BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THỊ KIỀU NHÂN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN Chun ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60.34.20 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2015 Cơng trình hồn thành ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN HÒA NHÂN Phản biện 1: PGS.TS Trần Đình Khơi Ngun Phản biện 2: TS Võ Duy Khương Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Quản trị kinh doanh họp Đại học Đà Nẵng vào ngày 25 tháng 01 năm 2015 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thơng tin – Học liệu, Đại học Đà Nẵng; - Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh rủi ro có tác động lớn đến tình hình kinh tế an ninh trật tự Cùng với trình hội nhập quốc tế, tự hóa tài chính, loại bỏ rào cản thương mại, tài ranh giới tồn cầu dẫn đến tăng trưởng nhanh chóng, đa dạng, phức tạp hoạt động ngân hàng Hoạt động ngân hàng phải đối mặt ngày nhiều rủi ro gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro khoản, rủi ro hoạt động rủi ro khác với nhiều mức độ khác nhau, có ảnh hưởng sâu rộng trầm trọng rủi ro tín dụng hoạt động tín dụng hoạt động chủ yếu tạo khối lượng lợi nhuận lớn tổn thất lớn cho ngân hàng Cuộc khủng hoảng kinh tế tài tồn cầu ngày tác động mạnh mẽ đến lĩnh vực ngành ngân hàng - tài ngành chịu tác động Điển hình khủng hoảng tài tồn cầu khởi đầu từ Mỹ năm gần cho thấy ngày nhiều ngân hàng giới công bố khoản nợ xấu thua lỗ lớn kỷ lục, có nhiều ngân hàng khu vực giới bị phá sản, kể ngân hàng lớn tầm cỡ giới với bề dày hoạt động hàng trăm năm Vì vấn đề nâng cao khả quản lý rủi ro tín dụng, hạn chế đến mức thấp nguy tiềm ẩn gây nên rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại ngày trở nên cấp thiết Để hạn chế ngăn ngừa rủi ro tín dụng, ngồi biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng việc thiết kế hệ thống KSNB hiệu dành cho hoạt động tín dụng góp phần quan trọng việc kiểm soát, giám sát rủi ro tín dụng, đưa hoạt động phát triển bền vững tương lai Cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng SCB thời gian qua bên cạnh kết đạt được, mặt hạn chế, chưa thực phát huy hiệu quả, nợ xấu gia tăng, khoản dẫn đến SCB phải tiến hành hợp Đặc biệt thời gian đến, sau ổn định qua giai đạon hợp nhất, hoạt động tín dụng SCB phát triển mở rộng Điều địi hỏi cần phải có biện pháp quản lý rủi ro tín dụng chặt chẽ Xuất phát từ thực tiễn tơi lựa chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn” để nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hoá sở lý luận hệ thống kiểm sốt nội nói chung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại - Phân tích thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gịn, từ đánh giá ưu điểm tồn công tác - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gòn Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn liên quan đến cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Phạm vi nghiên cứu: + Về nội dung: Nghiên cứu vấn đề liên quan đến cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng + Về khơng gian: thực Ngân hàng TMCP Sài Gòn + Về thời gian: Căn vào liệu từ Ngân hàng TMCP hợp (từ 2012 đến nay) Phương pháp nghiên cứu Các phương pháp nghiên cứu tác giả sử dụng luận văn bao gồm: phương pháp phân tích tổng hợp, quy nạp diễn dịch, phương pháp thống kê, điều tra khảo sát Bố cục đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận tài liệu tham khảo, nội dung luận văn kết cấu theo 03 chương sau: - Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại - Chương 2: Thực trạng công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn - Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gòn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Các khái niệm kiểm soát nội Dưới góc độ quản lý, q trình nhận thức nghiên cứu kiểm soát nội dẫn đến hình thành nhiều định nghĩa khác Hiện định nghĩa chấp nhận rộng rãi định nghĩa COSO COSO định nghĩa Kiểm soát nội sau: “Kiểm sốt nội q trình bị chi phối người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị, thiết lập nhằm cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm đạt mục tiêu sau” - Sự hữu hiệu hiệu hoạt động - Sự tin cậy báo cáo tài - Sự tuân thủ pháp luật quy định” [1, tr.2] Từ định nghĩa trên, kiểm soát nội hiểu sau: “Kiểm soát nội chuỗi hoạt động kiểm soát diện phận, hoạt động tổ chức” [1, tr.6] Đó q trình giám sát thường xuyên, phương tiện để cấp quản lý tổ chức kiểm soát hoạt động đơn vị nhằm đảm bảo hiệu quả, an tồn cho hoạt động, tuân thủ quy định pháp luật đảm bảo tin cậy thông tin tài KSNB cung cấp đảm bảo hợp lý không đảm bảo tuyệt đối mục tiêu thực Trong trình vận hành, hệ thống kiểm sốt tồn yếu kém, sai lầm người dẫn đến mục tiêu không thực KSNB ngăn ngừa phát sai sót khơng thể đảm bảo chúng không xẩy Hơn nữa, nguyên tắc để định quản lý chi phí cho q trình kiểm sốt khơng vượt q lợi ích mong đợi từ q trình kiểm sốt Do vậy, người quản lý nhận thức rủi ro chi phí cho q trình kiểm sốt q lớn khơng thể áp dụng thủ tục kiểm soát 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội Mỗi đơn vị thường có mục tiêu kiểm sốt cần đạt để từ xác định chiến lược cần thực Đó mục tiêu chung cho tồn đơn vị, hay mục tiêu cụ thể cho hoạt động, phận đơn vị Mục tiêu mà Hệ thống kiểm soát nội TCTD thiết lập chi thành 03 nhóm sau: Mục tiêu hoạt động; Mục tiêu thông tin; Mục tiêu tuân thủ 1.1.3 Nguyên tắc hoạt động hệ thống kiểm soát nội Năm yếu tố hệ thống kiểm soát Uỷ ban Basel giám sát hoạt động ngân hàng cụ thể hoá thành 13 nguyên tắc 1.2 CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại a Khái niệm tín dụng Ngân hàng Trên sở tiếp cận theo chức hoạt động ngân hàng, tín dụng hiểu giao dịch tài sàn (tiền hàng hóa) bên cho vay bên vay, đó, bên cho vay chuyển dịch tài sản cho bên vay sử dụng thời hạn định theo thỏa thuận, bên vay có trách nhiệm hoàn trả vốn gốc lãi cho bên cho vay đến hạn toán Theo luật TCTD Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XII, kỳ họp thứ thơng qua ngày 16 tháng năm 2010 Cấp tín dụng việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho th tài chính, bao tốn, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ cấp tín dụng khác“ b Vai trị tín dụng ngân hàng - Tín dụng ngân hàng góp phần thúc đẩy sản xuất, lưu thơng hàng hố phát triển - Tín dụng ngân hàng góp phần thay đổi cấu sản xuất, phát triển kinh tế theo mục tiêu, nhiệm vụ đặt - Tín dụng ngân hàng làm giảm chi phí lưu thơng tiền mặt tạo điều kiện cho việc điều hòa lưu thơng tiền mặt - Tín dụng ngân hàng góp phần làm tăng cường mối quan hệ kinh tế đối ngoại - Ngồi tín dụng hoạt động kinh doanh tạo lợi nhuận lớn cho Ngân hàng Hoạt động tín dụng phát triển tạo điều kiện mở rộng gia tăng dịch vụ khác Ngân hàng c Nguyên tắc tín dụng ngân hàng - Nguyên tắc 1: Vốn vay phải có bảo đảm tiền vay - Nguyên tắc 2: Vốn vay phải có mục đích sử dụng hợp pháp, sử dụng vốn vay mục đích hiệu - Nguyên tắc 3: Vốn cho vay phải hồn trả gốc lẫn lãi d Các hình thức cấp tín dụng ngân hàng Cấp tín dụng việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo ngun tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao toán, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ cấp tín dụng khác e Rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại Rủi ro tín dụng khả xảy tổn thất mà ngân hàng phải gánh chịu người vay không trả nợ hạn, không trả trả không đầy đủ gốc lãi theo cam kết Đối với ngân hàng, rủi ro tín dụng vừa mang tính khách quan vừa mang tính chủ quan Sự khách quan rủi ro tín dụng làm cho khơng thể loại trừ, mặt khác lợi nhuận phần phần thưởng rủi ro nên người ta tìm cách hạn chế rủi ro tới mức thấp có mà thơi Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng: - Nguyên nhân thuộc ngân hàng: Thứ là, yếu đội ngũ cán Thứ hai là, giám sát cấp quản lý ngân hàng thiếu sát Thứ ba là, ngân hàng chưa đa dạng hoá danh mục đầu tư Thứ tư là, định giá khoản vay không theo mức độ rủi ro khách hàng - Nguyên nhân thuộc người vay: Thứ là, khách hàng kinh doanh thua lỗ nên khả trả nợ Thứ hai là, khách hàng cố tình chiếm dụng vốn ngân hàng - Nguyên nhân khác: Thứ là, chất lượng thông tin chưa cao Thứ hai là, biến động kinh tế không dự báo Thứ ba là, thay đổi sách kinh tế, pháp luật 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại - Nhằm đánh giá tính nghiêm túc, đắn việc xây dựng tổ chức thực nghiệp vụ tín dụng - KSNB nhằm phát sơ hở hoạt động tín dụng, rủi ro tiềm ẩn, rủi ro xảy nhằm giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng Ngân hàng - Xác định tính phù hợp khoản vay, tính xác, đáng tín cậy kịp thời hệ thống thơng tin, sổ sách, báo cáo hoạt động tín dụng, báo cáo tài chính: dư nợ, dư nợ hạn, mức trích lập dự phịng… - Đảm bảo hoạt động tín dụng ngân hàng phải tuân thủ theo quy định, chế sách, pháp luật hành, chiến lược, sách kinh doanh quy trình nghiệp vụ mà cấp lãnh đạo quản lý điều hành ngân hàng quy định 1.2.3 Các thành phần hệ thống KSNB tín dụng a Mơi trường kiểm sốt b Đánh giá rủi ro c Hoạt động kiểm sốt d Thơng tin truyền thông e Cơ chế giám sát hoạt động kiểm sốt KẾT LUẬN CHƯƠNG CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN 2.1.1 Q trình hình thành phát triển 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh số tiêu tài chủ yếu - Tình hình huy động vốn: Trong năm 2013 huy động từ tổ chức kinh tế dân cư SCB tăng trưởng mạnh với tỷ lệ 64,21% so với cuối năm 2012 so với số dư đầu hợp tăng 69.133 tỷ đồng, tỷ lệ tăng tương đương gần 50% Thế mạnh huy động, đặc biệt huy động VND SCB trì phát huy qua nhiều chương trình, sản phẩm đa dạng Nguồn huy động tăng sở để SCB mạnh dạn mở rộng đầu tư, kinh doanh - Tình hình cấp tín dụng: 10 phối ý thức kiểm soát thành viên đơn vị Và tảng cho thành phần khác hệ thống KSNB bao gồm cấu tổ chức, chế phân cấp, phân quyền, sách, thơng lệ nguồn nhân lực, đạo đức nghề nghiệp, lực, cách thức quản trị, điều hành quản trị cấp cao a Quan điểm nhà quản lý rủi ro tín dụng b Cơ cấu tổ chức c Chính sách nhân 2.2.2 Đánh giá rủi ro a Nhận diện phân tích rủi ro b Đánh giá rủi ro * Nhận xét: Trong trình thực nghiệp vụ tín dụng, SCB có quan tâm đến rủi ro xảy cấp tín dụng cho KH, xét cụ thể việc đánh giá rủi ro có mặt mặt hạn chế sau: P Ưu điểm: + SCB trọng đến việc dự đoán phát sớm dấu hiệu rủi ro, đánh giá tác động ban hành thơng báo rộng rãi tồn hệ thống + SCB xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng phân thành nhóm khách hàng riêng biệt: KH doanh nghiệp, KH cá nhân hộ kinh doanh, KH định chế tài P Nhược điểm: + SCB chưa ban hành tiêu chuẩn, phương pháp hay quy định tiêu để đánh giá rủi ro tín dụng khoản vay xảy tương lai + Hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng nội chưa hoàn thiện 11 + Việc thực chấm điểm, xếp hạng tín dụng đơn vị kinh doanh toàn hệ thống chưa đồng nhất, đơn vị thực kiểu hệ thống xếp hạng tín dụng chưa hồn thiện qn 2.2.3 Hoạt động kiểm soát Hoạt động kiểm soát hoạt động quan trọng cơng tác kiểm sốt nội tín dụng Ngân hàng Hoạt động diễn phân, cấp độ Ngân hàng Nó hoạt động xuyên suốt gắn liền tác nghiệp hàng ngày đơn vị Đây nhiệm vụ riêng phận mà lồng ghép vào chốt quy trình nghiệp vụ Mỗi nghiệp vụ tín dụng phát sinh SCB kiểm sốt viên (tổ trưởng, phó, trưởng phịng, phó giám đốc, giám đốc đơn vị…) kiểm tra, phê duyệt lại trước thực ghi sổ Và trình bày trên, hệ thống KSNB SCB bố trí 03 vịng bảo vệ Đối với hoạt động tín dụng tương tự a Kiểm sốt vịng bảo vệ thứ Đây tiêu thủ tục kiểm soát tương ứng với quy trình cấp tín dụng SCB ban hành thực CN trực thuộc phòng ban có kinh doanh SCB ban hành Quyết định số 02/2014/QĐ-SCB-TGĐ ngày 27/01/2014 vv ban hành Quy trình cho vay QĐ số 15/2014/QĐ-SCB-TGĐ ngày 12/06/2014 vv ban hành Quy trình cấp tín dụng nhằm mục đích thay QĐ tất khâu kiểm soát thể rõ quy trình a1 Kiểm sốt trước cấp tín dụng a2 Kiểm sốt quy trình giải ngân a3 Kiểm tra, giám sát, quản lý sau giải ngân 12 b Kiểm sốt vịng bảo vệ thứ hai Kiểm sốt độc lập với quy trình nghiệp vụ thực 02 phương thức: Giám sát từ xa; Hoạt động kiểm tra trực tiếp P Ưu điểm: - Với việc tổ chức vịng kiểm sốt thứ hai mơ hình 03 vịng bảo vệ SCB hạn chế phần rủi ro cơng tác tín dụng tính răn đe, phận KSNB chuyên trách CN/phòng ban kinh doanh - Đội ngũ kiểm soát nội chuyên trách hoạt động độc lập, tách bạch với đơn vị, không gắn liền với nghiệp vụ hàng ngày, không bị áp lực tiêu kinh doanh nên tránh tình trạng thông đồng với cán chi nhánh, hạn chế rủi ro người - Các hướng dẫn kiểm tra, phân công nhiệm vụ đợt kiểm tra thực tương đối đầy đủ, thực quy trình mà ngân hàng đề - Các biên kiểm tra lập rõ ràng, nêu lên sai sót cụ thể để CN nắm bắt kịp thời có kế hoạch điều chỉnh, sửa chữa cho hành động tương lai P Nhược điểm: - SCB chủ yếu thực phương pháp kiểm tra truyền thống nên không phát gian lận, rủi ro tiềm tàng khoản vay - Cơng tác kiểm tra cịn mang tính nể, việc xử lý kết kiểm tra chưa thực hết trách nhiệm - Nhân phận quản lý rủi ro cịn hạn chế 2.2.4 Thơng tin truyền thông Thông tin truyền thông điều kiện khơng thể thiếu cho việc thiết lập, trì nâng cao lực kiểm sốt rủi ro tín dụng 13 ngân hàng SCB có cổng thơng tin nội cho tồn cán cơng nhân viên ngân hàng cập nhật đầy đủ hoạt động ngân hàng có hệ thống quản lý văn nội giúp cán nhân viên kịp thời nắm bắt thông báo, quy định ngân hàng cơng văn bên ngồi gửi đến ngân hàng 2.2.5 Hoạt động giám sát Giám sát trình đánh giá chất lượng hệ thống KSNB, khiếm khuyết hệ thống KSNB cần báo cáo lên cấp điều chỉnh lại cần thiết KTNB SCB tổ chức Hội sở KTNB trực thuộc Ban kiểm sốt chịu đạo trực tiếp Ban Kiểm soát có chức đánh giá tính đầy đủ, hiệu lực hiệu hệ thống kiểm soát nội P Ưu điểm: - Đội ngũ KTNB hoạt động độc lập, tách bạch với đơn vị, không gắn liền với nghiệp vụ hàng ngày nên phát huy hiệu vai trò giám sát - Được giao nhiệm vụ phân định rõ quyền hạn, trách nhiệm cách rõ ràng P Nhược điểm: - Chưa thực nội dung quan trọng chức giám sát - Đội ngũ kiểm toán nội Ngân hàng mỏng so với quy mô hoạt động ngân hàng - Nhân trẻ, thiếu kinh nghiệm thực tế, chuyên môn không thuộc lĩnh vực tín dụng ngân hàng nên hiệu kiểm tra khơng cao, chưa thể phát rủi ro tiềm ẩn hệ thống KSNB 14 - Chưa xây dựng sách KTNB SCB, chưa ban hành quy trình, hướng dẫn KTNB để áp dụng đến thời điểm 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG NHỮNG HẠN CHẾ CỦA CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI SCB 2.3.1 Những kết đạt - Hệ thống KSNB SCB xây dựng theo mơ hình 03 vịng bảo vệ, kiểm sốt quy trình tác nghiệp hàng ngày, kiểm soát sau đánh giá lại phận kiểm tốn nội Mơ hình đảm bảo tính độc lập chức quản lý rủi ro phận thực nghiệp vụ SCB tuân thủ thông lệ quốc tế theo khuyến cáo Uỷ ban Basel chức Quản lý rủi ro tín dụng giao cho phịng ban độc lặp Hội sở, tách bạch với chức kinh doanh chi nhánh - Bộ phận KSNB, giám sát tuân thủ hoạt động độc lập, tách bạch với đơn vị, không gắn liền với nghiệp vụ hàng ngày, không bị áp lực tiêu, doanh số kinh doanh nên phát huy hiệu vai trò giám sát - Hệ thống quy chế, quy trình, quy định nội nghiệp vụ tín dụng SCB xây dựng đầy đủ kỹ đảm bảo tính độc lập, khâu hoạt động tín dụng được xét duyệt, kiểm sốt trước thực - Các hướng dẫn cụ thể cho hình thức cấp tín dụng quy định bảo quản, luu trữ hồ sơ tín dụng hồ sơ tài sản đảm bảo soạn thảo phổ biến rộng rãi đến CBNV toàn hàng 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân - Thứ nhất, phần lớn CBCNV hiểu không chức kiểm soát nội bộ, chức quản lý rủi ro tín dụng 15 - Thứ hai, chưa xây dựng hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng - Thứ ba, thiếu giám sát quản lý sau cho vay - Thứ tư, chất lượng công tác KSNB chuyên trách không cao - Thứ năm, phận kiểm toán nội chưa phát huy vai trị giám sát KẾT LUẬN CHƯƠNG CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 3.1.1 Vấn đề đặt từ thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng SCB Việc bảo đảm an tồn hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại nhà quản trị Ngân hàng quan tâm mà mối quan tâm người gửi tiền, quan quản lý nhà nước bên có liên quan Vì yếu kém, khả tự chủ ngân hàng tác động tiêu cực đến hệ thống kinh tế trị quốc gia Để phịng ngừa hạn chế tổn thất xảy hoạt động tín dụng ngồi biện pháp tra, kiểm tra giám sát ngân hàng nhà nước, quan có liên quan cịn địi hỏi ngân hàng phải tự xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội đầy đủ có hiệu Từ thực trạng phân tích chương cho thấy KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn cịn nhiều bất cập, chưa 16 đáp ứng yêu cầu quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Trước hợp nhất, ngân hàng thành viên đối mặt với khoản nợ xấu khổng lồ, khoản vay khơng có khả thu hồi, cấu nợ nhiều lần, khoản nợ chưa phải nợ xấu tiềm ẩn nhiều rủi ro cao Để rút kinh nghiệm từ rủi ro xảy lần trước đạt mục tiêu kế hoạch kinh doanh đề ra, SCB cần phải hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng nhằm đưa SCB thành ngân hàng bền vững, ổn định phát triển thời gian tới 3.1.2 Định hướng hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng THMCP Sài Gịn - Dựa nghiên cứu, phân tích đánh giá ưu, nhược điểm cơng tác KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Sài Gòn cách xem xét đánh giá 05 yếu tố hệ thống KSNB hoạt động tín dụng, tác giả đưa số giải pháp để khắc phục tồn tại, yếu để hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng nhằm phát huy vai trị việc giám sát, ngăn ngừa quản lý rủi ro tín dụng - Vận dụng nguyên tắc quản lý rủi ro tín dụng theo báo cáo Basel Coso 2004 đồng thời phù hợp với quy định ngân hàng nhà nước Việt Nam - Dựa định hướng mục tiêu phát triển hoạt động tín dụng SCB giai đoạn 2012-2016 Việc thiết lập mục tiêu đơn vị điều kiện để nhận dạng, đánh giá phản ứng với rủi ro SCB ban hành sách tín dụng từ hợp nhất, sách có hiệu lực vịng 05 năm từ 01-01-2012 đến hết năm 2016 Trong định hướng rõ lĩnh vực, đối tượng SCB ưu tiên cấp tín dụng Mức chênh lệch lãi suất bình qn đầu - đầu vào Dựa sách tín dụng 17 Phòng QLRR TD SCB phòng ban có liên quan soạn thảo, ban hành quy trình, quy định, hướng dẫn cấp tín dụng, danh mục tín dụng sản phẩm cấp tín dụng kèm theo 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI SCB 3.2.1 Hồn thiện môi trường quản lý SCB Để môi trường quản lý phát huy tốt vai trò cho yếu tố khác QTRR tín dụng, SCB cần hồn thiện nội dung sau: - Mở rộng đối tượng nhận thức quan điểm QTRR Ban lãnh đạo ngân hàng - Nâng cao nhận thức vai trị kiểm sốt nội hoạt động tín dụng nội ngân hàng - Nâng cao văn hóa kiểm sốt 3.2.2 Nghiên cứu bước triển khai mơ hình dự báo định lượng hệ thống báo cáo cảnh báo sớm rủi ro tín dụng Đây nội dung quan trọng việc dự báo, đo lường rủi ro xảy cho ngân hàng Để từ ngân hàng có định hướng việc đầu tư, quản lý danh mục cho vay, đồng thời có biện pháp cụ thể để phịng ngừa, kiểm sóat rủi ro xảy q trình cấp tín dụng cho khách hàng Tuy việc triển khai giải pháp không dễ dàng, địi hỏi thời gian, tốn nhiều chi phí nguồn nhân lực chất lượng cao với thuận lợi trình hợp SCB xây dựng mơ hình QLRR theo tư vấn Cơng ty Kiểm tóan Earn & Young cộng với việc SCB vận hành hệ thống Core Banking việc áp dụng triển khai mơ hình điều thực 18 Điều phù hợp với xu hướng hòa nhập quốc tế áp dụng hiệp ước Basel vào Ngân hàng Để làm điều này, SCB phải thực bước, bước, dễ, thực đuợc định tính định lượng cho phù hợp Có thể chia nhóm giải pháp thành biện pháp cụ thể sau: - Thứ nhất, tăng cường khả nhận dạng rủi ro tiềm tàng - Thứ hai, xây dựng hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng - Thứ ba, hòan thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội 3.2.3 Tăng cường hoạt động kiểm soát sau cho vay giám sát chặt chẽ khoản vay Khi ngân hàng tiến hành cho vay, khoản cho vay cần phải quản lý cách chủ động để đảm bảo hoàn trả Theo dõi sau cho vay nhằm mục đích: - Đảm bảo cho ngân hàng hiểu rõ trạng tài khách hàng vay; - Đảm bảo tất khoản cho vay tuân thủ hợp đồng tín dụng; - Giám sát việc sử dụng vốn vay khách hàng; - Đảm bảo khách hàng trả nợ hạn, có biện pháp thích hợp kịp thời trường hợp khách hàng không trả nợ đầy đủ hạn; - Đảm bảo lưu chuyển tiền tệ khách hàng vay đáp ứng yêu cầu trả nợ vay; - Đảm bảo tài sản bảo đảm, có, đầy đủ với tình trạng tài khách hàng vay; - Kịp thời xác định phân loại khoản tín dụng có vấn đề 19 SCB cần theo dõi việc sử dụng vốn khách hàng khía cạnh sau: - Giám sát hoạt động tài khoản KH ngân hàng, nắm vững theo sát tình hình sử dụng vốn vay KH xem việc sử dụng vốn có hiệu khơng? - Phân tích báo cáo tài khách hàng định kỳ - Viếng thăm kiểm soát địa điểm hoạt động sản xuất kinh doanh nơi cư ngụ khách hàng - Kiểm tra hình thức đảm bảo tiền vay - Giám sát hoạt động khách hàng thông qua mối quan hệ với khách hàng khác - Giám sát khách hàng thông qua thông tin thu thập khác Sau lần kiểm tra NVHTKD phải tiến hành phân tích thiết lập báo cáo với lãnh đạo tình hình, khả mức độ rủi ro hồ sơ Việc giám sát phải báo cáo định kỳ SCB cần phải quy định cụ thể trách nhiệm cán tín dụng việc kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay Nếu có dấu hiệu bất thường ảnh hưởng đến khả tốn khoản vay, cán tín dụng phải có trách nhiệm báo cáo cho cấp có thẩm quyền giải Mọi che giấu cán tín dụng phải chịu trách nhiệm phát sinh rủi ro cho Ngân hàng Bên cạnh SCB phải trọng nâng cao mức độ hiểu biết cán tín dụng đặc thù ngành nghề kinh doanh khách hàng Đối với khoản vay lớn, phức tạp tài trợ dự án đầu tư nên xem xét cần thiết phải có hỗ trợ tăng cường chuyên gia am tường lĩnh vực tài trợ cho vay để xác định nhu cầu 20 vốn, phân tích đầy đủ loại rủi ro kiểm tra đắn việc sử dụng vốn vay Bên cạnh cần thiết thiết lập phận kiểm soát định kỳ để sớm đưa cảnh báo hoạt động tín dụng, SCB cần thiết lập chế kiểm soát trình đề xuất giải ngân Từ lần giả ngân thứ hai, điều kiện phê duyệt cho lần giải ngân trước phải kiểm sốt, đánh giá việc thực Nếu phát không tuân thủ, dừng giải ngân 3.2.4 Nâng cao chất lượng công tác phận KSNB chuyên trách Giám sát quản lý rủi ro phần thiếu việc đảm bảo chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tăng cường hiệu hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng Nợ xấu SCB tăng cao năm trước hợp nhất, tình hình thu hồi nợ vay khó khăn dẫn đến việc SCB khoản Đây lý SCB tiến hành hợp 03 ngân hàng lại với Như giới thiệu chương thực trạng tình hình hoạt động phận này, nhận thấy ngồi tính răn đe sai sót phát thường xuyên, lặp lại cơng việc vịng kiểm sốt thứ hai ngân hàng SCB thực không hiệu Công tác kiểm tra phận KSNB chuyên trách thực định kỳ theo năm có trường hợp phát sinh nợ xấu bất thường Bộ phận KSNB thuộc phịng QLRR Vận hành Hội sở phận QLRR khu vực chịu trách nhiệm việc kiểm tra kiểm sốt Tuy nhiên đội ngũ nhân thuộc phân chủ yếu cán trẻ, thiếu kinh nghiệm thực tế, chun mơn khơng thuộc lĩnh vực tín dụng ngân hàng nên hiệu kiểm tra không cao, chưa thể phát rủi ro tiềm ẩn hồ sơ Riêng 21 phận kiểm toán nội tiến hành kiểm tra tương tự PQLRRVH, có đơn vị lại kiểm tra đến 02 lần thời gian ngắn, có đơn vị lại không kiểm tra thời gian dài Vì nâng cao chất lượng phận KSNB chuyên trách yêu cầu cấp thiết SCB - Mục tiêu chức kiểm tra, kiểm sốt tín dụng cần đạt là: + Thực đánh giá tín dụng định kỳ, nhằm tạo điều kiện để có biện pháp kịp thời khắc phục giảm sút chất lượng khoản vay giảm thiểu tổn thất tín dụng tương lai + Kiểm tra tính xác việc đánh giá/xếp hạng tín dụng cần, đánh giá lại đưa mức dự phòng bổ sung + Kiểm tra tính tn thủ chi nhánh/phịng ban Hội sở quy trình quy định mà SCB ban hành + Đề xuất kiến nghị, biện pháp hợp lý với sai sót mà chi nhánh/phịng ban mắc phải nhằm trì hoạt động tín dụng an tồn, phù hợp với thực tiễn chi phí thấp + Đánh giá hiệu hoạt động quản lý rủi ro tín dụng có tn thủ theo hướng dẫn Ngân hàng hay không? - Hướng giải quyết: + Nâng cao trình độ, kỹ thuật kiểm tra, kiểm sốt, đề cao việc phân tích rủi ro tín dụng đợt kiểm tra, kiểm soát + Tăng cường công tác giám sát từ xa thông qua báo cáo hệ thống Core Banking + Có kết hợp phòng/ban Hội sở tiến hành kiểm tra chuyên đề tín dụng đơn vị 22 3.2.5 Kiện toàn máy kiểm toán nội Kiểm toán nội SCB thực chức giám sát, vòng bảo vệ thứ ba hệ thống KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gòn, với thực tại, phận chưa đáp ứng chức Vì thế, kiểm tốn nội buộc phải kiện tồn máy mình, xây dựng hướng dẫn để thực việc đánh giá hiệu hệ thống KSNB tín dụng Sau hợp nhất, việc tăng trưởng tín dụng SCB chậm lại NHNN giám sát kỹ thời gian đến sau ổn định hoạt động, kể từ cuối năm 2014 trở đi, SCB bắt đầu tìm kiếm khách hàng, mở rộng ngành nghề cho vay, đa dạng hoá sản phẩm cho vay buộc máy KTNB phải hoạt động gắt gao hiệu để thực việc đánh giá, phân tích đưa cảnh bảo, khuyến nghị nhằm nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng đệ trình lên Hội đồng quản trị, Ban Điều hành ngân hàng để có sách đắn Do đó, việc kiện tồn máy KTNB phải đặt từ Những đề xuất mà phận KTNB phải thực gồm: - Xây dựng sách kiểm tốn nội - Xây dựng quy trình KTNB - Xây dựng phát triển nhân kiểm toán nội 3.2.6 Một số giải pháp khác Cần xây dựng đội ngũ cán quản lý rủi ro tín dụng có kinh nghiệm, có kiến thức khả nhanh nhạy xem xét, đánh giá đề xuất tín dụng Cần nâng cao tính chuyên nghiệp cán ngân hàng, theo cán ngân hàng chức năng, nhiệm vụ phải thực cách đầy đủ, hết trách nhiệm thái độ tất cơng việc chung xử lý mối quan hệ phận 23 Đối với phận làm công tác KSNB chuyên trách phòng QLRRVH, phận QLRRKV, KTNB phải nắm bắt nghiệp vụ cách sâu sắc kiểm tra đơn vị được, tránh tính trạng khơng nắm quy định cơng tác tín dụng SCB dẫn đến tranh cãi, thời gian không cần thiết Rà sốt lại tồn văn liên quan đến nghiệp vụ tín dụng, phân cơng, ủy quyền tồn hàng để đánh dấu cịn hiệu lực, hết hiệu lực, VB thay VB hệ thống hóa thành danh mục CBCNV tiện theo dõi, áp dụng tránh tượng chồng chéo, tra cứu thời gian Thực luân chuyển cán quản lý khách hàng luân chuyển phận nghiệp vụ khác để giảm trừ tiêu cực mối quan hệ tạo lập lâu dài 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối vơí NHNN Việt Nam 3.3.2 Đối với NH TMCP Sài Gòn KẾT LUẬN Sau thời gian hợp theo chủ trương Chính phủ NHNN Việt Nam, Ngân hàng TMCP Sài Gòn dần vào ổn định Khó khăn ban đầu qua hậu nợ xấu, nợ hạn vấn đề khó khăn SCB Tuy SCB giải vấn đề cách bán nợ chọ VAMC việc hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng để đối phó với rủi ro việc cần thiết Điều phù hợp với định hướng phát triển, mở rộng danh mục cho vay SCB NHTM nói chung tình hình kinh tế xã hội Việt Nam thời gian đến 24 Trên sở tìm hiểu, nghiên cứu lý luận thực tiễn hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn, tác giả đưa nhận xét, đánh giá cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Và từ thực trạng kết hợp với sở lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng, đặc biệt nghiên cứu năm phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội tác giả đưa giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Theo tác giả tiêu chí để đánh giá hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội Đồng thời đề xuất số kiến nghị Ngân hàng nhà nước, Ngân hàng TMCP Sài Gịn nhằm hồn thiện chế, sách lĩnh vực Ngân hàng đặc biệt lĩnh vực tín dụng, góp phần nâng cao hiệu quả, hạn chế rủi ro SCB nói chung Ngân hàng nói riêng nhằm hồ nhập với mơi trường kinh tế quốc tế Tuy nhiên thời gian nghiên cứu, tìm hiểu cịn hạn hẹp, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy hội đồng quan tâm, góp ý để luận văn hồn thiện ... xuất giải ngân Từ lần giả ngân thứ hai, điều kiện phê duyệt cho lần giải ngân trước phải kiểm sốt, đánh giá việc thực Nếu phát không tuân thủ, dừng giải ngân 3.2.4 Nâng cao chất lượng công tác... nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Theo tác giả tiêu chí để đánh giá hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội Đồng thời đề xuất số kiến nghị Ngân hàng nhà nước, Ngân hàng TMCP Sài Gịn nhằm hồn... động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Phạm vi nghiên cứu: + Về nội dung: Nghiên cứu vấn đề liên quan đến cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng + Về khơng gian: thực Ngân hàng TMCP Sài Gòn