiệm kết kinh doanh Công ty trước Hội đồng quản trị Tổng Công ty pháp luật, thực nhiệm vụ Tổng Công ty giao - Ban hành định mức kinh tế - kỹ thuật, tiêu chuẩn sản phẩm, đơn giá, tiền lương phù hợp với tiêu chuẩn, định mức đơn giá Nhà nước Tổng Công ty - Đề nghị Tổng Giám đốc, Hội đồng quản trị Tổng Công ty trình UBND Thành phố định bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật Phó Giám đốc, Kế tốn trưởng Công ty chịu trách nhiệm lực cán mà minh bổ nhiệm Quyết định việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật Trưởng phó phịng chun mơn nghiệp vụ, Trưởng phó đơn vị trực thuộc Công ty - Báo cáo với Tổng Công ty kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Chịu kiểm tra giám sát quan Nhà nước có thẩm quyền Tổng Công ty việc thực nhiệm vụ điều hành * Phó Giám đốc cơng ty Phó Giám đốc Cơng ty người giúp Giám đốc điều hành số lĩnh vực hoạt động Công ty, thay mặt giám đốc Công ty giải số công việc cụ thể theo phân công Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc pháp luật nhiệm vụ Giám đốc phân cơng thực Phó Giám đốc Cơng ty phải thường xun báo cáo kết cơng tác với Giám đốc Công ty báo cáo trước hội nghị giao ban tập thể lãnh đạo đơn vị thường kỳ Trong q trình giải cơng việc có mối quan hệ với cá nhân tổ chưc ngồi Cơng ty trước giải cần có ý kiến thống nguyên tắc với Giám đốc Cơng ty Đồng thời q trình giải phải thường xuyên báo cáo với Giám đốc kết thực Khi có u cầu nghỉ cơng tác công tác, học tập… ngày phải báo cáo trước với Giám đốc Cơng ty b Các phịng ban nghiệp vụ đơn vị trực thuộc * Các đơn vị trực thuộc: Tổ chức máy XÝ nghiệp trực thuộc bao gồm giám đốc xí nghiệp phó giám đốc xí nghiệp (khơng q người), tổ nghiệp vụ văn phòng bao gồm số cán nghiệp vụ chuyên môn giúp việc cho giám đốc Xí nghiệp quản lý điều hành sản xuất kinh doanh số phận trực tiếp sản xuất kinh doanh Xí nghiệp Nhiệm vụ cụ thể cá nhân hay phận trực tiếp sản xuất kinh doanh xí nghiệp Giám đốc xí nghiệp phân cơng kiểm tra thực Cụ thể là: + Giám đốc xí nghiệp giám đốc công ty bổ nhiệm sau tham khảo ý kiến tập thể lãnh đạo công ty chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty Nhà nước hoạt động kết sản xuât kinh doanh xí nghiệp + Giúp việc cho Giám đốc xí nghiệp phó giám đốc xí nghiệp giám đốc cơng ty bổ nhiệm có ý xem xét đến đề xuất chọn lùa giám đốc xí nghiệp, phó giám đốc xí nghiẹp giám đốc xí nghiệp trực tiếp phân cơng cụ thể giám đốc xí nghiệp có nhiệm vụ kiểm tra việc thực chức trách phân cơng phó giám đốc xí nghiệp + Tổ nghiệp vụ văn phòng bao gồm: Một kế tốn giám đốc cơng ty bổ nhiệm có ý xem xét đến đề xuất chọn lùa giám đốc xí nghiệp, kế tốn có nhiệm vụ giúp giám đốc xí nghiệp thực pháp lệnh kế toán thống kê điều lệ tổ chức kế tốn hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp Kế tốn đảm nhiệm làm tổ trưởng tổ nghiệp vụ văn phịng (hoặc cử phó giám đốc xí nghiệp làm tổ trưởng) Một nhân viên thống kê - kế hoạch kiêm thủ quỹ xí nghiệp Ngồi tuỳ theo hoạt động cụ thể xí nghiệp mà bố trí vài cán chun mơn đảm nhiệm chức quản lý sản xuất kinh doanh trực tiếp xí nghiệp Tổ nghiệp vụ văn phịng có nhiệm vụ tham mưu giúp viêc cho giám đốc xí nghiệp việc lập phương án, kế hoạch chi tiết còng nh việc thực điều hành sản xuất kinh doanh chung xí nghiệp Thực đầy đủ quy chế, quy định xí nghiệp, cơng ty sách, pháp luật Đảng Nhà nước hướng dẫn chịu kiểm tra, giám sát nghiệp vụ chuyên mơn phịng ban chức cơng ty * Các phòng ban nghiệp vụ: Tổ chức máy phòng ban nghiệp vụ bao gồm Trưởng phòng Phó phịng (khơng q người) Mỗi phịng, ban, đơn vị trực thuộc phận máy quản lý sản xuất kinh doanh công ty thực chức tham mưu, giúp việc cho Giám đốc Công ty quản lý điều hành sản xuất kinh doanh chung Căn vào tình hình sản xuất kinh doanh cụ thể yêu cầu quản lý giai đoạn Giám đốc Công ty giao nhiệm vụ cụ thể cho phòng ban đơn vị trực thuộc Căn vào chức nhiệm vụ giao, trưởng phòng ban đơn vị trực thuộc có nhiệm vụ xây dựng cụ thể kế hoạch cơng tác tháng, quý, năm triển khai kế hoạch phân công nhiệm vụ đến cá nhân đơn vị thực Trong hội nghị giao ban lãnh đạo cơng ty, trưởng phịng ban thủ trưởng đơn vị trực thuộc phải báo cáo kết công việc thực đơn vị thời gian qua kế hoạch công tác thời gian tới Trưởng (hoặc Phó phân cơng) phịng nghiệp vụ Công ty uỷ quyền Giám đốc công ty ký số văn thông báo, hướng dẫn nghiệp vụ, mời họp nội công ty sau có ý kiến thống nội dung Giám đốc cơng ty Riêng Trưởng phịng Kỹ thuật cịn thừa uỷ quyền Giám đốc công ty ký biên nghiệm thu kỹ thuật phần, hố sơ hồn cơng cơng trình cơng ty thi cơng Trưởng phịng ban thủ trưởng đơn vị trực thuộc phải kiểm tra, ký tắt chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty dự thảo văn tài liệu kinh tế kỹ thuật khác đánh máy, in Ên thuộc lĩnh vực cơng tác đơn vị trước trình Giám đốc công ty, đồng thời chịu trách nhiệm lưu trữ vào hồ sơ có liên quan Tuỳ theo chức năng, có nhiệm vụ thường xuyên liên hệ chặt chẽ với phịng ban Tổng cơng ty quan tổ chức, doanh nghiệp có liên quan để kịp thời giải quyết, nhiệm vụ giao đồng thời phải thường xuyên báo cáo với Giám đốc Công ty nội dung, kết công việc tồn tại, vướng mắc giao dịch cơng tác., Những phịng ban đơn vị có cấp Phó Trưởng phịng,ban thủ trưởng đơn vị phải có phân cơng rõ nhiệm vụ trình Giám đốc cơng ty đồng thời thường xuyên trao đổi ý kiến, bàn bạc thống giải cơng việc Trưởng phịng ban thủ trưởng đơn vị người chịu trách nhiệm trước Giám đốc cơng ty tồn hoạt động đơn vị Khi trưởng phịng ban thủ trưởng đơn vị nghỉ công tác, học tập q ngày phải phân cơng người khác thay báo cáo để giám đốc công ty biết Hàng ngày phòng ban đơn vị trực thuộc phải phân công người thường trực để giải kịp thời cơng việc có u cầu đột xuất II Thực trạng tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội: Đặc điểm tổ chức máy kế toán a Chức nhiệm vụ phịng tài kế tốn * Chức năng: Phịng tài kế tốn phịng nghiệp vụ thuộc khối văn phịng Cơng ty Đầu tư Xây dựng số Hà Nội, có chức : + Tham mưu cho lãnh đạo công ty việc tổ chức thực chế độ tài – kế tốn quản lý máy tài – kế tốn hoạt động phạm vi tồn cơng ty theo quy định hành Doanh nghiệp Nhà nước + Tham mưu cho lãnh đạo cơng ty xây dựng kế hoạch tài quy chế quản lý kinh tế tài cách hệ thống toàn diện, phù hợp với chiến lược phát triển chung Tổng Công ty Công ty + Hướng dẫn kiểm tra, giám sát việc thực quy định, quy chế tài Công ty đơn vị trực thuộc công ty phù hợp với pháp luật hành quy định hành đơn vị + Thực chức đạo tồn diện cơng tác tài – kế tốn phạm vi tồn Cơng ty xí nghiệp thành viên * Nhiệm vụ: + Ghi chép, tính tốn, phản ánh số có, tình hình ln chuyển sử dụng tài sản vật tư, tiền vốn, trình kết hoạt động sản xuất kinh doanh sử dụng vơn, kinh phí Cơng ty Mở loại sổ sách kế toán cần thiết để đảm bảo việc ghi chép tính tốn cách có hệ thống theo quy định hành Trong trường hợp sử dụng máy vi tính phần mềm vào cơng tác kế tốn, hàng tháng phải in đóng thành sổ theo quy định Báo cáo kế toán hệ thống báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh doanh nghiệp kỳ, cung cấp thơng tin tài cho đối tượng sử dụng để đưa định kinh tế Chính vậy, báo cáo kế tốn địi hỏi phải có độ xác cao, phải thể cách rõ ràng, trung thực, hợp lý Hệ thống báo cáo kế toán công ty lập theo chuẩn mực chế độ kế toán hành bao gồm loại sau (số liệu báo cáo trình bày phần phụ lục): + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết kinh doanh + Báo cáo luân chuyển tiền tệ + Thuyết minh báo cáo tài Ngồi cịn có báo cáo liên quan khác : Bảng cân đối tài khoản, Quyết toán thuế giá trị gia tăng, Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Hệ thống báo cáo Công ty lập vào ngày 31/12/ N phó phịng kế tốn phụ trách kế toán doanh thu – tổng hợp báo cáo lập Báo cáo tài cơng ty lập để nép cho ban lãnh đạo công ty, Tổng công ty, quan thuế nhà nước người quan tâm khác đối tác công ty, nhà đàu tư Cơng ty có lập số báo cáo quản trị chủ yếu sử dụng nội công ty Đặc điểm kế toán số phần hành chủ yếu Công ty đầu tư xây dựng số Công ty Đầu tư Xây dựng số Hà Nội Công ty kinh doanh nhiều lĩnh vực, số lượng phần hành kế tốn cơng ty tương đối nhiều, bao gồm: + Phần hành kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả + Phần hành kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu + Phần hành kế toán vốn tiền + Phần hành kế tốn chi phí – giá thành + Phần hành kế toán doanh thu xác định kết + Phần hành kế toán thuế khoản phải nép Ngân sách Phương pháp hạch toán phần hành Công ty thực sau: a Phần hành kế toán vốn tiền : Phần hành kế toán vốn tiền sử dụng đrr quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Công ty - Các chứng từ sử dụng: + Phiếu chi + Phiếu chi + Giấy báo Nợ tiền gửi ngân hàng + Giấy báo Cã tiền gửi ngân hàng + Giấy đề nghị tạm ứng + Giấy đề nghị toán + Biên lai thu tiền + Biên kiểm kê vốn tiền + Uỷ nhiệm thu + Uỷ nhiệm chi + Séc chuyển khoản + Séc bảo thu + Séc bảo chi Quy trình luân chuyển chứng từ thu, chi tiền mặt: Đối với chứng từ thu: Khi đơn vị cá nhân toán tiền cho cơng ty, kế tốn vốn tiền lập phiếu thu ghi tên, địa người nép tiền, lý nép, số tiền ( số chữ), chứng từ kèm theo ký vào phiếu, sau đưa cho kế toán trưởng duyệt chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Sau nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực nhập quỹ ký tên Đối với chứng từ chi : Khi có nhu cầu tốn tạm ứng hay toán tiền để hoạt động phận viết giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị toán trình lên giám đốc Cơng ty duyệt, sau Giám đốc duyệt, kế toán vốn tiền kiểm tra lệnh chi duyệt viết phiếu chi chuyển cho kế tốn trưởng ký xác nhận, sau chuyển cho thủ quỹ để làm thủ tục xuất quỹ Cuối thủ quỹ người nhận tiền ký ghi rõ họ tên vào Cuối ngày toàn phiếu thu phiếu chi kèm chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế tốn Quy trình ln chuyển thu chi tiền gửi ngân hàng: Khi phát sinh nghiệp vụ chi tiền gửi ngân hàng, kế toán làm thủ tục rút tiền với ngân hàng, ngân hàng gửi giấy báo Nợ đến Công ty Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền gửi ngân hàng tổ chức, cá nhân toán cho công ty qua ngân hàng, ngân hàng chuyển giấy báo Có đến Cơng ty Hàng ngày nhận giấy báo ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ kèm theo, có chênh lệch phải thơng báo với ngân hàng để có điều chỉnh kịp thời Cuối tháng kế toán tiến hành ghi sổ quỹ tiền mặt sổ tiền gửi ngân hàng, lập báo cáo quỹ báo cáo tiền gửi - Tài khoản sử dụng : + TK 111 : Tiền mặt 1111 : Tiền mặt VND 1112: Tiền mặt ngoại tệ 1113: Vàng bạc, kim khí, đá quý + TK 112 : Tiền gửi ngân hàng 1121: Tiền VND gửi ngân hàng Ngoại Thương 1122: Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng Ngoại Thương 1123: Vàng bạc, kim khí, đá quý + TK 113 : Tiền chuyển 1131: Tiền chuyển tiền VND 1132: Tiền chuyển ngoại tệ - Sổ kế toán quy trình ghi sổ kế tốn Các loại sổ kế tốn sử dụng cơng ty q trình nhập kho vật tư, hàng hóa sổ Nhật ký chung, Sổ TK 111, TK 112 , TK 331, TK 131, TK 413, TK 1121, TK 1122, TK 641, TK 642 , Sổ chi tiết TK 131, TK 331, TK 641, TK 642 , Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi ngân hàng Quy trình ghi sổ kế tốn phần hành vốn tiền Cơng ty thực tồn phần mềm kế tốn máy FAST: Từ chứng từ gốc phiếu thu, phiếu chi, giáy báo Nợ, giấy báo Có, kế tốn nhập số liệu vào phần mềm kế tốn, sau máy tính tự xử lý vào số liệu sổ sách liên quan Sổ Nhật ký chung, Sổ TK111, TK112, Sổ chi tiết TK 111,112 Đến cuối kỳ lấy số liệu Sổ để lập Bảng cân đối số phát sinh, lập Báo cáo tài b Phần hành kế tốn chi phí – giá thành - Các chứng từ sử dụng + Phiếu chi + Giấy báo có tiền gửi ngân hàng + Bảng tính khấu hao tài sản cố định + Hoá dơn giá trị gia tăng + Giấy đề nghị tạm ứng + Phiếu xuất kho + Bảng tốn lương + Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ - Các tài khoản sử dụng + TK 621 : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621-XL201: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho xí nghiệp XL201 621-XL202: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho xí nghiệp XL 202 621-XL203: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho xí nghiệp XL 203 621-TMDV : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho xí nghiệp TMDV 621-VTXM : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho xí nghiệp VTXM 621-KDN: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho xí nghiệp DVKD Nhà 621-CĐ : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho xí nghiệp điện 621-KSTT : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho khách sạn thể thao + TK622 : Chi phí nhân cơng trực tiếp 622-XL201: Chi phí nhân cơng trực tiếp dùng cho xí nghiệp xây lắp 201 622-XL202: Chi phí nhân cơng trực tiếp dùng cho xí nghiệp xây lắp 202 622-XL203: Chi phí nhân cơng trực tiếp dùng cho xí nghiệp xây lắp 203 622-TMDV: Chi phí nhân cơng trực tiếp dùng cho xí nghiệp TM-DV 622-VTXM: Chi phí nhân cơng trực tiếp dùng cho xí nghiệp vật tư xe máy 622-KDN: Chi phí nhân cơng trực tiếp dùng cho xí nghiệp DV KD nhà 622-CĐ: Chi phí nhân cơng trực tiếp dùng cho xí nghiệp điện 622-KSTT: Chi phí nhân cơng trực tiếp dùng cho khách sạn thể thao + TK 623 : Chi phí sử dụng máy thi cơng 623-XL201: Chi phí sử dụng máy thi cơng dùng cho xí nghiệp xây lắp 201 623-XL202: Chi phí sử dụng máy thi cơng dùng cho xí nghiệp xây lắp 202 623-XL203: Chi phí sử dụng máy thi cơng dùng cho xí nghiệp xây lắp 203 623-VTXM: Chi phí sử dụng máy thi cơng dùng cho xí nghiệp vật tư xe máy 623-CĐ: Chi phí sử dụng máy thi cơng dùng cho xí nghiệp điện + TK 627 : Chí phí sản xuất chung 6271: Chi phí nhân viên phân xưởng 6272: Chi phí vật liệu 6273: Chi phí dụng cụ sản xuất 6274: Chi phí khấu hao TSCĐ 6277: Chi phí dịch vụ mua ngồi 6278: Chi phí tiền khác + TK 154 : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154-XL201 : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang xí nghiệp xây lắp 201 154-XL202 : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang xí nghiệp xây lắp 202 154-XL203 : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang xí nghiệp xây lắp 203 + TK 641 : Chi phí bán hàng TK mở chi tiết cho đơn vị phụ thuộc có liên quan Khách sạn thể thao, Xí nghiệp Vật tư xe máy, Xí nghiệp Thương mại dịch vụ, Xí nghiệp Kinh doanh nhà + TK 642 : Chi phí quản lý doanh nghiệp TK mở chi tiết cho đơn vị phụ thuộc, sau tổng hợp cơng ty - Sổ kế tốn quy trình ghi sổ kế tốn Các loại sổ kế tốn sử dơng Công ty phát sinh nghiệp vụ liên quan đến chí phí bao gồm sổ Nhật ký chung, Sổ tài khoản 621,622,627, 154,623,641, 642, 111, 112, Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh Quy trình ghi sổ kế tốn phần hành chi phí – giá thành Công ty thực phần mềm kế toán FAST sau: Từ chứng từ kế tốn, kế tốn nhập số liệu vào máy tính cho chứng từ tương ứng, sau máy tự động vào Sổ Nhật ký chung, Sổ tài khoản liên quan, Sổ chi tiết tài khoản liên quan, sổ chi phí theo yếu tè , sổ chi phí theo khoản mục, sổ chi phí theo vụ việc Cuối kỳ sè liệu sổ lấy để lập Bảng cân đối số phát sinh làm để lập báo cáo tài c Phần hành kế toán doanh thu xác định kết - Chứng từ sử dụng: + Hoá đơn bán hàng cung cấp dịch vu + Hoá đơn giá trị gia tăng + Phiếu xuất kho + Hoá đơn giảm giá + Phiếu nhập hàng bán bị trả lại + Sổ chi tiết toán với người mua ngoại tệ + Sổ chi tiết toán với người mua VND + Sổ chi tiết bán hàng + Hợp đồng xây dựng - Tài khoản sử dông : + TK 337 : Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng + TK 511 : Doanh thu bán hàng + TK 512 : Doanh thu bán thành phảm, sản phẩm xây lắp hoàn thành + TK 3331 : Thuế giá trị gia tăng phải nép + TK 711 : Thu nhập khác + TK 811 : Chi phí khác + TK 515 : Doanh thu từ hoạt động tài + TK 635 : Chi phí tài + TK 632 : Giá vốn hàng bán + TK 641 : Chi phí bán hàng + TK 642 : Chi phí quản lý doanh nghiệp + TK 911 : Xác định kết + TK 421 : Lợi nhuận chưa phân phối - Sổ kế tốn trình tự ghi sổ kế tốn Các loại sổ sử dụng trình phát sinh nghiệp vụ doanh thu bao gồm: Sổ Nhật ký chung, Sổ tài khoản 641, 642, 511, 512, 515, 632, 711,811, 911, 421, Sổ chi tiết tài khoản 632, 641, 642, 911, 421 Trình tự hạch tốn nghiệp vụ kinh tế liên quan đến doanh thu xác định kết công ty tiến hành tự động máy tính phần mềm kế tốn FAST sau : Từ chứng từ kế toán, kế toán doanh thu xác định kết tiêu thụ nhập vào máy số liệu tương ứng với chứng từ đó, sau máy tính tự động tổng hợp số liệu vào sổ Nhật ký chung, Sổ tài khoản liên quan, sổ chi tiết tài khoản liên quan Cuối kỳ số liệu sổ máy tổng hợp lại đưa vào Bảng cân đối số phát sinh lập báo cáo tài d Phần hành kế tốn thuế khoản phải nép ngân sách Nhà nước - Chứng từ sủ dụng: + Hoá đơn giá trị gia tăng + Hoá dơn mua, bán hàng hoá dịch vụ + Phiếu thu tiền ( biên lai thu phí, ) + Phiếu chi tiền + Tê khai thuế giá trị gia tăng + Hoá đơn dịch vụ cho thuê tài + Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội + Tê khai thuế thu nhập doanh nghiệp - Tài khoản sử dụng : + TK 133: Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 1331: Thuế giá trị gia tăng khấu trừ hàng hoá dịch vụ 13311: Thuế giá trị gia tăng khấu trừ hàng hoá dịch vụ 13312: Thuế giá trị gia tăng hàng nhập 13313: Thuế giá trị gia tăng trả lại nhà cung cấp, giảm giá hàng mua 13314: Thuế giá trị gia tăng hoàn lại 1332: Thuế giá trị gia tăng khấu trừ tài sản cố định + TK 333 : Thuế khoản phải nép nhà nước + TK 3331: Thuế gía trị gia tăng phải nép 3333: Thuế xuất, nhập 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp - Sổ kế tốn quy trình ghi sổ kế toán Các loại sổ kế toán sử dông phần hành bao gồm : Nhật ký chung, Sổ tài khoản 131, 33311, 3333, 3334, sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng hoàn lại, hồn lại cịn hồn lại kỳ tiếp theo, sổ chi tiết tài khoản 133,333, Quy trình ghi sổ kế tốn phần hành kế tốn thuế công ty thực phần mềm kế toán sau : Từ chứng từ kế toán kể trên, kế toán lấy số liệu nhập vào máy tương ứng với chứng từ đó, sau máy tự tổng hợp chuyển số liệu lên sổ Nhật ký chung, sổ tài khoản 133,3331,3333,3334 , Sổ chi tiết tài khoản 133,3331, Sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng hoàn lại Cuối kỳ đưa bảng cân đối số phát sinh lập báo cáo tài chính., III Đánh giá cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội Ưu điểm Công ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội doanh nghiệp lớn với nhiều đơn vị trực thuộc, điều giúp cho công ty có phát triển ổn định bền vững nhiều mặt Bộ máy quản lý Công ty tổ chức cách khoa học, điều giúp cho phối hợp đơn vị trực thuộc phịng ban chức Cơng ty ln có chặt chẽ cần thiết Mặt khác điều lệ hoạt động công ty chặt chẽ đảm bảo liên kết chặt chẽ phịng ban chức năng, kiểm sốt chặt chẽ công ty dối với đơn vị trực thuộc Trong tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty ln áp dụng chế độ kế tốn, luật kế toán, luật doanh nghiệp Nhà nước thường xuyên nghiên cứu áp dụng chế độ mà Bộ tài ban hành để cập nhật, sủă đổi, bổ sung cho phù hợp Việc tổ chức máy kế tốn theo hình thức nửa tập trung nửa phân tán phù hợp với điêu kiện thực tế Công ty có nhiều đơn vị phụ thuộc khơng có tư cách pháp nhân Việc hạch tốn kế tốn thực máy hoàn toàn phù hợp với xu nay, xu cập nhật thơng tin cách nhanh chóng để đưa định kinh tế kịp thời, nâng cao tính cạnh tranh Cơng ty Địng thời giúp cho viêc hạch toán kế toán trở lên dễ dàng, đơn giản thuận tiện cho công tác quản lý Hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty sử dụng thống tài khoản theo quy định 1141 Bộ tài chính, địng thời cơng ty mở chi tiết số tài khoản cho phù hợp với tình hình thực tế cơng ty Hệ thống sổ kế toán, hệ thống chứng từ kế toán công ty vận dụng theo chế độ kế toán hành Phương pháp kế toán hàng tồn kho mà công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, điều giúp cho việc theo dõi quản lý hàng tồn kho thực liên tục, kiểm soát biến động tăng, giảm hàng tồn kho cách nhanh chóng Phương pháp tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước giúp cho việc tính giá vật tư hàng hố xuất kho thực nhanh chóng, kịp thời Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm công ty cịn mắc phải số nhược điểm cơng tác quản lý, cơng tác kế tốn mà cơng ty cần phải xem xét, tìm cách giải để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Thứ việc áp dơng phương pháp nhập trước- xuất trước để tính giá xuất hàng tồn kho, điều làm cho chi phí kinh doanh cơng ty khơng phản ứng kịp với thay đổi giá thị trường, điều dẫn đến chủ động công ty kinh doanh làm giảm khả cacnhj tranh công ty với cáoanong ty khác Thứ hai Cơng ty khơng trích lập khoản dự phịng nợ phải thu khó địi, hạn chế cần khắc phục Cơng ty kinh doanh nhiều lĩnh vực nên số lượng khách hàng lớn dẫn đến việc vài khoản nợ lớn không lường trước Để đảm bảo nguyên tắc thận trọng kinh doanh, Cơng ty nên trích lập khoản dự phịng cho khách hàng lớn Thứ ba cơng tác tổ chức hạch toán số dơn vị trực thuộc cịn chậm dẫn đến việc hạch tốn tổng hợp Cơng ty mà khơng hồn thành theo kế hoạch, báo cáo tài khơng lập theo kế hoạch, dẫn tới việc không cung cấp thơng tin nhanh chóng xác cho nhà quản lý công ty Mục lục I Tổng quan công ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội 1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Đặc điểm hoạt đọng sản xuất kinh doanh Công ty a Chức nhiệm vụ Công ty b Phương hướng phát triển mở rộng sản xuất kinh doanh Công ty Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty II Thực trạng cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội Đặc điểm tổ chức máy kế toán a Chức nhiệm vụ phịng Tài – Kế tốn b Hình thức tổ chức máy kế toán 12 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty 15 a Thông tin chung tổ chức công tác kế tốn cơng ty 15 b Hệ thóng chứng từ kế toán 16 c Hệ thống tài khoản áp dụng 17 d Hệ thống sổ kế toán áp dụng 17 e Hệ thống báo cáo kế toán 21 Đặc điểm kế toán số phần hành chủ yếu cơng ty 22 a Phần hành kế tốn vốn tiền 22 b Phần hành kế tốn chi phí – giá thành 24 c Phần hành kế toán doanh thu xác định kết 27 d Phần hành kế toán thuế khoản phải nép Nhà nước 29 III Đánh giá cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội 30 Uu điểm 30 Nhược điểm 31 Phô lục PHỤ LỤC ... công ty, nhà đàu tư Cơng ty có lập số báo cáo quản trị chủ yếu sử dụng nội cơng ty 3 Đặc điểm kế tốn số phần hành chủ yếu Công ty đầu tư xây dựng số Công ty Đầu tư Xây dựng số Hà Nội Công ty. .. thống báo cáo kế toán 21 Đặc điểm kế toán số phần hành chủ yếu cơng ty 22 a Phần hành kế tốn vốn tiền 22 b Phần hành kế toán chi phí – giá thành 24 c Phần hành kế tốn doanh thu xác định kết 27 d... Đầu tư Xây dựng Số Hà Nội : Công ty Đáu tư Xây dựng Hà Nội Công ty lớn bao gồm nhiều đơn vị trực thuộc xí nghiệp xây lắp 20 1, xí nghiệp xây lắp 20 2, xí nghiệp xây lắp 20 3, xí nghiệp Vật tư – Xe