Nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội Đỗ Văn Phong Trường Đại học Kinh tế Luận văn ThS chuyên ngành: Tài chính và Ngân hàng; Mã số: 60 34 20 Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Thanh Hương Năm bảo vệ: 2012 Abstract: Trình bày những vấn đề lý thuyết cơ bản về quản trị rủi ro tín dụng (QTRRTD) tại ngân hàng thương mại (NHTM) thông qua việc hệ thống hóa lý thuyết và các chuẩn mực quốc tế trong chính sách QTRRTD và các bài học kinh nghiệm từ các nước trên thế giới. Nghiên cứu thực trạng QTRRTD và các nguy cơ rủi ro tín dụng (RRTD) tiềm ẩn tại ngân hàng thương mại cổ phần (NHTMCP) Quân Đội, từ đó chỉ ra các điểm hạn chế tại ngân hàng. Đề xuất một số kiến nghị, giải pháp QTRRTD phù hợp, khả thi. Keywords: Tài chính ngân hàng; Quản trị rủi ro; Tín dụng; Ngân hàng Thương mại cổ phần quân đội Content PHẦN MỞ ĐẦU 1. ĐẶT VẤN ĐỀ Hệ thống các tổ chức tài chính tại VN bao gồm 5 NHTM Nhà nước, 1 NH chính sách, 35 NH thương mại cổ phần, 50 CN NH nước ngoài, 4 NH Liên doanh, 5 NH 100% vốn nước ngoài, 51văn phòng đại diện NH nước ngoài, 30 công ty tài chính và công ty cho thuê tài chính và 1100 các quỹ TD hợp tác khác. Với độ lớn cả về số lượng và quy mô, các NH được coi như tiêu điểm trong hệ thống tài chính VN. Lĩnh vực tài chính khá “nhạy cảm” do đó dễ gây nguy cơ rủi ro cho nền kinh tế khi sức khỏe hệ thống NHTM biến động. Nhìn lại cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu năm 2008, để thấy rằng ngay cả những nước có hệ thống tài chính hùng mạnh (như Mỹ ) cũng không thoát khỏi đổ vỡ nếu chủ quan và không phòng ngừa rủi ro. Vậy thì những nước mới nổi như VN, biện pháp an ninh tài chính càng trở nên quan trọng và cần thiết hơn lúc nào hết. Yếu tố nào là nguyên nhân dẫn đến sự sụp đổ hệ thống NH các nước này và vượt qua tình trạng trên như thế nào? Rõ ràng tất cả những ai đang làm việc hay quan tâm, đã từng tìm hiểu về lĩnh vực tài chính đều thấy rằng: Hệ thống ngân hàng là huyết mạch của nền kinh tế và hoạt động NH là hơi thở tiếp sức cho thị trường tài chính và sự phát triển của nền kinh tế, đặc biệt ở các nước đang phát triển khi các tổ chức như bảo hiểm, công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính và quỹ TD nhân dân chưa phát huy được sức mạnh. Hoạt động NH bao gồm 3 lĩnh vực chính huy động vốn, cho vay và thanh toán quốc tế, trong đó hoạt động TD là lĩnh vực truyền thống mang lại nguồn thu cao nhất cho NH. Với đặc trưng này, mọi rủi ro trong hoạt động NH bắt nguồn từ lĩnh vực TD là chính. Nợ xấu gia tăng cùng tốc độ tăng trưởng TD cao là thực trạng mà VN và các quốc gia trên thế giới đang cố gắng kiểm soát và cũng là hiện thực nhức nhối ở các nước mới nổi mà VN không phải là ngoại lệ. Nguyên nhân chính liên quan đến các tiêu chuẩn TD thiếu sự kiểm soát chặt chẽ, quy trình cấp TD lỏng lẻo, quản lý danh mục đầu tư kém hiệu quả, chưa theo kịp biến động thị trường, chưa đặt mối quan hệ RRTD trong các rủi ro khác đúng tầm. Trong bối cảnh thị trường đang có những dấu hiệu bất ổn như trên, việc hiểu rõ và áp dụng các chuẩn mực quốc tế, tiêu chuẩn và quy định của Ủy ban Giám sát NH (Basel) là thật sự cần thiết đối với các NH đang hoạt động tại VN trong nhận thức, đo lường, giám sát và kiểm soát RRTD. Mổ xẻ vấn đề này, tác giả quyết định bắt đầu từ việc tìm hiểu cơ sở lý thuyết về QT RRTD nhìn từ góc độ lý luận và kinh nghiệm của các nước. Từ đó, phát hiện những kinh nghiệm và bài học cho hoạt động QT RRTD NH. Qua cái nhìn tổng quan, tác giả sẽ có được những so sánh và đánh giá chi tiết đối với trường hợp NH TMCP Quân Đội (MB) để làm sáng tỏ một số vấn đề về lý thuyết và thực tiễn công tác QT RRTD. Theo đó, tác giả đề xuất giải pháp để nâng cao chất lượng QTRRTD tại NHTMCP MB Đó là lý do mà tác giả chọn đề tài : “ Nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân Đội “ 2. TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU Nghiên cứu về công tác quản trị rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng thương mại đã có rất nhiều nghiên cứu của các học viên cũng như sinh viên các trường Đại học trong cả nước về vấn đề này. Tuy nhiên, những nghiên cứu này chỉ mới đề cập sơ lược lý thuyết về công tác quản trị rủi ro tín dụng mà chưa đi sâu vào nghiên cứu các chuẩn mực quốc tế áp dụng trong việc đo lường, đánh giá, kiểm soát RRTD tại các NHTM hiện nay. 3. MỤC ĐÍCH VÀ NHIỆM VỤ NGHIÊN CỨU Đề tài nghiên cứu những vấn đề lý thuyết cơ bản về QT RRTD tại NHTM thông qua việc hệ thống hóa lý thuyết và các chuẩn mực quốc tế trong chính sách QT RRTD và các bài học kinh nghiệm từ các nước trên thế giới. Qua việc đánh giá thực trạng QT RRTD và các nguy cơ RRTD tiềm ẩn tại NH TMCP Quân Đội, từ đó đề xuất một số kiến nghị, giải pháp QT RRTD phù hợp, khả thi. 4. ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU Đề tài nghiên cứu hoạt động QT RRTD NH. Phạm vi xem xét, đưa ra kết luận tại NH TMCP Quân Đội trong 03 năm : 2009, 2010 và 2011 Việc giới hạn đối với các vấn đề liên quan rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường - là các nhân tố cũng ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động TD NH tác giả xin nhường lại để phát triển cho những nghiên cứu sau. 5. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Cơ sở phương pháp luận khoa học chủ nghĩa Mác - Lênin, kết hợp các phương pháp suy luận logic và lịch sử, phân tích, tổng hợp, so sánh, quy nạp. Đề tài sử dụng Phương pháp định tính: Nghiên cứu thăm dò, phỏng vấn, thảo luận nhóm, : Bảng câu hỏi, thống kê, phân tích Nguồn lấy các thông tin thứ cấp cần thiết: Trang web NHNN, Hiệp hội NHTM, Ngân hàng Quân đội, báo, tạp chí, bài nghiên cứu (tiếng Anh và tiếng Việt). 6. NHỮNG ĐÓNG GÓP MỚI CỦA LUẬN VĂN Hệ thống hóa cơ sở lý luận của công tác QT RRTD tại các ngân hàng thương mại. Xây dựng khung lý thuyết về đánh giá công tác QT RRTD NH Áp dụng khung lý thuyết vào QT RRTD ngân hàng và chỉ ra các điểm hạn chế tại ngân hàng TMCP Quân Đội Đề xuất một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công QT RRTD tại ngân hàng TMCP Quân Đội 7. BỐ CỤC CỦA LUẬN VĂN Ngoài phần mở đầu, kết luận và phụ lục, luận văn được kết cấu thành 3 chương: ♦ Chƣơng I : Cơ sở lý luận về quản trị RRTD tại NHTM ♦ Chƣơng II : Thực trạng quản trị RRTD tại NH TMCP Quân Đội ♦ Chƣơng III : Giải pháp nâng cao chất lƣợng Quản trị RRTD tại NH TMCP Quân Đội CHƢƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 LÝ LUẬN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG - QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG 1.1.1 Khái niệm Rủi ro tín dụng Theo Khoản 14 Điều 4 Luật Các TCTD 2010 “Cấp TD là việc thoả thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh NH và các nghiệp vụ cấp TD khác”. Cho vay là hình thức cấp TD, theo đó bên cho vay giao hoặc cam kết giao cho KH một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời gian xác định theo thoả thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi (Khoản 16 Điều 4 Luật Các TCTD năm 2010). Vậy rủi ro tín dụng là gì? Là khoản lỗ tiềm tàng của vốn được tạo ra khi NH cấp TD. Là những thiệt hại, mất mát NH gánh chịu do người vay vốn không thực hiện đúng nghĩa vụ cam kết trong hợp đồng TD. Theo điều 2/khoản 1/Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN của NHNN thì RRTD trong hoạt động NH của tổ chức TD là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động NH của tổ chức tín dụng do KH không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết. 1.1.2 Phân loai Rủi ro tín dung và ảnh hƣởng RRTD đến hoat đông NH Tại sao NH cần thu nợ nhanh chóng và kịp thời? Bởi vì thời gian chậm trả càng dài thì khả năng thu hồi vốn và tỷ lệ hoàn trả của KH càng thấp. Tùy thuộc vào mục đích, yêu cầu nghiên cứu mà phân loại RRTD theo các cách khác nhau. Nếu căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro thì RRTD được phân thành các loại sau: Rủi ro giao dịch: nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quá trình giao dịch, xét duyệt cho vay và đánh giá KH. Rủi ro giao dịch bao gồm rủi ro lựa chọn, rủi ro đảm bảo và rủi ro nghiệp vụ: Rủi ro lựa chọn là rủi ro có liên quan đến đánh giá và phân tích TD khi NH lựa chọn những phương án vay vốn có hiệu quả để ra quyết định cho vay. Rủi ro đảm bảo phát sinh từ các tiêu chuẩn bảo đảm như các điều khoản trong hợp đồng cho vay, các loại TSĐB, chủ thể đảm bảo, hình thức đảm bảo và mức cho vay trên giá trị của TSĐB. Rủi ro nghiệp vụ là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoản vay có vấn đề. Rủi ro danh mục: nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của NH, được phân chia thành rủi ro nội tại và rủi ro tập trung: Rủi ro nội tại xuất phát từ các yếu tố, đặc điểm riêng bên trong của mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế. Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của KH vay. Rủi ro tập trung là trường hợp NH tập trung cho vay quá nhiều đối với một số KH, cho vay quá nhiều KH hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất định 1.1.3 Dấu hiệu nhận biết RRTD và nguyên nhân dẫn đến RRTD. Dấu hiệu tài chính: Thể hiện qua các chỉ tiêu được rút ra từ số liệu BCTC KH. Tuy nhiên phần lớn BCTC các DN VN thường không được kiểm toán, do vậy để đánh giá chính xác, CBTD phải xác định được mức độ tin cậy của BCTC KH cung cấp. Dấu hiệu về xử lý thông tin tài chính bao gồm: các chỉ số phản ánh khả năng thiếu thanh khoản của KH (bao gồm chỉ số thanh khoản nhanh, chỉ số thanh khoản hiện hành dưới 1); cơ cấu vốn thể hiện sự mất cân đối, khả năng tự chủ tài chính của KH; các vòng quay khoản phải thu, hàng tồn kho, vòng quay vốn lưu động chậm thể hiện sự trì trệ trong hoạt động, khả năng thu hồi vốn khó, phải thu tăng nhanh và thời hạn thanh toán nợ kéo dài, hàng tồn kho luân chuyển chậm; các chỉ số khả năng sinh lời ROE, ROA thấp thể hiện khả năng tăng trưởng và triển vọng phát triển tương lai của DN yếu. Đối với KH cá nhân, dấu hiệu tài chính chính là nguồn trả nợ thường xuyên và hợp pháp của KH, đồng trả nợ suy giảm; tài sản tích luỹ KH thể hiện năng lực tài chính cũng như nguồn thu phụ NH có thể đàm phán với KH sử dụng trong trường hợp xuất hiện nợ quá hạn. Dấu hiệu phi tài chính: + Nhóm các dấu hiệu phát sinh rủi ro từ phía KH: KH trì hoãn cung cấp thông tin, gây trở ngại cho việc kiểm tra định kỳ, đề nghị gia hạn nợ, điều chỉnh kỳ hạn trả nợ thiếu căn cứ thuyết phục, chây ỳ trong việc trả nợ. + Nhóm dấu hiệu liên quan đến giao dịch NH: những thay đổi bất thường trong tài khoản tiền gửi thanh toán, có dấu hiệu tìm kiếm nguồn tài trợ bất thường, chậm thanh toán nợ gốc và lãi cho NH. + Nhóm dấu hiệu liên quan đến hoạt động kinh doanh, tình hình tài chính và phương pháp quản lý của KH: khó khăn trong việc phát triển sản phẩm, sản phẩm có tính thời vụ cao, phát sinh chi phí bất thường, thay đổi cơ cấu tổ chức, thuyên chuyển nhân viên quá thường xuyên, chạy theo trào lưu, vấn đề thị hiếu. + Nhóm dấu hiệu phát sinh từ chính sách TD của NH: đánh giá và phân loại không chính xác và rủi ro KH, dấu hiệu che giấu nợ có vấn đề, hồ sơ TD không đầy đủ, phát triển TD quá mức. + Nhóm các nguyên nhân nội tại từ phía KH: thông tin gian dối, thiếu trung thực; KH không hợp tác; sự yếu kém trong quản lý; sự đỗ vỡ của đối tác; sản phẩm và công nghệ của DN lạc hậu, thiếu vốn trong đầu tư dài hạn, yếu tố cạnh tranh, sự phản đối, tẩy chay của công chúng đối với tác động xấu trong sản phẩm/ hành vi DN. Hay các nguyên nhân phát sinh từ thái độ, uy tín và khả năng thanh toán của đối tác đầu vào, đầu ra gián tiếp ảnh hưởng khả năng trả nợ KH. + Nhóm nguyên nhân nội tại từ phía NH: Việc NH không thu hồi được vốn có thể do đã buông lỏng quản lý, cấp TD không minh bạch; áp dụng một chính sách TD kém hiệu quả; trình độ, năng lực yếu kém, thiếu trách nhiệm, mất phẩm chất của một số nhân viên NH tham gia cấp TD. + Nhóm nguyên nhân khách quan bên ngoài: suy thoái kinh tế hoặc do rủi ro thị trường; tình hình chính trị bất ổn định; chính sách, cơ chế của Nhà nước thay đổi; nguyên nhân bất khả kháng (hỏa hoạn, thiên tai, chiến tranh.) + Nhóm nguyên nhân từ phía bảo đảm TD: Giá tài sản thế chấp, cầm cố biến động nhiều, khó định giá, tài sản mang tính chuyên dụng, tính khả mại thấp, tranh chấp về pháp lý hoặc bảo lãnh bên thứ 3 có vấn đề như mất khả năng tài chính, tài sản giảm giá trị, thay đổi hiện trạng 1.1.4 Khái niệm Quản trị rủi ro tín dụng và nội dung Quản trị rủi ro tín dụng Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, chính sách quản lý, kinh doanh tín dụng, tăng cường các biện pháp phòng ngừa, hạn chế, và giảm thấp nợ quá hạn, nợ xấu nhằm đạt được các mục tiêu an toàn, hiệu quả, nâng cao chất lượng, và phát triển bền vững đối với hoạt động tín dụng của ngân hàng. Mô hình QT RRTD là hệ thống mô hình gồm tổ chức quản lý rủi ro, đo lường rủi ro và kiểm soát rủi ro được xây dựng, vận hành một cách đầy đủ, toàn diện và liên tục trong hoạt động quản lý TD của NH. Mô hình QT RRTD phản ánh một cách hệ thống các vấn đề về cơ chế, chính sách, quy trình nghiệp vụ nhằm thiết lập các giới hạn hoạt động an toàn và các chốt kiểm soát rủi ro trong một quy trình thực hiện nghiệp vụ; các công cụ đo lường, phát hiện rủi ro; các hoạt động giám sát sự tuân thủ và nhận diện kịp thời các loại rủi ro mới phát sinh và các phương án, biện pháp chủ động phòng ngừa, đối phó một khi có rủi ro xảy ra. Khung quản trị rủi ro được thiết lập dựa trên các nguyên tắc QT RRTD của Ủy ban Basel về giám sát NH. Các thành phần của khung luôn tương tác hỗ trợ lẫn nhau theo sơ đồ dưới đây  Hoạch định chiến lược hoạt động tín dụng: Hoạch định chiến lược hoạt động TD thể hiện mức độ sẵn sàng chấp nhận các rủi ro của NH, cần được thực hiện định kỳ, phù hợp với từng thời kỳ, thông thường do Ủy ban RRTD xây dựng và phải được phổ biến đến từng nhân viên.  Xác định rủi ro hiện có và rủi ro tiềm tàng: Xác định rủi ro bao gồm: nhận biết và đo lường rủi ro, được thực hiện theo từng khoản vay, từng KH, nhóm KH, mặt hàng và lĩnh vực đầu tư, theo khu vực địa lý, dạng hợp đồng TD, dạng TSĐB, trình độ chuyên môn của CBTD Trong quá trình xác định mức độ rủi ro, cần tránh mức độ tập trung của danh mục tín dụng, chú ý các rủi ro mới trước đó chưa được phát hiện. Đo lường rủi ro không phải là một biện pháp tuyệt đối mà chỉ là một biện pháp đo xác suất các kết quả.  Xây dựng các chính sách và quy trình tín dụng: Xây dựng các chính sách và quy trình TD phải đảm bảo phù hợp với các quy định của pháp luật, với chiến lược TD của NH nhằm duy trì các chuẩn mực cấp TD an toàn, đánh giá đúng các cơ hội kinh doanh mới và kịp thời phát hiện cũng như quản lý chặt chẽ các khoản TD có vấn đề.  Giám sát và kiểm tra tín dụng: Giám sát và kiểm tra TD bao gồm: Giám sát và kiểm tra từng khoản vay (kiểm tra trong và sau khi cho vay, kiểm tra và đánh giá lại tài sản thế chấp, ); Giám sát và kiểm tra tổng thể danh mục TD; Chuyển sang bộ phận xử lý nợ các khoản cho vay cần giám sát kỹ (có dấu hiệu khó thu hồi).  Cơ cấu tổ chức: Cần bảo đảm tạo môi trường hoạt động TD có kiểm soát. Các bộ phận chủ chốt có trách nhiệm liên quan đến quá trình QT RRTD bao gồm: Hội đồng quản trị, Ban điều hành, Ủy ban quản lý RRTD, Ban giám đốc chi nhánh, các trưởng phó phòng TD. Tiến tới mô hình quản lý tập trung: tập trung thông tin, tập trung quy trình xử lý các hoạt động hỗ trợ  Trách nhiệm cá nhân đối với chất lượng cho vay: Con người là nhân tố quyết định chất lượng QT RRTD. Do đó cần có cơ chế thù lao phù hợp, đảm bảo lựa chọn nhân viên đủ năng lực đảm đương công việc. Ngoài ra cũng cần có cơ chế bổ nhiệm, thưởng phạt có hiệu quả, cơ chế đào tạo và đào tạo lại nhằm khuyến khích nâng cao trách nhiệm cá nhân đối với chất lượng TD.  Hệ thống tính điểm tín dụng: Hệ thống tính điểm tín dụng cần được tiến hành trên cơ sở các thông tin định lượng và thông tin định tính nhằm thống nhất đánh giá RRTD đối với khách hàng theo một thang điểm chuẩn. Cần xây dựng hệ thống tính điểm tín dụng riêng theo từng đối tượng khách hàng. Hệ thống tính điểm tín dụng chính là cơ sở quan trọng để phân loại và xếp hạng khách hàng cũng như khoản vay 1.1.4.1 Các chỉ tiêu phản ánh RRTD của các NHTM  Nhóm chỉ tiêu đo lường nợ quá hạn: Tỷ lệ NQH = Số dư NQH / Tổng dư nợ Tỷ lệ khách hàng có NQH = Số KH quá hạn / Tổng số KH dư Tỷ lệ nợ xấu = Tổng dư nợ xấu / Tổng dư nợ  Nhóm chỉ tiêu đo lường khả năng bù đắp rủi ro Khả năng bù đắp rủi ro = ( Vốn CSH + DPRR) / Tổng dư nợ xấu 1.1.4.2 Các mô hình phân tích, đánh giá RRTD  Mô hình định tính về RRTD Một mô hình truyền thống thường được sử dụng đó là việc nghiên cứu chi tiết “6 khía cạnh - 6C” của KH. Trọng tâm của mô hình này là xem xét thiện chí và khả năng thanh toán các khoản vay khi đến hạn của người vay : Tư cách KH (Character): thể hiện ở tinh thần trách nhiệm, tính trung thực, danh tiếng, thương hiệu, lịch sử quan hệ TD, mục đích vay rõ ràng. Năng lực KH (Capacity): KH đủ năng lực hành vi và năng lực pháp luật để ký kết hợp đồng TD. Thu nhập (Capital/ Cash): thể hiện nguồn thu nhập thường xuyên và hợp pháp của KH như lương, lợi nhuận, doanh thu từ hoạt động kinh doanh, tình hình tài chính Bảo đảm tiền vay (Collateral): nguồn tài sản thứ hai có thể dùng để trả nợ vay cho NH thuộc sở hữu hợp pháp KH hoặc người bảo lãnh như động sản, BĐS, giấy tờ có giá. Đặc biệt chú ý đến những yếu tố nhạy cảm như: tuổi thọ, tính khả mại, khía cạnh công nghệ, mức độ chuyên dụng của tài sản và tuổi của chủ sở hữu BĐS. Các điều kiện (Condition): NH quy định các điều kiện tùy theo chính sách TD theo từng thời kỳ như xu hướng ngành, điều kiện kinh tế, trạng thái của chu kỳ kinh doanh Kiểm soát (Control): Đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động đến khả năng KH đáp ứng các tiêu chuẩn của NH  Các mô hình định lƣợng RRTD Mô hình cho điểm TD có ưu điểm so với phương pháp truyền thống là cho phép xử lý nhanh chóng một khối lượng lớn hồ sơ vay, với chi phí thấp, khách quan, do đó góp phần tích cực trong việc kiểm soát RRTD NH. Các mô hình cho điểm TD phản ánh những đặc điểm của người vay để lượng hóa xác suất vỡ nợ cũng như phân loại người vay thành các nhóm có mức độ rủi ro khác nhau.  Mô hình xác suất tuyến tính  Mô hình phân hạng tuyến tính (Z - Credit ScoringModel)  Mô hình xếp hạng của Moody và Standard & Poor  Mô hình điểm số TD tiêu dùng 1.2 HIỆP ƢỚC BASEL ĐỐI VỚI QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG 1.2.1 Các nguyên tắc xây dựng môi trƣờng tín dụng phù hợp Định kỳ, Hội đồng quản trị xây dựng chiến lược và các chính sách về RRTD của NH. Chiến lược phải xác định rõ thị trường mục tiêu, sự dịch chuyển trong cơ cấu và chất lượng danh mục TD (rủi ro tiềm năng, ngành kinh tế, vị trí địa lý, dòng tiền, kỳ hạn và mức sinh lời dự kiến). Mức độ chấp nhận một tỷ lệ nợ xấu tương ứng chất lượng TD, thu nhập và mức tăng trưởng của NH có tính đến các khía cạnh chu kỳ của nền kinh tế. Ban điều hành có trách nhiệm thực hiện chiến lược thông qua việc phát triển các chính sách, thủ tục nhằm phát hiện, đo lường, theo dõi, kiểm soát nợ xấu, các rủi ro nợ xấu phát sinh ở cấp độ từng khoản TD cũng như toàn bộ danh mục đầu tư. Các thủ tục, quy trình, văn bản cần được xây dựng, triển khai cũng như các trách nhiệm phê duyệt, xem xét khoản cho vay cần được phân định rõ ràng và phù hợp. Xác định và quản lý RRTD trong mọi sản phẩm và hoạt động của mình. Đối với các sản phẩm và hoạt động mới, cần xây dựng biện pháp quản lý và kiểm soát rủi ro phù hợp trước khi đưa vào sử dụng hoặc triển khai và phải được Hội đồng quản trị phê duyệt. Ban điều hành cần xác định các nhân viên liên quan trong bất kì hoạt động nào có RRTD đều phải có đủ năng lực với những tiêu chuẩn cao nhất và tuân thủ các chính sách và thủ tục của NH. 1.2.2 Các nguyên tắc thực hiện cấp tín dụng lành mạnh Đưa ra các tiêu chí về thị trường mục tiêu, hiểu biết rõ về KH vay cũng như mục đích, cơ cấu khoản TD, nguồn, kế hoạch hoàn trả. Các tiêu chí cần chỉ rõ đối tượng KH đủ tiêu chuẩn được cấp TD, các loại hình TD và các điều khoản và điều kiện cấp TD. Trường hợp tham gia đồng tài trợ, các NH không được quá dựa dẫm vào phân tích rủi ro của NH đầu mối. Các bên phải phân tích RRTD độc lập và xem xét kỹ các điều khoản hợp vốn. Xây dựng các hạn mức TD và các mức giới hạn rủi ro cho từng loại KH vay, nhóm KH vay. Xây dựng các nhóm TD nhằm phân tích và phê duyệt, giới hạn các khoản TD liên quan các ngành, lĩnh vực kinh tế, khu vực địa lý và các sản phẩm cụ thể. Có một quy trình rõ ràng trong việc phê duyệt các khoản TD mới cũng như sửa đổi, gia hạn và tái tài trợ các khoản TD hiện tại. Công bố công khai các điều khoản TD cấp cho các bên có liên quan. Phát triển đội ngũ nhân viên TD có kinh nghiệm, kiến thức để đưa ra các nhận định có tính thận trọng trong việc đánh giá, phê duyệt và quản lý RRTD. 1.2.3 Các nguyên tắc duy trì quá trình quản lý, đo lƣờng và theo dõi tín dụng một cách phù hợp Có hệ thống quản lý cập nhật đối với các danh mục đầu tư có RRTD. Tránh rủi ro do mức độ tập trung cao vào: một đối tác, một nhóm các đối tác có liên quan, một ngành hay lĩnh vực kinh tế đặc biệt, một khu vực địa lý, một nước hay nhóm nước có nền kinh tế có liên quan với nhau, một loại hình TD, hoặc một loại tài sản thế chấp. Có hệ thống theo dõi điều kiện của từng khoản TD, bao gồm việc xác định mức độ đầy đủ của dự phòng và dự trữ bảo đảm đảm bảo trong việc xếp hạng rủi ro TD nội bộ chính xác. Thường xuyên theo dõi tình trạng tài sản thế chấp và bảo lãnh đảm bảo cho các khoản vay. Khuyến khích các NH phát triển và sử dụng hệ thống xếp hạng TD nội bộ trong quản lý rủi ro tín dụng. Hệ thống xếp hạng cần nhất quán về bản chất, quy mô và mức độ phức tạp trong các hoạt động của NH. Sự thống nhất và chính xác của các mức xếp hạng được kiểm tra định kỳ bởi một bộ phận như nhóm xem xét TD độc lập. Tránh tình trạng tập trung RRTD vào các vấn đề khác với danh mục đầu tư thông qua cơ chế bán khoản vay, các công cụ TD phái sinh, các chương trình chứng khoán hóa và các thị trường cho vay thứ cấp. 1.2.4 Những nguyên tắc về xử lý nợ xấu  Các nguyên tắc bảo đảm kiểm soát đầy đủ đối với nợ xấu Xây dựng hệ thống đánh giá cập nhật và độc lập về các quá trình quản lý RRTD, báo cáo kết quả trực tiếp cho Hội đồng quản trị và Ban tổng giám đốc. Xây dựng hệ thống quản trị, tăng cường KSNB và các hoạt động khác bảo đảm phát hiện kịp thời các vi phạm chính sách, thủ tục và giới hạn TD. Có biện pháp khắc phục sớm đối với các khoản TD xấu, quản lý các khoản TD có vấn đề. Trách nhiệm đối với các khoản TD này có thể được giao cho bộ phận kinh doanh hay bộ phận xử lý nợ hoặc kết hợp giữa hai bộ phận này để tiến hành xử lý, tùy theo quy mô và bản chất của mỗi khoản TD.  Nguyên tắc nâng cao vai trò của cơ quan giám sát Các cơ quan giám sát (ở VN là NHNN) cần yêu cầu NH có một hệ thống phát hiện, đo lường, theo dõi và kiểm soát RRTD hiệu quả. Đánh giá độc lập về các chiến lược, chính sách, thủ tục và thực hành liên quan đến việc cấp TD, quản lý liên tục đối với danh mục đầu tư cũng như khả năng phát hiện sớm và xử lý các khoản TD có vấn đề của Ban lãnh đạo NH. Theo dõi các xu hướng biến động trong danh mục đầu tư TD của NH và cảnh báo chất lượng TD. Đặt ra các giới hạn thận trọng để hạn chế rủi ro của NH đối với từng bên vay hay một nhóm đối tác có liên quan. 1.3 KINH NGHIỆM QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI MỘT SỐ NGÂN HÀNG TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC ĐỐI VỚI CÁC NHTM VIỆT NAM 1.3.1 Kinh nghiệm quản trị RRTD từ NHTM các nƣớc trên thế giới  Kinh nghiệm của các NHTM Singapore Bên cạnh việc xây dựng một hệ thống phòng ngừa nợ quá hạn, nợ xấu thông qua các cơ chế, chính sách cho vay, thành lập ủy ban giám sát NH cũng như mở rộng các nghiệp vụ kinh doanh hiện đại, Singapore quy định những người ký kết các khoản TD phải chịu trách nhiệm trước tiên trong việc thực hiện phân loại TD chính xác dựa trên những đánh giá về tình hình tổng thể (khả năng thanh toán từ các nguồn thu nhập thông thường, người bảo lãnh, tài sản ký quỹ, dòng tiền các điều kiện về tài chính, triển vọng phát triển, ) và có thể thay đổi kết quả phân loại trong quá trình phê chuẩn thông thường hay vào bất cứ thời điểm nào khác. Các khoản nợ TD được chia thành 5 nhóm nợ: nợ đủ tiêu chuẩn (nhóm 1), nợ cần chú ý (nhóm 2), nợ dưới tiêu chuẩn (nhóm 3), nợ nghi ngờ (nhóm 4), nợ có khả năng mất vốn (nhóm 5). Trong đó, nợ các nhóm 3, 4, 5 được gọi là nợ xấu. Việc trích lập dự phòng tổn thất cho vay chỉ bao gồm dự phòng cụ thể. Dự phòng cụ thể được xác định theo các tiêu chí: (i) Hoạt động kinh doanh cơ bản và khả năng tài chính vững chắc của khách hàng vay (kiểm tra khả năng tồn tại); (ii) Nguồn tiền mặt của khách hàng vay (bao gồm cả nguồn hỗ trợ của bên thứ ba); (iii) Chất lượng và giá trị có thể bán được của tài sản ký quỹ và tài sản bảo lãnh cho khoản vay TD; (iv) Sự tồn tại của quyền truy đòi hợp pháp có giá trị pháp lý và có thể thi hành đối với khách hàng vay. Đồng thời với các tiêu chí trên, giá trị dự phòng không được nhỏ hơn giá trị tối thiểu theo quy định của Cơ quan quản lý tiền tệ của Singapore (MAS). Trong đó: (1) Nợ dưới tiêu chuẩn: 10% giá trị khoản vay; (2) Nợ nghi ngờ: 50% giá trị khoản vay; (3) Nợ có khả năng mất vốn: 100% giá trị khoan vay. Để phòng ngừa các khoản nợ xấu phát sinh, các NHTM Singapore được yêu cầu xây dựng “Danh mục theo dõi” để nhận biết những dấu hiệu cảnh báo sớm vấn đề bất ổn về TD. “Danh mục theo dõi” không phải là danh mục phân loại, mà là danh sách những khách hàng đang tồn tại những vấn đề RRTD tiềm ẩn cần quan tâm. Những khách hàng có tên trong danh sách theo dõi không phải là những khách hàng bị xếp vào loại nợ cần chú ý hoặc thấp hơn, mà đều là những khách hàng được xếp loại nợ đủ tiêu chuẩn. Tuy nhiên, trong trường hợp dấu hiệu cảnh báo sớm có chiều hướng có ảnh hưởng bất lợi đối với khách hàng vay, khi đó cần xem xét để có thể xếp loại khách hàng vào nhóm nợ cần chú ý hoặc thấp hơn. Đối với các khoản nợ được phân loại vào nợ xấu, thì tối đa trong vòng 30 ngày làm việc, các cán bộ TD phải chuyển ngay cho bộ phận quản lý tài sản đặc biệt để theo dõi để: (i) Xem xét lại tất cả các loại giấy tờ và tài sản ký quỹ và khi cần thiết có thể sửa đổi để hoàn chỉnh các giấy tờ và tài sản đó; (ii) Đánh giá khả năng của khách hàng và sẵn sàng thực hiện cơ cấu lại nợ trong một khoảng thời gian thích hợp; (iii) Trường hợp cần thiết sẽ tiến hành những thủ tục pháp lý thích hợp để thu hồi các khoản TD; (iv) Đưa ra chiến lược thu hồi khoản nợ cũng như phân loại vào các nhóm nợ thích hợp; (v) Tiến hành giám sát chặt chẽ và kiểm tra thường xuyên hơn đối với các khoản nợ này. Đối với các khoản nợ xấu được trích lập dự phòng đầy đủ, MAS cho phép các NHTM được xóa nợ xuống còn 1 SGD, bất kể tình trạng có thể thu hồi được khoản nợ như thế nào. Điều này nhằm phục vụ cho các mục đích giám sát. Báo cáo danh mục các khoản nợ xấu và trích lập dự [...]... ương để quản lý và khai thác các khoản vay Thứ bảy, Nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên NH, đào tạo và đào tạo lại cán bộ thực hiện tốt các nghiệp vụ chuyên môn của NH hiện đại, kỹ năng làm việc ngày một tốt hơn CHƢƠNG 2 : THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 2.1 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 2.1.1 Sơ lƣợc quá trình hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP Quân. .. các Ngân hàng Thương mại Việt Nam”, Trường Đào tạo và PTNNL VietinBank 6 Học viện Ngân hàng - Khoa Ngân hàng (2007), Rủi ro trong hoạt động của ngân hàng, Hà Nội 7 Phòng Tổng hợp - Sở Giao dịch I VDB (2009), “VDB với một số giải pháp và công tác triển khai quản lý rủi ro tín dụng , www.vnba.org.vn 8 Trung tâm thông tin tín dụng (2010), “Biến cát thành cà phê để lừa đảo ngân hàng , Thông tin tín dụng, ... Ứng dụng Basel II trong quản trị rủi ro tại các NHTM Việt Nam, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh 3 Vũ Thị Ngọc Liên, “Basel II - Các yêu cầu quản lý rủi ro , website www.vietinbank.vn 4 Nguyễn Thị Mùi (2010), “Hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam và những vấn đề đặt ra”, Trường Đào tạo & PTNNL VietinBank 5 Nguyễn Đức Tú (2010), “Mô hình quản lý rủi ro tín dụng tại. .. rủi ro là thực trạng tại nhiều CN MB Hiện nay, tại nhiều CN tình trạng thiếu nhân sự là một trong những nhân tố dẫn đến đội ngũ cán bộ quản lý trẻ, kinh nghiệm thực tế chưa nhiều Việc thăng tiến quá nhanh trong khi công tác đào tạo chưa đáp ứng kịp thời cũng gây nên những “lỗ hổng” về kiến thức gây rủi ro trong quá trình ra quyết định cấp TD CHƢƠNG 3 :GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN... tín dụng (2010), “Công ty gia đình”, Thông tin tín dụng, tập (13), tr 21 22 10 Trung tâm thông tin tín dụng (2010), Ngân hàng đang phải đối mặt với sự gia tăng tội phạm trong và ngoài ngành”, Thông tin tín dụng, tập (48), tr 21 -22 11 Trung tâm thông tin tín dụng (2010), “Những trường hợp vi phạm pháp luật của cán bộ ngân hàng , Thông tin tín dụng, tập (47), tr 22 - 24 12 Trung tâm thông tin tín dụng. .. 2009 - 2011 2.3.2 Dự phòng rủi ro tín dụng Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, các tổ chức tín dụng phải thực hiện trích lập dự phòng rủi ro tín dụng bao gồm : dự phòng cụ thể và dự phòng chung Nguyên tắc trích lập dự phòng rủi ro cụ thể được thực hiện theo tỷ lệ tương ứng với từng nhóm nợ dưới đây sau khi trừ đi giá trị tài sản đảm bảo Bảng 2.8 : Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Nhóm Loại Tỷ lệ dự phòng... 190 447 2010 Tỷ đồng 426 312 738 2011 Tỷ đồng 675 413 1,088 Năm Đơn vị tính 2009 Nguồn : Báo cáo tài chính kiểm toán hợp nhất MB năm 2009 - 2011 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ CHẤT LƢỢNG QTRR TD TẠI MB Chính sách và phƣơng thức quản trị rủi ro tín dụng tại MB Hàng năm, căn cứ theo chiến lược phát triển của Hội đồng Quản trị, Khối Quản trị rủi ro tiến hành xây dựng danh mục cho vay tổng thể theo từng ngành kinh... năm 2009 - 2011 2.3 QUẢN LÝ NỢ XẤU VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI MB 2.3.1 Chất lƣợng danh mục tín dụng MB luôn cọi trọng việc tăng trưởng và phát triển quy mô dư nợ tín dụng phải dựa trên nguyên tắc đảm bảo chất lượng tín dụng tốt nhất Danh mục tín dụng của MB luôn được kiểm soát chặt chẽ Thực tế trong nhiều năm qua, MB đã duy trì được chất lượng danh mục tín dụng tốt, kiểm soát nợ xấu chặt chẽ, luôn duy trì... Trung tâm thông tin tín dụng (2011), “Nhu cầu thông tin tín dụng của các NHM không ngừng tăng”, Thông tin tín dụng, tập (04), tr 19 -21 13 Trung tâm thông tin tín dụng (2010), “Tội phạm mới trong hoạt động ngân hàng , Thông tin tín dụng, tập (45), tr 24 14 Trung tâm thông tin tín dụng (2011), Rủi ro từ thủ tục cho vay quá đơn giản”, Thông tin tín dụng, tập (04), tr 23 -24 Tiếng Anh 15 Anthony Saundander;... trong và sau khi cho vay Thứ ba, Nâng cao vai trò chủ lực về quy mô hoạt động, năng lực tài chính, trình độ công nghệ, khả năng quản trị, điều hành và nâng cao hiệu quả KD đó là mục tiêu số 1 của các NHTM Việt Nam trong tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế và khu vực Thứ tư, Xây dựng các quy chế quản lý và hoạt động phù hợp với chuẩn mực quốc tế như quản trị rủi ro, quản trị tài sản nợ tài sản có, quản . Nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân Đội “ 2. TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU Nghiên cứu về công tác quản trị rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng thương mại. quản trị RRTD tại NH TMCP Quân Đội ♦ Chƣơng III : Giải pháp nâng cao chất lƣợng Quản trị RRTD tại NH TMCP Quân Đội CHƢƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI. Nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội Đỗ Văn Phong Trường Đại học Kinh tế Luận văn ThS chuyên ngành: Tài chính và Ngân hàng; Mã