Báo cáo Kiến tập Công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm Ngô Thị Mai Hương Lớp 511ktkt-021 Giáo viên hướng dẫn: Trần Thế Tuân Ngô Thị Mai Huơng Mục Lục LỜI NÓI ĐẦU Doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì chính doanh nghiệp phải có những chiến lược phát triển đúng đắn và công tác quản lý trong doanh nghiệp phải phù hợp với quy mô hoạt động của công ty. Kế toán là một trong những công cụ đặc biệt quan trọng giúp các chủ doanh nghiệp nắm bắt được toàn diện mọi hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp. Từ đó giúp cho các nhà quản lý có được những chính sách hoạt động cho doanh nghiệp của mình. Nhận thức được tầm quan trọng trong công tác hạch toán kế toán trong nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp em viết báo cáo này mục là vận dụng những kiến thức lý thuyết hạch toán kế toán đã được học ở trường vào thực tế để tìm hiểu sâu hơn ,làm quen với hoạt động kinh doanh của công ty để củng cố và nâng cao hiệu biết về công tác kế toán như thế nào tìm hiểu về công tác kế toán tại Công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm. Bản báo cáo kiến tập tại công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm gồm 3 phần chính: Chương 1: Tổng quan về công ty Chương 2: Thực trạng công tác kế toán Chương 3: những ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kê toán tại công ty 2 Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm Ngô Thị Mai Huơng CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 1.1.1. Lịch sử hình thành công ty: Tên công ty: Công ty TNHH dịch vụ vận tải và dịch vụ Bắc Ninh Địa chỉ: Thôn Đông Yên, xã Đông Phong, Huyện Yên Phong, Tỉnh Bắc Ninh Tên lãnh đạo doanh nghiệp: Nguyễn Bá Tâm Điện thoại: 02413 882689 – 0942279569 – 0914251536 Lĩnh vực hoạt động: Dịch vụ vận tải du lịch Mã số thuế: 2300747759 Ngành Nghề kinh doanh: + Vận tải hành khách đường bộ trong nội thành, ngoại thành ( trừ vận tải bằng xe buýt) + Vận tải hàng hóa bằng đường bộ + Mua bán nhiên liệu rắn lỏng khí, ô tô và xe có động cơ khác + Thu mua lắp ráp, bảo dưỡng, sửa chữa ô tô và xe có động cơ khác + Đầu tư kinh doanh hạ tầng, xây lắp các công trình công nghiệp và dân dụng. + Đại lí, điều hành tua du lịch + Dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá và tổ chức công ty tua du lịch 3 Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm Ngô Thị Mai Huơng 1.1.2 Sự phát triển công ty Công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm Bắc Ninh chính thức được thành lập vào ngày 15/06/2005. Giấy phép kinh doanh số 2300747759 do phòng đăng kí kinh doanh Bắc Ninh cấp. Vốn điều lệ: 8.000.000.000 vnd Trong quá trình hơn 7 năm hình thành và phát triển, công ty đã trải qua những giai đoạn khác nhau, cụ thể như sau:  Giai đoạn 1(2005-2007): Từ khi bắt đầu hình thành công ty tập trung vào ngành vận tải hành khách đường bộ trong nội thành, ngoại thành. Bước đầu kinh doanh công ty đã gặp phải khá nhiều khó khăn trong việc tìm hiểu và tiếp cận thị trường. Hơn nữa do đội ngũ nhân viên chưa có nhiều kinh nghiệm vì vậy hoạt đông của công ty chưa đi vào quy trình tôt nhất song bên cạnh đó công ty đã nắm được nhu cầu phát triển của thị trường và hướng tới mở rộng quy mô hoạt động trong thơi gian tới.  Giai đoạn 2 (2008- cho đến nay) Trong giai đoạn này công ty đã có nhiểu chuyển biến đáng kể, doanh thu hoạt động đã có sự tăng trưởng đáng kể. Điều đó phản ánh chiến lược công ty đang đi đúng hướng. Ngoài ra công ty đã mở rộng lĩnh vực hoạt động sang buôn bán nhiên liệu vật rắn, lỏng khí, các vật liệu liên quan, điều hành tua du lịch và đầu tư kinh doanh. 1.2 Đặc điểm sản xuất của công ty 1.2.1 Đặc điểm bộ máy quản lí của công ty Sơ đồ 1: Sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty 4 Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm Giám đốc Ngô Thị Mai Huơng (Nguồn: Phòng tổ chức hành chính) Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo Quan hệ phối hợp 1.2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty có hoạt động chính tập trung vào dịch vụ vận tải hành khách du lịch được bắt đầu từ giai đoạn công ty mới thành lập, chiến lược của công ty được được đánh giá là rất đúng đắn và hợp lí, công ty theo đuổi phân khúc thị trường tầm trung nơi nhu cầu của thị trương cao. Bên cạnh đó, với hoạt động hiệu quả của những năm đầu, công ty đã mở rộng hoạt đông sang nhiều lĩnh vực nhỏ lẻ khác và cũng được đánh giá có hiệu quả ví dụ như sưả chữa lắp ráp ô tô và đầu tự vào lĩnh vực xây dựng cơ sở hạ tầng.em co thể nêu về lãnh đạo đơn vị thực tập được thì thì tốt hơn 5 Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm Phó giám đốc Phòng kế toánQuản đốc Phòng Kinh doanh Phân xưởng 3Phân xưởng 2Phân xưởng 1 Ngô Thị Mai Huơng CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1. Những vấn đề chung về tình hình tài chính của công ty 2.1.1 Tổng quan về phòng tài chính-kế toán  Mục tiêu hoạt động: Công ty không ngừng phát triển các hoạt động thương mại dịch vụ vận tải, mua bán trong phạm vi ngành nghề kinh doanh đã đăng ký nhằm mục đích tối đa hóa lợi nhuận, nâng cao giá trị công ty đồng thời không ngừng nâng cao thu nhập,điều kiện làm việc cho người lao động. Ban lãnh đạo và toàn bộ nhân viên quyết tâm đưa Công ty phát triển hòa nhập vào nền kinh tế khu vực và toàn cầu.  Thuế: Mã số thuế: 2300747759 nộp thuế tại Cục thuế tỉnh Bắc Ninh, địa chỉ nộp thuế tại cục thuế tỉnh Bắc Ninh.  Các loại thuế và thời điểm nộp thuế: +Thuế môn bài: Công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm có vốn điều lệ từ 5 -10 VNĐ thuộc bậc 2 và nộp với mức 2.000.000 vnđ, thời điểm nộp chậm nhất ngày 31/12 hàng năm. +Thuế Thu nhập doanh nghiệp: Công ty nộp thuế TNDN sau mỗi quý đúng thời hạn quy định, mức tính thuế là 25%. +Thuế GTGT: Công ty áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Qua việc kiến tập thực tế tại doanh ngiệp thấy tất cả các hoạt động đều được lập hóa đơn GTGT, công tác viết hóa đơn GTGT được viết, ghi chép đúng quy định. 6 Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm kế Toán Trưởng Kế Toán vật liệu công cụ Kế Toán tài sản cố định Kế Toán tiền lương, vốn bằng tiền Kế Toán giá thành Thủ Quỹ Ngô Thị Mai Huơng Ví dụ: Tại tháng 4/2012: Thuế GTGT đầu vào: 100.566.300đồng Thuế GTGT đầu ra: 230.666.000đồng Số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp: (230.666.000 – 100.566.300) =130.099.700đồng  Tài khoản ngân hàng: Số 0351000630668 - Tại ngân hàng: Vietcombank Địa chỉ giao dịch: chi nhánh ngân hàng Bắc Ninh  Thông tin về phòng kế toán: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: Phòng TCKT hoạt động dưới hình thức tập chung.Toàn bộ công việc kế toán được giải quyết tập chung tại phòng kế toán.Bộ phận này có nhiệm vụ giải quyết các vấn đề ghi sổ chi tiết, vấn đề tài chính, các chi phí tài chính .ĐE ( Nguồn: Phòng kế toán hành chính) 7 Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm Ngô Thị Mai Huơng + Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm chung về công tác tài chính của công ty, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc công ty. Kế toán trưởng là người lãnh đạo phòng kế toán tài chính, là người giao công việc cho từng kế toán viên 2.1.2 Thông tin tài chính của công ty Bảng : Một số chỉ tiêu chủ yếu từ năm 2010 – 2012 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 2011/2010 2012/2011 Số tiền tăng (giảm) T (%) Số tiền tăng (giảm) T (%) Tổng doanh thu 495.268 650.872 753.313 155.604 31,418 102.441 15,74 Lợi nhuận trước thuế 484.788 650.872 753.313 166.084 32,26 102.441 15,74 Lợi nhuận sau thuế 448.428 599.611 683.303 151.183 33,71 83.692 13,96 Nộp ngân sách 36.360 51.261 70.010 14.901 40,98 18.749 36,58 Thu nhập BQ đầu người/Tháng 3 3 3 _ _ _ _ (Nguồn: Phòng kế toán – tài chính) 2.1.3 Chế độ kế toán tại công ty Công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm áp dụng chế độ kế toán ban hành kèm theo quyết định 48/2006/QĐ- BTC của Bộ Trưởng BTC và các chuẩn mực kế toán Việt Nam đã được ban hành. Công ty áp dụng các chế độ kế toán cụ thể như sau: Niên độ kế toán: 8 Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm Ngô Thị Mai Huơng +Từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N + Đơn vị tiền tệ trong ghi chép là sổ sách là Việt Nam Đồng (VNĐ) + Hình thức ghi sổ kế toán: Nhật ký chung bao gồm: sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết, bảng cân đối phát sinh và bảng phân bổ. + Hạch toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên. + Kỳ kế toán: năm - Tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: - Kế toán khấu hao Theo phương pháp đường thẳng: Căn cứ các quy định trong Chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ, công ty xác định thời gian sử dụng của TSCĐ Nộp báo cáo tài chính tại chi cục thuế Huyện Yên Phong chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày hết năm tài chính. -Tính giá xuất kho theo phương pháp FiFo: 9 Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm Ngô Thị Mai Huơng Sơ đồ 2: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế hình thức nhật ký chung Ghi chú: Ghi hàng ngày đối chiếu Ghi cuối tháng 10 Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm Chứng từ gốc Sổ, thẻ chi tiết Nhật ký chung Sổ nhật ký chuyên dùng Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính [...]... chứng từ kế toán cùng loại Chứng từ kế toán - Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán quản trị PHẦN MỀM KẾ TOÁN Sổ kế toán - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết : Nhập số liệu hàng ngày : In sổ báo cáo cuối tháng, quý, năm : Đối chiếu kiểm tra (Nguồn: Phòng tài chính - kế toán) 11 Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm Ngô Thị Mai Huơng 2.2 Thực trạng các phần hành kế toán tại công ty 2.2.1... công tác quản lý cuả Công ty. Yêu cầu của công việc kế toán là cần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán trong doanh nghiệp dựa vào các tiêu chi nguyên tắc và yêu cầu để phản ánh tình hình của công ty Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm, kết hợp với kiến thức đã học cùng với sự hướng dẫn của thầy giáo Trần Thế Tuân đã giúp em hoàn thiện bài báo cáo kiến tập này... TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm Ngô Thị Mai Huơng Nợ TK 133: 126.309 Có TK 111: 1.389.400 Chứng từ số 01: Phiếu chi Chứng từ số 02: Hóa đơn giá trị gia tăng Nguồn: Phòng tài chính kế toán + Kế toán tiền gửi Ví dụ: Tài liệu về sao kê tài khoản tiền gửi 14 Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm Ngô Thị Mai Huơng Nguồn: Phòng kế toán- tài chính 2.2.2 Phần hành kế toán nguồn... 17 Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm Ngô Thị Mai Huơng Nợ TK 133: 40.000.000 Có TK 112: 440.000.000 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01 GTKT3/001 Liên 2: Giao cho khách hàng HA/12P Ngày 02 tháng 11 năm 2012 0000106 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại Hà Anh Địa chỉ: Ba Đình - Hà Nội Điện thoại: MST: 0101630513 18 Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận. .. Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm Ngô Thị Mai Huơng Nguồn: Phòng kế toán tài chính 2.2.4 Kế toán phần hành về TSCĐ TSCĐ trong công ty hình thành chủ yếu do mua sắm, tự xây dựng bằng các nguồn vốn như:ngân sách, vốn chủ sở hữu và đi thuê Căn cứ vào quyền sở hữu TSCĐ của công ty được chia làm 2 loại: +TSCĐ tự có bao gồm: phương tiện vận tải, máy fax, photo, máy in…Do công. .. mô sản xuất của công ty, các nghiệp vụ phát sinh thường xuyên  Trang thiết bị phục vụ công tác kế toán Tại Công ty, trong phòng kế toán được trang bị đầy đủ hệ thống máy tính, máy phô tô, máy in, máy đếm tiền… nhằm phục vụ công tác kế toán được thực hiện nhanh chóng, tiện ích và giảm bớt sai sót Đặc biệt hiện nay phòng kế toán trong công ty còn được đầu tư đưa vào sử dụng phần mềm kế toán Fast Acounting,... 17% được tính vào chi phí sản xuất; - 7% trừ vào lương của cán bộ công nhân viên BHYT là 4,5% lương cơ bản, trong đó: 3% được tính vào chi phí sản xuất; 1.5% trừ vào lương của cán bộ công nhân viên BHTN là 2% lương cơ bản, trong đó: - 1% được tính vào chi phí sản xuất; 20 Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm Ngô Thị Mai Huơng - 1% trừ vào lương của cán bộ công nhân viên... 3.1 Nhận xét về thực trạng công tác kế toán tại công ty 3.1.1 Những ưu điểm  Về hình thức tổ chức kế toán và bộ máy kế toán Bộ máy kế toán tổ chức tương đối hoàn chỉnh, đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cao,nắm vững yêu cầu nghiệp vụ của mình.Từ đó giúp cho việc thực hiên các phần hành kế toán được chính xác, đảm bảo sự giám sát chỉ đạo thống nhất của kế toán trưởng Các phòng... phân phối 762.056 306.078 450.229 15 Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm Ngô Thị Mai Huơng 2 Quỹ khen thưởng phúc lợi 60.000 60.000 20.000 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 11.195.319 12.150.491 13.990.907 2.2.3 Kế toán phần hành về mua NVL, CCDC Nguồn NVL – CCDC của công ty tăng chủ yếu do mua ngoài, cũng có thể thu hồi từ các phân xưởng Ví dụ: Kế toán nguyên vật liệu : Ngày 20/11/2012... Chứng từ sử dụng: - Phiếu thu - Hóa đơn bán hàng - Phiếu chi - Hóa đơn GTGT - Giấy báo nợ, báo có - Giấy đề nghị tạm ứng - Biên bản kiểm kê quỹ - Giấy thanh toán tạm ứng - Bảng kê chi tiền - Các chứng từ khác 12 Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm Ngô Thị Mai Huơng Căn cứ vào các chứng từ trên kế toán quỹ viết phiếu thu, phiếu chi TM Tài khoản sử dụng Tài khoản 111 – Tiền mặt . của công ty để củng cố và nâng cao hiệu biết về công tác kế toán như thế nào tìm hiểu về công tác kế toán tại Công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm. Bản báo cáo kiến tập tại công ty. du lịch + Dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá và tổ chức công ty tua du lịch 3 Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm Ngô Thị Mai Huơng 1.1.2 Sự phát triển công ty . tra 11 Báo cáo kiến tập công ty TNHH dịch vụ vận tải và du lịch Phúc Tâm (Nguồn: Phòng tài chính - kế toán) Ngô Thị Mai Huơng 2.2. Thực trạng các phần hành kế toán tại công ty 2.2.1. Phần hành kế