Đang tải... (xem toàn văn)
Hạch toán vật liệu,công cụ dụng cụ của doanh nghiệp sản xuất ở công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng
Báo cáo thực tập Lời nói đầu Trong kinh tế thị trờng, doanh nghiệp muốn tồn phát triển định phải có phơng hớng sản xuất kinh doanh đạt hiệu kinh tế Một quy luật tất yếu kinh tế thị trờng cạnh tranh Làm để đứng vững đợc thị trờng, đáp ứng phần nhu cầu thị trờng với sản phẩm có chất lợng cao giá thành hạ Chính doanh nghiệp sản xuất phải giám sát chặt chẽ từ khâu đến khâu cuối trình tái sản xuất, tức từ tìm nguồn thu mua vật liệu đến tìm đợc thị trờng đến tiêu thụ sản phẩm để đảm bảo đợc việc bảo toàn, tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn, thực nghĩa vụ với ngân sách Nhà nớc, cải thiện đời sống cho ngời lao động doanh nghiệp có lợi nhuận để tích luỹ, mở rộng sản xuất Để thực đợc điều doanh nghiệp phải tiến hành đồng biện pháp quản lý yếu tố liên quan tới sản xuất kinh doanh Hạch toán kế toán công cụ quan trọng thiếu để tiến hành quản lý hoạt động kinh tế, kiểm tra việc sử dụng tài sản , vật t, tiền vốn nhằm bảo đảm tính động,sáng tạo, tự chủ sản xuất kinh doanh, tính toán xác định hiệu sản xuất kinh doanh Chi phÝ vËt liƯu chiÕm tû lƯ träng kh«ng nhá giá thành sản phẩm Vì vậy,việc tổ chức hạch toán vật liệu thiếu đợc phải đảm bảo ba yêu cầu công tác hạch toán : xác - kịp thời - toàn diện Hạch toán vật liệu có đảm bảo đợc tất đảm bảo cho việc cung câp nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ kịp thời đồng cho nhu cầu sản xuất, kiểm tra giám sát chặt chẽ việc chấp hành định mức sử dụng vật liệu, nguyên liệu, công cụ dụng cụ, ngăn chặn kịp thời tợng lÃng phí vật liệu sản xuất góp phần giảm chi phí, nâng cao hiệu sử dụng vốn, hạ giá thành sản phẩm , nâng cao lợi nhuận, tiết kiệm lao động cho doanh nghiệp Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng doanh nghiệp t nhân quy mô sản xuất nhỏ nghành nghề sản xuất sản xuất, chế tạo sản phẩm Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập khuôn mẫu sản phẩm có liên quan đến khuôn mẫu Sau thời gian sâu tìm hiểu hoạt động Công ty nhận thấy đợc sù quan träng cđa vËt liƯu, c«ng dơng với trình sản xuất kinh doanh cần thiết phải quản lý vật liệu nhằm đáp ứng kịp thời, nhu cầu vật liệu phục vụ sản xuất Nhận thấy đợc khó khăn tồn việc quản lý sử dụng nguyên liệu , vật liệu, công cụ dụng cụ bảo đảm nguồn vốn lu động cho việc dự trữ tài sản lu động Công ty Nhận thức công tác hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ đóng vai trò quan trọng Công ty toàn công tác hạch toán kế toán Đợc giúp đỡ nhiệt tình cô giáo Nguyễn Thị Vân cán kế toán Công ty nơi thực tập em mạnh dạn sâu nghiên cứu chuyên đề Hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất. Công ty TNHH kü thuËt Phïng H−ng Néi dung b¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp : PhÇn I : Giíi thiƯu Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng Phần II : Lý luận chung tổ chức hạch toán kế toán nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất Phần III: Tổ chức hạch toán công tác kế toán nguyên liệu, công cụ dụng cụ Công cụ dụng cụ Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng Phần IV: Những đánh giá kết luận chung công tác hạch toán kế toán nguyên liƯu, c«ng ë C«ng ty TNHH kü tht Phïng H−ng Do thêi gian thùc tËp cã h¹n, víi nhËn thức nhiều hạn chế nên báo cáo thực tập tốt nghiệp chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong xin trân thành cảm ơn đóng góp ý kiến thầy cô giáo anh chị Công ty để báo cáo đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập Phần I Giới thiệu công ty TNHH kỹ thuật phùng Hng Điạ : 255& 366 Tam Trinh , Hoµng Mai , HN Tel : 6450498 I/ Quá trình hình thành phát triển công ty + Vị trí địa lý điều kiện kinh tế xà hội cho phép đời công ty Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng công ty t nhân nằm trục đờng giao thông quận Hoàng Mai - Phía bắc giáp với Công ty TNHH Hoàng Hà - Phía tây giáp với UBNN quận Hoàng Mai - Phía đông giáp với công an quận Hoàng Mai - Phía nam giáp với trờng cao đẳng kỹ thuật công nghiệp1 Do nằm địa bàn thành phố HN lại bên lề đờng giao thông , nên thuận tiện cho việc tiếp cận thị trờng , thuận tiện cho công tác vận chuyển nguyên vật liệu sản phẩm tiêu thụ + Cơ sở pháp lý thành công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng Theo định số 0102002771 ngày 07 tháng năm 2001 công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng đời Công ty đời với ngành nghề sản xuất sản xuất khuôn mẫu Công ty xây dựng thực đầy đủ kế hoạch sản xuất kinh doanh , không ngừng mở rộng nhu cầu ngày cao khoa học công nghệ Chủ động tìm bạn hàng nớc để mở rộng thị trờng 1/ Quá trình phát triển Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng Tiền thân phòng thiết kế khuôn mẫu thiết bị chế tạo đời 1997 với mục tiêu cung cấp dịch vụ thiết kế chế tạo khuôn mẫu cho khách hàng Hà Nội Trong năm 1998 phòng thiết kế khuôn mẫu đà trích lÃi đầu t mở rộng sản xuất việc xây dựng xởng khí chế tạo quy mô nhỏ Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập Sau năm liên tục phát triển nhu cầu việc sản xuất kinh doanh tháng năm 2001 xởng khí chế tạo thức trở thành Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng ngày với đủ chức : thiết kế, chế tạo kinh doanh sản phẩm khuôn mẫu, nh sản phẩm có liên quan ®Õn khu«n mÉu Cho ®Õn c«ng ty TNHH kü thuËt Phïng H−ng ®· cã hai x−ëng thiÕt kÕ chÕ tạo khuôn ( xởng khuôn nhựa xởng khuôn xốp ) với tổng diện tích làm việc 600m2 có địa bàn 255&366 Tam Trinh, Hoàng Mai, HN Trang thiết bị máy móc Công ty nay: 1) Máy phay : 05 2) Máy phay vạn : 02 3) Máy xung điện : 01 4) Máy cắt dây : 01 5) Máy tiƯn : 01 c¸i 6) M¸y khoan : 03 c¸i 7) Máy EDM : 01 8) Máy mài phẳng : 01 Và máy móc thiết bị phụ, công cụ dụng cụ khác Ngoài ra, với hợp tác chặt chẽ với đối tác nớc Công ty I & D - MouldManfacturing Pte Ltd( Singapore), Công ty hoàn toàn có đủ lực thiết kế chế tạo khuôn mẫu có yêu cầu kỹ thuật cao phức tạp Các khách hàng chủ yếu thời gian qua: 1) Công ty cổ phần nhựa Hanel 2) Công ty cổ phần Sao Mai ( Bộ Quốc Phòng) 3) Công ty Mount tech ( 100% vốn Đức) 4) Công ty SXvà KD ga Đà Hải ( Liên doanh Đài Loan) 5) Công ty thiết bị sản phẩm an toàn Protec( 100% vốn Mỹ) 6) Công ty đo lờng điện (Tổng công ty điện lực ) 7) Công ty nhựa điện lạnh Hoà Phát Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập 8) Công ty MatsushitaViệt Nam 9) Công ty TNHH Nguyễn Thắng Một số khuôn mẫu tiêu biểu đà cung cấp : + Các khuôn mẫu xốp cho sản phẩm : ti vi, tủ lạnh, đèn hình, bếp ga Công ty LG, Deawoo, Hanel, Matsusita + Các khuôn mẫu chế tạo mũ bảo hiểm xe máy + Bộ khuôn mẫu sản phẩm nhựa + Bộ khuôn mẫu sản phẩm nhựa ( Nắp đạy kỹ thuật cho bình chứa hoá chất ) + Bộ khuôn mẫu chế tạo bánh Ngoài việc thiết kế chế tạo khuôn mẫu, Công ty cung cấp dịch vụ khác: sản phẩm mũ EPS ( xốp hình ) đen, trắng, sản phẩm nhựa chuyên dụng có yêu cầu kỹ thuật cao, dịch vụ sửa chữa khuôn mẫu Qua bốn năm phát triển toàn thể Công ty đà có nỗ lực đáng khích lệ Cơ sở vật chất ngày đợc nâng cao đời sống cán công nhân viên ngày đợc cải thiện cố gắng quan tâm Giám đốc năm phát triển Công ty đà trải qua bớc thăng trầm gặt hái đợc không thành công Đến dới lÃnh đạo Giám đốc Công ty đà doanh nghiệp có uy tín thị trờng nớc dần bắt nhịp với thị trờng quốc tế trình độ khoa học công nghệ , trang bị kỹ thuật 2/ Mô hình Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng hình thức vốn lĩnh vực kinh doanh + Mô hình Công ty Công ty TNHH kü tht Phïng H−ng lµ mét doanh nghiƯp nhỏ Đến (15/6/2005) toàn thể Công ty có 41 công nhân viên - Hình thức sở hữu vốn : tù cã ( tù cung tù cÊp ) - LÜnh vùc kinh doanh C«ng ty TNHH kü thuËt Phïng Hng thuộc lĩnh vực sản xuất công nghiệp việc mua nguyên vật liệu sử dụng lao động sản phẩm hoàn thành thuộc Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập ngành công nghiệp Ngành sản xuất sản xuất khuôn mẫu ( thiết kế , chế tạo sản xuất kinh doanh sản phẩm khuôn mẫu nh sản phẩm có liên quan đến khuôn mẫu 3/ Tổ chức máy Công ty Với phơng châm chất lợng hết yếu tố ngời định đội ngũ kỹ thuật Công ty đợc đào tạo chuyên sâu khí khuôn mẫu phần lớn đà tốt nghiệp cao đẳng , đại học hầu hết có kinh nghiệm làm việc năm lĩnh vực khí chế tạo Đại đa số công nhân viên kỹ thuật đà gắn bó Công ty từ ngày đầu thành lập Hiện đội ngũ cán công nhân viên thờng xuyên : + 02 Kỹ s Chiếm 5% + 31 Kü tht viªn ViƯt Nam ChiÕm 75% + Kü tht tõ n−íc ngoµi ChiÕm 2,5% + Kế toán , nhân viên văn phòng Chiếm 10% + lao động phổ thông Chiếm 7,5% Với đội ngũ lao động nêu cho thấy lao động Công ty chủ yếu lao động nam Điều dễ hiểu ngành sản xuất khuôn mẫu sản phẩm ngành khí chế tạo Lực lợng lao động so với số công ty khác nhng lao động có tay nghề mà đại đa số đà qua trờng lớp đào tạo chuyên nghiệp b) Thu nhập lao động Công ty Tổng quỹ lơng doanh nghiệp năm 2003 750.250.000 năm 2004 820.130.000 Tiền lơng bình quân lao động khoảng 1.700.000.Với thu nhập nh đáp ứng đợc nhu cầu sinh hoạt cán công nhân viên, tạo cho ngời lao động yên tâm công tác , sáng tạo công việc, có điều kiện để học hỏi thêm Chính mà tay nghề công nhân ngày đợc nâng cao Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập Có đợc thành tích nói phủ nhận vai trò lÃnh đạo với cần cù, nghiêm túc, nhiệt tình, sáng tạo cán công nhân viên Công ty C) Cơ cấu tổ chức Công ty Bộ máy tổ chức quản lý yếu tố then chốt định đến thành đạt Công ty Vì thời gian hoạt động Công ty không ngừng cải tiến máy làm việc theo hớng gọn nhẹ, khoa học Bộ máy quản lý đợc tổ chức theo chức năng, trởng đơn vị có nhiệm vụ quản lý đơn vị mình, nhận thị trực tiếp Giám đốc tổ chức công việc, báo cáo kịp thời nhanh chóng có hiệu đà thực phạm vi phân công phụ trách Sơ đồ máy công ty TNHH Kỹ Thuật Phùng Hng Giám đốc Phòng kỹ thuật Phòng hành kế toán Phân xởng xốp Phân xởng nhựa - Giám đốc : Là ngời chịu trách nhiệm trớc pháp luật trình hoạt động Công ty ngời đại diện pháp nhân Công ty quản lý mặt hoạt động Công ty Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng công ty t nhân hình thức vốn tự có ( vốn Công ty thân Giám đốc) Chính vai trò Giám đốc quan trọng - Phòng kế hành : Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập Ghi chép phản ánh cách đầy đủ hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh Công ty , phân tích đánh giá tình hình tài nhằm cung cấp thông tin cho Giám đốc định Phòng có trách nhiệm áp dụng chế độ kế toán hành tổ chức chức chứng từ sổ sách kế toán - Phòng kỹ thuật : chịu trách nhiệm công tác kỹ thuật toàn Công ty Xây dựng định mức kỹ thuật cho mặt hàng, thiết kế vẽ theo đơn đặt hàng, quản lý điện cho toàn Công ty, lập kế hoạch bảo dỡng sửa chữa máy móc theo định kỳ Đồng thời kết hợp phòng kế toán vấn ®Ị tun dơng, ®iỊu ®éng nh©n sù lao ®éng bè trí phân công lao động cách hợp lý có hiệu Phụ trách hai phân xởng xốp phân xởng nhựa có trách nhiệm hớng dẫn đạo công nhân làm tốt trách nhiệm Bố trí công nhân làm công đoạn quy trình sản xuất, đảm bảo tiến độ công việc Quản lý hai phân xởng nh công nhân có trách nhiệm hỗ trợ để hoàn thành tốt kế hoạch cần d) Quy trình sản xuất Công ty Nhận đơn đặt hàng chọn lựa NVL thích hợp hoàn thành Vận chuyển Thiết kế vẽ theo đơn đặt hàng tổ chức gia công lắp ghép Phân loại kiểm tra sản phẩm Tổ chức lắp ghép chạy thử khách hàng Sản phẩm tạo từ khuôn sản phẩm nh ý muốn Kết thúc trình Quy trình công nghệ sản xuất quy trình liên tục đợc tổ chức dây truyền tự động, khép kín Mỗi cán công nhân viên đợc giao làm công việc khác phù hợp với chuyên môn Từ vấn đề nguyên vật liệu đến sản phẩm hoàn thành vận chuyển lắp ghép đến Công ty khách hàng Mỗi công đoạn quy trình ®Ịu cã mét møc ®é quan träng , song c«ng việc quan trọng thiết kế vẽ ( kiểm tra lại vẽ khách hàng(nếu có)) sai kích thớc không đáp ứng đợc tiêu kỹ thuật sản phẩm ,sản phẩm làm không đáp ứng đợc yêu cầu khách hàng Vì công Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập đoạn cần phải đặc biệt lu ý Chính kỹ s phải có trình độ , có tác phong phải có ý thức làm việc II/ Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty Bộ máy kế toán Công ty ã Hình thức tổ chức máy kế toán Công ty C«ng ty TNHH kü tht Phïng H−ng tỉ chøc bé máy kế toán theo phơng pháp tập trung, theo hình thức toàn công ty có phòng kế toán Trong công việc đợc tổ chức phòng phận trực thuộc không tổ chức máy kế toán riêng mà có nhân viên kế toán ghi chép ban đầu thu nhập, tổng hợp kiểm tra, sử lý sơ chứng từ đa lên phòng kế toán Công ty theo quy định ã Cơ cấu tổ chức máy kế toán Công ty Do công ty tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung nên sơ đồ máy kế toán : Sơ đồ máy kế toán Công ty: Kế toán trởng Kế toán tiền lơng Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành Thủ quỹ Chức nhiệm vụ kế toán phòng kế toán : a) Kế toán trởng : Phụ trách chung chịu trách nhiệm trớc Giám đốc hoạt động phòng nh hoạt động khác Công ty có liên quan đến vấn đề tài theo dõi hoạt động tài Công ty Cùng với phòng kỹ thuật Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập xem xét vấn đề tuyển chọn nhân Kế toán trởng có vai trò quan trọng tham mu cho Giám đốc vấn đề kinh doanh + Tổ chức công tác kế toán thống kê Công ty phù hợp với chế độ tài Nhà nớc + Thực sách chế độ công tác tài kế toán + Kiểm tra tính pháp lý loại hợp đồng kế toán tổng hợp vốn kinh doanh, quỹ Công ty trực tiếp kiểm tra giám sát đạo nhân viên phòng b) Kế toán tiền lơng : Nhiệm vụ kế toán tiền lơng chịu trách nhiệm toán lơng, bảo hiểm khoản phụ cấp cho cán công nhân viên Công ty Lơng cán công nhân viên Công ty đợc trả làm kỳ : kỳ - lơng đợc tạm ứng 1/2 số lơng theo hợp đồng vào ngày 15 hàng tháng đến ngày 30 toán toàn số lơng , phụ cấp , thởng khoản phụ cấp khác ( có ) C) Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành Để thực tốt , kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm kế toán cần thực nhiệm vụ : + Căn vào đặc điểm cụ thể Công ty để xác định đối tợng kế toán tập hợp chi phí đối tợng tính giá thành cho phù hợp + Tổ chức chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cho phù hợp với phơng pháp kế toán hàng tồn kho mà Công ty đà chọn lựa + Tổ chức tập hợp kiểm kê phân bổ chi phí sản xuất theo đối tợng, tránh lÃng phí sử dụng nguyên liệu vật liệu không mục đích + Định kỳ báo cáo chi phí sản xuất kinh doanh , tổ chức phân tích chi phí Công ty + Kiểm kê đánh gía sản phẩm dơ dang để tính giá thành sản phẩm kỳ cách đầy đủ xác d) Thủ quỹ Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 10 Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tËp Sỉ nhËt ký chung Chøng tõ Sè Ngµy tháng 1-Mar Số Đà ghi hiệu sổ TK Diễn giải Thanh toán tiền Internet tháng 12 năm 2004 Đúc phôi nhôm loại theo yêu cầu vẽ cha 4/1/2005 to¸n 10 11 29/1 29/1 46 Cã x x 642 111 200.000 15.240.435 331 152 133 111 200.000 15.240.435 25.371.360 1.68.640 26.640.000 112 104.500.000 511 95.000.000 333 9.500.000 1523 113.620 133 5.681 111 119.301 Thanh toán tiền dầu máy x Mua máy mài 9523NB 28 13/3 máy mài MT951 x 153 Thuế 5% x 133 Thanh toán tiền mặt x 111 45 Nỵ 152 x 7/1/2005 Thanh toán tiền đúc nhôm x Bán khuôn mẫu tủ lạnh cho Công ty cổ phần Hanel xốp nhựa Sè ph¸t sinh 1.450.000 72.500 1.522.500 29/4 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm trắng theo hoá đơn 0046605 x x x 1521 153.420.102 133 15.342.010 112 168.762.112 168.762.112 29/4 Mua thªm rä khÝ cđa Hanel phơc vơ cho s¶n xt x x x 1522 133 111 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 60 1.800.00 180.00 1.980.000 1.980.000 Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập Công ty TNHH kỹ thuật PHùng Hng Sổ Tài khoản : 152- nguyªn liƯu vËt liƯu Trang: 18 Chøng tõ Sè hiƯu PC14 H§ 57964 10/1 H§98427 17/1 H§26254 pc18 HD0019781 22/1 22/1 25/1 6/2 15/4 15/4 15/4 px15 PC28 pc30 Diễn giải Ngày tháng 6/1 Trang nhật ký chung D đầu kỳ Thanh toán tiền mua vít Nhập kho phôi nhôm đà đúc theo yêu cầu điều hoà Xuất kho thép cho sản xuất khuôn diều hoà Nhập kho xốp cốt mũ Chi phÝ vËn chun Mua èng ®ång Xt kho xèp cèt mị cho s¶n xt Xt kho bạc cần đẩy Nhập kho nấm đẩy Chi phí vận chuyÓn Tån kho cuèi quý Ng−êi lËp biểu Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt TK đối øng Nỵ 111 331 15.240.435 621 2 5 112 111 111 621 621 111 111 , Cã 6.548.500 150.000 KÕ to¸n tr−ëng 62 Sè tiỊn Líp: TCKTD2 10.025.500 209.402.216 180.000 798.900 8.000.000 250.000 370.450.000 56.410.000 10.800.000 B¸o cáo thực tập Doanh nghiệp: Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng Sổ Tk 153 - Công cụ dụng Trang : 20 Trang TK nhËt ®èi ký øng chung Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số tồn kho đâu quý PC16 17/1 HU01/05 PC20 111 1.340.000 17/1 154 20/2 Mua máy mài, máy khoan 331 1.450.000 154 111 2.360.000 154 111 8.240.000 642 PC35 26/3 Phân bổ CCDC máy mài, máy khoan vào chi phí SX Mua quoạt Phân bổ CCDC quoạt vào chi phí SX HU03/05 4-Dec Mua máy vi tính Phân bổ CCDC máy vi tính vào chi phÝ SX HU041/05 HU042/05 Cã 4.350.800 20/2 H§0052468 Nợ Mua máy mài, máy khoan Phân bổ CCDC máy mài, máy khoan vào chi phí SX HU02/05 PC40 Số tiền 1.340.000 1.450.000 2.360.000 8.240.000 26/4 Mua máy mài, máy khoan 331 1.790.480 26/4 Phân bổ CCDC máy mài, máy khoan vào chi phí SX 154 Ngời lập biĨu ( Ký, hä tªn ) Sinh viªn thùc hiƯn: Trần Thị Nguyệt 1.790.480 Kế toán trởng ( Ký, họ tên ) 63 Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập Doanh nghiƯp: C«ng ty TNHH kü tht Phïng H−ng Sỉ chi tiết toán TK sử dụng: TK 331- Phải trả ngời bán Đối tợng : Công ty cổ phần nhùa Sao Mai Chøng tõ SH NT HD 22/1 UNC 28/2 HD UNC 31/3 PC46 26/4 TK ®èi øng DiƠn giải Mua xốp cốt mũ bảo hiểm theoHĐ0026254 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm theo HĐ0026294 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm theo HĐ0011730 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm theo HĐ0011789 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm theo HĐ0046605 Số Phát sinh Nợ Có 152 112 190.365.600 233.100.000 152 185.026.000 112 174.835.000 111 153.420.100 Doanh nghiƯp: C«ng tyTNHH kü tht Phïng H−ng Sỉ Chi tiÕt to¸n TK sư dụng: TK 331- Phải trả ngời bán Đối tợng : Công ty thơng mại Sơn Lệ Chứng từ SH NT PC30 17/1 HD 28/2 HD PC 26/4 27/4 DiÔn giải Mua máy mài 9523NB theo HĐ 0051489 Mua máy mài theo HĐ006847 Mua máy mài, máy khoan theo HĐ0020387 Mua qoạt Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt TK ®èi øng 111 Nỵ Cã 1.340.000 153 1.450.000 153 1.790.460 111 64 Sè Ph¸t sinh 2.360.000 Líp: TCKTD2 B¸o c¸o thực tập Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng Bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ Quý I năm 2005 Ghi có TK Chỉ tiêu (ghi nợ TK) I.Tồn kho đầu quý CTừ số 27: ghi cã TK 331 CTõ sè 23: ghi cã TK111 CTõ sè 24: ghi cã TK112 CTõ sè 25 : ghi cã TK141 CTõ : ghi cã TK 154 Céng sè d đầu tháng phát sinh tháng IV Hệ số chênh lệch V Xuất dùng tháng VI Tồn kho cuèi th¸ng (III-V) TK152 153 TK1521 HT 425.000.000 TT HT TK1522 TT HT TT 425.000.000 217.000.000 217.000.000 520.000.000 520.000.000 2.024.450.000 2.125.672.500 41.230.000 43.291.500 112.796.000 118.435.800 3.492.109.485 3.666.714.959 2.520.000.000 2.646.000.000 920.350.000 966.367.500 2.250.000.000 2.362.500.000 2.120.000.000 2.226.000.000 12.000.000 12.600.000 8.929.000 9.375.450 1.750.000 1.837.500 2.520.000 2.646.000 321.098.080 337.152.984 494.890.610 519.635.141 212.000.000 222.600.000 8.521.586.565 8.926.415.893 5.394.870.610 5.664.614.141 1.779.666.000 1.842.649.300 1,05 1,05 5.845.194.195 6.079.001.962 5.386.244.000 2.676.392.370 2.847.413.931 Kế toán ghi sổ 8.626.610 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 66 5.460.641.000 1.150.120.000 1.650.000.000 203.973.141 629.546.000 KÕ to¸n trëng 192.649.300 Líp: TCKTD2 B¸o c¸o thùc tập Phần IV: Nhận xét đánh gía kết luận I/ NhËn xÐt chung vỊ C«ng tyTNHH kü tht Phùng Hng 1.Bộ máy sản xuất kinh doanh tình hình hoạt động Công ty 1.1 Bộ máy sản xuất kinh doanh: Qua trình thực tập Công ty TNHH kü thuËt Phïng H−ng cho thÊy víi bé máy sản xuất kinh doanh đợc bố trí hợp lý gọn nhẹ phù nợp với quy mô sản xuất kinh doanh Công ty , đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh tốt Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty giám đốc đạo, phòng ban chịu đạo, giám sát trực tiếp Giám đốc Giữa phòng ban phận sản xuất kinh doanh có mối liên hệ mật thiết với nhau, hỗ trợ để hoàn thành tốt kế hoạch nhiệm vụ đợc giao 1.2 : Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty: Xuất phát từ thực tế kinh tế thị trờng Việt Nam nói riêng kinh tế giới nói chung, đà phát triển chuyển hoá Đó xu tất yếu, đờng nối đắn Đảng Nhà nớc ta Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng ®øng tr−íc ng−ìng cưa cđa c«ng cc chun ®ỉi ®ã vận động xây dựng cho cấu kinh tế phù hợp với nhu cầu tất yếu thị trờng Với đội ngũ cán công nhân viên mà Công ty sử dụng tơng đối ổn định Mọi cán công nhân viên Công ty gắn bó, đoàn kết dới lòng lao động sản xuất tìm tòi sáng tạo phơng pháp làm việc có hiệu cao nhấ Công ty đà bố trí công nhân viên vào phận khác tuỳ theo trình độ lực làm việc ngời nhằm khai thác triệt để trình độ tay nghề đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Mặt khác bên cạnh bố trí lao động hợp lý nh việc trả lơng cho cán công nhân viên theo lực trình độ chuyên môn, thực đầy đủ chế độ Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 67 Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập thởng phạt theo quy định Đảng Nhà nớc đề Xuất phát từ thực tế nh cán công nhân viên Công ty sức phấn đấu, đoàn kết đem hết khả trí tuệ củ cống hiến vào công sản xuất kinh doanh nhằm đa Công ty ngày vững mạnh , theo kịp xu thời đại Bởi lợi nhuận năm sau cao năm trớc đem lại thu nhập cho ngời lao động ngày đợc nâng lên đảm bảo đời sống cho họ đặc biệt góp phần không nhỏ vào công quỹ Nhà nớc hàng năm Nhờ có lỗ lực cán công nhân viên dới đạo giám sát Giám đốc năm qua sản phẩm Công ty làm đà đáp ứng đợc đòi hỏi khắt khe khách hàng Với giá hợp lý chất lợng khuôn mẫu tốt Công ty đà có bạn hàng thờng xuyên nh Công ty cổ phần nhựa Sao Mai, công ty LG, công ty Mitsusita có số khách hàng nh Công ty Nguyễn Thắng , Công ty Tân Hùng Dũng Với số cán công nhân viên khiêm tốn nhng hàng tháng Công ty sản xuất đợc khối lợng khuôn mẫu lớn đem lại doanh thu trung bình tháng khoảng 300-400 triệu đồng Nhng mà doanh nghiệp tự thoả mÃn với đạt đợc Công ty tìm hớng phát triển cho doanh nghiệp Víi sè vèn hiƯn cã vµ kinh nghiƯm thùc tÕ giúp đỡ chuyên gia ngời Singapro công ty tiến hành xây dựng hoàn thiện dây chuyền sản xuất với số vốn đầu t lên tới hàng vài trục tỷ đồng Trong tất công đoạn quy trình sản xuất khuôn sản phẩm chuyên dụng đợc sản xuất Nhận xét tổ chức công tác kế toán Công ty: Hình thức nhật ký chung hình thức mà doanh nghiệp lựa chọn để ghi sổ Các chứng từ kế toán áp dụng Công ty tơng đối ổn định nguyên tắc Bộ tài ban hành Trình độ chuyên môn nghiệp vụ cán Phòng kế toán đồng tổ chức công tác kế toán tập trung đà giúp cho công tác lÃnh đạo đạo giám đốc đợc thuận tiện Là doanh nghiệp nhỏ phòng kinh doanh mà hoạt động sản xuất kinh doanh phòng kế Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 68 Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập toán chịu trách nhiệm, năm qua phòng kế toán đà hoàn thành tốt nhiệm vụ chuyên môn , có chiên lợc đạo kinh doanh có hiệu Về chứng từ kế toán Công ty áp dụng biểu mẫu Bộ tài ban hành Chứng từ sổ sách kế toán không nhàu lát, không tẩy xoá ghi nh trang biểu, sù thËt nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh C¸c chøng từ đợc bảo vệ cẩn thận xếp rÊt khoa häc VỊ sỉ s¸ch kÕ to¸n: hƯ thèng sổ sách xí nghiệp vốn tiền, tài sản cố định nguồn vốn chủ sở hữu đặc biệt sổ sách loại thuế nộp ngân sách Nhà nớc , loại sổ liên quan đến nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ sở để tính giá thành sản phẩm Tuy nhiên phòng kế toán có ngời lại đảm nhận việc kinh doanh lên công việc nhiều phân công cha hợp lý nh thủ quỹ nhàn mà công việc dồn tất lên kế toán trởng Đánh giá chuyên đề thực tập hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng Qua thời gian thực tập nghiên cứu công tác kế toán Công ty em nhận thấy công tác tổ chức kế toán nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ công ty đầy đủ , mẫu sổ sử dụng theo quy định Bộ tài Các tài khoản sử dụng theo quy định Công ty có số hoạt động phải thuê gia công chế biến lên trình xuất nhập nguyên liệu vật liệu diễn thờng xuyên nên công tác quản lý gặp nhiều khó khăn Mặt khác công cụ dụng cụ hai phân xởng trao đổi thờng xuyên nhu cầu sản xuất trình cần đợc lu ý.Kế toán phụ trách phải kết hợp với thủ kho xởng để kiểm tra giám sát tình hình xuất nhập nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ kịp thời xác II / Tự nhận xét trình thực tập 1.Về ý thức kỷ luật Bất kỳ tổ chức có nội quy, quy định riêng đòi hỏi thành viên tham gia hoạt động phải tuân thủ nghiêm chỉnh Từ Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 69 Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập ngồi ghế nhà trờng em đà ý thức đợc việc chấp hành nội quy trờng Khi đến Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng thân em đà tìm hiểu quy định Công ty đà chấp hành tốt quy định đó: đến giờ, nghiêm túc học hỏi kinh nghiệm làm việc, hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao cán Công ty 2.Về chuyên môn Sau trình nghiêm cứu thực tập Công ty em đà học đợc nhiều điều bổ ích Qua cho thấy việc áp dụng lý thuyết vào thực tế phải nhạy bén, phù hợp với điều kiện cụ thể Công ty Bên cạnh phải ý làm theo nguyên tắc chế độ Bộ tài quy định Thực tế đà giúp em hiểu sâu sắc đà đợc học hỏi nhà trờng , qua thấy việc thực tập cần thiết đặc biƯt quan träng V× nã gióp cho häc sinh sinh viên bắt thực tế chuyên môn cách sát thực , đợc tiếp súc thực tế khiến sinh viên không bỡ ngỡ trờng làm III/ Kết luận chung Thời gian thực tập qua thật ngắn ngủi nhng thật bổ ích cảm giác chung mà sinh viên sau thực tập nhận xét nh vậy.Tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh donanh cđa C«ng ty TNHH kü tht Phïng H−ng nãi chung công tác kế toán vấn đề hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cho em nhìn chi tiết Thấy đợc thuận lợi khó khăn mà doanh nghiệp t nhân gặp phải trình phát triển Làm để doanh nghiệp vừa mơí thành lập cha đợc bốn năm với lực lợng lao động khiêm tốn lại có doanh thu đến gần 400 triệu tháng Có đợc điều lÃnh đạo đầu óc kinh doanh nhạy bén thân giám đốc với lực lợng lao động có chuyên môn, có lực,có tác phong công nghiệp có ý thức công việc cao Đội lao động nói đà kết hợp nhuần nhuyễn khắc phục khó khăn đê phát triển Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 70 Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập Về chế độ nguyên tắc Công ty áp dụng theo chế độ chuẩn mực kế tóan không vi phạm pháp luật, hàng năm nộp thuế theo quy định luật thuế Nhà nớc Cán công nhân Công ty đợc hởng chế độ u đÃi tốt( tiền lơng, chế độ bảo hiểm phụ cấp , thởng theo định kỳ ) yếu tố thúc đẩy trình sản xuất TRên cảm nhận chung tiếp xúc thực tế với hoạt động kinh doanh Công ty Đợc giúp đỡ tận tình cán phòng kế toán thầy cô môn kế toán trờng em đà hoàn thành báo cáo Hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất .Do kiến thức hạn hẹp thời gian thực tế lại không nhiều báo cáo có khiếm khuyết, sai sót không tránh khỏi Trong tâm khảm lòng mình, em xin chân thành cám ơn thầy cô giáo trờng Đặc biệt thầy cô môn kế toán, ban giám hiệu nhà trờng đà tạo điều kiện truyền đạt cho em kiến thức, kinh nghiệm để em học tập nghiên cứu làm lên báo cáo Đồng thời em xin chân thành gửi lời cám ơn đến giám đốc anh chị phòng kế toán Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2005 Ngời viết báo cáo Trần thị Nguyệt Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 71 Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập Mục lục Chuyên đề báo cáo : Hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất Báo cáo gồm phần : Trang Nội dung Phần I: Giới thiệu Công Ty TNHH KT PHùng Hng I Quá trình hình thành phát triển cuả Công ty Quá trình hình thành phát triển Công ty Mô hình Công ty hình thức vốn lĩnh vực kinh doanh II Đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty Bộ máy kế toán Chính sách kế toán áp dụng Công ty III Những nhân tố ảnh hởng đến tổ Chức Nhân tố ảnh hởng đến công tác SXKD Công ty 11 2.Nhân tố ảnh hởng đến công tác kế toán Công ty Phần II: Những vấn đề chung hạch toán VL,DC I Sự cần thiết khách quan cần phải tổ chức công tác kế toán NVL, DC 15 16 Tầm quan trọng VL, DC Yêu cầu quản lý vật liệu, dụng cụ Vai trò kế toán vật liệu, dụng cụ II Phân loại đánh giá vật liệu, dụng cụ Phân loại vật liệu, dụng cụ 18 18 19 21 Đánh giá vật liệu, dụng cụ III KÕ to¸n chi tiÕt vËt liƯu, dơng Chứng từ kế toán vật liệu, dụng cụ Hạch to¸n chi tiÕt vËt liƯu, dơng IV KÕ to¸n tổng hợp vật liệu,dụng cụ Sinh viên thực hiện: Trần ThÞ Ngut 15 72 21 26 26 27 Líp: TCKTD2 Báo cáo thực tập A toán tổng hợp theo phơng pháp kê khai thờng xuyên 31 Tài khoản sử dụng : 152-153 32 Phơng pháp kế toán 32 B Kế toán tổng hợp NVL, CCDC theo phơng pháp kê khai định 33 kỳ 42 Tài khoản sư dơng : 611 42 Mét sè nghiƯp vơ kết toán chủ yếu 43 Phần III : Tổ chức hạch toán vật liệu, dụng cụ 46 Công ty TNHH Kü thuËt Phïng H−ng 46 I Thùc tÕ c«ng tác tổ chức hạch toán Một số đặc điểm nguyên vật liệu công ty 47 Phơng pháp kế toán chi tiết 47 47 II Kế toán chi tiết vật liệu, dụng cụ Công ty Thđ tơc nhËp xt kho III KÕ toán tổng hợp nguyên liệu , vật liệu Công ty Tài khoản sử dụng Phơng pháp kế toán 49 Phần IV : Nhận xét đánh giá kết luận 62 I NX chung Công ty TNHH kü thuËt Phïng H−ng Bé m¸y kÕ toán tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh 63 Nhận xét tổ chức công tác kế toán Công ty Đánh giá chuyên đề hạch toán nguyên vật liệu, dụng cụ 64 II Tự nhận xét trình thực tập 67 Về ý thức kỷ luật 69 2.Về chuyên môn nghiệp vụ 69 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 73 Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 74 Lớp: TCKTD2 ... hạch toán kế toán nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất Phần III: Tổ chức hạch toán công tác kế toán nguyên liệu, công cụ dụng cụ Công cụ dụng cụ Công ty TNHH kỹ thuật Phùng. .. hởng đến công tác tổ chức sản xuất kinh doanh tổ chức Công tác kế toán Công ty TNHH kỹ thuật Phùng hƯng 1/ Nhân tố ảnh hởng đến công tác tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty Trong trình sản xuất. .. Thực tế công tác tổ chức kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty Một số đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty Là công ty có quy mô sản xuất không lớn, sản phẩm sản xuất mang
