BÁO cáo THỰC tập CHUYÊN NGÀNH kế TOÁN CÔNG VIỆC kế TOÁN tại TỔNG CÔNG TY cổ PHẦN ĐTXD MINH TUẤN

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN ĐTXD MINH TUẤN Giảng viên hướng dẫn : NGUYỄN THỊ HUYỀN Nhóm sinh viên thực hiện : NHÓM 10 Lớp : NCKT3ATH THANH HÓA, THÁNG 6 NĂM 2012. LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian theo học tại trường, là thời gian quý báu nhất đối với mỗi sinh viên chúng em. Được đào tạo trong một môi trường giáo dục tốt giúp chúng em trang bị đầy đủ kiến thức để tự tin bước những bước chân vững chắc trong trường đời của mình. Với những kiến thức nhận được trong quá trình học tập tại trường Đại học Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh và những hiểu biết thực tiễn có được trong thời gian thực tập tại tổng công ty cổ phần ĐTXD Minh Tuấn đã giúp chúng em hiểu hơn về thực tế công tác kế toán trong công ty. Để có được kết quả này nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn toàn thể các thầy cô trường Đại học Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh đã hết lòng truyền đạt cho chúng em những kiến thức quý báu trong suốt thời gian học tập tại trường. Đặc biệt chúng em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Huyền người đã hết lòng chỉ bảo dẫn dắt và truyền đạt cho chúng em những kiến thức và kinh nghiệm để chúng em hoàn thành bài báo cáo này. Em xinh chân thành cám ơn tới ban lãnh đạo tổng công ty cổ phần ĐTXD Minh Tuấn. Với tấm lòng chân thành nhất chúng em xin cảm ơn anh chị trong công ty đã hết lòng giúp đỡ đã tạo kiều kiện cho chúng em trong suốt thời gian thực tập và hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp tại công ty. Cuối cùng chúng em xin kính chúc quý thầy cô tại Trường Đại học Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh lời chúc sức khỏe, niềm vui, công tác và giảng đạy tốt. Kính chúc ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên trong tổng công ty cổ phần ĐTXD Minh Tuấn. Thanh Hóa, ngày 01 tháng 06 Năm 2012 Nhóm sv thực hiện: Nhóm:10 NHẬN XÉT ( Của cơ quan thực tập ) ……………………………............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................……………………………............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ NHẬN XÉT ( Của giảng viên hướng dẫn ) ……………………………............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................……………………………............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ NHẬN XÉT (Của GV phản biện) ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… MỤC LỤC Trang 1.1. Quá trình hoạt động và đặc điểm kinh doanh của công ty 1 1.1.1 Tìm hiểu đặc điểm tình hình chung của công ty. 1 1.1.2. Vốn điều lệ của công ty 1 1.2 Khái quát lịch sử hình thành và phát triển của công ty 2 1.3 Đặc điểm,cơ cấu sản xuất kinh doanh của Công ty 3 1.3.1. Hình thứcMục đích hoạt động 3 1.3.2. Ngành nghề kinh doanh 3 1.3.3. Vốn của Công ty 3 1.3.4. Phạm vi hoạt động 4 1.3.5. Tổ chức sản xuất 4 1.3.6: Kết cấu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 4 1.4. Tổ chức bộ máy quản lí của Công ty 5 1.4.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lí của Công ty. 5 1.4.2. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy quản lí của Công ty 6 1.4.3. Phân tích mối quan hệ của từng bộ phận trong bộ máy quản lí của tổng Công ty 9 1.4.4. Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty 10 1.4.4.1. Đánh giá tình hình tài chính của Công ty 10 1.4.4.2. Khái quát tình hình sản xuất 13 1.5. Thuận lợi và khó khăn 15 1.5.1 Thuận lợi 15 1.5.2. Khó khăn 15 1.6: Cơ cấu phòng kế toán 16 1.6.1 Chức năng của bộ máy kế toán 16 1.6.2 Nhiệm vụ của bộ máy kế toán: 16 1.7: Sơ đồ bộ máy kế toán trong công ty 17 1.8. Chính sách áp dụng của Công ty 17 1.8.1 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty: 18 1.8.2. Phương pháp kế toán hàng tồn kho: 19 1.8.3 . Tổ chức báo cáo tài chính: 19 1.8.4. Một số chế độ kế toán áp dụng tại công ty: 20 CHƯƠNG 2:CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐTXD MINH TUẤN 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 21 2.1.2. Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán 21 2.1.2.1. Tài khoản sử dụng: 21 2.1.2.2. Sơ đồ hạch toán: 21 2.1.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 22 2.1.4. Sổ kế toán sử dụng: 25 2.1.5. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt: 27 2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 28 2.2.1. Chứng từ sử dụng: 28 2.2.2. Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán 28 2.2.2.1. Tài khoản sử dụng: 28 2.2.2.2. Sơ đồ hạch toán: 28 2.2.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 29 2.2.4. Sổ kế toán sử dụng: 31 2.2.5 . Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng: 33 2.3. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU: 33 2.3.1. Chứng từ sử dụng: 33 2.3.2. Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán nợ phải thu: 33 2.3.2.1. Tài khoản sử dụng 33 2.3.2.2. Sơ đồ hạch toán: 34 2.3.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 34 2.3.4. Sổ kế toán sử dụng: 35 2.3.5. Quy trình kế toán phải thu khách hàng: 37 2.4. KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO: 37 2.4.1. Chứng từ sử dụng: 37 2.4.2. KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU: 37 2.4.2.1. Tài khoản sử dụng: 37 2.4.2.2. Sơ đồ hạch toán nguyên vật liệu 38 2.4.2.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 38 2.4.2.4 Sổ kế toán sử dụng: 41 2.4.4. Tóm tắt quy trình kế toán hàng tồn kho: 43 2.5. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH: 43 2.5.2. Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán: 43 2.5.2.1. Tài khoản sử dụng 43 2.5.2.2. Sơ đồ hạch toán: 44 2.5.5. Tóm tắt quy trình kế toán tài sản cố định: 45 2.6. KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH: 45 2.6.1. Tài khoản sử dụng: 46 2.6.2. Sơ đồ hạch toán: 46 2.6.5. Tóm tắt quy trình kế toán khấu hao tài sản cố định: 46 2.7. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC: 46 2.7.1. Tài khoản sử dụng: 46 2.7.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 47 2.7.3. Sổ kế toán sử dụng: 48 2.7.4. Tóm tắt quy trình kế toán chi phí trả trước dài hạn: 50 2.8. KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN: 50 2.8.1. Chứng từ sử dụng: 50 2.8.2. Tài khoản sử dụng: 50 2.8.3. Sơ đồ hạch toán: 50 2.8.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 51 2.8.5. Sổ kế toán sử dụng: 54 2.8.6. Tóm tắt quy trình kế toán vay ngắn hạn: 56 2.9. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN: 56 2.9.2. Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán: 57 2.9.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 58 2.9.4. Sổ kế toán sử dụng: 59 2.9.5. Tóm tắt quy trình kế toán phải trả người bán: 61 2.10. KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 61 2.10.1. Chứng từ sổ sách sử dụng: 62 2.10.2. Tài khoản sử dụng: 62 2.10.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 62 2.10.4. Sổ kế toán sử dụng: 63 2.10.5. Tóm tắt quy trình kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: 64 2.11. KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 64 2.11.1. Chứng từ sổ sách sử dụng: 64 2.11.2. Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán: 66 2.11.4. Sổ kế toán sử dụng: 67 2.11.5. Tóm tắt quy trình kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 69 2.12. KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH: 69 2.12.1. Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán: 69 2.12.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 70 2.12.3. Sổ kế toán sử dụng: 71 2.12.4. Tóm tắt quy trình kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 73 2.13. KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN: 73 2.13.2. Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán: 73 2.13.4. Sổ kế toán sử dụng: 75 2.13.5. Tóm tắt quy trình kế toán giá vốn hàng bán: 77 2.14. KẾ TOÁN CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 77 2.14.1. Chứng từ sổ sách sử dụng: 77 2.14.2. Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán: 77 2.14.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 78 2.14.4. Sổ kế toán sử dụng: 79 2.14.5. Tóm tắt quy trình kế toán chi phí tài chính: 81 2.15. CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP: 81 2.15.1. Chứng từ sử dụng: 81 2.15.2. Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán 81 2.15.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 82 2.15.5. Tóm tắt quy trình kế toán chi phí QLDN: 86 2.16. KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH: 86 2.16.1. Chứng từ sử dụng: 86 2.16.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 86 2.16.4. Sổ kế toán sử dụng: 87 2.16.5. Tóm tắt quy trình kế toán xác định kết quả kinh doanh: 89 2.17. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH: 90 2.17.1. Bảng cân đối số phát sinh: 90 2.17.2. Bảng cân đối kế toán: 90 2.17.2.2. Minh họa phương pháp lập BCĐKT 90 2.17.3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: 98 2.17.3.2. Minh họa PP lập BCKQKD 99 2.17.4. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: 101 2.17.4.1. Quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ: 101 2.17.5. Thuyết minh báo cáo tài chính: (Phụ lục 02) 101 2.18. LẬP BÁO CÁO THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG: 104 2.18.1 .Bảng kê hàng hóa – dịch vụ mua vào 104 2.18.2. Bảng kê hàng hóa – dịch vụ bán ra 104 2.18.3. Tờ khai thuế GTGT 104 2.19. LẬP BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 104 2.19.2. Tờ khai quyết toán thuế TNDN 104 2.20. BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 105 CHƯƠNG 3:NHẬN XÉTKIẾN NGHỊ 3.1. NHẬN XÉT: 106 3.1.1. Tổ chức bộ máy kế toán: 106 3.1.1.1. Ưu điểm: 106 3.1.1.2. Nhược điểm: 107 3.1.2. Hình thức kế toán: 107 3.1.2.1. Ưu Điểm: 108 3.1.2.2. Nhược điểm: 108 3.2. KIẾN NGHỊ: 109 3.3. KẾT LUẬN: 109 Phụ lục 1:chứng từ kế toán Phụ lục 2:báo cáo tài chính năm 2011 Phụ lục 3:Báo cáo thuế GTGT Phụ lục 4:Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp Phụ lục 5:Báo cáo Thuế Thu nhập cá nhân DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 1 ĐTXD Đầu tư xây dựng 2 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 3 VNĐ Việt nam đồng 4 ĐK Đăng kí 5 CMND Chứng minh nhân dân 6 VG Vốn góp 7 DT Doanh thu 8 KD Kinh doanh 9 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 10 BHXH Bảo hiểm xã hội 11 TSCĐ Tài sản cố định 12 QĐ Quyết định 13 BTC Bộ tài chính 14 HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh 15 DN Doanh nghiệp 16 BCTC Báo cáo tài chính 17 TK Tài khoản 18 XD Xây dựng 19 MST Mã số thuế 20 TKĐƯ Tài khoản đối ứng 21 TGNH Tiền gửi ngân hàng 22 NNPTNN Nông nghiệp và phát triển nông thôn 23 GNT Giấy nộp tiền 24 CPXD Cổ phần xây dựng 25 TM Thương mại 26 QLDN Quản lý doanh nghiệp 27 SDCK Số dư cuối kì 28 SDĐK Số dư đầu kì 29 GĐ Giám đốc 30 NH Ngân hàng 31 GTTL Giao thông thuỷ lợi 32 CB CNV Cán bộ công nhân viên 33 BCĐ SPS Bảng cân đối số phát sinh 34 BCĐKT Bảng cân đối kế toán 35 BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 36 BC LCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 37 TM BCTC Thuyết minh baó cáo tài chính CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐTXD MINH TUẤN 1.1.Giới thiệu sơ lược về công ty: • Tên Công Ty: Tổng công ty cổ phần đầu tư xây dựng Minh Tuấn • Loại hình công ty: Công ty cổ phần . • Giám đốc hiện tại: Dương Văn Minh • Địa chỉ:45 Phố Cao SơnThị Trấn NhồiH. Đông SơnTThanh Hoá • Điện Thoại: 0373.820.187 • Vốn điều lệ công ty: 42.500.000.000 VNĐ. • Lĩnh vực kinh doanh: Xây lắp,khai thác. • Số lượng lao động: có 650 người Trong đó: Lao động gián tiếp có 100 người Lao động trực tiếp sản xuất là 550 người 1.2. Khái quát lịch sử hình thành và phát triển công ty; Cơ sở pháp lý: Tổng Công Ty Cổ Phần ĐTXD Minh Tuấn là công ty cổ phần được thành lập theo giấy phép kinh doanh số 2800177514 này 17122008,do sở Kế hoạcg đầu tư tỉnh Thanh Hoá cấp.Tiền thân tư công ty xây dựng giao thông thuỷ lợi Minh Tuấn(Công ty TNHH 2 thành viên, được thành lập theo QĐ BND tỉnh Thanh Hoá.) 1.3. Hình thức,mục đích hoạt động: Hình thức: Tổng Công Ty CP ĐTXD Minh Tuấn được thành lập và hoạt đọng sản xuất kinh doanh theo Luật DNNN.Nguồn vốn hình thành của Tổng Công ty là từ vốn góp của các cổ đông trong Công ty. Mục đích: Tổng Công Ty CPĐT XD Minh Tuấn được thành lập ngoài việc thực hiện chức năng nhiệm vụ theo như giấy phép kinh doanh, đóng nghĩa vụ với ngân sách Nhà Nước theo như luật định. 1.4 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty: 1.4.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty: Tổng Công Ty CP ĐTXD Minh Tuấn hạch toán độc lập,hoạt động theo pháp luật và những quy định quản lý của nhà nước. Để thực hiện chủ trương cải cách hành chính và quy chế dân chủ nhằm nâng cao hiệu lực quản lý và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị,chế độ làm việc tập thể,cá nhân và mối quan hệ cộng tác giữa các phòng ban, đội xây dựng được tổ chức theo cơ cấu trực tuyến chức năng. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lí của công ty như sau: 1.4.2. 1.4.3. 1.4.2.Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy quản lý của công ty. Tổng Giám đốc Công ty: Là người đứng đầu Công ty, quản lý điều hành mọi hoạt động của Tổng Công ty theo chế độ thủ trưởng. Chịu trách nhiệm trước Nhà nước và tập thể người lao động về kết quả sản xuất kinh doanh và mọi hoạt động khác của Công ty. Quyết định việc tuyển dụng lao động, phê duyệt khen thưởng, kỷ luật trong Công ty. Xây dựng chiến lược phát triển ngắn hạn, dài hạn, phương án đầu tư liên doanh, các đề án tổ chức quản lý, công tác đào tạo cán bộ.Trước khi quyết định những vấn đề lớn, Tổng Giám đốc bàn bạc và thống nhất ý kiến trong ban lãnh đạo (cán bộ chủ chốt) Công ty. Các phó tổng giám đốc: Là người tham mưu giúp việc cho Tổng giám đốc, được Tổng giám đốc phân công chỉ đạo điều hành một số lĩnh vực công tác, thay mặt Tổng giám đốc giải quyết các công việc thuộc lĩnh vực được phân công và phải chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc về lĩnh vực công tác đó. Trong trường hợp các vấn đề cần có ý kiến của Tổng giám đốc thì báo cáo Tổng giám đốc quyết định. Ngoài những phần việc được Tổng giám đốc phân công phụ trách, phó tổng giám đốc có quyền triệu tập, làm việc với các phòng, đội để giải quyết những công việc có liên quan đến phạm vi mình phụ trách.. Đồng thời chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc về kết quả giải quyết công việc được uỷ quyền. Phòng Tổ chức Hành chính: Tham mưu và chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc về công tác tổ chức, cán bộ, lao động, tiền lương và các chế độ đảm bảo vệ sinh, an toàn lao động trong Công ty. Nắm bắt tâm tư nguyện vọng của cán bộ CNV để phản ánh kịp thời với Ban lãnh đạo đơn vị. Theo dõi việc chấp hành kỷ luật lao động và các nội quy của Công ty. Từ đó đề xuất Tổng Giám đốc khen thưởng, kỷ luật kịp thời nhằm động viên phong trào thi đua trong đơn vị. Tham mưu cho Tổng Giám đốc tuyển dụng, đào tạo, cho thôi việc và xây dựng các định mức về lao động, giải quyết chế độ chính sách đối với người lao động theo các quy định của Nhà nước. Phòng Tài vụ: Tổ chức thực hiện theo dõi mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong Công ty theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê hiện hành. Từ đó đề suất Tổng Giám đốc các biện pháp nhằm đảm bảo và tăng cường công tác quản lý tài chính trong đơn vị, phát huy tốt hiệu quả sử dụng vốn. Kịp thời làm các báo cáo quyết toán tài chính theo quy định. Đảm bảo tính chính xác của số liệu quyết toán. Tham mưu cho Tổng Giám đốc trong việc thực hiện các chế độ tài chính và thực hiện đúng nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước. Có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, chính xác tình hình sản xuất kinh doanh của Tổng