1 Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán- hình thức sổ kế toán tại Công ty cổ phần quốc tế th-ơng mại Thành Nh- I>Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần quốc tế th-ơng mại Thành Nh-: Công ty cổ phần quốc tế th-ơng mại Thành Nh- hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu là sản xuất gia công các loại mũ mềm xuất khẩu ra n-ớc ngoài. Ngoài ra công ty còn sản xuất một số mặt hàng mũ tiêu thụ trong n-ớc. Là một doanh nghiệp t- nhân công ty mũ xuất khẩu đã thực hiện chế độ hạch toán kinh tế. Việc tổ chức công tác kế toán thực hiện nghiêm chỉnh theo chế độ của nhà n-ớc và có sự vận dụng phù hợp với đặc điểm của công ty. Hiện nay, công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất của công ty d-ợc tập hợp theo những khoản mục sau: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: chủ yếu là đ-ợc nhập từ n-ớc ngoài dành cho việc sản xuất mũ xuất khẩu ra n-ớc ngoài. Công ty còn nhập một số nguyên vật liệu ngay tại trong n-ớc. Bao gồm: + Nguyên vật liệu chính: Để tạo ra những sản phẩm của công ty là nhữg chiếc mũ thì nguyên vật liệu là nhng loại vải ( vải cotton, vải dạ, vảI len), lỡi trai ( lỡi trai cứng và mềm). + Nguyên vật liệu phụ: Là nhh-ng nguyên vật liệu nh-: Khoá, mác, mếc, nẹp nhựa, khuy chỏm, chỉ, kim may, ăng dầu - Chi phí nhân công trực tiếp: Là những khoản phảI chi trả cho công nhân trực tiếp sản xuất nh-: l-ơng chính, l-ơng phụ, các khoản phụ cấp có tính chất l-ơng, các khoản trích nộp theo l-ơng nh-: BHH, BHYT, KPCĐ. - Chi phí sản xuất chung: Bao gồm các chi phí trực tiếp tham gia vào quá trình sản xuất ở phạm vi phân x-ởng gồm: + Chi phí chi trả l-ơng và các khoản trích theo l-ơng cho cán bộ quản lý phân x-ởng. + Chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ sản xuất ding cho phân x-ởng. + Chi phí khấu hao TSCĐ: bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, vật kiến trúc + Chi phí dịch vụ mua ngoài: nh- tiền điện, tiền n-ớc, tiền điện thoại, chi phí sửa ch-a TSCĐ cho thuê ngoài. + Chi phí khác bằng tiền: bao gồm các khoản chi hội họp, hiếu hỉ, tiền bồi d-ỡng ca ăn đêm. Mặc dù là Công ty cổ phần quốc tế th-ơng mại Thành Nh- nh-ng em không hạch toán chi phí sản xuất xuất khẩu ra n-ớc ngoài mà em chỉ nghiên cứu Công ty cổ phần quốc tế th-ơng mại Thành Nh- tiến hành tập hợp chi phí sản xuất một số sản phẩm mu tiêu thụ trong n-ớc, công ty tập hợp chi phí sản 2 xuất theo ph-ơng pháp kê khai th-ờng xuyên và tính giá vốn hàng xuất kho là ph-ơng pháp bình quân cả kì dự trữ. II>Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần quốc tế th-ơng mại Thành Nh-: Công ty cổ phần quốc tế th-ơng mại Thành Nh- áp dụng hình thức kế toán tập trung để phù hợp với điều kiện, trình độ của cán bộ kế toán và quản lý. Bộ máy kế toán bao gồm 5 ng-ời: có 2 nhân viên trình độ đại học, 3 nhân viên trình độ trung cấp. 4 ng-ời tập trung tại phòng tài vụ, một ng-ời tập trung tại phòng lao đông tiền l-ơng. III>Hình thức sổ kế toán đ-ợc sử dụng tại công ty: Công ty áp dụng hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ, các loại sổ đ-ợc sử dụng trong công ty: - Sổ chi tiết thanh toán - Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ - Sổ cái - Sổ kế toán chi tiết - Sổ quĩ tiền mặt - Sổ tàI sản cố định - Sổ l-ơng - Sổ chi tiết vật t-, thành phẩm, hàng hoá - Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh - Thẻ tính giá thành sản phẩm - Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay - Sổ chi tiết thanh toán Kế toán tr-ởng Kế toán tổng hợp Kế toán nguyên vật liệu và vốn bằng tiền Thủ quỹ Kế toán tập hợp chi phí, tính giá thành và công nợ 3 - Sổ chi tiết chi phí trả tr-ớc, chi phí phải trả. Đề bài Công ty cổ phần quốc tế th-ơng mại Thành Nh- hạch toán hàng tồn kho theo ph-ơng pháp kê khai th-ờng xuyên và tính thuế GTGT theo ph-ơng pháp khấu trừ. Ph-ơng pháp tính giá vốn hàng xuất kho là ph-ơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ. Hoạt động của công ty trong tháng 2 năm 2004. ( Chỉ hạch toán tiêu thụ trong n-ớc ). A Số d- đầu kỳ các tàI khoản: TK Tên tàI khoản D- nợ D- có 111 Tiền mặt 329.640.000 112 Tiền gửi ngân hàng 952.000.000 131 Phải thu của khách hàng 181.900.000 138 Các khoản phải thu khác 81.462.033 141 Tạm ứng 14.300.000 142 Chi phí trả tr-ớc 16.345.000 152 Nguyên liệu vật liệu 11.830.000 153 Công cụ, dụng cụ 23.750.000 154 Chi phí sản xuất kinh doanh DD 39.457.967 155 Thành phẩm 18.115.000 211 TSCĐ hữu hình 1.835.600.000 214 Khấu hao TSCĐ 19.163.319 311 Vay ngắn hạn 142.800.000 331 Phải trả ng-ời bán 42.960.000 333 Thuế và các khoản phải nộp NN 13.630.000 334 Phải trả công nhân viên 26.890.000 338 Phải trả phải nộp khác 29.860.000 341 Vay dàI hạn 891.900.000 411 Nguồn vốn kinh doanh 1.010.583.681 414 Quĩ đầu t- phát triển 462.664.663 421 Lợi nhuận chơa phân phối 670.000.000 441 Phải thu nội bộ khác 193.948.337 Cộng 3.504.400.000 3.504.400.000 B số d- chi tiết các tàI khoản * TK 131: Phải thu của khách hàng Mã khách Tên khách D- nợ KT Công ty XNK Khánh Thành 56.700.000 BL Công ty TNHH Bảo Long 91.282.000 PĐ Công ty Ph-ơng Đông 33.918.000 4 Tổng 181.900.000 *TK 331: Phải trả cho ng-ời bán Mã khách Tên khách D- có NL Công ty TNHH Nhật Linh 12.080.000 NK Công ty XNK Ngọc Khánh 17.000.000 ML Công ty Mai Linh 13.880.000 Tổng 42.960.000 *TK 152: Nguyên liệu, vật liệu Mã số Loại vật liệu ĐVT Số l-ợng Thành tiền KC Bột màu Cái 900 270.000 VI Vải cotton M 1400 11.200.000 LT L-ỡi trai Cái 800 360.000 Tổng 11.830.000 *TK 155: Thành phẩm Mã số Tên thành phẩm ĐVT Số l-ợng Thành tiền VăN HOá . 212 Đá granit Chiếc 300 3.060.000 MA .234 Đá granit Chiếc 400 4.520.000 thế giới .198 Đá granit Chiếc 250 2.875.000 HVM.753 Đá granit Chiếc 200 2.060.000 TH .2412 Đá granit Chiếc 500 5.600.000 Tổng Đá granit * TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang phân bổ cho 3 sản phẩm Mã số Tên thành phẩm Số tiền MA.234 Đá granit 13.627.289 TG.198 Đá granit 15.649.923 HVM.753 Đá granit 10.180.000 Tổng 39.457.967 5 C các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ; 1.Phiếu nhập kho số 311, ngày 1/2. Hoá đơn GTGT số 455645, công ty nhập kho vải của công ty Bình Minh. Đơn giá ch-a có thuế VAT 10%. Công ty ch-a thanh toán tiền hàng. Tên NVL ĐVT Số l-ợng Đơn giá Thành tiền Vải cotton m 3.300 8.000 26.400.000 2.Phiếu nhập kho số 312, ngày 2/2. Hoá đơn GTGT số579898, công ty nhập kho l-ỡi trai của công ty Hoàng Gia. Đơn giá ch-a thuế VAT 10%. Công ty ch-a thanh toán tiền hàng. Tên NVL ĐVT Số l-ợng Đơn giá Thành tiền L-ỡi trai Cái 17.400 450 7.830.000 3.Phiếu xuất kho số 411, ngày 2/2. Xuất vải cotton cho phân x-ởng sản xuất: - Mũ MA.234: 1.100 m - Mũ TG.198:1.100 m - Mũ HVM.753: 1.000 m. 4.Phiếu nhập kho số 313, ngày 4/2. Hoá đơn GTGT số113325. Công ty mua hàng của công ty Ph-ơng Nam, đơn giá ch-a có thuế VAT 10%, ch-a thanh toán tiền hàng. Tên NVL ĐVT Số l-ợng Đơn giá Thành tiền Khoá Cái 17.800 250 4.450.000 5.Phiếu nhập kho số 314, ngày 5/2. Hoá đơn GTGT số656733. Công ty mua hàng của công ty Đài Bắc, đã thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt. Đơn giá ch-a có thuế VAT 10%. Phiếu chi số 510 Tên NVL ĐVT Số l-ợng Đơn giá Thành tiền Khuy chỏm Cái 17.500 300 5.250.000 6.Phiếu xuất kho số 412, ngày 6/2, xuất kho l-ỡi trai cho phân x-ởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.300 cái - Mũ TG.198: 6.100 cái - Mũ HVM.753: 4.700 cái. 6 7.Phiếu nhập kho số 315, ngày 7/2.Hoá đơn GTGT số 513212. Công ty mua hàng của công ty Nam C-ờng, tiền hàng ch-a thanh toán. Đơn giá ch-a có thuế VAT 10%. Tên NVL ĐVT Số l-ợng Đơn giá Thành tiền Mác Cái 17.600 150 2.640.000 8.Phiếu chi tiền mặt số 511 ngày 7/2, công ty trả tiền cho công ty Bình Minh số tiền là 29.040.000 đ. 9.Phiếu xuất kho số 413 ngày 7/2, xuất khoá cho phân x-ởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.200 cái - Mũ TG.198: 6.050 cái - Mũ HVM.753: 4.900 cái. 10.Phiếu chi tiền số 512 ngày 8/2, trả tền cho công ty Hoàng Gia số tiền là:8.316.000 đ. 11.Phiếu nhập kho số 316 ngày 8/2. Hoá đơn GTGT số545443. Công ty mua hàng của công ty Châu Long. Đơn giá ch-a thuế VAT 10%. Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt. Phiếu chi số 513. Tên NVL ĐVT Số l-ợng Đơn giá Thành tiền Nẹp nhựa Cái 17.450 200 3.490.000 12.Phiếu nhập kho số 317, ngày 9/2. Hoá đơn GTGT số177869. Công ty mua hàng của công ty Phong Phú ch-a thanh toán tiền hàng. Đơn giá ch-a có thuế VAT 10%. Tên NVL ĐVT Số l-ợng Đơn giá Thành tiền Chỉ đen kg 150 119.000 17.850.000 Chỉ trắng kg 200 120.000 24.000.000 13.Phiếu xuất kho số 414 ngày 9/2, xuất khuy chỏm cho phân x-ởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.220 cái - Mũ TG.198: 6.150 cái - Mũ HVM.753: 4.750 cái. 14.Phiếu chi tiền số 514 ngày 10/2, công ty trả tiền cho công ty Ph-ơng Nam số tiền là 4.895.000 đ. 15.Phiếu xuất kho số 415 ngày 10/2, xuất kho mác cho phân x-ởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.250 cái - Mũ TG.198: 6.120 cái 7 - Mũ HVM.753: 4.800 cái. 16.Phiếu chi tiền số 515 ngày 11/2, trả tiền cho công ty Nam C-ờng số tiền là 2.904.000 đ. 17.Phiếu nhập kho số 318, ngày 11/2. Hoá đơn GTGT số 798232. Công ty mua hàng của công ty bao bì Long Nguyên đã thanh toán tiền hàng. Đơn giá ch-a có thuế VAT 10%.Phiếu chi số 516 Tên NVL ĐVT Số l-ợng Đơn giá Thành tiền Thùng catton Cái 2.500 4.500 11.250.000 Túi nilon kg 2.100 3.500 6.300.000 Băng dán Cuộn 327.000 18.Phiếu xuất kho số 416 ngày 12/2, xuất nẹp nhựa cho phân x-ởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.300 cái - Mũ TG.198: 6.000 cái - Mũ HVM.753: 4.400 cái. 19.Phiếu xuất kho số 417 ngày 12/2, xuất kho chỉ cho phân x-ởng sản xuất: + Chỉ đen: - Mũ MA.234: 40 kg - Mũ TG.198: 22 kg + Chỉ trắng: - Mũ HVM.753: 65 kg. 20.Phiếu nhập kho số 319 ngày 13/2. Hoá đơn GTGT số 355479. Công ty mua hàng của công ty xăng dầu Petrolimex.Đơn giá ch-a có thuế VAT 10%. Công ty ch-a trả tiền. Tên NVL ĐVT Số l-ợng Đơn giá Thành tiền Xăng lít 5.500 5.900 32.450.000 21.Phiếu xuất kho số 418 ngày 13/2 nguyên vật liệu phụ cho sản xuất sản phẩm: - Mũ MA.234: 87.000 đ - Mũ TG.198: 65.000 đ - Mũ HVM.753: 59.000 đ. 22.Phiếu xuất kho số 419 ngày 13/2, xuất kho bao bì cho phân x-ởng sản xuất: + Thùng catton: - Mũ MA.234: 500 cái - Mũ TG.198: 350 cái + Túi nilon: - Mũ HVM.753: 700 kg. 8 23.Phiếu chi tiền số 517 trả tiền cho công ty Phong Phú số tiền là:46.035.000đ Ngày 14/2 24.Phiếu xuất kho số 420 ngàu 14/2, xuất xăng cho phân x-ơng sản xuất: - Mũ MA.234: 2.300 lít - Mũ TG.198: 2.000 lít - Mũ HVM.753: 1.200 lít. 26.Tính ra tiền l-ơng phải trả công nhân viên trong tháng. Ngày 15/2: + CNTTSX: - Mũ MA.234: 22.180.000 - Mũ TG.198: 18.600.000 - Mũ HVM.753: 16.590.000. + Bộ phận quản lý phân x-ởng: 9.760.000 ( đ-ợc phân bổ theo tiền l-ơng của công nhân trực tiếp sản xuất ). 27.Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ qui định ( 25% ). 28.Trích khấu hao ở bộ phận sản xuất: - Mũ MA.234: 18.332.542 - Mũ TG.198: 12.960.000 - Mũ HVM.753: 10.419.420 29.Các chi phí khác ở bộ phận quản lý phân x-ởng. Phiếu chi số 518, hoá đơn thuế GTGT số 652347, ch-a thuế VAT 10%. Ngày 15/2. - Mũ MA.234: 11.923.000 - Mũ TG.198: 10.593.000 - Mũ HVM.753: 9.631.000 30.Ngày 15/2, tổng tiền điện , n-ớc, điện thoại ở bộ phận sản xuất ( thuế VAT 10%. Phiếu chi số 519 - Mũ MA.234: 18.860.900 - Mũ TG.198: 17.362.700 - Mũ HVM.753: 16.232.400 31.Phiếu nhập kho số 320, ngày 16/2 nhập kho từ bộ phận sản xuất: - Mũ MA.234: 6.100 chiếc - Mũ TG.198: 5.900 chiếc - Mũ HVM.753: 4.000 chiếc. 32. Công ty mua máy thêu dàn của công ty TNHH Hoàng Tú, Hoá đơn GTGT số 689812, tỉ lệ khấu hao 14%. Giá mua thoả thuận ch-a thuế VAT 10% là 35.000.000. Chi phí lắp đặt, vận chuyển ch-a thuế 10% là 1.500.000. Tất cả đã trả bằng tiền mặt ngày 16/2, phiếu chi số 518. Biên bản giao nhân số 28 9 33.Phiếu thu tiền số 611 ngày 17/2, công ty thu tiền nợ của khách hàng từ đầu tháng: - Công ty NK Khánh Thành: 56.700.000 - Công ty TNHH Bảo Long: 91.282.000 - Công ty Ph-ơng Đông: 33.918.000 34.Ngày 18/2,Trích khấu hao TSCĐ tại bộ phân bán hàng và bộ phận quản lý doanh nghiệp: - Bộ phận bán hàng: 1.462.570 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 3.792.406 35.Ngày 19/2, hoá đơn bán hàng số 231948. Phiếu xuất kho số 421, bán cho công ty Minh Sơn ( đơn giá ch-a thuế VAT 10% ). Công ty đã thu đ-ợc tiền hàng theo phiếu thu số 612. Tên TP ĐVT Số l-ợng Đơn giá Thành tiền Mũ MA.234 Chiếc 1.200 30.000 36.000.000 Mũ TG.198 Chiếc 1.250 29.000 36.250.000 36.Phiếu xuât kho số 422 điều chuyển từ kho của công ty sang kho đại lý số 891 Lý Th-ờng Kiệt ngày 19/2. Tên TP ĐVT Số l-ợng Đơn giá Thành tiền Mũ MA.234 Chiếc 2.900 30.000 87.000.000 Mũ HVM.753 Chiếc 1.780 32.000 56.960.000 37.Chi tạm ứng l-ơng cho công nhân viên, phiếu chi số 520 ngày 20/2: - Bộ phận bán hàng: 9.929.300 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 7.464.200. 38.Phiếu chi tiền số 521 ngày 20/2, trả tiền cho công ty xăng dầu Petrolimex, số tiền là 35.695.000 đ. 39.Ngày 21/2, chi phí vận chuyển hàng hoá đem tiêu thụ , công ty đã chi trả bằng tiền mặt theo phiếu chi số 522 số tiền là 2.610.000. 40.Công ty Minh Sơn trả lai 720 chiếc mũ MA.234 và 850 chiếc mũ TG.198 do may sai qui cách, công ty đã kiểm nhận và nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 321, công ty đã trả bằng tiền mặt theo phiếu chi số 523 ngày 22/2. 41.Báo cáo bán hàng của cơ sở đại lý, đại lý đã thanh toán tiền hàng cho công ty bằng tiền mặt sau khi trừ 3% hoa hồng đ-ợc h-ởng. Phiếu thu số 613 ngày 23/2. 10 42.Hoá đơn bán hàng số 231949, công ty bán hàng cho công ty Tuấn Việt (hoá đơn ch-a có thuế VAT 10% ). Phiếu xuất kho số 423, khách hàng ch-a thanh toán. Ngày 23/2. Tên TP ĐVT Số l-ợng Đơn giá Thành tiền Mũ TG.198 Chiếc 1.000 29.000 29.000.000 Mũ HVM.753 Chiếc 1.300 32.000 41.600.000 43.Phiếu chi tiền số 524 ngày 24/2, xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng số tiền là 138.000.000 đ. 44.Phiếu thu tiền số 614 ngày 24/2 thu tiền của công ty Tuấn Việt số tiền là 77.660.000 đ. 45.Hoá đơn bán hàng số 231950, phiếu xuất kho số 424, công ty bán hàng cho công ty Hải Bình ch-a thu đ-ợc tiền ( đơn giá ch-a có thuế VAT 10%).Ngày 25/2. Tên TP ĐVT Số l-ợng Đơn giá Thành tiền Mũ VH.212 Chiếc 300 20.000 6.000.000 Mũ TG.198 Chiếc 2.200 29.000 63.800.000 46.Hoá đơn bán hàng số 231951 ngày 26/2, phiếu xuất kho số 425, bán hàng cho công ty Ph-ơng Đông , công ty ứng tr-ớc một nửa số tiền , số còn lại nợ (đơn giá ch-a có thuế VAT 10% ).Phiếu thu số 615 Tên TP ĐVT Số l-ợng Đơn giá Thành tiền Mũ TH.2412 Chiếc 500 21.500 10.750.000 Mũ MA.234 Chiếc 2.000 30.000 60.000.000 47.Phiếu thu tiền số 616, công ty Hải Bình thanh toán tiền hàng cho công ty số tiền là 76.780.000 đ. Ngày 27/2 48.Ngày 28/2 công ty Phong Trang ứng tr-ớc một nửa tiền hàng cho công ty để mua hàng , đơn giá ch-a thuế VAT 10%, phiếu thu số 617. Tên TP ĐVT Số l-ợng Đơn giá Thành tiền Mũ TG.198 Chiếc 1.200 29.000 34.800.000 Mũ HVM.753 Chiếc 1.350 32.000 43.200.000 49.Công ty Ph-ơng Đông thanh toán nốt số tiền còn nợ bằng tiền mặt , phiếu thu số 617. Ngày 28/2. [...]... Mức TL% kế hoạch 35.000.000 10% Số KH trích TSCĐ Luỹ kế số KH các năm tr-ớc hoặc ghi giảm chuyển sang 19.163.319 TSCĐ 46.966.938 Giá trị còn lại của TSCĐ 66.130.257 dàn 28 Phần II: kế toán thu mua nguyên vật liệu và dự trữ nguyên vật liệu, chi phí vật liệu trong sử dụng Kế toán theo dõi tình hình nhập xuất tồn nguyên vật liệu bằng TK 1522 Khi xuất kho vật liệu kế toán viết phiếu xuất kho, công ty sử... Khoá của công 4.895.000 4.450.000 445.000 ty Ph-ơng Nam 315 7/2 NK Mác của công 2.904.000 2.640.000 264.000 ty Nam C-ờng 317 9/2 NK Chỉ của công ty 46.035.00 41.850.000 4.185.000 Phong Phú 0 319 13/2 NK xăng của công 35.695.00 32.450.000 3.245.000 ty Petrolimex 0 Cộng 127.182.0 115.620.000 11.562.000s 00 Ng-ời lập biểu Phu trách kê toán Chứng từ ghi sổ Cty TMQT Thành NhCL - HN Chứng từ Số Ngày 01 11/2... 63.177.500 Ng-ời lập biểu Phu trách kế toán 32 Chứng từ ghi sổ Cty TMQT Thành NhCL - HN Chứng từ Số Ngày 03 14/2 03 14/2 Diễn giải Xuất NVL chính cho PXSX Xuất NVL phụ cho PXSX Cộng Kèm theo Chứng từ gốc Ng-ời lập Số : 04 Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Số hiệu TK Thành tiền Nợ Có 621 152 33.295.000 627 152 63.177.500 96.473.000 Kế toán tr-ởng Chứng từ ghi sổ Cty TMQT Thành NhCL - HN Chứng từ Số Ngày 13/2... 133 111 Số: 02 Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Thành tiền 8.740.000 17.787.000 1.763.350 28.290.350 kế toán tr-ởng 31 Chứng từ ghi sổ Cty TMQT Thành NhCL - HN Chứng từ Số Ngày 02 13/2 02 Diễn giải 13/2 Số: 03 Ngày 2/2/2004 ĐVT: Đồng Thành tiền Số hiệu TK Nợ Cộng 152 331 115.620.000 133 NK NVL ch-a trả tiền Có 331 11.562.000 127.182.000 Kèm theo chứng từ gốc Ng-ời lập Kế toán tr-ởng Bảng tổng hợp chứng từ gốc... dung nghiệp Ghi có TK 111 vụ kinh tế phát Ghi nợ các TK Tổng số Số Ngày sinh tiền TK 152 TK 153 TK 133 313 4/2 NK Khuy chỏm 5.775.000 5.250.000 525.000 của công ty Đài Bắc 316 8/2 NK Nẹp nhựa 3.839.000 3.490.000 349.000 của công ty Châu Long 318 11/2 NK bao bì của 18.676.350 17.787.000 889.350 công ty bao bì Long Nguyên (Thuế VAT 5%) 28.290.350 8.740.000 17.787.000 1.763.350 Ng-ời lập biểu Phụ trách kế. .. Phụ trách kế toán 30 Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Ngày 13/2/2004 Loại chứng từ gốc: Phiếu nhập kho Số: 02 ĐVT: Đồng Chứng từ Nội dung nghiệp vụ Ghi có TK 331 kinh tế phát sinh Số Ngày Tổng số Ghi nợ các TK tiền 152 133 311 1/2 NK vải của công ty 29.040.00 26.400.000 2.640.000 Bình Minh 0 312 2/2 NK L-ỡi trai của 8.613.000 7.830.000 783.000 công ty Hoàng Gia 313 4/2 NK Khoá của công 4.895.000... 346.566.900 14.001.870 11.259.606 459.110.000 3.958.746.670 788.720.134 193.948.337 3.769.507.772 3.769.507.772 24 Phần I :kế toán tscđ và chi phí tscđ TSCĐ của công ty bao gồm các loại máy may, máy thêu, các thiết bị chuyên ding, nhà x-ởng, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Mức khấu hao trích hàng năm dựa vào nguyên giá TSCĐ và thời gian của tài sản đó Hàng tháng căn cứ vào tỉ lệ khấu... 41.711.962 1.462.570 3.792.406 26 Chứng từ ghi sổ Cty TMQT Thành NhCL - HN Chứng từ Số Ngày Diễn giải Khấu hao TSCĐ ở bộ phận SX 18/2 Khấu hao ở bộ phận bán hàng 18/2 Khấu hao ở bộ phận quản lý Cộng Kèm theo chứng từ gốc Ng-ời lập Số: 01 Ngày 29/02/2004 ĐVT: Đồng Số hiệu TK Thành tiền Nợ Có 627 214 41.711.962 641 214 1.462.570 642 214 3.792.406 46.966.938 Kế toán tr-ởng 27 Sổ TSCĐ Ghi tăng TSCĐ Chứng từ... thực tế bình quân Nhập kho có ở các nghiệp vụ: 1,2,4,,5,7,11,12,17,20 Xuất kho có ở các nghiệp vụ: 3,6,9,13,15,18,19,21,22,24 Ví dụ: ở nghiệp vụ 1 Vật liệu : Vải cotton Tồn ĐK: 1.400 m, giá thực tế tồn ĐK: 11.200.000 Nhập trong kì: 3.300 m, giá thực tế nhập trong kì: 26.400.000 11.200.000 + 26.400.000 Đơn giá thực tế bình quân = - = 8.000 1.400 + 3.300 Nghiệp vụ 3: Xuất vải cho phân x-ởng... gốc Ng-ời lập Số hiệu TK Nợ Có 627 153 Thành tiền 5.925.000 5.925.000 Kế toán tr-ởng 33 Bảng nhập xuất tồn nguyên vật liệu stt 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Tên nvl đvt Nhập Xuất Tồn Vải L-ỡi trai Khoá Khuy chỏm Mác Nẹp nhựa Chỉ đen Chỉ trắng Xăng Thùng carton Túi nilon Băng dán Cộng m Cái Cái Cái 3.300 17.400 17.800 17.500 3.200 17.100 17.150 17.120 100 300 650 380 Thành tiền (Đồng) 800.000 135.000 162.500 . toán của Công ty cổ phần quốc tế th-ơng mại Thành Nh-: Công ty cổ phần quốc tế th-ơng mại Thành Nh- áp dụng hình thức kế toán tập trung để phù hợp với điều kiện, trình độ của cán bộ kế toán và. Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán- hình thức sổ kế toán tại Công ty cổ phần quốc tế th-ơng mại Thành Nh- I>Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần. Mặc dù là Công ty cổ phần quốc tế th-ơng mại Thành Nh- nh-ng em không hạch toán chi phí sản xuất xuất khẩu ra n-ớc ngoài mà em chỉ nghiên cứu Công ty cổ phần quốc tế th-ơng mại Thành Nh- tiến