 TẬP ĐOÀN ĐIỆN LỰC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐIỆN LỰC KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TÌM HIỂU VÀ ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN VIETNAM- KOREA EXCHANGES Giảng viên hướng dẫn: TH.S NGUYỄN TỐ TÂM Sinh viên thực hiện: ĐẶNG THỊ DIỆU LINH Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Lớp: Đ4 – KẾ TOÁN 2 Khóa: 2009 - 2013    Hà Nội, tháng 6 năm 2013   LỜI MỞ ĐẦU 1Tính cấp thiết của đề tài  !"#$%&'() *+,&-./  01$2"34,5-6!#78 * -$9:4&-:";9$1<(", < /'=>$*  06! 0":!5-$$/$? :, -$@A(BC-$-:";?&-.D$ ?.# $D$E81 0"81(/ :FG-$-$ $HI:/.DJ$9 $2"$/$-KL5M/N81(/ ,+,O0":!#:$+ ./  018:? 5P "0+"(AQ35$2"RS./ -ETT&-K"78J U 0, 04#8/-$V8U$F<3"5?&'$/$;". " W "#$U /$81 0"81(/ $V$*, .9K" 0X 8UG 0;".'$>$*8*?$/ . 0#$U /$81 0"81(/ :6Y$ Z$D$, $/$.%Y.-6'$&' 6$/$5-6!KL 5M&[U:\ !5-$2(BC] -+, 0 "$U /$8* /&-81 0" ^$#81(/ ,+,_`a$2*:6Y$ )$ UK" )81 0" 0LK"$/$":?828L8 * 0&--6'$# ":4 $^C+6'$$1:Z 5' 0$L$/$78 * b8*?$/ P. 0("78 *  06!$^():7 * $2"-6'$c/ 0<:Z' :4:6" " b+6'$&6>5J&-:? :6Y$7 ]5Y 08 *&- ./  0134,-6'$:4&-:"$] ?;), U 06!./.5M# , -5"./.5P 8 *0d0-&-+<:e$X -.98 * &f:7: 0"5-$>$*  06!$? 0""] :FG;". .Lg5)$&6>5J b$@+L <#.L ) <1C U &7 KL5M&-.L )$ 0/$&78* KL(L3f 8;"$2":>& <:^$/$-KL 0.L$^CK* :&-.6>./.KL5M :h:]:1:L+L$&$8;"$^KLR, $U$i:1h.$$/$ -KL 0$^:6Y$C U $@3/$&-8. !:10"$/$K* :  A :h:]I:L+L$U /$81 0"81(/ :6Y$ 6!3J&- KL:^$@5- 81(/ ,+, c"K/ 0<X$ P.&- <1 )$ * ?=U  0/$C?  "A0"j3$"(_=U ka#:4K* :$X:7 - 5P&E  .: “ Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công tytrách nhiệm hữu hạn VietNam - Korea Exchanges ”. 2. Mục đích nghiên cứu 0J$>(B ^"$/$&f:75M5P&-J$D )$ 0?` ? =U k#P&E:73f $/$8*I$"KL81 (/ ,+, ?=U  3. Phương pháp nghiên cứu P&E(l;i.6>./.K"(/ #.6>./. *.$P U &- .6>./. ZY.#. @$#:$*&' )$ *#:15-0d&f:7J $D 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu -  6YJ$D=U /$81(/ ,+, ?$/$;".^$ - m?&J$DP&E P. 0&- 81(/ ,+, ?=U  k 5. Những đóng góp mới của Luận văn - 7 5M5PP&E:45-0d$/$5M5P$>+L&7$U /$`$2"$/$ ;".^$ - 7  )$  UK"&$J$D&- <1 )$ * ?=U  k#P&E:4:6"0":6Y$C \ ? 0$U /$`$V66' 8]$.i$C \ ?-c":^:70"C8*h.:>&-   A $U /$KL5M#^..9$ f  / #$"KL? :,8 ;" 6. Bố cục của Luận văn -.9!B:9&-* 5P#P&E  .$2"\n $6> =6>o=>(B5M5P&7 1(/ ,+, 0;". =6>oo)$ 0?&7 81(/ ,+, ?=U  0/$C ? "A0"j3$"( =6>oooP3p &-8*, &-L./.I-   1(/ ,+, ?=U  0/$C? "A0"j3$"(  A LỜI CẢM ƠN Trước tiên, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới cô Lê Bích Nga, trưởng phòng Kiểm soát nội bộ Công ty TNHH VKX và chú Nguyễn Phương Nam, kiểm soát viên nội bộ, phòng Kiểm soát nội bộ Công ty TNHH VKX về sự hướng dẫn nhiệt tình trong quá trình thực tập tại Công ty và những ý kiến góp ý hết sức quý báu để Luận văn tốt nghiệp của em được hoàn thành tốt nhất. Em xin trân trọng cảm ơn cô giáo, Th.S Nguyễn Tố Tâm, chủ nhiệm lớp D4-Kế toán, đồng giảng viên hướng dẫn Luận văn tốt nghiệp của em, đã vô cũng quan tâm, giúp đỡ, nhiệt tình chỉ bảo, hướng dẫn và tạo mọi điều kiện tốt nhất để em hoàn thành xuất sắc Luận văn tốt nghiệp của mình. Cùng với đó là lời cảm ơn chân thành của em đến các thầy cô giáo khoa Quản trị kinh doanh, bộ môn Kế toán trường Đại học Điện Lực đã giúp em nắm vững các kiến thức cơ bản khi còn ngồi trên giảng đường, giúp em rất nhiều trong việc hoàn thành Luận văn này. Em xin trân trọng cảm ơn sự hỗ trợ nhiệt tình trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH VKX, từ việc thu thập tài liệu đến thu thập câu hỏi phỏng vấn của các kiểm toán viên nội bộ, các nhân viên tại các phòng ban liên quan như phòng Quản trị & Phát triển thương hiệu, phòng Kế hoạch, phòng Kế toán, phòng sản xuất hỗ trợ ERP… Công ty TNHH VKX. Em cũng xin cảm ơn khoa Quản trị kinh doanh, đại học Điện Lực đã tạo nhiều điều kiện thuận lợi trong suốt quá trình thực tập tại Công ty TNHH VKX cũng như trong thời gian hoàn thành Luận văn tốt nghiệp của em. Cuối cùng, em muốn bày tỏ cảm ơn tới gia đình đã động viên, giúp đỡ em trong suốt quá trình thực tập và hoàn thành Luận văn tốt nghiệp của mình. Em xin chân thành cảm ơn. Hà Nội, ngày 31 tháng 5 năm 2013 SINH VIÊN THỰC HIỆN ĐẶNG THỊ DIỆU LINH  A NHẬN XÉT ( Của giảng viên hướng dẫn) …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………… . …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………… Hà Nội, ngày 31 tháng 5 năm 2013 Giảng viên hướng dẫn  A Th.S NGUYỄN TỐ TÂM  A NHẬN XÉT ( Của giảng viên phản biện ) …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………… . …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………… Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Giảng viên phản biện  A NHẬN XÉT ( Của giảng viên phản biện ) …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………… . …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………… Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Giảng viên phản biện  A [...]... việc khảo sát và đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH VKX tại chương 2 và chương 3, từ đó đưa ra các định hướng, giải pháp nhằm xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ cho Công ty GVHD: Th.S Nguyễn Tố Tâm SVTH : Đặng Thị Diệu Linh-D4KT2 ~ 36 ~ CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN VIETNAM-KOREA EXCHANGES 2.1 Tổng quan về Công ty TNHH VKX... Ban Giám đốc 1.2.5 Hoạt động giám sát Là quá trình người quản lý đánh giá chất lượng hoạt động của hệ thống Kiểm soát nội bộ Nhằm xác định hệ thống kiểm soát nội bộ có vận hành đúng theo thiết kế và cần phải điều chỉnh gì cho phù hợp với tình hình của từng giai đoạn Giám sát giúp cho hệ thống kiểm soát nội bộ duy trì tính hữu hiệu qua các thời kỳ Trách nhiệm quan trọng của Ban Giám đốc là thiết lập và. .. kiểm soát hàng ngày thông qua việc tuân thủ các quy trình của hệ thống kiểm soát nội bộ Vì vậy khả năng, tinh thần và phẩm chất của họ quyết định rất lớn đến sự thành công của kiểm soát nội bộ Qua quá trình vận hành và thực hiện các thủ tục kiểm soát, kiểm toán nội bộ có trách nhiệm đánh giá hiệu quả hoạt động của hệ thống KSNB và đưa ra các giải pháp để cải tiến những điểm yếu kém và lạc hậu tồn tại. .. Đặc điểm sản xuất sản phẩm của Công ty TNHH VKX 2.1.4 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH VKX 2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức của Công ty- Chức năng và nhiệm vụ 2.1.4.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH VKX 2.1.4.3 Công tác KSNB tại Công ty TNHH VKX 2.2 Thực trạng hệ thống KSNB tại Công ty TNHH VKX 2.2.1 Môi trường kiểm soát tại Công ty TNHH VKX 2.2.1.1 Triết lý và phong cách điều hành của nhà... kém và lạc hậu tồn tại trong hệ thống Cũng cần phân biệt giữa KSNB và kiểm toán nội bộ, theo IFAC thì “ kiểm toán nội bộ là một hoạt động đánh giá được lập ra trong một DN như là một loại dịch vụ cho DN đó, có chức năng kiểm tra, đánh giá và giám sát thích hợp và hiệu quả của hệ thống kế toán và KSNB” 1.1.4 Sự cần thiết và lợi ích của việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ Vấn đề KSNB có ý nghĩa quan... đồ tổ chức của Công ty TNHH VKX năm 2012-2013 Sơ đồ 2.6 : Quy trình kiểm soát quá trình nhập khẩu tại Công ty TNHH VKX Sơ đồ 2.7 : Kiểm soát quá trình mua hàng- thanh toán trong nước tại Công ty TNHH VKX Sơ đồ 2.8 : Kiểm soát quy trình xuất vật tư tại Công ty TNHH VKX Sơ đồ 2.9 : Kiểm soát quy trình đổi vật tư tại Công ty TNHH VKX Sơ đồ 2.10 : Kiểm soát quá trình xuất khẩu tại Công ty TNHH VKX Sơ đồ... LÝ LUẬN VỀ HỆ THỒNG KSNB TRONG DN 1.1 Khái niệm chung về hệ thống KSNB 1.1.1 Kiểm soát là gì ? 1.1.2 Kiểm soát khác kiểm tra, thanh tra như thế nào ? 1.1.3 Hệ thống Kiểm soát nội bộ 1.1.4 Sự cần thiết và lợi ích của việc xây dựng hệ thống KSNB 1.1.5 Chức năng, nhiệm vụ của hệ thống KSNB 1.1.6 Mục tiêu tổng quát của hệ thống KSNB 1.2 Các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB 1.2.1 Môi trường kiểm soát 1.2.1.1... h o ạ t đ ộng kiểm soát chu trình nghiệp vụ tại Công ty TNHH VKX 2.2.3.1 Kiểm soát chu trình mua hàng – thanh toán 2.2.3.2 Kiểm soát hàng tồn kho – quản lý vật tư 2.2.3.3 Kiểm soát chu trình bán hàng – thu tiền 2.2.3.4 Kiểm soát quản trị về nhân sự và tiền lương 2.2.4 Thông tin và truyền thông của hệ thống KSNb tại Công ty TNHH VKX 2.2.5 Hoạt động giám sát của hệ thống KSNB tại Công ty TNHH VKX KẾT... Môi trường kiểm soát bao gồm nhận thức, thái độ và hành động của nhà quản lý đối với kiểm soát và tầm quan trọng của kiểm soát, cũng như tính đồng bộ trong các hoạt động kiểm soát của các phòng ban Để xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ cho doanh nghiệp cần tìm hiểu các nhân tố thuộc về môi trường kiểm soát : - Triết lý và phong cách điều hành của nhà quản lý Cơ cấu tổ chức và phân chia trách nhiệm Sự... nhưng không kiêm nhiệm các chức vụ quản lý và những chuyên gia am hiểu về lĩnh vực kiểm soát Ủy ban kiểm soát thường có nhiệm vụ và quyền hạn như sau: - Giám sát sự chấp hành pháp luật của công dân - Kiểm tra và giám sát công việc của kiểm toán viên nội bộ - Giám sát tiến trình lập BCTC - Đại diện công ty để mời kiểm toán viên độc lập và làm việc với họ - Hòa giải những mâu thuẫn giữa kiểm toán viên