TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HCM KHOA KINH TẾ - CƠ SỞ THANH HOÁ ****** BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HÙNG MẠNH Giảng viên hướng dẫn : ThS. LÊ THỊ HỒNG SƠN Nhóm sinh viên thực hiện : 03 Mã số SV Họ tên Lớp 09016423 Nguyễn Tiến Định DHKT5TH 09016383 Vũ Thúy Nga DHKT5TH 09013623 Lê Bích Ngọc DHKT5TH 09013613 Nguyễn Thị Thanh Tâm DHKT5TH Thanh Hóa, tháng 03 năm 2013 Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Lê Thị Hồng Sơn MỤC LỤC 2.1. Kế toán tiền mặt: 11 2.1.1. Chứng từ sử dụng: 11 2.1.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 13 SỐ CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT 16 2.3.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 30 * Quy trình TSCĐ tăng do mua sắm: 97 Quy trình TSCĐ giảm do điều chuyển: 99 Quy trình TSCĐ giảm do thanh lý: 99 2.11 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: 123 2.11.1 Nguyên tắc phân phối: 123 2.11.2. Chứng từ sử dụng 123 SVTH: Lớp DHKT5TH Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Lê Thị Hồng Sơn CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HÙNG MẠNH 1.1 Thành lập 1.1.1 Tên Doanh nghiệp :  Tên gọi: Doanh nghiệp tư nhân Hùng Mạnh  Tên viết tắt: DOANH NGHIỆP HÙNG MẠNH  Trụ sở chính: Thiệu Giao, Thiệu Hóa, Thanh Hóa  Điện thọai: 0373246259  Mã số thuế: 2801007931  Website: http://www.hungmanh.com.vn  Số tài khoản: 3500205244990 Doanh nghiệp Tư nhân Hùng Mạnh được thành lập theo loại hình Doanh nghiệp vừa và nhỏ, Doanh nghiệp có con dấu và thào khoản riêng, hạch toán độc lập, mở tại ngân hàng NN và phát triển nông thôn Thanh hoá để hoạt động và giao dịch theo quy định của pháp luật 1.1.2. Vốn điều lệ: 8.000.000.000 đồng 1.1.3. Doanh nghiệp được thành lập theo: Quỵêt định số 2627/QĐ – CT ngày 25/2/2006 của chỉ tịch UBND Tỉnh Thanh hoá. Giấy phép kinh doanh số: 2601000535 do sở kế hoạch và đầu tư Tỉnh Thanh hoá cấp ngày 25/4/2006. Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Doanh nghiệp: Sản xuất gạch Tuynen và chuyển giao công nghệ dây truyền sản xuất gạch Tuynen. 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1. Cơ cấu chung Trong quá trình hình thành và phát triển, DN TN Hùng Mạnh không ngừng mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng cường chất lượng sản phẩm,vì vậy sản phẩm đã chiếm lĩnh được thị trường. Để phù hợp với hoạt động của DN, cơ cấu tổ chức bộ máy theo mô hình 1 cấp với mô hình này ban giám đốc chỉ đạo trực tiếp tới các phòng ban, phân xưởng sản xuất. SVTH: Lớp DHKT5TH 1 Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Lê Thị Hồng Sơn SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA DOANH NGHIỆP * Ban giám đốc: Là cấp lãnh đạo cao nhất trong DN, chỉ đạo mọi hoạt động của DN - Giám đốc - Chủ Doanh nghiệp: Bùi Văn Sáu là người đại diện pháp nhân của DN, có quyền quyết định mọi vấn đề của DN. - Các phó giám đốc: Là người được Giám đốc uỷ quyền thực hiện công việc chuyên môn, trực tiếp điều hành sản xuất, chỉ đạo các phòng ban và phân xưởng sản xuất. * Phòng kinh doanh: Có chức năng giời thiệu và tiêu thụ sản phẩm, tiếp nhận các ý kiến phản hồi từ khách hàng. * Phòng kế hoạch và tổ chức sản xuất: Trưởng phòng là Ông: Lê Văn Luân Phòng này có nhiệm vụ tổ chức và điều hành sản xuất, bố trí sắp xếp biên chế lao động cho các tổ sản xuất, kiểm tra việc phân loại sản phẩm, theo dõi năng xuất lao động. SVTH: Lớp DHKT5TH 2 Giám đốc Phó giám đốc Phó giám đốc Phòng kế hoạch và tổ chức SX Phòng kinh doanh Tổ lái máy Tổ cơ điện Tổ tạo hình Tổ phơi đảo Tổ xếp goòng Tổ lò nung Tổ xuống goòng Tổ bảo vệ Tổ bốc xếp Phòng kế toán Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Lê Thị Hồng Sơn  Một y tá kiêm nghiệm công việc tạp vụ  Bộ phận phục vụ: nấu ăn, nấu nước  Các tổ sản xuất: tổ trưởng, tổ phó * Phòng kế toán: Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán theo chế độ chuẩn mực của bộ tài chính  Hạch toán bằng tiền các hoạt động sản xuất kinh doanh  Tính giá thành sản phẩm  Tính toán hiệu quả sản xuất kinh doanh, báo cáo tài chính kịp thời  Thực hiện các nghĩa vụ với nhà nước  Tổng hợp số liệu và phân tích tình hình tài chính để cung cấp thông tin chính xác cho ban giám đốc. 1.2.2. Cơ cấu phòng kế toán Để thực hiện nhiệm vụ và chức năng của mình phù hợp với yêu cầu quản lý, quy mô của DN, cơ cấu bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức kế toán tập chung,chịu sự chỉ đạo và quản lý trực tiếp của ban giám đốc. SVTH: Lớp DHKT5TH 3 Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Lê Thị Hồng Sơn SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN - Phòng kế toán: gồm 5 người được kế toán trưởng giao phụ trách các phần hành cụ thể. - Kế toán trưởng: Là người phụ trách phòng kế toán của DN, giúp Giám đốc tổ chức chỉ đạo thực hiện hoàn thanh công tác tổ chức kế toán theo đúng chế độ pháp lệnh kế toán hiện hành. Đồng thời có nhiệm vụ quản lý và điều hành phòng kế toán hoạt động theo chức năng chuyên môn,. - Kế toán nguyên vật kiệu, công cụ dụng cụ,tài sản cố định kiêm theo dõi công nợ phải trả, theo dõi tình hình nhập - xuất – tồn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ theo dõi chi tiết công nợ phải trả và sổ sách liên quan. - Kế toán vốn bằng tiền, kế toán phải thu khác, phải trả khác kiêm kế toán tiền lương, các khoản trích theo lương, các khoản tạm ứng: theo dõi các khoản tạm ứng và vào các sổ sách liên quan. - Thủ quỹ: Thu và chi có chứng từ hợp lệ, vào sổ quỹ tiền mặt. SVTH: Lớp DHKT5TH 4 Kế toán bán hàng , kế toán công nợ phải thu, Báo cáo thuế Kế toán trưởng Kế toán nguyên vật liệu,TSCĐ CCDC, kế toán công nợ phải trả Kế toán vốn bằng tiền kiêm các khoản phải thu, chi. Kế toán tiền lương các khoản trích theo lương, các khoản tạm ứng Thủ quỹ Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Lê Thị Hồng Sơn - Ngoài các phần hành trên có 02 thủ kho vật tư và thành phẩm theo dõi về mặt số lượng nhập - xuất - tồn. SVTH: Lớp DHKT5TH 5 Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Lê Thị Hồng Sơn 1.3 Đặc điểm hoạt động tổ chức kinh doanh. Công suất thiết kế sản xuất từ 20 – 25 triệu viên gạch xây 2 lỗ/ năm theo công nghệ sản suất gạch đất sét nung bằng cáh tạo hình kiên hợp hút chân không và lò nung Tuynen, đây là quy trình công nghệ sản xuất hiện đại nhất nước ta hiện nay với nhứng đặc điểm nổi bật như: Sử dụng được nhiều loại đất nguyên liệu ủ trộn với nhau, kết hợp pha tỷ lệ than cám nhất định, tạo năng suất lao động cao, kiểu dáng đẹp, chất lượng sản phẩm tốt đáp ứng xây dựng các công trình kiên cố. Đặc biệt các chất thải độc hại rất ít, đạt tiêu chuẩn về môi trường. * Quy trình công nghệ sản xuất gạch được chia làm 4 giai đoạn o Giai đoạn 1: Khâu ủi trộn đất nguyên liệu, tạo hình dáng sản phẩm o Giai đoạn 2: Khâu phơi đảo gạch mộc, xếp goòng o Giai đoạn 3: Khâu sấy nung đốt sản phẩm o Giai đoạn 4: Khâu xuống goòng phân loại sản phẩm * Đặc điểm của lò sấy - Bên trong lò được thiết kế đường dây goòng - Kích thước lò: 45 x 2,75 x 2,5 m - Sức chứa: 25 goòng - Thời gian sấy: 12 giờ - Độ ẩm gạch mộc vào sấy: 12 – 14% - Độ ẩm ra lò sấy < 5% - Số lượng gạch mộc xếp lên goòng: 3000 viên/goòng - Kích thước: 95 x 2,75 x 2,5 m - Năng suất bình quân: 130.000 viên/24h - Sức chứa: 43 goòng - Nhiệt độ nung lớn nhất: 1.050 0 SVTH: Lớp DHKT5TH 6 Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Lê Thị Hồng Sơn SƠ ĐỒ DÂY TRUYỀN SẢN XUẤT 1.4. Chính sách kế toán áp dụng tại Doanh nghiệp. 1.4.1. Hình thức kế toán được áp dụng tại Doanh nghiệp - DNTN Hùng Mạnh hạch toán theo hình thức nhật ký chung - Doanh nghiệp áp dụng niên độ kế toán theo năm ( Năm dương lịch từ 01/1 đến 31/12), - Kỳ kế toán theo năm. * Sơ đồ luân chuyển chứng từ theo hình thức nhật kí chung SVTH: Lớp DHKT5TH 7 Máy ủi đất nguyên liệu Máy nạp liệu Máy cán thô Máy nhào 2 trục nhào lọc Pha than Phơi đảo trong nhà kính Máy cắt tự động Máy nhào đùn liên hợp hút chân không Máy cán mịn Xếp gạch mộc lên goòng Lò sấy Lò nung Xuống goòng phân lọai Đưa ra bãi xếp cao nhập kho Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Lê Thị Hồng Sơn * Diễn giải trình tự ghi sổ - Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. - Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan. Định kỳ (3, 5, 10 ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có). - Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính. SVTH: Lớp DHKT5TH 8 [...]... phí thuế thu nhập 51 Doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu 60 nhập doanh nghiệp( 60=50-51) SVTH: Lớp DHKT5TH 372.511.844 268.722.129 10 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Lê Thị Hồng Sơn CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HÙNG MẠNH 2.1 Kế toán tiền mặt: 2.1.1 Chứng từ sử dụng:  Chứng từ gốc: o Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng o Giấy đề nghị tạm ứng o Bảng thanh toán tiền lương o Biên... ngày Báo Cáo quỹ tiền mặt, thủ quỹ kiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán và báo quỹ Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và xử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu Thu, Phiếu Chi kèm theo Báo Cáo quỹ tiên mặt cho kế toán tiền mặt Kế toán kiểm tra lại và ký vào báo cáo quỹ, sau đó chuyển SVTH: Lớp DHKT5TH 12 Báo cáo thực tập. .. kế toán TGNH sẽ lập Ủy Nhiệm Chi gồm 4 liên chuyển lên cho Tổng Giám Đốc hoặc Kế toán trưởng duyệt Sau đó kế toán TGNH sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền cho người bán,sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho Doanh nghiệp Căn cứ vào Giấy Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112 SVTH: Lớp DHKT5TH 21 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Lê Thị Hồng Sơn Sơ đồ 2.3 – Kế. .. thời hạn thanh toán trên Hợp đồng Khi Ngân hàng gửi Giấy Báo Có về, kế toán Phải thu sẽ biết được hóa đơn nào đã được thanh toán và cuối mỗi quý sẽ lập Bảng đối chiếu công nợ Khi quyết toán, kế toán Phải thu sẽ lên chữ T cho TK 131 SVTH: Lớp DHKT5TH 29 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Lê Thị Hồng Sơn Sơ đồ 2.5 – Kế toán Nợ phải thu 2.3.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 2.3.3.1 Nghiệp vụ kinh... Kế toán chi TGNH • Kế toán thu tiền gửi ngân hàng Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kế toán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112 Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán của Doanh nghiệp, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế. .. tập GVHD: ThS Lê Thị Hồng Sơn cho kế toán trưởng và tổng giám đốc ký Căn cứ vào đó hàng quý sẽ lập bảng kê chi tiết Báo cáo quỹ được chuyển lại cho thủ quỹ ký Sơ đồ 2.2 – Kế toán thu tiền mặt 2.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 2.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Nghiệp vụ 1: Ngày 01/05/2011, bán gạch 2 lỗ A1 cho công ty Cổ phần đầu tư và Xây lắp Công nghiệp Thanh Hóa có MST:2801078594,... tiền Sau đó kế toán thanh toán lưu Phiếu Chi này SVTH: Lớp DHKT5TH 11 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Lê Thị Hồng Sơn Sơ đồ 2.1 – Kế toán chi tiền mặt  Thủ tục thu tiền: Dựa vào Hóa đơn bán hàng Khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán tiền mặt lập Phiếu Thu (2 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ số tiền Phiếu Thu sẽ được trình kế toán trưởng ký rồi được lưu ở kế toán tiền mặt... hàng thì kế toán phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời SVTH: Lớp DHKT5TH 22 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Lê Thị Hồng Sơn Sơ đồ 2.4 – Kế toán thu TGNH 2.2.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 2.2.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Nghiệp vụ 1: Ngày 03/02/2011, xuất quỹ tiền mặt 350.000.000 đồng gửi vào Ngân hàng Agribank chi nhánh Đông Sơn, căn cứ giấy báo có của... 49.500.000 4.500.000 45.000.000 … … … x x Ngày 31tháng 12năm 2011 Kế toán trưởng Giám đốc 18 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Lê Thị Hồng Sơn Đơn vị : Doanh nghiệp tư nhân Hùng Mạnh Địa chỉ : Thiệ Giao – Thiệu Hóa Ngày tháng ghi sổ Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2011 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu:... 13.716.200.008 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Lê Thị Hồng Sơn - Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ:… Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) SVTH: Lớp DHKT5TH Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) 28 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Lê Thị Hồng Sơn 2.3 Kế toán các khoản phải thu: 2.3.1 Chứng từ sử dụng:  Chứng từ dùng để ghi sổ: o Phiếu thu o Phiếu chi o Giấy báo . TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HCM KHOA KINH TẾ - CƠ SỞ THANH HOÁ ****** BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HÙNG MẠNH Giảng viên hướng dẫn :. DHKT5TH Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Lê Thị Hồng Sơn CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HÙNG MẠNH 1.1 Thành lập 1.1.1 Tên Doanh nghiệp :  Tên gọi: Doanh nghiệp tư nhân Hùng Mạnh . mặt. SVTH: Lớp DHKT5TH 4 Kế toán bán hàng , kế toán công nợ phải thu, Báo cáo thuế Kế toán trưởng Kế toán nguyên vật liệu,TSCĐ CCDC, kế toán công nợ phải trả Kế toán vốn bằng tiền kiêm