Đang tải... (xem toàn văn)
Ngân lưu ròng từ hoạt động kinh doanh bị âm có phải xấu?
1 Kế Kế toán toán theo theo thực thực tế tế phát phát sinh sinh dẫn dẫn đến đến sự sự cần cần thiết thiết của của báo báo cáo cáo ngân ngân lưu lưu ? ? (Ví dụ 1: Mua bán bằng tiền mặt) 50 50 Lợi Lợi nhuận nhuận BÁO CÁO BÁO CÁO THU NHẬP THU NHẬP = = Doanh Doanh thu thu – – Chi Chi phí phí 1000 1000 750 750 100 100 100 100 Doanh Doanh thu thu Giá Giá vốn vốn hàng hàng bán bán Chi Chi phí phí lương lương Chi Chi phí phí thuê thuê nhà nhà 50 50 Dòng Dòng tiền tiền ròng ròng BÁO CÁO BÁO CÁO NGÂN LƯU NGÂN LƯU = = Dòng Dòng thu thu – – Dòng Dòng chi chi 1000 1000 750 750 100 100 100 100 Thu Thu tiền tiền bán bán hàng hàng Chi Chi tiền tiền mua mua hàng hàng Chi Chi trả trả lương lương Chi Chi trả trả tiền tiền nhà nhà Ví Ví dụ 2: dụ 2: Hàng Hàng đã đã giao giao và và doanh doanh thu thu được được ghi ghi nhận nhận là là 1000 ( 1000 ( nguyên nguyên tắc tắc ????) ????) nhưng nhưng cho cho khách khách hàng hàng nợ nợ lại lại 50%. 50%. 50 50 Lợi Lợi nhuận nhuận BÁO CÁO BÁO CÁO THU NHẬP THU NHẬP = = Doanh Doanh thu thu – – Chi Chi phí phí 1000 1000 750 750 100 100 100 100 Doanh Doanh thu thu Giá Giá vốn vốn hàng hàng bán bán Chi Chi phí phí lương lương Chi Chi phí phí thuê thuê nhà nhà - - 450 450 Dòng Dòng tiền tiền ròng ròng BÁO CÁO BÁO CÁO NGÂN LƯU NGÂN LƯU = = Dòng Dòng thu thu – – Dòng Dòng chi chi 500 500 750 750 100 100 100 100 Thu Thu tiền tiền bán bán hàng hàng Chi Chi tiền tiền mua mua hàng hàng Chi Chi trả trả lương lương Chi Chi trả trả tiền tiền nhà nhà 2 Ví Ví dụ dụ 3: 3: Trở Trở lại lại bảng bảng ban ban đầu đầu , , tiền tiền mua mua hàng hàng mới mới trả trả người người bán bán 400, 400, còn còn bao bao nhiêu nhiêu nợ nợ lại lại . . [ [Giá vốn hàng bán là: ?? (nguyên tắc????)] 50 50 Lợi Lợi nhuận nhuận BÁO CÁO BÁO CÁO THU NHẬP THU NHẬP = = Doanh Doanh thu thu – – Chi Chi phí phí 1000 1000 750 750 100 100 100 100 Doanh Doanh thu thu Giá Giá vốn vốn hàng hàng bán bán Chi Chi phí phí lương lương Chi Chi phí phí thuê thuê nhà nhà 400 400 Dòng Dòng tiền tiền ròng ròng BÁO CÁO BÁO CÁO NGÂN LƯU NGÂN LƯU = = Dòng Dòng thu thu – – Dòng Dòng chi chi 1000 1000 400 400 100 100 100 100 Thu Thu tiền tiền bán bán hàng hàng Chi Chi tiền tiền mua mua hàng hàng Chi Chi trả trả lương lương Chi Chi trả trả tiền tiền nhà nhà Ví Ví dụ dụ 4: 4: Trở Trở lại lại bảng bảng ban ban đầu đầu , , tiền tiền lương lương và và tiền tiền thuê thuê nhà nhà kỳ kỳ sau sau mới mới trả trả [ [Chi phí lương và thuê nhà: ?? (nguyên tắc????)] 50 50 Lợi Lợi nhuận nhuận BÁO CÁO BÁO CÁO THU NHẬP THU NHẬP = = Doanh Doanh thu thu – – Chi Chi phí phí 1000 1000 750 750 100 100 100 100 Doanh Doanh thu thu Giá Giá vốn vốn hàng hàng bán bán Chi Chi phí phí lương lương Chi Chi phí phí thuê thuê nhà nhà 250 250 Dòng Dòng tiền tiền ròng ròng BÁO CÁO BÁO CÁO NGÂN LƯU NGÂN LƯU = = Dòng Dòng thu thu – – Dòng Dòng chi chi 1000 1000 750 750 0 0 0 0 Thu Thu tiền tiền bán bán hàng hàng Chi Chi tiền tiền mua mua hàng hàng Chi Chi trả trả lương lương Chi Chi trả trả tiền tiền nhà nhà 3 Và còn nữa … Báo Báo cáo cáo thu thu nhập nhập không không nhìn nhìn thấy thấy sự sự thay thay đổi đổi trong trong tài tài sản sản cố cố đònh đònh ( ( hoạt hoạt động động đầu đầu tư tư ) ) Báo Báo cáo cáo thu thu nhập nhập không không nhìn nhìn thấy thấy sự sự huy huy động động vốn vốn ( ( hoạt hoạt động động tài tài chính chính ) ) Và còn nữa … Báo Báo cáo cáo thu thu nhập nhập không không nhìn nhìn thấy thấy sự sự thay thay đổi đổi trong trong tài tài sản sản cố cố đònh đònh (nếu có, chỉ là một chút tăng lên trong khấu hao) Báo Báo cáo cáo thu thu nhập nhập không không nhìn nhìn thấy thấy sự sự huy huy động động vốn vốn (nếu có, chỉ là một chút tăng lên trong chi phí lãi vay) 4 Và còn nữa … Trở Trở lại lại ví ví dụ dụ 2, 2, có có lợi lợi nhuận nhuận nhưng nhưng không không có có tiền tiền . . Tiền Tiền đang đang ở ở đâu đâu ? ? (chất lượng của lợi nhuận) Không Không có có tiền tiền thì thì chắc chắc chắc chắc phải phải huy huy động động vốn vốn , , nhưng nhưng phát phát hành hành cổ cổ phiếu phiếu hay hay là là đi đi vay vay ? ? ( ( quan quan hệ hệ giữa giữa các các dòng dòng ngân ngân lưu lưu ) ) Và còn nữa … Ngân Ngân lưu lưu ròng ròng từ từ hoạt hoạt động động kinh kinh doanh doanh bò bò âm âm (<0) (<0) có có phải phải là là xấu xấu ? ? (đặc điểm sản phẩm và sự trưởng thành) Ngược Ngược lại lại , , ngân ngân lưu lưu ròng ròng từ từ hoạt hoạt động động kinh kinh doanh doanh dương dương lớn lớn (>>0)? (>>0)? ( ( đặc đặc điểm điểm sản sản phẩm phẩm và và sự sự trưởng trưởng thành thành ) ) . 1 Kế Kế toán toán theo theo thực thực tế tế phát phát sinh sinh dẫn dẫn đến đến sự sự cần cần thiết thiết của của báo báo cáo cáo ngân ngân lưu lưu ?. phí phí thuê thuê nhà nhà 50 50 Dòng Dòng tiền tiền ròng ròng BÁO CÁO BÁO CÁO NGÂN LƯU NGÂN LƯU = = Dòng Dòng thu thu – – Dòng Dòng chi chi 1000 1000 750