BăGIÁOăDCăVẨ ẨOăTO TRNGăIăHCăKINHăTăTP.HCM TRNăTHăTHỐYăTRANG H OÀN THIN H NG KIM SOÁT NI B ĐI V NGHIP V TÍN DNG TRONG NGÂN HÀNG THNG MI C  TăNHPăKHUăVITăNAM LUNăVNăTHCăSăKINHăT TP.HCM ậ NMă2013 BăGIÁOăDCăVẨ ẨOăTO TRNGăIăHCăKINHăTăTP.HCM TRNăTHăTHỐYăTRANG H ỒN THIN H NG KIM SỐT NI B ĐI V NGHIPăV TÍN DNG TRONG NGÂN HÀNG THNG MI C  TăNHPăKHUăVITăNAM Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 62340301 LUNăVNăTHCăSăKINHăT NGIăHNGăDNăKHOAăHC TS. PHM XN THÀNH DANHăMCăCÁCăCHăVITăTT Basel U ban Basel v giám sát ngân hàng BCTC Báo cáo tài chính CIC Trung tâm Thông tin tín dng COSO Committee of Sponsoring Organizations CBTD Cán b tín dng NH Ngân hàng KH Khách hàng NHNN Ngân hàng nhà nc NHTM Ngân hàng thng mi NHTMCP Ngân hàng thng mi c phn EXIMBANK (EIB) NHTMCP Xut nhp khu Vit Nam. KSNB Kim soát ni b HTD Hp đng tín dng HQT Hi đng Qun tr TSB Tài sn đm bo GTCG Giy t có giá TCTD T chc tín dng DANHăMCăCÁCăBNG,ăBIU S đ 1.1: S đ qui trình tín dng Bng 2.2: Mt s ch tiêu tài chính c bn qua các nm hot đng Bng 2.3: Tình hình huy đng vn qua các nm hot đng Bng 2.4: Tình hình huy đng tín dng qua các nm hot đng Biu đ 2.1: C cu huy đng vn ca Eximbank 2007 – 2011 Biu đ 2.2: Tng tài sn và tng d n cho vay ca Eximbank 2007-2011 Biu đ 2.3: T l n xu ca Eximbank 2007-2011 DANHăMCăCÁCăPHăLC Ph lc 01: Các loi hình nghip v tín dng Ph lc 02: S đ t chc ca NHTMCP EXIMBANK Ph lc 03: S đ qui trình tín dng (nhn h s, thm đnh & trình duyt, gii ngân tin vay, qun lý sau cho vay, thanh lý hp đng, chuyn n quá hn) Ph lc 04: Kt qu kho sát thc trng h thng KSNB đi vi nghip v tín dng ti EXIMBANK LIăCAMăOAN Tôi xin cam đoan lun vn: “HoƠnăthinăhăthngăkimăsoátăniăbăđiăviănghipă vătínădngătiăNgơnăhƠngăThngămiăcăphnăXut NhpăKhuăVităNam” là công trình do tôi t nghiên cu và hoàn thành di s hng dn ca ngi hng dn khoa hc. Các s liu, kt qu trình bày trong lun vn là trung thc, và cha tng đc công b trong các lun vn trc đây. Tác gi TrnăThăThùy Trang MC L C LI M U CHNG 1. CăSăLụăLUNăVăHăTHNGăKIMăSOÁTăNIăBăTRONGă NGỂNăHẨNGăTHNGăMI 1.1.ăNhngăvnăđăchungăvăhăthngăkimăsoátăniăb trong ngân hàng 04 1.1.1. Lch s hình thành và phát trin lý lun v h thng KSNB trong ngân hàng 04 1.1.2. S cn thit ca h thng KSNB trong ngân hàng 10 1.1.3. Trách nhim ca các đi tng liên quan đn KSNB trong ngân hàng 11 1.1.4. Chc nng ca h thng KSNB trong ngân hàng 12 1.1.5. S hu hiu ca h thng KSNB trong ngân hàng 13 1.1.6. H thng lý lun v kim soát ni b ngân hàng theo báo cáo Basel 14 1.1.6.1. Các mc tiêu và vai trò ca nguyên tc KSNB ngân hàng 15 1.1.6.2. Các nguyên tc ca h thng KSNB ngân hàng 16 1.2. Kimăsoátăniăbăđiăviănghipăvătínădngătrongăngân hàng 19 1.2.1. Nhng vn đ chung v tín dng 19 1.2.1.1. Tín dng ngân hàng 19 1.2.1.2. Qui trình ca nghip v tín dng 20 1.2.1.3. Ri ro tín dng và nh hng ca ri ro tín dng 22 1.2.1.4. Các nguyên tc c bn trong qun tr ri ro 25 1.2.2. Kim soát ni b đi vi nghip v tín dng và qun lý ri ro 26 1.2.2.1. Thit lp qui trình tín dng cht ch 26 1.2.2.2. Thit lp h thng KSNB và h thng qun lý tín dng hiu qu 27 1.3. BƠiăhcăkinhănghimătănhngăthtăbiăcaăhăthngăKSNBătrongăhotăđngăngơnă hƠngătheoăyăbanăBaselă 30 CHNGă 2.ă THC TRNG Hă THNGă KIMă SOÁTă NIă Bă Iă VIă NGHIPăVăTệNăDNGăTIăNGỂNăHẨNGăTMCPăXNKăVITăNAM 2.1. Tngăquan văngơnăhƠngăTMCPăXNKăVITăNAM 33 2.1.1. S hình thành và phát trin Ngân hàng TMCP XNK Vit Nam 33 2.1.2. Tình hình hot đng kinh doanh ca ngân hàng qua các nm 36 2.2. HotăđngăkimătraăkimăsoátăniăbăcaăNgơnăhƠngăTMCPăXNKăVităNam 43 2.2.1. Vic thc hin các vn bn pháp lý hng dn v kim tra kim soát, kim toán ni b ti ngân hàng Eximbank Vit Nam 43 2.2.2. Mô hình t chc và hot đng ca h thng kim tra, KSNB ca ngân hàng Eximbank Vit Nam 45 2.3. Thc trng hot đng KSNB đi vi nghip v tín dng ca Ngân hàng Eximbank Vit Nam 49 2.3.1. Nhn dng và phân tích các nguyên nhân dn đn ri ro tín dng ti ngân hàng Eximbank Vit Nam 50 2.3.2. Nhng u đim và hn ch ca h thng KSNB đi vi nghip v tín dng ti ngân hàng Eximbank Vit Nam 57 CHNG 3. MTăSăGIIăPHÁPăHOẨNăTHINăHăTHNGăKIMăSOÁTăNIă Bă Iă VI NGHIPă Vă TệNă DNGă TIă NGỂNă HẨNGă TMCPă XNKă VITă NAM 3.1.ănhăhngăphátătrinăcaăEximbankăgiaiăđonă2010ăậ 2015 69 3.2. Quanăđim,ăđnhăhngăhoƠnăthină 71 3.2.1. Quan đim hoàn thin 71 3.2.2. nh hng hoàn thin 71 3.3. Mtă să giiă phápă hoƠnă thin hă thngă KSNBă điă viă nghipă vă tínă dngă tiă NHTMCPăXNKăVităNam 72 3.3.1. Hoàn thin môi trng kim soát 72 3.3.2. Hoàn thin công tác đánh giá ri ro tín dng 77 3.3.3. Hoàn thin hot đng kim soát tín dng 78 3.3.4. Nâng cao cht lng h thng thông tin và truyn thông 85 3.3.5. Ci tin hot đng giám sát 86 PHN KT LUN 92 TÀI LIU THAM KHO 93 1 LIăMăU 1. SăcnăthităcaăđătƠi Trong quá trình phát trin ca mt đt nc, Ngân hàng đóng vai trò rt quan trng. iu hòa lu thông tin t ch yu thông qua hot đng tín dng, hot đng tín dng là xng sng ca h thng Ngân hàng thng mi. C th là quá trình huy đng vn và s dng vn hiu qu ca Ngân hàng s giúp cho các thành phn kinh t phát trin n đnh và ngc li. Trong các lnh vc hot đng thì hot đng tín dng chim t trng cao nht, mang li ngun thu nhp ch yu cho ngân hàng, nhng đng thi cng là lnh vc cha đng nhiu ri ro nht ca Ngân hàng thng mi. Có th nói hot đng tín dng mang tính cht quyt đnh đi vi s thành bi ca ngân hàng thng mi. Trong điu kin nn kinh t đy bin đng nh hin nay, hot đng tín dng ngày càng phát trin, m rng do nhu cu tt yu ca nn kinh t - xã hi thì kh nng xy ra ri ro trong hot đng càng ln hn so vi các loi hình sn xut kinh doanh khác. Ri ro tín dng xy ra s nh hng đn kh nng thu hi đc vn vay, làm nh hng đn kh nng thanh khon ca ngân hàng, làm gim kh nng cung cp vn cho nn kinh t và cui cùng nh hng đn li nhun ca ngân hàng. Ri ro tín dng có tác đng rt ln và nh hng trc tip đn s tn ti và phát trin ca mi t chc tín dng, cao hn na nó tác đng, nh hng đn toàn b h thng ngân hàng và toàn b nn kinh t.  hn ch và ngn nga ri ro tín dng, ngoài các bin pháp k thut nghip v tín dng thì vic thit k mt h thng kim soát ni b hiu qu ca NHTM đi vi nghip v tín dng s góp phn quan trng trong vic kim soát và giám sát ri ro tín dng, hn ch đc s tht thoát vn tín dng ca ngân hàng. Chính vì vy, sau thi gian tìm hiu và nhn thy tính cn thit phi nghiên cu hoàn thin đ nâng cao hiu qu hot đng ca công tác kim soát ni b đi vi nghip v tín dng ti các Ngân hàng thng mi nên tác gi chn đ tài “HoƠnăthinăhăthngă kimăsoátăniăbăđiăviănghipăvătínădngătiăNgơnăhƠngăThngămiăcăphnă Eximbank VităNam”. 2 2. Mcătiêuănghiênăcu Tìm hiu, phân tích thc trng ca h thng kim soát ni b đi vi nghip v tín dng ti Ngân hàng TMCP Eximbank Vit Nam. Trên c s đó đánh giá nhng đim mnh, đim yu ca h thng kim soát ni b đi vi nghip v tín dng ti Ngân hàng. ng thi qua đó đ xut mt s gii pháp nhm hoàn thin h thng kim soát ni b trong hot đng kinh doanh ca ngân hàng mà ch yu là hot đng tín dng. 3. iătngăvƠăphmăviănghiênăcu - i tng nghiên cu: là hot đng tín dng ti Ngân hàng Thng C phn Xut Nhp khu Vit Nam, trong đó đi sâu vào phân tích ri ro tín dng và h thng kim soát ni b đi vi nghip v tín dng. - Phm vi nghiên cu: nghiên cu h thng kim soát ni b đi vi nghip v tín dng ti Ngân hàng Thng mi c phn Eximbank Vit Nam giai đon 2007 - 2011. T đó đa ra các gii pháp hoàn thin h thng kim soát ni b đi vi nghip v tín dng ti Ngân hàng Thng mi c phn Eximbank Vit Nam. 4. Phngăphápănghiênăcu - Phng pháp thu thp s liu: + S liu s cp đc thu thp bng phng pháp phng vn các đi tng có liên quan (nhà qun lý, kim toán viên ni b và mt s CBTD ti Ngân hàng thng mi c phn Eximbank) thông qua bng câu hi thit k. + S liu th cp đc thu thp t các báo cáo ca các ngân hàng (Ngân hàng Thng mi c phn Eximbank Vit Nam, Ngân hàng Nhà nc, ) - Phng pháp phân tích: + S dng phng pháp thng kê mô t, so sánh, phng pháp tng hp. + S dng phng pháp duy vt bin chng đ phân tích, đánh giá thc trng và đ xut các gii pháp. 5. TngăquanăvăđătƠiănghiênăcu Trong giai đon hin nay, khi nn kinh t đang gp khó khn và có quá nhiu bin đng thì công tác KSNB đi vi nghip v tín dng trong ngân hàng càng tr nên nóng bng và cn thit. Vì vy, đã có rt nhiu đ tài nghiên cu v lnh vc này trong h thng ngân hàng nh: 3 - “Kim soát ni b hot đng tín dng ti ngân hàng Nông nghip và phát trin nông thôn thành ph à Nng” (Nguyn Th Bích Ngc – i hc à Nng – 2011). - “Hoàn thin công tác kim tra, kim soát ni b đi vi nghip v tín dng trong các NHTMCP Quân i” (oàn Vn Phú – 2010). - “Hoàn thin h thng kim soát ni b đi vi nghip v tín dng trong các NHTM trên đa bàn tnh Bình Dng” (Phan Thy Thanh Tho – i hc Kinh t TP.HCM – 2007). - “Mt s gii pháp hoàn thin h thng KSNB đi vi nghip v tín dng trong các NHTM Vit Nam” mã tài liu 6994 trên Website luanvan.net.vn. Nhng hin nay ti NHTMCP Xut Nhp Khu Vit Nam cha có đ tài nào nghiên cu v h thng kim soát ni b đi vi nghip v tín dng. im ni bt ca đ tài là thông qua vic phân tích và đánh giá thc trng h thng kim soát ni b đi vi nghip v tín dng ca NHTMCP Xut Nhp Khu Vit Nam, tác gi đã đ xut mt s gii pháp nhm gim thiu ri ro và nâng cao hiu qu hot đng tín dng ti ngân hàng này. 6. KtăcuăcaăđătƠi Chng 1: C s lý lun v h thng kim soát ni b đi vi nghip v tín dng trong ngân hàng thng mi. Chng 2: Thc trng ca h thng kim soát ni b đi vi nghip v tín dng ti Ngân hàng Thng mi c phn Xut Nhp Khu Vit Nam. Chng 3: Mt s gii pháp hoàn thin h thng kim soát ni b đi vi nghip v tín dng ti Ngân hàng Thng mi c phn Xut Nhp Khu Vit Nam. [...]...4 SOÁT 1.1 trong ngân hàng trong ngân hàng a trong ngân N Integrated hàng KSNB KSNB Báo KSNB - - báo cáo - th KSNB : - - cáo Basel 1998 B trong ngân 5 hàng Báo cáo Basel 199 - , Các báo cáo này không có 1992 - - - Báo cáo Basel t cho ngân hàn 6 hàng 7 (1) (2) (3) p h chúng 8 - - - trình, ra c có (1) (2) (3) (4) Thông tin và tr (5) Giám sát 9 KSNB KSNB KSNB nghiêm túc trong toà 10 Giám... 1.1.2 KH KH ngân hàng anh là gân hàng thì KSNB các giao d và có tính 11 KSNB các Khi K , NHTM KSNB 1.1.3 KSNB ngân hàng H i ng qu n tr TCTD tra, KSNB KSNB KSNB TCTD BCTC và KSNB o, BCTC KSNB - Ch TCTD 12 - KSNB TCTD TCTD - - KSNB KSNB KSNB BCTC và thông tin TCTD KSNB KSNB KSNB TCTD quy TCTD 1.1.4 trong NHTM sau: 13 KSNB CBTD 1.1.5 trong ngân hàng -H - Cá 14 khác nhau Theo - t KSNB ngân hàng theo... 1.2.1 1.2.1.1 à các ngân hàng, các TCTD TCTD vay - 20 1.2.1.2 hàng Quy trình Quy trình theo dõi sau cho vay 21 tiêu PHÊ HÀNG Thanh toán khác lý THANH TOÁN Thanh toán 1.1 22 1.2.1.3 g: sinh trong quá trình cho + - + gân 23 + vay trên giá t + - + + Nguy Có NH và KH vay KH - 24 ngân hàng khác + CBTD vay CBTD CBTD - Nhóm + KH - Nhóm + KH 25 R TCTD khác K KH ngân hàng Ngoà àn khách hàng KH KH ho KH - -... Theo - t KSNB ngân hàng theo báo cáo Basel1 1.1.6 Basel sel ngân hàng theo báo cáo - (1) Basel Committee 1998 15 2 thông tin) - (2) Banking Organisations Basel Committee 1998 16 ngày 3 1.1.6.2 ; Basel nh Giám sát : kinh doanh chung và các chính sách quan tra ngân hàng tions Basel Committee 1998 17 trình Ngân hàng + 18 + không không t - ngân hàng viên không mâu Thông tin và H có , H có kênh thông tin... - Nhóm + KH - Nhóm + KH 25 R TCTD khác K KH ngân hàng Ngoà àn khách hàng KH KH ho KH - - 26 - nhau - - , khi - 4 1.2.2 KSNB ngân hàng 1.2.2.1 N n y trình (4 , 27 ng 1.2.2.2 KSNB KSNB -N -M và giám sát - N o cáo sách -N nh , 28 Theo trên KSNB sau: KH cho vay tuân theo y; ãnh; hàng 29 : KH nghiêm túc; KSNB sau: lý  . ngân hàng 16 1.2. Kim soát niăbăđiăviănghipăv tín dng trong ngân hàng 19 1.2.1. Nhng vn đ chung v tín dng 19 1.2.1.1. Tín dng ngân hàng 19 1.2.1.2. Qui trình ca nghip v tín. KSNB trong ngân hàng 10 1.1.3. Trách nhim ca các đi tng liên quan đn KSNB trong ngân hàng 11 1.1.4. Chc nng ca h thng KSNB trong ngân hàng 12 1.1.5. S hu hiu ca h thng KSNB trong. giám sát ngân hàng BCTC Báo cáo tài chính CIC Trung tâm Thông tin tín dng COSO Committee of Sponsoring Organizations CBTD Cán b tín dng NH Ngân hàng KH Khách hàng NHNN Ngân hàng nhà