Câu hỏi phí, lệ phí trước bạ, thuế tài nguyên I- Lệ phí trước bạ Câu 1: Tỷ lệ (%) của giá trị tài sản là nhà, đất chịu lệ phí trước bạ là: a. 1% b. 1,5% c. 0,5% d. 2% Câu 2: Tỷ lệ nộp lệ phí trước bạ đối với ô tô chở người dưới 10 chỗ ngồi (kể cả lái xe) là: a. 5% đến 10% b. 10% đến 12% c. 10% đến 20% d. 15% đến 20% Câu 3: Người nộp thuế phải kê khai, nộp lệ phí trước bạ vào thời điểm: a. Bất cứ lúc nào b. Khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản. c. Sau khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản Câu 4: Thời hạn chậm nhất người nộp thuế phải nộp lệ phí trước bạ kể từ ngày nhận được thông báo nộp tiền của cơ quan thuế là: a. 10 ngày b. 15 ngày c. 20 ngày d. 30 ngày Câu 5: Tài sản thuộc đối tượng chịu lệ phí trước bạ là: a. Xe lu b. Máy kéo c. Xe ô tô d. Máy xúc Câu 6. Trường hợp nào sau đây không phải nộp lệ phí trước bạ : a. Nhà, đất là trụ sở của cơ quan Đại diện ngoại giao, cơ quan Lãnh sự và nhà ở của người đứng đầu cơ quan lãnh sự của nước ngoài tại Việt Nam b. Đất thuê của Nhà nước hoặc thuê của tổ chức, cá nhân đã có quyền sử dụng đất hợp pháp. c. Tài sản được chia hay góp do chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, đổi tên tổ chức theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền. d. Tất cả các phương án trên Câu 7. Trường hợp nào sau đây không phải nộp lệ phí trước bạ: a. Xe chuyên dùng mục đích cứu hoả, cứu thương, xe chở rác. b. Xe chuyên dùng mục đích cứu hoả, cứu thương, xe chở rác đã cải tạo thành xe vận tải hành khách c. Xe 3 bánh gắn máy đã cải tạo thành xe để chở hàng. d. Cả 3 phương án trên. Câu 8. Số tiền lệ phí trước bạ phải nộp được xác định : a. Giá tính lệ phí trước bạ cộng (+) mức thu lệ phí trước bạ b. Giá trị tài sản tính lệ phí trước bạ do UBND tỉnh, thành phố ban hành nhân (x) mức thu lệ phí trước bạ (%) c. Giá kê khai của người đến nộp lệ phí trước bạ nhân (x) tỷ lệ (%) lệ phí trước bạ Câu 9. Đối tượng chịu lệ phí trước bạ là: a. Nhà, đất b. Ôtô, xe gắn máy, tàu thuyền, máy bay c. Súng săn, súng thể thao d. Đáp án a, b và c Câu 10. Trường hợp nào sau đây không phải nộp lệ phí trước bạ a. Nhà đất, tài sản chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh b. Tài sản là hàng hoá được phép kinh doanh của tổ chức, cá nhân đăng ký hoạt động kinh doanh mà không đăng ký quyền sở hữu, sử dụng với cơ quan nhà nước có thẩm quyền c.Tài sản chuyển đến địa phương nơi sử dụng mà không thay đổi chủ sở hữu, sử dụng tài sản d.Tất cả các đáp án trên Câu 11. Căn cứ tính lệ phí trước bạ là: a. Số lượng tài sản tính lệ phí trước bạ; b. Mức thu tuyệt đối. c. Giá trị tài sản tính lệ phí trước bạ và mức thu lệ phí trước bạ (%); Câu 12. Giá trị tài sản tính lệ phí trước bạ là: a. Giá trị tài sản tính LPTB do UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương ban hành. b. Giá chuyển nhượng tài sản thực tế trên thị trường tại thời điểm chuyển nhượng c. Cả đáp án a và b Câu 13. Người nộp lệ phí trước bạ là: a) Tổ chức, cá nhân Việt Nam có quyền sở hữu, sử dụng tài sản. b) Tổ chức, cá nhân Việt Nam có tài sản là xe ủi, xe lu. c)Tổ chức, cá nhân Việt Nam và tổ chức, cá nhân nước ngoài, kể cả các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài hoạt động theo Luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam (nay là Luật Đầu tư) hoặc không theo Luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam có các tài sản thuộc đối tượng chịu lệ phí trước bạ. Câu 14. ) Khoản thu từ lệ phí trước bạ thuộc nguồn thu của ngân sách cấp nào: a. Nguồn thu của ngân sách cấp trung ương b. Nguồn thu của ngân sách địa phương c. Nguồn thu phân chia tỷ lệ giữa ngân sách trung ương và ngân sách địa phương II- Câu hỏi phí, lệ phí Câu 1: Pháp lệnh phí và lệ phí điều chỉnh đối với loại phí nào trong các loại phí sau đây: a. Phí bảo hiểm trách nhiệm dân sự tự nguyện của chủ xe cơ giới. b. Phí thanh toán của tổ chức tín dụng. c. Niên liễm thu theo điều lệ của câu lạc bộ. d. Phí thi hành án. Câu 2: Câu nào đúng trong các câu trả lời sau: Phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước: a. Phải chịu thuế GTGT trên số tiền thu đươc với mức thuế suất 5% b. Phải chịu thuế GTGT trên số tiền thu đươc với mức thuế suất 10% c. Phải chịu thuế GTGT trên số tiền thu đươc với mức thuế suất 0% d. Không phải chịu thuế. Câu 3. Đồng tiền sử dụng để thu phí, lệ phí tại Việt Nam là: a. Việt Nam đồng b. Ngoại tệ c. Đồng tiền Việt Nam, trừ trường hợp pháp luật quy định được thu phí, lệ phí bằng ngoại tệ. Câu 4. Tổ chức, cá nhân được thu phí, lệ phí : a. Uỷ ban nhân dân xã b. Doanh nghiệp nhà nước c. Cơ quan thuế nhà nước; Cơ quan khác của Nhà nước, tổ chức kinh tế, đơn vị sự nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân, tổ chức khác và cá nhân cung cấp dịch vụ, thực hiện công việc mà pháp luật quy định được thu phí, lệ phí. Câu 5: Danh mục phí, lệ phí được ban hành để áp dụng cho trường hợp nào sau đây: a. Trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh b. Áp dụng thống nhất trong cả nước. c. Tại cơ quan thuế d. Tại Bộ Tài chính. Câu 6: Phần tiền phí, lệ phí nộp vào NSNN được phân chia cho các cấp ngân sách và được quản lý, sử dụng theo quy định nào dưới đây: a. Quy định của UBND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương. b. Quy định của cơ quan thuế địa phương. c. Quy định của Luật Ngân sách nhà nước d. Quy định của tổ chức, cá nhân thu phí, lệ phí. Câu 7: Tổ chức cá nhân chỉ được thu loại lệ phí nào trong các loại lệ phí sau đây: a. Loại lệ phí theo quy định của tổ chức cá nhân khi phục vụ công việc cho tổ chức, cá nhân khác liên quan đến hoạt động của mình. b. Loại lệ phí được quy định trong Danh mục chi tiết lệ phí ban hành kèm theo Nghị định của Chính phủ. c. Loại lệ phí do UBND xã ban hành. d. Loại lệ phí do Cục Thuế địa phương ban hành. Câu 8. Doanh nghiệp tư nhân A được phép thầu bãi trông xe ô tô tại trung tâm của thành phố B. Doanh nghiệp A khi nhận trông xe phải công khai tại bãi trông xe các nội dung sau: a. Loại phí, lệ phí doanh nghiệp A thu đối với xe ôtô giữ tại bãi b. Mức thu phí, lệ phí c. Tên nhân viên thu phí d. Chỉ a và b e. Chỉ c và d Câu 9. Phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước có phải chịu thuế không? a. Có b. Không Câu 10. Tổ chức, cá nhân được thu phí, lệ phí : a. Cơ quan thuế nhà nước b. Cơ quan khác của Nhà nước, tổ chức kinh tế, đơn vị sự nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân cung cấp dịch vụ, thực hiện công việc mà pháp luật quy định được thu phí, lệ phí c. Tổ chức và cá nhân cung cấp dịch vụ, thực hiện công việc mà pháp luật quy định được thu phí, lệ phí. d. Tất cả các phương án trên. III- Thuế Tài nguyên Câu hỏi tự luận: Câu 1. Thuế tài nguyên được điều chỉnh vào loại đối tượng nào? và ai là người phải nộp thuế tài nguyên? Việc kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế tài nguyên được thực hiện như thế nào? Câu hỏi trắc nghiệm Câu 1. Căn cứ tính thuế tài nguyên là gì? a. Sản lượng tài nguyên tính thuế, giá tính thuế đơn vị tài nguyên, thuế suất thuế tài nguyên b. Sản lượng tài nguyên thương phẩm khai thác và giá tính thuế c. Sản lượng tài nguyên thương phẩm khai thác và thuế suất. Câu 2. Giá tính thuế tài nguyên là: a. Giá bán của đơn vị sản phẩm tài nguyên khai thác chưa bao gồm thuế Giá trị gia tăng. b. Giá bán của một đơn vị tài nguyên bao gồm cả thuế giá trị gia tăng c. Giá bán của một đơn vị tài nguyên theo giá thị trường Câu 3. Đối tượng nộp thuế tài nguyên: a. Doanh nghiệp, hộ gia đình kinh doanh khai thác tài nguyên. b. Tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên. c. Tổ chức, cá nhân kinh doanh tài nguyên. d. Cá nhân, hộ gia đình kinh doanh có khai thác tài nguyên. Câu 4. Việt Nam góp vốn pháp định bằng các nguồn tài nguyên thành lập doanh nghiệp liên doanh với nước ngoài thì: a. Doanh nghiệp liên doanh phải nộp thuế tài nguyên. b. Bên Việt Nam sử dụng tài nguyên góp vốn phải nộp thuế tài nguyên c. Tùy theo thỏa thuận của các bên trong liên doanh được quy định trong Hợp đồng hợp tác kinh doanh. d. Bên Việt Nam và bên nước ngoài đều phải kê khai nộp thuế tài nguyên theo vốn góp. Câu 5. Giá tính thuế tài nguyên đối với nước thiên nhiên dùng để sản xuất thủy điện là: a. Giá bán nước dùng sản xuất thủy điện b. Giá bán điện thương phẩm bình quân. c. Giá bán điện thương phẩm tại nhà máy thủy điện d. Gồm các trường hợp tại điểm a, điểm c Câu 6. Việc đăng ký, khai thuế, quyết toán thuế, nộp thuế, ấn định thuế tài nguyên được thực hiện theo quy định. a. Pháp lệnh thuế tài nguyên b. Luật Dầu khí, Luật Khoáng sản c. Luật Quản lý thuế d. Tất cả các trường hợp trên. Câu 7. Đối tượng chịu thuế tài nguyên bao gồm: a. Tài nguyên thiên nhiên và tài nguyên nhân tạo b. Tài nguyên thiên nhiên trong phạm vi đất liền, hải đảo, nội thủy, lãnh hải, vùng đặc quyền kinh tế về thềm lục địa của Việt Nam c. Sản phẩm rừng trồng Câu 8. Người nộp thuế tài nguyên: a. Tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên b. Tổ chức, cá nhân kinh doanh tài nguyên c. Tổ chức, cá nhân, hộ gia đình sử dụng tài nguyên. Câu 9 . Đối với tài nguyên thiên nhiên cấm khai thác hoặc khai thác trái phép bị bắt giữ, tịch thu thuộc đối tượng chịu thuế tài nguyên và được phép bán ra, thì người nộp thuế tài nguyên là: a. Tổ chức khai thác tài nguyên b. Tổ chức được giao bán c. Cả a và b Câu 10. Sản lượng tính thuế tài nguyên là: a. Sản lượng tài nguyên khai thác thực tế b. Sản lượng tài nguyên khai thác thực tế trừ (-) tỷ lệ tài nguyên hao hụt c. Sản lượng tài nguyên thực tế bán ra Câu 11. Giá tính thuế tài nguyên là: a. Giá bán đơn vị sản phẩm tài nguyên theo giá thị trường b. Giá bán đơn vị sản phẩm tài nguyên chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng c. Giá bán đơn vị tài nguyên trừ (–) phí vận chuyển tài nguyên từ nơi khai thác đến nơi tiêu thụ. Câu 12. Giá tính thuế tài nguyên đối với tài nguyên không tiêu thụ trọng nước mà xuất khẩu là : a. Giá xuất khẩu đơn vị sản phẩm tài nguyên (theo giá FOB) b. Giá bán đơn vị sản phẩm tài nguyên tại nơi khai thác c. Giá bán đơn vị sản phẩm tài nguyên do Uỷ ban nhân dân tỉnh quy định. Câu 13. Giá tính thuế tài nguyên đối với nước thiên nhiên dùng để sản xuất thủy điện là: a. Giá bán nước dùng sản xuất thủy điện b. Giá bán điện cho người tiêu dùng c. Giá bán điện thương phẩm bình quân Câu 14. Giá tính thuế tài nguyên đối với trường hợp giá bán tài nguyên khai thác khác với giá tính thuế tài nguyên do UBND cấp tỉnh quy định là: a. Giá do UBND tỉnh quy định đối với trường hợp giá bán tài nguyên khai thác thấp hơn giá tính thuế tài nguyên do UBND tỉnh quy định; b. Giá bán tài nguyên khai thác với trường hợp giá bán tài nguyên khai thác bằng hoặc cao hơn giá tính thuế tài nguyên do UBND tỉnh quy định; c. Giá tính thuế tài nguyên do UBND tỉnh quy định d. Đáp án a và b Bài tập thuế tài nguyên: Câu 1: Doanh nghiệp X có hoạt động khai thác cát, doanh thu bán cát chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng trong tháng 8/2011 là 600.000.000 đồng. Biết thuế suất thuế tài nguyên cát là 10%, thuế GTGT 10%. Thuế tài nguyên cát doanh nghiệp X phải nộp trong tháng 8/2011 là bao nhiêu? a. 60.000.000 đồng b. 66.000.000 đồng c. 50.000.000 đồng Câu 2: Đơn vị khai thác quặng tại mỏ đồng, với sản lượng quặng đồng khai thác trong tháng là 1000 tấn, có lẫn chất khác nhau. Theo Giấy phép khai thác và hồ sơ thiết kế khai thác tài nguyên đã được cơ quan thẩm quyền phê duyệt và tỷ lệ tài nguyên đã được kiểm định đối với từng chất trong quặng đồng khai thác là : đồng 55%; bạc: 0.2%; thiếc: 0.5%. Sản lượng tỉnh thuế tài nguyên của từng chất là bao nhiêu? a. Quặng đồng 550 tấn; quặng bạc 2 tấn; quặng thiếc 5 tấn. b. Quặng đồng 557 tấn; quặng bạc 2 tấn; quặng thiếc 5 tấn. c. Quặng đồng 550 tấn; quặng bạc 200 kg; quặng thiếc 500 kg. Câu 3: Sản lượng dầu thô được bán trong kỳ tính thuế là (4.000.000 thùng) được bán thành 3 lô: lô 1 có sản lượng là 3.000.000 thùng, bán với giá 65 USD/thùng lô 2 có sản lượng là 1.000.000 thùng, bán với giá 60 USD/thùng; lô 3 có sản lượng 1.000.000 thùng, bán với giá 70 USD/thùng. Giá tính thuế tài nguyên là bao nhiêu? a. 60 USD/thùng b. 65 USD/thùng c. 75 USD/ thùng Câu 4: Doanh nghiệp X có hoạt động khai thác sỏi, trong tháng 8/2011 có bán 1000 M3 sỏi, đơn giá 600.000 đồng/m3 (chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng) Biết thuế suất thuế tài nguyên sỏi là 6%, thuế GTGT 10%. Thuế tài nguyên sỏi doanh nghiệp X phải nộp trong tháng 8/2011 là bao nhiêu? biết giá tính thuế tài nguyên đơn vị sỏi của UBND tỉnh quy định là 700.000 đồng/m3. a. 42.000.000 đồng b. 36.000.000 đồng c. 39.600.000 đồng Câu 5: Doanh nghiệp X trong tháng 8/2011 có bán 1000 M3 sỏi, đơn giá 600.000 đồng/m3 (chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng) Biết thuế suất thuế tài nguyên sỏi là 6%, thuế GTGT 10%. Thuế tài nguyên sỏi daonh nghiệp X phải nộp trong tháng 8/2011 là bao nhiêu? biết giá tính thuế tài nguyên đơn vị sỏi của UBND tỉnh quy định là 500.000 đồng/m3. a. 30.000.000 đồng b. 36.000.000 đồng c. 39.600.000 đồng TỔNG CỤC THUẾ Ban Chính sách Kính gửi: Trường Nghiệp vụ Thuế Theo phân công của Tổng cục và yêu cầu của trường NVT, Ban CS đã chuẩn bị 10 câu hỏi về phí, lệ phí và lệ phí trước bạ (câu hỏi đính kèm) theo đúng mẫu của trường cung cấp để bổ sung cho ngân hàng đề phục vụ kiểm tra công chức mới. Kính chuyển trường NVT tổng hợp./. TM. Ban Chính sách Phó trưởng Ban Đặng Minh Sâm . Câu hỏi phí, lệ phí trước bạ, thuế tài nguyên I- Lệ phí trước bạ Câu 1: Tỷ lệ (%) của giá trị tài sản là nhà, đất chịu lệ phí trước bạ là: a. 1% b. 1,5% c. 0,5% d. 2% Câu 2: Tỷ lệ nộp lệ phí. nào? Câu hỏi trắc nghiệm Câu 1. Căn cứ tính thuế tài nguyên là gì? a. Sản lượng tài nguyên tính thuế, giá tính thuế đơn vị tài nguyên, thuế suất thuế tài nguyên b. Sản lượng tài nguyên thương phẩm. chia tỷ lệ giữa ngân sách trung ương và ngân sách địa phương II- Câu hỏi phí, lệ phí Câu 1: Pháp lệnh phí và lệ phí điều chỉnh đối với loại phí nào trong các loại phí sau đây: a. Phí bảo