Đang tải... (xem toàn văn)
Trên góc độ tổng quát: “Cho vay dài hạn là quá trình kiểm tra, xem xét một cách khách quan, khoa học và toàn diện các nội dung cơ bản của một dự án cho vay nhằm đánh giá tính hợp lý, hiệu quả và tính khả thi của dự án trên cơ sở đó ra quyết định cho vay và cấp phép đầu tư”.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU 1.2.1. Khái niệm về chất lượng thẩm định dự án cho vay dài hạn 3 1.2.2. Các tiêu chí xác định chất lượng dự án cho vay dài hạn 3 1.2.3. Nội dung thẩm định .6 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO Cao Thị Bình Lớp: 2LT12-08T Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 1. NHTM CP: Ngân hàng thương mại cổ phần 2. NHNN: Ngân hàng nhà nước 3. NH: Ngân hàng 4. KH: Khách hàng 5. TNDN: Thu nhập doanh nghiệp 6. KH: Kế hoạch 7. TCTD: Tổ chức tín dụng 8. TDH: Trung dài hạn Cao Thị Bình Lớp: 2LT12-08T Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 LỜI MỞ ĐẦU Công cuộc đổi mới toàn diện nền kinh tế ở nước ta đã trải qua nhiều khó khăn, thử thách để tạo dựng một nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa với hệ thống công - nông nghiệp - dịch vụ ngày càng phát triển, từng bước rút ngắn khoảng cách với các nước trong khu vực và trên thế giới. Đạt được những thành tựu này không thể bỏ qua vai trò quan trọng của hệ thống NHTM_một trung gian tài chính điều chuyển vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu và cung cấp nhiều dịch vụ hỗ trợ cho các hoạt động kinh tế như: Thương mại, bảo lãnh, cho vay… Cùng với sự tăng trưởng và phát triển không ngừng của nền kinh tế, nhu cầu vốn đã và đang là một nhu cầu vô cùng cấp thiết cho việc xây dựng cơ sở hạ tầng, trang thiết bị cũng như chuyển dịch cơ cấu kinh tế. Tín dụng trung – dài hạn là công cụ đắc lực để đáp ứng nhu cầu đó. Hệ thống NHTM Việt Nam chiếm một vị trí chiến lược trong việc đáp ứng nhu cầu vốn đối với nền kinh tế. Nhận thấy tầm quan trọng của tín dụng trung – dài hạn đối với việc phát triển kinh tế - xã hội, các NHTM cũng đang triển khai nhiều biện pháp để có những bước chuyển dịch về cơ cấu tín dụng, tăng dần tỷ trọng cho vay trung – dài hạn với phương châm: “Đầu tư chiều sâu cho DN cũng chính là đầu tư cho tương lai của ngành NH”. Việc phát triển tín dụng NH không chỉ mang lại lợi ích cho toàn bộ nền kinh tế mà nó còn trực tiếp mang lại lợi ích thiết thực cho ngành NH. Tuy nhiên, thực tế hoạt động tín dụng trung – dài hạn còn đang gặp nhiều khó khăn, nổi cộm vẫn là vấn đề nâng cao tín dụng trung – dài hạn còn thấp rủi ro cao, dư nợ tín dụng trung – dài hạn trong các NHTM vẫn thường chiếm tỷ lệ không cao so với yêu cầu. Điều đó nói lên rằng vốn đầu tư cho chiều sâu chưa đáp ứng được đòi hỏi bức thiết ngày càng tăng của nền kinh tế. Ngoài ra, tỷ lệ nợ quá hạn còn cao cho vay ra nhưng không thu hồi được cả gốc và lãi nên đã ảnh hưởng không nhỏ tới sự phát triển kinh tế nói chung và của hệ thống NH nói riêng. Cao Thị Bình Lớp: 2LT12-08T Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chính vì vậy vấn đề nâng cao tín dụng trung – dài hạn đang là một vấn đề được mọi người trong và ngoài ngành quan tâm, giải quyết. Và đây cũng đang là đề tài của nhiều cuộc trao đổi, diễn đàn nghiên cứu. Nhận thức được tầm quan trọng và ý nghĩa lớn lao của vấn đề trên, với mong muốn được đóng góp phần nhỏ để hoàn thành mục tiêu đặt ra nên em đã chọn đề tài: “Một số giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định dự án cho vay dài hạn tại NHTM CP An Bình Chi nhánh Hà Nội” làm luận văn tốt nghiệp. Ngoài lời mở đầu và kết luận, nội dung luận văn của em gồm có 3 chương: Chương 1: Tổng quan về cho vay dài hạn và chất lượng thẩm định dự án cho vay dài hạn của NHTM Chương 2: Thực trạng cho vay trung & dài hạn và chất lượng thẩm định dự án cho vay của NHTM CP An Bình Chi nhánh Hà Nội Chương 3: Một số giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định dự án cho vay trung và dài hạn tại NHTM Cổ Phần An Bình Chi nhánh Hà Nội Do trình độ lý luận cũng như kinh nghiệm thực tiễn còn hạn chế nên bài viết không thể tránh khỏi những khiếm khuyết. Em rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô để bài viết của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn ! Cao Thị Bình Lớp: 2LT12-08T Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CHO VAY DÀI HẠN VÀ CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH DỰ ÁN CHO VAY DÀI HẠN CỦA NHTM 1.1. Nghiệp vụ cho vay dài hạn của NHTM 1.1.1. Khái niệm về cho vay dài hạn Trên góc độ tổng quát: “Cho vay dài hạn là quá trình kiểm tra, xem xét một cách khách quan, khoa học và toàn diện các nội dung cơ bản của một dự án cho vay nhằm đánh giá tính hợp lý, hiệu quả và tính khả thi của dự án trên cơ sở đó ra quyết định cho vay và cấp phép đầu tư”. Đối với các ngân hàng_ là nhà tài trợ vốn thì quan điểm được nhìn nhận một cách cụ thể hoá hơn: “Dự án cho vay dài hạn là việc tiến hành nghiên cứu phân tích một cách khách quan, khoa học và toàn diện các nội dung cơ bản liên quan đến tính khả thi và khả năng hoàn trả vốn vay của dự án để phục vụ cho việc xem xét, quyết định cho khách hàng vay vốn hay không”. 1.1.2. Hoạt động cho vay dài hạn của NHTM Hoạt động cho vay dài hạn của NHTM: là việc ngân hàng giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào một mục đích nào đó trong thời hạn nhất định theo thoả thuận với nguyên tắc hoàn trả gốc và lãi đúng hạn. Ngày nay, theo tiến trình của sự phát triển thì các loại hình cho vay của NHTM ngày càng phong phú, đa dạng. Khái niệm cho vay trung và dài hạn: là một loại tín dụng vốn cố định mà đối tượng cho vay là những chi phí để thực hiện các dự án đầu tư phát triển sản xuất, kinh doanh, dịch vụ và các dự án đời sống. Thời hạn cho vay trung và dài hạn được quy định như sau: - Cho vay trung hạn thời hạn từ trên 1 đến 5 năm - Cho vay dài hạn thời hạn trên 60 tháng trở lên, nhưng thời gian cho vay tối đa bằng thời gian khấu hao cần thiết của tài sản hình thành bằng vốn vay. 1.1.3. Điều kiện và quy trình cho vay theo dự án a) Điều kiện cho vay theo dự án Cao Thị Bình Lớp: 2LT12-08T 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị vay vốn phải lập được dự án đầu tư. Dự án đầu tư để vay vốn ngân hàng phải là dự án khả thi, tức là luận chứng kinh tế kỹ thuật đã được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt. Nội dung dự án bao gồm các báo cáo và các bảng số liệu như: - Báo cáo kết quả nghiên cứu cơ hội đầu tư. Đây là một báo cáo thuyết minh lý do của việc xây dựng mới hoặc đổi mới kỹ thuật, quy trình sản xuất. - Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi - Báo cáo nghiên cứu khả thi Trong báo cáo nghiên cứu tiền khả thi và khả thi phải nêu lên: - Những căn cứ để lựa chọn phương án kinh tế kỹ thuật - Nhu cầu thị trường tiêu thụ hàng hoá - Khả năng cung cấp thiết bị - Tổ chức, nhân sự - Nhu cầu và khả năng tài chính - Khả năng thu hồi vốn, điều hoà vốn Đối với tín dụng ngân hàng, dự án tài liệu quan trọng nhất để thẩm định xét duyệt cho vay. b) Quy trình cho vay theo dự án Quy trình cho vay theo dự án được tiến hành theo từng bước: Bước 1: Hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ vay vốn, kiểm tra đầy đủ tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ. Bước 2: Thẩm định hiệu quả và khả năng trả nợ. Bước 3: Quyết định cho vay. Bước 4: Giải ngân kiểm giám sát. Bước 5: Thu nợ, thu lãi, phí và sử dụng phát sinh. 1.2. Chất lượng thẩm định dự án cho vay dài hạn và các tiêu chí xác định chất lượng thẩm định dự án cho vay dài hạn Cao Thị Bình Lớp: 2LT12-08T 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1.2.1. Khái niệm về chất lượng thẩm định dự án cho vay dài hạn Chất lượng thẩm định dự án cho vay dài hạn là sự đáp ứng một cách tốt nhất các yêu cầu của ngân hàng trong hoạt động cho vay: nâng cao chất lượng cho vay, hỗ trợ cho việc ra quyết định cho vay với phương châm sinh lợi và an toàn của ngân hàng. Trong quá trình thẩm định tài chính dự án cho vay, các cán bộ phải xem xét, đánh giá một cách khách quan những vấn đề có liên quan đến khía cạnh tài chính của một dự án cho vay. Các cán bộ phải đánh giá xem: dự án có mang lại lợi nhuận để có khả năng trả nợ cho ngân hàng không? Thời gian trả nợ là bao lâu? v v 1.2.2. Các tiêu chí xác định chất lượng dự án cho vay dài hạn Chỉ tiêu 1: * Giá trị hiện tại ròng NPV( Net present value) Giá trị hiện tại ròng là chênh lệch giữa tổng giá trị hiện tại của các dòng tiền thu được trong từng năm thực hiện dự án với vốn đầu tư bỏ ra được hiện tại hóa ở mốc thời gian 0 Chỉ tiêu NPV dùng để phản ánh lợi nhuận tuyệt đối của dự án, được xác định theo công thức: n Bt - Ct NPV = ∑ i=0 (1 + r ) n Trong đó: Bt : Dòng tiền vào của dự án năm thứ t Ct : Dòng tiền ra của dự án năm thứ t n : Số năm đời của dự án r : Lãi suất chiết khấu được lựa chọn Cao Thị Bình Lớp: 2LT12-08T 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Hiện giá thu nhập thuần NPV là tổng mức lãi cả đời dự án quy về thời điểm hiện tại hay là hiệu số giữa giá trị hiện tại của các khoản thu và chi khi được chiết khấu với mức lãi suất thích hợp. Nguyên tắc quyết định: NPV phản ánh giá trị tăng thêm của chủ đầu tư. Nếu NPV dương tức là dự án được thực hiện không những bù đắp được vốn đầu tư bỏ ra mà còn tạo ra phần tăng thêm cho chủ dự án (lợi nhuận). Do đó với những dự án độc lập thì NPV > 0 sẽ là dự án có hiệu quả về mặt tài chính. Và ngược lại NPV < 0 thì dự án là không có hiệu quả. Trường hợp có hơn một dự án thì dự án nào có NPV > 0 và lớn nhất là dự án có hiệu quả nhất nên sẽ được lựa chọn đầu tư. Chỉ tiêu 2: * Chỉ tiêu tỷ suất hoàn vốn nội bộ IRR ( Interest return rate) Tỷ lệ hoàn vốn nội bộ là tỷ lệ mà tại đó tổng dòng thu bằng tổng dòng chi của dự án khi quy đổi về hiện tại hay đó chính là tỷ lệ chiết khấu mà tại đó giá trị hiện tại ròng của dự án bằng 0 (NPV = 0).Vì vậy, IRR là nghiệm phương trình sau: n ( Bt – Ct) NPV = ∑ = 0 i=0 (1 + IRR) n Trong đó: IRR: Tỷ suất hoàn vốn nội tại cần tính Bt : Lợi ích trong năm t Ct : Chi phí trong năm t n : Số năm tuổi thọ của dự án Nguyên tắc quyết định: IRR là tỷ lệ lãi suất tiền vay cao nhất mà nhà đầu tư có thể chấp nhận được để không bị thua thiệt nếu toàn bộ số tiền đầu tư cho dự án đều là vốn vay và khoản nợ này cũng như lãi được trả bằng nguồn thu từ dự án. Cao Thị Bình Lớp: 2LT12-08T 4 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chỉ tiêu 3: * Chỉ tiêu tỷ số thu chi - B/C (BCR) Tỷ số thu - chi (B/C) là tỷ số giữa giá trị hiện tại của dòng thu trên giá trị hiện tại của dòng chi phí bỏ ra. Chỉ tiêu này thể hiện hiệu quả của đồng vốn bỏ ra khi quy về giá trị hiện tại. Công thức xác định BCR: ( ) ( ) ∑ ∑ = = + + = n t t n t t k Ct k Bt BCR 0 0 1 1 Trong đó: BCR : Tỷ số thu – chi Bt : Lợi ích trong năm t Ct : Chi phí trong năm t n : Thời gian hoạt động của dự án Nguyên tắc quyết định: Dự án được coi là có hiệu quả về mặt tài chính khi BCR > 1. Đối với những phương án loại trừ nhau thì phương án tốt nhất về mặt tài chính là phương án có BCR lớn nhất. Chỉ tiêu BCR có ưu điểm nổi bật là: Có tính đến giá trị thời gian của tiền, tính toán trên toàn bộ đời sống của dự án; Đồng thời đánh giá được hiệu quả tương đối của dự án và có thể dùng để so sánh các dự án, phương án khác nhau. Tuy vậy chỉ tiêu này cũng có khá nhiều nhược điểm, đó là việc đòi hỏi phải xác định rõ ràng dòng thu và dòng chi của dự án. Đây lại là một công việc không phải là dễ dàng đối với nhà phân tích và thẩm định. Chỉ tiêu này có sự phụ thuộc vào tỷ lệ chiết khấu, trong khi tỷ lệ chiết khấu trên thị trường lại luôn có sự thay đổi. Đây chỉ là một chỉ tiêu tương đối nên dễ có thể dẫn đến sai lầm khi lựa chọn các phương án khác nhau. Cao Thị Bình Lớp: 2LT12-08T 5 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1.2.3. Ni dung thm nh a). Thm nh khỏch hng vay vn Thm nh nng lc phỏp lý: Ngi vay phi cú nng lc phỏp lý theo quy nh ca phỏp lut trong quan h vay vn vi ngõn hng. i vi th nhõn vay vn (t nhõn, cỏ th, h gia ỡnh), ngi vay phi cú quyn cụng dõn, cú sc kho, k thut tay ngh v kinh nghim trong lnh vc s dng vn vay. i vi phỏp nhõn: Phi cú y h s chng minh phỏp nhõn ú c thnh lp hp phỏp, cú ng ký kinh doanh, cú giy phộp hnh ngh. Nhng giy t ny phi phự hp vi nhng quy nh trong cỏc lut t chc hot ng ca loi ú nh: Lut doanh nghip Nh nc, lut doanh nghip t nhõn, lut u t nc ngoiNgoi ra ngõn hng cũn phi thm nh xem khỏch hng cú thuc i tng c vay vn theo quy nh c th ca cỏc ch , th l cho vay hay khụng ? b). Thẩm định tính cách và uy tín. Mc tiờu thm nh v tớnh cỏch v uy tớn ca khỏch hng nhm mc ớch hn ch n mc thp nht cỏc ri ro do ch quan ca khỏch hng gõy nờn nh: Ri ro v o c, ri ro v thiu nng lc, trỡnh , kinh nghim, kh nng thớch ng vi th trng. Tớnh cỏch ca ngi vay khụng ch c ỏnh giỏ bng phm cht, o c chung m cũn phi kim nghim qua kt qu hot ng kinh doanh trong quỏ kh, hin ti v chin lc phỏt trin trong tng lai. Tớnh cỏch ca cỏ nhõn vay vn hoc ngi ng u phỏp nhõn cũn c ỏnh giỏ bng nng lc lónh o v qun lý nh: kh nng truyn cm hng cho ngi xung quanh bng li núi v hnh ng, kh nng a ra cỏc quyt nh qun lý, trỡnh hc vn, kinh nghim, s chớn chn, tm nhỡn, s thớch v xu hng phỏt trin Uy tớn ca khỏch hng c th hin di nhiu khớa cnh a dng nh: cht lng, giỏ c hng hoỏ, dch v, sn phm, mc chim lnh trờn th trng ca sn phm, cỏc quan h kinh t ti chớnh. Uy tớn ch c khng Cao Th Bỡnh Lp: 2LT12-08T 6 [...]... gúi nh: sn phm cho vay, sn phm bao thanh toỏn, sn phm bo lónh, sn phm ti tr xut nhp khu, sn phm ti khon, dch v thanh toỏn quc t i vi cỏc khỏch hng cỏ nhõn, ABBANK cung cp nhanh chúng v y chui sn phm tớn dng tiờu dựng v cỏc sn phm tit kim linh hot nh: Cho vay tiờu dựng th chp, Cho vay tiờu dựng tớn chp, Cho vay mua nh/t, xõy/sa nh, Cho vay sn xut kinh doanh, Cho vay b sung vn lu ng, Cho vay i du hc ... khi nghiờn cu thm nh ca riờng chi nhỏnh NHTM CP An Bỡnh Chi nhỏnh H Ni Cao Th Bỡnh 9 Lp: 2LT12-08T Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 CHNG 2 THC TRNG CHO VAY TRUNG & DI HN V CHT LNG THM NH CA NHTM CP AN BèNH CHI NHNH H NI 2.1 Khỏi quỏt v NHTM CPAn Bỡnh Chi nhỏnh H Ni 2.1.1 S ra i ca NHTM C Phn An Bỡnh Chi nhỏnh H Ni Ngõn hng An Bỡnh (ABBANK) l mt trong cỏc ngõn hng... trng Chi phớ hot ng tng 68% so vi nm 2008: + Do chi n lc phat trin mang li tõp trung vao cuụi nm 2008 lam cho chi phi hoat ụng nm 2009 tng so vi nm 2008 + Do chinh sach tiờn tờ tht cht cua NHNN nờn lng tiờn huy ụng khan hiờm; cỏc doanh nghiờp gp kho khn trong kinh doanh do anh hng cua lam phat khiờn lng tiờn gi thanh toan (khoan tiờn gi tra lai khụng ky han) giam manh ờ bu p lng tiờn thiờu hut, ngõn hang... thm nh, thm chớ cũn ph thuc vo mi quan h ca khỏch hng vi ABBank Tuy nhiờn dự cú linh hot n õu thỡ cỏc cỏn b thm nh vn luụn hng s phõn tớch ỏnh giỏ ca mỡnh n vic m bo a ra mt cỏch khỏch quan v tng th ton din nht 2.3 Mt s nhn xột v cho vay v thm nh d ỏn cho vay ca NHTM CP An Bỡnh Chi nhỏnh H Ni 2.3.1 Kt qu Nhỡn chung, hot ng tớn dng trung v di hn ca NHTM CP An Bỡnh Chi nhỏnh H Ni nm 2009 rt thnh cụng... d ỏn cho vay, tỡnh hỡnh u t ti Vit Nam iu ú ó giỳp cho vic thm nh d ỏn c thc hin mt cỏch ton din trờn nhiu phng din, giỳp nõng cao cht lng thm nh d ỏn cho vay ca Ngõn hng - Thc hin tt vic phõn cp thm nh: Vic phõn cp thm nh theo hn mc tớn dng ca Ngõn hng An Bỡnh l khỏ hp lý Ngõn hng ó tin hnh phõn cp trong vic t chc thm nh gia cỏc chi nhỏnh v trung ng Ngõn hng a ra mc phỏn quyt cho vay ti a ca chi nhỏnh... phỏp nht nh Cao Th Bỡnh 28 Lp: 2LT12-08T Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 CHNG 3 MT S GII PHP NNG CAO CHT LNG THM NH D N CHO VAY TRUNG V DI HN 3.1 nh hng cụng tỏc tớn dng v thm nh d ỏn cho vay ca NHTM CP An Bỡnh Chi nhỏnh H Ni Vi nh hng tớch cc tỡm kim cỏc d ỏn kh thi y mnh cụng tỏc cho vay nhm phc v tt hn s nghip phỏt trin kinh t ca t nc thỡ trong thi gian ti, cụng... c chi nhỏnh ỏp dng nhiu sn phm dch v tin ớch i vi khỏch hng gi tin nh: tit kim d thng, chng trỡnh khuyn mi Nhn tin ngy xuõn, ún qu lc Ttvi nhiu hỡnh thc tr lói Ngun huy ng ca cỏc t chc u tng chng t uy tớn cng nh chớnh sỏch ch o lói sut phự hp ca NH An Bỡnh T ú thu hỳt cỏc t chc kinh t ngy cng ụng v n nh 2.2 Thc trng cho vay v thm nh d ỏn cho vay ca NHTM CP An Bỡnh Chi nhỏnh H Ni 2.2.1 Thc trng cho vay. .. cho thy: - Kh nng thanh toỏn ngn hn v kh nng thanh toỏn nhanh ca cụng ty thi im 30/09/2009 l tt do n ngn hn ca cụng ty khụng cao Cụng ty dựng ton b vn t cú kinh doanh nờn kh nng thanh toỏn ca cụng ty l tt. - Cỏc khon phi thu ca cụng ty tng i cao ch yu tp trung vo cỏc khon phi thu khỏc õy l khon tin m cụng ty ng trc cho ngi bỏn thu mua nguyờn vt liu, hng hoỏ phc v cho hot ng kinh doanh v mt phn cỏc khon... http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 NHTM CP An Bỡnh Chi nhỏnh H Ni trong nm va qua ó gúp phn vo m rng cỏc hot ng cho vay, nõng cao doanh s cho vay cng nh cht lng tớn dng, gim bt n quỏ hn v ri ro tớn dng Cú c nhng kt qu nh vy l nh Ngõn hng ó cú nhng bc ci thin ỏng k trong cụng tỏc thm nh: - i ng cỏn b cú trỡnh : Ngõn hng An Bỡnh cú mt i ng cỏn b thm nh cú phm cht o c tt, am hiu... bit l trong thm nh d ỏn cho vay Ngoi ra, Ngõn hng An Bỡnh cng phi cnh tranh mnh m vi cỏc ngõn hng khỏc Vỡ vy Ngõn hng cn nõng cao kh nng cnh tranh bng nhng u th v s khỏc bit nh cnh tranh bng cụng c lói sut, phớ giao dch hp dn, phong cỏch phc v, cụng tỏc marketing c bit i vi cỏc khon vay ln, cỏc d ỏn cú tớnh kh thi v an ton cao Tuy nhiờn, m rng tớn dng khụng th b qua vic nõng cao cht lng thm nh tớn
