Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: Tổng quan công ty TNHH sản xuất thương mại va dịch vụ Hoàng Phát 1.Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH sản xuất thương mại va dịch vụ Hoàng Phát .5 1.1 Giới thiệu chung 1.2 Qúa trình hình thành phát triển 1.3 Môi trường hoạt động Công ty 1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh Công ty 1.5 Tổ chức máy kế toán công ty 10 Tổ chức vận dụng chế độ sách kế tốn cơng ty .12 Mối quan hệ phận kế tốn phịng ban khác 15 1.1 Một số tiêu kinh tế mà Công ty đạt được: 16 PHẦN II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN 18 2.1 Kế toán vốn tiền 18 2.1.1 Kế toán vốn tiền mặt .18 2.1.2 Kế toán vốn tiền gửi ngân hàng .24 2.1.3 Kế toán khoản tạm ứng 28 2.2 Kế toán tiền lương 30 2.3 Kế toán tài sản cố định 39 2.3.1 Nguyên tắc hạch toán TSCĐ 39 2.3.2 Thực trạng kế tốn tài sản cố định Cơng ty TNHH SX TM &DV Hồng Phát 43 2.4 Kế tốn bán hàng: 46 2.4.1 Đặc điểm hàng hóa Cơng ty 46 2.4.2 Trình tự hạch tốn kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Cơng ty TNHH SX TM & DV Hồng Phát 48 Nguyễn Thị Mơ Lớp KTTH K16A Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp PHẦN III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SX TM & DV HỒNG PHÁT 87 3.1 Nhận xét chung 87 3.2.Một số biện pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn cơng ty TNHH SX TM & DV Hoàng Phát 87 88 KẾT LUẬN 88 Nguyễn Thị Mơ Lớp KTTH K16A Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Năm 2006, Đất nước có nhiều niềm vui tổ chức thành cơng Hội nghị APECT lần thứ 14, thành viên thức tổ chức thương mại giới WTO Đây vừa niềm vui,niềm tự hào đất nước thách thức lớn hội nhập với kinh tế toàn cầu Những tác động ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất ,kinh doanh kinh tế đến doanh nghiệp Trong doanh nghiệp, việc tiêu thụ hàng hóa ,phân tích doanh thu xác định kết kinh doanh vấn đề quan trọng.Sự quan tâm hàng đầu doanh nghiệp chế thị trường làm để sản phẩm hàng hóa tiêu thụ thị trường thị trường chấp nhận đảm bảo thu hồi vốn, bù đắp chi phí bỏ ra,doanh nghiệp làm ăn có lãi Đặc biệt đơn vị kinh doanh thương mại Để có q trình phân tích doanh thu xác định kết kinh doanh họ phải trải qua khâu quan trọng khâu tiêu thụ hàng hóa Có thể nói tiêu thụ hàng hóa mang ý nghĩa sống cịn doanh nghiệp Tiêu thụ giai đoạn thiếu ttrong chu kỳ kinh doanh chu kỳ giải tốt khâu tiêu thụ doanh nghiệp thực thực chức cầu nối sản xuất tiêu dùng Bên cạnh việc tổ chức kế hoạch tiêu thụ hàng hóa cách hợp lý.Để biết doanh nghiệp làm ăn có lãi khơng phải nhờ đến kế tốn phân tích doanh thu xác định kết kinh doanh.Vì việc hạch tốn doanh thu xác định két kinh doanh doanh nghiệp có vai trị quan trọng Kế tốn phân tích doanh thu xác định kết kinh doanh thành phần chủ yếu kế toán doanh nghiệp thông tin kinh tế cách nhanh có độ tin cậy cao, kinh tế giai đoạn cạnh tranh liệt doanh nghiệp tận dụng hết lực sẵn có nhằm tăng lợi nhuận củng cố mở rộng thị phần thị trường Nguyễn Thị Mơ Lớp KTTH K16A Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Cũng doanh nghiệp khác Công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Hoàng Phát Doanh nghiệp thương mại sử dụng kế toán để điều hành quản lý hoạt động kinh doanh cơng ty Trong kế tốn theo dõi tiêu thụ bán hàng hóa xác định kết kinh doanh hàng hóa bán ,chi phí bán hàng để cung cấp đầy đủ thông tin doanh thu, chi phí, kết kinh doanh kỳ cho nhanh nhất, hiệu Để làm điều doanh nghiệp cần phải có nhiều phương án tổ chức chiến lược kinh doanh kế toán bán hàng cung cấp dich vụ coi quan trọng kế toán doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa lý luận muốn sát thực tế nâng cao hiếu biết kế toán bán hàng cung cấp dịch vụ em tiến hành đến thực tập với giúp đỡ nhiệt tinh anh chị em phịng kế tốn cơng ty sư hướng dẫn tận tình giáo giúp em hoàn thành báo cáo thực tập sở ngành Nội dung báo cáo Lời mở đầu Kết luận, báo cáo gồm phần là: Phần I: Tổng quan Công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Hồng Phát Phần II: Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Phần III: Một số ý kiến nhận xét cơng tác kế tốn Công ty Mặc dù cố gắng với kiến thức kinh nghiệm cịn nên báo cáo tốt nghiệp em cịn nhiều khiếm khuyết sai sót, Em mong nhận giúp đỡ góp ý thày giáo hướng dẫn, anh chị Cơng ty để báo cáo hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 09 tháng02 năm 2014 Sinh viên thực Nguyễn Thị Mơ Lớp KTTH K16A Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp PHẦN I: Tổng quan công ty TNHH sản xuất thương mại va dịch vụ Hồng Phát 1.Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH sản xuất thương mại va dịch vụ Hoàng Phát 1.1 Giới thiệu chung Tên giao dịch: Công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Hoàng Phát * Địa chỉ: Số nhà 53 hàng điếu – P Cửa Đơng – Q Hồn Kiếm – TP Hà Nội * Tên viết tắt: Công ty TNHH SX TM& DV Hoàng Phát Mã số thuế: 0101797328 Tel : 04.39232706 Fax: 04.39231120 Số vốn ban đầu khoản 6.265 triệu đồng Tổng số CNV: 20 người Đại diện theo pháp luật: Hoàng Anh Chức danh: Giám đốc Cơng ty 1.2 Qúa trình hình thành phát triển Căn theo Luật doanh nghiệp ngày 29/11/2005 Điều lệ Công ty, Công ty Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép đăng ký kinh doanh số 0101797328 ngày 08 tháng 07 năm 2006 Sau q trình hoạt động Cơng ty xin thay đổi đăng ký lần vào ngày 08 tháng 07 năm 2007 Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội thông qua Công ty thành lập dựa luận doanh nghiệp, có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ nhân theo luật quy định, tự chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh số vốn cơng ty quản lý, có dấu riêng, có tài khoản ngân hàng theo quy định nhà nước Nguyễn Thị Mơ Lớp KTTH K16A Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Hoàng Phát, không ngừng phát triển lớn mạnh Hoạt động công ty tiến hành ổn định, trải qua năm xây dựng phát triển đến công ty đứng vững thị trường.Tự trang trải chi phí kinh doanh có lãi Doanh thu ngày lớn, thu nhập người lao dộng ngày tăng lên Ngày nay, hài lòng tin cậy khách hàng giúp Công ty ngày phát triển lớn mạnh Công ty coi trọng vấn đề nhân lực chiến lược phát triển công ty Công ty sở hữu đội ngũ chuyên gia đông đảo, trẻ trung, động, sáng tạo, tận tâm đầy nhiệt huyết với nghề, có trình độ chun mơn cao Đội ngũ nhân viên liên tục cập kiến thức công nghệ sẵn sàng làm thỏa mãn đòi hỏi khắt khe khách hàng Đội ngũ nhân viên công ty làm việc môi trường động, đầy thử thách, giúp cho nhân viên công ty ngày tích lũy nhiều kinh nghiệm lĩnh vực hoạt động Nhân viên cơng ty ln hướng tới tình cảm cao đẹp, có tinh thần bao năm xây đắp Nền văn hóa đóng vai trị định nghiệp công ty hôm mai sau.Tinh thần nhân học tảng vững cho phát triển công ty Biểu cao văn hóa lao động qn mình, sáng tạo bậc tạo nên thành công Công ty ngày hôm * Ngành nghề kinh doanh Chuyên kinh doanh sản phẩm như: + Kinh doanh nguyên, phụ liệu hàng may mặc… + Kinh doanh vải gia da, màng nhựa, … + Kinh doanh sản phẩm Đệm, mút… + Kinh doanh ngành nghề khác phù hợp với quy định phát luật Nguyễn Thị Mơ Lớp KTTH K16A Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Như thực cổ phần, công ty đăng ký nhiều ngành nghề kinh doanh khác nhau, để tiện cho việc hoạt động kinh doanh sau Công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Hoàng Phát từ thành lập trả qua năm trưởng thành phát triển, bước vươn lên doanh nghiệp đứng vững thị trường Công ty chuyên kinhdoanh sản phẩm có chất lượng cao theo đơn đặt hàng khách hàng Cơng ty có hệ thống chất luợng đạt tiêu chuẩn ISO 9002 Trong năm qua, sản phẩm công ty ưa thích binh chọn hàng Việt Nam chất lượng cao * Tình hình nhân lực Để đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh ngày phát triển, Công ty có kế hoạch bố trí nhân lực phù hợp với lực nhân viên Công ty tạo điều kiện cho nhân viên phát huy tối đa lực Bên cạnh đó, Cơng ty có mơi trường làm việc lành mạnh, động giúp cho nhân viên học hỏi, trau dồi thêm kinh nghiệm làm việc, giao lưu phận để tạo mối quan hệ nội chặt chẽ Cơ cấu lao động : Đại học Người Cao đẳng Người Trung cấp, TH chuyên nghiệp Người Công nhân Người 1.3 Môi trường hoạt động Công ty Môi trường hoạt động chủ yếu doanh nghiệp lĩnh vực buôn bán kinh doanh vải gia da, màng nhựa, mút… Nguyễn Thị Mơ Lớp KTTH K16A Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Các khách hàng chủ yếu Cơng ty khách hàng có nhu cầu mặt hàng mà Công ty kinh doanh, hoạt động Khách hàng hoạt động lĩnh vực có nhu cầu mặt hàng Cơng ty Khách hàng chủ yếu Công ty : Công ty TNHH MTV nội thất Xn Hồ, Cơng ty TNHH Hàn Việt, Cơng ty CP nội thất Hồ Phát, Cơng ty CP nội thất 190, Công ty TNHH Sơn Mai, Đặc biệt công ty đại lý số cuả cơng ty CP Nhựa Phú Lâm chi nhánh Hải Phịng Khách hàng cạnh tranh : Công ty CP nhựa Rạng Đông,công ty TNHH SX TM Phú Lâm Vì vậy,trong q trình kinh doanh, Cơng ty ln đề cao việc tìm hiểu đối thủ cạnh tranh hoạt động ngành nghề để có biện pháp, hoạch định kinh doanh Qua đó, đưa chiến lược phát triển riêng để giữ vị thị trường 1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh Công ty Bộ máy quản lý Công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Hoàng Phát tổ chức gọn nhẹ, hoạt động hiệu cao, cung cấp kịp thời, đầy đủ thông tin theo yêu cầu quản lý Để đứng vững kinh tế thị trường, điều quan trọng phải bố trí cấu quản lý phù hợp với quy mô khả sản xuất Công ty Để phù hợp với trình tổ chức sản xuất kinh doanh, phận quản lý Cơng ty hình thành theo cấu phòng ban chức nhiệm vụ khác Cơ cấu tổ chức Công ty thiết lập theo mơ hình trực tiếp Giám đốc người đứng đầu có định cao nhất, có phòng ban với chức nhiệm vụ khác Cụ thể cấu hoạt động Công ty gồm: Ban giám đốc, phịng tài chính- kế tốn, phịng kinh doanh Nguyễn Thị Mơ Lớp KTTH K16A Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Sơ đồ: Sơ đồ máy tổ chức cơng ty Phó giám đốc Giám đốc Phịng KD Phòng TCKT Phòng kỹ thuật Chức nhiệm vụ phòng ban * Giám đốc : Điều hành định hoạt động hàng ngày công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật thực quyền trách nhiệm giao * Phó giám đốc : Giúp việc cho Giám đốc công ty cịn có Phó giám đốc làm nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc cơng tác nội trực tiếp quản lí phịng ban thuộc trách nhiệm mình, thu thập, cung cấp thơng tin sản xuất kinh doanh đầy đủ đủ giúp đỡ Giám đốc đề định sáng suốt lãnh đạo công ty * Phịng tài kế tốn : Tham mưu giúp việc cho Phịng giám đốc quản lý tài ngun tắc, chế độ tài kế tốn theo luật kế toán Nhà nước cấp đề Xây dựng tổ chức thực kế hoạch quản lý tài chính, chủ động khai thác nguồn vốn đảm bảo đủ vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, kiểm tra giám sát hoạt động đồng vốn để việc đầu tư có hiệu chi tiêu mục đích * Phịng kinh doanh : Là đầu mối xây dựng hệ thống định mức vật tư cho hợp đồng thực Quản lý việc thực theo định mức trình triển khai thực hợp đồng Tăng cường công tác nghiên cứu thị Nguyễn Thị Mơ Lớp KTTH K16A 10 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp trường để đầu tư đẩy mạnh kinh doanh bao gồm hàng xuất, hàng nhập hàng nội địa Đề xuất với Lãnh đạo Cơng ty chủ trương, sách phù hợp với tình hình thực tế lĩnh vực kinh doanh hàng hóa.Theo dõi chặt chẽ nắm bắt kịp thời tình hình thị trường, giá cả, nhu cầu hàng hóa để tham mưu cho Lãnh đạo Cơng ty việc đàm phán tiến tới ký kết hợp đồng kinh tế * Phòng kỹ thuật : Tổ chức thực công việc giao bảo đảm yêu cầu kỹ thuật, chất lượng, tiến độ, an toàn Pháp luật Nhà nước; 1.5 Tổ chức máy kế tốn cơng ty Với quy mô đặc điểm hoạt động kinh doanh trình bày trên, cơng ty TNHH lựa chọn hình thức tổ chức máy kế tốn theo kiểu tập trung Mọi cơng việc kế tốn thực đày đủ, có chất lượng từ khâu xử lý chứng từ gốc ban đầu đến việc lập báo cáo tài theo quy định phát luật Sơ đồ: Bộ máy kế tốn cơng ty Kế toán trưởng Kế toán toán Kế toán vật tư, hàng hoá Kế toán tiêu thụ & XĐKQ Thủ quỹ Chức phận kế toán: Hạch toán kế tốn cơng cụ quan trọng phục vụ điều hành quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Ý thức điều này, Nguyễn Thị Mơ Lớp KTTH K16A Báo cáo thực tập tốt nghiệp 64 Trường ĐH GTVT Đơn vị: Cty TNHH SX TM & DV Hoàng Phát Địa chỉ: 53 Hàng Điếu- HK-HN SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 156: Hàng hoá Tháng 12 năm 2013 Đvt: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày Diễn giải 01/12/13 01/12/13 01/12/13 PNK 25 PXK152 PXK 154 01/12/13 01/12/13 01/09/12 20/12/13 25/12/13 PXK157 PXK159 20/12/13 25/12/13 Số dư đầu kỳ Số phát sinh Nhập mút Cty TNHH Hải Nguyên Xuất vải GD cho DNTN Thanh Hưng Xuất mút gai cho cty Sơn Mai Xuất màng nhựa cho Tân Phú Sơn Xuất đệm 3f cho cty R việt Nam 29/12/13 PXK 172 29/12/13 31/12/13 PNK 85 31/12/13 111 632 632 Số phát sinh Nợ 558.460.000 Có 15.000.000 3.000.000 1.450.000 632 632 11.200.000 17.700.000 Xuất vải GD nâu cho Cty CP Á Châu 632 50.000.000 Nhậpvải đệm Cty Vĩnh Tiến 331 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Nguyễn Thị Mơ TK Lớp KTTH K16A 166.000.000 327.500.250 528.460.208 715.000.084 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 65 Trường ĐH GTVT Người lập biểu (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Mơ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lớp KTTH K16A Báo cáo thực tập tốt nghiệp 66 Trường ĐH GTVT Từ Sổ Nhật ký chung, kế toán vào Sổ Cái TK 632 Đơn vị: Cty TNHH SX TM & DV Hoàng Phát Địa chỉ: 53 Hàng Điếu- HK-HN SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán Tháng 12 năm 2013 Đvt: đồng Ngày tháng ghi sổ 01/12/13 01/12/13 … 08/12/13 10/12/13 15/12/13 29/12/13 31/12/13 Chứng từ Số hiệu Ngày PXK152 01/09/12 PXK 154 01/09/12 PXK157 PXK159 PXK 172 08/09/12 10/09/12 12/09/12 PXK 192 PKT 29/09/12 29/09/12 Diễn giải Xuất vải GD choThành Phát Xuất bán cho Cty TNHH R Việt Nam Xuất mút cho Tân Phú Sơn Xuất bán cho Cty Hòa Phát Xuất bán cho Cty CP Á Châu …… Xuất bán cho Công ty CP NT 190 Kết chuyển GVHB Cộng TK đối ứng 156 156 Số phát sinh Nợ 3.000.000 1.450.000 156 156 156 1.200.000 211.700.000 50.000.000 156 911 Có 244.200.000 1.706.500.000 1.706.500.000 1.706.500.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Mơ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lớp KTTH K16A Báo cáo thực tập tốt nghiệp 67 Trường ĐH GTVT 2.4.2.2 Hạch toán doanh thu tiêu thụ hàng hố Hiện tại, Cơng ty áp dụng tính thuế theo phương pháp khấu trừ, doanh thu tiêu thụ hàng hố Cơng ty tồn tiền hàng Giá bán hàng hoá tiêu thụ giá thoả thuận phịng kinh doanh Cơng ty với khách hàng thể hợp đồng kinh tế, dựa giá vốn thực tế hàng bán, dựa tình hình giá biến động hàng hố mặt hàng loại thị trường Kế toán tiến hành ghi nhận doanh thu bán hàng cung cấp thông tin cần thiết doanh thu tiêu thụ hàng hoá cho nhà quản trị Ban Giám đốc Cơng ty Hố đơn GTGT để ghi nhận doanh thu tiêu thụ hàng hoá Để ghi nhận doanh thu tiêu thụ hàng hố, Cơng ty sử dụng tài khoản 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tài khoản 511 chi tiết thành tài khoản cấp 2: TK 5111 Doanh thu bán hàng hoá, TK 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hoá đựơc ghi nhận thơng qua định khoản hố đơn kiêm phiếu xuất kho Nợ TK 131 Có TK 5111 Có TK 33311 Cuối tháng, kế toán vào Sổ Nhật ký bán hàng Sổ nhật ký bán hàng sử dụng để theo dõi tình hình tiêu thụ hàng hố Công ty, đồng thời sở để kiểm tra, đối chiếu số liệu doanh thu, thuế GTGT đầu với hoá đơn GTGT, sổ Cái TK 5111, 5113, 33311 với báo cáo bán hàng, báo cáo công nợ phải thu khách hàng khác Nguyễn Thị Mơ Lớp KTTH K16A Báo cáo thực tập tốt nghiệp 68 Trường ĐH GTVT Đơn vị: Cty TNHH SX TM & DV Hoàng Phát Địa chỉ: 53 Hàng Điếu- HK-HN SỔ CHI TIẾT DOANH THU HÀNG HÓA Tên sản phẩm (hàng hóa): vải giả da vàngbị Tháng 12 năm 2013 Đvt: đồng Ngày,tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu A B TK đối ứng Diễn giải Doanh thu Số lượng (m) Đơn giá E Ngày, tháng C D Các khoản tính trừ Thành tiền Thuế 632) Số phát sinh …… … 10/09/12 HĐ 396 10/12/13 Xuất cho cty 190 131 1.000 59.000 59.000.000 5.900.000 15/09/12 HĐ 406 15/12/13 Xuất cho Công ty TNHH Hàn Việt 131 1.000 59.000 59.000.000 5.900.000 29/09/12 HĐ 416 29/12/13 Xuất cho Cơng ty Hịa Phát 131 2.000 59.000 Nguyễn Thị Mơ Lớp KTTH K16A Khác (521,5 31, 118.000.000 11.800.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 69 Trường ĐH GTVT …… … Cộng phát sinh 580.000.000 Doanh thu 580.000.000 Ngày 31 tháng12 năm 2013 Người lập biểu (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Mơ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lớp KTTH K16A 70 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH GTVT Đơn vị: Cty TNHH SX TM & DV Hoàng Phát Địa chỉ: 53 Hàng Điếu- HK-HN SỔ NHẬT KÝ BÁN HÀNG Tháng 09 năm 2012 Đvt: đồng Chứng từ Khách hàng Diễn giải TK Nợ TK Số phát sinh Ngày Số 01/12 HĐ392 Cty Sơn mai Bán hàng 111 511, 3331 4.675.000 08/12 HĐ395 Cty Tân Phú Sơn Bán hàng 111 511, 3331 1.870.000 10/12 HĐ396 Cty Hoà Phát Bán hàng 131 511, 3331 66.000.000 10/12 HĐ398 Cty Hàn Việt Bán hàng 131 511, 3331 258.500.000 15/12 HĐ402 Cty Á Châu Bán hàng 131 511, 3331 46.750.000 15/12 HĐ405 Cty Hải Nguyên Bán hàng 111 511, 3331 16.500.000 20/12 HĐ406 Cty 190 Bán hàng 131 511, 3331 66.000.000 22/09 HĐ407 Cty Tân Phú Sơn Bán hàng 131 511, 3331 26.950.000 25/09 HĐ410 Cty Xuân Hòa Bán hàng 131 511, 3331 517.000.000 Bán hàng 131 511, 3331 367.400.000 Có … … 31/12 HĐ416 Cty TNHH Thành Phát ……………… Cộng 2.042.425.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Mơ Lớp KTTH K16A 71 Trường ĐH GTVT Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Cty TNHH SX TM & DV Hoàng Phát Địa chỉ: 53 Hàng Điếu- HK-HN SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng Tháng 12 năm 2013 Đvt: đồng Ngày tháng Chứng từ TK Diễn giải Số phát sinh Số hiệu Ngày 01/12/13 HĐ392 01/12/13 Xuất mút cho Cty Sơn mai 131 4.250.000 01/12/13 HĐ393 01/12/13 Xuất đệm cho Cty Tân Phú Sơn 111 2.000.000 08/12/13 HĐ395 08/12/13 Xuất mút choCty Thành Phát 131 1.700.000 10/12/13 HĐ396 10/12/13 Xuất vải GD cho Cty Hàn Việt 131 60.000.000 10/12/13 HĐ398 10/12/13 Xuất vải GD cho Cty Á Châu 131 235.000.000 12/12/13 HĐ402 12/12/13 Xuất vải GD cho Cty Hải Nguyên 131 42.500.000 12/12/13 HĐ404 12/12/13 Xuất vải GD cho Cty 190 131 49.000.000 15/12/13 HĐ409 15/12/13 Xuất đệm cho Cty Tân Phú Sơn 131 60.000.000 Nguyễn Thị Mơ đối Lớp KTTH K16A Nợ Có 72 Trường ĐH GTVT Báo cáo thực tập tốt nghiệp 20/12/13 HĐ420 20/12/13 Xuất đệm cho Cty Phú mai Hoàng 131 24.500.000 29/12/13 HĐ430 29/12/13 Xuất vải GD cho Cty Xuân Hòa 131 470.000.000 31/12/13 HĐ435 31/12/13 Xuất vải GD cho Cty CP Hòa Phát 131 334.000.000 … 31/12/13 KC 31/12/13 Kết chuyển doanh thu bán hàng Cộng 911 1.856.750.000 1.856.750.000 1.856.750.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Mơ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lớp KTTH K16A Báo cáo thực tập tốt nghiệp 73 Trường ĐH GTVT Để theo dõi chặt chẽ tình hình cơng nợ, giao dịch với khách hàng phản ánh qua TK 131 theo dõi chi tiết qua hệ thống mã khách Đối với khoản phải thu khách hàng, Công ty thực sách định mức cơng nợ khách hàng Theo đó, với đối tượng khách hàng, Cơng ty xây dựng định mức công nợ cho phép khách hàng nợ tiền hàng giới hạn định, vượt mức giới hạn Công ty khơng xuất hàng cho khách hàng Đến khách hàng trả đủ tiền hàng giới hạn định mức công nợ Công ty tiếp tục cung cấp hàng TK công nợ sử dụng TK 131 “Phải thu khách hàng” Theo đó, tài khoản chi tiết cho đối tượng khách hàng Một nghiệp vụ bán hàng coi kết thúc tiền thu bán hàng chuyển giao hồn tồn từ khách hàng sang Cơng ty Điều có nghĩa việc theo dõi khoản phải thu khách hàng quan trọng quan trọng cơng ty kinh doanh thương mại khách hàng nhiều, nghiệp vụ bán hàng lại nghiệp vụ chủ yếu Vốn kinh doanh doanh nghiệp lại chủ yếu vốn lưu động “phải thu khách hàng” lớn ảnh hưởng tới vịng quay vốn, ảnh hưởng đến “nợ phải trả”, ảnh hưởng đến việc kinh doanh Như cần phải theo dõi chặt chẽ khoản phải thu để biết lượng vốn phải thu tồn đọng để có biện pháp công tác thu hồi vốn công tác mua hàng phục vụ cho công tác bán hàng Nguyễn Thị Mơ Lớp KTTH K16A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH GTVT 74 Đơn vị: Cty TNHH SX TM & DV Hoàng Phát Địa chỉ: 53 Hàng Điếu- HK-HN SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN KHÁCH HÀNG Tài khoản: 131 Khách hàng: Cơng ty CP Nội Thất Hịa Phát Tháng 12 năm 2013 Đvt: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ TK Số đối ứng lượng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có A B C 10/12 HĐ396 10/12 10/12 15/12 HĐ 406 HĐ410 Nguyễn Thị Mơ 10/12 15/12 D E F Vải GD vàng bò 5111 118.000.000 18.000.000 5111 150.000.000 3331 NT Tên hàng 3331 SH Diễn giải 15.000.000 5111 470.000.000 Bán hàng Xuất bán Xuất bán Màng nhựa Vải GD đô sần Lớp KTTH K16A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH GTVT 75 3331 20/12 BC202 20/12 Thu tiền hàng Vải giả da ……… 112 47.000.000 530.000.000 … Cộng 1.120.000.000 980.000.000 140.000.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Nguyễn Thị Mơ Kế toán trưởng Lớp KTTH K16A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH GTVT 76 Đơn vị: Cty TNHH SX TM & DV Hoàng Phát Địa chỉ: 53 Hàng Điếu- HK-HN SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 131: Phải thu khách hàng Tháng 12 năm 2013 Đvt: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu TK Diễn giải Ngày Số phát sinh Nợ Số dư đầu kỳ Có 371.475.000 Số phát sinh 01/12/13 HĐ392 BC81 10/12/13 HĐ399 511 4.250.000 3331 08/12/13 01/12/13 Bán hàng cho Cty Sơn mai 425.000 Nguyễn Thị Mơ BC90 112 10/12/13 Bán hàng cho Cty Hải Nguyên 511 270.000.000 3331 12/12/13 08/12/13 Cty Hoà Phát trả tiền hàng 27.000.000 12/12/13 Cty 190 trả tiền hàng Lớp KTTH K16A 112 532.000.000 350.000.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 15/12/13 BC93 20/12/13 HĐ420 Trường ĐH GTVT 77 15/12/13 Cty Xuân Hòa trả tiền hàng 112 680.000.000 20/12/13 Bán hàng cho Cty TNHH Thành Phát 511 42.500.000 3331 4.250.000 511 230.000.000 3331 23.000.000 …………… 29/12/13 HĐ405 29/12/13 Bán hàng cho Cty Hoà Phát Cộng Số dư cuối kỳ 2.040.225.000 2.010.860.000 500.840.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Mơ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lớp KTTH K16A Báo cáo thực tập tốt nghiệp 78 Trường ĐH GTVT * Kế toán khoản giảm trừ doanh thu Trong năm 2013 tháng 12 năm 2013, chất lượng hàng hóa cơng ty đảm bảo u cầu khách hàng Do phương châm hoạt động Công ty TNHH SX TM & DV Hồng Phát là: “lấy chữ tín làm trọng” nên yêu cầu khách hàng chất lượng, chủng loại luôn đảm bảo trước hàng chuyển đến bên mua nên công ty khơng có hàng bán bị trả lại Trong kỳ, Cơng ty khơng có nghiệp vụ giảm giá hàng bán hay chiết khấu thương mại * Kế tốn thuế GTGT đầu Phương pháp tính thuế GTGT áp dụng Công ty theo phương pháp khấu trừ Cách tính thuế GTGT phải nộp: Số thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT = đầu - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Trong đó: Thuế GTGT đầu (=) giá tính thuế cuả hàng hố, dịch vụ chịu thuế bán nhân với (x) thuế suất thuế GTGT hàng hố, dịch vụ Thuế GTGT đầu vào bằng(=) tổng số thuế GTGT ghi hoá đơn GTGT mua hàng hoá phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi chứng từ nộp thuế hàng hoá nhập Nguyễn Thị Mơ Lớp KTTH K16A ... viên thực Nguyễn Thị Mơ Lớp KTTH K16A Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp PHẦN I: Tổng quan công ty TNHH sản xuất thương mại va dịch vụ Hồng Phát 1.Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH sản xuất thương. .. Nguyễn Thị Mơ Lớp KTTH K16A Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Cũng doanh nghiệp khác Công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Hoàng Phát Doanh nghiệp thương mại sử dụng kế toán để điều hành quản lý hoạt... thành phát triển công ty TNHH sản xuất thương mại va dịch vụ Hoàng Phát 1.1 Giới thiệu chung Tên giao dịch: Công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Hoàng Phát * Địa chỉ: Số nhà 53 hàng điếu – P Cửa