Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT NHTM Ngân hàng thương mại TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần NHNN Ngân hàng Nhà Nước BCTC Báo cáo tài chính CBTD Cán bộ tín dụng NH Ngân hàng KH Khách hàng QHKH Quan hệ khách hàng TSĐB Tài sản đảm bảo NQH Nợ quá hạn RRTD Rủi ro tín dụng QTRRTD Quản trị rủi ro tín dụng LỜI MỞ ĐẦU Trong các lĩnh vực hoạt động của ngân hàng thì tín dụng chiếm tỷ trọng cao nhất, mang lại nhiều lợi nhuận nhất. Đồng thời tín dụng cũng là hoạt động kinh doanh phức tạp nhất so với các hoạt động kinh doanh khác của NHTM, đem lại Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa Ngân Hàng nhiểu rủi ro nhất cho ngân hàng. Vì vậy, rủi ro TD nếu xảy ra sẽ có tác động rất lớn và ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển của mỗi TCTD , cao hơn nó tác động đến ảnh hưởng đến toàn bộ hệ thống NH và toàn bộ nền kinh tế. Một trong nhũng chiến lược hàng đầu củ NHTM tại Việt Nam hiện nay là nâng cao chất lượng tín dụng, đấy lùi tình trạng nợ xấu trong toàn ngành Ngân hàng. Chất lượng tín dụng là một yếu tố quan trọng quyết định sự tồn tại và phát triển của mỗi ngân hàng. Chất lượng tín dụng tốt thì khả năng cung ứng dịch vụ của ngân hàng mới tốt, đáp ứng được nhiều đối tượng khách hàng. Chất lượng tín dụng ngân hàng tốt sẽ giảm chi phí nghiệp vụ, thiệt hại, tăng lợi nhuận cho ngân hàng. Từ đó tạo ra uy tín thế mạnh và vị thế cho ngân hàng trên thị trường. Vì vậy, nâng cao chất lượng tín dụng là việc làm cần thiết hàng đầu trong kinh doanh ngân hàng. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này, nên em đã chọn đề tài “GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH THĂNG LONG” Luận văn của em được chia thành 3 chương: Chương I: Lý luận chung về tín dụng và chất lượng tín dụng trong hoạt động của NHTM Chương 2: Thực trạng chất lượng tín dụng tại Ngân hàng TMCP Tiên Phong – chi nhánh Thăng Long. Chương 3: Một số giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng tại ngân hàng TMCP Tiên Phong – chi nhánh Thăng Long. Nguyễn Thanh Tuấn 2 MSV : 12401953 Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa Ngân Hàng Do kiến thức còn hạn hẹp, kinh nghiệm thực tế còn ít nên bài làm của em khó tránh khỏi những thiếu sót, rất mong nhận được sự đóng góp của thầy cô. Em xin chân thành cảm ơn TS. Lê Thị Hạnh và ban lãnh đạo cũng như toàn thể cán bộ công nhân viên ngân hàng TMCP Tiên Phong – chi nhánh Thăng Long đã giúp đỡ em hoàn thành luận văn này. Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÍN DỤNG VÀ CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN 1.1 Tín dụng ngân hàng Nguyễn Thanh Tuấn 3 MSV : 12401953 Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa Ngân Hàng 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng Thuật ngữ “tín dụng” xuất phát từ chữ latinh Credo (Tin tưởng – Tín nhiệm). Tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng quyến sử dụng vốn từ ngân hàng cho khách hàng trong một thời gian nhất định với một khoản chi phí nhất định. Hay cũng có thể hiểu TDNH là quan hệ vay mượn giữa các TCTD với DN, cá nhân. TDNH được cung cấp dưới hình thức tiền tệ bao gồm tiền mặt và bút tệ, ngân hàng vừa đóng vai trò là người đi vay vừa đóng vai trò là người cho vay. Tín dụng ngân hàng chứa đựng 3 nội dung sau: - Có sự chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ người sở hữu sang người sử dụng - Sự chuyển nhượng này có thời hạn - Sự chuyển nhượng này có kèm theo chi phí 1.1.2 Vai trò của tín dụng ngân hàng đối với nên kinh tế - Tín dụng đáp ứng nhu cầu vốn để duy trì quá trình tái sản xuất đồng thời góp phần đầu tư vào phát triển kinh tế. - Thúc đẩy quá trình tập trung và điều hòa nguồn vốn giữa các chủ thể trong nền kinh tế quốc dân - Thúc đấy quá trình luân chuyển hàng hóa và luân chuyển tiền tệ. - Góp phần thúc đẩy chế độ hạch toán kinh tế. - Là công cụ tài trợ vốn cho các ngành kinh tế kém phát triển và các ngành kinh tế trọng điểm. - Tạo điều kiện hội nhập kinh tế, quốc tế. Nguyễn Thanh Tuấn 4 MSV : 12401953 Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa Ngân Hàng 1.1.3 Chất lượng tín dụng Chất lượng tín dụng và sự đáp ứng yêu cầu tín dụng của khách hàng phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế xã hội và đảm bảo sự tồn tại và phát triển của ngân hàng. Chất lượng tín dụng được hiểu théo nhiều khía cạnh. - Đối với khách hàng : Chất lượng tín dụng được thể hiện ở chỗ khoản tín dụng được cấp phải phù hợp với mục đích sử dụng bốn của khách hàng, với lãi suất và kỳ hạn hợp lý, thủ tục đơn giản thuận tiện thu hút được nhiều khách hàng nhưng vẫn đảm bảo được nguyên tắc tín dụng. Đáp ứng được nhu cầu vốn của khách hàng, tạo điều kiện cho khách hàng sản xuất kinh doanh hiệu quả. - Đối với ngân hàng : Chất lượng tín dụng được hiểu ở phạm vi mức độ giới hạn tín dụng phải phù hợp với thị trường, hạn chế mức rủi ro thấp nhất. - Đối với sự phát triển kinh tế - xã hội : Chất lượng tín dụng là sự phục vụ đáp ứng nhu cầu sản xuất và lưu thông hàng hóa, giải quyết công ăn việc làm, khai thác khả năng tiềm tang của kinh tế, thúc đẩy quá trình tích tụ và tập trung sản xuất, giải quyết tốt mối quan hệ giữa tăng trưởng kinh tế và tín dụng. Như vậy chất lượng tín dụng ngân hàng là một khái niệm vừa trừu tượng vừa cụ thể. Do đó hiểu đúng được bản chất và xác định được nguyên nhân tồn tại sẽ giúp ngân hàng nâng cao chất lượng tín dụng, thực hiện thắng lợi chiến lược kinh doanh và đứng vững trong nền kinh tế thị trường. 1.2 Các chỉ tiêu đánh giá rủi ro tín dụng 1.2.1 Tình hình dư nợ RRTD chứa đựng trong các khoản vay có vấn đề, được biểu hiện bằng nhiều dấu hiệu nhưng không có một mô hình nhất định nào có thể mô tả chính xác và đầy đủ những dấu hiệu của RRTD sẽ xảy ra trong tương lai. Tuy nhiên từ những nguyên nhân nảy sinh RRTD, NH cụ thể hóa thành những chỉ tiêu, dấu Nguyễn Thanh Tuấn 5 MSV : 12401953 Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa Ngân Hàng hiệu cơ bản để nhận biết được những khó khăn về TC của người đi vay và đó là những cảnh báo về RRTD đối với cán bộ tín dụng và NH. Dưới đây là một số chỉ tiêu để đánh giá RRTD:  Tỷ lệ nợ quá hạn Nợ quá hạn là những khoản tín dụng không hoàn trả đúng hạn, không được phép và không đủ tiêu chuẩn để được gia hạn nợ. x 100% Tỷ lệ này cho biết lượng đơn vị tiền tệ ngân hàng không thể thu hồi đúng hạn trong 100 đơn vị tiền tệ hàng đã cho vay tại thời điểm xác định. Tỷ lệ này càng lớn chứng tỏ chất lượng tín dụng của ngân hàng càng kém, các NHTM cần tìm cách để cho tỉ lệ này thấp để tránh rủi ro. Nợ quá hạn được chia thành 4 nhóm từ nhóm 2 đến nhóm 5: - Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) : Gồm các khoản nợ quá hạn từ 10 – 90 ngày + Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn lần đầu + Các khoản nợ khác được phân vào nhóm 2 theo quy định - Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) : Là các khoản nợ quá hạn từ 90 – 180 ngày + Các khoản nợ gia hạn tời hạn trả nợ lần đầu; + Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng thanh toán lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng. + Các khoản nợ khác được phân vào nhóm 3 theo quy định. - Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) : Các khoản nợ từ 181 – 360 ngày Nguyễn Thanh Tuấn 6 MSV : 12401953 Tỷ lệ nợ quá hạn= Dư nợ quá hạn Tổng dư nợ Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa Ngân Hàng + Các khoản nợ cơ cấu thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu + Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần thứ hai + Các khoản nợ khác được phân vào nhóm 4 theo quy định. - Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) : Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày. + Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu + Các khoản nợ cơ cấu lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lần thứ hai + Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên + Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý + Các khoản nợ khác được phân vào nhóm năm theo quy định. Theo quy định của NHNN thì tỷ lệ nợ quá hạn <5% là NH có nghiệp vụ tín dụng tốt, chất lượng cho vay cao.  Tỷ lệ nợ xấu x 100% Nợ xấu là các khoản nợ thuộc nhóm 3,4,5 và có các đặc trưng sau: • Khách hàng đã không thực hiện nghĩa vụ trả nợ với ngân hàng khi các cam kết này đã đến hạn. Nguyễn Thanh Tuấn 7 MSV : 12401953 Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu Tổng dư nợ Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa Ngân Hàng • Thông thường là những khoản nợ đã được gia hạn nợ, hoặc những khoản nợ quá hạn trên 360 ngày. • Tỷ lệ này càng cao thể hiện chất lượng cho vay của ngân hàng yếu kém và ngược lại. Theo quy định của NHNN thì tỷ lệ này nên ở mức cho phép là < 3% 1.2.2 Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro Theo thông tư số 02/2013/NH-NN quy định : Dự phòng rủi ro là số tiền được trích lập và hạch toán vào chi phí hoạt động để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Dự phòng bao gồm dự phòng cụ thể và dự phòng chung. a) Trích lập dự phòng cụ thể: Trích lập dự phòng cụ thể = [Dư nợ cho vay theo nhóm (i) – giá trị TSBĐ tiền vay nhóm (i) x tỷ lệ trích lập quy định theo nhóm (i) b) Trích lập dự phòng chung: Theo quyết định 493 QĐ/2005 – NHNN và quyết định số 18/2007/QĐ- NHNN) Số tiền trích lập dự phòng chung = số dư nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 x 0.75% Hay = (tổng dư nợ cho vay – dư nợ nhóm 5) x 0.75% Nợ đủ tiêu chuẩn : 0% Nợ cần chú ý: 5% Nợ dưới tiêu chuẩn: 20% Nợ nghi ngờ: 50% Nợ có khả năng mất vốn: 100% 1.2.3 Hiệu quả sử dụng vốn vay  Hiệu suất sử dụng vốn vay x 100 Hiệu suất này phản ánh kết quả sử dụng nguồn vốn huy động trong hoạt động cho vay của các NHTM. Hệ số sử dụng vốn vay cao là một tín hiệu tốt với hoạt động tín dụng, nhưng nếu hệ số này tiền quá gần đến 1 thì NH phải chú ý tăng Nguyễn Thanh Tuấn 8 MSV : 12401953 Hiệu suất sử dụng vốn vay = Tổng dư nợ Tổng nguồn vốn huy động Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa Ngân Hàng trưởng nguồn vốn đề phòng mất khả năng thanh toán. Nếu hệ số nay thấp cần tăng trưởng dư nợ hoặc giảm huy động vốn bằng cách hạ lãi suất huy động, hạn chế rủi ro nguồn vốn tác động đến hiệu quả kinh doanh. 1.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng  Nguyên nhân chủ khách quan - Do môi trường tự nhiên - Tình hình an ninh trong nước, trong khi vực bất ổn - Do khủng hoảng hoặc suy thoái kinh tề, lạm phát, mất cân bằng cán cân thanh toán quốc tế, tỷ giá hối đoái biến động thất thường - Môi trường pháp lý không thuận lợi, lỏng léo trong quản lí vĩ mô - Sự thay đổi chính sách của chính phủ.  Nguyên nhân khách quan Về phía khách hàng (KH): – Do khách hàng vay vốn thiếu năng lực pháp lý. – Sử dụng vốn vay sai mục đích, kém hiệu quả. – Do kinh doanh thua lỗ liên tục, hàng hóa không tiêu thụ được. – Quản lý vốn không hợp lý dẫn đến thiếu thanh khoản. – Chủ doanh nghiệp vay vốn thiếu năng lực điều hành, tham ô, lừa đảo. – Do mất đoàn kết trong nội bộ Hội đồng quản trị, ban điều hành. Về phía ngân hàng (NH): – Chính sách tín dụng không hợp lý, quá nhấn mạnh vào mục tiêu lợi nhuận dẫn đến cho vay đầu tư quá liều lĩnh, tập trung nguồn vốn cho vay quá nhiều vào một doanh nghiệp hoặc một ngành kinh tế nào đó. Nguyễn Thanh Tuấn 9 MSV : 12401953 Lun Vn Tt Nghip Khoa Ngõn Hng Do thiu am hiu th trng, thiu thụng tin hoc phõn tớch thụng tin khụng y dn n cho vay v u t khụng hp lý. Do cnh tranh ca cỏc ngõn hng mong mun cú t trng, th phn cao hn cỏc ngõn hng khỏc. Cỏn b tớn dng (CBTD) khụng tuõn th chớnh sỏch tớn dng, khụng chp hnh ỳng quy trỡnh cho vay. CBTD yu kộm v trỡnh nghip v; cỏn b tớn dng vi phm o c kinh doanh. nh giỏ ti sn khụng chớnh xỏc; khụng thc hin y cỏc th tc phỏp lý cn thit; hoc khụng m bo cỏc nguyờn tc ca ti sn m bo l d nh giỏ; d chuyn nhng quyn s hu; d tiờu th. Túm li, cỏc nguyờn nhõn gõy ra ri ro tớn dng rt a dng, cú nhng nguyờn nhõn khỏch quan v nhng nguyờn nhõn do ch th tham gia quan h tớn dng. Nhng nguyờn nhõn ch quan, do cỏc ch th cú nh hng rt ln n cht lng tớn dng v ngõn hng cú th kim soỏt c nu cú nhng bin phỏp thớch hp. 13.1 S cn thit nõng cao cht lng tớn dng Việc nghiên cứu các yếu tố ảnh hởng đến chất lợng tín dụng nhằm: - Hạn chế rủi ro, bảo toàn vốn, nâng cao thu nhập, lợi nhuận từ hoạt động tín dụng của các ngân hàng thơng mại. - Xã hội hoá hoạt động ngân hàng, biến ngân hàng thơng mại thành ngời bạn cho mọi tổ chức, cá nhân, các thành phần kinh tế trong xã hội, tạo điều kiện cho ngân hàng thơng mại có thế mạnh riêng trong cạnh tranh. - Hợp pháp hoá các hoạt động ngân hàng, đảm bảo cho ngân hàng hoạt động theo đúng pháp luật;tạo môi trờng pháp lý lành mạnh và ổn định để hoạt động tín dụng có hiệu quả, an toàn. Nguyn Thanh Tun 10 MSV : 12401953 [...]... nhưng kinh nghiệm lại chưa cao, còn nhiều thiếu xót Nguyễn Thanh Tuấn 12401953 24 MSV : Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa Ngân Hàng CHƯƠNG III : MỘT SỐ GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH THĂNG LONG 3.1 Định hướng hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Tiên Phong – chi nhánh Thăng Long năm 2015 Hoạt động tín dụng là hoạt động cơ bản quan... Thanh Tuấn 12401953 12 MSV : Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa Ngân Hàng CHƯƠNG II THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP TIÊN PHONG – CHI NHÁNH THĂNG LONG 2.1 Tổng quan về Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Thăng Long Tên đầy đủ Tên giao dịch quốc tế Tên gọi tắt Hội sở Điện thoại Website Email : Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong : Tien Phong Commercial Joint Stock Bank : TPBANK : 57 Lý Thường... hơn cho phép 3.2 Giải pháp về nâng cao chất lượng tín dụng tại ngân hàng TMCP Tiên Phong – chi nhánh Thăng Long 3.2.1 Mở rộng danh mục cho vay Chính sách tín dụng là kim chỉ nam châm đảm bảo hoạt động tín dụng đi đúng quỹ đạo “Cơ cấu và chất lượng tín dụng của 1 NH phản ánh chính sách TD của NH đó” Để có hiệu quả, chính sách tín dụng phải đạt được các mục tiêu sau: Tạo ra các khoản tín dụng lớn có khả... đa lượng tiền tệ nhàn rỗi trong toán xã hội là hết sức cần thiết Bên cạnh tăng trưởng nguồn chung ngân hàng TMCP Tiên Phong – chi nhánh Thăng Long đặc biệt chú trọng đến huy động vồn như tiền gửi không kỳ hạn từ các tổ chức dân cư bằng cách nâng cao chất lượng và đa dạng hóa các dịch vụ ngân hàng 3.1.2 Định hướng về hoạt động tín dụng Chính sách tín dụng là kim chỉ nam châm đảm bảo hoạt động tín dụng. .. 2014 là năm kinh tế cả nước gặp nhiều khó khăn, tình trạng nợ xấu bảo động ở toán ngân hàng, Ngân hàng TMCP Tiên Phong – chi nhánh Thăng Long cũng không nằm ngoài tình trạng này Vì vậy ban lãnh đạo cần tăng cường biện pháp trong hoạt động tín dụng để nâng cao chất lượng tín dụng, giảm nợ xấu trong thời gian tới giúp ngân hàng thu hồi nợ nhanh chóng b) Nợ xấu Bảng 2.7: Nợ xấu phân theo nhóm nợ giai đoạn... cho ngân hàng vì vậy việc nâng cao chất lượng tín dụng đóng vai trò quan trọng cho sự tồn tại phát triển này Với tầm quan trọng đó Hoạt động tín dụng của ngân hàng không ngừng mở rộng, hoàn thiện nâng cao chất lượng Và đây cũng là một nghiệp vụ phức tạp tiềm ẩn nhiều rủi ro nên Ngân hàng TMCP Tiên Phong đã đưa ra nhiều chính sách, hoạt động hiệu quả nhất Để phát triển và đứng vững trên thị trường ngân. .. lập Ngân hàng TMCP Tiên Phong – chi nhánh Thăng Long luôn nỗ lực và thực hiện nhiều biện pháp để thu hút được nguồn vốn… Đa dạng hóa những hình thức huy động vốn hơn nữa với các chương trình dự thưởng độc đáo huy động nguồn vốn từ dân cư, tổ chức kinh tế… Với những nỗ lực đó ngân hàng TMCP Tiên Phong – chi nhánh Thăng Long dã có những kết quả khá tốt thể hiện qua bảng tình hình huy động vốn của ngân hàng. .. Ngân hàng Cổ phần Tiên Phong chi nhánh Thăng Long Nguyễn Thanh Tuấn 12401953 15 MSV : Luận Văn Tốt Nghiệp Nguyễn Thanh Tuấn 12401953 Khoa Ngân Hàng 16 MSV : Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa Ngân Hàng 2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Tiên Phong – chi nhánh Thăng Long 2.2.1 Hoạt động huy động vốn Hoạt động huy động vốn luôn là một hoạt động quan trọng của bất cứ một ngân hàng nào Nhận biết... lãi từ hoạt động tín dụng trên tổng thu nhập ngày càng giảm trong ba năm gần đây Năm 2012 chi m 76.1% tổng thu nhập đạt 32.41 tỷ đồng Năm 2013 tăng 7.08 tỷ đồng đạt 39.49 tỷ đồng chi m 78.2% tổng thu nhập Trong năm 2014 lãi từ hoạt động cho vay tăng 11.61 tỷ đồng chi m 80.1% trên tổng thu nhập 2.6 Đánh giá chung về chất lượng tín dụng của ngân hàng TMCP Tiên Phong – chi nhánh Thăng Long 2.6.1 Những... Văn Tốt Nghiệp Khoa Ngân Hàng - đối với khách hàng có nợ quá hạn thì ngân hàng phải có thông báo cho khách hàng biết và thực trạng này, đôn đúc khách hàng trả nợ đúng hạn để tránh lãi phí phạt do trả nợ chậm 3.2.3 Hoàn thiện nội dung phương pháp kỹ thuật và nâng cao chất lượng thẩm định Lợi nhuận và rủi ro luôn tồn tại song song, mà mức độ rủi ro trong hoạt động ngân hàng là rất cao, do đó làm thế nào . Ngân Hàng CHƯƠNG II THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP TIÊN PHONG – CHI NHÁNH THĂNG LONG 2.1 Tổng quan về Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Thăng Long Tên đầy đủ : Ngân hàng. doanh ngân hàng. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này, nên em đã chọn đề tài “GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH THĂNG LONG Luận. nhánh Thăng Long. Chương 3: Một số giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng tại ngân hàng TMCP Tiên Phong – chi nhánh Thăng Long. Nguyễn Thanh Tuấn 2 MSV : 12401953 Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa Ngân Hàng Do