ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT TRẦN THÁI H CảI CáCH PHáP LUậT Về QUảN TRị TậP ĐOàN KINH Tế NHà NƯớC QUA BàI HọC VINASHIN LUN VN THẠC SĨ LUẬT HỌC HÀ NỘI - 2014 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT TRẦN THÁI HÀ C¶I CáCH PHáP LUậT Về QUảN TRị TậP ĐOàN KINH Tế NHà NƯớC QUA BàI HọC VINASHIN Chuyờn ngnh: Lut Kinh tế Mã số: 60 38 01 07 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS TS NGÔ HUY CƢƠNG HÀ NỘI - 2014 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng Các kết nêu Luận văn chưa cơng bố cơng trình khác Các số liệu, ví dụ trích dẫn Luận văn đảm bảo tính xác, tin cậy trung thực Tơi hồn thành tất mơn học tốn tất nghĩa vụ tài theo quy định Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội Vậy viết Lời cam đoan đề nghị Khoa Luật xem xét để bảo vệ Luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn! NGƢỜI CAM ĐOAN Trần Thái Hà MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục từ viết tắt Danh mục sơ đồ MỞ ĐẦU Chƣơng 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHÁP LUẬT QUẢN TRỊ TẬP ĐOÀN KINH TẾ NHÀ NƢỚC 1.1 Khái quát chung tập đoàn kinh tế nhà nƣớc 1.1.1 Khái niệm, quan điểm tập đoàn kinh tế nhà nƣớc 1.1.2 Một số mơ hình tập đồn kinh tế giới 1.1.3 Tập đoàn kinh tế nhà nƣớc Việt Nam 1.2 Khái luận quản trị tập đoàn kinh tế nhà nƣớc 12 1.2.1 Vấn đề quản trị công ty nói chung 12 1.2.2 Vấn đề quản trị tập đoàn kinh tế nhà nƣớc 15 1.3 Pháp luật quản trị tập đoàn kinh tế nhà nƣớc 19 1.3.1 Khái quát chung 19 1.3.2 Các quy định cụ thể pháp luật quản trị tập đoàn kinh tế nhà nƣớc 21 KẾT LUẬN CHƢƠNG 32 Chƣơng 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT QUẢN TRỊ TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP TÀU THỦY VIỆT NAM (VINASHIN) 33 2.1 Tổng quan giới thiệu Vinashin 33 2.1.1 Giai đoạn từ năm 2006 trở trƣớc 33 2.1.2 Từ năm 2006 đến 34 2.2 Thực trạng pháp luật quản trị Vinashin 38 2.2.1 Cấu trúc quản trị nội Vinashin 38 2.2.2 Thực trạng pháp luật quản trị Vinashin 45 2.3 Những bất cập pháp luật việc thực thi pháp luật quản trị tập đoàn kinh tế Vinashin 51 2.3.1 Các quy định pháp luật quản trị tập đoàn kinh tế quy định tổ chức, hoạt động TĐKT Vinashin chƣa đầy đủ thiếu đồng 51 2.3.2 Những hạn chế việc thực thi pháp luật quản trị Tập đoàn kinh tế Vinashin 62 KẾT LUẬN CHƢƠNG 69 Chƣơng 3: NHỮNG BÀI HỌC RÚT RA TỪ VỤ VIỆC VINASHIN VÀ VẤN ĐỀ CẢI CÁCH PHÁP LUẬT QUẢN TRỊ TẬP ĐOÀN KINH TẾ NHÀ NƢỚC Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 70 3.1 Những học rút từ vụ việc Vinashin 70 3.1.1 Bài học việc xây dựng khung pháp lý hoàn chỉnh cho tập đoàn kinh tế nhà nƣớc 70 3.1.2 Bài học công tác tổ chức, mối quan hệ công ty mẹ công ty con, doanh nghiệp cấp II, phòng ban chức 71 3.1.3 Bài học lực quản lý 71 3.1.4 Bài học công tác kiểm tra, giám sát tập đoàn 72 3.2 Cải cách pháp luật quản trị tập đoàn kinh tế nhà nƣớc Việt Nam 73 3.2.1 Cải cách quy định pháp luật để tập đoàn kinh tế nhà nƣớc cơng ty tƣ nhân có cạnh tranh lành mạnh, công 73 3.2.2 Cải cách quy định pháp luật chế giám sát 77 3.2.3 Cải cách quy định pháp luật để tập đoàn kinh tế nhà nƣớc phải bao gồm doanh nghiệp có mối quan hệ chặt chẽ với 79 3.2.4 Hoàn thiện quy định pháp lý bổ nhiệm thành viên hội đồng thành viên (hội đồng quản trị) độc lập 82 3.2.5 Cải cách quy định pháp luật mối quan hệ hội đồng thành viên (hội đồng quản trị) tổng giám đốc 85 3.2.6 Cải cách quy định pháp luật mối quan hệ Ban kiểm soát với Hội đồng thành viên Tổng Giám đốc 91 3.2.7 Cải cách quy định pháp luật mối quan hệ tập đoàn kinh tế nhà nƣớc với bên có quyền lợi liên quan 95 3.2.8 Cải cách quy định pháp luật chế đầu tƣ tập đoàn kinh tế nhà nƣớc 96 KẾT LUẬN CHƢƠNG 98 KẾT LUẬN 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải BGĐ Ban Giám đốc BKS Ban Kiểm soát BTGĐ Ban Tổng Giám đốc CTCP Công ty cổ phần ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông DNNN Doanh nghiệp nhà nƣớc GĐ Giám đốc GMS General Meeting of Shareholders HĐQT Hội đồng quản trị HĐTV Hội đồng thành viên KTNN Kiểm toán Nhà nƣớc OECD Organization for Economic Cooperation and Development QH Quốc hội QTCT Quản trị cơng ty QTTĐKTNN Quản trị tập đồn kinh tế Nhà nƣớc TCT Tổng cơng ty TĐKT Tập đồn kinh tế TĐKTNN Tập đoàn kinh tế nhà nƣớc TGĐ Tổng giám đốc TNHH Trách nhiệm hữu hạn UBTVQHVN Ủy ban thƣờng vụ Quốc hội Việt Nam DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ Tên sơ đồ Trang Sơ đồ 1.1: Hệ thống quản trị công ty 14 Sơ đồ 1.2: Các chủ thể quản trị mang tính bắt buộc tự nguyện 28 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Công ty mẹ 38 Sơ đồ 2.2: Các đơn vị thuộc Công ty mẹ 39 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Ngay TĐKTNN thành lập đề đạt đƣợc 02 mục tiêu lớn: Vừa phải hƣớng tới lợi nhuận hiệu cạnh tranh thị trƣờng với loại hình doanh nghiệp khác, đồng thời vừa phải công cụ chủ lực để Nhà nƣớc can thiệp ổn định kinh tế vĩ mô xã hội theo mục tiêu lựa chọn Tuy nhiên, thực tế TĐKTNN nói chung Vinashin nói riêng chiếm giữ nguồn lực lớn kinh tế, nhƣng đóng góp cho kinh tế hồn tồn khơng tƣơng xứng, xét tỷ trọng đóng góp cho GDP, giải việc làm, hiệu sử dụng yếu tố sản xuất (đất đai, tiền vốn, nguyên vật liệu ) Pháp luật quản trị nhiều bất cập, nhƣ: Chƣa rõ ràng quyền quản lý nhà nƣớc DNNN, vai trò chủ sở hữu ngƣời đại diện chủ sở hữu, vai trò chế trách nhiệm, quyền lợi HĐTV, quyền lợi ngƣời lao động; quyền chủ động điều hành sản xuất, kinh doanh TĐKTNN lại bị hạn chế; chế tài chế phân phối lợi nhuận doanh nghiệp, gắn kết lợi ích vật chất với trách nhiệm ngƣời quản lý đội ngũ lao động v.v…chƣa đƣợc luật hóa Hoạt động Vinashin ln với lãng phí tốn mà điển hình việc sử dụng đồng vốn, chí với mức độ ngày nặng nề, làm gia tăng nhiều hệ tiêu cực to lớn kéo dài khác lạm phát, cân đối vĩ mơ có cân đối ngành, sản phẩm, cán cân xuất - nhập khẩu, cán cân tốn, dự trữ ngoại hối tích lũy - tiêu dùng, tăng tình trạng tham nhũng (đặc biệt thời gian ngắn vừa qua hàng loạt lãnh đạo Vinashin bị khởi tố, bắt giam) bóp méo chế kinh tế thị trƣờng; hạn chế sức cạnh tranh chất lƣợng phát triển kinh tế hội nhập… Đặc biệt, việc thực thi pháp luật quản trị TĐKTNN nhiều yếu chƣa đảm nhận đƣợc vai trị can thiệp mang tính chủ đạo lực lƣợng kinh tế nhà nƣớc cung cấp hàng hoá vai trị ngành kinh tế có hiệu sinh lời thấp, nhƣng cần thiết cho q trình cơng nghiệp hóa, nhƣ khí chế tạo, đóng tàu, cơng nghiệp phụ trợ… Nhìn lại chƣơng trình cải cách TĐKTNN nói chung Vinashin nói riêng 20 năm qua, q trình cải cách đầy “mâu thuẫn, trăn trở đau đớn”, thời điểm kế hoạch cải cách khó khăn nhiều liên quan đến ý thức hệ, nhóm lợi ích Yếu TĐKTNN nói chung Vinashin nói riêng vấn đề quản trị tập đồn, nằm bất cập lý luận, quan điểm, mục tiêu phát triển TĐKTNN thời gian vừa qua Chính vậy, việc nghiên cứu cải cách quy chế pháp lý quản trị TĐKTNN nhằm giúp DNNN xây dựng đƣợc sách kế hoạch cho phát triển mình, tạo điều kiện cho DNNN chủ động chế thị trƣờng nhƣ đảm bảo vai trò chủ lực để Nhà nƣớc can thiệp ổn định kinh tế vĩ mơ, tránh tình trạng tham nhũng, lãng phí, tiêu cực Vì vậy, tác giả mạnh dạn chọn vấn đề “Cải cách pháp luật quản trị tập đoàn kinh tế nhà nước qua học Vinashin” làm đề tài cho Luận văn tốt nghiệp Thạc sỹ Tình hình nghiên cứu đề tài Những vấn đề lý luận chung quản trị cơng ty, có pháp luật quản trị TĐKTNN đƣợc trình bày nhiều cơng trình, đề tài nghiên cứu hay nhiều viết, báo cáo khoa học Đặc biệt qua vụ việc “đổ vỡ” Vinashin đƣợc nƣớc quan tâm, theo dõi Qua nhà chun mơn nghiên cứu, rút nhiều học lớn từ đổ vỡ Tuy nhiên nội dung nghiên cứu, học đƣợc rút từ nhiều góc nhìn khác chƣa lấy vấn đề quản trị pháp luật quản trị làm trung tâm, cốt lõi Đến chƣa có văn pháp luật quy định chung vấn đề quản trị TĐKTNN, khái niệm TĐKT đƣợc đƣa vào Luật doanh nghiệp sơ sài Đề tài tổng hợp nội dung lý luận lẫn thực tiễn liên quan đến quản trị TĐKTNN nói chung quản trị Vinashin nói riêng HĐTV (HĐQT) TĐKTNN làm rõ trách nhiệm HĐTV (HĐQT) nghĩa vụ thành viên Quy trình cơng cụ giúp xác định lực kinh nghiệm cần thiết thành viên HĐTV (HĐQT) Cuối cùng, quy trình động giúp thúc đẩy thành viên Hội đồng cống hiến thời gian công sức để thực nghĩa vụ họ với tƣ cách thành viên HĐTV (HĐQT) Để thực đánh giá, HĐTV (HĐQT) phải tƣ vấn chuyên gia độc lập bên nhƣ chủ sở hữu doanh nghiệp 3.2.5.2 Cải cách quy định pháp luật mối quan hệ hội đồng thành viên (hội đồng quản trị) Tổng Giám đốc Thứ nhất, Chủ tịch HĐTV (HĐQT) phải độc lập với Tổng Giám đốc Điều giúp “cân quyền lực, tăng cƣờng trách nhiệm nâng cao lực định độc lập HĐTV (HĐQT) với BGĐ” Việc xác định đầy đủ rõ ràng chức HĐTV (HĐQT) Chủ tịch Hội đồng tránh đƣợc tình việc tách rời dẫn tới đối lập không hiệu Chủ tịch HĐTV (HĐQT) TGĐ doanh nghiệp Việc tách rời chức danh Chủ tịch HĐTV (HĐQT) TGĐ đặc biệt quan trọng TĐKTNN nơi mà tính độc lập HĐTV (HĐQT) BGĐ cần đƣợc tăng cƣờng Chủ tịch HĐTV (HĐQT) có vai trò then chốt việc lãnh đạo đảm bảo hoạt động hiệu Hội đồng nhƣ khuyến khích thành viên Hội đồng tích cực tham gia đạo chiến lƣợc doanh nghiệp Khi Chủ tịch HĐTV (HĐQT) TGĐđộc lập với nhau, Chủ tịch HĐTV (HĐQT) cần có vai trị việc thỏa thuận với chủ sở hữu kỹ kinh nghiệm mà HĐTV (HĐQT) cần có để hoạt động hiệu Vì vậy, việc tách rời chức danh Chủ tịch HĐTV (HĐQT) TGĐcần đƣợc coi biện pháp việc xây dựng HĐTV (HĐQT) hiệu cho TĐKTNN 89 Thứ hai, đảm bảo phân định rõ ràng, tránh chồng chéo, mâu thuẫn giải công việc HĐTV TGĐ Trƣớc hết, cần phải ban hành chế chung, thống việc phân cấp, phân quyền HĐTV Ban TGĐ không dừng lại việc thực phân quyền HĐTV cho BGĐ số lĩnh vực cụ thể thông qua việc ban hành Nghị riêng lẻ TĐKTNN; phải phân cấp mạnh cho Ban TGĐ cơng tác điều hành để tự định đƣợc Mặt khác, nội HĐTV phải có phân cơng nhiệm vụ cụ thể thành viên HĐTV Thành viên HĐTV có quyền trực tiếp làm việc yêu cầu thành viên Ban TGĐ, cán quản lý phịng ban cung cấp thơng tin, tài liệu tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh hoạt động khác TĐKTNN phạm vi mà phụ trách Trên sở quyền hạn đƣợc giao, thành viên HĐTV phải chịu trách nhiệm trƣớc Chủ tịch HĐTV việc đạo, giám sát việc thực quy chế, quy định, nghị quyết, định HĐTV, đánh giá hiệu hoạt động liên quan đến lĩnh vực đƣợc phân cơng phụ trách tồn hệ thống theo định kỳ hàng quý lập báo cáo gửi HĐTV Định kỳ hàng tháng, Chủ tịch HĐTV có đánh giá kết cơng việc thành viên HĐTV sở hiệu công việc mà HĐTV thực tháng [14] Về chế phối hợp hoạt động quản lý, điều hành HĐTV TGĐ: HĐTV cần chủ động công tác phối hợp với TGĐ để hoạch định chiến lƣợc TĐKTNN, đặc biệt cần tăng cƣờng lực phân tích dự báo kinh tế HĐTV xem xét để thành lập Hội đồng Ban quan trọng chiến lƣợc, nhƣ: Ban nhân tổ chức, Ban kinh doanh thƣơng mại, Ban ALCO (quản lý Nợ - Có), Ban rủi ro… để phục vụ mục tiêu phân tích hoạch định chiến lƣợc, kiểm soát chặt chẽ rủi ro phát sinh nâng cao hiệu QTTĐKTNN 90 Về chế phân quyền: HĐTV BGĐ thống xây dựng chế chung để phân quyền cho TGĐ việc điều hành hoạt động thƣởng ngày TĐKT Théo đó, TGĐ đƣợc phân cấp mạnh để tự định vấn đề thuộc khả giải mình, khơng bị động phụ thuộc vào việc xin ý kiến HĐTV Đối với vấn đề phải xin ý kiến HĐTV, trƣớc trình lên HĐTV, BGĐ tổ chức họp với phòng ban liên quan để thảo luận thống phƣơng án trình HĐTV HĐTV thảo luận cho ý kiến kết luận sở kiến nghị TGĐ mà không cần tổ chức lại họp với phịng ban liên quan để nghe trình bày vấn đề theo trình bày TGĐ Quy định nhƣ tránh trƣờng hợp phải tổ chức hai họp hai cấp khác để xem xét vấn đề Trong chế đồng thời quy định rõ thời gian xử lý công việc cấp để đảm bảo tiến độ công việc không bị ảnh hƣởng thời gian xử lý công việc lâu cấp TGĐ cấp HĐQT Về chế trao đổi thông tin: HĐTV TGĐ cần tăng cƣờng công tác trao đổi thông tin, thông tin trao đổi HĐTV TGĐ cần đƣợc thực sớm, nhanh có chất lƣợng; có vấn đề khơng thống HĐTV TGĐ phải giải thích rõ ràng Hình thức trao đổi trao đổi trực tiếp họp hặc trao đổi văn 3.2.6 Cải cách quy định pháp luật mối quan hệ Ban kiểm soát với Hội đồng thành viên Tổng Giám đốc 3.2.6.1 Cải cách quy định pháp luật Ban kiểm soát, Kiểm soát viên, Kiểm toán nội Luật Doanh nghiệp 2005 nên điều chỉnh lại theo hƣớng cho phép Điều lệ Công ty tự quy định việc thành lập hay không thành lập BKS Công ty TNHH thành viên tổ chức, không bắt buộc nhƣ quy định điều 67 Luật Có nhƣ vậy, đảm bảo quyền tự chủ Công ty, đảm bảo 91 cho cấu trúc quản trị phù hợp với điều kiện thực tế Cơng ty Với vai trị công cụ định hƣớng giúp chủ sở hữu giám sát hiệu hoạt động Công ty, Luật Doanh nghiệp 2005 cần quy định chặt chẽ chế hoạt động chủ thể giám sát Cụ thể Luật Doanh nghiệp 2005 bổ sung thêm quy định chế độ làm việc KSV (theo chế độ độc lập hay chế độ tập thể đa số, hay chế độ thủ trƣởng) Đối với BKS, KSV TĐKTNN: Khi nghiên cứu, đổi cung cách giám sát quản lý TĐKT, TCT nhà nƣớc, chắn phải đổi hệ thống giám sát, thiết lập hệ thống kiểm soát nội chặt chẽ, mà bƣớc đầu đổi BKS Họ phải thực đại diện chủ sở hữu, tức đại diện Nhà nƣớc, Thủ tƣớng Chính phủ để kiểm tra, giám sát, bảo vệ quyền lợi chủ sở hữu phần vốn Kiểm tốn nội phải có thực quyền: Nhiều ngƣời cho rằng, có có nhiều quan tham gia hoạt động giám sát trình sử dụng vốn nhà nƣớc tập đoàn, TCT nhƣ tra, kiểm toán Nhƣng, với sức lực nay, đơn vị có đủ vƣơn tầm tất tập đồn, TCT để đảm bảo có kết báo cáo hàng năm? Để an tồn vốn, có lẽ, phải tăng cƣờng lực kiểm soát nội doanh nghiệp trƣớc Bộ phận phải đƣợc tăng cƣờng BKS Có lẽ, đến lúc cấp lãnh đạo cần định nghĩa định vị lại vai trò BKS Ở đây, quy định cần phải khẳng định rõ ràng quyền hạn, trách nhiệm nghĩa vụ BKS, trƣởng BKS thành viên BKS Trƣớc hết, văn phải khẳng định đƣợc vị độc lập, đại diện cho chủ sở hữu thực cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tồn hoạt động doanh nghiệp Nhƣ vậy, chủ sở hữu nhà nƣớc BKS phải đại diện nhà nƣớc, trƣởng BKS cần phải Thủ tƣớng Chính phủ bổ nhiệm Theo xu hƣớng nay, BKS có quyền bản: Kiểm sốt tồn 92 hệ thống tài việc thực quy chế cơng ty; kiểm tra bất thƣờng có u cầu cổ đơng nhóm cổ đơng; can thiệp vào hoạt động công ty cần thiết thông qua kiến nghị việc thay đổi sách, biện pháp sửa đổi, bổ sung, cải tiến cấu tổ chức quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh công ty Trong Nghị định 101/2009/NĐ-CP giao đƣợc quyền cho BKS, quyền thứ hai lờ mờ hiểu quyền thứ ba không thấy đề cập Tại Nghị định 69/2014/NĐ-CP tƣơng tự gần nhƣ nhiệm vụ thứ Ban kiểm tốn máy giúp việc HĐTV “…giám sát việc thực trình tự kế toán việc thực định HĐTV kế tốn kiểm tốn, tài chính” Việc thiết lập mơ hình quản trị TĐKTNN ngƣợc lại xu nay: Càng ngày, BKS, ngang hàng với HĐQT cao Ban điều hành Quyền cần đƣợc làm rõ quyền báo cáo BKS Khi phát sai sót chủ tịch HĐQT, ủy viên HĐQT, thành viên Ban điều hành họ báo cáo ai? Có nên chăng, cho phép BKS tập đồn, TCT báo cáo Thủ tƣớng Chính phủ? Tác giả kiến nghị cần bổ sung quy định Luật doanh nghiệp sửa đổi thay quy định Nghị định 69/2014/NĐ-CP để thiết lập hệ thống kiểm soát nội chặt chẽ, mà bƣớc đầu đổi BKS thực chức trực tiếp giúp chủ sở hữu hoạt động điều hành, kiểm sốt cơng ty Theo BKS ngày độc lập, ngang hàng với HĐQT; phát sai sót chủ tịch HĐQT, ủy viên HĐQT, thành viên Ban điều hành báo cáo trực tiếp Thủ tƣớng Chính phủ Tóm lại, TĐKTNN sử dụng vốn không hiệu thƣờng sai phạm quản lý đầu tƣ Và lỗ số lên tới trăm tỷ, nghìn tỷ Kiểm sốt nội tốt, phát sai phạm phòng ngừa kịp thời giúp bớt phần thiệt hại 93 3.2.6.2 Cải cách quy định pháp luật mối quan hệ Ban kiểm soát với Hội đồng thành viên Tổng Giám đốc Phải luật hóa chế phối hợp BKS với HĐTV TGĐ để củng cố vai trò BKS nhƣ tăng cƣờng mối quan hệ BKS với HĐTV (HĐQT), TGĐ Muốn thực đƣợc điều phải có quy định bắt buộc: BKS cần đƣợc hỗ trợ tích cực từ phía HĐTV, TGĐ thơng qua việc thực có hiệu chế phối hợp tổ chức hoạt động ba quan Để thực đƣợc nhiệm vụ mình, BKS phải đƣợc đảm báo đầy đủ điều kiện theo dõi, giám sát tồn diện tình hình hoạt đơng kinh doanh, tài TĐKTNN BKS đƣợc chủ động tham dự họp định kỳ HĐTV họp giao ban tập đồn để nắm bắt đƣợc tình hình hoạt động tập đồn; đƣợc tham gia đóng góp ý kiến kiến nghị với HĐTV TGĐ chủ trƣơng, sách hoạt động tập đồn việc thực mục tiêu đƣợc HĐTV thông qua; có đầy đủ nhân lực điều kiện để thực giám sát hoạt động HĐTV, TGĐ ngƣời liên quan HĐTV TGĐ có trách nhiệm xem xét cẩn trọng ý kiến góp ý, kiến nghị BKS, Kiểm toán nội bộ, KSV việc nâng cao hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ, cải tiến quy trình, sản phẩm, quản trị rủi ro kinh doanh, nâng cao lực quản trị điều hành HĐTV TGĐ phải kịp thời cung cấp thông tin liên quan đến hoạt động tập đoàn cho BKS tạo thuận lợi để BKS kiểm sốt hồ sơ, tài liệu tập đồn Ngƣợc lại, BKS có trách nhiệm giám sát phát yếu hoạt động quản lý, điều hành tập đồn phải thơng báo cho HĐTV sai phạm để kịp thời khắc phục Ngoài ra, HĐTV, TGĐ cần chủ động yêu cầu KSV thực tƣ vấn cho HĐTV, TGĐ vấn đề không thuộc chun mơn KSV cần thể rõ vai trò tƣ vấn hỗ trợ HĐTV, TGĐ việc quản lý, điều hành hoạt động tập đoàn Việc phối 94 hợp chia sẻ hoạt động HĐTV, TGĐ BKS TĐKTNN có vai trị quan trọng, vừa đảm bảo tính chế ƣớc ba quan này, vừa đảm bảo phối hợp để mang lại tính hiệu hoạt động TĐKTNN, phát huy vai trò, lực đội ngũ kiểm toán viên 3.2.7 Cải cách quy định pháp luật mối quan hệ tập đoàn kinh tế nhà nước với bên có quyền lợi liên quan Quan hệ với bên có quyền lợi liên quan đặc biệt quan trọng với TĐKTNN mối quan hệ đóng vai trị định việc hồn thành nghĩa vụ cung cấp dịch vụ cơng, ví dụ dịch vụ sở hạ tầng, có tác động quan trọng tiềm phát triển kinh tế cộng đồng nơi doanh nghiệp hoạt động Hơn nữa, số nhà đầu tƣ ngày trọng tới vấn đề bên có quyền lợi liên quan định đầu tƣ xem xét cẩn trọng rủi ro kiện tụng tiềm tàng lĩnh vực Vì nhà nƣớc cần nhận thức đầy đủ ảnh hƣởng mà sách tích cực bên có quyền lợi liên quan có mục tiêu chiến lƣợc uy tín lâu dài doanh nghiệp Quy định pháp luật cần cơng nhận đầy đủ đóng góp bên có quyền lợi liên quan khác khuyến khích hợp tác tích cực tạo cải với họ Để đạt mục tiêu này, TĐKTNN phải đảm bảo bên có quyền lợi liên quan đƣợc tiếp cận thông tin cách đầy đủ, tin cậy, kịp thời thƣờng xuyên để thực quyền Các bên có quyền lợi liên quan phải đƣợc quyền khiếu nại pháp lý quyền họ bị xâm phạm Ngƣời lao động cần đƣợc tự báo cáo mối thắc mắc họ hoạt động không tuân thủ pháp luật không phù hợp đạo đức kinh doanh doanh nghiệp cho HĐTV (HĐQT) Các chế tăng cƣờng hiệu cho tham gia ngƣời lao động cần đƣợc phép xây dựng thấy phù hợp, doanh nghiệp mà quan hệ với bên có quyền lợi liên quan có tầm quan trọng đặc biệt 95 Tuy nhiên, định phát triển chế này, nhà nƣớc cần xem xét cẩn thận khó khăn thƣờng kèm việc chuyển đổi quyền thành chế tăng cƣờng hiệu phù hợp Các công ty liêm yết cần thông báo với nhà đầu tƣ, bên có quyền lợi liên quan cơng chúng sách bên có quyền lợi liên quan cung cấp thơng tin việc thực thi sách Việc cần áp dụng cho TĐKTNN theo đuổi mục tiêu sách cơng quan trọng có nghĩa vụ cung cấp dịch vụ công Báo cáo quan hệ với bên có quyền lợi liên quan phải bao gồm thơng tin sách mơi trƣờng xã hội doanh nghiệp có mục tiêu cụ thể mặt Báo cáo bên có quyền lợi liên quan TĐKTNN nên đƣợc rà soát độc lập để tăng cƣờng độ tín nhiệm doanh nghiệp 3.2.8 Cải cách quy định pháp luật chế đầu tư tập đoàn kinh tế nhà nước 3.2.8.1 Về phương án đầu tư Để nâng cao hiệu TĐKTNN nên trì hai phƣơng án đầu tƣ: Thứ nhất, nội tập đoàn cần đầu tƣ xuống đầu tƣ ngang Đầu tƣ xuống có nghĩa cơng ty mẹ đầu tƣ vốn vào công ty cấp I (con), công ty cấp II… Đầu tƣ ngang có nghĩa cơng ty cấp đầu tƣ vốn lẫn Thứ hai, TĐKTNN đầu tƣ lẫn với điều kiện phải có quan hệ với sản phẩm hoạt động Vì dụ, Tập đồn Dầu khí Quốc gia Việt Nam đầu tƣ vào Tập đoàn Điện lực Việt Nam (làm điện, phân bón…) 3.2.8.2 Về thẩm quyền định đầu tư Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc Thẩm quyền định đầu tƣ HĐTV, TGĐ TĐKTNN quy định pháp luật điều lệ công ty mẹ - TĐKTNN 96 theo hƣớng quy định chặt chẽ cụ thể hóa tỷ lệ mức cụ thể thẩm quyết định đầu tƣ HĐTV, TGĐ cho phù hợp với đặc thù đầu tƣ, mua sắm trình độ quản lý TĐKTNN (có thể mức tỷ lệ thấp hơ nhiều so với quy định chung tạp LDN 2005 nghị định hƣớng dẫn thi hành) Đồng thời, đƣợc định đầu tƣ dự án nêu chiến lƣợc phát triển tập đoàn đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt nhằm tránh đầu tƣ “nóng” đầu tƣ ngồi nghề kinh doanh Tiến hành rà sốt lại định hƣớng đầu tƣ, góp vốn đề án TĐKTNN đƣợc phê duyệt theo hƣớng cắt giảm, đình hỗn kế hoạch đầu kế hoạch đầu tƣ tăng tài sản cố định không cấp thiết tính khả thi thấp; kế hoạch đầu tƣ, góp vốn vào cơng ty khác nhằm nâng cao hiệu đầu tƣ 3.2.8.3 Ban hành tiêu chí xác định mức độ an tồn tài tập đồn kinh tế Ban hành tiêu chí xác định mức độ an tồn tài TĐKTNN làm sở giám sát hoạt động TĐKTNN (trong điều kiện TĐKTNN vừa thực nhiệm vụ kinh doanh, trị, xã hội…) đồng thời tiêu chí để chỉnh, điều chỉnh việc định đầu tƣ hay rút vốn khỏi dự án, ngành nghề… Nhằm ngăn ngừa rủi ro tổn thất lớn nhƣ trƣờng hợp Vinashin, Nhà nƣớc cần áp dụng giám sát nghiêm túc tiêu an tồn tài chính, ngồi có kiểm sốt đồng tập đoàn Tác giả đề xuất cần đƣa vào quy định áp dụng số tiêu tài chủ yếu TĐKTNN: Thứ nhất, khả toán doanh nghiệp: Hệ số toán hành doanh nghiệp; hệ số toán nhanh doanh nghiệp; hệ số nợ tổng tài sản doanh nghiệp tính tồn tập đồn; hệ số tự tài trợ vốn doanh nghiệp tính tồn tập đoàn Thứ hai, số phản ánh hiệu kinh doanh doanh nghiệp, tập đoàn: Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản doanh nghiệp tính 97 cho tồn tập đồn; tỷ suất lợi nhuận tài sản lƣu động tập đoàn; tỷ suất lợi nhuận doanh thu doanh nghiệp toàn tập đoàn KẾT LUẬN CHƢƠNG Trong chƣơng 3, Luận văn rút học từ thực tế thất bại công tác quản trị Tập đoàn Vinashin dẫn đến thua lỗ, khủng hoảng giải thể Trên sở bất cập quy định công tác quản trị TĐKTNN, bất cập q trình kiểm sốt, điều hành Tập đoàn Vinashin, nhƣ học rút ra, Luận văn đề xuất giải pháp nhằm cải cách pháp luật công tác quản trị TĐKTNN 98 KẾT LUẬN QTCT nói chung quản trị TĐKT nói riêng thách thức lớn nhiều kinh tế, nƣớc phát triển nhƣ nƣớc ta Cho tới nay, chƣa có chuẩn mực quốc tế giúp Chính phủ đánh giá, áp dụng cải thiện vấn đề quản trị TĐKTNN Bài học từ khủng hoảng đến đổ vỡ Vinashin, có nguyên nhân khách quan lẫn chủ quan, khẳng định nguyên nhân chủ quan xuất phát từ sai lầm cơng tác quản trị tập đồn, lực quản trị, việc đảm bảo khuôn khổ pháp lý quản lý hiệu cho TĐKTNN chƣa đƣợc hồn thiện tác nhân trực tiếp gây thất bại Vinashin Vinashin thất bại, tổn thất mà gây vơ lớn, theo quy luật thị trƣờng bị giải thể quay trở lại mơ hình TCT nhà nƣớc với tên gọi “TCT Công nghiệp tàu thủy” Trong khuôn khổ luận văn mình, tác giả khái quát đƣợc trình hình thành phát triển Vinashin, phân tích bất cập quy định pháp luật QTTĐKT nói chung bất cập mơ hình quản trị Tập đồn Vinashin nói riêng Từ đó, tác giả rút số học nhƣ cải cách pháp lý quản trị TĐKTNN Do khả thu thập tài liệu hiểu biết thực tế có hạn nên viết em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đƣợc góp ý thầy để viết đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Ngơ Huy Cương nhiệt tình hƣớng dẫn em thực luận văn 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO Ban Chấp hành Trung ƣơng (khóa IX, 2003), Nghị Hội nghị lần thứ ba Ban Chấp hành Trung ương, Hà Nội Bộ trƣởng Bộ Giao thông Vận tải (2013), Quyết định số 3287/QĐBGTVT ngày 21 tháng 10 năm 2013 việc thành lập Tổng công ty Công nghiệp tàu thủy sở tổ chức lại Công ty mẹ số đơn vị thành viên Tập đồn cơng nghiệp tàu thủy Việt Nam, Hà Nội Bộ trƣởng Bộ Lao động – Thƣơng binh Xã hội (2010), Thông tư số 27/2010/TT-BLĐTBXH ngày 14 tháng năm 2010 hướng dẫn quản lý lao động, tiền lương, thù lao tiền thưởng công ty TNHH thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu, Hà Nội Bộ trƣởng Bộ Tài (2010), Thông tư số 117/2011/BTC-TT ngày 05 tháng năm 2011 hướng dẫn chế tài cơng ty TNHH thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu, Hà Nội Bộ trƣởng Bộ Tài (2012), Thông tư số 121/2012/TT-BTC ngày 26 tháng năm 2012 quy định QTCT áp dụng cho công ty đại chúng ban hành kèm theo Điều lệ mẫu, Hà Nội Chính phủ (2009), Nghị định số 101/2009/NĐ-CP ngày 05 tháng 11 năm 2009 thí điểm thành lập, tổ chức, hoạt động quản lý TĐKTNN, Hà Nội Chính phủ (2010), Nghị định số 102/2010/NĐ-CP ngày 01 tháng 10 năm 2010 hướng dẫn chi tiết thi hành số điều Luật doanh nghiệp, Hà Nội Chính phủ (2010), Nghị định số 25/2010/NĐ-CP ngày 19 tháng năm 2010 chuyển đổi công ty nhà nước thành công ty TNHH thành viên tổ chức quản lý công ty TNHH thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu, Hà Nội 100 Chính phủ (2012), Nghị định số 99/2012/NĐ-CP ngày 15 tháng 11 năm 2012 phân công, phân cấp thực quyền, trách nhiệm, nghĩa vụ chủ sở hữu nhà nước doanh nghiệp nhà nước vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp, Hà Nội 10 Chính phủ (2014), Nghị định số 19/2014/NĐ-CP ngày 14 tháng năm 2014 điều lệ mẫu công ty TNHH thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu, Hà Nội 11 Chính phủ (2014), Nghị định số 69/2014/NĐ-CP ngày 15 tháng năm 2014 TĐKTNN Tổng công ty nhà nước, Hà Nội 12 Đảng Cộng sản Việt Nam (2007), Văn kiện Đảng toàn tập, NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội 13 Donald J Johnston, Tổng thƣ ký OECD (2010), Hướng dẫn OECD quản trị công ty doanh nghiệp nhà nước, Hà Nội 14 Phạm Thị Diệu Linh (2010), Quản trị cơng ty Tổng cơng ty Tài cổ phần Dầu khí Việt Nam, Luận văn thạc sỹ Luật học, Hà Nội 15 Đỗ Thành Nam (2010), Hoạt động đầu tư phát triển Tập đồn cơng nghiệp tàu thủy Việt Nam Thực trạng giải pháp, Luận văn cử nhân kinh tế, Hà Nội 16 Nhà xuất Từ điển Bách khoa (2011), Từ điển Bách khoa toàn thư Việt Nam, NXB Từ điển Bách khoa, Hà Nội OECD (2010), Các nguyên tắc quản trị OECD, Hà Nội Quốc hội (1999), Luật số: 13/1999/QH10 Luật Doanh nghiệp, Hà Nội Quốc hội (2003), Luật số: 14/2003/QH11 Luật Doanh nghiệp nhà nước, Hà Nội Quốc hội (2005), Luật số: 60/2005/QH11 Luật Doanh nghiệp, Hà Nội Quốc hội (2006), Luật số: 70/2006/QH11 Luật Chứng khoán, Hà Nội Quốc hội (2014), Luật số: 74/2014/QH13 Luật Đầu tư công, Hà Nội 17 18 19 20 21 22 23 Phạm Hồng Thái (2012), Chế độ pháp lý quản trị công ty Việt Nam nay, Luận văn thạc sỹ Luật học, Hà Nội 101 24 Nguyễn Xn Thắng (2011), Mơ hình tập đoàn kinh tế - Thực trạng giải pháp, Báo điện tử Tổng công ty cổ phần xây lắp Việt Nam truy cập lần cuối vào ngày 29 tháng năm 2014, 25 Đặng Văn Thanh (2010), Cần có hệ thống kiểm sốt tài tập đồn kinh tế, Báo điện tử lao động, truy cập lần cuối vào ngày 29/9/2014 26 Đức Thành (2010), Bài 2: Vinashin học giám sát, quản lý, Báo điện tử Đài tiếng nói Việt Nam, truy cập lần cuối vào ngày 29/9/2014, 27 Thủ tƣớng Chính phủ (1994), Quyết định số 91/TTg ngày 07 tháng năm 1994 thí điểm thành lập tập đồn kinh doanh,Hà Nội 28 Thủ tƣớng Chính phủ (2006), Quyết định số 103/2006/QĐ-TTg ngày 15 tháng năm 2006 việc thí điểm phê duyệt Đề án thí điểm hình thành Tập đồn Vinashin, Hà Nội 29 Thủ tƣớng Chính phủ (2006), Quyết định số 104/2006/QĐ-TTg ngày 15 tháng năm 2006 việc thành lập Công ty mẹ - Tập đồn Cơng nghiệp tầu thủy Việt Nam, Hà Nội 30 Thủ tƣớng Chính phủ (2006), Quyết định số 224/2006/QĐ-TTg ngày 06 tháng 10 năm 2006 quy chế giám sát đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp Nhà nước, Hà Nội 31 Thủ tƣớng Chính phủ (2010), Quyết định số 984/QĐ-TTg ngày 25 tháng năm 2010 việc chuyển Cơng ty mẹ- Tập đồn Cơng nghiệp tàu thủy VN thành công ty TNHH thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu, Hà Nội 32 Thủ tƣớng Chính phủ (2011), Quyết định số 179/QĐ-TTg ngày 28 tháng 01 năm 2011 phê duyệt điều lệ hoạt động Cơng ty mẹ Tập đồn Cơng nghiệp tàu thủy Việt Nam, Hà Nội 102 33 Thủ tƣớng Chính phủ (2012), Quyết định số 428/QĐ-TTg ngày 02 tháng 10 năm 2012 kết thúc thí điểm thành lập Tập đồn Cơng nghiệp Xây dựng VN Tập đồn Phát triển Nhà Đơ thị VN, Hà Nội 34 Trang điện tử Tập đoàn tàu thủy Việt Nam (2012), Sơ đồ tổ chức Vinashin, lần truy cập cuối ngày 26 tháng năm 2014 < Www.Vinashin.com.vn/Info/Soluoc-ve-Tong-Cong-ty.html?p=19> 35 Phạm Quan Trung (2013), Mơ hình tập đồn kinh tế nhà nước Việt Nam đến năm 2020, Hà Nội 36 Trịnh Ngọc Tuấn, Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội, (2011), Mơ hình tổ chức hoạt động TĐKTVN, Kỷ yếu hội thảo khoa học “Bàn chế giám sát hoạt động TĐKTNN”, Hà Nội 37 Ủy ban chứng khoán Nhà nƣớc tổ chức International Fienance Corporation (IFC) (2010), Cẩm nang quản trị cơng ty, Hà Nội 38 Văn phịng Chính phủ (2010), Thơng báo Về tình hình hoạt động chủ trương, giải pháp để ổn định, phát triển Tập đoàn Công nghiệp tàu thủy Việt Nam, Hà Nội 39 Vinashin (2010), Báo cáo thường niên Vinashin, Hà Nội 40 Vinashin (2013), Báo cáo thường niên Vinashin, Hà Nội TÀI LIỆU NƢỚC NGOÀI 41 Bui Xuan Hai and ChiHiRo NuNoi (2010), Corporate governance in Viet Nam: A system in transition, Ho Chi Minh 42 Bui Xuan Hai, Ho Chi Minh City University of Law, Vietnam (2006), Vietnamese Company Law: The Development and Corporate Governance Issues, Ho Chi Minh 43 John Black, Nigar Hashimzade and Gareth Myles (2012), A Dictionary of Economics, Oxford 103 ...ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT TRẦN THÁI H CảI CáCH PHáP LUậT Về QUảN TRị TậP ĐOàN KINH Tế NHà NƯớC QUA BàI HọC VINASHIN Chuyờn ngnh: Luật Kinh tế Mã số: 60 38 01 07 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC... kinh tế nhà nƣớc Chương 2: Thực trạng pháp luật quản trị tập đoàn kinh tế nhà nƣớc vụ việc Vinashin Chương 3: Những học rút từ vụ việc Vinashin vấn đề cải cách pháp luật quản trị tập đoàn kinh tế. .. LUẬN VỀ PHÁP LUẬT QUẢN TRỊ TẬP ĐOÀN KINH TẾ NHÀ NƢỚC 1.1 Khái quát chung tập đoàn kinh tế nhà nƣớc 1.1.1 Khái niệm, quan điểm tập đoàn kinh tế nhà nƣớc 1.1.2 Một số mơ hình tập đồn kinh