Đang tải... (xem toàn văn)
1 Tính cấp thiết của đề tài. Với vai trò là một trung gian tài chính, là kênh dẫn vốn quan trọng cho toàn bộ nền kinh tế, các NHTM đã và đang cạnh tranh gay gắt với nhau để hoàn thiện và mở rộng các hoạt động của ngân hàng mình. Hoạt động cho vay là hoạt động truyền thống nhất của NHTM, tuy nhiên từ trước đến nay các ngân hàng chỉ chú trọng đến đối tượng là các nhà sản xuất kinh doanh, các tổ chức kinh tế chứ chưa quan tâm đến đối tượng khách hàng cá nhân với mục đích tiêu dùng. Mục đích tiêu dùng lại chính là quá trình cuối cùng của sản xuất kinh doanh, nếu chỉ cho vay sản xuất mà khách hàng không có nhu cầu tiêu dùng, hay có nhu cầu tiêu dùng nhưng lại không có đủ khả năng thanh toán thì tất yếu sẽ dẫn đến cung vượt quá cầu, hàng hóa bị ứ đọng, ảnh hưởng tới sự phát triển kinh tế. Xã hội ngày càng phát triển, do đó không chỉ có các tổ chức kinh tế mới có nhu cầu vốn để phát triển sản xuất, mà ngay từng cá nhân cũng có nhu cầu về vốn hơn bao giờ hết. xã hội phát triển, đời sống nâng cao, từng cá nhân lại có những nhu cầu tiêu dùng khác nhau tuy nhiên nhu cầu là một chuyện nhưng phần đông trong những nhu cầu ấy lại không có đủ khả năng chi trả. Nhận ra được thực tế đó, các NHTM đã phát triển và ngày càng đẩy mạnh hoạt động cho vay tiêu dùng, một mặt tạo thu nhập cho ngân hàng trong thời kì cá doanh nghiệp đang gặp khó khăn, một mặt giúp các cá nhân có được nguồn vốn đáp ứng nhu cầu bản thân. Sau thời gian thực tập, tìm tòi, học hỏi và nghiên cứu tại ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam chi nhánh Thăng Long, em nhận thấy rằng phát triển và mở rộng cho vay tiêu dùng đang là một chiến lược phát triển của BIDV, tuy nhiên lĩnh vực này vẫn chưa đủ mạnh so với đối tượng truyền thống của BIDV là các doanh nghiệp, lại chịu sự cạnh tranh khá lớn từ các ngân hàng khác. Chính vì vậy, việc tiếp tục nghiên cứu và đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao tính cạnh tranh, mở rộng và đẩy mạnh hoạt động cho vay tiêu dùng sẽ có ý nghĩa lý luận và thực tiễn đối với sự đa dạng hóa hoạt động của ngân hàng. Do đó em đã chọn đề tài “ giải pháp mở rộng hoạt động cho vay tiêu dùng tại ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam chi nhánh Thăng Long” làm để tài nghiên cứu của mình.
Báo cáo tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là kết quả nghiên cứu của riêng tôi. Mọi thông tin, số liệu trong báo cáo là hoàn toàn trung thực, chính xác có và có nguồn gốc rõ ràng Hà Nội, ngày …. Tháng…. Năm 2013 Sinh viên Tạ Thị Lan SV: Tạ Thị Lan Lớp: NHI - K12 Báo cáo tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng MỤC LỤC SV: Tạ Thị Lan Lớp: NHI - K12 Báo cáo tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Tên viết tắt Tên đầy đủ 1 BIDV Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam 2 NHTM Ngân hàng thương mại 3 NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần 4 CBTD Cán bộ tín dụng 5 NHNN Ngân hàng nhà nước 6 CVTD Cho vay tiêu dùng 7 TCKT Tổ chức kinh tế 8 KHDN Khách hàng doanh nghiệp 9 KHCN Khách hàng cá nhân SV: Tạ Thị Lan Lớp: NHI - K12 Báo cáo tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ BẢNG Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn BIDV Thăng Long năm 2010- 2012 Error: Reference source not found Bảng 2.2: Hoạt động cho vay của BIDV Thăng Long Error: Reference source not found Bảng 2.3: Doanh thu các hoạt động khác của BIDV Thăng Long Error: Reference source not found Bảng 2.4: Kết quả kinh doanh của chi nhánh Thăng Long Error: Reference source not found Bảng 2.5: Quy mô, tốc độ tăng trưởng cho vay tiêu dùng ( 2010 – 2012) Error: Reference source not found Bảng 2.6: Tỉ trọng cho vay tiêu dùng trong tổng CVTD (2010 – 2012) Error: Reference source not found Bảng 2.7: Tỉ trọng dư nợ cho vay tiêu dùng theo thời gian ( 2010 - 2012) Error: Reference source not found Bảng 2.8: Tỷ trọng cho vay tiêu dùng theo mục đích vay vốn ( 2010 – 2012) Error: Reference source not found Bảng 2.9: Lợi nhuận từ CVTD so với tổng lợi nhuận ( 2010 – 2012) Error: Reference source not found Bảng 2.10: Số lượng khách hàng vay tiêu dùng Error: Reference source not found BIỂU ĐỒ SV: Tạ Thị Lan Lớp: NHI - K12 Báo cáo tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng SV: Tạ Thị Lan Lớp: NHI - K12 Báo cáo tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài. Với vai trò là một trung gian tài chính, là kênh dẫn vốn quan trọng cho toàn bộ nền kinh tế, các NHTM đã và đang cạnh tranh gay gắt với nhau để hoàn thiện và mở rộng các hoạt động của ngân hàng mình. Hoạt động cho vay là hoạt động truyền thống nhất của NHTM, tuy nhiên từ trước đến nay các ngân hàng chỉ chú trọng đến đối tượng là các nhà sản xuất kinh doanh, các tổ chức kinh tế chứ chưa quan tâm đến đối tượng khách hàng cá nhân với mục đích tiêu dùng. Mục đích tiêu dùng lại chính là quá trình cuối cùng của sản xuất kinh doanh, nếu chỉ cho vay sản xuất mà khách hàng không có nhu cầu tiêu dùng, hay có nhu cầu tiêu dùng nhưng lại không có đủ khả năng thanh toán thì tất yếu sẽ dẫn đến cung vượt quá cầu, hàng hóa bị ứ đọng, ảnh hưởng tới sự phát triển kinh tế. Xã hội ngày càng phát triển, do đó không chỉ có các tổ chức kinh tế mới có nhu cầu vốn để phát triển sản xuất, mà ngay từng cá nhân cũng có nhu cầu về vốn hơn bao giờ hết. xã hội phát triển, đời sống nâng cao, từng cá nhân lại có những nhu cầu tiêu dùng khác nhau tuy nhiên nhu cầu là một chuyện nhưng phần đông trong những nhu cầu ấy lại không có đủ khả năng chi trả. Nhận ra được thực tế đó, các NHTM đã phát triển và ngày càng đẩy mạnh hoạt động cho vay tiêu dùng, một mặt tạo thu nhập cho ngân hàng trong thời kì cá doanh nghiệp đang gặp khó khăn, một mặt giúp các cá nhân có được nguồn vốn đáp ứng nhu cầu bản thân. Sau thời gian thực tập, tìm tòi, học hỏi và nghiên cứu tại ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam chi nhánh Thăng Long, em nhận thấy rằng phát triển và mở rộng cho vay tiêu dùng đang là một chiến lược phát triển của BIDV, tuy nhiên lĩnh vực này vẫn chưa đủ mạnh so với đối tượng truyền thống của BIDV là các doanh nghiệp, lại chịu sự cạnh tranh khá lớn từ các ngân hàng khác. Chính vì vậy, việc tiếp tục nghiên cứu và đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao tính cạnh tranh, mở rộng và đẩy mạnh hoạt động cho vay tiêu dùng sẽ có ý nghĩa lý luận SV: Tạ Thị Lan Lớp: NHI - K12 Báo cáo tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng và thực tiễn đối với sự đa dạng hóa hoạt động của ngân hàng. Do đó em đã chọn đề tài “ giải pháp mở rộng hoạt động cho vay tiêu dùng tại ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam chi nhánh Thăng Long” làm để tài nghiên cứu của mình. 2 Mục đích nghiên cứu Nghiên cứu những lý luận cơ sở về cho vay tiêu dùng từ đó đánh giá được vai trò của cho vay tiêu dùng trong nền kinh tế. Xem xét tổng quát và có hệ thống về hoạt động cho vay tiêu dùng tại ngân hàng BIDV chi nhánh Thăng Long, tìm hiểu thực trạng, tồn tại và đưa ra những kiến nghị nhằm nâng cao năng lực cạnh tranh của chi nhánh. 3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động cho vay tiêu dùng của NHTM. Phạm vi nghiên cứu: Hoạt động cho vay tiêu dùng ngân hàng BIDV chi nhánh Thăng Long từ 2010 đến 2012. 4 Phương pháp nghiên cứu Bài báo cáo sử dụng tổng hợp các phương pháp: phương pháp duy vật biện chứng, phương pháp duy vật lịch sử, phân tích, tổng hợp, diễn giải, quy nạp, thống kê, so sánh… 5 Kết cấu đề tài Nội dung của bài báo cáo gồm có 3 chương: Chương 1: Tổng quan về hoạt động cho vay tiêu dùng của các ngân hàng thương mại. Chương 2: Thực trạng về năng lực cạnh tranh trong hoạt động cho vay tiêu dùng của ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam chi nhánh Thăng Long. Chương 3: Một số giải pháp mở rộng hoạt động cho vay tiêu dùng tại ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam chi nhánh Thăng Long. SV: Tạ Thị Lan Lớp: NHI - K12 Báo cáo tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TIÊU DÙNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 CHO VAY TIÊU DÙNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 khái niệm Có rất nhiều khái niệm khác nhau về cho vay tiêu dùng, hiểu một cách đơn giản nhất thì cho vay tiêu dùng là một hình thức tài trợ cho nhu cầu chi tiêu ( mua sắm phương tiện, đồ dùng, sửa chữa nhà cửa, chi học hành, y tế, du lịch, …) của cá nhân hay hộ gia đình. Tuy nhiên một khái niệm đầy đủ nhất về cho vay tiêu dùng của NHTM là: “ Cho vay tiêu dùng là hoạt động trong đó ngân hàng chuyển cho khách hàng là cá nhân, hay hộ gia đình quyền sử dụng một lượng giá trị (tiền) trong một khoảng thời gian nhất định, với những thỏa thuận mà hai bên đã kí kết ( bao gồm những thỏa thuận về số tiền cấp, thời gian cấp, lãi suất phải trả ) giúp cho các cá nhân có thể sử dụng những hàng hóa và dịch vụ trước khi họ có khả năng chi trả tạo điều kiện cho họ được hưởng một cuộc sống cao hơn” 1.1.2 Đặc điểm của cho vay tiêu dùng •Quy mô các khoản vay nhỏ nhưng số lượng các khoản vay nhiều Vì mục đích của hình thức cho vay này chủ yếu là chi tiêu các nhu cầu cuộc sống của cá nhân và hộ gia đình, bên cạnh đó nhu cầu về các hàng hóa xa xỉ lại không cao, hoặc đã có tích lũy một phần với những tài sản có giá trị lớn do đó mà quy mô từng khoản vay thường không lớn. Tuy nhiên, do đối tượng của loại hình cho vay này là mọi cá nhân, hộ gia đình có thu nhập từ thấp đến cao do đó số lượng các khoản vay sẽ rất lớn. •Chi phí mỗi khoản vay tiêu dùng lớn. Thông tin về uy tín tính cách, tình hình tài chính của khách hàng cá nhân SV: Tạ Thị Lan Lớp: NHI - K12 1 Báo cáo tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng thường không đầy đủ và rất khó thu thập, NHTM phải bỏ nhiều chi phí cho công tác thu thập thông tin, thẩm định và xét duyệt cho vay. Số lượng các khách hàng là rất lớn, trong khi quy mô các khoản vay lại nhỏ do đó NHTM cũng phải tốn một khoản chi phí đáng kể cho việc quản lí hồ sơ khách hàng, theo dõi và kiểm tra khách hàng thường xuyên. Chính vì thế cho vay tiêu dùng là khoản mục có chi phí lớn nhất trong các khoản mục tín dụng của NHTM. •Độ rủi ro cao. Các khoản cho vay tiêu dùng không những chịu ảnh hưởng từ các yếu tố khách quan như môi trường kinh tế xã hội, văn hóa mà nó còn chịu ảnh hưởng nởi nhân tố chủ quan từ bản thân từng khách hàng cá nhân, do đó độ rủi ro của cho vay tiêu dùng là rất cao. Các yếu tố về kinh tế xã hội, điều kiện tự nhiên như suy thoái kinh tế, thiên tai, sảy ra sẽ tác động trực tiếp đến khách hàng cá nhân, hộ gia đình từ đớ ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng, hoặc khi suy thoái kinh tế sảy ra, người tiêu dùng sẽ không thấy tin tưởng vào tương lai, nguy cơ thất nghiệp họ sẽ hạn chế tiêu dùng, hạn chế việc vay mượn ngân hàng. Các yếu tố chủ quan như tình hình sức khỏe, thiện chí trả nợ, khả năng trả nợ của khách hàng, Điều đó cũng gây ra rủi ro rất lớn cho NHTM. Thông tin tài chính của khách hàng rất khó thu thập chính xác và đầy đủ, mặt khác yếu tố về đạo đức của cá nhân người tiêu dùng cũng là yếu tố tác động trực tiếp vào việc trả nợ của khách hàng, trong khi số lượng khoản vay rất lớn, số lượng CBTD lại có hạn, điều này cũng gây rủi ro cho NHTM. •Lợi nhuận từ cho vay tiêu dùng cao Do đặc điểm rủi ro cao, cộng thêm chi phí bỏ ra tính trên một đơn vị giá trị tiền tệ cho vay lớn do đó NHTM thường đặt lãi suất cao đối với các khoản cho vay tiêu dùng. Số lượng các khoản vay tiêu dùng là rất lớn, mà khoản lãi thu được từ từng khoản vay làm cho tổng lợi nhuận thu được từ cho vay tiêu dùng là đáng kể. SV: Tạ Thị Lan Lớp: NHI - K12 2 Báo cáo tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng 1.1.3 Phân loại •Dựa vào mục đích vay: ( 2 loại ) Cho vay diêu dùng cư trú: là khoản vay tài trợ cho các nhu cầu mua sắm, xây dựng hay cải tạo nhà ở của khách hàng là cá nhân hay hộ gia đình, đây thường là khoản tín dụng có giá trị lớn, tài sản hình thành vốn thường là TSĐB. Cho vay tiêu dùng không cư trú: là khoản vay nhằm tài trợ cho việc trang trải các chi phí mua sắm xe cộ, đồ dùng gia đình, chi phí học hành, y tế, giải trí, du lịch đây là khoản tín dụng mang tính chất nhỏ lẻ, thời hạn vay ngắn. •Dựa vào phương thức vay giữa khách hàng và ngân hàng: ( 2 loại) Cho vay tiêu dùng gián tiếp: là hình thức cho vay mà ngân hàng mua các khoản nợ phát sinh do những công ty bán lẻ đã bán chịu hàng hóa cho người tiêu dùng. Hình thức này NHTM không trực tiếp tiếp xúc với khách hàng và không kiểm soát được giao dịch khi công ty bán lẻ bán chịu hàng hóa dịch vụ cho khách hàng do đó ngân hàng không mấy quan tâm đến hình thức này. Cho vay tiêu dùng trực tiếp: là hình thức cho vay trong đó ngân hàng trực tiếp tiếp xúc với khách hàng vay vốn, và trực tiếp thu hồi khoản nợ. •Dựa vào phương thức trả nợ: ( 3 loại) Cho vay trả góp: trong đó người đi vay sẽ hoàn trả số nợ bao gồm cả gốc lẫn lãi cho ngân hàng thành nhiều lần, theo kì hạn nhất định trong thời hạn vay. Hình thức này thường được áp dụng đối với các khoản vay có giá trị lớn ví dụ như cho vay mua ô tô, mua nhà hoặc áp dụng đối với đối tượng khách hàng có thu nhập mà trong một thời kì không đủ trả toàn bộ số nợ gốc. Đây là hình thức đem lại thuận tiện cho người đi vay, ngoài ra việc thu hồi dần khoản nợ cũng giảm rủi ro cho ngân hàng. Hình thức này chiếm tỉ lệ cao trong các hình thức cho vay tiêu dùng. Cho vay phi trả góp : trong đó khách hàng thanh toán khoản nợ chỉ một lần khi đến hạn. Vì thế hình thức này thường áp dụng cho các khoản vay có giá trị nhỏ, thời hạn ngắn khoảng 1 năm trở lại, phần lớn mục đích của các khoản vay này thường là chi trả cho những nhu cầu như sửa chữa nhà cửa, ô tô, mua sắm SV: Tạ Thị Lan Lớp: NHI - K12 3 [...]... mặt, kiểm soát chi tiêu quỹ tiền lương trong lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản Để phù hợp với cơ cấu tổ chức bộ máy Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam, năm 1991 theo quyết định số 38 NH/QD ngày 02 tháng 4 năm 1991 của thống đốc ngân hàng Nhà nước Việt Nam chi nhánh được đổi tên thành Chi nhánh ngân hàng đầu tư và phát triển Thăng Long trực thuộc Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam và chuyển trụ... lãi cho vay tiêu dùng/ doanh thu từ lãi cho vay Doanh thu từ lãi cho vay tiêu dùng cho biết số tiền ngân hàng thu được từ hoạt động cho vay tiê dùng Nếu chỉ số này càng cao, cũng thể hiện ngân hàng có năng lực cạnh tranh tốt, bên cạnh đó giúp ngân hàng định hướng được sự phát triển cho hoạt động cho vay tiêu dùng 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến năng lực cạnh tranh trong hoạt động cho vay tiêu dùng. .. phần trăm Chỉ tiêu này cho biết ngân hàng cho vay tiêu dùng ít hay nhiều so với hoạt động cho vay, phản ánh sự quan tâm chú trọng hay không của ngân hàng đến hoạt động cho vay này Lợi nhuận từ hoạt động cho vay tiêu dùng Lợi nhuận luôn là mục tiêu cuối cùng của mọi ngân hàng, nếu lợi nhuận tăng dần qua các năm, phản ánh hoạt động cho vay tiêu dùng của ngân hàng phát triển ổn định, có chỗ đứng trên... THĂNG LONG 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Chi nhánh ngân hàng đầu tư và phát triển Thăng Long là một trong số 114 chi nhánh thuộc hệ thống Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam Tiền thân của chi nhánh là một phòng chuyên quản trực thuộc Ngân hàng kiến thiết trung ương theo quyết định số 103/TC-QĐ-NH ngày 03 tháng 4 năm 1974 với nhiệm vụ chính là cấp phát, thanh toán và kiểm soát vốn đầu tư xây... địa điểm tại đường cao tốc Thăng long thuộc xã Cổ nhuế - Từ liêm – Hà nội Đến năm 1994, Thống đốc ngân hàng Nhà nước Việt Nam ra quyết định số 38 NH/QĐ - NH ngày 10 tháng 11 năm 1994 điều chỉnh chức năng, nhiệm vụ của Chi nhánh ngân hàng đầu tư và phát triển Thăng Long, cho phép chi nhánh được chuyển sang hoạt động như một ngân hàng thương mại trực thuộc Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam Đây là... của ngân hàng đó cao Dư nợ cho vay tiêu dùng / tổng dư nợ cho vay Dư nợ cho vay là số tiền khách hàng còn nợ ngân hàng tại một thời điểm, đây là chỉ tiêu được tích lũy qua các thời kì Chỉ tiêu này cho biết số tiền khách SV: Tạ Thị Lan Lớp: NHI - K12 Báo cáo tốt nghiệp 12 Học Viện Ngân Hàng hàng nợ vay tiêu dùng so với số dư nợ khách hàng vay của ngân hàng chi m bao nhiêu phần trăm Chỉ tiêu này cho. .. về cho vay tiêu dùng của ngân hàng • Bước 2: Thẩm định cho vay tiêu dùng: Đây là bước quan trọng nhất trong quy trình cho vay tiêu dùng, quyết định chất lượng cho vay, bước này bao gồm các nội dung sau: Thẩm định tư cách pháp lí của người vay CBTD phải đảm bảo khách hàng vay vốn có đầy đủ năng lực pháp luật và năng lực hành vi dân sự, đủ tư cách pháp lý để có thể vay vốn ngân hàng Và đảm bảo khách hàng. .. cáo tốt nghiệp 22 Học Viện Ngân Hàng 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của BIDV Thăng Long • Hoạt động huy động vốn Huy động vốn là một hoạt động quan trọng đầu tiên của ngân hàng nhằm tạo ra nguồn đầu vào quan trọng để cho vay và đầu tư khác Do vậy cũng như các ngân hàng khác, Chi nhánh NHĐT&PT Thăng Long cũng xác định mục tiêu quan trọng hằng năm là đẩy mạnh công tác huy động vốn, phấn đấu tổng nguồn... tiếp cận được càng nhiều đối tư ng khách hàng, từ đó tăng cơ hội tìm kiếm khách hàng • Các chỉ tiêu định lượng Thị phần cho vay tiêu dùng Đây là chỉ tiêu quan trọng nhất đánh giá khả năng lực cạnh tranh của ngân hàng trong hoạt động cho vay tiêu dùng Đây là chỉ tiêu phản ánh mức độ cho vay tiêu dùng của ngân hàng so với toàn bộ các ngân hàng khác Các ngân hàng luôn mong muốn chi m được thị phần cao hơn... của ngân hàng: quy mô vốn càng lớn, các chỉ tiêu tài chính trên các báo cáo tài chính càng lành mạnh thì càng tạo tâm lý yên tâm cho khách hàng Không chỉ có vậy việc phát triển và mở rộng các hoạt động cho vay tiêu dùng mới, ứng dụng công nghệ vào hoạt động cho vay tiêu dùng luôn gắn liền với việc đầu tư mua sắm thiết bị mới, phần mềm mới mà giá trị các khoản đầu tư này thường rất lớn, do đó với các ngân . tòi, học hỏi và nghiên cứu tại ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam chi nhánh Thăng Long, em nhận thấy rằng phát triển và mở rộng cho vay tiêu dùng đang là một chi n lược phát triển của BIDV,. dạng hóa hoạt động của ngân hàng. Do đó em đã chọn đề tài “ giải pháp mở rộng hoạt động cho vay tiêu dùng tại ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam chi nhánh Thăng Long làm để tài nghiên cứu. số giải pháp mở rộng hoạt động cho vay tiêu dùng tại ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam chi nhánh Thăng Long. SV: Tạ Thị Lan Lớp: NHI - K12 Báo cáo tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng CHƯƠNG I: TỔNG