MỘT SỐ VẤN ĐỀ PHÁP LÝ LƯU Ý KHI SỬ DỤNG TẬP QUÁN NGÂN HÀNG TIÊU CHUẨN QUỐC TẾ VỀ KIỂM TRA CHỨNG TỪ THEO UCP600 (ISBP745I) MỘT SỐ VẤN ĐỀ PHÁP LÝ CẦN LƯU Ý KHI SỬ DỤNG TẬP QUÁN NGÂN HÀNG TIÊU CHUẨN QUÔC TẾ VỀ KIỂM TRA CHỨNG TỪ THEO UCP600 (ISBP745 ICC 2013) GS Đinh Xuân Trình PGS, TS Đặng Thị Nhàn Khoa Tài – Ngân hàng Đại học Ngoại thương Tạp chí KTĐN số 61 Từ khóa: Thư tín dụng (L/C), Tín dụng chứng từ (D/C), xuất trình phù hợp (complying documents), Các tập quán thực hành thống tín dụng chứng từ (UCP600 2007), Thực tiễn ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo UCP600 (ISBP745 2013), Phịng thương mại quốc tế (ICC) Tóm tắt: Khoảng cách không gian, thời gian thương mại quốc tế so với thương mại nội địa sản sinh phương thức toán quốc tế ưu việt, thuận tiện, an toàn đảm bảo gắn trách nhiệm với quyền lợi doanh nghiệp xuất nhập thông qua vai trị quan trọng ngân hàng, phương thức tín dụng chứng từ (Documentary Credits) Khi sử dụng phương thức tín dụng chứng từ, khả người xuất có tốn hay khơng hoàn toàn phụ thuộc vào chứng từ giao hàng (Shipping Documents) u cầu xuất trình Vì địi hỏi nhà xuất phải tuân thủ cách chặt chẽ quy định chứng từ xuất trình Các ngân hàng trả tiền chứng từ xuất trình người xuất phù hợp với thư tín dụng (L/C), với điều khoản áp dụng Các tập quán thực hành thống tín dụng chứng từ (UCP600 2007), phù hợp với Thực tiễn ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo UCP600 (ISBP745 2013) Bài viết nhằm giới thiệu điểm quy tắcThực tiễn ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo UCP600 (ISBP745 2013) Phòng thương mại quốc tế ICC vừa ban hành tháng 4.2013, đồng thời phân tích số điểm bất cập quy tắc nhằm lưu ý ngân hàng doanh nghiệp xuất nhập áp dụng ISBP745 Sự đời điểm ISBP 745 2013 Các tập quán thực hành thống tín dụng chứng từ (The Uniform Customs and Practice for the Documentary Credits – viết tắt UCP)do Phòng thương mại quốc tế (ICC) Paris ban hành năm 1933 sửa đổi lần vào năm 1951 Nhìn chung, 10 năm UCP lại sửa đổi lần cho phù hợp với phát triển thay đổi hoạt động ngành thương mại, ngân hàng, tài chính, vận tải, giao nhận bảo hiểm UCP ban hành nhằm thống quy định hoạt động tốn quốc tế thư tín dụng, tạo điều kiện thuận lợi cho bên tham gia hoạt động Các tập quán thực hành thống tín dụng chứng từ quy tắc (rules) áp dụng cho loại L/C (bao gồm Tín dụng dự phịng chừng mực áp dụng) Các quy tắc UCP quy định Điều khoản (Articles) UCP, bao gồm quyền nghĩa vụ ngân hàng có liên quan người thụ hưởng L/C tốn tín dụng chứng từ Do UCP bao gồm điều khoản bản, ngắn gọn chứa đựng quy tắc điều chỉnh L/C, ứng dụng phát sinh cách hiểu khác làm nảy sinh tranh chấp không cần thiết Trước ISBP đời, có tới 60-70% lần xuất trình chứng từ đòi tiền theo L/C bị từ chối tốn, ICC thấy cần thiết ban hành tập quán quốc tế để diễn giải hướng dẫn áp dụng điều khoản UCP Đó quy tắc Tập quán Ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ phương thức tín dụng chứng từ (International Standard Banking Practice for the examination of documents under documentary credits – gọi tắt ISBP) ISBP đời năm 2002 mang số hiệu 645 áp dụng cho việc kiểm tra chứng từ theo tín dụng chứng từ tạo hành lang pháp lý cho ngân hàng kiểm tra chứng từ theo L/C, nhờ giảm thiểu nhiều tranh chấp Sau ban hành sửa đổi UCP600,ICC đãxuất ấn phẩm ISBP681 2007 thay cho ấn phẩm cũ ISBP 645 2002 ISBP 681 đưa quy tắc kiểm tra chứng từ nhằm giúp đỡ ngân hàng việc định chứng từ có phù hợp hay khơng Từ ISBP 681 áp dụng đương nhiên với phiên UCP 600 Tuy nhiên, sau gần năm áp dụng, chừng mực ISBP681 bộc lộ nhiều thiếu sót chưa đáp ứng yêu cầu thực tế kiểm tra chứng từ theo L/C, vậy, vào tháng năm 2013 Ủy ban Ngân hàng ICC thông qua ISBP sửa đổi với tên gọi ISBP 745 (International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under UCP600 - ISBP 2013 ICC Publication No 745) ISBP 745 2013 bổ sung sửa đổi tổng thể quy tắc ISBP 681 2007 Có thể thấy ISBP745 có số điểm so với ISBP681 sau: 1.1 ISBP745 đổi tên: “Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ theo UCP600” (International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under UCP600 - ISBP745 2013 ICC) thay tên cũ “Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ theo tín dụng chứng từ” (International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits - ISBP681 2007 ICC) Sự đổi tên mặt nhằm giải mơ hồ tên gọi ISBP 681 2007 mặt khác quy định rõ ràng mối quan hệ pháp lý gắn bó khơng thể tách rời UCP600 ISBP ISBP ban hành nhằm làm rõ định nghĩa “xuất trình phù hợp” theo điều UCP600: “Xuất trình phù hợp nghĩa việc xuất trình phù hợp với điều kiện điều khoản tín dụng, với điều khoản áp dụng quy tắc với Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế” Như tiêu chuẩn kiểm tra chứng từ (ISBP) gắn với UCP600 khơng gắn với tín dụng chứng từchung chung tên ISBP 681 2007 trước thể 1.2.Mối quan hệ pháp lý UCP600 ISBP745 quy định phần Phạm vi áp dụng ISBP745 (Scope of Publication): - ISBP 745 hiểu gắn liền không tách rời UCP 600: “This publication is to be read in conjunction with UCP 600 and not inisolation”.Nội dung nàykhẳng định ISBP 745 2013 tạo “hành lang pháp lý” để ngân hàng kiểm tra chứng từ xuất trình theo L/C tuân thủ UCP 600 2007 -Mục đích ISBP 745 nhằm diễn giải hướng dẫn áp dụng điều khoản UCP600, phạm vi điều khoản điều kiện thư tín dụng sửa đổi thư tín dụng kèm theo “The practices described in this publication highlight how the articles of UCP 600 are to be interpreted and applied, to the extent that the terms and conditions of the credit, or any amendment thereto” Ngoài UCP 600, ngân hàng vào ISBP 745 để kiểm tra chứng từ trích dẫn điều khoản thích hợp ISBP 745 để làm sở định toán hay từ chối chứng từ xuất trình phù hợp hay không phù hợp với điều kiện điều khoản L/C sửa đổi L/C kèm theo có dẫn chiếu đến UCP600 - ISBP745 không sửa đổi hay hủy bỏ điều khoản UCP600: “The practices not expressly modify or exclude an applicable article in UCP 600” Điều hàm ý mục đích ban hành ISBP ICC nhằm diễn giải hướng dẫn áp dụng điều khoản UCP600 mà không sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ điều khoản UCP600 Tuy nhiên hàm ý ISBP 745 cần luận bàn rõ phần 1.3 ISBP 745 viết lại phần lớn phần hướng dẫn ISBP 681, bổ sung thêm nhiều diễn giải hướng dẫn áp dụng cách rõ ràng minh bạch quy tắc ISBP 681 2007 Có thể dẫn vài ví dụ sau đây: - Về chữ viết tắt: ISBP 745 bổ sung đa ký hiệu sẹc (///), bổ sung ký hiệu dấu phẩy đơn đa dấu phẩy - Về chứng từ vận tải hàng không, liệu khơng có u cầu phải điền vào có tên “Accounting Information” “Handling Information” thường tìm thấy AWB Cũng tìm đọc mục A37 liên quan đến yêu cầu chữ ký thể trong ô, khu vực hay nơi - Về xác định gốc chứng từ, ISBP745 loại bỏ quy tắc 33 ISBP681 quy định gốc dẫn chiếu đến tài liệu 470/871 ICC cách đưa trực tiếp số nội dung tài liệu 470/871 thành hướng dẫn ISBP sửa đổi lần này: “Một chứng từ thể bên ngồi có chữ ký gốc, ký hiệu, dấu, nhãn hiệu người phát hành coi chứng từ gốc, trừ chứng từ ghi rõ Các ngân hàng không định xem chữ ký, ký hiệu, dấu nhãn hiệu người phát hành thực tay hình thức fax theo lẽ thường, chứng từ có phương pháp xác nhận chân thực đáp ứng yêu cầu điều khoản 17 UCP 600…” (Quy tắc A277 ISBP745 gốc sao) - ISBP 745 loại bỏ quy tắc 21c ISBP681 coi Hóa đơn chứng từ bên thứ ba - Về thuật ngữ không quy định UCP 600, ISBP 745 bổ sung khái niệm “shipping documents” - Về áp dụng điều khoản 19, 20 UCP 600, ISBP 745 diễn giải rõ khái niệm vận tải đơn (B/L) để lựa chọn áp dụng phù hợp với điều khoản 19, 20 UCP 600 - Về cách tính tốn, ISBP 745 bổ sung cách tính tốn tổng thể khơng số tiền, mà số lượng, trọng lượng, đơn vị bao, - vv… Có thể nói ISBP745 phiên sửa đổi cẩn thận nhiều so với ISBP 681 nội dung lẫn hình thức Tuy nhiên có số vấn đề mặt pháp lý mối quan hệ ISBP 745 với UCP600 số bất cập cần lưu ý áp dụng ISBP 745 2013 dù ban hành Những điểm cần lưu ý sử dụng ISBP 745 ICC 2013 2.1 Nên dẫn chiếu áp dụng UCP 600 ISBP 745 2013 ICC phát hành thư tín dụng (L/C) Trong phần Phạm vi áp dụng "Scope of the publication" ISBP745 có nói ISBP745 "diễn giải áp dụng – interpreted and applied" điều khoản UCP 600 2007 Điều hàm ý ISBP quy tắc thiết kế nhằm làm rõ điều khoản UCP600, đặc biệt điều khoản liên quan đến chứng từ xuất trình Trong phần khẳng định ISBP745 khơng sửa đổi hay hủy bỏ điều khoản UCP600 “The practices …do not expressly modify or exclude an applicable article in UCP 600” Tuy nhiên, đọc lời giới thiệu “Introduction” ISBP 745 đọc số quy tắc ISBP 745 ta lại thấy rõ "sửa đổi revision hay bổ sung - supplement" UCP 600 2007 ICC Vậy quy tắc ISBP745 2013 "sửa đổi hay bổ sung" UCP 600 2007 liệu có giá trị pháp lý để kiểm tra chứng từ xuất trình theo L/C hay khơng, L/C khơng dẫn chiếu áp dụng ISBP 745? 2.1.1 Về quy tắc ISBP 745 có tính chất bổ sung số nội dung cho UCP600 ISBP 745 2013 ban hành với mục đích nhằm "diễn giải áp dụng" ĐIỀU KHOẢN (Articles) UCP 600 2007, nhiên có nhiều nội dung chưa UCP 2007 tổ hợp thành Điều khoản như: - ISBP 745 diễn giải hướng dẫn áp dụng “Quy tắc chung kiểm tra chứng từ” - nội dung chưa UCP 600 2007 điều chỉnh dạng điều khoản (Article) - ISBP 745 diễn giải hướng dẫn áp dụng nội dung liên quan đến loại chứng từchưa đề cập điều khoản UCP600 Hối phiếu (drafts), Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of origin), Phiếu đóng gói (Packing List), Giấy chứng nhận người hưởng lợi (Beneficiary's Certificate), Phiếu kê khai trọng lượng (Weight List) giấy chứng nhận (Certificates) khác Riêng chứng từ Hối phiếu, ISBP 745 2013 dành hẳn mục bao gồm quy tắc để diễn giải hướng dẫn áp dụng UCP 600 khơng có điều khoản riêng biệt điều chỉnh hối phiếu Vì UCP600 khơng có điều khoản riêng biệt quy định chi tiết Hối phiếu nên vấn đề hối phiếu có phải chứng từ u cầu xuất trình theo L/C hay khơng sai biệt hối phiếu có cấu thành lý để từ chối tốn hay khơng trở thành chủ đề tranh cãi lớn Thực tiễn giới Việt Nam phát sinh tranh chấp ngân hàng kiểm tra chứng từ hối phiếu theo thư tín dụng áp dụng UCP600 UCP600 khơng có quy định cụ thể Hối phiếu mà đề cập cách khái quát điều khoản 6c "khơng phát hành L/C có giá trị tốn hối phiếu ký phát địi tiền người u cầu", hay quy định điều khoản 7aiv: “với điều kiện chứng từ quy định xuất trình tới ngân hàng định tới ngân hàng phát hành với điều kiện xuất trình phù hợp, ngân hàng phát hành phải tốn tín dụng có giá trị chấp nhận ngân hàng định ngân hàng định khơng chấp nhận hối phiếu ký phát địi tiền có chấp nhận, không trả tiền hối phiếu đáo hạn” điều khoản 8ai(d): “với điều kiện chứng từ quy định xuất trình đến ngân hàng xác nhận đến ngân hàng định khác với điều kiện xuất trình phù hợp, ngân hàng xác nhận phải: Chấp nhận ngân hàng định khác ngân hàng định khơng chấp nhậnhối phiếu địi tiền có chấp nhận, không trả tiền đáo hạn.” - ISBP 745 2013 bổ sung nội dung cho số điều khoản UCP 600 2007 Ví dụ: ü Quy tắcC10 ISBP 745 bổ sung điều khoản 18aiv UCP 600 việc hóa đơn khơng cần thiết phải ghi ngày phát hành ü Quy tắc D32, E28, G26 ISBP 745 bổ sung điều khoản 19, 20, 22 UCP 600 2007 vấn đề giải tỏa hàng hóa nhiều chứng từ vận tải ü Quy tắc D17a, E13a, G12a ISBP 745 bổ sung điều khoản 19, 20 22 UCP 600 2007 quy định người gửi hàng ký hậu chứng từ vận tải ü Quy tắc D26, E22, G20, F20, H22 J17 ISBP 745 bổ sung điều khoản 19, 20, 21, 22, 23, 24 UCP 600 2007 mơ tả hàng hóa chứng từ vận tải ü Quy tắc K5 ISBP 745 bổ sung điều khoản 28 UCP 600 2007 ký đối chứng chứng từ bảo hiểm vv vv… 2.1.2 ISBP 745 2013 sửa đổi số điều khoản UCP 600 2007 - Các quy tắc D24, E20, F18, G18, H20, J15 ISBP 745 sửa đổi điều khoản 27 UCP 600 2007 chứng từ vận tải hoàn hảo UCP 600 đưa khái niệm chứng từ vận tải hồn hảo “chứng từ mà khơng có điều khoản ghi tuyên bố cách rõ ràng tình trạng khuyết tật hàng hóa bao bì”, ISBP 745 2013 sửa lại “… khơng có điều khoản điều khoản ”, bỏ từ “ghi chú” - Quy tắc D1c ISBP745 sửa đổi quy định điều 19UCP600: Nếu Thư tín dụng yêu cầu xuất trình chứng từ vận tải mà chứng từ vận tải liên hợp hay đa phương thức rõ tuyến đường chun chở hàng hóa quy định Thư tín dụng nhiều phương thức vận tải chuyên chở, ví dụ, chứng từ vận tải rõ nơi nhận hàng nội địa nơi hàng đến cuối rõ cảng bốc hàng khu vực dỡ hàng thực nơi mà thực tế nơi nội địa cảng, Điều khoản 19 UCP 600 áp dụng để kiểm tra chứng từ Theo nhóm tác giả, ISBP 745 thành công việc khắc phục sai sót lớn ISBP 681 2007 khơng gắn với UCP 600, sửa đổi ISBP 745 lần lại phạm phải sai sót khơng nên mắc phải, phần lớn nội dung ISBP 745 2013 vượt phạm ví áp dụng mà ấn phẩm quy định, phạm phải sai lầm pháp lý bản, ban hành văn pháp lý phụ để diễn giải hướng dẫn áp dụng điều khoản văn pháp lý mà văn pháp lý khơng bao gồm điều khoản Vì vậy, để khắc phục khiếm khuyết ISBP 745, doanh nghiệp XNK ký kết hợp đồng thương mại quốc tế ngân hàng thương mại phát hành L/C kiểm tra L/C, việc dẫn chiếu áp dụng UCP 600, cần dẫn chiếu thêm ISBP 745 2013 ICC Việc dẫn chiếu thêm ISBP 745 2013 L/C, mặt khắc phục sai sót nêu trên, cịn mặt khác thể quán triệt đầy đủ Điều khoản áp dụng UCP 600 2007 “… quy tắc (UCP 600) ràng buộc tất bên, trừ tín dụng chứng từ loại trừ sửa đổi cách rõ ràng” 2.2 Sự cần thiết xác định rõ lại mối quan hệ pháp lý UCP 600 2007 ISBP 745 2013 Nếu ISBP 681 2007 thể không gắn liền với UCP 600 2007, ngược lại ISBP 745 2013 gắn kết tách rời với UCP 600 2007 thể qua tên gọi (Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ theo UCP 600) phạm vi áp dụng (Ấn phẩm hiểu gắn liền tách rời với UCP 600) Với hàm ý này, L/C dẫn chiếu áp dụng ISBP 745 đương nhiên nên hiểu việc áp dụng ISBP 745 phải tuân thủ UCP 600 2007 Tuy nhiên với chiều ngược lại, L/C dẫn chiếu áp dụng UCP 600 có đương nhiên hiểu áp dụng ISBP 745 hay không? Để xem xét vấn đề này, đọc điều UCP 600 xem xác định rõ ràng mối quan hệ UCP 600 ISBP 745 hay chưa: “Xuất trình phù hợp có nghĩa việc xuất trình phù hợp với điều kiện điều khoản tín dụng, với điều khoản áp dụng quy tắc (UCP 600) tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế” Hiện có tới “Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế ISBP” mang số hiệu khác 645, 681 745 Vậy quy định ISBP điều nói chưa rõ mang số hiệu nào? Quy định mơ hồ, không nên hiểu dẫn chiếu áp dụng UCP 600 đương nhiên áp dụng ISBP 745 Trong điều kiện chưa sửa đổi điều UCP 600 rõ số hiệu ISBP ghi thêm cụm từ “đang có hiệu lực thi hành” vào cuối câu “tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế”, phát hành L/C, ngân hàng phát hành nên tham chiếu áp dụng UCP 600 ISBP 745 nhằm tránh tranh chấp khơng cần thiết phát sinh ISBP745 gắn với UCP600 với UCP 600, ISBP754 biên soạn để lấp đầy khoảng cách nguyên tắc chungcủa UCP600 thực hành hàng ngày Tất chuyên gia ngân hàng, hãng dịch vụ vận tải, bảo hiểm, luật gia doanh nghiệp xuất nhập khẩu, trường đại học viện nghiên cứu toàn giới, bên tiếp xúc với phương thức tín dụng chứng từ sử dụng ISBP 745 2013 cẩm nang pháp lý cho thói quen tạo lập kiểm tra chứng từ hàng ngày họ Tài liệu tham khảo: GS Đinh Xuân Trình, PGS, TS Đặng Thị Nhàn (2011) - Giáo trình Thanh tốn quốc tế - NXB Khoa học & Kỹ thuật – Đại học Ngoại thương GS Đinh Xuân Trình (2010) - Bộ tập quán quốc tế L/C ICC – NXB Thông tin Truyền thông ICC Publication: 745E (2013) – International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under UCP600 – ISBN:978-842-0188-4 ICC Business Bookstore ... Thực tiễn ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo UCP600 (ISBP745 2013) Bài viết nhằm giới thiệu điểm quy tắcThực tiễn ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo UCP600 (ISBP745... hiệu 645 áp dụng cho việc kiểm tra chứng từ theo tín dụng chứng từ tạo hành lang pháp lý cho ngân hàng kiểm tra chứng từ theo L/C, nhờ giảm thiểu nhiều tranh chấp Sau ban hành sửa đổi UCP600, ICC... điều khoản tín dụng, với điều khoản áp dụng quy tắc với Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế? ?? Như tiêu chuẩn kiểm tra chứng từ (ISBP) gắn với UCP600 khơng gắn với tín dụng chứng từchung chung