B GIÁO D C VÀ ÀO T O TR NG I H C KINH T TP.H CHÍ MINH L U PH CV N GI I PHÁP HỒN THI N KI M TỐN N I B T I NGÂN HÀNG PHÁT TRI N VI T NAM LU N V N TH C S KINH T TP.H Chí Minh – N m 2012 B GIÁO D C VÀ ÀO T O TR NG I H C KINH T TP.H CHÍ MINH L U PH CV N GI I PHÁP HOÀN THI N KI M TOÁN N I B T I NGÂN HÀNG PHÁT TRI N VI T NAM CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG MÃ S : 60340201 LU N V N TH C S KINH T NG IH NG D N KHOA H C: PGS.TS TR M TH XUÂN H TP.H Chí Minh – N m 2012 NG L I CAM OAN Tôi xin cam oan lu n v n “GI I PHÁP HỒN THI N KI M TỐN N IB T I NGÂN HÀNG PHÁT TRI N VI T NAM” cơng trình nghiên c u c a b n thân, th i gian qua, d c úc k t t trình h c t p nghiên c u th c ti n is h ng d n c a Cô PGS TS Tr m Th Xuân H Tác gi lu n v n L u Ph cV n ng 87 M CL C Trang ph bìa L i cam oan M cl c Danh m c ch vi t t t Danh m c b ng – hình Danh m c ph l c L IM U 1 Lý ch n tài M c tiêu nghiên c u 3 Ph m vi nghiên c u Ph ng pháp nghiên c u N i dung nghiên c u K t c u n i dung CH NG C S LÝ LU N V KI M TOÁN N I B T I NGÂN HÀNG PHÁT TRI N 1.1.Ki m toán n i b t i Ngân hàng th ng m i 1.1.1 Khái ni m .5 1.1.2 c i m c a NHTM nh h ng n KTNB 1.1.3 M c tiêu KTNB NHTM 1.1.4 Ch c n ng KTNB NHTM 1.1.5 Nhi m v c a KTNB NHTM 1.1.6 Ph m vi ho t ng NHTM .8 1.1.7 C c u t ch c KTNB NHTM .8 1.1.8 Quy trình ph ng pháp KTNB NHTM .9 1.1.8.1 N i dung quy trình KTNB NHTM 1.1.8.2 Ph ng pháp KTNB NHTM 1.1.9 N i dung KTNB NHTM 13 1.2 Ki m toán n i b t i ngân hàng phát tri n 13 1.2.1 Gi i thi u v NHPT 13 1.2.2 Vai trò c a NHPT 15 1.2.3 S khác bi t gi a Ngân hàng Phát tri n Ngân hàng th ng m i 16 1.2.4 Nh ng n i dung c b n v KTNB NHPT 19 1.2.4.1 Yêu c u 19 1.2.4.2 Ph m vi 20 1.2.4.3 i t ng 20 1.2.4.4 Ch c n ng .20 1.2.4.5 Trách nhi m 20 1.2.4.6 C c u t ch c 20 1.2.4.7 M c tiêu 21 88 1.2.4.8 N i dung KTNB NHPT 21 1.2.4.9 S khác gi a KTNB ngân hàng th ng m i KTNB ngân hàng phát tri n: .21 1.2.4.10 Nhân t nh h ng t i hi u qu ho t ng KTNB 22 1.3 Kinh nghi m KTNB t i m t s ngân hàng phát tri n th gi i 24 1.3.1 KTNB t i m t s ngân hàng th gi i 24 1.3.1.1 T i Black Sea Trade and Development Bank 24 1.3.1.2 T i Bangladesh Bank 25 1.3.1.3 T i China Development Bank (CDB) 26 1.3.1.4 T i European Development Bank (EDB) 27 1.3.2 Bài h c kinh nghi m KTNB i v i Ngân hàng Phát tri n Vi t Nam .29 CH NG TH C TR NG KI M TOÁN N I B T I NGÂN HÀNG PHÁT TRI N VI T NAM 31 2.1 Gi i thi u v Ngân hàng Phát tri n Vi t Nam (VDB) 31 2.1.1 Quá trình thành l p VDB 31 2.1.2 c i m, ch c n ng, nhi m v c a VDB 32 2.1.2.1 c i m .32 2.1.2.2 Ch c n ng, nhi m v 32 2.1.3 T ch c b máy, nhân s .33 2.1.4 K t qu ho t ng kinh doanh c a Ngân hàng Phát tri n Vi t Nam 35 2.2 Th c tr ng m t s ho t ng nghi p v ch y u t i VDB 36 2.2.1 Thành t u 36 2.2.1.1 i v i ho t ng huy ng v n 36 2.2.1.2 i v i ho t ng cho vay 37 2.2.2 H n ch nguyên nhân 39 2.2.2.1H n ch 39 2.2.2.2 Nguyên nhân .40 2.3 Th c tr ng ki m toán n i b t i VDB 41 2.3.1 M t s c i m c a VDB nh h ng n ho t ng KTNB .41 2.3.2 B máy t ch c KTNB 42 2.3.3 N i dung KTNB t i Ngân hàng Phát tri n Vi t Nam (VDB) 43 2.3.3.1 Ki m toán ho t ng huy ng v n .44 2.3.3.2 Ki m toán ho t ng cho vay u t 45 2.3.3.3 Ki m toán ho t ng cho vay xu t kh u 47 2.3.3.4 Ki m toán ho t ng cho vay l i v n ODA 50 2.3.4 ánh giá công tác KTNB t i VDB .53 2.3.4.1Thành t u .53 2.3.4.2 K t qu ki m tốn n i b tồn h th ng VDB .55 2.3.4.3 Nh ng t n t i 58 2.3.4.4 Nguyên nhân .61 2.4 Th c tr ng KTNB t i NHTM VDB qua ph ng pháp i u tra kh o sát 64 CH NG 89 GI I PHÁP HỒN THI N KI M TỐN N I B T I NGÂN HÀNG PHÁT TRI N VI T NAM 67 3.1 nh h ng KTNB t i VDB t n n m 2020 67 3.1.1 i v i H i s 67 3.1.2 i v i S giao d ch chi nhánh 68 3.2 Gi i pháp hoàn thi n KTNB t i VDB 68 3.2.1 y m nh tái c u trúc ngân hàng theo h ng hi n i 68 3.2.2 Hồn thi n khn kh pháp lý v quy ch quy trình ki m tốn n i b 69 3.2.3 S quan tâm ch o c a lãnh o i v i KTNB 69 3.2.4 Ti p t c trì t ng c ng h n n a công tác t ki m toán t t c b ph n t i chi nhánh .71 3.2.5 Nâng cao quy n h n c a KTNB ngân hàng 71 3.2.6 Qu n lý thông tin vi c th c hi n KTNB .71 3.2.7 Gi i pháp v ng i 72 3.2.7.1 Quy ch n d ng 72 3.2.7.2 Phân công nhi m v .72 3.2.7.3 Ch ãi ng 72 3.2.7.4 Nâng cao n ng l c o c c a nhân viên làm công tác KTNB .73 3.2.8 Thay i v c c u t ch c 74 3.2.9 Ph i th ng xuyên t ki m toán, ánh giá v h th ng KSNB 75 3.2.10 Xây d ng k ho ch ki m toán th c hi n ki m toán c n nh h ng theo r i ro 75 3.2.11 T ng c ng tính chi u sâu cơng tác t ki m toán 78 3.2.12 Th ng xuyên t ch c bu i h i th o, trao i kinh nghi m, t p hu n nghi p v .78 3.2.13 T ch c cu c thi nghi p v 78 3.3 Ki n ngh v i Chính ph 78 3.4 Ki n ngh v i B Tài (BTC) 79 3.5 Ki n ngh i v i Ngân hàng Nhà n c Vi t Nam 80 3.5.1 Xây d ng khn kh quy trình ph ng pháp tra, ki m toán n i b cho Ngân hàng nói chung c thù riêng cho VDB 80 3.5.2 Ban hành ch tiêu ánh giá hi u qu ho t ng KTNB ngân hàng 81 3.5.2.1 Ch tiêu nh tính 81 3.5.2.2 Ch tiêu nh l ng .82 3.5.3 T ch c bu i h i th o, l p t p hu n v cơng tác ki m tốn n i b 83 3.5.4 Thanh tra Ngân hàng Nhà n c ph i t ng c ng công tác tra, giám sát ho t ng KTNB 83 3.5.5 Cung c p thêm c ng thông tin cho b ph n KTNB .84 PH N K T LU N 86 Tài li u tham kh o Ph l c DANH M C CÁC B NG B B B B B ng 2.1: T l hoàn thành m t s ch tiêu c b n 35 ng 2.2: Tình hình huy ng v n 37 ng 2.3: Tình hình gi i ngân d n tín d ng u t 37 ng 2.4: Tình hình gi i ngân d n tín d ng xu t kh u 38 ng 2.5: Tình hình gi i ngân d n cho vay l i v n ODA 38 DANH M C CÁC HÌNH Hình 2.1: T ng tài s n c a VDB t 2006 – 2011 36 Hình 2.2: K t qu ho t ng t 2006 – 2011 36 DANH M C CÁC CH KTNB: KSNB: KTVNB: NHTM: NHNN NHPT: H QT: H QL: B H: 10 BKS: 11 BIDV: 12 VCB: 13 Vietinbank: 14 Agribank: 15 VPBank: 16 HDBank: 17 DongaBank: 18 SHB: 19 Tienphongbank: 20 Lienvietpostbank: 21 Seabank: 22 Westernbank: 23 ODA: 24 VDB: VI T T T Ki m toán n i b Ki m soát n i b Ki m toán viên n i b Ngân hàng th ng m i Ngân hàng Nhà n c Ngân hàng Phát tri n H i ng qu n tr H i ng qu n lý Ban i u hành Ban ki m soát Ngân hàng TMCP u t & Phát tri n Vi t Nam Ngân hàng TMCP Ngo i th ng Vi t Nam Ngân hàng TMCP Công th ng Vi t Nam Ngân hàng Nông nghi p & Phát tri n Nông thôn Vi t Nam Ngân hàng TMCP Vi t Nam Th nh v ng Ngân hàng TMCP Phát tri n Thành ph H Chí Minh Ngân hàng TMCP ơng Á Ngân hàng TMCP Sài Gịn – Hà N i Ngân hàng TMCP Tiên Phong Ngân hàng TMCP B u i n Liên vi t Ngân hàng TMCP ông Nam Á Ngân hàng TMCP Ph ng Tây Official Development Assistant: v n h tr phát tri n th c The Vietnam Development Bank: ngân hàng Phát tri n Vi t Nam LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Trong năm gần với xu h ướng hội nhập kinh tế giới v khu vực ngày sâu rộng tất lĩnh vực, mặt đời sống x ã hội nhiều quốc gia bị ảnh hưởng to lớn, đặc biệt l lĩnh vực kinh tế có ngành ngân hàng Trong bối cảnh đó, ngành Ngân hàng Việt Nam đứng trước hội tốt đồng thời khơng thách thức to lớn Những c hội hội nhập kinh tế quốc tế l giao lưu, học hỏi trình độ cơng nghệ tiên tiến, cách thức quản trị nguồn lực, t ài sản nguồn vốn… Tổ chức tài quốc tế, ngân hàng giới Tuy nhiên, kèm với hội thách thức vô to lớn ngân hàng nước với nhiều lợi thâm nhập v nước ta trình độ cơng nghệ cao, trình độ quản lý lực chun mơn cao, kinh nghiệm ứng phó với biến động bất thường thị trường, quy mô hoạt động rộng lớn v tiềm lực tài mạnh Trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh muốn an toàn để tồn phát triển, bên cạnh việc quản lý c quan Nhà nước có thẩm quyền khơng thể khơng trọng đến cơng tác quản lý nội bộ, m kiểm toán nội yếu tố, chức quan trọng công tác Đối với hoạt động kinh doanh Ngân hàng Phát triển vậy, đặc thù Ngân hàng trực thuộc Nhà nước, với vai trị hỗ trợ phát triển kinh tế x ã hội, lĩnh vực cho vay thường ngành nghề kinh tế khó khăn, thời gian cho vay d ài, lãi suất thấp mà sách lĩnh vực tư nhân hay ngân hàng thương mại đảm đương Do khách hàng đối tượng hưởng ưu đãi Nhà nước, tính ỷ lại vào việc ưu đãi nên nhiều lúc tính ràng buộc, tính chặt chẽ mặt pháp lý hồ sơ vay vốn không đảm bảo đầy đủ Chính chứa đựng nhiều tiềm ẩn rủi ro, l àm thiệt hại lớn đến tài sản uy tín ngân hàng Vì vậy, việc thực quản lý v thiết lập hệ thống kiểm soát n ội đầy đủ, hiệu phận kiểm toán nội n gân hàng lành mạnh, an toàn nhu cầu tất yếu khách quan giúp nh lãnh đạo điều hành hoạt động ngân hàng theo hành lang pháp l ý, tơn chỉ, mục đích chiến lược phát triển góp phần cho hoạt động n gân hàng an toàn hơn, hiệu bước đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế Vấn đề đảm bảo phát triển bền vững v ổn định hoạt động ngân hàng trở thành mục tiêu quan trọng quản lý điều hành, Ngân hàng Phát triển Việt Nam không ngoại lệ Mặc dù Ngân hàng Chính phủ, Chính phủ đảm bảo khả tốn, hoạt động khơng v ì mục đích lợi nhuận phải bảo toàn nguồn vốn hoạt động… với hoạt động l cho vay ưu đãi tín dụng đầu tư tín dụng xuất N hà nước, với hội nhập kinh tế quốc tế với thời c thách thức nêu chút sơ suất, chủ quan đem lại nhiều rủi ro to lớn Thực tế kiểm toán nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam triển khai từ ngân hàng thành lập khơng có phận chun trách đảm nhiệm riêng biệt mà chủ yếu nhân viên làm công tác kiêm nhiệm, văn ban hành liên quan đến cơng tác kiểm tốn nội ch ưa ban hành cách cụ thể rõ ràng dẫn đến thực trạng công tác chưa đư ợc đặt vị trí tầm quan trọng Mãi đến năm 2009 Ngân hàng Phát triển Việt Nam cho phép th ành lập phịng kiểm tốn nội Chi nhánh hệ thống, đời muộn nhân viên làm công tác chủ yếu điều chuyển từ phòng nghiệp vụ đơn vị, lại chưa đào tạo nên trình áp dụng nhiều lúng túng, thiếu kinh nghiệm lý luận v thực tiễn Để nâng cao cơng tác kiểm tốn nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam nhằm góp phần đảm bảo cho hoạt động m Ngân hàng Phát triển Việt Nam hướng tới “an toàn, hiệu quả, hội nhập quốc tế v phát triển bền vững” thân Tôi chọn nội dung “Giải pháp hồn thiện kiểm tốn nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam” làm đề tài luận văn Ph l c 04 C C UT CH C NGÂN HÀNG PHÁT TRI N VI T NAM A/Th t ng Chính ph : - Phê t i u l t ch c ho t ng c a Ngân hàng Phát tri n Vi t Nam - Th t ng Chính ph quy t ng qu n lý, T ng giám ki n c a B tr c theo ngh c a B tr ng B N i v , sau có ý ng B Tài c quan có liên quan - Th t ng Chính ph quy t hàng Phát tri n theo B/H i nh b nhi m, mi n nhi m thành viên H i nh Quy ch qu n lý tài c a Ngân ngh c a B tr ng B Tài ng qu n lý thành viên H i H i ng qu n lý: ng qu n lý có 05 thành viên, ó có thành viên chun trách thành viên khơng chun trách Ch t ch, T ng giám c Ngân hàng Phát tri n thành viên chuyên trách; thành viên kiêm nhi m lãnh chính, K ho ch Th t qu n lý theo u t , Ngân hàng Nhà n o B : Tài c Vi t Nam ng Chính ph b nhi m, mi n nhi m thành viên H i ngh c a B tr ng B N i v , sau có ý ki n c a B tr ng ng B Tài c quan có liên quan Nhi m k c a thành viên H i thành viên H i ng qu n lý có th ng qu n lý 05 n m H t nhi m k , c b nhi m l i C/Ban ki m soát: Ban Ki m soát có t i a 07 thành viên chuyên trách, chuyên gia am hi u v l nh v c tài chính, tín d ng, ti n án, ti n s v t i danh liên quan u t , hi u bi t v pháp lu t, khơng có n ho t ng kinh t theo quy nh c a pháp lu t Tr nhi m ng Ban Ki m soát H i ng qu n lý quy t nh b nhi m, mi n Các thành viên khác c a Ban Ki m soát Ch t ch H i nhi m, mi n nhi m c s ngh c a Tr ng qu n lý b ng Ban ki m soát D/Ban i u hành: - i u hành ho t giúp vi c T ng giám - T ng giám ng Ngân hàng Phát tri n Vi t Nam T ng giám c có Phó T ng giám c ng i di n pháp nhân c a Ngân hàng Phát tri n Vi t Nam, ch u trách nhi m tr tr c, K toán tr c, cH i ng qu n lý, tr c pháp lu t v vi c i u hành ho t theo nhi m v , quy n h n quy c Th t ng Chính ph ng c a Ngân hàng Phát tri n Vi t Nam nh t i i u l c a Ngân hàng Phát tri n Vi t Nam - T ng giám c Ngân hàng Phát tri n Vi t Nam Th t b nhi m, mi n nhi m theo c a B tr ng B N i v , sau có ý ki n ng B Tài c quan có liên quan - Phó T ng giám H i ngh c a B tr ng Chính ph c, K toán tr ng Ngân hàng Phát tri n Vi t Nam ng qu n lý b nhi m, mi n nhi m c s E/ S giao d ch, chi nhánh, v n phòng ngh c a T ng giám i i n n c n c c ngoài: - Chi nhánh Ngân hàng Phát tri n khu v c chi nhánh Ngân hàng Phát tri n t i t nh, thành ph tr c thu c Trung Ngân hàng Phát tri n) ng (sau ây g i t t chi nhánh n v tr c thu c Ngân hàng Phát tri n Vi t Nam - Chi nhánh Ngân hàng Phát tri n có ch c n ng, nhi m v huy nh n v n c a t ch c n c th c hi n sách tín d ng u t phát tri n tín d ng xu t kh u c a Nhà n - Chi nhánh Ngân hàng Phát tri n có tr s thu c Trung Kho b c Nhà n ng; có d u, có b ng cân c, Ngân hàng th - Biên ch ti n l Giám ti n l ng, ti p c a bàn t t i t nh, thành ph tr c i k toán, ng m i theo quy c m tài kho n t i nh c a pháp lu t; ng c a Chi nhánh Ngân hàng Phát tri n T ng c Ngân hàng Phát tri n Vi t Nam quy t nh t ng s biên ch ng c a h th ng Ngân hàng Phát tri n Vi t Nam Ph l c 05 DANH SÁCH KH O SÁT CÁC NGÂN HÀNG TH STT 10 11 12 13 Tên Ngân hàng Vietcombank Vietcombank Vietinbank Vietinbank BIDV BIDV Agribank Agribank SHB SHB HDB HDB VPBank Dongabank Seabank Lienvietpostbank Citibank Westernbank Tienphongbank NG M I Ng i c ph ng v n Tr ng phòng Ki m tra, giám sát Nhân viên phịng Tín d ng Tr ng phịng Ki m tốn n i b khu v c Nhân viên phòng ki m tốn Nhân viên phịng Qu n lý r i ro Nhân viên phịng Tín d ng Nhân viên phịng Ki m tốn n i b Nhân viên phịng Tín d ng Nhân viên phịng Tín d ng Giao d ch viên Tr ng phòng Quan h khách hàng Tr ng phịng k tốn giao d ch, kho qu Nhân viên phịng Tín d ng Ki m sốt viên Phó giám d c Tr ng phòng T ng h p Nhân viên k tốn Phó Giám c Nhân viên ki m toán n i b Ph l c 06 K T QU KH O SÁT TH C TR NG KTNB T I M T S NHTM 14.KTNB ti n hành ki m tốn th sai sót có kh n ng x y là: ì 1.Anh/ch b n ang công tác Ngân hàng nào? TPB Vietcombank 2.V trí ang cơng tác: Ki m tốn n i b Tín d ng 6.Cơng tác KTNB th ng tri n khai theo 5.Các v n b n ch k ho ch, theo o, qu n lý v 3.Ch c v ang 4.Th i gian công nh k nh ng công tác KTNB m nhi m: tác: nh ng r i ro phát h p lý, k p th i sinh, nh ng v n xác c n x lý mang tính t xu t, kh n c p Nhân viên T 12 tháng n d i 24 tháng Nhân viên T 48 tháng tr lên Không có ý ki n Khơng có ý ki n BIDV Tín d ng Nhân viên VpBank Tín d ng Nhân viên T 48 tháng tr lên T 12 tháng n d i 24 tháng Nhân viên T 36 tháng n d i 48 tháng ng ý ng ý ng ý Citibank K tốn V tín d ng 12.Các th t c 9.Quan h c a b ki m soát 10.Có sách ph n KTNB v i nghi p v c a 7.B máy nhân ãi ng iv i 11.B ph n 8.B ph n KTNB n v , b Ngân hàng u 13.KTNB s c a b ph n cán b làm công KTNB ct o c t ch c ph n khác c a th c hi n theo th ng ti n KTNB thi u v tác KTNB nh : m i i u ki n v theo mơ hình Ngân hàng ngun t c "m i hành ki m toán Thi u h s ch t l ng s t ng l ng, v t ch t, thông nào? tinh th n: c công vi c u b ph n: pháp lý l ng b t b nhi m v tin nhân l c l p, h p tác h ph i c ki m trí cao tr tra qua nh t hai ng i" Thành l p theo khu v c ng ý ng ý Chi nhánh ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý Không ng ý ng ý ng ý Không ng ý ng ý ng ý Chi nhánh Thành l p theo khu v c R t ng ý ng ý Chi nhánh R t ng ý ng ý Khơng có ý ki n R t ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Không ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý K tốn - Tài Khơng ng ý Khơng ng ý Khơng ng ý Khơng ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n ng ý Khơng ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Kho qu Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý R t ng ý Khơng có ý ki n ng ý R t ng ý ng ý R t ng ý tat ca Tín d ng T 36 tháng n d i 48 tháng ng ý R t ng ý ng ý Agribank Ki m toán n i b Nhân viên T 36 tháng n d i 48 tháng ng ý R t ng ý ng ý Chi nhánh ng ý Khơng có ý ki n ng ý R t ng ý Agribank Tín d ng Nhân viên T 36 tháng n d i 48 tháng ng ý R t ng ý ng ý Chi nhánh ng ý Khơng có ý ki n ng ý R t ng ý HDBank Tín d ng Tr T 48 tháng tr ng/phó phịng lên ng ý R t ng ý KTNB t p trung HSC ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n R t ng ý Tr T 36 tháng n ng/phó phịng d i 48 tháng Khơng có ý ki n R t ng ý ng ý KTNB t p trung HSC ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n R t ng ý T 36 tháng n ng/phó phịng d i 48 tháng Khơng có ý ki n R t ng ý ng ý Chi nhánh ng ý Khơng có ý ki n ng ý R t ng ý Khơng có ý ki n R t ng ý ng ý Thành l p theo khu v c ng ý Khơng có ý ki n ng ý R t Khơng có ý ki n Thành l p theo khu v c ng ý Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n KTNB t p trung HSC ng ý Khơng có ý ki n ng ý KTNB t p trung HSC ng ý ng ý KTNB t p trung HSC ng ý K toán Nhân viên T 24 tháng n d i 36 tháng Nhân viên T 24 tháng n d i 36 tháng SHB Tín d ng Lienvietpostbank T ng h p Seabank Westernbank Lãnh Lãnh o o Tr T 36 tháng n ng/phó phịng d i 48 tháng Ban Giám Ban Giám c T 48 tháng tr lên c T 48 tháng tr lên Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n ng ý ng ý R t R t R t R t ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Không Nhân viên SHB ng ý Kho qu Ki m toán n i b Tr R t không ng ý Vietinbank Khơng có ý ki n ng ý R t Khơng có ý ki n ng ý Sai sót vi c Sai sót h ch tốn ký H TG k toán T t c b ph n Nhân viên K tốn ng ý Khơng có ý ki n ng ý Thi u ch ng t gi i ngân Tín d ng Tín d ng DongaBank Thành l p theo khu v c ng ý Thi u h s tài Thi u h s tài s n th ch p ng ý Vietinbank K tốn ng ý Khơng Khơng có ý ki n T 24 tháng n d i 36 tháng HDBank ng ý Thành l p theo khu v c Khơng có ý ki n V k tốn tài ng ý Khơng ng ý ng ý Không ng ý ng ý ng ý tat ca ng ý ng ý Không ng ý ng ý Không ng ý ng ý Khơng ng ý ng ý Khơng có ý ki n Khơng ng ý Khơng có ý ki n Khơng ng ý Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Không ng ý ng ý ng ý Không ng ý ng ý ng ý ng ý Không ng ý ng ý ng ý Không ng ý R t ng ý ng ý ng ý Không ng ý ng ý ng ý Không ng ý ng ý R t ng ý ng ý ng ý Không ng ý ng ý ng ý Không ng ý Khơng có ý ki n ng ý R t ng ý ng ý ng ý Không ng ý ng ý ng ý Khơng ng ý Khơng có ý ki n ng ý R t ng ý ng ý ng ý Không ng ý ng ý ng ý Không ng ý Ph l c 06 K T QU KH O 15.Ki m tốn viên n i b V cơng tác tốn V t ch c hành 1.Anh/ch b n ang công tác Ngân hàng nào? Chênh l ch s ti n ki m qu Sai sót h p ng Sai sót b ng lao ng ch m ngày công TPB Không ng ý Không Vietcombank Không ng ý ng ý ng ý Khơng ng ý Khơng có ý ki n V cơng tác huy Sai sót v th m Sai sót Sai sót ngày l p Sai sót v s ti n quy n ng i ký cách tính l ng ch ng t ch ng t phát ch ng t R t không ng ý Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n Khơng ng ý ng ý ng ý Không Ký h p ng ch a m b o tính pháp lý Khơng có ý ki n ng ý Không ng ý Tr n tr c h n Lãi su t huy Có ph m ch t nh ng v n gi ng không theo trung th c, ý nguyên lãi su t quy nh c a th c ch p hành huy ng theo ngân hàng pháp lu t h p ng ã ký ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n ng ý BIDV Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n VpBank Khơng ng ý Khơng ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Citibank Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Vietinbank Không ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý R t Vietinbank Không ng ý ng ý ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Agribank Không ng ý ng ý ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không Agribank Không ng ý ng ý ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý HDBank Khơng có ý ki n Khơng ng ý ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Khơng HDBank Khơng ng ý Khơng có ý ki n ng ý Không ng ý ng ý ng ý DongaBank Không ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý SHB Không ng ý ng ý ng ý Không ng ý SHB Không ng ý Không ng ý ng ý ng ý ng ý Không Lienvietpostbank Không ng ý Không ng ý ng ý ng ý Không Seabank Khơng ng ý Khơng có ý ki n Westernbank Không ng ý ng ý ng ý ng ý Không có ý ki n ng ý Khơng ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý Khơng ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Không Không ng ý ng ý ng ý R t ng ý ng ý ng ý 16 Tiêu chu n i v i Tr phó KTNB ng Có b ng i h c Ngoài vi c áp ng tiêu Có ki n th c, tr lên Có kinh nghi m chu n i v i KTVNB c òn hi u bi t chung chuyên ngành làm vi c áp ng tiêu chu n: t i thi u Có kh n ng thu v pháp lu t, v phù h p, có ki n l nh v c tài Tuân th quy t c ph i có b ng i h c thu c th p, phân tích, Có ki n th c, k qu n tr kinh th c y chính, ngân hàng o c ngh chuyên ngành ngân hàng, ánh giá t ng n ng v KTNB doanh cc p ho c làm cơng nghi p tài chính, k tốn, ki m tốn h p thơng tin nghi p v ngân nh t v l nh tác ki m tốn t i có kinh nghi m làm vi c hàng v c c giao thi u 03 n m l nh v c tài chính, ngân th c hi n KTNB hàng t i thi u 05 n m ng ý Khơng có ý ki n ng ý R t ng ý ng ý ng ý ng ý Không ng ý R t ng ý ng ý ng ý ng ý R t ng ý Khơng có ý ki n ng ý R t ng ý ng ý Không ng ý ng ý Không có ý ki n R t ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý R t ng ý R t không ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý R t ng ý ng ý R t ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý R t ng ý ng ý ng ý R t ng ý ng ý ng ý ng ý Không ng ý R t ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý R t ng ý ng ý ng ý Không ng ý R t ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý R t ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý R t ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý R t ng ý ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý R t ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý R t ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý R t ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý R t ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý R t ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý R t ng ý Khơng có ý ki n Khơng ng ý ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý R t ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý R t ng ý Không có ý ki n ng ý ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý R t ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý R t ng ý ng ý Không ng ý ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý R t ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý R t ng ý ng ý R t ng ý ng ý ng ý Khơng có ý ki n Không ng ý ng ý Không ã áp ng t t nh ng têu chu n mà NHNN quy nh t i Thông t 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 ng v n ng ý ng ý ng ý Ph l c 06 K T QU KH O 17 Ki m toán viên n i b 1.Anh/ch b n ang công tác Ngân hàng nào? TPB Vietcombank BIDV VpBank Citibank c H c t p nâng cao trình t o b i d ng chuyên môn nghi p v Tham d bu i h i th o Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n ng ý ng ý R t ng ý ng ý ng ý ng ý R t ng ý ng ý Vietinbank Khơng có ý ki n R t ng ý Vietinbank Khơng có ý ki n R t ng ý Agribank Khơng có ý ki n ng ý Agribank Khơng có ý ki n HDBank Khơng có ý ki n HDBank Khơng có ý ki n ng ý DongaBank Khơng có ý ki n ng ý SHB Khơng có ý ki n SHB Khơng có ý ki n Westernbank ng ý ng ý Khơng có ý ki n R t ng ý ng ý ng ý R t ng ý ng ý R t ng ý R t ng ý 20 Gi i pháp nâng cao ch t l ng b máy Ki m toán n i b Cung c p y , Ti p c n, xem Ti p c n, ph ng Ch ng th c k p th i t t c xét t t c quy v n t t c cán b , Tham d hi n nhi m v thơng tin, tài trình nghi p v nhân viên v v n cu c h p n i b theo k ho ch li u, h s c n th c hi n liên quan n theo quy nh ki m toán ã thi t cho cơng KTNB ki m tốn c phê t tác KTNB Giám sát, ánh 18 i t ng giá theo dõi khách hàng (ti n ho t ng B o v an toàn g i, ti n vay, s a ch a, kh c tr c hành ng tốn ) ch ph c, hồn thi n b t h p tác c a y u: v n mà n v ki m toán KTNB ã ghi nh n có khuy n ngh ng ý ng ý ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý R t ng ý ng ý ng ý R t ng ý ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý ng ý R t ng ý ng ý R t ng ý ng ý R t ng ý ng ý R t ng ý ng ý ng ý R t ng ý Khơng có ý ki n R t ng ý ng ý R t ng ý ng ý ng ý R t ng ý ng ý R t ng ý ng ý R t ng ý R t ng ý ng ý ng ý R t ng ý ng ý R t ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý R t ng ý ng ý R t ng ý ng ý ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Khơng có ý ki n R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý Cá nhân DNTN, Công ty TNHH, Công ty C ph n Cá nhân, Công ty TNHH, Công ty C ph n Cá nhân Cá nhân, DNTN, Công ty TNHH, Công ty C ph n Cá nhân, DNTN, Công ty TNHH, Công ty C ph n Cá nhân, DNTN, Công ty TNHH, Công ty C ph n 19.m ng l i Ngân hàng Nghiên c u Duy trì b ph n Th ng xuyên ch p hành t t Ban hành quy ch KTNB tr c thu c luân chuy n y m nh tái c u Hoàn thi n v n b n pháp lu t n d ng, phân ban Ki m sốt t i cán b làm cơng trúc ngân hàng khuôn kh pháp c quan Nhà công nhi m v HSC, thành l p tác ki m toán theo h ng hi n lý v Quy ch n c ban hành h p lý ch phòng KTNB khugi a khu v c, i Quy trình KTNB ó b ph n ãi ng cơng v c, không n v v i KTNB ph i ch u b ng phòng KTNB mb o s i u ch nh chi nhánh tính khách quan Chi nhánh c p ng ý S Giao d ch, Chi nhánh c p 1, Phòng giao dch R t ng ý S Giao d ch Chi nhánh c p ng ý R t không R t R t ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý R t ng ý ng ý ng ý R t Khơng có ý ki n ng ý R t khơng Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n ng ý R t không ng ý R t không ng ý R t không ng ý R t không ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý Chi nhánh c p R t S Giao d ch, Chi nhánh c p 1, Phòng giao dch R t S Giao d ch, Chi nhánh c p 1, Phòng giao dch R t S Giao d ch, Chi Cá nhân, DNTN, nhánh c p 1, Chi Công ty TNHH, nhánh c p 2, Cơng ty C ph n Phịng giao dch R Cá nhân, DNTN, Công ty TNHH, Công ty C ph n Chi nhánh c p R Cá nhân, DNTN, Công ty TNHH, Công ty C ph n Chi nhánh c p R Cá nhân, DNTN, Công ty TNHH, Chi nhánh c p 1, Công ty C ph n Phòng giao dch R Cá nhân, DNTN, Công ty TNHH, Chi nhánh c p 1, Công ty C ph n Phòng giao dch R Cá nhân, DNTN, Công ty TNHH, Chi nhánh c p 1, Công ty C ph n Phòng giao dch R Cá nhân, DNTN, Công ty TNHH, Chi nhánh c p 1, Công ty C ph n Phòng giao dch R Cá nhân, DNTN, Công ty TNHH, Chi nhánh c p 1, Công ty C ph n Phòng giao dch R Cá nhân, DNTN, Công ty TNHH, Chi nhánh c p 1, Công ty C ph n Phòng giao dch R ng ý ng ý R t không S Giao d ch, Chi Cá nhân, DNTN, nhánh c p 1, Chi Công ty TNHH, nhánh c p 2, Cơng ty C ph n Phịng giao dch R t ng ý ng ý R t ng ý c ng ý Lienvietpostbank R t Seabank 17 Ki m toán viên n i b ng ý ng ý ng ý Ph l c 06 K T QU KH O 20 Gi i pháp nâng cao ch t l ng b máy Ki m toán n i b 1.Anh/ch b n ang công tác Ngân hàng nào? TPB Vietcombank BIDV Nâng cao n ng l c o c c a cán b làm công tác KTNB ng ý R t ng ý ng ý VpBank R t không Citibank R t Vietinbank Xây d ng k Ph i th ng ho ch ki m toán xuyên t ki m th c hi n tra, ánh giá v ki m toán c n h th ng KTNB nh h ng theo r i ro Không có ý ki n ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý 20 Gi i pháp nâng cao ch t l ng b máy Ki m toán n i b L a ch n ph ng Xác nh b máy pháp ki m toán T ng c ng tính c ng nh biên T ng c ng hình phù h p tùy theo chi u sâu ch nhân s th c giám sát c a m c ích u c u cơng tác t ki m KTNB phù h p NHNN c a cu c ki m tốn áp ng u c u tốn cơng vi c ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý R t ng ý ng ý NHNN xây d ng NHNN ban hành NHNN t ch c NHNN tra, khuôn kh quy ch tiêu ánh bu i h i th o, NHNN cung c p giám sát k t qu trình ph ng giá hi u qu ho t l p t p hu n c ng thông tin ho t ng c a h pháp tra, ng KTNB c a v công tác chuyên v KTNB th ng KTNB KTNB Ngân hàng KTNB ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n R t Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý R t không ng ý R t không ng ý R t không ng ý R t không ng ý R t không ng ý R t không ng ý R t không ng ý R t không ng ý R t không ng ý R t không ng ý R t không ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý Vietinbank R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý Agribank R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý Agribank R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý HDBank R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý HDBank R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý DongaBank R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý SHB R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý SHB R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý Lienvietpostbank R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý Seabank R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý Westernbank R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý ng ý Ph l c 07 DANH SÁCH CÁC CHI NHÁNH C A VDB STT 10 11 Chi nhánh Sóc Tr ng V nh Long ng Nai S Giao d ch II Tây Ninh Ti n Giang Qu ng Bình KonTum KV kL k- kNông KV Minh H i KV C n Th – H u Giang C KH O SÁT Ng i c ph ng v n Nhân viên k tốn Phó phịng Tín d ng Nhân viên tín d ng Nhân viên tín d ng Nhân viên KTNB, Nhân viên tín d ng Nhân viên tín d ng Nhân viên tín d ng Nhân viên tín d ng Nhân viên tín d ng Nhân viên tín d ng Nhân viên tín d ng Ph l c 08 K T QU KH O SÁT TH C TR NG KTNB T I M T S CHI NHÁNH VDB 12 Ban KTNB HSC ti n hành ki m tra a H s vay v n tín d ng u t 1.Anh ch b n ang công tác Chi nhánh c a Ngân hàng Phát tri n Vi t Nam? 2.V trí ang công tác? 3.Ch c v ang m nhi m? 5.Ph ng th c th c hi n c a Ban KTNB HSC i 4.Th i gian công v i Chi nhánh tác? ch y u ch o, giám sát t xa, nh n báo cáo t Chi nhánh m b o tính khách quan, tính 6.Các v n b n ch c l p c a Ban o, qu n lý v KTNB HSC công tác KTNB phòng KTNB t i VDB ã h p Chi nhánh Ban lý, k p th i KTNB phịng xác KTNB s tr c thu c ch u s ch o c a ai? 10.VDB ã ban hành 9.VDB có 8.B máy nhân s sách ãi ng i sách quy trình Ban KTNB HSC 11.Ban KTNB v i cán b làm nghi p v m t cách phòng KTNB HSC th ng ti n rõ ràng, c th công tác KTNB Chi nhánh hành ki m tra b nh : t ng l ng, nh m ng n ng a thi u v ch t l ng ph n nào? h n ch b nhi m v trí s l ng ng c ho c ham cao mu n tiêu c c Ban Ki m soát T ng Giám c ng ý Không T ng Giám c Giám c Chi nhánh ng ý ng ý Ban Ki m soát Giám c Chi nhánh ng ý Không ng ý T ng Giám c Giám c Chi nhánh ng ý Không có ý ki n ng ý ng ý T ng Giám c Giám c Chi nhánh ng ý Không T 48 tháng tr lên ng ý Không ng ý T ng Giám c Giám c Chi nhánh ng ý ng ý Nhân viên T 48 tháng tr lên Khơng Khơng ng ý ng ý Khơng Tín d ng Nhân viên T 48 tháng tr lên Khơng có ý ki n Khơng ng ý Tín d ng Nhân viên T 48 tháng tr lên Không Khu v c Minh H i Tín d ng Nhân viên T 48 tháng tr lên ng ý Tây Ninh Tín d ng Nhân viên T 48 tháng tr lên C n Th Tín d ng Nhân viên T 36 tháng n d i 48 tháng Soc Trang K toán Nhân viên T 48 tháng tr lên V nh Long Tín d ng Tr T 36 tháng n d i 48 tháng ng ý ng ý Tín d ng Nhân viên T 36 tháng n d i 48 tháng ng ý Không S Giao D ch II Tín d ng Nhân viên T 48 tháng tr lên ng ý Tây Ninh Ki m tra n i b Nhân viên T 48 tháng tr lên Ti n Giang Tín d ng Nhân viên Qu ng Bình Tín d ng ng Nai Kon Tum KV kL k Nơng ng/phó phịng Khơng có ý ki n ng ý Khơng ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý Khơng Khơng có ý ki n Ban Ki m soát Giám c Chi nhánh ng ý Khơng có ý ki n Khơng Ban Ki m sốt Giám c Chi nhánh ng ý Khơng T ng Giám c Giám c Chi nhánh ng ý Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý ng ý Thi u quy t ut nh Thi u biên b n h p H QT, H TV v vi c vay v n Tín d ng Khơng ng ý Khơng ng ý ng ý Tín d ng Khơng ng ý Khơng ng ý ng ý Tín d ng Khơng ng ý Khơng ng ý ng ý ng ý Tín d ng ng ý Không ng ý ng ý ng ý Tín d ng Khơng Khơng ng ý Khơng Tín d ng Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n R t khơng R t khơng R t khơng Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n ng ý ng ý Khơng ng ý T ng Giám c Giám c Chi nhánh H QL Ban Ki m soát H QL Ban Ki m soát k ng ý ng ý Thi u thi t k , d toán c t Chi nhánh s b.H s vay v n tín d ng ý Khơng ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Tín d ng Không ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý Tín d ng Khơng ng ý Khơng ng ý Khơng ng ý ng ý Tín d ng Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không có ý ki n Tín d ng Khơng ng ý Khơng ng ý Khơng ng ý Khơng Tín d ng Không ng ý Không ng ý ng ý ng ý Ph l c 08 K T QU KH O sót có kh n ng x y ng xu t kh u b.H s vay v n tín d ng xu t kh u 1.Anh ch b n ang công tác Chi nhánh c a Ngân hàng Phát tri n Vi t Nam? V n b n y quy n h t hi u l c Thi u ph ng án SXKD Báo cáo tài ch a ki m tốn 12 Ban KTNB HSC ti n hành ki m tra c H s gi i ngân Tín d ng u t S li u Báo cáo tài khơng ng nh t Thi u h p kinh t ng Thi u biên b n nghi m thu Chi nhánh sai sót có kh n ng x y c H s gi i ngân Tín d ng u t d H s gi i ngân Tín d ng xu t kh u Thi u phi u giá Thi u quy t nh ph ng án n bù Không cung c p ch ng t ch ng minh m c ích s d ng v n e V h s b o m ti n vay Gi i ngân v t h n Ch a ký h p ng Ch a l u ch ng t m c tín d ng b o m ti n vay g c tài s n m b o Ch a ánh giá l i tài s n m b o theo quy nh Soc Trang ng ý Không ng ý ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý V nh Long ng ý Không ng ý ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý ng ý ng ý Không ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý Không ng ý Khơng ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý ng ý ng ý Khơng ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng Nai S Giao D ch II ng ý Không ng ý ng ý ng ý ng ý Tây Ninh ng ý Không ng ý ng ý ng ý Khơng Ti n Giang ng ý Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n Qu ng Bình R t khơng Kon Tum KV kL k Nơng Không ng ý ng ý R t không ng ý Khơng có ý ki n ng ý R t khơng Không ng ý ng ý Không Không ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý R t không ng ý ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý ng ý R t không ng ý ng ý ng ý R t không ng ý R t không ng ý R t không ng ý R t không ng ý R t không ng ý R t không ng ý ng ý ng ý R t không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Khơng ng ý Khơng có ý ki n Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không có ý ki n Khơng ng ý Khơng ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không có ý ki n Khơng ng ý Khơng ng ý Không ng ý Không Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý k ng ý Khu v c Minh H i Không ng ý Không ng ý Không Tây Ninh Không ng ý Không ng ý ng ý Không ng ý ng ý C n Th ng ý Không ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Ph l c 08 K T QU KH O f.Công tác huy ng s d ng v n g Công tác h tr sau 1.Anh ch b n ang công tác Lãi su t huy ng Tr n tr c h n Chi nhánh c a Ký h p ng ch a ch a i u ch nh Thi u kh nh ng v n gi m b o tính pháp Ngân hàng Phát n theo thông báo c a nguyên lãi su t theo lý tri n Vi t Nam? VDB h p ng ã ký Soc Trang ng ý V nh Long Không Không S Giao D ch II ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý Không ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không Không ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Không có ý ki n Tây Ninh ng ý Khơng Ti n Giang ng ý Khơng có ý ki n Khơng Qu ng Bình R t khơng R t khơng R t không ng ý ng ý ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không Khu v c Minh H i Không ng ý Không ng ý Tây Ninh Không ng ý Không C n Th Không ng ý Không ng ý ng ý ng ý Kon Tum KV kL k Nông h Cơng tác Tài - K tốn Thi u phi u xác nh n tr n Không ng ý ng Nai c nh n Thi u ch ng t rút v n vay ut ng ý ng ý R t không ng ý Không ng ý Không ng ý R t không R t không Không ng ý ng ý ng ý Không ng ý Không Không ng ý Không ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý Khơng ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý Không ng ý ng ý R t không Không ng ý Không Không ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Khơng Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý Khơng Khơng Khơng ng ý Khơng có ý ki n ng ý Khơng ng ý ng ý ng ý 13.Công tác k ho ch hóa i v i ho t ng ki m tra c a HSC v n h n ch , ch a kh c ph c tri t s trùng Khơng có gi y y Sai sót vi c Ch a i u chuy n l p th c hi n quy n ký h p ng Tính sai ngày th c l p ch ng t , v n nhàn r i v công tác KTNB c a vay ti n g i c a khách vi c m tài kho n HSC HSC, d n t i tình tr ng hàng m t s Chi nhánh ch u s ki m tra c a nhi u ồn cơng tác Khơng ng ý ng ý R t không ng ý ng ý ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý R t Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n R t không 14.Công tác KTNB th ng tri n khai theo k ho ch, theo nh k nh ng nh ng r i ro phát sinh, nh ng v n c n x lý ôi mang tính t xu t, kh n c p R t không ng ý R t ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý Khơng Khơng có ý ki n Khơng ng ý Khơng ng ý Khơng có ý ki n ng ý Khơng Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n ng ý Khơng Khơng Khơng k Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý ng ý R t khơng Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý Ph l c 08 K T QU KH O 16 Cán b ki m toán16 Cán b ki m tốn 1.Anh ch 15.Phịng KTNB b n ang công tác Chi nhánh Chi nhánh c a th ng ti n hành Ngân hàng Phát ki m tra l nh v c tri n Vi t Nam? nào? H c t p nâng cao trình Chi nhánh c 16 Cán b ki m tốn Tín d ng V nh Long Tín d ng ng ý Tín d ng Khơng ng ý Khơng S Giao D ch II Tín d ng Khơng ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý ng ý Tây Ninh Tín d ng Không ng ý ng ý Không ng ý ng ý ng ý ng ý Ti n Giang Tín d ng ng ý ng ý ng ý Qu ng Bình Tín d ng ng ý ng Nai Kon Tum KV kL k Nơng Tín d ng ng ý R t Khơng có ý ki n ng ý ng ý Khơng Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Khơng Khơng có ý ki n 17 N ng l c ph m ch t cán b KTNB Giám sát, ánh giá Ti p c n, ph ng Cung c p y , theo dõi ho t Ti p c n, xem xét Ch ng th c hi n B o v an tồn Có ph m ch t v n t t c cán b , Tham gia cu c k p th i t t c t o, b i d ng ng s a ch a, t t c quy trình Tham d bu i nhi m v theo k tr c hành ng trung th c, ý th c nhân viên v v n thông tin, tài li u, chuyên môn nghi p h p n i b theo quy kh c ph c, hoàn nghi p v th c ho ch ki m tra ã h i th o b t h p tác c a n ch p hành pháp liên quan n ki m h s c n thi t cho nh v thi n v n mà hi n KTNB c t v c ki m tốn lu t tra cơng tác KTNB KTNB ã ghi nh n có khuy n ngh Soc Trang Khơng có ý ki n Chi nhánh ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Không ng ý ng ý ng ý Khơng ng ý Khơng có ý ki n Khơng ng ý Khơng có ý ki n Khơng ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Khơng có ý ki n R t khơng Khơng có ý ki n ng ý R t ng ý ng ý ng ý ng ý Không ng ý ng ý ng ý Không ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Không có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Có ki n th c chun mơn áp ng u c u công vi c ng ý ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý Khơng ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý k Tín d ng ng ý ng ý Khu v c Minh H i Tín d ng Khơng Tây Ninh Tín d ng Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý C n Th Tín d ng Khơng Khơng Khơng ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý ng ý Không ng ý ng ý ng ý Không ng ý ng ý Không có ý ki n Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n Ph l c 08 K T QU KH O t i Chi nhánh 1.Anh ch b n ang công tác Chi nhánh c a Ngân hàng Phát tri n Vi t Nam? Có kinh nghi m công tác 17 N ng l c ph m ch t cán b KTNB t i Chi nhánh c t o Có ch ng ch ki m quy v KTNB tốn viên Có ki n th c, k n ng v KTNB Soc Trang ng ý Khơng có ý ki n ng ý V nh Long ng ý Khơng có ý ki n Khơng ng ý ng ý Không Không ng ý Không Không ng Nai ng ý ng ý Khơng có ý ki n 17 N ng l c ph m ch t cán b KTNB 18 Các cán b KTNB hi n l y t T v n tr l i C x l ch ti p, nhã Tinh th n c ng hi n nhân s c a Chi th a th c Hoàn thành t t Kiêm nhi m nhi u nh n s n sàng h t cơng nhánh mà khơng m c c a ng i nhi m v c giao giúp ng nhi m v khác vi c n d ng nhân s c ki m tra nghi p m i ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Khơng Khơng có ý ki n ng ý Không ng ý Không S Giao D ch II ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý Tây Ninh ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý Ti n Giang ng ý ng ý Khơng có ý ki n Khơng ng ý Khơng Qu ng Bình ng ý Khơng ng ý Không ng ý ng ý Không Không ng ý Không ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Không ng ý ng ý ng ý ng ý Không ng ý ng ý Không ng ý ng ý Kon Tum KV kL k Nơng Khơng có ý ki n Khơng ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n ng ý ng ý R t khơng R t khơng Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý Không ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý ng ý Không có ý ki n ng ý Khơng R t khơng ng ý Khơng có ý ki n ng ý Khơng ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý Khơng có ý ki n Báo cáo ki m tra y m nh tái c u ph c v cho Ban trúc ngân hàng KTNB ln theo h ng hi n i xác y ng ý ng ý ng ý Không ng ý R t ng ý ng ý ng ý Không có ý ki n ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý k ng ý ng ý Khu v c Minh H i ng ý ng ý Tây Ninh ng ý C n Th ng ý ng ý Gi i quy t u n i nhanh chóng, h p lý nâng cao ch t Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Không Không R t không ng ý ng ý ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n R t ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý Ph l c 08 K T QU KH O tl ng b máy KTNB h th ng VDB gi i pháp c n ph i làm là: Nghiên c u ch p 1.Anh ch hành t t v n b n ang cơng tác Hồn thi n khn b n pháp lu t c Chi nhánh c a kh pháp lý v quy quan Nhà n c ban Ngân hàng Phát ch quy trình hành mà b ph n tri n Vi t Nam? KTNB KTNB c a VDB ph i ch u s i u ch nh ng ý ng ý ng ý V nh Long ng ý ng ý ng ý R t ng ý R t ng ý R t ng ý S Giao D ch II ng ý ng ý ng ý Tây Ninh ng ý ng ý ng ý Không có ý ki n Ti n Giang ng ý nâng cao ch t l ng b máy KTNB h th ng VDB gi i pháp c n ph i làm là: Duy trì b ph n KTNB tr c thu c Th ng xuyên luân Xây d ng k ho ch Ban hành quy ch Ph i th ng xuyên chuy n cán b Ban Ki m soát ki m toán th c Nâng cao n ng l c n d ng, phân t ki m tra, ánh HSC, thành l p KTNB gi a khu hi n ki m toán c n o c c a cán công nhi m v h p giá v h th ng phòng KTNB khu v c, n v v i nh h ng theo b KTNB lý ch ãi ng KTNB mb o v c, không r i ro công b ng phịng KTNB Chi tính khách quan nhánh Soc Trang ng Nai 18 Khơng có ý ki n ng ý ng ý Khơng có ý ki n R t R t ng ý R t ng ý Khơng có ý ki n ng ý R t ng ý ng ý ng ý ng ý Không NHNN xây d ng khuôn kh quy trình ph ng pháp tra, KTNB c thù riêng cho VDB ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý R t ng ý ng ý R t ng ý R t ng ý Khơng có ý ki n R t ng ý R t ng ý ng ý R t ng ý ng ý ng ý R t ng ý ng ý ng ý Khơng có ý ki n R t ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Khu v c Minh H i ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Tây Ninh ng ý ng ý ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý C n Th ng ý ng ý ng ý Không ng ý ng ý ng ý ng ý Khơng có ý ki n Xác nh b máy c ng nh biên ch nhân s KTNB phù h p, áp ng yêu c u công vi c ng ý ng ý Kon Tum KV kL k Nơng T ng c ng tính chi u sâu cơng tác t ki m tốn ng b máy KTN ng ý ng ý Qu ng Bình T ng c ng hình th c giám sát c a VDB nâng cao ch t l ng ý Không có ý ki n ng ý L a ch n ph ng pháp ki m toán phù h p tùy theo m c ích, yêu c u c a cu c ki m tra 18 Khơng có ý ki n R t ng ý Khơng có ý ki n R t ng ý ng ý ng ý R t ng ý ng ý R t ng ý ng ý R t ng ý ng ý R t ng ý Không có ý ki n R t ng ý Khơng có ý ki n R t ng ý Không ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Không ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý k ng ý Khơng ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n ng ý ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Ph l c 08 K T QU KH O NB h th ng VDB gi i pháp c n ph i làm là: 1.Anh ch b n ang công tác Chi nhánh c a Ngân hàng Phát tri n Vi t Nam? NHNN ban hành ch tiêu ánh giá hi u qu ho t ng KTNB c a ngân hàng NHNN t ch c bu i h i th o, l p t p hu n v công tác KTNB NHNN tra, NHNN cung c p giám sát k t qu c ng thông tin cho ho t ng c a b ph n KTNB KTNB Soc Trang ng ý ng ý ng ý ng ý V nh Long ng ý ng ý ng ý ng ý R t ng Nai ng ý ng ý S Giao D ch II R t ng ý R t ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý ng ý Không ng ý Tây Ninh R t Ti n Giang Khơng ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n Qu ng Bình Khơng ng ý Khơng Khơng ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý Không ng ý Không ng ý ng ý ng ý Kon Tum KV kL k Nông ng ý Không R t ng ý ng ý k ng ý Khu v c Minh H i Khơng có ý ki n Tây Ninh Khơng có ý ki n C n Th Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n Khơng có ý ki n ng ý Khơng có ý ki n ng ý ... nghiệm kiểm toán nội số Ngân hàng Phát triển giới - Đánh giá thực trạng hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam tạo sở để hồn thiện kiểm tốn nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Đề giải. .. hàng Phát tri ển - Chương 2: Thực trạng kiểm toán nội N gân hàng Phát tri ển Việt Nam - Chương 3: Giải pháp ho àn thiện kiểm toán nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN... chọn nội dung ? ?Giải pháp hồn thiện kiểm toán nội Ngân hàng Phát triển Việt Nam” làm đề tài luận văn 3 Mục tiêu nghiên cứu: Đánh giá thực trạng công tác kiểm toán nội bộ, đề xuất số giải pháp