B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP. H CHÍ MINH  B B Ù Ù I I T T H H   X X U U Â Â N N D D U U N N G G HOÀN THIN CÔNG TÁC PHÂN LOI N VÀ TRÍCH LP D PHÒNG RI RO TÍN DNG TI NGÂN HÀNG THNG MI C PHN SÀI GÒN THNG TÍN LUN VN THC S KINH T CHUYÊN NGÀNH: KINH T TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG MÃ S: 60.31.12 NGI HNG DN: PGS.TS PHM VN NNG TP.H CHÍ MINH – NM 2011 -\ LI CAM OAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cu ca riêng tôi. Nhng thông tin và ni dung nêu trong đ tài đu da trên nghiên cu thc t và hoàn toàn đúng vi ngun trích dn Tác gi đ tài: Bùi Th Xuân Dung DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần NH Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín TCTD Tổ chức tín dụng DPRR Dự phòng rủi ro CVĐ Có vấn đề NPL Tình hình nợ xấu RRTD Rủi ro tín dụng HTXHTDNB Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài: Rủi ro tín dụng là điều khó tránh khỏi trong hoạt động kinh doanh của các tổ chức tín dụng (TCTD), nó có thể xảy ra ít hay nhiều phụ thuộc vào chất lượng tín dụng của các TCTD. Song, chính rủi ro tín dụng đang là nỗi trăn trở của các nhà quản trò ngân hàng; đồng hành với rủi ro, thu nhập của các TCTD chiếm gần 90% từ các khoản đầu tư thông qua hoạt động tín dụng hiện nay. Do đó, Thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam đã ban hành quyết đònh 493/2005-QĐ/NHNN ngày 22/4/2005 “Quy đònh về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng” đã góp phần tác động trực tiếp đến công tác quản lý, nâng cao chất lượng và giảm thiểu rủi ro, xử lý kòp thời những tổn thất có thể xảy ra từ hoạt động kinh doanh Ngân hàng. Thông qua những kiến thức được học, tôi quyết đònh chọn đề tài “Hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NHTMCP Sài Gòn Thương Tín” để từ đó thấy được tầm quan trọng của chất lượng tín dụng. Đồng thời, tôi hy vọng đề tài này sẽ mang lại những ý kiến đóng góp cho Chi nhánh trong việc làm tốt công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng. Nh vy mới phòng ngừa và tránh những tổn thất có thể xảy ra một cách có hiệu quả. 2. Mục tiêu nghiên cứu: Tìm hiểu công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NHTMCP Sài Gòn Thương Tín từ đó rút ra những nhận xét, đề xuất những giải pháp, ý kiến nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng. 3. Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu suốt đề tài này là phương pháp quy nạp, phân tích hoạt động kinh tế, so sánh, đối chiếu. Qua đó đề ra những giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng để phòng ngừa rủi ro tín dụng. 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: Do những hạn chế của nền kinh tế và của bản thân các NH mà thực trạng hoạt động tín dụng còn nhiều vấn đề cần giải quyết. Qua bài viết này, tôi muốn đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng tại NHTMCP Sài Gòn Thương Tín. 1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN LOẠI N VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan về rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm về Ngân hàng thương mại Theo Pháp lệnh Ngân hàng ngày 23/05/1990: Ngân hàng thương mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền ký gửi từ khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán. Theo luật các tổ chức tín dụng số 42/2010/QH12 năm 2010 ( có hiệu lực từ 01/01/2011), ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy đònh của luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận. So với pháp lệnh Ngân hàng cách đây 20 năm thì luật các TCTD năm 2010 đưa ra khái niệm về ngân hàng thương mại ngắn gọn hơn nhưng đầy đủ hơn. Theo đó, ngân hàng thương mại là một loại hình ngân hàng, mà ngân hàng là một loại hình tổ chức tín dụng và tổ chức tín dụng là doanh nghiệp thực hiện các họat động ngân hàng. Tóm lại, ngân hàng thương mại là doanh nghiệp thực hiện một, một số hoặc tất cả các hoạt động ngân hàng và các họat động kinh doanh khác theo quy đònh của luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận. Họat động ngân hàng là việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên các nghiệp vụ sau: (i) nhận tiền gửi; (ii) cấp tín dụng; (iii) cung ứng dòch vụ thanh toán qua tài khoản. + Nhận tiền gửi là hoạt động nhận tiền của tổ chức, cá nhân dưới hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng chỉ 2 tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu và các hình thức nhận tiền gửi khác theo nguyên tắc có hòan trả đầy đủ tiền gốc, lãi cho người gửi tiền theo thỏa thuận. + Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác. + Cung ứng dòch vụ thanh toán qua tài khoản là việc cung ứng phương tiện thanh toán; thực hiện dòch vụ thanh toán séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng, thư tín dụng và các dòch vụ thanh toán khác cho khách hàng thông qua tài khoản của khách hàng. Luật này đã nêu rất cụ thể các hoạt động của ngân hàng, bổ sung nhiều nghiệp vụ ngân hàng mới so với pháp lệnh năm 1990, phù hợp với hoạt động thực tiễn của các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay. 1.1.2 Khái niệm về rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại Trong bất cứ hoạt động kinh doanh nào cũng tiềm ẩn những rủi ro. Rủi ro được hiểu là những nguy cơ tiềm tàng có thể dẫn đến thiệt hại về vật chất hoặc tinh thần. Một trong những đặc tính của rủi ro là khó xác đònh (có thể xảy ra hay không, xảy ra lúc nào và thiệt hại ở mức độ nào). Hoạt động Ngân hàng được đánh giá là một trong những hoạt động kinh doanh tiềm ẩn nhiều nguy cơ rủi ro cao. Rủi ro hoạt động Ngân hàng được hiểu là những rủi ro có khả năng gây ra những tổn thất tài chính cho Ngân hàng, dẫn đến việc làm giảm năng lực kinh doanh và khả năng trả các khoản nợ, trong đó chủ yếu là các khoản tiền gửi. Trong các hoạt động nghiệp vụ tài sản có của Ngân hàng thì hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng lớn nhất, và cũng là hoạt động mang lại doanh thu chủ yếu cho Ngân hàng. Tuy nhiên, Ngân hàng phải đối mặt nhiều nhất là rủi ro tín dụng. Rủi ro tín dụng: là loại rủi ro dẫn đến tổn thất tài sản trong trường hợp khách 3 hàng vay vốn được cấp tín dụng không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ những cam kết nêu tại hợp đồng tín dụng đã ký với Ngân hàng. Hiểu theo nghóa rộng, rủi ro tín dụng là tất cả những khả năng mà theo đó, Ngân hàng sẽ không thể thu hồi đầy đủ và đúng hạn các khoản tín dụng đã cấp. Nói cách khác, rủi ro tín dụng là việc khách hàng không trả đầy đủ những khoản nợ đối với Ngân hàng theo đúng cam kết, dù với bất kỳ lý do gì. Rủi ro tín dụng sẽ gây nên những thiệt hại đối với Ngân hàng, làm mất mác nguồn vốn và làm suy giảm khả năng chi trả và khả năng thanh toán các khoản nợ. Vì thế, rủi ro trong hoạt động tín dụng luôn là mối quan tâm hàng đầu không chỉ của bản thân các Ngân hàng thương mại mà còn của NHNN trong việc điều hành quản lý chung toàn hệ thống Ngân hàng. 1.1.3 Nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng: Loại rủi ro này có thể phát sinh do những nguyên nhân khách quan hoặc chủ quan từ phía khách hàng và Ngân hàng. 1.1.3.1 Nguyên nhân khách quan Từ phía khách hàng: Rủi ro tín dụng phát sinh có thể do những nguyên nhân chủ quan lẫn khách quan. Về mặt chủ quan có thể do trình độ quản lý của khách hàng yếu kém dẫn đến sử dụng vốn vay kém hiệu quả, sử dụng vốn vay sai mục đích làm ảnh hưởng đến khả năng trả nợ hoặc cũng có thể do khách hàng thiếu thiện chí trong việc trả nợ, hoặc do tình hình tài chính yếu kém, thiếu minh bạch, các báo cáo mà khách hàng đưa cho Ngân hàng không trung thực, khách hàng cố ý che dấu sự yếu kém của mình nhằm mục đích rút được tiền của Ngân hàng. Về mặt khách quan có thể do khách hàng gặp phải những thay đổi của môi trường kinh doanh không thể đo lường trước được, chẳng hạn như sự thay đổi về giá cả hay nhu cầu của thò trường, về môi trường pháp lý hay chính sách của Chính phủ khiến doanh nghiệp lâm vào cảnh khó khăn về tài chính không thể 4 khắc phục được mặc dù có thiện chí nhưng cũng không có đủ khả năng trả nợ. Từ môi trường kinh tế vó mô: Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp chòu sự tác động rất lớn từ sự biến động của môi trường kinh doanh không chỉ trong nước mà còn chòu ảnh hưởng từ nền kinh tế thế giới. Khủng hoảng kinh tế xảy ra gây cho các doanh nghiệp rất nhiều khó khăn. Bên cạnh đó là sự thay đổi chính sách kinh tế vó mô của Chính phủ hay NHNN có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, chẳng hạn như chính sách gia tăng dự trữ bắt buộc, tăng lãi suất, tăng tỷ giá… thì ngay lập tức sẽ ảnh hưởng đến các doanh nghiệp ở những mức độ nhiều ít khác nhau. 1.1.3.2 Nguyên nhân chủ quan Thứ nhất: thiếu thông tin. Các Ngân hàng chưa xây dựng được kho dữ liệu thống kê về các chỉ tiêu tài chính của từng ngành nghề để làm cơ sở so sánh, đối chiếu với số liệu hiện tại của khách hàng. Nếu Ngân hàng có đầy đủ thông tin về các chỉ số trung bình ngành, thì sẽ giúp việc đánh giá tình hình hoạt động cũng như khả năng tài chính của khách hàng chính xác hơn. Việc thiếu thông tin trên đã gây không ít khó khăn cho Ngân hàng trong việc thẩm đònh hồ sơ vay của khách hàng, từ đó dẫn đến việc đưa ra quyết đònh cho vay không phù hợp, tiềm ẩn rủi ro tín dụng về sau. Thứ hai: quy trình thẩm đònh và ra quyết đònh cho vay chưa chặt chẽ cũng là nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng. Quá trình xét duyệt cho vay nhiều nơi còn lỏng lẻo, chỉ một cán bộ tín dụng xem xét hồ sơ rồi trình lên trưởng phòng và giám đốc quyết đònh cho vay, như thế thì giám đốc được toàn quyền quyết đònh theo ý kiến chủ quan của mình, dễ phát sinh tiêu cực dẫn đến rủi ro. Ngoài ra, các Ngân hàng còn thiếu các bộ phận chuyên trách để quản lý rủi ro, quản lý hạn mức tín dụng tối đa cho từng khách hàng thuộc từng ngành nghề khác nhau. Vấn đề chỉ tiêu kế hoạch tín dụng cũng gây khó khăn, do phải chạy theo số 5 lượng dư nợ mà đôi khi Ngân hàng cũng đã bỏ qua việc coi trọng chất lượng tín dụng. Thứ ba: yếu tố con người. Con người đóng vai trò quyết đònh đến sự thành công hay thất bại của việc kinh doanh. Trước tiên là vấn đề trình độ và năng lực của cán bộ Ngân hàng, do năng lực yếu kém nên đánh giá sai về năng lực của khách hàng vay cũng như đánh giá sai về hiệu quả phương án vay vốn của khách hàng, dẫn đến tình trạng khách hàng không trả được nợ vay. Cán bộ Ngân hàng còn quá chủ quan tin tưởng vào khách hàng nên không thực hiện đúng theo quy trình giám sát khoản vay trước và sau khi cho vay, không phát hiện kòp thời các khoản tiền vay được sử dụng sai mục đích, quá tin tưởng vào tài sản thế chấp, bảo lãnh, coi đó là vật đảm bảo chắc chắn cho sự thu hồi cả gốc và lãi tiền vay. Ngoài ra, rủi ro tín dụng còn xảy ra do cán bộ Ngân hàng mất phẩm chất đạo đức, cố ý làm trái quy đònh của NHNN về xét duyệt cho vay, móc nối với khách hàng để làm những chuyện phi pháp. Tóm lại, rủi ro tín dụng phát sinh do nhiều nguyên nhân khác nhau, nhưng cho dù từ nguyên nhân nào đi nữa thì việc này cũng ảnh hưởng, gây rất nhiều khó khăn, trước mắt là cho bản thân Ngân hàng và nếu tổn thất nhiều thì cũng sẽ ảnh hưởng đến toàn bộ nền kinh tế. 1.1.4 nh hưởng của rủi ro tín dụng 1.1.4.1 nh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Với chức năng trung gian tín dụng, nguồn vốn cho vay của Ngân hàng chủ yếu từ nguồn vốn huy động tiền nhàn rỗi trong dân cư. Vì thế, khi rủi ro tín dụng xảy ra, đồng nghóa Ngân hàng không thu hồi được số tiền đã cho vay, cả gốc và lãi, trong khi Ngân hàng bắt buộc phải hoàn trả vốn gốc và tiền lãi cho các khoản tiền đã huy động, điều này làm mất cân đối trong việc thu chi, ảnh hưởng xấu [...]... của quy đònh về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng Theo đó, dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng không thực hiện nghóa vụ theo cam kết Và dự phòng rủi ro này được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động 1.2.3 Quy tắc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 1.2.3.1 Quy tắc phân loại nợ QĐ 493/2005/QĐ-NHNN... của Ngân hàng vì số tiền trích lập dự phòng sẽ hạch toán vào chi phí của Ngân hàng, do đó trích lập dự phòng càng nhiều thì lợi nhuận càng giảm và ngược lại 1.2.2 Văn bản pháp lý về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Điều 82 luật TCTD năm 1997 và điều 131 luật các TCTD năm 2010 yêu cầu TCTD phải dự phòng rủi ro trong hoạt động Ngân hàng Số tiền dự phòng được trích lập căn cứ vào việc phân. .. soát rủi ro, chủ yếu yêu cầu các TCTD tự giác trong việc kiểm soát hoạt động của mình Tuy nhiên, rủi ro là việc ngoài ý muốn, nằm ngoài khả năng kiểm soát, do đó để hạn chế thiệt hại, các TCTD phải thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro 1.2 Tổng quan về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng thương mại Việt Nam 12 1.2.1 Mục tiêu của phân loại nợ và trích lập dự. .. giao dòch 50% chứng khoán và Trung tâm giao dòch chứng khoán Bất động sản 50% Các loại tài sản bảo đảm khác 30% 1.2.3.2 Quy tắc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Dự phòng rủi ro bao gồm dự phòng chung và dự phòng cụ thể + Dự phòng chung: là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác đònh được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó... những yêu cầu của hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng là việc TCTD phải thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro Phân loại nợ nhằm xếp một khoản nợ vào một nhóm nhất đònh dựa trên việc đánh giá về khả năng thu hồi khoản nợ ấy, và trích lập dự phòng theo tỉ lệ quy đònh Khoản dự phòng này được hạch toán vào chi phí hoạt động Nói chung, để hạn chế rủi ro tín dụng có ảnh hưởng không tốt đến nền... nhà nước 1.1.5 Đánh giá rủi ro tín dụng Để đánh giá rủi ro tín dụng, người ta dựa trên các chỉ tiêu cơ bản sau: Tỷ lệ nợ quá hạn = Dư nợ quá hạn Tổng dư nợ cho vay Tỷ lệ nợ xấu = Dư nợ xấu Tổng dư nợ cho vay Tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu càng cao thì rủi ro tín dụng càng cao, hệ số này 7 đo lường mức độ rủi ro hoạt động tín dụng của Ngân hàng Hệ số rủi ro tín dụng = Tổng dư nợ cho vay Tổng tài sản... phòng rủi ro tín dụng Phân loại nợ là quá trình Ngân hàng xem xét lại danh mục các khoản nợ và phân chia chúng thành các mục hoặc các nhóm khác nhau dựa trên mức độ rủi ro hoặc các đặc điểm liên quan khác nhau của những khoản nợ đó Quá trình liên tục xem xét và phân loại nợ sẽ giúp cho Ngân hàng theo dõi được chất lượng của các danh mục nợ và có những hành động khắc phục kòp thời như trích lập dự phòng. .. thiểu Một ngân hàng được xem là đủ vốn khi có tỷ lệ thỏa đáng về vốn ( CAR) tối thiểu bằng 8% CAR = Vốn Ngân hàng Tài sản có rủi ro quy đổi ( RWA) Các ngân hàng cần phải duy trì một lượng vốn đủ lớn để trang trải cho các hoạt 8 động chòu rủi ro của mình, bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thò trường và rủi ro hoạt động Rủi ro thò trường gồm rủi ro thò trường chung và rủi ro thò trường cụ thể Rủi ro thò trường... có rủi ro cao hơn Và những khoản vay đang cơ cấu lại thời hạn trả nợ cũng phải theo dõi riêng để thu hồi nợ và tính toán thời gian thử thách Công việc này yêu cầu phải được thực hiện và theo dõi hàng ngày, để đảm bảo các khoản nợ được phân loại vào nhóm nợ đúng với mức độ rủi ro của nó Cách tốt nhất là các ngân hàng nên hỗ trợ cán bộ làm công tác phân loại nợ bằng cách xây dựng hệ thống phân loại nợ. .. 1.2.4.2 Thực hiện phân loại nợ theo Điều 7 Nếu Ngân hàng nào đủ điều kiện thực hiện phân loại nợ theo Điều 7 thì trước nhất phải xây dựng được hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ nhằm đánh giá rủi ro tín dụng của ngân hàng, rủi ro do khách hàng không có khả năng hoàn trả vốn vay hoặc rủi ro do Ngân hàng phải thực hiện các nghóa vụ cam kết bảo lãnh cho khách hàng với một bên . phòng rủi ro. 1.2 Tổng quan về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng thương mại Việt Nam 13 1.2.1 Mục tiêu của phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín. NHTMCP Sài Gòn Thương Tín. 1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN LOẠI N VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan về rủi ro tín dụng tại Ngân hàng. kết. Và dự phòng rủi ro này được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động. 1.2.3 Quy tắc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 1.2.3.1 Quy tắc phân loại nợ QĐ