BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM oOo PHAN THỊ THU HỒNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG NAM SÀI GÒN Chuyên ngành: Tài Chính – Ngân hàng Mã s ố: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS. TRẦN HUY HOÀNG Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2012 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam ñoan ñây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Những thông tin và nội dung trong ñề tài ñều dựa trên nghiên cứu thực tế và hoàn toàn ñúng với nguồn trích dẫn. TP. Hồ Chí Minh, tháng 12 năm 2012 Tác giả Phan Thị Thu Hồng MỤC LỤC Trang PHẦN MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG 3 1.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG 3 1.1.1. Khái niệm rủi ro tín dụng 3 1.1.2. Phân loại rủi ro tín dụng 3 1.1.3. Nguyên nhân của rủi ro tín dụng 4 1.1.4. Hậu quả của rủi ro tín dụng 7 1.1.4.1. Đối với ngân hàng 8 1.1.4.2. Đối với nền kinh tế 8 1.1.5. Đánh giá rủi ro tín dụng 8 1.1.6. Tài trợ rủi ro tín dụng 10 1.1.6.1. Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng 10 1.1.6.2. Quỹ dự phòng tài chính 11 1.2. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG 11 1.2.1. Sự cần thiết phải phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng 11 1.2.2. Phân loại tài sản có theo Hiệp ước Basel I 13 1.2.3. Phân loại tài sản có theo Hiệp ước Basel II 14 1.2.4. Phân loại nợ theo Chuẩn mực kế toán quốc tế IAS 39 17 1.3. PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG Ở MỘT SỐ QUỐC GIA 19 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG NAM SÀI GÒN 23 2.1. GIỚI THIỆU VỀ CHI NHÁNH NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG NAM SÀI GÒN 23 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Vietcombank Nam Sài Gòn 23 2.1.2. Tổng quan về tình hình hoạt ñộng kinh doanh của Vietcombank Nam Sài Gòn trong những năm qua. 24 2.1.2.1. Hoạt ñộng tín dụng. 24 2.1.2.2. Hoạt ñộng huy ñộng vốn. 28 2.1.2.3. Kết quả kinh doanh. 31 2.1.3. Thực trạng rủi ro tín dụng tại Vietcombank Nam Sài Gòn 33 2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI VIETCOMBANK NAM SÀI GÒN. 35 2.2.1. Chính sách phân loại nợ, trích lập và sử dụng DPRR tín dụng ñang ñược áp dụng tại Vietcombank. 35 2.2.1.1. Phân loại nợ. 37 2.2.1.2. Trích lập dự phòng. 42 2.2.1.3. Sử dụng dự phòng ñể xử lý các khoản nợ có vấn ñề. 43 2.2.1.4. Hệ thống Xếp hạng tín dụng nội bộ của Vietcombank 43 2.2.1.4.1. Hệ thống XHTDNB ñối với khách hàng doanh nghiệp 44 2.2.1.4.2. Hệ thống XHTDNB ñối với khách hàng là ñịnh chế tài chính 47 2.2.1.4.3. Hệ thống XHTDNB ñối với khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh 49 2.2.2. Quy trình thực hiện phân loại nợ, trích lập và sử dụng DPRR tín dụng tại Vietcombank. 50 2.2.3. Kết quả công tác phân loại nợ, trích lập và sử dụng DPRR tín dụng tại Vietcombank Nam Sài Gòn. 52 2.2.3.1. Tình hình phân loại nợ. 52 2.2.3.2. Tình hình trích lập dự phòng. 56 2.2.3.3. Tình hình sử dụng dự phòng ñể xử lý các khoản nợ có vấn ñề và thu nợ sau khi xử lý. 57 2.3. ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI VIETCOMBANK NAM SÀI GÒN. 59 2.3.1. Những thành công ñạt ñược 59 2.3.2. Những mặt còn hạn chế. 61 2.3.3. Nguyên nhân của những mặt còn hạn chế. 63 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 64 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI VIETCOMBANK NAM SÀI GÒN 65 3.1. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CÔNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ CỦA VIETCOMBANK NAM SÀI GÒN 65 3.1.1. Định hướng của NHNN về công tác phân loại nợ, trích lập và sử dụng DPRR tín dụng trong thời gian qua 65 3.1.2. Định hướng hoạt ñộng tín dụng của Vietcombank Nam Sài Gòn 68 3.1.3. Định hướng về công tác phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng của Vietcombank Nam Sài Gòn 69 3.2. CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI VIETCOMBANK NAM SÀI GÒN 70 3.2.1. Giải pháp ñối với Vietcombank Nam Sài Gòn 70 3.2.1.1. Tăng cường khả năng thu thập thông tin, nâng cao công tác dự báo tình hình khách hàng 70 3.2.1.2. Tăng cường phối hợp, trao ñổi thông tin giữa các phòng ban 71 3.2.1.3. Định giá lại tài sản ñảm bảo theo ñịnh kỳ 72 3.2.1.4. Chú trọng khâu ñào tạo bồi dưỡng nguồn nhân lực 73 3.2.1.5. Tăng cường ứng dụng Hệ thống XHTDNB vào công tác cho vay và quản lý sau cho vay 73 3.2.1.6. Nâng cao vai trò của bộ phận Kiểm tra Giám sát Tuân thủ trong quản lý rủi ro tín dụng 74 3.2.1.7. Thành lập tổ xử lý nợ xấu 75 3.2.2. Kiến nghị với Vietcombank 75 3.2.2.1. Xây dựng và hoàn thiện hệ thống văn bản pháp lý và quy trình nghiệp vụ 75 3.2.2.2. Thường xuyên mở các lớp ñào tạo nghiệp vụ ñể cập nhật những kiến thức mới cho các chi nhánh 76 3.2.2.3. Hoàn thiện Hệ thống XHTDNB 77 3.2.2.4. Hoàn thiện chương trình phân loại nợ tự ñộng 77 3.2.2.5. Xây dựng hệ thống thông tin tín dụng 78 3.2.3. Kiến nghị với NHNN Việt Nam 79 3.2.3.1. Ban hành hệ thống văn bản pháp luật phù hợp 79 3.2.3.2. Hoàn thiện hệ thống thông tin tín dụng 80 3.2.3.3. Tăng cường công tác thanh tra giám sát 81 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 81 KẾT LUẬN 82 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CIC Trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng Nhà Nước DPRR Dự phòng rủi ro NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại QĐ 493 Quyết ñịnh số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 QĐ 18 Quyết ñịnh số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần Vietcombank Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Vietcombank Nam Sài Gòn Chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại thương Nam Sài Gòn XHTDNB Xếp hạng tín dụng nội bộ DANH MỤC CÁC BẢNG VÀ BIỂU ĐỒ Bảng 1.1: Bảng trọng số rủi ro của các khoản vay theo kết quả xếp hạng tín dụng trong Basel II 16 Bảng 1.2: Phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng ở một số quốc gia 19 Bảng 2.1: Tình hình hoạt ñộng tín dụng của Vietcombank Nam Sài Gòn trong những năm qua 25 Bảng 2.2: Tình hình hoạt ñộng huy ñộng vốn tại Vietcombank Nam Sài Gòn trong những năm qua 29 Bảng 2.3: Kết quả kinh doanh của Vietcombank Nam Sài Gòn 32 Bảng 2.4: Phân loại nợ ñối với khách hàng là doanh nghiệp thông thường 38 Bảng 2.5: Phân loại nợ ñối với khách hàng là doanh nghiệp mới thành lập 39 Bảng 2.6: Phân loại nợ ñối với khách hàng là ñịnh chế tài chính 40 Bảng 2.7: Phân loại nợ ñối với khách hàng là các tổ chức khác 41 Bảng 2.8: Phân loại nợ ñối với khách hàng là cá nhân, hộ kinh doanh 42 Bảng 2.9: Kết quả XHTDNB của khách hàng là doanh nghiệp 47 Bảng 2.10: Kết quả XHTDNB của khách hàng là ñịnh chế tài chính 49 Bảng 2.11: Kết quả XHTDNB của khách hàng là cá nhân, hộ kinh doanh 50 Bảng 2.12: Tình hình phân loại nợ của Vietcombank Nam Sài Gòn 53 Bảng 2.13: Tình hình trích lập dự phòng của Vietcombank Nam Sài Gòn 56 Bảng 2.14: Tình hình sử dụng dự phòng của Vietcombank Nam Sài Gòn 58 Biểu ñồ 2.1: Tình hình hoạt ñộng tín dụng tại Vietcombank Nam Sài Gòn 27 Biểu ñồ 2.1: Tình hình hoạt ñộng huy ñộng vốn tại Vietcombank Nam Sài Gòn 31 Biểu ñồ 2.3: Tình hình nợ xấu của Vietcombank Nam Sài Gòn 54 Phụ lục 1: Phụ lục 2: DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC Quyết ñịnh 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của thống ñốc NHNN ban hành quy ñịnh về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng ñể xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt ñộng ngân hàng của tổ chức tín dụng. Quyết ñịnh số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống ñốc NHNN về việc sửa ñổi, bổ sung một số ñiều về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng ñể xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt ñộng ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết ñịnh số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống ñốc NHNN. 1 PHẦN MỞ ĐẦU 1. Lý do nghiên cứu ñề tài: Trong bất kỳ hoạt ñộng kinh doanh nào, việc phòng tránh rủi ro luôn có ý nghĩa ñặc biệt quan trọng nhằm tối ña hóa giá trị thu ñược trong kinh doanh. Tuy nhiên, rủi ro là luôn tìm ẩn và trong nhiều trường hợp không thể tránh khỏi, ñặc biệt ñối với các hoạt ñộng tài chính tín dụng. Tại Việt Nam thu nhập từ hoạt ñộng tín dụng chiếm tỷ trọng ñến hơn 80% tổng thu nhập của ngân hàng. Trong khi ñó môi trường kinh doanh tín dụng còn nhiều rủi ro. Vì vậy, việc phân loại theo dõi ñể biết ñược mức ñộ rủi ro của TCTD và xử lý rủi ro tín dụng như thế nào cho kịp thời, có hiệu quả là ñiều mà mọi TCTD ñặc biệt quan tâm. Kết quả phân loại nợ sẽ phản ánh thực trạng chất lượng tín dụng của TCTD. Biết ñược thực trạng này một cách chính xác nhất sẽ giúp các TCTD có giải pháp thích hợp, kịp thời ñể theo dõi, xử lý các khoản nợ nhằm phòng tránh tối ña các tổn thất có thể xảy ra cho ngân hàng. Với lý do trên tác giả chọn nghiên cứu ñề tài “Hoàn thiện công tác phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng tại Vietcombank Nam Sài Gòn” ñể mong ñóng góp một số kiến nghị giúp nâng cao hiệu quả của việc trích lập và sử dụng dự phòng trong hoạt ñộng tín dụng của Vietcombank Nam Sài Gòn. 2. Mục tiêu nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu nhằm ñạt ba mục tiêu sau ñây: Thứ nhất: Làm sáng tỏ về mặt lý luận của quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng và vấn ñề phân loại nợ và trích lập DPRR, sự cần thiết phải phân loại nợ và trích lập DPRR. Thứ hai: Phản ảnh và ñánh giá thực trạng của việc phân loại nợ, trích lập dự phòng và xử lý rủi ro tín dụng tại Vietcombank Nam Sài Gòn và những mặt còn hạn chế cần phải khắc phục. 2 Thứ ba: Trên cơ sở ñánh giá ñúng thực trạng của việc phân loại nợ, trích lập dự phòng và xử lý rủi ro tín dụng tại Vietcombank Nam Sài Gòn, từ ñó ñề ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện việc phân loại nợ, trích lập dự phòng và xử lý rủi ro tín dụng Vietcombank Nam Sài Gòn 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: Đ ối tượng nghiên cứu của ñề tài là Công tác phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng tại Vietcombank Nam Sài Gòn. Phạm vi nghiên cứu: Đề tài ñược thực hiện trong phạm vi họat ñộng của Vietcombank Nam Sài Gòn, số liệu phục vụ cho phân tích ñược thu thập trong giai ñoạn 2007-2012. 4. Phương pháp nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu chủ yếu dựa vào dữ liệu thống kê các mặt hoạt ñộng của Vietcombank Nam Sài Gòn và công tác phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng ñể xử lý rủi ro tín dụng. Qua ñó phân tích thực trạng phân loại nợ tại chi nhánh và ñề ra các giải pháp hoàn thiện công tác này. Bên cạnh ñó, ñề tài cũng vận dụng kết quả nghiên cứu của các công trình khoa học liên quan ñể làm phong phú và sâu sắc hơn các cơ sở khoa học và thực tiễn của ñề tài. 5. Kết cấu của luận văn: Chương 1: Cơ sở lý luận về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng. Chương 2: Thực trạng về công tác phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng tại Vietcombank Nam Sài Gòn. Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng ñể xử lý rủi ro tín dụng tại Vietcombank Nam Sài Gòn. [...]... p DPRR ñang ñư c th c hiên Viêt Nam như th nào trong các chương sau 23 CHƯƠNG 2: TH C TR NG CÔNG TÁC PHÂN LO I N , TRÍCH L P VÀ S D NG D PHÒNG R I RO TÍN D NG T I CHI NHÁNH NGÂN HÀNG TMCP NGO I THƯƠNG NAM SÀI GÒN 2.1 GI I THI U V CHI NHÁNH NGÂN HÀNG TMCP NGO I THƯƠNG NAM SÀI GÒN 2.1.1 L ch s hình thành và phát tri n c a Vietcombank Nam Sài Gòn Vào nh ng năm 1990, trong b i c nh n n kinh t ñang chuy... c NHNN Vi t Nam giao cho Ngân hàng Ngo i Thương Vi t Nam m chi nhánh t i khu ch xu t Tân Thu n và theo quy t ñ nh thành l p chi nhánh s 70/TCCB ngày 26/09/1993 c a Ngân hàng Ngo i thương Vi t Nam, chi nhánh Ngân hàng Ngo i Thương khu ch xu t Tân Thu n ñã chính th c khai trương và ñi vào ho t ñ ng Đ n năm 2008, Ngân hàng Ngo i thương Vi t Nam ñư c c ph n hóa Và Chi nhánh Ngân hàng Ngo i thương Khu ch... c b o hi m và s d ng d phòng trích l p trong chi phí C th ñ i v i t n th t do r i ro tín d ng gây ra thì Qu d phòng này bù ñ p ph n còn thi u sau khi s d ng Qu d phòng r i ro tín d ng 1.2 CƠ S LÝ LU N V PHÂN LO I N VÀ TRÍCH L P D PHÒNG R I RO TÍN D NG 1.2.1 S c n thi t ph i phân lo i n và trích l p DPRR tín d ng Như phân tích ph n trên, chúng ta ñã th y ñư c h u qu nghiêm tr ng c a r i ro tín d ng Do... ñ tài tr cho các r i ro tín d ng là r t c n thi t Các Qu d phòng c a TCTD ñư c trích l p v i nh ng m c ñích riêng, và các ngu n trích l p cũng khác nhau Trong các Qu d phòng này, có hai Qu có th ñư c dùng ñ tài tr cho các r i ro tín d ng trong ho t ñ ng ngân hàng Đó là Qu DPRR tín d ng và Qu d phòng tài chính 1.1.6.1 Qu d phòng r i ro tín d ng Qu DPRR tín d ng ñư c trích l p t chi phí ho t ñ ng kinh... có r i ro cao 1.1.3 Nguyên nhân c a r i ro tín d ng Nguyên nhân d n ñ n r i ro tín d ng r t ña d ng, có th do y u t khách quan và cũng có th do y u t ch quan t phía ngân hàng ho c t phía khách hàng vay Nh n di n, phân tích ñư c các nguyên nhân d n ñ n r i ro tín d ng có th giúp ngân hàng phòng tránh ñư c các r i ro Nguyên nhân khách quan Là nh ng tác ñ ng ngoài ý chí c a ngân hàng và khách hàng g m... ñ n uy tín ngân hàng Đi u này có ý nghĩa s ng còn c a m t NHTM 1.1.4.2 Đ i v i n n kinh t Ngân hàng là ngành xương s ng c a n n kinh t Ho t ñ ng ngân hàng liên quan ñ n m i thành ph n kinh t , t t c các lĩnh v c, ngành ngh và c cá nhân Khách hàng g i ti n vào ngân hàng ch y u d a vào uy tín ngân hàng Vì v y, khi ngân hàng g p r i ro tín d ng d n ñ n nh hư ng ñ n thanh kho n s làm cho khách hàng g... khách hàng không th c hi n nghĩa v v i ñ i tác d n ñ n vi c ngân hàng ph i th c hi n nghĩa v b o lãnh 1.1.2 Phân lo i r i ro tín d ng Căn c vào nguyên nhân phát sinh r i ro, r i ro tín d ng ñư c phân chia thành các lo i sau : R i ro giao d ch: là m t hình th c c a r i ro tín d ng mà nguyên nhân phát sinh là do nh ng h n ch trong quá trình giao d ch và xét duy t cho vay, ñánh giá khách hàng R i ro giao... o R i ro nghi p v : là r i ro liên quan ñ n công tác qu n lý kho n vay và ho t ñ ng cho vay, bao g m c vi c s d ng h th ng x p h ng r i ro và k thu t x lý các kho n cho vay có v n ñ R i ro danh m c: là m t hình th c c a r i ro tín d ng mà nguyên nhân phát sinh là do nh ng h n ch trong qu n lý danh m c cho vay c a ngân hàng, ñư c phân chia thành 02 lo i : r i ro n i t i và r i ro t p trung R i ro n... kinh doanh c a Vietcombank Nam Sài Gòn trong nh ng năm qua 2.1.2.1 Ho t ñ ng tín d ng Ho t ñ ng tín d ng là m t ph n cơ b n và r t quan tr ng trong ho t ñ ng kinh doanh ngân hàng Ch c năng cho vay là m t trong nh ng ch c năng chính và ñem l i ngu n l i nhu n l n nh t cho ngân hàng Vì v y ñây là m t nghi p v ñư c Vietcombank Nam Sài Gòn chú tr ng hàng ñ u Hơn n a, tín d ng ngân hàng còn làm thúc ñ y n... i ro tín d ng luôn là v n ñ ñư c các TCTD h t s c chú tr ng Phân lo i n là m t trong nh ng vi c c n thi t trong v n ñ qu n lý r i ro tín d ng Đó là vi c các ngân hàng ñánh giá l i các kho n c p tín d ng c a mình và phân chia thành các nhóm n có m c ñ r i ro khác nhau d a trên các tiêu chí theo chính sách phân lo i n do cơ quan qu n lý quy ñ nh Quá trình liên t c xem xét và phân lo i n s giúp cho ngân . TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG NAM SÀI GÒN 23 2.1. GIỚI THIỆU VỀ CHI NHÁNH NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG NAM. về công tác phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng của Vietcombank Nam Sài Gòn 69 3.2. CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RỦI. luận về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng. Chương 2: Thực trạng về công tác phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng tại Vietcombank Nam Sài Gòn.