Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 I. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP IPETROLIMEX 2 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 2 1.2 Chức năng và nhiệm vụ kinh doanh của Công ty : 3 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 4 1.4 Khái quát tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty trong một số năm vừa qua. 6 1.5. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 7 II. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP I PETROLIMEX 9 2.1. Tổ chức về bộ máy kế toán của đơn vị 9 2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 9 2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 10 2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 11 2.2.1 Chính sách kế toán đang áp dụng tại Công ty 11 2.2.2 Hệ thống chứng từ kế toán 12 2.2.3.Hệ thống tài khoản kế toán. 13 2.2.4 Hệ thống sổ kế toán 13 2.2.5.Hệ thống báo cáo kế toán 15 2.3 Đặc điểm kế toán các phần hành chủ yếu tại Công ty 15 2.3.1 Kế toán TSCĐ tại Công ty 15 2.3.1.1 Phân loại TSCĐ 15 2.3.1.2 Luân chuyển chứng từ và kế toán chi tiết TSCĐ. 16 2.3.1.3. Nhiệm vụ hạch toán TSCĐ 17 2.3.1.4 Kế toán tổng hợp tăng –giảm TSCĐ. 17 2.3.1.5 Kế toán khấu hao TSCĐ 20 2.3.2Kế toán nguyên vật liệu tại Công ty 20 2.3.2.1Phân loại nguyên vật liệu (NVL) 20 2.3.2.2Tính giá NVL 21 2.3.2.3 Luân chuyển chứng từ và kế toán chi tiết NVL 21 2.3.2.4 Nhiệm vụ hạch toán nguyên vật liệu 23 2.3.2.5 Kế toán tổng hợp Nguyên vật liệu 23 2.3.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương của Công ty 25 2.3.3.1 Phân loại tiền lương. 25 2.3.3.2 Cách tính lương 26 2.3.3.3 Nhiệm vụ hạch toán lao động tiền lương. 27 2.3.3.4 Luân chuyển chứng từ và kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương 27 2.3.4 Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty. 30 2.3 4.1 Tài khoản sử dụng 30 2.3.4.2 Tổ chức ghi sổ kế toán chi tiết – tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh 31 2.3.5 Kế toán xác định và phân phối kết quả kinh doanh tại Công ty 32 2.3.5.1Kế toán giá vốn công trình hoàn thành, bàn giao. 32 2.3.5.2 Kế toán doanh thu. 32 2.3.5.3 Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. 33 2.3.5.4 Kế toán xác định kết quả và phân phối kết quả kinh doanh. 33 KẾT LUẬN 34
LỜI MỞ ĐẦU Trong xu hướng phát triển chung của đất nước đặc biệt là trong cơ chế thị trường hiện nay, lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản có tốc độ phát triển nhanh ở nước ta. Xây dựng cơ bản là nghành sản xuất vật chất kỹ thuật của nền kinh tế quốc dân, là điều kiện thu hút vốn đầu tư nước ngoài trong quá trình CNH – HĐH đất nước. Thực tế thực tập giai đoạn vừa qua tại công ty cổ phần xây lắp I-Petrolimex em thấy : Gần 40 năm tồn tại và phát triển, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đã đi vào ổn định và phát triển, Công ty đã dần khẳng định được vị trí trên thị trường. Điều đó cho thấy Công ty cổ phần xây lắp I - Petrolimex đã có giải pháp đồng bộ, các định hướng kế hoạch cụ thể, lợi nhuận của Công ty ngày càng tăng, đời sống cán bộ nhân viên được nâng cao. Sản phẩm của Công ty cổ phần xây lắp I- Petrolimex được tiêu thụ trên mọi miền của đất nước, được khách hàng tín nhiệm. Công ty có bộ máy quản lý theo kiểu trực tuyến chức năng tham mưu, hoạt động hiệu quả, bộ máy kế toán được tổ chức gọn nhẹ, quy trình làm việc khoa học. Với cơ cấu linh hoạt, gọn nhẹ, các quyết định và hoạt động phối hợp nhịp nhàng giúp công ty chớp được thời cơ, tận dụng thời gian, đưa ra những quyết định sáng suốt của mình. Trong giai đoạn I của kỳ thực tập này đã giúp em có được cái nhìn tổng quan nhất về công ty, lịch sử hình thành và phát triển, đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty. Thông qua đó giúp bản thân bước đầu làm quen và hiểu rõ hơn về thực tế hoạt động kinh doanh ngoài những lý luận đã được trang bị trong quá trình học tập. Dưới đây là báo cáo tổng hợp về Công ty cổ phần xây lắp I-Petrolimex. Trong bài viết còn rất nhiều những thiếu sót do đó em rất mong được sự góp ý của cô giáo hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Thị Đông để báo cáo này được hoàn chỉnh hơn. Em xin trân thành cảm ơn! I. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP I-PETROLIMEX 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Công ty Cổ phần Xây lắp I - Petrolimex có trụ sở chính tại 550 - Nguyễn Văn Cừ - Gia Lâm - Hà Nội. Tên giao dịch Quốc tế : Petrolimex Contruction Joint - Stock Company No I; gọi tắt là PCCI Công ty cổ phần xây lắp I-Petrolimex tiền thân là Công ty xây lắp I được thành lập theo Quyết định số 119/NT- QĐ ngày17/03/1969 của Tổng Cục trưởng Tổng Cục vật tư trên cơ sở hợp nhất lực lượng đội công trình công trường H102 và một số cán bộ ở các đơn vị trực thuộc Tổng Cục vật tư. Khi mới thành lập Công ty là đơn vị trực thuộc Cục Kiến thiết cơ bản –Tổng Cục vật tư với chức năng nhiệm vụ ban đầu được giao trực tiếp tổ chức thi công xây dựng và lắp ráp các công trình chuyên dùng phục vụ nhiệm vụ tiếp nhận, dự trữ, trung chuyển vật tư kỹ thuật của ngành vật tư mà đầu tiên là tập trung thi công, công trình xăng dầu B12. Năm 1969-1970 Công ty trực thuộc Cục kiến thiết cơ bản do Tổng cục vật tư trực tiếp quản lý điều hành đến các đội chuyên môn hoá như: đội kiến trúc, đội thi công cơ giới, đội sữa chữa xe máy, đội xe vận tải… Trước những thách thức yêu cầu mới phải đẩy mạnh hoạt động của Công ty, hình thức tổ chức cũ không còn phù hợp nên ngày 03/02/1971 Bộ trưởng Bộ Vật tư có Quyết định số 057/VT-QĐ quyết định chuyển Công ty về trực thuộc ban chỉ đạo công trình thuỷ lợi 12-Bộ Vật tư. Khi đó Công ty là một đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập với các đơn vị thành viên trực thuộc công ty do công ty trực tiếp quản lý và điều hành. Ngày 21/11/1978 theo Quyết định số 668/VT-QĐ của Bộ trưởng Bộ Vật tư giao nhiệm vụ chính thức cho Công ty là tổ chức quản lý, chỉ đạo công tác xây dựng công trình kiến trúc, kho tàng, đường ống dẫn dầu ở Hà Nội và các tỉnh lân cận của ngành vật tư. Công ty tiếp tục củng cố, xây dựng và bổ sung lực lượng để trở thành đơn vị xây lắp chuyên ngành Bộ Vật tư. Bộ đã giao cho Công ty tiếp nhận các đơn vị trực thuộc Bộ chuyển về như: Công ty xây lắp II (năm 1976); Công ty xây lắp III (năm 1974) và một số đơn vị khác. Năm 1974 Bộ trưởng Bộ Vât tư có Quyết định số 2939/VT-QĐ ngày 14/11/1984 về sửa đổi, bổ sung nhiệm vụ của Công ty là tổ chức sản xuất kinh doanh và nhận thầu xây lắp chuyên ngành, hạch toán kinh tế độc lập, phạm vi hoạt động của Công ty từ Bình Trị Thiên trở ra phía Bắc. Sau 15 năm phát triển và trưởng thành Công ty đã có khả năng đảm nhận xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật của ngành xăng dầu vì đã có đội ngũ cán bộ công nhân viên có kinh nghiệm, thành thạo tay nghề, có đủ vốn và khả năng kỹ thuật. Ngày 13/04/1984 với Quyết định số 117/HĐBT của Hội đồng bộ trưởng nay là Chính phủ quyết định Công ty xây lắp I là đơn vị xây lắp chuyên ngành xăng dầu.Thực hiện Nghị định 338/HĐBT ngày 20/11/1991 của Hội đồng bộ trưởng, Công ty xây lắp I được đăng ký và thành lập theo Quyết định số 344/TM-TCCB ngày 31/03/1993 của Bộ trưởng Bộ Thương mại. Từ tháng 8 năm 1996 Bộ Thương mại có Quyết định số 710/TM-TCCB chuyển Công ty xây lắp I thuộc Bộ Thương mại về trực thuộc Tổng công ty xăng dầu Việt Nam. Công ty cổ phần xây lắp I có ba chi nhánh chính là Chi nhánh Hưng Yên, Chi nhánh Nghệ An, Chi nhánh phía Nam và các đội xây dựng. Công ty đã có đội ngũ cán bộ khoa học kỹ thuật cao và đội ngũ công nhân tay nghề giỏi giầu kinh nghiệm, được trang bị đầy đủ những dụng cụ thi công xây lắp chuyên ngành, tiên tiến hiện đại, Công ty đã tham gia hàng nghìn công trình lớn nhỏ gồm các cảng xăng dầu (cảng xuất nhập, kho GAS, kho nhựa đường, các cửa hàng bán lẻ,…) của PETROLIMEX, VINAPCO, PETEC, PROSIMEX, Bộ Quốc phòng …gia công các bồn bể và sản phẩm cơ khí đóng ô tô xitec… Bên cạnh đó Công ty còn xây dựng những kho hàng khô, hàng công nghiệp các công trình kiến trúc Nhà nước đưa vào sử dụng và đạt hiệu quả cao. Thực hiện chủ trương cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước, nhằm đem lại hiệu quả sản xuất kinh doanh cao hơn, căn cứ Quyết định số 1519/QĐ-TTG ngày 30/11/2001 của Thủ tướng Chính phủ, Công ty xây lắp I chính thức chuyển thành Công ty cổ phần xây lắp I - Petrolimex trực thuộc Tổng công ty xăng dầu Việt Nam. 1.2 Chức năng và nhiệm vụ kinh doanh của Công ty : Công ty cổ phần xây lắp I – Petrolimex, trực thuộc Tổng công ty xăng dầu Việt Nam có trụ sở chính tại 550 Nguyễn Văn Cừ - Gia Lâm – Hà Nội, là một đơn vị hạch toán độc lập, hoàn chỉnh, tự chủ về tài chính, có tư cách pháp nhân đầy đủ, có tài khoản Việt nam tại ngân hàng, có con dấu riêng, được mở tài khoản ngân hàng ngoại tệ khi cần thiết. Mục đích của công ty là: - Đáp ứng nhu cầu của nền kinh tế quốc dân trong việc cung ứng vật tư, cải tạo kho tàng trong lĩnh vực xây lắp, hướng dẫn sử dụng trong các công trình xăng dầu, xây dựng nhà ở, công trình xây dựng khác… - Liên doanh liên kết các thành phần kinh tế trong và ngoài nước để chế tạo, xuất nhập các thiết bị chuyên dùng xăng dầu, vật liệu xây dựng phục vụ xây lắp chuyên ngành để đáp ứng sự phát triển của nền kinh tế và an ninh quốc phòng. - Tổ chức kinh doanh bất động sản và trao đổi, ký gửi các sản phẩm tái tạo nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp.Công ty cổ phần xây lắp I - Petrolimex được phép hoạt động trên tất cả các tỉnh, thành phố các địa phương trong nước và nước ngoài theo pháp lệnh của Nhà nước Việt Nam và theo quy định của Bộ Thương mại với nhiệm vụ : Trong nước: Được phép đấu thầu các công trình dân dụng, cao tầng, kho tàng, kho xăng dầu, các công trình phục vụ dầu khí, khí đốt như: kho bể xăng dầu, cảng xuất nhập khẩu, đường ống vận chuyển xăng dầu, khí đốt, cửa hàng bán lẻ và cấp phát xăng dầu, khí đốt cho các thành phần kinh tế quốc dân. Kinh doanh sản xuất, chế tạo gia công các thiết bị chuyên dùng xăng dầu, đóng mới và nâng cấp các phương tiện vận chuyển xăng dầu… Kinh doanh bất động sản trên cơ sở sử dụng nguồn vốn của Công ty, xí nghiệp, công nhân viên chức, các tầng lớp dân sự và các nhà đầu tư: nhà ở, trụ sở làm việc… Thực hiện các hợp đồng thi công cơ giới và vận tải đường bộ theo yêu cầu của khách hàng. Để hoạt động có hiệu quả cao nhất, Công ty đã tuân thủ nghiêm ngặt những nguyên tắc hoạt động đề ra của Công ty hạch toán độc lập và chịu trách nhiệm toàn bộ về quá trình sản xuất kinh doanh theo luật định. Mục tiêu của Công ty trong những năm tới là phấn đấu mở rộng phạm vi hoạt động hơn nữa trong và ngoài nước, làm phong phú thêm chủng loại sản phẩm của Công ty trong lĩnh vực xây dựng và lắp đặt. Hơn nữa, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng thêm thu nhập cho người lao động và tích cực hoàn thành nghĩa vụ nộp ngân sách với nhà nước và nhiệm vụ của Tổng công ty xăng dầu Việt Nam giao. 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Công ty cổ phần xây lắp I- Petrolimex là một doanh nghiệp xây lắp tổ chức sản xuất khác với các doanh nghiệp sản xuất khác là do đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất quy định. Các sản phẩm của Công ty rất đa dạng và thuộc nhiều lĩnh vực nên không có một quy trình kỹ thuật công nghệ cố định nào cho tất cả các sản phẩm này. Tuy nhiên những giai đoạn công việc chính có thể khái quát theo quy trình sơ đồ sau: Sơ đồ 1.3 : Quy trình sản xuất sản phẩm Diễn giải Khi đấu thầu một công trình xây dựng Công ty thực hiện tiến hành các bước công việc sau: Bước 1: Phòng kinh doanh của Công ty đi tìm hiểu thị trường xem có công trình nào chuẩn bị xây dựng để Công ty đến đấu thầu. Bước 2: Khi tìm được một công trình, ban lãnh đạo Công ty đến gặp đối tác (bên có công trình). Bước 3: Sau đó về kết hợp với Phòng Kỹ thuật lập kế hoạch định mức và lập dự toán tổng chi phí về xây dựng công trình. Bước 4: Thoả thuận với đối tác về giá công trình, hai bên thoả thuận đi đến ký hợp đồng. Bước 5: Công ty lập kế hoạch xây dựng. - Huy động vốn - Huy động nhân công để có thể hoàn thành công trình. - Lập kế hoạch thu mua nguyên vật liệu - Lập kế hoạch xây dựng Trong quá trình xây dựng có Ban kiểm tra chất lượng giám sát. Khi công trình xây dựng hoàn thành, hai bên kiểm tra chất lượng kỹ thuật của công trình sau đó lập bản nghiệm thu công trình và tiến hành bàn giao công trình. 1.4 Khái quát tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty trong một số năm vừa qua. Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Tổng nguồn vốn Đồng 103961502117 139930055643 144127957311 Cơ cấu về vốn - NPT/Tổng NV % 82.74 85.25 83.84 -NVCSH/Tổng NV % 17.26 14.75 16.16 Tổng số lao động Người 252 293 295 Doanh thu Đồng 60030530892 74344411768 92038381768 LN sau thuế Đồng 4374002499 4390330728 4406719910 Tỉ suất LN/Vốn kinh doanh % 23.4 24, 3 22.8 Tỉ suất LN sau thuế/DT % 6.2 5.5 4.7 Công ty Cổ phần xây lắp I – Petrolimex đã có một quá trình hình thành và phát triển lâu dài. Trong quá trình đó, Công ty đã hoàn thành xuất sắc các nhiệm vụ được giao. Đặc biệt trong những năm gần đây hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đạt được những thành tích đáng kể như: quy mô về tài sản và nguồn vốn tăng lên liên tục tăng: năm 2005 tăng so với năm 2004 là 35.968.553.526 đồng, đạt 134.5%. Năm 2006 tăng so với năm 2005 là 4.197.901.668 đạt 102.4 %. Cơ cấu nguồn vốn của Công ty cũng có sự thay đổi như cơ cấu Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn năm 2006 giảm so với năm 2005 là 1.49%. Còn về lao động: lao động có trình độ đại học và công nhân kỹ thuật được tăng lên. Sự thay đổi về quy mô và cơ cấu là do Công ty có chính sách quản lý và tổ chức sản xuất kinh doanh phù hợp với đặc điểm hoạt động của mình. Công ty đã không ngừng mở rộng sản xuất, mở rộng thị phần của mình trên thị trường, thực hiên tốt nghĩa vụ với Nhà nước, đời sống cán bộ công nhân viên được nâng cao. Để đạt được kết quả đó là do sự phấn đấu nỗ lực không ngừng của cán bộ công nhân viên trong Công ty. 1.5. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Sơ đồ 1.5: Tổ chức bộ máy của Công ty. Cơ cấu tổ chức quản lý điều hành Công ty gồm : Đại hội cổ đông: Là cơ quan quyết định cao nhất của Công ty, Đại hội cổ đông họp mỗi năm một lần trước khi kết thúc năm tài chính hoặc họp bất thường theo quy định. Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý của Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề quan trọng liên quan đến quyền lợi của Công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông. Hội đồng quản trị có nhiệm kỳ 3 năm do Đại hội đồng cổ đông bầu và bãi nhiêm. Hội đồng quản trị của Công ty gồm 7 thành viên trong đó có 4 thành viên là đại diện của cổ động chi phối. Đại hội cổ đông Hội đồng quản trị Giám đốc P. Giám đốc Phòng tổ chức hành chính Phòng tài chính kế toán Phòng kinh doanh Phòng phát triển dự án Các đội xây dựng P.Giám đốcP.Giám đốc Phòng kỹ thuật Ban kiểm soát Chi nhánh Hưng yên Chi nhánh Nghệ An Chi nhánh phía Nam Giám đốc Công ty do Hội đồng quản trị bổ nhiệm, miễn nhiệm.Giám đốc chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị về việc thực hiện quyền, nghĩa vụ được giao và đựơc uỷ quyền đầy đủ quyền hạn cần thiết để quản lývà điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Ban kiểm soát: Gồm 3 kiểm soát viên do Đại hội đồng cổ đông bầu, bãi nhiệm có nhiệm kỳ 3 năm cùng với nhiệm kỳ của Hội đồng quản trị. Ban kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát hoạt động của Công ty. Phó Giám đốc: Gồm 3 Phó Giám đốc giúp việc cho Giám đốc Công ty. Điều hành một số lĩnh vực công tác và chịu trách nhiệm trước Giám đốc và pháp luật về lĩnh vực công tác được giao. Trong đó có 1 Phó Giám đốc thứ nhất để điều hành công việc khi Giám đốc đi vắng. Phòng Tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc về công tác quản lý sử dụng lao động an toàn và các mặt hành chính khác. Phòng Kinh doanh: Có nhiệm vụ tham mưu về công tác kế hoạch, điều hành sản xuất trong Công ty, cung ứng vật tư cho sản xuất, lập dự toán và thanh toán quyết toán công trình. Phòng Kỹ thuật: Có nhiệm vụ chuẩn bị kỹ thuật cho sản xuất, quy trình công nghệ sản xuất, chỉ đạo trực tiếp thi công, bảo hành công trình. Phòng Tài chính kế toán: Có nhiệm vụ quản lý, theo dõi toàn bộ nguồn vốn của Công ty, chịu trách nhiệm trước Giám đốc và thực hiện chế độ hạch toán của Nhà nước, kiểm tra thường xuyên việc chi tiêu của Công ty, tăng cường công tác quản lý để sử dụng vốn có hiệu quả. Thông qua việc giám đốc bằng tiền mà giúp cho Giám đốc nắm bắt được toàn bộ hoạt động kinh doanh của Công ty. Đồng thời kế toán viên còn theo dõi được tình hình nhập xuất. Phòng Phát triển dự án Phát triển các dự án nội bộ của Công ty. Lập các định mức dự án kỹ thuật trước khi trình Giám đốc xem xét. Các đội xây dựng công trình và các chi nhánh: Có nhiệm vụ đảm bảo đúng tiến độ thi công và chất lượng công trình. II. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP I - PETROLIMEX 2.1. Tổ chức về bộ máy kế toán của đơn vị 2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Công ty cổ phần xây lắp I – Petrolimex tổ chức bộ máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán. Phòng kế toán tại công ty được phân theo sơ đồ sau: Sơ đồ 2.1.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Kế toán tại các chi nhánh có trách nhiệm tập hợp các chứng từ ban đầu để làm căn cứ cho việc vào sổ kế toán và lập báo cáo của chi nhánh. Kế toán tại các chi nhánh chuyển số liệu của đơn vị mình cho kế toán tại Công ty thông qua các báo cáo định kì hoặc theo từng công trình, hạng mục công trình khi hoàn thành. Kế toán Công ty lập chứng từ phát sinh ở các xí nghiệp và ở văn phòng Công ty để ghi chép và phản ánh vào các sổ sách thích hợp, sau đó chuyển số liệu cho bộ phận kế toán tổng hợp, kế toán tổng hợp trên cơ sở báo cáo của các chi nhánh và sổ sách của văn phòng Công ty để lập báo cáo của toàn Công ty. Tất cả các chứng từ, sổ sách, báo cáo đều phải có sự kiểm tra, phê duyệt của kế toán trưởng. Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán nguyên vật liệu Kế toán thanh toán Kế toán thuế Thủ quỹ Kế toán tài sản cố định Kế toán chi nhánh Hưng Yên Kế toán chi nhánh Nghệ An Kế toán chi nhánh phía Nam Kế toán đội xây dựng - Kế toán trưởng: Là người tổ chức tổng hợp công tác kế toán, thống kê của công ty đồng thời cung cấp các thông tin kế toán cho Giám đốc và các cơ quan hữu quan, chịu trách nhiệm trước pháp luật về các số liệu đã cung cấp. Kế toán trưởng có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát mọi số liệu trên sổ sách kế toán từ khâu ghi chép ban đầu, chấp hành chế độ báo cáo thống kê định kỳ, tổ chức bảo quản tốt hồ sơ tài liệu kế toán và tổ chức công tác kế toán ngày càng hợp lý, chặt chẽ hơn. Kế toán trưởng còn có trách nhiệm tổng hợp tài liệu từ các bộ phận kế toán để lập báo cáo định kỳ, lập bảng tổng hợp, bảng kê và các báo cáo tài chính cho công ty. - Kế toán tổng hợp: Căn cứ vào các chứng từ để tổng hớp số liệu vào sổ kế toán chi tiết, sổ cái của các phần hành kế toán, tập hợp chi phí, đánh giá sản phẩm dở dang, tính giá thành, định kì lập báo cáo kế toán, báo cáo tài chính. - Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ ghi chép, tổng hợp và phản ánh kịp thời, chính xác các khoản nợ phải thu, phải trả theo từng đối tượng khách hàng, từng khoản phải thu, phải trả .Theo dõi và thanh quyết toán toàn bộ hợp đồng mua, hợp đồng bán kiểm tra việc nhập, xuất hàng theo từng hoá đơn, báo giá và theo dõi các khoản phải thu, phải trả khác. Lập hồ sơ thanh toán cho khách hàng và sắp xếp kế hoạch trả nợ. Quản lý các hoá đơn mua hàng, các chứng từ liên quan, lưu trữ luân chuyển, lập báo cáo kịp thời. - Kế toán tài sản cố định: Có nhiệm vụ quản lý và kiểm soát toàn bộ khối tài sản của Công ty. Tập hợp, lập hồ sơ, lưu trữ và quản lý hồ sơ tài sản. Ghi chép, phản ánh, kịp thời, chính xác TSCĐ hình thành trong quá trình hoạt động của Công ty và nguồn vốn hình thành tài sản đó, tình hình tăng giảm TSCĐ, sửa chữa nâng cấp TSCĐ. Tính và trích khấu hao theo quy định của Nhà nước và theo quy định của Công ty. - Kế toán nguyên vật liệu: Hàng ngày nhận, tập hợp, cập nhật và kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của các chứng từ nhập xuất vật tư, hàng hoá cùng các hồ sơ kèm theo. Kiểm tra, kiểm soát lại quá trình nhập xuất kho. Tập hợp hóa đơn mua hàng để theo dõi hàng nhập xuất và làm cơ sở dữ liệu đối chiếu cho hàng nhập xuất về chủng loại, số lượng và giá cả. Ghi chép và phản ánh kịp thời, chính xác số lượng và chất lượng, giá trị thực tế của từng loại. -Kế toán thuế: Có nhiệm vụ tổ chức công tác hạch toán kế toán, thiết lập và lưu trữ hệ thống sổ sách kế toán theo quy định của pháp luật, lập báo cáo tài chính định kỳ theo quy định của Nhà nước, tổng hợp,chọn lọc và hạch toán các số liệu phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh phù hợp theo quy định của pháp luật [...]... nghiệp vụ kinh tế phát sinh Mặt khác Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức hỗn hợp, vừa tuân thủ chế độ kế toán hiện hành, vừa vận dụng vào tình hình thực tiễn của Công ty Công ty đã sử dụng hình thức “Chứng từ ghi sổ” để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh Sơ đồ 2.2.4 : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ- ghi sổ t i Công ty cổ phần xây lắp I- Petrolimex Chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán. .. của Công ty vì Công ty bao gồm các đơn vị sản xuất kinh doanh trực tuyến nằm phân tán ở nhiều địa bàn khác nhau Tuy nhiên, việc lựa chọn hình thức tổ chức công tác kế toán như trên có gây khó khăn trong việc tập hợp số liệu toàn Công ty, số liệu được tập hợp chậm và dồn dập vào cu i kì kế toán 2.2 Đặc i m tổ chức công tác kế toán 2.2.1 Chính sách kế toán đang áp dụng t i Công ty Công ty Cổ phần Xây Lắp. .. xuất kinh doanh 2.3. 2Kế toán nguyên vật liệu t i Công ty 2.3.2.1Phân lo i nguyên vật liệu (NVL) NVL sử dụng trong Công ty có nhiều lo i v i vai trò, công dụng khác nhau trong quá trình sản xuất kinh doanh Trong i u kiện đó đ i h i Công ty ph i phân lo i NVL thì m i tổ chức tốt việc quản lý và hạch toán NVL Trong i u kiện thực tế của công tác quản lý và hạch toán ở Công ty, đặc trưng dùng phân lo i NVL... ghi sổ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ c i t i khoản TK 621, 622, 623, 627 Thẻ tính giá thành Bảng đ i chiếu số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán 2.3.5 Kế toán xác định và phân ph i kết quả kinh doanh t i Công ty 2.3.5. 1Kế toán giá vốn công trình hoàn thành, bàn giao Nếu trong kỳ Công ty có nhiều Công trình hoàn thành thì kế toán lập bảng tổng hợp giá thành công trình để làm căn cứ ghi... t i khoản và ghi sổ kép vào thực tế công tác kế toán Hệ thống sổ của Công ty gồm bộ sổ tổng hợp và bộ sổ chi tiết có n i dung hình thức, kết cấu phù hợp v i đặc i m kinh doanh của Công ty Công ty cổ phần xây lắp I- Petrolimex là một doanh nghiệp xây lắp, tổ chức sản xuất theo hợp đồng đấu thầu, quy trình sản xuất phức tạp vì vậy cần một hệ thống sổ chi tiết lớn để có thể phản ánh được chi tiết m i. .. vật liêu”, kế toán lấy số liệu để ghi vào “Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn” theo từng danh i m từng lo i NVL để đ i chiếu số liệu kế toán tổng hơp nhập, xuất vật liệu Sơ đồ 2.3.2.3c : Hạch toán chi tiết NVL Phiếu nhập Thẻ kho Phiếu xuất Sổ chi tiết vật tư Sổ tổng hơp nhập xuất tốn Kế toán tổng hợp Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cu i tháng Ghi đ i chiếu 2.3.2.4 Nhiệm vụ hạch toán nguyên vật liệu Kế toán. .. ty Cổ phần Xây Lắp I – Petrolimex thực hiện niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng t i Công ty để ghi sổ kế toán là Đồng Việt Nam (VND) Nguyên tắc, phương pháp chuyển đ i các đồng tiền khác ra Đồng Việt Nam là giá thực tế t i th i i m phát sinh nghiệp vụ, và các khoản mục tiền gốc ngo i tệ được quy đ i theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân... kịp th i cho công tác quản lý TSCĐ và để tạo i u kiện thuận l i cho công tác quản lý và hạch toán TSCĐ thì việc phân lo i TSCĐ ph i được tiến hành theo nhiều tiêu thức khác nhau Ở Công ty cổ phần xây lắp I- Petrolimex TSCĐ được phân lo i theo tiêu thức: Hình th i biểu hiện T i sản của Công ty được chia thành TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình *TSCĐ hữu hình chia thành các nhóm sau : - Nhà cửa vật kiến trúc... *Ưu i m: Công ty có thể sử dụng cả lao động kế toán thủ công và kế toán máy, thích hợp v i việc tổ chức sản xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý và hạch toán n i bộ Công ty Kết cấu sổ đơn giản, thuận l i cho việc phân công lao động kế toán theo các phần hành không phụ thuộc số lượng t i khoản của Công ty nhiều hay ít *Nhược i m: Do tính chất đa dạng của chi phí ngành xây lắp nên hệ thống sổ chi tiết lớn,... đ i kế toán Mẫu số B01-DN - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02-DN - Báo cáo lưu chuyển tiền Mẫu số B03-DN - Thuyết minh báo cáo t i chính Mẫu số B09-DN Sau khi lập báo cáo xong Công ty ph i nộp cho các cơ quan sau:Cục thuế Hà N i, Sở kế hoạch và đầu tư Hà N i, Cục thống kê Hà N i, Tổng công ty xăng dầu Việt Nam 2.3 Đặc i m kế toán các phần hành chủ yếu t i Công ty 2.3.1 Kế toán TSCĐ tại . ty xây lắp I chính thức chuyển thành Công ty cổ phần xây lắp I - Petrolimex trực thuộc Tổng công ty xăng dầu Việt Nam. 1.2 Chức năng và nhiệm vụ kinh doanh của Công ty : Công ty cổ phần xây lắp. về bộ máy kế toán của đơn vị 2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Công ty cổ phần xây lắp I – Petrolimex tổ chức bộ máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán. Phòng kế toán tại công ty được phân. liệu Kế toán thanh toán Kế toán thuế Thủ quỹ Kế toán tài sản cố định Kế toán chi nhánh Hưng Yên Kế toán chi nhánh Nghệ An Kế toán chi nhánh phía Nam Kế toán đội xây dựng - Kế toán