Đang tải... (xem toàn văn)
Thời buổi nền kinh tế đang mở cửa, nước ta gia nhập WTO đã tạo ra một môi trường thông thoáng cho các doanh nghiệp tự do lựa chọn nghành nghề kinh doanh và tự chủ tài chính của chính doanh nghiệp mình. Cũng chính cơ chế thị trường cạnh tranh này đòi hỏi các doanh nghiệp phải hoạt động một cách có hiệu quả, không ngừng nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường để tránh rơi vào tình trạng làm ăn thua lỗ. Cho đến nay, các doanh nghiệp tiến hành hoạt động xây lắp và thương mại đã góp phần quan trọng trong việc thiết lập nền kinh tế thị trường và đẩy nền kinh tế hàng hóa trên đà ổn định, phát triển. Thực hiện hạch toán trong điều kiện hiện nay đòi hỏi các doanh nghiệp phải tự lấy thu bù chi. Để thực hiện những yêu cầu đó các đơn vị phải quan tâm tới tất cả các khâu trong quá trình sản xuất kinh doanh từ khi bỏ vốn ra cho đến khi thu được vốn về, bảo đảm thu nhập cho đơn vị thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước và thực hiện tái sản xuất mở rộng. Đối với một doanh nghiệp có hoạt động thương mại là chủ yếu, việc lưu thông hàng hóa là một trong những vấn đề cốt lõi quyết định đến sự phát triển của doanh nghiệp. Các hoạt động mua bán hàng hoán thường xuyên diễn ra, đi kèm với nó là các nghiệp vụ thanh toán giữa người mua và người bán không ngừng phát sinh. Chính vì vậy các nhà quản lý không chỉ quan tâm đến doanh thu, chi phí, lợi nhuận.. mà luôn phải chú trọng giải quyết các vấn đề phát sinh liên quan đến hoạt động thanh toán. Hoạt động thanh toán phản ánh mối quan hệ giữa bên mua và bên bán. Nếu giải quyết tốt mối quan hệ này sẽ tạo thuận lợi cho quá trình thu mua và tiêu thụ hàng hóa. Hơn nữa tình hình thanh toán không chỉ là mối quan tâm của hai bên doanh nghiệp mà còn là mối quan tâm của các nhà đầu tư, ngân hàng, Nhà nước…. Có thể nói các nghiệp vụ thanh toán có ý nghĩa vô cùng quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp, nó góp phần duy trì sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Đặc biệt là công tác thanh toán với khách hàng. Muốn có doanh thu cao, lợi nhuận lớn ngoài chất lượng sản phẩm tốt, giá thành phải chăng thì chính sách bán hàng và thanh toán cũng có ảnh hưởng lớn nhất là trong thời buổi cạnh tranh như hiện nay. Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Nhanh Hạ là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại là chủ yếu. Do đó việc hạch toán thanh toán với khách hàng tại công ty rất được chú trọng. Vì thế trong thời gian thực tập tại Công ty em đã chọn nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện công tác kế toán thanh toán với khách hàng tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Nhanh Hạ” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Mạnh Dũng MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 3 5 CỘNG HOÀ X Ã HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM 10 II. BÊN B (BÊN BÁN HÀNG): CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI NHANH HẠ 11 ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI BIỆN BÊN B 13 SVTH: Nông Thiêm Linh Lớp: KT 1A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Mạnh Dũng DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Diễn giải 1 BCTC Báo cáo tài chính 2 Công ty Công ty TNHH xây dựng và thương mại Nhanh Hạ 3 DT Doanh thu 4 KKTX Kê khai thường xuyên 5 LN Lợi nhuận 6 NVL Nguyên vật liệu 7 TK Tài khoản 8 VCĐ Vốn cố định 9 VLĐ Vốn lưu động SVTH: Nông Thiêm Linh Lớp: KT 1A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Mạnh Dũng DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU BẢNG 3 5 3 5 CỘNG HOÀ X Ã HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM 10 II. BÊN B (BÊN BÁN HÀNG): CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI NHANH HẠ 11 ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI BIỆN BÊN B 13 SVTH: Nông Thiêm Linh Lớp: KT 1A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Mạnh Dũng LỜI MỞ ĐẦU Thời buổi nền kinh tế đang mở cửa, nước ta gia nhập WTO đã tạo ra một môi trường thông thoáng cho các doanh nghiệp tự do lựa chọn nghành nghề kinh doanh và tự chủ tài chính của chính doanh nghiệp mình. Cũng chính cơ chế thị trường cạnh tranh này đòi hỏi các doanh nghiệp phải hoạt động một cách có hiệu quả, không ngừng nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường để tránh rơi vào tình trạng làm ăn thua lỗ. Cho đến nay, các doanh nghiệp tiến hành hoạt động xây lắp và thương mại đã góp phần quan trọng trong việc thiết lập nền kinh tế thị trường và đẩy nền kinh tế hàng hóa trên đà ổn định, phát triển. Thực hiện hạch toán trong điều kiện hiện nay đòi hỏi các doanh nghiệp phải tự lấy thu bù chi. Để thực hiện những yêu cầu đó các đơn vị phải quan tâm tới tất cả các khâu trong quá trình sản xuất kinh doanh từ khi bỏ vốn ra cho đến khi thu được vốn về, bảo đảm thu nhập cho đơn vị thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước và thực hiện tái sản xuất mở rộng. Đối với một doanh nghiệp có hoạt động thương mại là chủ yếu, việc lưu thông hàng hóa là một trong những vấn đề cốt lõi quyết định đến sự phát triển của doanh nghiệp. Các hoạt động mua bán hàng hoán thường xuyên diễn ra, đi kèm với nó là các nghiệp vụ thanh toán giữa người mua và người bán không ngừng phát sinh. Chính vì vậy các nhà quản lý không chỉ quan tâm đến doanh thu, chi phí, lợi nhuận mà luôn phải chú trọng giải quyết các vấn đề phát sinh liên quan đến hoạt động thanh toán. Hoạt động thanh toán phản ánh mối quan hệ giữa bên mua và bên bán. Nếu giải quyết tốt mối quan hệ này sẽ tạo thuận lợi cho quá trình thu mua và tiêu thụ hàng hóa. Hơn nữa tình hình thanh toán không chỉ là mối quan tâm của hai bên doanh nghiệp mà còn là mối quan tâm của các nhà đầu tư, ngân hàng, Nhà nước…. SVTH: Nông Thiêm Linh Lớp: KT 1A 1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Mạnh Dũng Có thể nói các nghiệp vụ thanh toán có ý nghĩa vô cùng quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp, nó góp phần duy trì sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Đặc biệt là công tác thanh toán với khách hàng. Muốn có doanh thu cao, lợi nhuận lớn ngoài chất lượng sản phẩm tốt, giá thành phải chăng thì chính sách bán hàng và thanh toán cũng có ảnh hưởng lớn nhất là trong thời buổi cạnh tranh như hiện nay. Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Nhanh Hạ là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại là chủ yếu. Do đó việc hạch toán thanh toán với khách hàng tại công ty rất được chú trọng. Vì thế trong thời gian thực tập tại Công ty em đã chọn nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện công tác kế toán thanh toán với khách hàng tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Nhanh Hạ” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp. Ngoài lời mở đầu và kết luận, nội dung đề tài được trình bày với kết cấu 3 chương. Cụ thể: Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý thanh toán với khách hàng tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Nhanh Hạ. Chương 2: Thực trạng kế toán thanh toán với khách hàng tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Nhanh Hạ. Chương 3: Hoàn thiện kế toán thanh toán với khách hàng tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Nhanh Hạ. SVTH: Nông Thiêm Linh Lớp: KT 1A 2 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Mạnh Dũng CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NHANH HẠ 1.1 Đặc điểm khách hàng tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Nhanh Hạ Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Nhanh Hạ chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực thương mại. Mặt hàng chủ yếu của công ty là: Vật liệu, thiết bị lắp đặt trong xây dựng; Nông, lâm sản; bán lẻ sơn, kính……… Khách hàng của công ty rất đa dạng có các đơn vị Nhà nước, các doanh nghiệp tư nhân, cá nhân, hộ gia đình… trong và ngoài tỉnh Thái Nguyên. * Danh mục khách hàng Bảng 1.1 Danh mục khách hàng của Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Nhanh Hạ STT Mã KH Tên khách hàng 1 MIA Công ty TNHH một thành viên MIA 2 SH9 Công ty Cổ phần Xây dựng Sông Hồng 9 3 MINHTAM Công ty TNHH Minh Tâm 4 XLNĐ Công ty Cổ phần Xây lắp 1 Nam Định 5 ĐL1 Công ty Cổ phần Xây lắp Điện lực 1 6 NAMMINH Công ty TNHH Xây dựng Nam Minh 7 CKZ179 Công ty TNHH MTV cơ khí Z179 8 TRANTHANH Doanh nghiệp tư nhân Trần Thành SVTH: Nông Thiêm Linh Lớp: KT 1A 3 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Mạnh Dũng 9 TOANTHANG Công ty TNHH thép Toàn Thắng 10 KIMKHI Công ty cổ phần kim khí Hà Nội 11 HOALU Công ty cổ phần thủ công mỹ nghệ Hoa Lư 12 NAMPHUONG Công ty TNHH công nghệ Nam Phương 13 THOANG Công ty cổ phần Trang Hoàng 14 XN5 Xí nghiệp sản xuất vật liệu và xây dựng số 5 15 HUNGANH Công ty cổ phần xây dựng TMXNK Hùng Anh 16 TANPHAT Công ty TNHH kỹ thuật và dịch vụ Tân Phát 17 DONGDUONG Công ty cổ phần xây dựng và ĐTPT Đông Dương 18 TUANHUONG Doanh nghiệp tư nhân Tuấn Hưởng 19 PGDĐT Phòng giáo dục đào tạo huyện Na Rì - Bắc Kạn 20 TRUONG Trường trung cấp nông nghiệp Hà Nội 21 ……………………………………… * Phân loại khách hàng Khách hàng tại công ty được mã hóa và phân loại theo khu vực Bảng 1.2 Phân loại khách hàng tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Nhanh Hạ Nhóm Tên khách hàng MST Loại Nhóm Thứ 131 1 Khách hàng khu vực phía Bắc 1 Công ty TNHH xây dựng Nam Minh 0103288735 SVTH: Nông Thiêm Linh Lớp: KT 1A 4 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Mạnh Dũng 2 Doanh nghiệp tư nhân Tuấn Hưởng 4801009567 3 Công ty cổ phần Trang Hoàng 4700158712 4 Công ty TNHH xây dựng và thương mại Thành Hưng 0103036853 …………………………………………… 131 2 Khách hàng khu vực miền trung 1 Xí nghiệp sản xuất vật liệu và xây dựng số 5 3208009765 3 Công ty xây dựng và thương mại Trường Tiến 3001012726 ……………………… 131 3 Khách hàng khu vực miền nam 1 Công ty cổ phần ĐTXD Uy Nam 0304472276 2 ………………………. Nguồn: Phòng kế toán SVTH: Nông Thiêm Linh Lớp: KT 1A 5 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Mạnh Dũng Khách hàng được công ty phân loại như vậy nhằm mục đích đưa ra chính sách về giá và chi phí vận chuyển phù hợp. Ngoài các đơn vị doanh nghiệp công ty còn có hệ thống khách hàng lẻ. Tuy nhiên khách hàng lẻ không được mở sổ theo dõi chi tiết vì hầu hết các đối tượng này đều thuộc nhóm chính sách bán hàng thu tiền mặt. 1.2. Đặc điểm thanh toán với khách hàng tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Nhanh Hạ 1.2.1. Phương thức thanh toán Công ty sử dụng hai phương thức thanh toán đó là: Thanh toán bằng tiền mặt và Thanh toán không dùng tiền mặt. - Phương thức thanh toán dùng tiền mặt: Đây là phương thức thanh toán thông qua chi trả trực tiếp bằng tiền mặt. Phương thức này được sử dụng chủ yếu khi thanh toán với các khách hàng lẻ của công ty. Thanh toán bằng tiền mặt hầu hết thanh toán bằng tiền Việt Nam Đồng. - Phương thức thanh toán không dùng tiền mặt Thời buổi kinh tế thị trường rộng mở, các giao dịch kinh doanh không chỉ dừng lại trên địa bàn mà công ty đặt trụ sở, nó mở rộng ra các tỉnh thành lân cận và thậm chí vào cả khu vực phía Nam. Do vậy việc thanh toán không dung tiền mặt là một hình thức thanh toán nhanh gọn, tiện lợi và an toàn. Thực chất phương thức thanh toán này là thanh toán qua ngân hàng hoặc một tổ chức tài chính trung gian nào đó. Phương thức thanh toán này được áp dụng cho các khách hàng là các đơn vị có khối lượng giao dịch lớn hoặc ở xa trụ sở của công ty. Phương thức thanh toán này có nhiều hình thức nhưng các hình thức chủ yếu mà công ty và các bạn hàng sử dụng đó là: Thanh toán bằng Séc, ủy nhiệm chi (thu) hoặc thanh toán bù trừ công nợ. 1.2.2. Đối tượng thanh toán Các mặt hàng mà công ty kinh doanh có nguồn gốc trong nước và bán ra cũng trong thị trường nội địa. Vì vậy khách hàng của công ty cũng chủ yếu là khách hàng trong nước như: Doanh nghiệp tư nhân Tuấn Hưởng (Cao Bằng); SVTH: Nông Thiêm Linh Lớp: KT 1A 6 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Trần Mạnh Dũng Công ty cổ phần kim khí Hà Nội (Hà Nội); Công ty cổ phần thủ công mỹ nghệ Hoa Lư (Ninh Bình); Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Uy Nam ( TP Hồ Chí Minh); công ty cổ phần thương mại và xây dựng Trường Tiến (Thanh Hóa) ……………… 1.2.3. Thời hạn thanh toán Thời hạn thanh toán là khoảng thời gian từ khi diễn ra nghiệp vụ mua, bán hàng đến khi tiền hàng được khách hàng thanh toán. Với những hợp đồng không quá lớn, khách hàng không thường xuyên hoặc các khách hàng lẻ công ty thu tiền ngay hoặc thời hạn thanh toán ngắn trong vòng một tháng. Với những hợp đồng lớn, khách hàng thường xuyên thì công ty cho phép trả chậm trong một khoảng thời gian nhất định. Khoảng thời gian này tùy thuộc vào khách hàng hoặc được hai bên thống nhất trong từng hợp đồng. 1.3. Tổ chức quản lý thanh toán với khách hàng 1.3.1. Quy trình bán hàng hóa Tổ chức quản lý thanh toán với khách hàng tại công ty TNHH xây dựng và thương mại Nhanh hạ được tổ chức chặt chẽ từ khâu nhận đơn đặt hàng đến theo dõi và thu tiền hàng. Quy trình nhận hợp đồng và bán hàng của công ty như sau: Sơ đồ 1.1: Quy trình bán hàng tại công ty SVTH: Nông Thiêm Linh Lớp: KT 1A 7 Bảng báo giá Hợp đồng mua bán Xuất bán hàng hóa Thu tiền bán hàng Thư chào hàng [...]... đến hạn thanh toán - Ghi sổ kế toán các nghiệp vụ bán hàng và lập các báo cáo theo quy định CHƯƠNG 2 SVTH: Nông Thiêm Linh 9 Lớp: KT 1A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Mạnh Dũng THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI NHANH HẠ 2.1 Chứng từ sử dụng thanh toán với khách hàng tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Nhanh Hạ * Thanh toán. .. Trần Mạnh Dũng 2.3 Kế toán tổng hợp thanh toán với khách hàng tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Nhanh Hạ 2.3.1 Tài khoản sử dụng Tài khoản dùng để hạch toán thanh toán với khách hàng là TK 131 – Phải thu khách hàng Nội dung: Phản ánh tình hình thanh toán các khoản phải thu, ứng trước của khách hàng Kết cấu của TK 131 Bên Nợ: Số tiền phải thu của khách hàng mua chịu vật tư, hàng hóa, dịch vụ của... thu, thu Lập PXK tiền và Ghi sổ 2.2 Kế toán chi tiết thanh toán với khách hàng tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Nhanh Hạ Đối với phần hành kế toán thanh toán với khách hàng, Công ty sử dụng sổ chi tiết là sổ chi tiết TK 131 Sổ chi tiết được lập riêng cho từng đối tượng khách hàng Căn cứ để ghi sổ chi tiết đó là các hóa đơn GTGT, các hợp đồng kinh tế và các chứng từ thanh toán như: Phiếu thu;... hàng (Đã ký) Thủ kho (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) - Giấy tờ liên quan đến thanh toán như: Ủy nhiệm thu, Séc, Giấy báo Có của ngân hàng VD: công ty Trang Hoàng và công ty Nhanh Hạ ký kết hợp đồng số 115 ngày 13/5/2013 đã thống nhất thanh toán qua chuyển khoản Đến hạn thanh toán công ty Nhanh Hạ nhận được giấy báo có của ngân hàng Vietcombank Thái Nguyên về việc công ty Trang Hoàng thanh toán. .. nghiệp GVHD: TS Trần Mạnh Dũng Đơn vị: Công ty TNHH XD&TM Nhanh Hạ BẢNG TỔNG HỢP SỐ DƯ VÀ SỐ PHÁT SINH TK 131 PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG Mã KH 131.1.1 131.1.2 131.1.3 131.1.4 131.2.1 131.2.2 Tên khách hàng Công ty TNHH xây dựng Nam Minh Doanh nghiệp tư nhân Tuấn Hưởng Công ty cổ phần Trang Hoàng Công ty TNHH XD&TM Thành Hưng Xí nghiệp sx vật liệu xây dựng số 5 Công ty XD&TM Trường Tiến ………………………… Tổng cộng... thức thanh toán không dùng tiền mặt Khách hàng Hợp đồng mua bán * Phòng kế toán GĐ và phòng KD Lập PXK, HĐGTGT, nhận các chứng từ thanh toán từ ngân hàng và rút tiền về nhập quỹ Ghi sổ Chứng từ trong thanh toán dùng tiền mặt Công ty TNHH XD&TM Nhanh Hạ không chỉ hoạt động bán buôn mà còn bán lẻ hàng hóa thông qua đại lý của công ty Trong bán lẻ hàng hóa và thu tiền ngay sử dụng những chứng từ thanh toán. .. là Hợp đồng kinh tế Hoàn thành việc ký kết hợp đồng hai bên sẽ tiến hành giao và nhân hàng Thời hạn và phương thức thanh toán được thực hiện theo hợp đồng Đối với các khách hàng lâu năm thì công ty chỉ cần gửi bảng báo giá và thực hiện ký kết hợp đồng Đối với các khách hàng lẻ, giá cả, số lượng và quy cách sản phẩm sẽ được giao dịch trực tiếp tại đại lý bán lẻ của công ty Bán hàng và thu tiền ngay là... của khách hàng TK 331 có thể dư Có: Số tiền khách hàng ứng trước cho doanh nghiệp hay số tiền doanh nghiệp nợ khách hàng Ngoài ra doanh nghiệp còn sử dụng các tài khoản: 111;112;… để hạch toán thanh toán với khách hàng 2.3.2 Sổ sách và báo cáo sử dụng * Sổ sách sử dụng Trong quy trình hạch toán tổng hợp thanh toán với khách hàng công ty TNHH XD&TM Nhanh Hạ đã sử dụng các loại sổ sách sau: - Chứng... tốt nghiệp GVHD: TS Trần Mạnh Dũng Đối với các khách hàng mới công ty gửi thư chào hàng đến cho khách hàng, khi nhận được thư hồi đáp công ty gửi bảng báo giá sản phẩm, dịch vụ Sau đó nếu khách hàng đồng ý sử dụng sản phẩm của công ty thì hai bên sẽ thỏa thuận giá cả và thời hạn thanh toán cũng như số lượng, quy cách hàng hóa, thời điểm, địa điểm nhận và giao hàng Tất cả những thông tin này được quy... quá trình thanh toán với khách hàng + Giám đốc - Người đại diện trước pháp luật của Công ty và cũng là người đại diện cho quyền lợi của toàn bộ công nhân viên trong Công ty - Thực hiện và chịu trách nhiệm các kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của Công ty - Đại diện công ty ký kết hợp đồng và chịu trách nhiệm trước tòa án kinh tế về việc thực hiện hợp đồng đó - Duyệt các chính sách nợ và thu hồi . ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NHANH HẠ 1.1 Đặc điểm khách hàng tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Nhanh Hạ Công ty TNHH Xây dựng và. TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI NHANH HẠ 2.1. Chứng từ sử dụng thanh toán với khách hàng tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Nhanh Hạ *. và tổ chức quản lý thanh toán với khách hàng tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Nhanh Hạ. Chương 2: Thực trạng kế toán thanh toán với khách hàng tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Nhanh