BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN NỢ PHẢI TRẢ TẠI CTY TNHH PHẦN MỀM FPT HỒ CHÍ MINH Ngành : KẾ TOÁN Chuyên ngành : KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thanh Nam Sinh viên thực MSSV: 1054031098 : Nguyễn Thùy Trang Lớp: 10DKKT03 TP Hồ Chí Minh, năm 2014 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN THANH NAM LỜI CAM ĐOAN  Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu khóa luận tốt nghiệp thực Cơng ty TNHH Phần Mềm FPT HCM, không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP.HCM, Ngày… tháng… năm Sinh Viên Thực Hiện NGUYỄN THÙY TRANG SVTH: Nguyễn Thùy Trang i KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN THANH NAM LỜI CẢM ƠN  Em xin chân thành cảm ơn q Thầy Cơ khoa Kế Tốn- Tài Chính- Ngân Hàng Trường Đại Học Công Nghệ TP.HCM tận tình truyền đạt cho em kiến thức quý báu, bổ ích suốt thời gian học tập trường Đặc biệt, thầy Nguyễn Thanh Nam trực tiếp hướng dẫn kiến thức nghiệp vụ chuyên môn giúp đỡ em q trình tìm hiểu nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo, q anh chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH Phần Mềm FPT HCM tận tình tạo điều kiện thuận lợi để em tiếp xúc với công việc thực tế, giúp đỡ em suốt thời gian làm Khóa Luận Tốt Nghiệp Với lịng biết ơn sâu sắc, em xin gửi đến quý thầy cô, Ban Lãnh Đạo anh chị Công ty lời chúc sức khỏe thành công sống TP.HCM, Ngày … tháng… năm Sinh Viên Thực Hiện NGUYỄN THÙY TRANG SVTH: Nguyễn Thùy Trang ii KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN THANH NAM NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN …………….………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………… …………………………………………… Tp.Hồ chí Minh, ngày … Tháng … Năm 2014 Giảng viên hướng dẫn SVTH: Nguyễn Thùy Trang iii KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN THANH NAM MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH viii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ TRONG DOANH NGHIỆP 1 Đặc điểm chung khoản phải trả doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, tính chất: 1.1.2 Đặc điểm, rủi ro: 2 Kế toán khoản phải trả doanh nghiệp 1.2 Kế toán phải trả cho người bán: 1.2.1.1 Nội dung nguyên tắc hạch toán: 1.2.1.2 Tài khoản sử dụng: 1.2.1.3 Chứng từ sử dụng: 1.2.1.4 Sổ chi tiết: 1.2.1.5 Hạch toán chi tiết 1.2.1.6 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu: 1.2 Kế toán thuế khoản phải nộp Nhà nước: 14 1.2.2.1 Nội dung nguyên tắc hạch toán: 14 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng: 14 1.2.2.3 Chứng từ sử dụng: 16 1.2.2.4 Sổ chi tiết sử dụng: 16 1.2.2.5 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu: 16 1.2 Kế toán khoản phải trả, phải nộp khác: 17 1.2.3.1 Khái niệm: 17 1.2.3.2 Tài khoản sử dụng: 18 1.2.3.3 Chứng từ sử dụng: 19 SVTH: Nguyễn Thùy Trang iv KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN THANH NAM 1.2.3.4 Sổ chi tiết: 19 1.2.3.5 Hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu: 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH CƠNG TÁC KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ TẠI CƠNG TY TNHH PHẦN MỀM FPT HỒ CHÍ MINH 21 2.1 Tổng quan cơng ty TNHH Phần mềm FPT Hồ Chí Minh 21 2.1.1 Q trình hình thành cơng ty 21 2.1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 21 2.1.1.2 Chức nhiệm vụ 22 2.1.1.2.1 Tầm nhìn 22 2.1.1.2.2 Lĩnh vực hoạt động 23 2.1.2 Tổ chức máy quản lý công ty 24 2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức công ty Phần mềm FPT 24 2.1.2.2 Tổ chức máy hoạt động Cơng Ty TNHH Phần Mềm FPT- Hồ Chí Minh 25 2.1.2.3 Chức năng, nhiệm vụ phịng ban cơng ty TNHH Phần mềm FPT Hồ Chí Minh 26 Nhận xét máy tổ chức công ty 28 2.1.2.4 Chính sách đãi ngộ 28 2.1.2.5 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 29 2.1.2.5.1 Giới thiệu chung 29 2.1.2.5.2 Bộ máy kế tốn cơng ty TNHH Phần mềm FPT HCM 30 2.1.2.5.3 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 30 2.1.2.5.4 Nội dung cơng tác kế tốn 31 2.1.2.5.5 Hình thức tổ chức kế toán 32 2.1.2.5.6 Hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp 33 2.1.2.5.7 Tình hình tài kết kinh doanh cơng ty TNHH Phần mềm FPT Hồ Chí Minh 35 2.1.2.5.7 Ưu nhược điểm định hướng cơng ty cơng tác Kế tốn 36 SVTH: Nguyễn Thùy Trang v KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN THANH NAM 2.2 Thực tế cơng tác kế tốn khoản phải trả cơng ty TNHH Phần mềm FPT Hồ Chí Minh 36 2.2.1 Kế toán khoản phải trả cho người bán 36 2.2.1.1 Nội dung 36 2.2.1.2 Chứng từ trình tự luân chuyển chứng từ 37 2.2.2.4 Nghiệp vụ hạch tốn trình tự ghi sổ công ty 40 2.2.2 Kế toán thuế khoản phải nộp Nhà nước 43 2.2.2.1 Nội dung 43 2.2.2.2 Chứng từ trình tự luân chuyển chứng từ 44 2.2.2.3 Nghiệp vụ phát sinh 46 2.2.3 Kế toán khoản phải trả, phải nộp khác công ty 49 2.2.3.1 Nội dung 49 2.2.3.2 Chứng từ ghi sổ 49 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 51 3.1 Nhận xét 51 3.1.1 Ưu điểm 51 3.1.1.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 51 3.1.1.2 Về chứng từ kế toán 51 3.1.1.3 Về sổ sách kế toán 51 3.1.2 Nhược điểm 52 3.2 Kiến nghị 52 SVTH: Nguyễn Thùy Trang vi KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN THANH NAM DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT QLPX Quản lý phân xưởng QLDN Quản lý doanh nghiệp TNDN Thu nhập doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TGHĐ Tỉ giá hối đối BTC Bộ tài GTGT Giá trị gia tăng HTKT Hệ thống kế toán BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CBNV Cán nhân viên HĐKD Hoạt động kinh doanh LNTT Lợi nhuận trước thuế DT Doanh thu VCSH Vốn chủ sở hữu NCC Nhà cung cấp NCTT Nhân công trực tiếp SVTH: Nguyễn Thùy Trang vii KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN THANH NAM DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Các số lợi nhuận công ty giai đoạn 2009 - 2013 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Sơ đồ quản lý cơng nợ phải trả Sơ đồ hạch toán tài khoản 311 1.3 Sơ đồ hạch toán tài khoản 333 1.4 Sơ đồ hạch toán tài khoản 338 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty Phần mềm FPT 2.2 Bộ máy tổ chức cơng ty Phần mềm FPT Hồ Chí Minh 2.3 Bộ máy kế tốn 2.4 Chu trình nghiệp vụ HTTTKT 2.5 Sơ đồ luân chuyển chứng từ Khoản phải trả người bán 2.6 Trình tự ghi sổ thuế GTGT đầu 2.7 Trình tự luân chuyển chứng từ thuế GTGT đầu 2.1 Doanh thu công ty giai đoạn 2009 - 2013 2.2 Biểu đồ 1.1 1.2 Sơ đồ Lợi nhuận trước thuế công ty giai đoạn 2009 - 2013 SVTH: Nguyễn Thùy Trang viii KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN THANH NAM LỜI MỞ ĐẦU Cùng với phát triển đất nước xuất ngày nhiều doanh nghiệp Nhưng để tồn tại, đứng vững gặt hái thành công tốt đẹp thị trường vấn đề doanh nghiệp ln trăn trở Chính mà doanh nghiệp phải xây dựng cho kế hoạch hoạt động có hiệu quả, có góp mặt Bộ phận kế tốn Kế tốn coi ngơn ngữ kinh doanh, phương tiện giao tiếp doanh nghiệp với đối tượng có quan hệ Kế tốn ghi chép kịp thời xác nghiệp vụ phát sinh, từ cung cấp thơng tin nhằm xây dựng kế hoạch hoạt động chặt chẽ, xác thực Với việc chuyển biến đất nước theo hướng công nghiệp hóa – đại hóa tạo canh tranh gay gắt doanh nghiệp tồn Nợ - Có kinh doanh điều tất yếu Xét tình hình cơng nợ doanh nghiệp phản ánh rõ rệt chất lượng công tác quản lý tài nói chung, cơng tác hoạt động sử dụng vốn lưu động nói riêng Nhận thức tầm quan trọng cơng tác hạch tốn q trình tìm hiểu thực tế cơng ty TNHH Phần Mềm FPT HCM, em chọn viết đề tài “ Kế tốn nợ phải trả cơng ty TNHH Phần mềm FPT HCM” để làm khóa luận tốt nghiệp cho Do thời gian tìm hiểu khơng nhiều kiến thức hạn chế nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận giúp đỡ đóng góp thầy anh chị phịng Kế tốn để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Tp.Hồ Chí Minh, tháng 7, năm 2014 Sinh viên thực NGUYỄN THÙY TRANG SVTH: Nguyễn Thùy Trang STT Khách hàng Viết tắt 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 FSO-DM FSO-FDS JSC FSO-FMA FSO-HL FSO-FNIGE FPT Germany FTM-QB FOX-ADS-HN FOX-ADS-SG FOX-FTI-SG FOX-FTI-HN FSS FOI FOX-IDS FOX-IDS HN FOX-ITV FOX-IVOICE FPROHCM ThapLH Công ty TNHH Giải Pháp Phần mềm Kinh doanh Trực tuyến FPT Cơng ty Cổ phần Tìm kiếm Năng động FPT Công ty TNHH Nội Dung Số FPT Công ty TNHH phần mềm FPT Hịa Lạc Cơng ty TNHH FPT Nigeria Cơng ty TNHH FPT Đức Chi nhánh Quảng Bình - Công ty cổ phần Viễn Thông FPT Công ty TNHH truyền thông FPT CN Công ty TNHH truyền thông FPT TP HCM Công ty TNHH MTV viễn thông quốc tế FPT CN Công ty TNHH MTV viễn thông quốc tế FPT Công ty TNHH Một thành viên giải pháp phần mềm doanh nghiệp FPT Công ty TNHH Một thành viên dịch vụ trực tuyến quốc tế FPT Công ty TNHH Dữ liệu trực tuyến FPT CN Công ty TNHH Dữ liệu trực tuyến FPT Hà Nội Công ty TNHH truyền thông tương tác FPT Công ty TNHH Một thành viên điện thoại FPT Công ty CP Quảng cáo FPT Công ty TNHH Tháp Láng Hạ Cộng khách hàng đơn vị thành viên Khách hàng đơn vị liên kết Cơng ty CP Chứng khốn FPT Chi nhánh Cty CP Chứng Khốn FPT Cơng ty CP Quản lý Quỹ FPT NH TMCP TienPhongBank Cộng Khách hàng đơn vị liên kết Khách hàng đơn vị FPT đầu tư góp vốn Cơng ty TNHH Vijasgate Công ty TNHH NewSystem Các khoản đầu tư Trái Phiếu Cộng Khách hàng đơn vị FPT đầu tư góp vốn Tổng cộng Phải thu nội Cuối quý Đầu năm 4,500,000 - Phải trả nội Cuối quý 750,000,000 - Đầu năm - 96,631,119,431 2,987,115,816 51,758,429,825 293,185,329,441 125,967,600 255,625,054,678 - - - - 96,882,777,466 OK 51,758,429,825 OK 293,183,116,928 OK 255,625,054,678 OK FPTSHN FPTSHCM FPTCHN TPB Kiểm tra so với Bảng cân đối CÔNG TY TNHH PHẦN MỀM FPT HỒ CHÍ MINH LƠ T2, ĐƯỜNG D1, KHU CƠNG NGHỆ CAO, Q9, HCM THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Thuyết minh cho mục phần Tài sản (từ 6-21) 6- Tiền khoản tương đương tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển Tổng cộng 6.2- Các khoản tương đương tiền Các khoản tương đương tiền (*) Số cuối quý 1,431,278,856 43,426,307,541 44,857,586,397 OK Số cuối quý Số đầu năm 979,603,640 17,133,167,814 18,112,771,454 OK Số đầu năm OK OK (*) Các khoản tương đương tiền phản ánh khoản tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn tháng tháng theo điều khoản rút gốc linh hoạt 7- Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Chi tiết khoản đầu tư ngắn hạn + Chứng khoán đầu tư ngắn hạn + Tiền gửi có kỳ hạn + Đầu tư ngắn hạn khác Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn Tổng cộng Số cuối quý 99.1- Phải thu khách hàng Chi tiết phải thu khách hàng theo loại ngoại tệ + Phải thu VND + Phải thu USD + Phải thu SGD + Phải thu EUR + Phải thu JPY + Phải thu ngoại tệ khác Số đầu năm Số cuối quý - - OK OK Số đầu năm 8,255,159,618 23,147,016,390 9,543,787,148 25,978,552,254 283,648,500 2,327,626,544 3,030,598,097 Tổng cộng 33,729,802,552 OK 8- Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng Chi phí phát sinh hợp đồng thực Các bên thứ ba Tập đoàn FPT Lợi nhuận tính theo tỷ lệ phần trăm hồn thành Các bên thứ ba Tập đồn FPT Hóa đơn phát hành theo tiến độ khoản tạm ứng khách hàng Các bên thứ ba Tập đồn FPT Dự phịng lỗ dự kiến Các bên thứ ba Tập đoàn FPT Phải thu theo tiến độ hợp đồng xây dựng khoản tạm ứng Các bên thứ ba Tập đoàn FPT Tổng cộng Số cuối quý 9- Các khoản phải thu khác Tạm ứng Ký quỹ, ký cược ngắn hạn Khoản phải thu từ trợ giá hàng bán Phải thu theo tiến độ hợp đồng - Dịch vụ bảo trì Các khoản phải thu khác Tổng cộng Số cuối quý 772,830,580 10- Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó địi Biến động dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi kỳ: Tại ngày đầu năm Tăng dự phòng kỳ 38,836,585,999 OK - Số đầu năm 9,115,404,504 - 9,115,404,504 - - - - - - - OK 9,115,404,504 OK 908,694,691 1,681,525,271 OK Năm 2013 (1,618,874,219) Số đầu năm 32,630,059,411 32,630,059,411 OK Năm 2012 Sử dụng dự phòng kỳ Hồn nhập dự phịng kỳ Tại ngày cuối quý 11- Hàng tồn kho Hàng mua đường Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hóa mua để bán Bất động sản (1,618,874,219) OK Số cuối quý OK Số đầu năm 397,516,362 287,863,334 397,516,362 OK OK 287,863,334 OK OK Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tổng cộng *Giá trị ghi sổ hàng tồn kho dùng để chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay nợ : 16- Chi phí xây dựng dở dang Chi phí dở dang theo cơng trình Cơng trình - dự án đầu tư FRM Cơng trình - dự án đầu tư Mobile Cơng trình - dự án đầu tư DMS Lite Cơng trình - dự án đầu tư Mai Linh Cơng trình - dự án đầu tư DMS Core Cơng trình … Cơng trình … Cơng trình … Cơng trình … Cơng trình … Số cuối quý 625,448,218 1,855,969,349 Số đầu năm 625,448,218 1,877,784,764 3,226,896,026 Tổng cộng 2,481,417,567 OK 5,730,129,008 OK Chi phí dở dang theo biến động kỳ Năm 2013 Số dư đầu năm Tăng kỳ Kết chuyển sang TSCĐ Phân loại sang Chi phí SXKD dở dang Giảm khác Số dư cuối kỳ Năm 2012 5,730,129,008 13,526,833,910 (14,179,314,059) (2,596,231,292) 2,481,417,567 OK 17- Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 17.1 Cơng ty liên kết Cơng ty CP Chứng khốn FPT Chi nhánh Cty CP Chứng Khốn FPT Cơng ty CP Quản lý Quỹ FPT NH TMCP TienPhongBank [Công ty …] Cộng đầu tư vào công ty liên kết Số cuối quý 19- Đầu tư dài hạn khác Cổ phiếu Trái phiếu Đầu tư tín phiếu, kỳ phiếu Cho vay dài hạn Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Tổng cộng Số cuối quý 20- Các khoản chi phí trả trước dài hạn Tại ngày đầu năm Tăng kỳ 5,730,129,008 5,730,129,008 OK Số đầu năm OK OK Số đầu năm OK Năm 2013 32,260,538,830 13,485,170,126 OK Năm 2012 53,480,622,186 Phân bổ vào chi phí kỳ Giảm khác kỳ Tại ngày cuối quý 21-Tài sản thuế thu nhập hoãn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả 21.1-Tài sản thuế thu nhập hoãn lại TS thuế TNDN hoãn lại liên quan đến khoản chênh lệch tạm thời TS thuế TNDN hoãn lại liên quan đến khoản lỗ thuế chưa sử dụng TS thuế TNDN hoãn lại liên quan đến khoản ưu đãi tính thuế chưa sử dụng Khoản hồn nhập TS thuế TNDN hoãn lại ghi nhận từ năm trước Tổng cộng 21.2-Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Thuế TNDN hoãn lại phải trả phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời Khoản hồn thuế TNDN hỗn lại phải trả ghi nhận từ năm trước Tổng cộng (19,530,687,833) (6,740,207,396) 19,474,813,727 OK Số cuối quý (31,063,049,728) 22,417,572,458 OK Số đầu năm OK Số cuối quý OK Số đầu năm OK OK CÔNG TY TNHH PHẦN MỀM FPT HỒ CHÍ MINH LƠ T2, ĐƯỜNG D1, KHU CƠNG NGHỆ CAO, Q9, HCM THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 14- Thuyết minh cho mục phần Tài sản cố định Khoản mục Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Tổng cộng Nguyên giá TSCĐ hữu hình Số dư đầu năm - Mua kỳ - Đầu tư XDCB hoàn thành - Nhận điều chuyển nội -Tăng TS Hình thành từ quỹ PT KH CN - Tăng khác - Chuyển sang bất động sản đầu tư - Thanh lý, nhượng bán - Điều chuyển nội -Giảm TS Hình thành từ quỹ PT KH CN - Giảm khác Số dư cuối quý Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm - Khấu hao kỳ - Nhận điều chuyển nội -Tăng TS Hình thành từ quỹ PT KH CN - Tăng khác - Chuyển sang bất động sản đầu tư - Thanh lý, nhượng bán - Điều chuyển nội -Giảm TS Hình thành từ quỹ PT KH CN - Giảm khác Số dư cuối q Giá trị cịn lại TSCĐ hữu hình - Tại ngày đầu năm 118,281,563,184 12,990,031,884 14,729,177,691 8,345,154,805 303,910,724 849,010,955 533,241,930 288,402,776 564,966,048 131,555,639,975 (2,365,631,262) (4,875,750,047) 22,556,598,514 (3,279,592,377) (5,081,205,475) 133,010,740,875 21,335,186,689 303,910,724 849,010,955 533,241,930 288,402,776 564,966,048 154,112,238,489 (7,241,381,309) (8,234,929,891) (5,645,223,639) (9,956,955,522) (100,647,243) (25,220,718) (15,476,311,200) 115,915,931,922 11,449,585,314 127,365,517,236 (100,647,243) (25,220,718) - Tại ngày cuối quý 124,314,258,666 Giá trị lại TSCĐ HH dùng chấp cho khoản vay: Giá trị cịn lại TSCĐ HH tạm thời khơng sử dụng: Nguyên giá TSCĐ HH khấu hao hết sử dụng: Giá trị lại TSCĐ HH chờ lý: 14,321,668,623 1,034,676,529 138,635,927,289 CÔNG TY TNHH PHẦN MỀM FPT HỒ CHÍ MINH LƠ T2, ĐƯỜNG D1, KHU CÔNG NGHỆ CAO, Q9, HCM THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 15-Thuyết minh cho mục phần Tài sản cố định Vơ hình Khoản mục Ngun giá TSCĐ vơ hình Số dư đầu năm - Mua kỳ - Tạo từ nội doanh nghiệp - Tăng chuyển nội -Tăng TS Hình thành từ quỹ PT KH CN - Tăng khác - Thanh lý, nhượng bán - Giảm chuyển nội - Giảm khác Số dư cuối quý Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm - Khấu hao kỳ - Tăng chuyển nội -Tăng TS Hình thành từ quỹ PT KH CN - Tăng khác - Thanh lý, nhượng bán - Giảm chuyển nội - Giảm khác Số dư cuối quý Giá trị cịn lại TSCĐ vơ hình - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối quý * Thuyết minh số liệu giải trình khác: Quyền sử dụng đất Quyền phát hành 10,009,796,311 - 1,013,282,678 262,754,100 11,844,888,186 6,740,207,396 10,009,796,311 Tổng cộng 11,023,078,989 262,754,100 11,844,888,186 6,740,207,396 16,390,513,879 - 6,380,717,568 (166,829,939) (166,829,940) - (298,024,317) (1,928,916,492) (333,659,879) - (2,226,940,809) (464,854,256) (2,095,746,432) (2,560,600,688) - 715,258,361 4,153,776,759 10,558,224,733 13,829,913,191 9,842,966,372 9,676,136,432 Giá trị lại TSCĐ VH dùng chấp, cầm cố cho khoản vay: Giá trị lại TSCĐ VH tạm thời không sử dụng: Nguyên giá TSCĐ VH khấu hao hết sử dụng: Giá trị lại TSCĐ VH chờ lý: Bản quyền, sáng chế 6,740,207,396 CÔNG TY TNHH PHẦN MỀM FPT HỒ CHÍ MINH LƠ T2, ĐƯỜNG D1, KHU CƠNG NGHỆ CAO, Q9, HCM THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Thuyết minh cho mục phần Nguồn vốn 22- Vay nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn ngân hàng Vay ngắn hạn cá nhân Tổng cộng 24- Chi phí phải trả Phí bảo hành Lãi tiền vay Lãi Trái phiếu Khác Tổng cộng 25- Các khoản phải trả, phải nộp khác Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm y tế Cổ tức phải trả + Bên thứ ba + Các đơn vị tập đoàn FPT Nhận ký quỹ- ký cựơc ngắn hạn Phải trả, phải nộp khác Tổng cộng Số cuối quý Số đầu năm OK Số cuối quý 6,151,298,163 6,151,298,163 OK Số đầu năm 9,415,508,469 9,415,508,469 OK 1,222,167,977 223,970,220 72,212,180 - Số đầu năm 296,701,086 322,204,506 25,975,016 70,178,439 - 60,500,000 1,578,850,377 OK 27- Vay nợ dài hạn Trái phiếu phát hành Vay ngân hàng Tổng cộng Số cuối quý OK 51,356,524 766,415,571 OK Số cuối quý Số đầu năm Trong số Lương mềm trích Số cuối quý Số đầu năm 77,420,665 8,680,892,438 OK OK Dự phòng bảo hành sản phẩm Dự phòng trợ cấp việc làm 26- Các khoản dự phòng Tại ngày đầu năm Trích lập dự phịng bổ sung kỳ Hồn nhập dự phòng Các khoản dự phòng sử dụng Tại ngày cuối quý OK OK OK OK Bảo lãnh cho khoản cho sinh viên vay OK OK Tổng cộng - CƠNG TY TNHH PHẦN MỀM FPT HỒ CHÍ MINH LÔ T2, ĐƯỜNG D1, KHU CÔNG NGHỆ CAO, Q9, HCM THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 23- Thuyết minh cho tình hình thực nghĩa vụ với Ngân sách nhà nước Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu I Thuế Thuế GTGT hàng bán nội địa Thuế GTGT hàng NK Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thu vốn Thuế tài nguyên Thuế nhà đất Tiền thuê đất 10 Các loại thuế khác (*) - Thuế thu nhập cá nhân +Thuế thường xuyên +Thuế không thường xuyên - Thuế nhà thầu + Thuế GTGT nhà thầu + Thuế TNDN nhà thầu - Thuế môn - Thuế khác II Các khoản phải nộp khác Các khoản phụ thu Các khoản phí, lệ phí Các khoản khác Tổng cộng Kiểm tra Số phải nộp đầu năm Số phát sinh kỳ 3,077,328,995 Phải nộp 17,180,417,389 7,097,765,558 Đã nộp 19,679,264,202 7,097,765,558 516,031,254 - 774,746,720 2,561,297,741 2,561,297,741 2,448,028,680 113,269,061 - 10,082,651,831 9,874,638,441 9,483,368,260 391,270,181 205,013,390 11,806,751,924 11,598,738,534 11,148,607,146 450,131,388 205,013,390 205,013,390 3,000,000 205,013,390 3,000,000 - - - 3,077,328,995 OK 17,180,417,389 19,679,264,202 Kiểm tra Số phải nộp cuối quý 578,482,182 (258,715,466) 837,197,648 837,197,648 782,789,794 54,407,854 578,482,182 OK CÔNG TY TNHH PHẦN MỀM FPT HỒ CHÍ MINH Chú ý lấy số lũy kế từ đầu năm đến cuối quý LÔ T2, ĐƯỜNG D1, KHU CƠNG NGHỆ CAO, Q9, HCM BÁO CÁO TÀI CHÍNH Q IV NĂM 2013 Thuyết minh báo cáo tài - Phần Báo cáo kết kinh doanh Phần không trình bày báo cáo tài Tổng doanh thu phát sinh sổ sách Doanh thu bán hàng Bên thứ ba Các cơng ty thuộc tập đồn FPT Doanh thu cung cấp dịch vụ Bên thứ ba Các công ty thuộc tập đoàn FPT Tổng cộng Lũy kế năm Lũy kế năm trước 374,109,978,142 118,425,850,521 255,684,127,621 374,109,978,142 317,954,970,646 130,791,251,019 187,163,719,627 317,954,970,646 - - Hàng bán bị trả lại viết nhầm hóa đơn (*) Hàng bán bị trả lại viết nhầm hóa đơn - hàng hóa Bên thứ ba Các cơng ty thuộc tập đồn FPT Hàng bán bị trả lại viết nhầm hóa đơn - dịch vụ Bên thứ ba Các công ty thuộc tập đoàn FPT Note: (*): Phần loại lập báo cáo tài 27- Tổng doanh thu Doanh thu bán hàng Bên thứ ba Các công ty thuộc tập đoàn FPT Doanh thu cung cấp dịch vụ Bên thứ ba Các cơng ty thuộc tập đồn FPT Tổng cộng Tổng doanh thu Lũy kế năm 28-Các khoản giảm trừ doanh thu Chiết khấu thương mại Bên thứ ba Các cơng ty thuộc tập đồn FPT Giảm giá hàng bán Bên thứ ba Các công ty thuộc tập đoàn FPT Hàng bán bị trả lại thật Bên thứ ba Các cơng ty thuộc tập đồn FPT Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất Cộng khoản giảm trừ doanh thu Lũy kế năm Doanh thu 29- Giá vốn hàng bán Thành phẩm bán Hàng hoá bán Giá vốn dịch vụ cung cấp Hàng tồn kho bị tổn thất Dự phòng hàng tồn kho Lũy kế năm trước 374,109,978,142 118,425,850,521 255,684,127,621 374,109,978,142 317,954,970,646 130,791,251,019 187,163,719,627 317,954,970,646 Lũy kế năm trước - - - - 374,109,978,142 317,954,970,646 Lũy kế năm 194,500,610,144 Lũy kế năm trước 131,344,254,023 Cộng giá vốn hàng bán 194,500,610,144 OK 131,344,254,023 OK 30-Doanh thu hoạt động tài Doanh thu tiền lãi Bên thứ ba Các công ty thuộc tập đoàn FPT Doanh thu tiền cổ tức Bên thứ ba Các cơng ty thuộc tập đồn FPT Lãi chênh lệch tỷ giá Bên thứ ba Các công ty thuộc tập đồn FPT Doanh thu tài khác Bên thứ ba Các cơng ty thuộc tập đồn FPT Cộng thu nhập hoạt động tài Lũy kế năm 314,054,976 314,054,976 4,608,207,393 4,608,207,393 4,922,262,369 Lũy kế năm trước 456,547,311 456,547,311 3,072,562,822 3,072,562,822 3,529,110,133 31-Chi phí tài Chi phí lãi vay Bên thứ ba Các cơng ty thuộc tập đồn FPT Khoản lỗ chênh lệch tỷ giá Bên thứ ba Các cơng ty thuộc tập đồn FPT Chi phí tài khác Bên thứ ba Các cơng ty thuộc tập đồn FPT Cộng chi phí tài Lũy kế năm Lũy kế năm trước 11,364,404,104 11,364,404,104 1 11,364,404,105 Lũy kế năm 3,477,188,236 3,477,188,236 50,139,115,431 50,139,115,431 - Kiểm tra 33-Chi phí khác Giá trị cịn lại tài sản cố định lý Bồi thường vi phạm hợp đồng Các chi phí khác Cộng chi phí khác Kiểm tra Lũy kế năm trước 64,006,824 35,147,503,888 36,085,754,959 OK 6,077,748,481 6,141,755,305 OK Lũy kế năm 758,220,860 32-Thu nhập khác Thu từ lý tài sản cố định Nợ khó địi thu hồi Tiền thưởng, hoa hồng Tiền bồi thường nhận Các thu nhập khác Cộng thu nhập khác Lũy kế năm trước 5,248,585,345 5,248,585,345 47,497,728,947 47,497,728,947 - Lũy kế năm 938,251,071 Chi phí bán hàng Bên thứ ba Các công ty thuộc tập đồn FPT Chi phí quản lý doanh nghiệp Bên thứ ba Các cơng ty thuộc tập đồn FPT 2,067,227,465 2,067,227,465 2,067,227,465 Lũy kế năm trước 61,807,420 36,633,676,672 37,391,897,532 OK 4,472,370,182 4,534,177,602 OK 34-Thuế thu nhập doanh nghiệp hành Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản không ảnh hưởng thu nhập chịu thuế + Các khoản phạt vi phạm hợp đồng '+ Thu nhập chịu thuế 0% + Các khoản lãi (lỗ) đánh giá lại tỷ giá cuối kỳ '+ Doanh thu theo theo tiến độ +… Tổng thu nhập chịu thuế Thuế suất thuế TNDN (%) Tổng thuế TNDN Thuế TNDN miễn giảm Thuế TNDN hành phải nộp 35-Chi phí/(thu nhập) thuế thu nhập hỗn lại Phát sinh hồn nhập chênh lệch tạm thời Thay đổi chênh lệch tạm thời khơng ghi nhận Sử dụng số lỗ tính thuế khơng ghi nhận trước Tổng chi phí (thu nhập) thuế TNDN hoãn lại 36-Lãi cổ phiếu Lãi cổ phiếu Việc tính lãi cổ phiếu phổ thông thời điểm cuối năm dựa lợi nhuận phân bổ cho cổ đơng thường là: số lượng bình qn gia quyền cổ phiếu phổ thông lưu hành là: (số lượng cổ phiếu) Lợi nhuận phân bổ cho cổ đông thường Lợi nhuận năm Cổ tức cổ phiếu ưu đãi Lợi nhuận phân bổ cho cổ đông thường Lũy kế năm 118,244,780,022 Lũy kế năm trước 136,933,862,702 (118,244,780,022) (125,623,535,987) (130,797,197) (9,115,404,504) 25.0% - 2,064,125,014 25.0% 516,031,254 - 516,031,254 Lũy kế năm trước - - Lũy kế năm Y 2007 Y 2006 118,244,780,022 136,417,831,449 - - Y 2007 118,244,780,022 Y 2006 136,417,831,449 118,244,780,022 136,417,831,449 ... tác kế tốn khoản phải trả cơng ty TNHH Phần mềm FPT Hồ Chí Minh 2.2.1 Kế tốn khoản phải trả cho người bán 2.2.1.1 Nội dung Công ty TNHH Phần mềm FPT chuyên gia công, xuất phần mềm nên nguyên vật... Bộ máy kế tốn cơng ty TNHH Phần mềm FPT HCM KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỦ QUỸ KẾ TỐN THANH TỐN KẾ TỐN CƠNG NỢ Sơ đồ 2.3 Bộ máy kế tốn cơng ty TNHH Phần mềm FPT Hồ Chí Minh 2.1.2.5.3 Chức... TÌNH HÌNH CƠNG TÁC KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ TẠI CƠNG TY TNHH PHẦN MỀM FPT HỒ CHÍ MINH 2.1 Tổng quan cơng ty TNHH Phần mềm FPT Hồ Chí Minh 2.1.1 Quá trình hình thành cơng ty 2.1.1.1 Lịch sử hình