Hội Tư Vấn Thuế Việt Nam HƯỚNG DẪN KÊ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Nguyễn Mạnh Hà (SM, EY) 2 NỘI DUNG KÊ KHAI THUẾ TNDN Mục tiêu:  Học viên có thể xác định được loại hình doanh nghiệp, hoạt động kinh doanh và loại tờ khai thuế phù hợp  Có thể tính toán và kê khai quyết toán thuế đối với một doanh nghiệp điển hình. 3 CÁC LOẠI TỜ KHAI THUẾ TNDN STT Tờ khai Mô tả Áp dụng A Tạm tính thuế TNDN 1 01A/TNDN Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý Đã bỏ theo TT151/2014/TT- BTC 2 01B/TNDN Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý Đã bỏ theo TT151/2014/TT- BTC 4 SƠ LƯỢC VỀ TỜ KHAI THUẾ TNDN (tiếp) STT Tờ khai Mô tả Áp dụng B Tờ khai Thuế TNDN đối với doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng bất động sản 1 02/TNDN Tờ khai thuế TNDN NNT có thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng BĐS C Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 1 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Áp dụng đối với quyết toán thuế TNDN cho toàn bộ loại hình doanh nghiệp 2 03- 1A/TNDN Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Dành cho doanh nghiệp thuộc các ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ 5 SƠ LƯỢC VỀ TỜ KHAI THUẾ TNDN (tiếp) STT Tờ khai Mô tả Áp dụng C Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (tiếp) 3 03- 1B/TNDN Phụ lục Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Áp dụng cho doanh nghiệp thuộc các ngành ngân hàng, tín dụng 4 03- 1C/TNDN Phụ lục Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Áp dụng cho doanh nghiệp thuộc các ngành chứng khoán, công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán 5 03-2/TNDN Phụ lục Chuyển lỗ Tất cả các trường hợp 6 SƠ LƯỢC VỀ TỜ KHAI THUẾ TNDN (tiếp) STT Tờ khai Mô tả Áp dụng C Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp – Ưu đãi thuế 6 03- 3A/TNDN Phụ lục Thuế TNDN được ưu đãi Áp dụng cho cơ sở SXKD mới thành lập từ dự án đầu tư và cơ sở di chuyển địa điểm kinh doanh 7 03- 3B/TNDN Phụ lục Thuế TNDN được ưu đãi Áp dụng cho cơ sở SXKD có dự án đầu tư mở rộng 8 03- 3C/TNDN Phụ lục Thuế TNDN được ưu đãi Áp dụng với doanh nghiệp sử dụng lao động là dân tộc thiểu số, lao động nữ 7 SƠ LƯỢC VỀ TỜ KHAI THUẾ TNDN (tiếp) STT Tờ khai Mô tả Áp dụng C Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp - Khác 9 03-4/TNDN Phụ lục Thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế Áp dụng đối với doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh ở nước ngoài 10 03-5/TNDN Phụ lục Thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS NNT có hoạt động chuyển nhượng BĐS – Mới TT151 11 03-6/TNDN Phụ lục báo cáo trích, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ Áp dụng đối với doanh nghiệp có trích quỹ khoa học và công nghệ 8 SƠ LƯỢC VỀ TỜ KHAI THUẾ TNDN (tiếp) STT Tờ khai Mô tả Áp dụng C Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp - Khác 12 03-7/TNDN Phụ lục Thông tin về giao dịch liên kết NNT có giao dịch với các bên liên kết 13 03-8/TNDN Phụ lục tính nộp thuế TNDN tạm tính quý của doanh nghiệp có các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc NNT có các cơ sở hạch toán phụ thuộc 9 SƠ LƯỢC VỀ TỜ KHAI THUẾ TNDN (tiếp) STT Tờ khai Mô tả Áp dụng D Tờ khai thuế TNDN đối với một số trường hợp khác 1 04/TNDN Tờ khai thuế TNDN Dùng cho trường hợp tính thuế theo tỉ lệ % trên doanh thu – Mới TT151 2 05/TNDN Tờ khai thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn NNT phát sinh giao dịch 3 06/TNDN Tờ khai thuế TNDN Doanh nghiệp bán toàn bộ Công ty TNHH một thành viên do tổ chức làm chủ sở hữu dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với BDS – Mới theo TT151 10 XÁC ĐỊNH TỜ KHAI THUẾ PHÙ HỢP Để có xác định được tờ khai thuế phù hợp cần lưu ý:  Loại tờ khai: Tờ khai theo lần phát sinh hay theo quyết toán thuế năm?  Loại hình doanh nghiệp: Là công ty hay là chi nhánh ở ngoại tỉnh? Có hoạt động kinh doanh ở nước ngoài hay không?  Phạm vi hoạt động: Có kinh doanh đất đai bất động sản hay không?  Ưu đãi đầu tư: thuộc loại gì? Do đầu tư mới; mở rộng sản xuất; hay sử dụng lao động là người thiểu số, sử dụng lao động nữ. [...]... [C4] Thu nhp tớnh thu [C4]=[C1]-[C2]-[C3a]-[C3b] 23 Ch tiờu [C5] Trớch lp qu khoa hc cụng ngh (nu cú) Lu ý qu khoa hc cụng ngh c gii hn 10% tng thu nhp tớnh thu (ch tiờu C4) 24 Ch tiờu [C6] Thu nhp tớnh thu sau khi ó trớch lp qu khoa hc cụng ngh C6=C4-C5=C7+C8+C9 25 Ch tiờu [C7] Thu nhp tớnh thu tớnh theo thu sut 22% bao gm c thu nhp c ỏp dng thu sut u ói 26 Ch tiờu [C8] Thu nhp tớnh thu tớnh theo thu. .. Ch tiờu [1] Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Phn ỏnh tng doanh thu bỏn hng v cung cp dch v trong k Lu ý tng s doanh thu l doanh thu gp khụng phi doanh thu thun 2 Ch tiờu [2] Doanh thu bỏn hng húa, dch v xut khu Phn ỏnh tng doanh thu bỏn hng húa, dch v xut khu 3 Ch tiờu [3] Cỏc khon gim doanh thu [3]=[4]+[5]+[6]+[7] 4 Ch tiờu [4] Chit khu thng mi Phn ỏnh tng s chit khu thng mi trong k 14 1 03-1A/TNDN-... vay dùng cho sản xuất, kinh doanh 6 Lợi nhuận thu n từ hoạt động kinh doanh 7 8 9 10 ([15]=[01]-[03]+[08]-[09]-[13]) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác ([18]=[16]-[17]) Tổng lợi nhuận kế toán trớc thu thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18]) Mã số (3) 11 12 13 14 Số tiền (4) 300 1,000 400 400 15 1,400 16 17 18 300 200 100 19 1,500 21 II.T khai 03/TNDN Mu 22 II.T khai 03/TNDN (tip) 23 1 03/TNDN-... cú) Bc 5: Xỏc nh u ói thu thu nhp doanh nghip v s thu ó np nc ngoi c khu tr Bc 6: Xỏc nh thu thu nhp doanh nghip phỏt sinh phi np trong k 12 I.T khai 03-1A/TNDN Mu 13 1 03-1A/TNDN- CC CH TIấU CHNH Lu ý: Cỏc ch tiờu trong mu s 03-1A/TNDN c xỏc nh theo bỏo cỏo ti chớnh cha cú iu chnh v thu STT Ch tiờu Mụ t Ghi chỳ 1 Ch tiờu [1] Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Phn ỏnh tng doanh thu bỏn hng v cung cp... tiờu Mụ t Ghi chỳ 10 Ch tiờu [B8] iu chnh gim tng li nhun trc thu TNDN Bng tng cỏc mó s iu chnh tng t [B9] n [B11] 11 Ch tiờu [B9] Gim tr cỏc khon doanh thu ó tớnh thu nm trc Phn ỏnh cỏc khon doanh thu ó tớnh thu t nm trc do cú s khỏc bit gia quy nh v thu v k toỏn 12 Ch tiờu [B10] Chi phớ ca phn doanh thu iu chnh tng Chi phớ tng ng ca doanh thu iu chnh tng (Mó s B2); 27 1 03/TNDN- CC CH TIấU CHNH (tip)... bị trả lại Thu tiêu thụ đặc biệt, thu xuất khẩu, thu giá trị gia tăng theo phơng pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu hoạt động tài chính Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ ([09]=[10]+[11]+[12]) Giá vốn hàng bán 01 5,000 02 03 2,500 500 04 05 06 07 200 200 100 - 08 09 600 3,300 10 2,000 20 I.T khai 03-1A/TNDN Mu STT Chỉ tiêu (1) (2) b Chi phí bán hàng c Chi phí quản lý doanh nghiệp 5 Chi... c thu nhp c ỏp dng thu sut u ói 30 1 03/TNDN- CC CH TIấU CHNH (tip) STT Ch tiờu Mụ t Ghi chỳ 27 Ch tiờu [C9] Thu nhp tớnh thu tớnh theo thu sut khụng u ói khỏc 28 Ch tiờu [C9a] Thu sut khụng u ói khỏc 29 Ch tiờu [C10] Thu TNDN t hot ng SXKD tớnh theo thu sut khụng u ói C10 =(C7 x 22%) + (C8 x 20%) + (C9 x C9a)) 30 Ch tiờu [C11] Thu TNDN chờnh lch do ỏp dng mc thu sut u ói bao gm c thu nhp c ỏp dng thu. .. trong k 7 Ch tiờu [7] Thu tiờu th c bit, thu xut khu, thu giỏ tr gia tng theo phng phỏp trc tip phi np Phn ỏnh tng s thu TTB, thu xut khu, thu GTGT theo phng phỏp trc tip (nu cú) 8 Ch tiờu [8] Doanh thu hot ng ti chớnh Phn ỏnh tng s doanh thu t hot ng ti chớnh trong k (Ti khon 515) 15 1 03-1A/TNDN- CC CH TIấU CHNH STT Ch tiờu Mụ t (TIP) Ghi chỳ 9 Ch tiờu [9] Chi phớ sn xut, kinh doanh hng húa, dch v... Ni T: 04.39999999 Fax: 04.38888888 da theo cỏc thụng tin sau: STT Hng mc S tin (triu ng) 1 Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v 5,000; trong ú doanh thu xut khu 2,500 2 Cỏc khon gim tr doanh thu 500 trong ú gim tr doanh thu do chit khu thng mi: 200, gim giỏ hng bỏn: 200 v hng b tr li 3 Giỏ vn hng bỏn 2,000 4 Doanh thu hot ng ti chớnh 600 trong ú lói do chờnh lch t giỏ hi oỏi 350 5 Tr lói vay 500, trong... nhun trc thu khỏc Mó s ny thng phn ỏnh: -Khon l chờnh lch t giỏ hi oỏi cha thc hin t nm trc; -Cỏc khon chờnh lch gia k toỏn v thu (nh chi bo hnh sn phm, d phũng ) 14 Ch tiờu [B12] Tng thu nhp chu thu TNDN [B12]= [A1] + [B1] [B8] 15 Ch tiờu [B13] Thu nhp chu thu t hot ng SXKD Phn ỏnh tng s thu nhp chu thu t hot ng kinh doanh v cỏc hot ng khỏc (cha tr chuyn l) [B13] = [B12]-[B14] 16 Ch tiờu [B14] Thu nhp . Hội Tư Vấn Thu Việt Nam HƯỚNG DẪN KÊ KHAI THU THU NHẬP DOANH NGHIỆP Nguyễn Mạnh Hà (SM, EY) 2 NỘI DUNG KÊ KHAI THU TNDN Mục tiêu:  Học viên có thể xác định được loại hình doanh nghiệp, hoạt. kinh doanh và loại tờ khai thu phù hợp  Có thể tính toán và kê khai quyết toán thu đối với một doanh nghiệp điển hình. 3 CÁC LOẠI TỜ KHAI THU TNDN STT Tờ khai Mô tả Áp dụng A Tạm tính thu . Tờ khai Thu TNDN đối với doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng bất động sản 1 02/TNDN Tờ khai thu TNDN NNT có thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng BĐS C Quyết toán thu thu nhập doanh nghiệp 1