Thông tin tài liệu
LỜI MỞ ĐẦU 1Tính cấp thiết của đề tài !" #$%%&#$'()()(*+, %(-%./01$'%&-2- 23"("(%45'678(%2'9$#$ :$;<=>(?"(@%%6>"%- $AB/C'DE3(FGGF:$!$"9H ">('I"H4)-&>J>K( LJ>K(H"("(I((#:$M "H5&>J+"-N$H"( "(% OP2(OQK :$; <R(H%S01$T('H""( U$"(V=BKWX'$% O>H:$"( ;:$%-"";" J>K(% U1 $'%P;!"Y"-A $!", U%!$K Z$)%P( %% J>K(Y +9%-% O!$TO" K %%[T-&((H < ($A"\)%](M#" B^%!%6+, -'T%45&> ;_ +9Y.;N();)($1H! :$;<;,$>(!":$;;$^"&%+, ()`%U:$;,;U1:$'%, +:$;< %a%T%%;(;>"&U>$:$;DHb%a :$;,U% O1H.",%:$'%, cJd`QBK$'e[N( BJdQf6,`>$g/`h=F %a%T8(%;(;H"("(% O $'9>$ :$;%U.>["( Z$:$)MA)($-*H'>(1$- JK(/=iV*H'KddJ=jX(%:$'%,M%! $A3[>: “ Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công tytrách nhiệm hữu hạn VietNam - Korea Exchanges ”. 2. Mục đích nghiên cứu 9+0>[U^%!<$A92$-=BKW- *H'KddJ=jg$A3%!$^",8(N>$:$;"( -*H' 3. Phương pháp nghiên cứu g$A3k&b +:$ +AH +PON.%[$%(\^%!9 2$ 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - f[ O92$Q*H"(-&>U$ - l-(,92$Qg$A3A$>["(-*H' KddJ=j 5. Những đóng góp mới của Luận văn - J!(6<$AQg$A3%(\<$A+;!H=BKW &>U$ - J!(6eQH:$>92$)($-*H'Kdd J=jg$A3%% % O1S-H=BKWI "Tb1S-'Z$%U%!1",a%+,> cJd`QBK$'e[N( BJdQf6,`>$g/`h=F H:$;<U#[^N>$:$;-%" & 6. Bố cục của Luận văn K#g(0%#$=$Ag$A3[>(S(m +Q * +nQ*+0<$A!>[=(&> * +nnQ-!>["(-*H'>(1$ -JK(/=i * +nnnQKAo",(;8(>>[ =(-*H'>(1$-JK(/=i cJd`QBK$'e[N( BJdQf6,`>$g/`h=F cJd`QBK$'e[N( BJdQf6,`>$g/`h=F pqp CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1. Khái quát chung về hệ thống Kiểm soát nội bộ 1.1.1. “Kiểm soát” là gì ? $A1?"(r% O%,R^"s%% O> %;(t6:$;<a-%"&u:$')%- % O(b9$&> 1.1.2. “Kiểm soát” khác kiểm tra, thanh tra như thế nào ? ?=(@$HT(^%,2;;% ON$5Q vV 6P2XU:$'!>-%&\(o"( % 1A%,9:$%(b9$&>fS ?"(@I$H$HT(%[ Ob2;;% ON$ 5Q((>)f!$'U<R:$MaN>?"( @-%" "(w*UU(%+;? "(@=(^;1)((P2#(%U % O1%!$($[U1%!$($[^%!% O>\ +:$(bVxxmX$%N' 1.1.3. Kiểm soát nội bộ (M-%&>V`KX23"("( $H14:$M:$):$;<`%U"P2^"s- %`K9->T+0A^N:$;<$H S%U"(()! +&>H:$b:$'%, !-%fU.>[=BKW(%+, d>[=BKWHb'$%>23"((M :$'):$;<%+,d>[=BKW$^H;9 9(P2J)A'% k&bA'..$ H%45P2;&$')(>[=BKW1$>$J^%!%6 #$\;^>[=BKW cJd`QBK$'e[N( BJdQf6,`>$g/`h=F pyp g9%=Z$[Vnzv*X>[=BKW% O%,R ? (>[S(.b% OA-%+,8(%;(; >(b9$$Q - W;>;%+,"H,k&b.A6"H>$:$; - f;(;%A'H$^&1>$"O<. - W;%;(>>%< - f;(;>$:$;-%3:$;<@ f,R9^'>[=BKW% O:$;<A%%!$ (MN9(M-%`K=BKW"H{-2 3."(4;"((M23" ! .:$;<;$^(b9$9(b9$%#$(b9$ =BKW!"4(b9$$(b9$=BKW!:$;< |'*CBCV*((C}BC~X)Q?=BKW( :$),$; 00:$;<N9(P2% O "%$^(%;(;O<8(>(b9$$Q - d-%1$>$>$:$; - H%A' - B$N$A>:$'%,>@ Phạm trù thứ nhất đề cập đến việc thiết lập và thực hiện các mục tiêu hoạt động cơ bản của hầu hết các doanh nghiệp là lợi nhuận, bảo vệ và sử dụng hiệu quả các nguồn lực. Phạm trù thứ hai liên quan đến việc xây dựng các phương pháp hạch toán kế toán để thiết lập các báo cáo tà i chính phù hợp với chuẩn mực và có độ tin cậy cao. Gồm các báo cáo quản trị nội bộ phục vụ cho việc ra quyết định của Ban Giám đốc, và các số liệu công bố trước công luận phục vụ cho bên thứ ba: nhà cung cấp, cơ quan thuế, ngân hàng… Phạm trù thứ ba đề cập đến việc tuân thủ các quy định, luật lệ được áp dụng cho doanh nghiệp. Kiểm soát nội bộ được thực hiện thông qua các chính sách, tiêu chuẩn và thủ tục. Việc thiết lập và vận hành hệ thống KSNB thuộc về trách nhiệm của Hội đồng quản trị và người quản lý. Quá trình thực hiện KSNB tại đơn vị chủ yếu là quá trình thiết lập, thực hiện, kiểm tra và đánh giá các chính sách, tiêu chuẩn và thủ tục. Hội đồng quản trị (nếu có) là mộ t nhân tố ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động kiểm soát của đơn vị thông qua việc tác động đến các chính sách và quan điểm kiểm soát của nhà cJd`QBK$'e[N( BJdQf6,`>$g/`h=F p•p quản lý. Các nhân viên khác trong tổ chức chính là người thực hiện các thủ tục kiểm soát hàng ngày thông qua việc tuân thủ các quy trình của hệ thống kiểm soát nội bộ. Vì vậy khả năng, tinh thần và phẩm chất của họ quyết định rất lớn đến sự thành công của kiểm soát nội bộ. Qua quá trình vận hành và thực hiện các thủ t ục kiểm soát, kiểm toán nội bộ có trách nhiệm đánh giá hiệu quả hoạt động của hệ thống KSNB và đưa ra các giải pháp để cải tiến những điểm yếu kém và lạc hậu tồn tại trong hệ thống. *I#N>1=BKW"(nzv*)?"( (-%%% OA(`K (-&,b `K%UU23"(%(.O>$:$;>[ "=BKW@ 1.1.4. Sự cần thiết và lợi ích của việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ J^%!=BKWU<R:$M%[%+,U:$'(H+ %+,U:$'(H5L%+,U:$'(H:$'!-N!$ ^U:$>1A23N9092- :$)$'!%-$AH;S09"U"3;- N0!$%,%(!$-%"$w&%U%45 ;U(>[=BKW1$>$ (P2^"s[^$%:$'!O$/:$'!O 9 k&b% %$HS-K$ "HU>["((% %"H):$'!O 9()((1%!$>-%O.$P2 k&b%€g(:$;<% O€g(UN :$'!'>(>^& (."M2"H; {&9 0;(.€ D>["(1(-7%(-P2O. Qc;($'+!(•;$^"&VUH)N' cJd`QBK$'e[N( BJdQf6,`>$g/`h=F p‚p >-(A("-3;(^ O;•(Xƒ W;>;"5, 5(^(0bAY-(Tƒf;( ;..[>$".ƒf;(;(M 9$N:$':$':$')-P22I :$'%, $Aƒf;(;P2-%>$:$;k&b[ $$S %-% O(b9$%6ƒW;>:$'!O%#$ P%HN'&4 %[MV O*H'*P#X 1.1.5. Chức năng nhiệm vụ của hệ thống Kiểm soát nội bộ /ca>:$;<-%"&`K(U>$:$; /W;%;(8:$'%, %:$;<% O>%a 2 ((2>$:$;%:$'%,%U /l>",1^%!"&%%!>; :$' /K36>-(A-%A `K /co"%#'%.%a2!>b-% "& /f;(;>A.",O>$N'9$#$ %,U9:$ /W;>;H"H,-(&bk&b(b%. cJd`QBK$'e[N( BJdQf6,`>$g/`h=F p„p 1.1.6. Mục tiêu tổng quát của hệ thống Kiểm soát nội bộ f%;(;3YUP"+^$=BKW`K; >% O(b9$$Q /*>bP;U32O< *+^$ =BKW "H o > P " 1 > b"HS-61>b; /*>b";% O9$•%a%T K$>b""H% O9$•;'%UU(>b AUU; 0(.6-;`K /*>b">U;% OP *b=BKW;%;(;3Y>5>b"P /*>b";% O%%a%T D+^$=BKW%#'%;S(2%3Y[". P[!>b0%-"$:$) P /*>b";% ON-%a%T /*>b";% O;%aa /*>b";% O$'PPO. 1.2. Các bộ phận cấu thành hệ thống Kiểm soát nội bộ =("H{&Y-0:$%($'![A$ ^%!.=(>'4A$!$:$;<(0 cJd`QBK$'e[N( BJdQf6,`>$g/`h=F pxGp '9$#$!$N^%!."=(I $'Y"($ ;!:$'). g9%=Z$[Vnzv*X>[=BKWS('$[.Q (H "(>[H"b"(*'$[ %U% O">8($^%;(;O<%> (b9$9$0#VxxyX*4*CBC>[=BKW-% O(3( N[Q(H "(%-%"( -%(H…$'!H$•("J>K([ mxqVJBvmxq"†(FxhuFGxFu/W*'yuxFuFGxFW .X%%,%\UUM'$H:$$! %+,% O"((H %+,%UU"()>N >[=BKWS(3(N[9$$•*CBC\(- !$.O+>>>[=BKW`K g$A3o% O%!AN$%A*CBChệ thống kiểm soát nội bộ được cấu thành từ năm thành phần cơ bản sau và chúng có mối liên hệ chặt chẽ với nhau : - Môi trường kiểm soát. - Đánh giá rủi ro. - Các hoạt động kiểm soát. - Thông tin và truyền thông. - Giám sát. 1.2.1. Môi trường kiểm soát Thông thường khi công ty phát triển càng lớn thì người chủ doanh nghiệp sẽ gặp nhiều khó khăn hơn trong việc quản lý, giám sát và kiểm soát các rủi ro và gian lận. Vì vậy thái độ và ý thức kiểm soát của người quản lý ảnh hưởng rất nhiều vào sự kiểm soát của đơn vị. Nếu nhà quản lý cấp cao nhận thức kiểm soát là vấn đề quan trọng, thì các nhân viên khác cũng hết sức tôn trọng các quy trình kiểm soát. Ngược lại, nếu nhà quản lý không thực sự chú tâm vào vấn đề kiểm soát trong đơn vị thì chắc cJd`QBK$'e[N( BJdQf6,`>$g/`h=F [...]... khảo sát và đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH VKX tại chương 2 và chương 3, từ đó đưa ra các định hướng, giải pháp nhằm xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ cho Công ty GVHD: Th.S Nguyễn Tố Tâm SVTH : Đặng Thị Diệu Linh-D4KT2 ~ 24 ~ CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN VIETNAM- KOREA EXCHANGES 2.1 2.1.1 Tổng quan về Công ty TNHH... Ban Giám đốc Hoạt động giám sát Là quá trình người quản lý đánh giá chất lượng hoạt động của hệ thống Kiểm 1.2.5 soát nội bộ Nhằm xác định hệ thống kiểm soát nội bộ có vận hành đúng theo thiết kế và cần phải điều chỉnh gì cho phù hợp với tình hình của từng giai đoạn Giám sát giúp cho hệ thống kiểm soát nội bộ duy trì tính hữu hiệu qua các thời kỳ Trách nhiệm quan trọng của Ban Giám đốc là thiết lập và. .. 11 ~ chắn hệ thống kiểm soát sẽ không mang lại hiệu quả như mong đợi Môi trường kiểm soát bao gồm nhận thức, thái độ và hành động của nhà quản lý đối với kiểm soát và tầm quan trọng của kiểm soát, cũng như tính đồng bộ trong các hoạt động kiểm soát của các phòng ban Để xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ cho doanh nghiệp cần tìm hiểu các nhân tố thuộc về môi trường kiểm soát : - Triết lý và phong cách... nhưng không kiêm nhiệm các chức vụ quản lý và những chuyên gia am hiểu về lĩnh vực kiểm soát Ủy ban kiểm soát thường có nhiệm vụ và quyền hạn như sau: - Giám sát sự chấp hành pháp luật của công dân - Kiểm tra và giám sát công việc của kiểm toán viên nội bộ - Giám sát tiến trình lập BCTC - Đại diện công ty để mời kiểm toán viên độc lập và làm việc với họ - Hòa giải những mâu thuẫn giữa kiểm toán viên... sẽ không lập tài liệu này Kiểm toán viên nội bộ hoặc nhân sự thực hiện những chức năng tương tự có thể tham gia vào việc giám sát các kiểm soát của đơn vị thông qua các đánh giá riêng rẽ Thông thường, những người này cung cấp thông tin một cách đều đặn về hoạt động của kiểm soát nội bộ, và tập trung sự chú ý vào việc đánh giá tính hiệu quả của kiểm soát nội bộ, và trao đổi thông tin về các điểm mạnh,... cấp…hoặc xem xét các báo cáo hoạt động và phát hiện các biến động khác thường - Giám sát định kỳ: Được thực hiện thông qua các đánh giá riêng biệt thông qua các chương trình đánh giá định kỳ, hay các cuộc kiểm toán định kỳ do kiểm toán viên nội bộ hoặc do kiểm toán độc lập thực hiện 1.3 Một số hạn chế của hệ thống Kiểm soát nội bộ Bất kể một hệ thống KSNB được thiết kế và vận hành tốt đến đâu đi nữa thì... kiểm soát nội bộ một cách thường xuyên Việc Ban Giám đốc giám sát các kiểm soát bao gồm việc xem xét liệu các kiểm soát này có đang hoạt động như dự kiến và liệu có được thay đổi phù hợp với sự thay đổi của đơn vị hay không Việc giám sát các kiểm soát có thể bao gồm các hoạt động như: Ban Giám đốc soát xét liệu bảng đối chiếu với ngân hàng đã được lập kịp thời hay chưa, kiểm toán viên nội bộ đánh giá. .. thành lập công ty và đón nhận huy chương lao động hạng nhì 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và tầm nhìn chiến lược của Công ty TNHH VKX 2.1.2.1 Giới thiệu đôi nét về đặc trưng của Công ty TNHH VKX Công ty TNHH VKX sản xuất, lắp ráp phần cứng và phần mềm của các hệ thống tổng đài điện tử kỹ thuật số dung lượng từ 10.000 số trở lên và các hệ thống tổng đài điện tử thông tin di động kỹ thuật số công nghệ CDMA... lượng và quản lý kho -Phối hợp với các Giám đốc khác trong việc thực hiện các định hướng chiến lược • Trưởng ban Kiểm soát nội bộ - Kiểm soát việc thực hiện các chính sách, quy trình nội bộ -Giám sát và đánh giá hiệu quả việc thực hiện các quy trình quản lý rủi ro của tổ chức -Báo cáo đánh giá việc thực hiện và kế hoạch hoạt động tiếp theo -Kiểm toán ISO/SOP -Trợ lý cho ban Tổng Giám đốc về những nhiệm. .. điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH VKX Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty theo mô hình tập trung Tại văn phòng Công ty có phòng Tài chính kế toán Phòng Tài chính kế toán có nhiệm vụ thường xuyên thực hiện hoạt động thu nhận, xử lý, cung cấp và kiểm soát các thông tin về kinh tế tài chính phát sinh trong quá trình kinh doanh của Công ty Phòng Tài chính kế toán tại Công ty phải thực
Ngày đăng: 04/07/2015, 18:23
Xem thêm: Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty trách nhiệm hữu hạn VietNam Korea Exchanges, Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty trách nhiệm hữu hạn VietNam Korea Exchanges
