nguyễn đức tuấn.MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH AL – 36 MINH HIỀN

19 461 0
nguyễn đức tuấn.MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH AL – 36 MINH HIỀN

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH CƠ SỞ THANH HÓA – KHOA KINH TẾ - - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH AL – 36 MINH HIỀN GV HƯỚNG DẪN: Th.s LÊ THỊ HỒNG HÀ SV THỰC HIỆN: NGUYỄN ĐỨC TUẤN MSSV : 12004953 LỚP : CDKT14ATH 17/06/2015 THANH HÓA, NĂM 2015 Kết cấu chuyên đề C1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT TRONG DOANH NGHIỆP 17/06/2015 C2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH AL – 36 MINH HIỀN C3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH AL – 36 MINH HIỀN Chương : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT TRONG DOANH NGHIỆP Khái niệm thuế GTGT Đặc điểm thuế GTGT Đối tượng nộp thuế chịu thuế GTGT Căn tính thuế GTGT Phương pháp tính thuế GTGT Phương pháp tính trị giá thuế GTGT Phương pháp tính trị giá thuế GTGT Hồn thuế GTGT Trình tự phương pháp kế toán thuế GTGT Phương pháp hạch tốn thuế GTGT 2.1 Giới thiệu chung cơng ty 17/06/2015 Lịch sử hình thành Ngành nghề KD Tên Doanh Nghiệp : Công ty TNHH AL – 36 Minh Hiền Cơ cấu tỷ đồng) Vốn điều lệ: 10.000.000.000 (Mười Chính Cơ cấu phịng kế sách KT - Bán bn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng chung toán - Dịch vụ vận tải đường bộ, bốc xếp hàng hố Bảng - Lao động phổ thơng vệ sinh cơng nghiệp phân tích Tổ chức - Kinh doanh vật liệu xây dựngtình hình BCTC Cty - Kinh doanh bánh kẹo, đường, sữa, rượu, bia 2.1.2 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty Áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ Tài Chính - Hình thức ghi sổ: Chứng từ ghi sổ - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho: thực tế đích danh - Phương pháp nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ 17/06/2015 2.2 Kế tốn thuế GTGT 2.2.1 Quy trình hạch toán thuế GTGT đầu vào 621,211 133 (1) 3331 (2) 111,112,131 152,153,156,211,621 (3) (4) 17/06/2015 2.2 Kế toán thuế GTGT 2.2.2 Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu vào 17/06/2015 2.2 Kế toán thuế GTGT 2.2.2.4.7 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu Nghiệp vụ Ngày 02/12/2014, công ty mua 25 thùng bia Hà Nội nhập kho toán cho khách hàng tiền mặt, với giá chưa thuế 200.000 nghìn đồng/1 thùng, thuế GTGT 10% Nợ TK 156: 50.000.000 Nợ TK 133: 5.000.000 Có TK 111: 55.000.000 Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho số 01, Hóa đơn thuế GTGT số17/06/2015 4567820, phiếu chi số 004 (phụ lục 01) 2.2 Kế toán thuế GTGT 2.2.2.4.7 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu Nghiệp vụ 3: Ngày 31/12/2014, kết chuyển thuế GTGT khấu trừ Số Dư CK Nợ TK 3331: 307.615.333 Có TK 133: 307.615.333 Chứng từ kèm: Phiếu kế toán (phụ lục 01) 17/06/2015 2.2.3 Tổ chức kế toán thuế GTGT đầu cơng ty 2.2.3.4 Phương pháp hạch tốn số nghiệp vụ chủ yếu 111,112 111,112,131 (1) 133 3331 (2) 511,711,515 (3) 711 (5) 111,112 17/06/2015 10 2.2.3 Tổ chức kế tốn thuế GTGT đầu cơng ty 2.2.3.5 Ví dụ minh hoạ Nghiệp vụ 1: Ngày 16/12/2014 Doanh nghiệp bán lô bánh kẹo, bia cho doanh nghiệp tư nhân Lê Văn Thanh với giá chưa thuế 100.000.000 Thuế GTGT đầu 10%, Doanh nghiệp thu tiền mặt Nợ TK 111: 110.000.000 Có TK 511: 100.000.000 Có TK 33311: 10.000.000 Chứng từ sử dụng: Phiêu thu số 119, Phiếu xuât kho số 08, hóa đơn GTGT số 1450879 (phụ lục 01) 17/06/2015 11 2.2.3 Tổ chức kế tốn thuế GTGT đầu cơng ty 2.2.3.5 Ví dụ minh hoạ Nghiệp vụ 2: Ngày 17/12/2014 cơng ty nôp tiền thuế GTGT cho chi cục thuế Thanh Hóa tiền gửi ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn số tiền 50.000.000 Nợ TK 3331: 50.000.000 Có TK 1121: 50.000.000 Chứng từ kèm ( Giấy báo nợ) phụ lục 01 17/06/2015 12 2.2.3 Tổ chức kế tốn thuế GTGT đầu cơng ty 2.2.4.1 Trình tự kê khai tốn thuế GTGT 17/06/2015 13 2.2.5 Lập báo cáo thuế GTGT 2.2.5.1 Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào (phụ lục 03) Nghiệp vụ: Ngày 20/11/2014 công ty mua Biển quảng cáo công ty CP Thương Mại Quảng Cáo Trẻ Thanh Hóa, số tiền 5.100.000 đồng, thuế GTGT 10%, tốn tiền mặt -Phụ lục kèm: Hóa đơn GTGT số 000211(phụ lục 01057), phiếu chi số C3711 (phụ lục 01- 058) -Kế toán định khoản: Nợ TK 153: 5.100.000 Nợ TK 133: 510.000 Có TK 111: 5.610.000 17/06/2015 14 2.2.5 Lập báo cáo thuế GTGT 2.2.5.2 Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán (Phụ lục 03) Nghiệp vụ: Ngày 27/12/2014 công ty thu tiền vận chuyển công ty BNNT ĐAI – ICHI Việt Nam số tiền 462.000 đồng bao gồm thuế GTGT 10%, thu tiền mặt Chứng từ kèm: hóa đơn GTGT (Phụ lục 01059), Phiếu chi T3354 Kế toán định khoản: Nợ TK 111: 462.000 Có TK 511: 420.000 Có TK 3331: 42.000 17/06/2015 15 Hệ thống sổ sách Một Số Ưu Điểm Đạt Được 17/06/2015 Hệ thống BCTC Chế độ hóa đơn chứng từ Phần mềm máy vi tính Cơng tác ln chuyển CT Kê khai nộp thuế Ngồi cịn có số nhược điểm khác như: - Công tác kiểm tra, đối chiếu - Doanh nghiệp chưa tiến hành lập biên hủy hóa đơn - Chưa có kế toán chuyên trách mảng thuế Quản lý,sử dụng HĐ, CT GTGT Nhược Điểm Hạch tốn khoản chi phí Sổ sách kế toán Kê khai nộp thuế Tổ chức máy kế tốn Giải pháp hồn thiện Quản lý sử dụng hóa đơn GTGT Tổ chức máy kế toán Tổ chức sổ sách kế tốn Ứng dụng cơng nghệ thơng tin Em xin chân thành cảm ơn thầy cô bạn theo dõi thuyết trình ! 19 ...Kết cấu chuyên đề C1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT TRONG DOANH NGHIỆP 17/06/2015 C2 THỰC TRẠNG KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH AL – 36 MINH HIỀN C3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN THUẾ GTGT. .. GTGT TẠI CƠNG TY TNHH AL – 36 MINH HIỀN Chương : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT TRONG DOANH NGHIỆP Khái niệm thuế GTGT Đặc điểm thuế GTGT Đối tượng nộp thuế chịu thuế GTGT Căn tính thuế GTGT. .. GTGT Phương pháp tính thuế GTGT Phương pháp tính trị giá thuế GTGT Phương pháp tính trị giá thuế GTGT Hồn thuế GTGT Trình tự phương pháp kế toán thuế GTGT Phương pháp hạch toán thuế GTGT 2.1 Giới

Ngày đăng: 15/07/2015, 21:24

Từ khóa liên quan

Mục lục

  • PowerPoint Presentation

  • Slide 2

  • Slide 3

  • Slide 4

  • Slide 5

  • Slide 6

  • Slide 7

  • Slide 8

  • Slide 9

  • Slide 10

  • Slide 11

  • Slide 12

  • Slide 13

  • Slide 14

  • Slide 15

  • Slide 16

  • Slide 17

  • Slide 18

  • Em xin chân thành cảm ơn thầy cô và các bạn đã theo dõi bài thuyết trình !

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan