www.trungtamtinhoc.edu.vn Đề tài Hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty CP mía đường Nông Cống GVHD: Th.s NGUYỄN THỊ HUYỀN SVTH: TRỊNH THỊ YẾN MSSV : 11016333 Đặt vấn đề Kế toán Thuế là một phần hành kế toán không thể thiếu trong hệ thống kế toán của DN Thuế có vai trò quan trọng đối với nền kinh tế quốc dân Thuế GTGT có vai trò rất quan trọng đối với nền kinh tế sản xuất Hoàn thiện Kế toán Thuế GTGT Kết cấu của đề tài Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT 4 Tổng quan về đề tài nghiên cứu 1 Cơ sở lí luận về thuế GTGT trong DN 2 Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty CP mía đường Nông Cống 3 Gồm có 4 chương Cơ sở pháp lý Căn cứ tính thuế GTGT Lý luận chung về thuế GTGT Thời điểm xác định thuế GTGT Cơ sở lý luận về thuế GTGT Chương 2: Cơ sở lý luận về thuế GTGT trong DN Phương pháp tính thuế Chế độ miễn giảm thuế Đăng ký, kê khai, khấu trừ GTGT Tổ chức hoạch toán thuế GTGT Cơ sở lý luận về thuế GTGT Chương 2: Cơ sở lý luận về thuế GTGT trong DN Chương 3 Giới thiệu tổng quan về công ty  Tên công ty: Công ty cổ phần mía đường Nông Cống.  Tên viết tắt: NOSUCO  Mã số thuế: 2800492925  Trụ sở chính: xã Thăng Long, huyện Nông Cống, tỉnh Thanh Hóa.  Điện thoại: (037) 3.839.369  Website: http:/www.nosuco.vn  Vốn điều lệ: 20.844 triệu đồng  Số lượng cổ phần: 2.084.400. Chương 3: Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty CP mía đường Nông Cống Hạch toán kế toán thuế GTGT Công ty hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Đặc điểm hàng hóa công ty Công ty áp dụng mức thuế suất thuế GTGT đầu ra 5% đối với doanh thu bán thành phẩm đường, phân bón, mật rỉ và 10% đối với doanh thu bán nước khoáng tinh khiết Sổ sách sử dụng - Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ - Sổ chi tiết tài khoản - Sổ cái các TK 133, 333 - Các sổ phụ đi kèm Chứng từ sử dụng - Hợp đồng kinh tế - Hóa đơn GTGT - Tờ khai thuế GTGT - Các phụ lục đi kèm Thực trạng công tác kế toán thuế Ví dụ 1: Ngày 05/12/2014,Cty mua chế phẩm men vi sinh của công ty CPTM SX&DV Nông Sản Thái Dương HĐ-00142, số tiền 70.124.000đ, VAT 5%,đã thanh toán qua ngân hàng công thương Sầm Sơn. Định khoản Nợ TK 156: 70.124.000 Nợ TK 133: 3.506.200 Có TK 112: 73.630.200 Ví dụ về thuế GTGT Ví dụ 2: Ngày 09/12/2014,cty xuất bán 150kg túi đựng đường 1kg cho công ty TNHH một thành viên dịch vụ Thiên Anh theo HĐ-00771, giá chưa thuế 12.000đ/kg , VAT 10%, Giá xuất kho 8.000đ/kg Nợ TK 131: 1.980.000 Có TK 511: 1.800.000 Có TK 3331: 180.000 Bút toán giá vốn Nợ TK 632: 1.200.000 Có TK 155: 1.200.000 Bút toán doanh thu Chương 3: Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty CP mía đường Nông Cống Ví dụ về hóa đơn GTGT đầu vào Chương 3: Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty CP mía đường Nông Cống Ví dụ về hóa đơn GTGT đầu ra Tiến hành kê khai bổ sung thuế GTGT cho tháng 11 Chương 3: Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty CP mía đường Nông Cống [...]... trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty CP mía đường Nông Cống Sau khi lập tờ khai bổ sung ta tiến hành lập tờ khai thuế GTGT cho tháng 12 Chương 3: Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty CP mía đường Nông Cống Lập tờ khai 02 /GTGT dành cho dự án đầu tư Chương 3: Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty CP mía đường Nông Cống Sau khi kê khai xong, kế toán tiến hành nộp tờ khai thuế. .. bán ra theo đúng thời gian quy định Việc khấu trừ thuế GTGT đều thực hiện theo đúng quy định về cách thức tiến hành cũng như thời gian  Ưu điểm 1  Ưu điểm 2  Ưu điểm 3  Ưu điểm 4 Ưu điểm của công tác kế toán thuế GTGT tại công ty cổ phần mía đường Nông Cống Chương 4: Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT tại công ty CP mía đường Nông Cống Hạn chế 1: Việc ghi chép đảm bảo và lưu trữ... chính, công ty có thể sử dụng dịch vụ này Chương 4: Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT tại công ty CP mía đường Nông Cống - Hạn chế 5: Thời điểm chuyển giao sử dụng phần mềm kế toán, kế toán viên chưa sử dụng thành thạo dẫn đến công tác kế toán chậm trễ + Giải pháp 5: Công ty nên đầu tư cho việc sử dụng phần mềm Thường xuyên tổ chức lớp đào tạo bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ kế toán cho... dõi Thuế GTGT đầu ra trên sổ chi tiết TK 3331 1Thuế GTGT đầu ra Chương 4: Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT tại công ty CP mía đường Nông Cống - Hạn chế 3: Việc xử lý và sử dụng hóa đơn chứng từ chưa được kế toán quan tâm + Giải pháp 3: Về việc hủy hoá đơn GTGT là phải có chữ ký của cả hai bên, đồng thời nên lập hóa đơn mới giao cho khách hàng Chương 4: Giải pháp hoàn thiện công tác kế. .. hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT tại công ty CP mía đường Nông Cống Hạn chế 4: Công ty vẫn chưa có một kế toán độc lập phụ trách mảng thuế, kế toán viên kiêm luôn kế toán về thuế dẫn đến việc theo dõi chặt chẽ là hết sức khó khăn và không khách quan + Giải pháp 4: Về việc bố trí nhân sự trong phòng kế toán- tài chính • Công ty nên có một kế toán chỉ chuyên theo dõi về thuế • Hiện nay, có rất... với tờ khai thuế GTGT Chương 4: Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT tại công ty CP mía đường Nông Cống Hạn chế 2: Việc mở sổ chi tiết tài khoản cấp I của TK 133 và sổ chi tiết tài khoản cấp II của TK 3331 là chưa hợp lý + Giải pháp 2: Về việc sổ sách kế toán thuế GTGT tại công ty: • Không nên theo dõi chung hai tài khoản thuế đầu vào vào một sổ chi tiết tài khoản như công ty đang làm... nghiệp vụ kế toán cho nhân viên Chương 4: Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT tại công ty CP mía đường Nông Cống Giải pháp 6: Công ty nên phân tích một số chỉ tiêu về tài chính Sau mỗi một niên độ kế toán, công ty nên tến hành phân tích tình hình nộp thuế GTGT thông qua các chỉ tiêu trên BCTC Việc tiến hành phân tích các chỉ tiêu về thuế GTGT trên BCTC là hết sức cần thiết và quan trọng... website http://nhantokhai.gdt.gov.vn Trên website của cơ quan thuế, bạn bấm vào Nộp tờ khai để vào trang Nộp hồ sơ khai thuế Chương 3: Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty CP mía đường Nông Cống Sử dụng phần mềm “ hỗ trợ kê khai thuế do tổng cục thuế xây dựng Công ty đã tổ chức thực hiện đầy đủ hệ thống chứng từ kế toán về thuế GTGT Kê khai đầy đủ các hóa đơn chứng từ của hàng hóa, dịch . trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty CP mía đường Nông Cống Hạch toán kế toán thuế GTGT Công ty hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Đặc điểm hàng hóa công ty Công. pháp hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT 4 Tổng quan về đề tài nghiên cứu 1 Cơ sở lí luận về thuế GTGT trong DN 2 Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty CP mía đường Nông Cống 3 Gồm. công tác kế toán thuế GTGT tại công ty CP mía đường Nông Cống Ví dụ về hóa đơn GTGT đầu ra Tiến hành kê khai bổ sung thuế GTGT cho tháng 11 Chương 3: Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại