ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Trong năm trở lại đây, kinh tế ảm đạm giới nói chung Việt Nam nói riêng khiến nhiều doanh nghiệp – từ nhỏ đến lớn – biến mất, nhiều doanh nghiệp bên bờ vực phá sản Tuy nhiên có nhiều doanh nghiệp biết biến khó khăn thành động lực, thành hội để chuyển lên gian khó Cơng ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long – doanh nghiệp thương mại chuyên kinh doanh máy vi tính, thiết bị điện tử, tư vấn quản lý, bán buôn thực phẩm – doanh nghiệp làm Doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp ln dương năm sau có xu hướng tăng so với năm trước Vậy điều giúp Cơng ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long gặt hái thành vậy? lý do, động lực thúc em chọn Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long – cụ thể phận Kế toán – làm nơi thực tập tốt nghiệp Quá trình thực tập giúp em hiểu rõ trình hình thành phát triển, chức nhiệm vụ Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long Những vấn đề thực tế giúp em hiểu thuận lợi, khó khăn mà cơng ty gặp phải phương hướng nhiệm vụ đặt cho công ty thời gian tới Và điều quan trọng em có hội vận dụng kiến thức lý luận tiếp thu Sinh viên: Dương Thị Huệ GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP trình học tập vào thực tiễn nhằm phân tích giải vấn đề thực tế đặt ra, hội cho em nâng cao nhận thức, kinh nghiệm kế toán Trong thời gian thực tập, em xin cảm ơn hướng dẫn tận tình từ Cơ Dương Vân Hà đơn vị thực tập để em hiểu tình hình hoạt động cơng ty hồn thành Báo Cáo Thực Tập Báo Cáo em gồm có phần: Phần I Giới thiệu khái quát chung Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long Phần II Phân tích thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long Phần III Đánh giá chung lựa chọn hướng đề tài tốt nghiệp Dù có cố gắng chắn Báo Cáo em tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy hướng dẫn thầy cô môn để làm em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Dương Thị Huệ GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP PHẦN GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ 365 THĂNG LONG 1.1 Qúa trình hình thành phát triển Tên cơng ty: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ 365 THĂNG LONG Tên tiếng Anh: 365 THANG LONG SERVICE COMPANY LIMITED Tên viết tắt: 365 TL CO ,LTD Trụ sở: Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Điện thoại: 04.66586565 - Fax: 04.66586565 Người đại diện: Ông Nguyễn Trung Đức – Giám đốc công ty Mã số thuế: 0106017317 Vốn điều lệ: 5.000.000.000 VNĐ ( Năm tỷ đồng ) Số lượng cán cơng nhân viên: 35 ( tính tới năm 2014) Ngày thành lập: Ngày 22 tháng 10 năm 2012 Quá trình hình thành phát triển: Cơng ty TNHH Thương Mại 365 Thăng Long ngày đầu thành lập hoạt động với số vốn điều lệ 500 triệu đồng với nhân viên Ngành nghề kinh doanh buôn bán hàng thực phẩm tiêu dùng đại lý mua bán Đến năm 2013 công ty thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh với vốn điều lệ tăng lên thành tỷ đồng Ngành nghề kinh doanh mở rộng thêm số ngành sản xuất xi măng, sắt thép xây dựng, tư vấn quản lý Sinh viên: Dương Thị Huệ GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đến năm 2014, vốn điều lệ công ty thêm lần thay đổi tăng lên thành tỷ đồng, vốn góp ơng Nguyễn Trung Đức 4,5 tỷ đồng (chiếm 90% tổng số vốn điều lệ), bà Lê Thị Hạnh góp 500 triệu đồng (chiếm 10% tổng vốn điều lệ) Ngành nghề hoạt động thay đổi tăng lên thành 15 lĩnh vực kinh doanh Như sau năm thành lập, đến cơng ty có cửa hàng kho : - Kho hàng số Nguyễn Hữu Thọ – Mỹ Đình – Từ Liêm – Hà Nội - Cửa hàng 124 Nguyễn Hồng Tơn – Tây Hồ – Hà Nội - Cửa hàng số phố Xuân Thủy – Cầu Giấy – Hà Nội - Cửa hàng xóm La Khê – Hà Đơng– Hà Nội 1.2 Chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức • Chức năng: Chức chủ yếu công ty hoạt động khâu lưu thơng phân phối hàng hóa, đơn vị trung gian kết nối sản xuất tiêu dùng, hoạt động theo chế thị trường với mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận Thị trường mà công ty cung cấp Hà Nội tỉnh lân cận Mặt khác công ty không ngừng nghiên cứu nắm bắt kịp thời nhu cầu nảy sinh thị trường tìm cách thỏa mãn tốt nhu cầu Chức thể sau: - Phát nhu cầu hàng hóa, dịch vụ thị trường tìm cách thỏa mãn nhu cầu - Phải khơng ngừng nâng cao số lượng, chất lượng phục vụ nhu cầu khách hàng để nâng cao hiệu kinh doanh - Giải tốt mối quan hệ bên bên ngồi để tạo dựng văn hóa hình ảnh cơng ty • Nhiệm vụ: Nhiệm vụ Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long khẳng định lĩnh vực thương mại: - Xây dựng thực kế hoạch sản xuất, kinh doanh theo ngành nghề ghi giấy đăng ký kinh doanh - Xây dựng phương án kinh doanh, phát triển kế hoạch mục tiêu chiến lược công ty Sinh viên: Dương Thị Huệ GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Tổ chức nghiên cứu sản xuất, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật nhằm nâng cao suất lao động, chất lượng cho phù hợp với thị trường - Thực chăm lo không ngừng cải thiện điều kiện làm việc, đời sống vật chất tinh thần, bồi dưỡng nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ cho người lao động - Tuân thủ chấp hành nghiêm chỉnh quy định Nhà Nước luật kinh doanh luật có liên quan - Mở sổ sách kế toán, ghi chép sổ sách theo quy định chịu kiểm tra giám sát quan chức có thẩm quyền • Sơ đồ cấu tổ chức: Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long cơng ty có quy mơ vừa nên việc tổ chức máy hoạt động công ty đơn giản Sơ đồ Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long Giám Đốc P.Giám Đốc Phịng Kế Tốn P.Giám Đốc Phịng Kinh Doanh Bộ phận Marketing Sinh viên: Dương Thị Huệ Cửa hàng số 1,2,3 Bộ phận lập kế hoạch Kho (Nguồn: Phòng kế toán) GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tổ chức máy công ty theo kiểu mô hình trực tuyến, mơ hình phù hợp với quy mô công ty nhờ thống tập trung cao độ, chế độ trách nhiệm rõ ràng, thơng tin trực tiếp nhanh chóng, xác Theo đó: - Giám đốc: người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật hợp đồng kinh tế, việc chấp hành quy định công ty chủ tài khoản cơng ty có quyền việc tuyển dụng, sa thải nhân viên,… - Phó Giám đốc: làm việc theo đạo Giám đốc, phụ trách theo dõi, đạo giám sát thực công tác nghiệp vụ đơn vị Thực công việc theo ủy quyền Giám đốc - Phòng Kinh doanh: bao gồm nhân viên, có Trưởng phịng Phó phịng (phụ trách mảng Marketing mảng Lập kế hoạch) Nhiệm vụ triển khai mảng kinh doanh, giới thiệu quảng bá sản phẩm công ty Lập kế hoạch, đưa tiêu kinh doanh hàng tháng, hàng quý Chịu trách nhiệm doanh thu, lợi nhuận cơng ty - Phịng Kế tốn: kiểm sốt chịu trách nhiệm giấy tờ, thủ tục liên quan đến pháp luật tờ khai thuế hàng tháng, báo cáo thuế tháng, năm, báo cáo tài chính, thuế mơn bài, Phân cơng nhân tính tốn, lưu giữ, nhập số liệu chi tiêu nội Lên kế hoạch chi tiêu tài cơng ty Bộ phận gồm có Kế tốn trưởng Kế toán viên - Các cửa hàng: Đây phận quan trọng công ty, nơi trực tiếp tạo lợi nhuận cho công ty Bộ phận chuyên bán buôn, bán lẻ mặt hàng đồ uống có cồn, khơng cồn; tư liệu sản xuất, tiêu dùng mặt hàng khác mà công ty kinh doanh Cửa hàng nơi phục vụ nhu cầu, vận chuyển theo yêu cầu khách hàng đồng thời nơi nhận giới thiệu sản phẩm, làm đại lý mua, đại lý bán ký gửi hàng hóa Ở cửa hàng có từ nhân viên làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu (ghi chép chứng từ ban đầu nghiệp vụ kinh tế phát sinh) phụ giúp công việc bán hàng Ngồi cửa hàng cịn có 1-3 nhân viên bán hàng (mỗi cửa hàng có cửa hàng trưởng) Sinh viên: Dương Thị Huệ GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Bộ phận Kho: gồm có người, có trách nhiệm tiếp nhận đầy đủ số lượng chất lượng, mẫu mã sản phẩm bảo quản cẩn thận Kiểm kê định kỳ, thường xuyên báo cáo tình hình nhập, xuất, tồn hàng tồn kho - Ngồi cơng ty cịn số nhân viên phục vụ phận nhỏ lẻ khác 1.3 Các loại sản phẩm, dịch vụ chủ yếu • Danh mục sản phẩm, dịch vụ theo đăng ký kinh doanh: - Bán buôn thực phẩm - Dịch vụ tư vấn quản lý - Sản xuất xi măng, vôi thạch cao - Sản xuất bê tông sản phẩm từ xi măng thạch cao - Cắt tạo dáng hoàn thiện đá - Sản xuất sắt, thép, gang - Đúc sắt thép - Đúc kim loại màu - Sản xuất cấu kiện kim loại - Khai thác, xử lý cung cấp nước - Hoàn thiện cơng trình xây dựng - Bán bn tơ xe có động khác - Đại lý tơ xe có động khác - Bảo dưỡng, sửa chữa tơ xe có động khác - Bán phụ tùng phận phụ trợ tơ xe có động khác Tuy hoạt động cơng ty đăng ký có 15 lĩnh vực kinh doanh khác lĩnh vực kinh doanh chủ yếu công ty bán buôn bán lẻ máy vi tính, thiết bị mạng, thiết bị ngoại vi,bán bn bán lẻ phần mềm loại Nó chiếm tỷ trọng doanh thu lớn báo cáo kết kinh doanh, chiếm 95% cấu tổng sản phẩm Cơng ty có kho cửa hàng chuyên doanh độc lập, mua sản phẩm trực tiếp từ nhà cung cấp bán cho khách hàng, bao gồm khách hàng tiêu dùng khách hàng công nghiệp (bán buôn trực tiếp kho lẻ cửa hàng) Bảng Sản phẩm, khách hàng, nhà cung cấp chủ yếu công ty Sinh viên: Dương Thị Huệ GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI STT  Nhà cung cấp BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sản phẩm Cơng ty cổ phần FPT Máy tính loại Tập đồn cơng nghệ CMC Phần mềm loại Công ty cổ phần Fintec Việt Nam Máy in, máy photo Cơng ty Samsung Việt Nam Máy tính, thiết bị CNTT Khách hàng Công ty TNHH TM Hồng Phát Máy tính, máy in, thiết bị mạng… Cơng ty TNHH máy tính Hà Nội Máy tính, máy in, thiết bị mạng… Cơng ty máy tính An Phát Máy tính, máy in, thiết bị mạng… Cơng ty cổ phần giới số Trần Anh Máy tính, máy in, thiết bị mạng… ( Nguồn: Phòng kinh doanh) Trên danh sách nhà cung cấp khách hàng chủ yếu lâu năm công ty Đối với công ty này, Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long thường ký kết hợp đồng mua bán có thời hạn từ – năm Trong thời gian đơn hàng thực mà không cần tiến hành ký kết hợp đồng (một hợp đồng cố định ứng với nhiều đơn hàng) Những khách hàng, nhà cung cấp chủ yếu tập trung Hà Nội vùng lân cận • Quy trình tổ chức nghiệp vụ chủ yếu (nghiệp vụ bán hàng) Ở bước đầu tiên, Công ty tiến hành lập sách giá, khuyến dựa số liệu tham khảo đối chiếu từ số liệu đầu vào, tồn kho, công nợ,… Nếu giá khách hàng chấp nhận vào số lượng sản phẩm (trong kho, cửa hàng) đáp ứng nhu cầu khách hàng để định có chấp nhận đơn đặt hàng hay khơng Nếu chấp nhận lập phiếu xuất kho tiến hành thủ tục giao hàng, chuyển chứng từ, số liệu cho phịng Kế tốn để ghi chép Sinh viên: Dương Thị Huệ 10 GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sơ đồ Quá trình cung cấp sản phẩm cho khách hàng Sinh viên: Dương Thị Huệ 11 GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Bắt đầu Lập sách giá, khuyễn t ồn kho Số liệu ng nợ cô Số liệu Kho, cửa hàng Báo giá No Yes Duyệ t Đơn hàng bán Số liệu tồn kho Số liệu công nợ Yes Phiếu xuất kho No Duyệ t Xuất kho bán hàng Kế tốn Kết thúc Nguồn: Phịng kế tốn  Từ trình bày ta thấy cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long chịu ảnh hưởng sâu sắc đặc điểm sản phẩm kinh doanh, cấu tổ chức công ty Cụ thể quy mô nhỏ (vốn điều lệ tỷ) nên công ty áp dụng chế độ kế tốn theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC Bộ Tài Chính ban hành ngày 14/9/2006 Bên cạnh đó, chức công ty Sinh viên: Dương Thị Huệ 12 GVHD: Th.S Dương Vân Hà  ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Ngày mở sổ: 01/2/2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 28 tháng năm.2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Cơng ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long Số 142 đường Bùi Xương Trạch, phường Khương Đình, quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội, Việt Nam SỔ CHI TIẾT TK331 Tháng năm 2014 Tên tài khoản : Phải trả người bán Số hiệu : 331 – Cơng ty TNHH Đình Văn Đơn vị tính: VNĐ Ngày ghi sổ Chứng từ Số TK ĐƯ Diễn giải Ngày Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 1/2 1/2 7/2 1/2 14207 1/2 7/2 156 Nhập kho hàng hóa Thuế GTGT đầu vào 1331 Thanh tốn tiền cho Cơng ty TNHH Đình Văn 1121 144.000.000 Cộng 14.400.000 158.400.000 158.400.000 158.400.000 Số dư cuối kỳ - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/2/2014 Ngày 28 tháng năm.2014 Kế toán trưởng Người ghi sổ Sinh viên: Dương Thị Huệ 25 GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  (Ký, họ tên) BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP (Ký, họ tên) 2.4 Công tác lập báo cáo tài cơng ty Tại Cơng ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long, Giám đốc người chịu trách nhiệm tính trung thực hợp lý báo cáo tài Kế tốn trưởng có nhiệm vụ giúp Giám đốc tổ chức thực tồn cơng tác kế tốn nên có trách nhiệm tổ chức thực việc lập, trình bày, nộp cơng khai báo cáo theo quy định hành pháp luật Để đảm bảo yêu cầu báo cáo tài việc lập hệ thống báo cáo cần phải tuân thủ nguyên tắc sau: - Kinh doanh liên tục - Nguyên tắc sở dồn tích - Nguyên tắc quán - Tính trọng yếu tập hợp - Nguyên tắc bù trừ Để lập báo cáo tài trước hết phải có đầy đủ sở liệu phản ánh xác, trung thực, khách quan kiện nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp Các số liệu phản ánh kịp thời chứng từ kế toán, tài khoản kế toán sổ kế tốn Vì thế, trước lập báo cáo tài phải thực cơng việc sau: - Phản ánh tất chứng từ kế toán hợp pháp vào sổ kế toán tổng hợp sổ kế tốn chi tiết có liên quan - Đơn đốc, giám sát thực việc kiểm kê đánh giá lại tài sản, tính chênh lệch tỷ giá ngoại tệ, phản ánh kết vào sổ kế tốn liên quan trước khoá sổ kế toán - Đối chiếu, xác minh công nợ phải thu, công nợ phải trả, đánh giá nợ phải thu khó địi, trích lập hồn nhập khoản dự phòng - Đối chiếu số liệu tổng hợp số liệu chi tiết, sổ tổng hợp với nhau, đối chiếu số liệu sổ kế toán với thực tế kiểm kê, khoá sổ kế tốn tính số dư tài khoản - Kế tốn viên phụ trách phần hành có liên quan phải hồn thành nhiệm vụ mình, góp phần hồn thành tốt báo cáo tài Sinh viên: Dương Thị Huệ 26 GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Quy trình lập báo cáo tài chính: Bước Hoàn tất hệ thống sổ sách hàng tháng: - Cập nhật hệ thống chứng từ phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty -Giải vướng mắc phát sinh -Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo nguyên tắc hệ thống tài khoản chữ T kế tốn tài hành Kết hạch toán bao gồm: +) Sổ +) Sổ chi tiết tài khoản có liên quan phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh +) Tổng hợp nhập, xuất, tồn kho thành phẩm, nguyên vật liệu +) Chi tiết giá thành +) Phân bổ chi phí trả trước +) Khấu hao TSCĐ,… -Cân đối đối chiếu số liệu -Hồn thiện hệ thống sổ sách kế tốn Bước Lập báo cáo tài từ số liệu cân đối phát sinh bước Báo cáo tài cơng ty lập năm lần bao gồm bốn báo cáo Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài 2.5 Cơng tác lập báo cáo kế tốn quản trị cơng ty Tại Cơng ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long vận dụng kế tốn quản trị số khâu cơng việc( phân loại chi phí, phân tích tổng hợp bán hàng, …) tồn nhiều mặt yếu sau: - Chưa sâu, chưa chi tiết, cụ thể chưa có mơ hình, chưa có đề cương, định hướng để triển khai, chưa có phân cơng – trách nhiệm cụ thể, chi tiết - Chưa đầy đủ, rảnh làm, khơng có thời gian, phần lớn thời gian phục vụ cho kế tốn tài kế toán thuế Sinh viên: Dương Thị Huệ 27 GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Chưa đồng bộ, đồng dạng: địa điểm lẫn nội dung nên khơng thể so sánh, đánh giá (nơi biết làm, hiểu đâu làm đến đó, chưa cập nhật kiến thức chưa hiểu rõ kế toán quản trị) - Chưa trang bị công cụ, phương tiện phục vụ cho kế toán quản trị: phương tiện đo lường, ứng dụng công nghệ thông tin Việc vận dụng kế tốn quản trị vào cơng tác quản trị cơng ty gặp nhiều khó khăn vật phương tiện chất lẫn người Do báo cáo kế toán quản trị chưa quan tâm Đó điều mà cơng ty cần xem xét nghiêm túc phát triển bền vững tương lai Một số mẫu báo cáo kế toán quản trị: - Sổ chi tiết bán hàng, kết - Báo cáo tình hình biến động sản phẩm, hàng hóa - Báo cáo tình hình nợ theo thời hạn nợ khách hàng Sinh viên: Dương Thị Huệ 28 GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP PHẦN ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ LỰA CHỌN HƯỚNG ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP 3.1 Đánh giá chung thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long trải qua trình phát triển liên tục quy mơ lẫn trình độ quản lý Từ ngày đầu thành lập với ỏi nhân viên trang thiết bị lạc hậu đến cơng ty có đội ngũ nhân viên tương đối hùng hậu số lượng lẫn chất lượng, sở vật chất hạ tầng không ngừng cải thiện theo hướng đại hóa Tất mục tiêu phát triển bền vững, tiến xa tương lai Qua trình thực tập công ty em nhận thấy số ưu, nhược điểm cơng tác kế tốn sau: 3.1.1 Những ưu điểm cơng tác kế tốn Để thuận lợi cơng tác kế tốn, cơng ty trang bị đồng hóa máy tính cho phận kế toán phận khác doanh nghiệp Nhờ mà cơng việc kế tốn tiến hành nhanh chóng, xác hơn, góp phần tăng suất hiệu Tuy nhiên hạn chế việc vận dụng vào số phần hành cụ thể Về máy kế tốn, kết luận mơ hình tập trung hồn tồn phù hợp với quy mô, đặc điểm công ty Bộ máy kế tốn hoạt động tốt, ln hồn thành nhiệm vụ giao Có phân cơng hợp lý, rõ ràng phối hợp nhịp nhàng phần hành kế tốn Cơng tác kế tốn tổ chức tốt, đầy đủ cho phần hành kế toán, hệ thống chứng từ sổ sách phù hợp với chế độ kế tốn hành Bộ tài ban hành đồng thời phù hợp với yêu cầu riêng cơng ty Cụ thể, là: - Cơng tác kế tốn tất nghiệp vụ ln tn thủ theo chế độ kế tốn hành - Cơng ty sử dụng hệ thống kế toán theo quy định Bộ tài Việc trang bị máy tính với ứng dụng Excel giúp cho cơng tác kế tốn nhẹ nhàng hơn, nhanh chóng thuận tiện Sinh viên: Dương Thị Huệ 29 GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Về chứng từ, sổ sách sử dụng: ghi sổ lấy từ chứng từ hợp lệ, quy trình luân chuyển chứng từ đảm bảo nguyên tắc Các chứng từ, hóa đơn kế toán phần hành lưu trữ Mỗi tháng chứng từ lưu lần Định kỳ công ty thường in sổ chi tiết sổ tổng hợp để ký duyệt đưa vào lưu trữ - Về phương thức hạch toán, đa số nghiệp vụ tốn tốn thơng qua ngân hàng toán tiền mặt, đảm bảo việc toán dễ dàng thuận tiện kiểm soát 3.1.2 Những hạn chế cơng tác kế tốn Ngồi ưu điểm đây, cơng tác kế tốn cơng ty mặt hạn chế cần khắc phục sau: - Công ty sử dụng ứng dụng Excel cơng tác kế tốn, điều khơng phù hợp số phần hành kế toán phức tạp hơn, cơng việc kế tốn tăng lên Do công ty cần chuyển sang dùng phần mềm kế toán chuyên nghiệp - Hiện sổ sách kế toán chưa bảo vệ mức, thực tế kế toán viên giao phần hành thực máy tính khác máy tính khơng cài đặt mật nên việc bảo mật tránh xâm nhập từ bên ngồi cịn Mặt khác, máy tính chưa trang bị phần mềm diệt virus nên gây nguy hiểm, mát liệu bên - Tình hình cơng nợ cơng ty cịn số khoản khó địi kế tốn khơng trực tiếp thu nợ mà nhân viên triển khai thu nợ, dẫn đến, nhân viên nghỉ việc chuyển quan số nợ cịn tồn đọng khó thu hồi - Ngoài số nghiệp vụ kinh tế phát sinh với giá trị nhỏ, số chứng từ không xét duyệt theo chế độ quy định Như phiếu thu, phiếu chi, phiếu tốn tạm ứng khơng có đầy đủ chữ ký giám đốc kế toán trưởng Về nguyên tắc chứng từ không hợp lệ - Phịng kế tốn đơn vị hạch toán ban đầu hai địa điểm khác nên việc di chuyển số liệu, chứng từ từ cửa hàng, kho văn phịng cịn nhiều bất cập, khó khăn 3.1.3 Một số kiến nghị Sinh viên: Dương Thị Huệ 30 GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Với góc độ sinh viên thực tập qua tìm hiểu thực tế cơng ty em xin mạnh dạn đưa số kiến nghị để góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn sau: - Thứ nhất: cơng ty cần tuyển chọn kế tốn có lực để đào tạo nghiệp vụ quy trình sử dụng phần mềm kế tốn chun nghiệp (có thể dùng phần mềm Misa Fast) để đảm bảo nghiệp vụ định khoản cách nhanh chóng, hợp lý - Thứ hai: công ty nên trang bị hệ thống phần mềm diệt virut cho máy kế toán đảm bảo máy tính khơng bị virus xâm nhập liệu đồng thời nên cài đặt chương trình bảo mật liệu máy tính sau ngày làm việc - Thứ ba: việc chép liệu phải diễn hàng ngày coppy vào máy khác đảm bảo tính an tồn cho liệu, có hỏng máy hay phần mềm máy hỏng có liệu thay - Thứ tư: Kế tốn trưởng thường xun theo dõi, đơn đốc cơng việc kế toán viên nhằm đảm bảo quy trình định khoản ghi chép cách hợp lý cung cấp kịp thời báo cáo quản trị cho người định Công ty nên ý nhiều đến mảng kế toán quản trị 3.2 Hướng đề tài tốt nghiệp đề cương sơ đề tài tốt nghiệp Qua trình thực tập, dựa vào thông tin thu thập điều tra Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long em xin chọn đề tài Hồn thiện kế tốn bán hang xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Bài Khóa luận có cấu trúc sau: Chương I Tổng quan Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long Chương II Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long Chương III Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long KẾT LUẬN Sinh viên: Dương Thị Huệ 31 GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Qua đợt thực tập tìm hiểu thực tế hoạt động Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long kết hợp với lý thuyết học tập nghiên cứu trường em nhận thấy tầm quan trọng tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp thương mại Có thể nói cơng cụ quản lí đắc lực giúp nhà lãnh đạo doanh nghiệp đưa định đạo đắn có hiệu từ khâu khâu cuối trình sản xuất kinh doanh Qua có biện pháp thích hợp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, tiết kiệm chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, nâng cao lợi nhuận cho công ty Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long nhận thức rõ điều nên ngày hoàn thiện cơng tác kế tốn để phù hợp với tình hình kinh doanh cơng ty Do thời gian thực tập hạn chế báo cáo em đề cập đến số vấn đề sở lý luận cơng tác kế tốn nói chung Cơng ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long nói riêng nên khơng tránh khỏi sai sót Chính em mong nhận đóng góp ý kiến thầy, giáo mơn, chú, anh chị Phịng kế tốn Cơng ty bạn để báo cáo hoàn thiện Sinh viên: Dương Thị Huệ 32 GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2014 Mã số thuế: Người nộp thuế: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ 365 THĂNG LONG Đơn vị tiền: Đồng việt nam STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm (1) (2) (3) (4) (5) (6) A I II III IV V B TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) Đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) 100 8,139,970,000 110 III.01 8,649,454,147 5,196,889,900 120 III.05 0 121 0 129 0 130 131 132 138 139 140 141 149 150 151 1,223,609,000 1,223,609,000 0 1,828,290,642 1,828,290,642 500,000,000 500,000,000 920,130,000 920,130,000 0 2,022,950,100 2,022,950,100 0 152 0 158 0 200 502,505,750 554,500,000 502,505,750 80,000,000 897,400,000 (394,894,250) 0 240,000,000 (160,000,000) 0 I I Tài sản cố định 210 II 1 Nguyên giá Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyên giá 211 212 213 220 221 Sinh viên: Dương Thị Huệ 12,201,353,789 33 III.02 III.03.0 GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI III IV A I II B I II  Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Quỹ khen thưởng, phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1- Tài sản th ngồi 2- Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia công Sinh viên: Dương Thị Huệ 222 230 231 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 0 0 0 239 0 240 241 248 249 250 0 0 12,703,859,539 474,500,000 474,500,000 8,694,470,000 300 310 311 312 313 314 315 316 318 319 320 321 322 328 329 400 410 411 412 413 414 415 416 417 430 4,909,409,000 3,309,409,000 2,809,409,000 500,000,000 0 0 1,600,000,000 1,600,000,000 0 7,794,450,539 7,794,450,539 5,000,000,000 0 0 2,794,450,539 2,740,200,000 1,140,200,000 1,140,200,000 0 0 0 1,600,000,000 1,600,000,000 0 5,954,270,000 5,954,270,000 5,000,000,000 0 0 954,270,000 12,703,859,539 8,694,470,000 0 0 440 34 III.05 III.06 III.07 GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 3- Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4- Nợ khó địi xử lý 5- Ngoại tệ loại 0 0.00 0.00 Người ký: Ngày ký: 18/02/2015 BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2014 Mã số thuế: Người nộp thuế: CÔNG TY TNHH 365 THĂNG LONG Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Stt Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) Doanh thu bán hàng cung 01 IV.08 56,758,360,000 51,238,500,000 cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh 02 0 thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 56,758,360,000 51,238,500,000 (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán 11 51,500,410,000 48,560,042,000 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 5,257,950,000 2,678,458,000 (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 21 15,380,000 14,300,000 Chi phí tài 22 54,000,000 54,000,000 - Trong đó: Chi phí lãi 23 54,000,000 54,000,000 vay Chi phí quản lý kinh doanh 24 2,756,755,948 1,292,300,000 Lợi nhuận từ hoạt 10 động kinh doanh 30 2,462,574,052 1,346,458,000 (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 11 Thu nhập khác 31 0 12 Chi phí khác 32 0 Lợi nhuận khác (40 = 31 13 40 0 32) Sinh viên: Dương Thị Huệ 35 GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI 14 15 16 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 50  IV.09 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2,462,574,052 1,346,458,000 51 613,393,513 336,614,500 60 1,849,180,539 1,009,843,500 Người ký: Ngày ký: 18/02/2015 Sinh viên: Dương Thị Huệ 36 GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (THEO PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP) (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2014 Mã số thuế: Người nộp thuế: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ 365 THĂNG LONG Đơn vị tiền: Đồng việt nam STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) I I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá dịch vụ 01 18,776,340,000 13,205,670,000 02 (14,747,631,000) (10,872,613,000) 3 Tiền chi trả cho người lao động 03 (5,172,255,000) (4,970,320,000) 4 Tiền chi trả lãi vay 04 (54,000,000) (54,000,000) 5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (613,393,513) (317,614,500) 6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 43,354,377,000 37,897,634,725 7 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 07 (37,448,853,240) (32,056,729,000) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 4,094,584,247 2,832,028,225 II II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 21 (657,400,000) (450,000,000) 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 22 0 Sinh viên: Dương Thị Huệ 37 GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 23 0 24 0 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 0 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 0 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 15,380,000 15,380,000 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 (642,020,000) (434,620,000) III III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 0 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 0 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 0 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 0 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 0 6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 0 Lưu chuyển tiền năm (50 = 20+30+40) 50 3,452,564,247 2,397,408,255 Tiền tương đương tiền đầu năm 60 5,196,889,900 2,799,481,675 61 0 70 8,649,454,147 5,196,889,900 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối năm (70 = 50 + 60 + 61) Người ký: Ngày ký: 18/02/2014 Sinh viên: Dương Thị Huệ 38 GVHD: Th.S Dương Vân Hà ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS NGND Ngô Thế Chi TS Trương Thị Thủy (2010), Giáo trình Kế tốn tài chính, NXB Tài Chính, Hà Nội Nguyễn Tiến Dũng (2010), Hướng dẫn thực tập tốt nghiệp,Viện Kinh tế Quản lý, Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Nguyễn Thế Hưng (2008), Giáo trình Hệ thống thơng tin kế tốn, NXB Thống Kê, TP Hồ Chí Minh Tham khảo trang web: tailieu.vn Sinh viên: Dương Thị Huệ 39 GVHD: Th.S Dương Vân Hà ... NỘI  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP PHẦN GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ 365 THĂNG LONG 1.1 Qúa trình hình thành phát triển Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ 365 THĂNG LONG Tên... vị thực tập để em hiểu tình hình hoạt động cơng ty hồn thành Báo Cáo Thực Tập Báo Cáo em gồm có phần: Phần I Giới thiệu khái quát chung Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long Phần II Phân tích thực. .. kế tốn, Công ty sử dụng công cụ Excel để hỗ trợ cơng tác tác kế tốn 2.3 Hạch tốn số phần hành kế toán 2.3.1 Phần hành kế toán hàng tồn kho Nội dung nhiệm vụ kế tốn: Cơng ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng