S ố hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ––––––––––––––––––––––– NGUYỄN THỊ MINH HẰNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN THÁI NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ S ố hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn THÁI NGUYÊN - 2013 S ố hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ––––––––––––––––––––––– NGUYỄN THỊ MINH HẰNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN THÁI NGUYÊN Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS. ĐỖ THỊ THÚY PHƢƠNG S ố hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn THÁI NGUYÊN - 2013 S ố hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn này là công trình nghiên cứu của riêng tôi, chƣa công bố tại bất cứ nơi nào. Mọi số liệu sử dụng trong luận văn này là những thông tin xác thực. Tôi xin chịu mọi trách nhiệm về lời cam đoan của mình. Thái Nguyên, tháng 11 năm 2013 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Minh Hằng S ố hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn ii LỜI CẢM ƠN Qua quá trình nghiên cứu làm luận văn, tôi đã nhận đƣợc sự giúp đỡ, ủng hộ của cô giáo hƣớng dẫn, các anh, chị, đồng nghiệp, bạn bè và gia đình tôi đã tạo điều kiện để tôi có thể hoàn thiện luận văn này. Trƣớc tiên, tôi xin chân thành cảm ơn TS. Đỗ Thị Thúy Phƣơng, cô giáo hƣớng dẫn luận văn cho tôi, cô đã giúp tôi có phƣơng pháp nghiên cứu đúng đắn, nhìn nhận vấn đề một cách khoa học, lôgíc, qua đó đã giúp cho đề tài của tôi có ý nghĩa thực tiễn và có tính khả thi. Tiếp theo, tôi xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo Chi nhánh Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Đầu tƣ Phát triển Thái Nguyên và các đồng nghiệp đã giúp tôi nắm bắt đƣợc thực trạng, cũng nhƣ những vƣớng mắc và đề xuất trong công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Chi nhánh Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Đầu tƣ Phát triển Thái Nguyên. Ngoài ra, bên cạnh sự giúp đỡ của thầy giáo hƣớng dẫn, các đồng nghiệp, tôi còn nhận đƣợc sự ủng hộ, giúp đỡ của bạn bè và gia đình để hoàn thành luận văn. Một lần nữa tôi xin chân thành cảm ơn TS. Đỗ Thị Thúy Phƣơng đã tận tình chỉ bảo, hƣớng dẫn, giúp đỡ và tạo điều kiện để tôi có thể hoàn thành luận văn tốt nghiệp này. Tôi xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, tháng 11 năm 2013 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Minh Hằng S ố hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ viii MỞ ĐẦU 1 1. Tính cấp thiết của đề tài 1 2. Mục tiêu nghiên cứu 2 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu 3 4. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài 3 5. Kết cấu của luận văn 3 Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 4 1.1. Lý luận về kiểm soát nội bộ 4 1.1.1. Khái niệm kiểm soát nội bộ 4 1.1.2. Các bộ phận cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ 6 1.2. Lý luận về ngân hàng thƣơng mại và hoạt động tín dụng của ngân hàng thƣơng mại 13 1.2.1. Khái niệm, chức năng của ngân hàng thƣơng mại 13 1.2.2. Khái niệm, vai trò, các loại hình tín dụng ngân hàng 16 1.2.3. Rủi ro tín dụng 19 1.3. Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng trong ngân hàng thƣơng mại 21 1.3.1. Các yêu cầu và nguyên tắc hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ 21 1.3.2. Mục tiêu của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng 23 1.3.3. Chức năng, nhiệm vụ của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng 23 1.3.4. Quy trình kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng 25 1.3.5. Nội dung kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng 27 S ố hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn iv 1.4. Bài học kinh nghiệm về kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thƣơng mại 32 1.4.1. Kinh nghiệm về kiểm soát nội bộ trong các NHTM ở một số nƣớc trên thế giới 32 1.4.2 Kinh nghiệm về kiểm soát nội bộ trong các NHTM ở Việt Nam 34 1.4.3 Một số bài học kinh nghiệm về kiểm soát nội bộ đối với Ngân hàng TMCP Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam 37 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1 38 Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 39 2.1. Câu hỏi nghiên cứu 39 2.2. Phƣơng pháp nghiên cứu 39 2.2.1. Phƣơng pháp chọn điểm nghiên cứu 39 2.2.2. Phƣơng pháp thu thập thông tin 39 2.2.3. Phƣơng pháp tổng hợp thông tin 39 2.2.4. Phƣơng pháp phân tích thông tin 40 2.3. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu 40 2.3.1. Các chỉ tiêu về kết quả kinh doanh 40 2.3.2. Các chỉ tiêu về quy mô và chất lƣợng hoạt động tín dụng 41 2.3.3 Chỉ tiêu về số lƣợng khách hàng có quan hệ tín dụng 41 2.3.4. Các chỉ tiêu về số lỗi rủi ro tác nghiệp trong hoạt động tín dụng 42 Chƣơng 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV THÁI NGUYÊN 43 3.1. Tổng quan về BIDV Thái Nguyên 43 3.1.1. Giới thiệu về BIDV 43 3.1.2. Giới thiệu về BIDV Thái Nguyên 43 3.1.3. Tình hình hoạt động tín dụng của BIDV Thái Nguyên trong giai đoạn 2010-2012 46 3.2. Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại bidv thái nguyên 56 3.2.1. Nội dung kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV Thái Nguyên 56 S ố hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn v 3.2.2 Thực trạng các tồn tại, sai sót trong hoạt động tín dụng tại BIDV Thái Nguyên 70 3.2.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV Chi nhánh Thái Nguyên 76 KẾT LUẬN CHƢƠNG 3 101 Chƣơng 4: CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV THÁI NGUYÊN 102 4.1. Định hƣớng, mục tiêu công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của BIDV 102 4.1.1. Định hƣớng hoạt động tín dụng của BIDV 102 4.1.2. Định hƣớng công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của BIDV 103 4.1.3 Mục tiêu công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của BIDV 104 4.2. Các giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV chi nhánh Thái Nguyên 105 4.2.1 Các giải pháp hoàn thiện môi trƣờng kiểm soát 105 4.2.2. Các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc ngăn ngừa, kiểm soát, quản lý rủi ro tín dụng 108 4.2.3. Giải pháp hỗ trợ từ BIDV 110 4.2.4 Giải pháp hỗ trợ từ Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam và các cơ quan quản lý nhà nƣớc 112 KẾT LUẬN CHƢƠNG 4 114 KẾT LUẬN 115 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 116 S ố hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BIDV : Ngân hàng TMCP Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam BIDV Thái Nguyên : Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tƣ và Phát triển Thái Nguyên CTCP : Công ty cổ phần KSNB : Kiểm soát nội bộ LNTT : Lợi nhuận trƣớc thuế NHNN : Ngân hàng Nhà nƣớc NHTM : Ngân hàng thƣơng mại QHKH : Quan hệ khách hàng QTTD : Quản trị tín dụng QLRR : Quản lý rủi ro TMCP : Thƣơng mại cổ phần TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSBĐ : Tài sản bảo đảm XHTDNB : Xếp hạng tín dụng nội bộ [...]... về kiểm soát nội bộ nói chung và hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại NHTM nói riêng -Đề tài trình bày và đánh giá thực tiễn công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV Thái Nguyên - Trên cơ sở những ƣu điểm và tồn tại hạn chế trong công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV Thái Nguyên đề tài đề xuất các giải pháp cũng nhƣ kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát. .. gồm 4 chƣơng: - Chƣơng 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về kiểm soát nội bộ và kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng trong ngân hàng thƣơng mại - Chƣơng 2: Phƣơng pháp nghiên cứu - Chƣơng 3: Thực trạng tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV Thái Nguyên - Chƣơng 4: Các giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV Thái Nguyên Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn... trong công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV Chi nhánh Thái Nguyên - Đề xuất các giải pháp góp phần khắc phục các hạn chế và hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV Chi nhánh Thái Nguyên nhằm đảm bảo ngân hàng hoạt động an toàn, hiệu quả, đạt đƣợc các mục tiêu đề ra 5 Kết cấu của luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục, danh mục tài liệu tham khảo nội dung... cƣờng công tác kiểm soát nội bộ là một trong những biện pháp giúp BIDV Thái Nguyên quản lý hiệu quả hoạt động tín dụng Xuất phát từ thực tế nêu trên, trải qua quá trình học tập, nghiên cứu, tôi đã lựa chọn đề tài: Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Thái Nguyên với mong muốn sẽ góp phần nâng cao hiệu quả trong công tác. .. thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn 3 3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tư ng nghiên cứu Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV Thái Nguyên 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Nội dung: Đề tài nghiên cứu hoạt động kiểm soát nội bộ nói chung và kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng nói riêng - Không gian:... quản trị điểu hành tại ngân hàng 2 Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Đề tài thực hiện với mục tiêu đánh giá lại thực trạng công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại BIDV Thái Nguyên Từ đó, đƣa ra những giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ góp phần nâng cao chất lƣợng tín dụng, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng, đóng góp vào sự phát triển kinh tế - xã... với công tác tín dụng Kiểm tra, xác nhận và đánh giá tính hiệu quả của hoạt động tín dụng, việc sử dụng vốn, các quyết định, công văn có đúng đắn và hợp pháp không? 1.3.3.3 Nhiệm vụ của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng Để làm tốt chức năng của mình, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng có nhiệm vụ sau: Kiểm tra, đánh giá tính phù hợp, tính hiệu lực hiệu quả của hệ thống kiểm tra kiểm. .. áp dụng cho khách hàng Phân tích đánh giá khách hàng, tình hình tài sản đảm bảo tín dụng, các nguyên tắc xét duyệt và cấp tín dụng, giám sát tín dụng của ngân hàng đối với khách hàng, kiểm soát cơ chế kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng, kiểm soát chi tiết các khoản tín dụng, kiểm soát các khoản nợ có vấn đề, kiểm tra tình hình thành lập quỹ dự phòng rủi ro 1.3.3.2 Chức năng của kiểm. .. LUẬN VÀ THỰC TIỄN KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Lý luận về kiểm soát nội bộ 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ Có nhiều tổ chức khác nhau đƣa ra các quan niệm về Kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm soát nội bộ: Uỷ ban chuẩn mực kiểm toán quốc tế (The International Auditing and Assuarance Standards Board - IAASB) đƣa ra khái niệm: Kiểm soát nội bộ là toàn bộ các... hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ Điều 4 Thông tƣ số 44/2011/TT-NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài ban hành ngày 29/12/2011 của Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam đã nêu rõ các yêu cầu và nguyên tắc hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ nhƣ sau: - Các rủi ro có nguy cơ ảnh hƣởng xấu đến hiệu quả và mục tiêu hoạt động . tiêu công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của BIDV 104 4.2. Các giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV chi nhánh Thái Nguyên 105 4.2.1 Các giải pháp. trong công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV Chi nhánh Thái Nguyên. - Đề xuất các giải pháp góp phần khắc phục các hạn chế và hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng. kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV Chi nhánh Thái Nguyên 76 KẾT LUẬN CHƢƠNG 3 101 Chƣơng 4: CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV THÁI NGUYÊN