BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP   GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AUTOID SINH VIÊN THỰC HIỆN : LÊ THỊ TRÀ MY MÃ SINH VIÊN : A20181 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP   GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AUTOID Giáo viên hƣớng dẫn : Th.s Nguyễn Hồng Nga Sinh viên thực hiện : Lê Thị Trà My Mã sinh viên : A20181 Chuyên ngành : Tài Chính HÀ NỘI – 2015 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo, cô giáo trường Đại học Thăng Long, đặc biệt là sự hướng dẫn nhiệt tình của cô giáo Nguyễn Hồng Nga đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này. Em cũng xin cảm ơn sự giúp đỡ của các cô chú, anh chị công tác tại Công ty Cổ phần Autoid đã nhiệt tình giúp đỡ em trong việc cung cấp số liệu và thông tin thực tế để chứng minh cho các kết luận trong khóa luận của em. Vì giới hạn kiến thức và khả năng lập luận của bản thân còn nhiều hạn chế nên bài khóa luận không tránh khỏi thiếu sót. Em kính mong sự thông cảm cũng như mong nhận được sự góp ý, bổ sung của các thầy cô và Công ty để đề tài của em được đầy đủ và hoàn thiện hơn. Hà Nội ngày 25 tháng 03 năm 2015 Sinh viên Lê Thị Trà My LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Sinh viên Lê Thị Trà My Thang Long University Library MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1. LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN 1 LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1 1.1. Tổng quan về vốn lƣu động trong doanh nghiệp. 1 1.1.2. m ca vng 1 1.1.3. i vng 3 1.1.3.1.Phân loại theo hình thái biểu hiện của vốn lưu động 4 1.1.3.2.Phân loại theo nguồn hình thành 4 1.1.4.Vai trò của vốn lƣu động đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp 5 1.1.5.Kết cấu vốn lƣu động và những nhân tố ảnh hƣởng đến kết cấu vốn lƣu động 6 1.2. Quản lý vốn lƣu động trong doanh nghiệp 7 1.2.1.Yêu cầu đối với công tác quản lý vốn lƣu động trong doanh nghiệp 7 1.2.2.Chính sách quản lý vốn lƣu động trong doanh nghiệp 8 1.2.3.Nội dung cơ bản của công tác quản lý vốn lƣu động trong doanh nghiệp 10 1.2.3.1.Quản lý vốn bằng tiền 10 1.2.3.2.Quản lý các khoản phải thu 12 1.2.3.3.Quản lý hàng tồn kho 14 1.2.3.4.Quản lý TSNH khác 16 1.3 Hiu qu s dng vng trong doanh nghip 16 1.3.1. m hiu qu s dng vng trong doanh nghip 16 1.3.2. S cn thit phu qu s dng vng trong doanh nghip 17  n hiu qu s dng vng trong doanh nghip 18  u qu s dng vng trong doanh nghip 20 1.3.4.1.Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động chung 20 1.3.4.2.Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán 21 1.3.4.3.Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng từng bộ phận vốn lưu động 22 CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AUTOID 26 2.1. Giới thiệu chung về công ty Cổ phần Autoid 26 n c phn Autoid 26 u t chc c phn Autoid 26 i phn Autoid 28 2.2. Khái quát tình hình kinh doanh của công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011 – 2013 29 2.2.1. Kt qu kinh doanh c phn Autn 2011  2013 29 n ngun vn cC phn 2011-2013 32 2.3. Thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn lƣu động tại công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011 - 2013 35 2.3.1.Kt cu vng c phn 2011-2013 35 2.3.2.ng n ngn hn c phn 2011  2013 38 2.3.3.ng c phn 2011  2013 39 2.3.4.ng c phn 40 2011-2013. 40 2.4. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lƣu động của công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011-2013 45 2.4.1.  u qu s dng vng chung 45    48 2.4.3.  u qu s dng tng b phn ca vng . 50 2.5. Đánh giá chung về công tác quản lý và sử dụng vốn lƣu động của công ty Cổ phần Autoid. 54 2.5.1. Nhng kt qu c 54 2.5.2. Mt s hn ch  55 CHƢƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AUTOID 57 3.1. Định hƣớng phát triển của công ty trong thời gian tới 57 3.2. Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý và sử dụng vốn lƣu động tại công ty Cổ phần Autoid 58 3.2.1. Qun bng tin 58 3.2.2. Qu n kho 60 3.2.3.Qun ph 62 3.2.4.Gi i ca vng 62 3.2.5. T chc tt vi nhy nhanh t n vng 62 3.2.6. Mt s bi 63 3.3. Một số kiến nghị 64 KẾT LUẬN Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt DN GVHB HĐTC HĐKD NVDH NVNH QLDN QLKD SX SXKD TSCĐ TSDH TSLĐ TSNH VLD Tên đầy đủ Doanh nghiệp Giá vốn hàng bán Hoạt động tài chính Hoạt động kinh doanh Nguồn vốn dài hạn Nguồn vốn ngắn hạn Quản lý doanh nghiệp Quản lý kinh doanh Sản xuất Sản xuất kinh doanh Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản lưu động Tài sản ngắn hạn Vốn lưu động DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng 1.1. Bảng phân nhóm rủi ro khách hàng 13 Bảng 2.1. Tình hình Doanh thu – Chi phí – Lợi nhuân công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011 – 2013 30 Bảng 2.2. Bảng tình hình tài sản nguồn vốn của công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011-2013 33 Bảng 2.3. Kết cấu vốn lưu động của công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011- 2013 36 Bảng 2.4. Kết cấu nợ ngắn hạn của công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011-2013 38 Bảng 2.5. Phân tích chiến lược quản lý VLĐ của công ty Cổ phần Autoid 39 Bảng 2.6. Cơ cấu vốn bằng tiền của công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011- 2013 41 Bảng 2.7. Cơ cấu hàng tồn kho của công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011 - 2013 43 Bảng 2.8. Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động chung của công ty 45 Cổ phần Autoid giai đoạn 2011 - 2013 45 Bảng 2.9. Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán của công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011- 3013 48 Bảng 2.10. Hiệu quả sử dụng Phải thu khách hàng của công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011- 2013 50 Bảng 2.11. Hiệu quả sử dụng Hàng tồn kho của công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011- 2013 52 Bảng 2.12. Hiệu quả sử dụng tiền mặt của công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011- 2013 53 SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Chu trình kinh doanh vốn lưu động 3 Sơ đồ 1.2 : Chiến lược quản lý vốn mạo hiểm 9 Sơ đồ 1.3: Chiến lược quản lý vốn thận trọng 9 Sơ đồ 1.4: Chiến lược quản lý vốn dung hòa 10 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức của công ty Cổ phần Autoid 26 BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1. Cơ cấu vốn lưu động của công ty Cổ phần Autoid giai đoạn 2011- 2013 36 Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Trong bối cảnh nền kinh tế có nhiều biến động như hiện nay, các DN Việt Nam càng gặp nhiều khó khăn trong việc huy động và sử dụng hiệu quả đồng vốn lưu động. Do đó, sử dụng vốn có hiệu quả đang trở thành bài toán khó với các DN. Không chỉ các DN lớn, mà các DN nhỏ và vừa cũng đang gặp vấn đề về sử dụng hiệu quả nguồn vốn lưu động Thực tế thời gian qua cũng cho thấy, các DN Việt Nam phụ thuộc quá nhiều vào nguồn vốn vay, nhiều DN không kiểm soát được dòng tiền thu về do chạy theo chỉ tiêu doanh thu và dùng vốn ngắn hạn để đầu tư trung hạn, dẫn đến sự mất cân đối về nguồn vốn. Trong điều kiện nguồn vốn hạn chế như hiện nay, các DN sản xuất nói chung và Công ty Cổ phần Autoid nói riêng cũng đang phải đối mặt với những khó khăn trong việc huy động và sử dụng đồng vốn lưu động của mình sao cho hiệu quả. Trước những khó khăn đó của nền kinh tế, đòi hỏi bản thân DN cần phải có những biện pháp hữu hiệu hơn để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của mình, góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của DN, tạo điều kiện thuận lợi cho DN trong việc huy động và mở rộng quy mô kinh doanh. Và để có thể đưa ra được những biện pháp phù hợp thì DN cần phải phân tích một cách chính xác về tình hình sử dụng và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của mình. Trước yêu cầu cấp thiết đó, đồng thời với mong muốn công ty có thể thấy được hiệu quả sử dụng vốn lưu động của mình trong những năm qua, trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Autoid em đã quyết định thực hiện đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý và sử dụng vốn lƣu động tại công ty Cổ phần Autoid” cho khóa luận tốt nghiệp của mình. 2. Mục đích nghiên cứu Đề tài được nghiên cứu hướng đến các mục đích chủ yếu sau đây: - Hệ thống hóa các vấn đề lý luận cơ bản về quản lý và sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp. - Phân tích, đánh giá thực trạng về tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động, các chính sách sử dụng vốn lưu động của công ty và đặc biệt là hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty Cổ phần Autoid qua các năm gần đây, để từ đó có thể cho thấy được hiệu quả của hoạt động kinh doanh, những mặt mà công ty đã đạt được cũng như những mặt còn tồn tại và nguyên nhân của những tồn tại đó. - Đề xuất một số biện pháp nhằm góp phần hoàn thiện công tác quản lý và nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động của công ty trong những năm tới. 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu Trong khuôn khổ của khóa luận, đối tượng nghiên cứu chỉ giới hạn trong việc nghiên cứu công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty Cổ phần Autoid. Phạm vi nghiên cứu tập trung vào thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty Cổ phần Autoid qua 3 năm 2011, 2012 và 2013. 4. Phƣơng pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng các phương pháp như: phương pháp phân tích; phương pháp tổng hợp, phương pháp so sánh thông qua việc lấy số liệu, thông tin từ bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh năm 2011, 2012, 2013 kết hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Autoid. 5. Kết cấu của khóa luận Kết cấu khóa luận gồm 3 chương chính sau: Chƣơng 1. Lý luận chung về quản lý và sử dụng vốn lƣu động trong doanh nghiệp Chƣơng 2. Thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn lƣu động tại công ty Cổ phần Autoid Chƣơng 3. Một số giải pháp nâng cao công tác quản lý và sử dụng vốn lƣu động tại công ty Cổ phần Autoid Thang Long University Library [...]... tối ưu thực tế là: 15 Q* + Dự trữ an toàn thực tế 2 Như vậy, việc quản lý và sử dụng vốn lưu động là 2 vấn đề không thể tách rời nhau, nếu quản lý tốt thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động sẽ cao và ngược lại Do vậy, muốn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp phải quản lý vốn lưu động một cách khoa học, có hiệu quả 1.2.3.4 Quản lý TSNH khác Tài sản ngắn hạn khác bao gồm: các khoản tạm ứng, chi... đối tác bị thiệt hại, điều đó sẽ ảnh hưởng không tốt tới các mối quan hệ của doanh nghiệp trên thị trường 25 CHƢƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AUTOID 2.1 Giới thiệu chung về công ty Cổ phần Autoid 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần Autoid - Thông tin chung về công ty:  Tên công ty: Công ty Cổ phần Autoid  Tên giao dịch: AUTOID. .. giảm vốn vay và hạ thấp chi phí sử dụng vốn Số vòng quay càng lớn, hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao và ngược lại - Khả năng sinh lời của vốn lƣu động Lợi nhuận sau thuế Sức sinh lời của = vốn lưu động Vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu này phản ánh cứ 1 đồng vốn lưu động dùng vào hoạt động SXKD của DN sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế Chỉ tiêu này càng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. .. Trong cơ chế hiện nay, việc quản lý vốn kinh doanh là rất cấp thiết đối với doanh nghiệp bởi vì quản lý vốn là khâu quan trọng giúp cho doanh nghiệp nâng cao được hiệu quả kinh doanh Đối với vốn lưu động cũng vậy, muốn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động thì phải quản lý tốt vốn lưu động và ta cần chú ý đến những vấn đề sau: 7 Thứ nhất, tính toán lượng VLĐ cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh,... hụt về vốn cho doanh nghiệp Trên đây là những nhân tố cơ bản ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng và kết cấu vốn của doanh nghiệp Vậy doanh nghiệp phải căn cứ vào tình hình, điều kiện sản xuất kinh doanh cụ thể của mình để kiếm chế bớt bất lợi, phát huy ưu thế nhằm góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 1.2 Quản lý vốn lƣu động trong doanh nghiệp 1.2.1 Yêu cầu đối với công tác quản lý vốn lưu động. .. tế thị trường, quản lý và sử dụng vốn lưu động một cách có hiệu quả, hợp lý có ảnh hưởng rất quan trọng đối với việc hoàn thành nhiệm vụ chung của doanh nghiệp Tuy nhiên, việc sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố khác nhau Nhằm phát huy được những mặt mạnh, giảm thiểu những mặt tiêu cực tác động đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động, đòi hỏi các nhà quản lý phải nắm bắt... vốn nhất định và nguồn tài trợ tương ứng, không có vốn sẽ không có bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào Song việc sử dụng vốn như thế nào cho có hiệu quả cao mới chính là yếu tố quyết định cho sự tăng trưởng và phát triển của các doanh nghiệp Với mục đích đó thì việc quản lý, sử dụng và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung và VLĐ nói riêng là một nội dung rất quan trọng của công tác. .. dụng vốn lưu động là tốt góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh cho doanh nghiệp - Hệ số đảm nhiệm của vốn lƣu động Vốn lưu động bình quân Hệ số đảm nhiệm VLĐ = Doanh thu thuần Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động phản ánh để được một đồng doanh thua thuần thì cần phải bỏ ra bao nhiêu đồng vốn lưu động Hệ số này càng thấp thì chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao, số vốn lưu động tiết kiệm được càng lớn... định đến hiệu quả sử dụng và kết cấu của vốn lưu động, đồng thời nó cũng tác động trực tiếp đến quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp - Các nhân tố về mặt sử dụng: Quá trình mua vật tư không phù hợp với quy trình công nghệ hoặc vật tư không đủ tiêu chuẩn chất lượng không thu hồi được phế liệu Điều này có tác động không nhỏ đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của... ảnh hưởng của từng nhân tố để tìm ra mặt còn hạn chế trong việc tổ chức quản lý sử dụng VLĐ của doanh nghiệp, nhằm đưa ra những biện pháp cải thiện giúp nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp 1.3.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 1.3.4.1 Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động chung - Số vòng quay VLĐ Doanh thu thuần Số vòng quay VLĐ = VLĐ bình . Thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn lƣu động tại công ty Cổ phần Autoid Chƣơng 3. Một số giải pháp nâng cao công tác quản lý và sử dụng vốn lƣu động tại công ty Cổ phần Autoid Thang. thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Autoid em đã quyết định thực hiện đề tài: Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý và sử dụng vốn lƣu động tại công ty Cổ phần Autoid cho khóa luận. CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AUTOID 57 3.1. Định hƣớng phát triển của công ty trong thời gian tới 57 3.2. Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý và sử dụng vốn