Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH BÌNH TÂY 1.1THÀNH LẬP 1.1.1 Tên Công Ty: - Tên tiếng Việt : CÔNG TY TNHH BÌNH TÂY - Tên tiếng Anh : BITAFAMCO - Công ty có : + Trụ sở chính : 403 Trần Văn Kiểu, Phường 07, Quận 06, TP.HCM Điện thoại : (08)39670742 – (08)39671391. Fax : (08)39671161. E – mail : bitafamco@hcm.vnn.vn – bitafamco@hcm.fpt.vn + Các chi nhánh: 1) Chi nhánh Sa Đéc: 100/3A Trần Hưng Đạo, Sa Đéc, Đồng Tháp 2) Chi nhánh Trung Nhứt: Xã Trung Nhứt, huyện Thốt Nốt, TP Cần Thơ 3) Chi nhánh Phú Lộc: Xã Trung Nhứt, huyện Thốt Nốt, TP Cần Thơ 4) Chi nhánh Thới An: Xã Thới Thuận, huyện Thốt Nốt, TP Cần Thơ 5) Chi nhánh Mỹ Thới: Mỹ Thới, TP Long Xuyên, tỉnh An Giang 6) Chi nhánh Lâm Đồng: 230 Phan Đình Phùng, TP Đà Lạt, tỉnh Lâm Đồng 7) Chi nhánh Bà Rịa - Vũng Tàu: Thị xã Bà Rịa, tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu 8) Chi nhánh Thủy Sản: P.Mỹ Hạnh, Tp Long Xuyên, tỉnh An Giang 1.1.2 Vốn điều lệ - Tính đến ngày 31/12/2009: 51.371.301.360 VND 1.1.3 Quyết định thành lập - Căn cứ theo quyết định số 201/NN – TCCB/QĐ ngày 26/02/1996 của Bộ Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn về việc thành lập công ty Kinh Doanh Chế Biến Bình Tây - Căn cứ theo quyết định số 068/QĐ/HĐQT ngày 09/12/1998 của Hội Đồng Quản Trị Công ty Lương Thực Miền Nam về việc đổi tên Công ty Kinh Doanh Chế Biến Bình Tây thành Công ty Lương Thực và Vật Tư Nông Nghiệp Bình Tây - Căn cứ theo quyết định số 01/2005/QĐ – TTG ngày 05/01/2005 của Thủ Tướng Chính Phủ chuyển Công ty Lương thực Vật tư Nông Nghiệp Bình Tây thành Công ty TNHH Bình Tây 1.1.4 Ngành nghề kinh doanh : - Mua bán lương thực – thực phẩm, chế biến lương thực – thực phẩm (trừ chế biến thực phẩm tươi sống), nông sản, vật tư nông nghiệp - Mua bán bao bì ( trừ in, tráng bao bì kim loại, tái chế phế thải tại trụ sở) - cho thuê kho đại lý, cho thuê phòng trọ - Môi giới bất động sản - Mua bán gỗ, sản phẩm gỗ - Chế biến thức ăn và nuôi trồng thủy sản Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 1.2.1 Cơ cấu chung: - Công ty thuộc sự quản lý của tổng công ty Lương Thực Miền Nam. Hệ thống tổ chức độc lập và được điều hành bởi giám đốc công ty. - Tổ chức bộ máy công ty được thể hiện qua sơ đồ sau: SƠ ĐỒ 1.1: TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY Nguồn: Theo sơ đồ ban quản lí nhân sự Chức năng và nhiệm vụ các phòng ban: + Giám đốc: phân công, phân cấp, ủy quyền cho các phó giám đốc và trưởng các đơn vị trực thuộc của công ty, giải quyết một số vấn đề thuộc thẩm quyền của giám đốc. Chỉ đạo công tác thanh tra, kiểm tra nội bộ, hoạt động của các đơn vị trực thuộc. Tổ chức thực hiện các kế hoạch sản xuất kinh doanh và dự án đầu tư theo định hướng chiến lược đã được quyết định + Các phó giám đốc: kiểm tra đôn đốc giám sát trưởng các đơn vị trực thuộc công ty trong việc thực hiện chức năng nhiệm vụ và kế hoạch công tác cảu từng đơn vị. Quan hệ giao dịch với cơ quan nhà nước, các tổ chức kinh tế, các cá nhân và thể nhân trong và ngoài nước. + Các phòng ban: Phòng tổ chức – hành chính: lập kế hoạch về bộ máy nhu cầu lao động tiền lương, quản lý hành chánh và theo dõi thực hiện. Phản ánh kịp thời việc chi tiêu quỹ tiền lương, chế độ trả lương, thưởng và những biến động về bộ máy nhân sự. Tổ chức công tác lưu trữ văn thư, quản lý dấu mộc, hồ sơ và cung cấp văn phòng phẩm cho công ty. Theo dõi công tác thi đua phân phối cho nhu cầu công tác GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC DDDDDĐDDSDSD8 L6CĐL6CĐỐC P. KINH DOANH P. TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN P. ĐẦU TƯ - KỸ THUẬT P. TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH CN THỦY SẢN BÌNH TÂY CHI NHÁNH MỸ THỚI CHI NHÁNH BÀ RỊA - VŨNG TÀU CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG CHI NHÁNH THỚI AN CHI NHÁNH PHÚ LỘC CHI NHÁNH SA ĐÉC CHI NHÁNH TRUNG NHỨT Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây Phòng tài chính kế toán: lập kế hoạch về nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh, xây dựng các chỉ tiêu doanh thu, chi phí, lợi nhuận, các khoản nộp ngân sách và theo dõi thực hiện. Hạch toán kế toán theo pháp lệnh của nhà nước, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ. Kiểm tra, kiểm soát chấp hành các chế độ bảo vệ vật tư, tiền vốn thanh toán Phòng kinh doanh: lập kế hoạch kinh doanh lương thực, phân bón. Lập hồ sơ chứng từ, thủ tục cho việc giao nhận hàng hóa xuất nhập khẩu. Xây dựng chế độ báo cáo thống kê, cập nhập sổ sách theo dõi tiến độ sản xuất phục vụ cho công tác phân tích hoạt động kinh doanh của công ty Phòng kỹ thuật – đầu tư: Lập phương án xây dựng và đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật, đầu tư máy móc thiết bị kho hàng. Các chi nhánh thu mua và tái chế gạo xuất khẩu: thực hiện kế hoạch thu mua, chế biến lương thực theo chỉ đạo của công ty. Quản lý tốt tài sản, máy móc thiết bị công ty giao, không sử dụng sai mục đích, không để vốn bị chiếm dụng. Chủ động kế hoạch thu mua, tái chế, phát huy hết công suất máy móc. Tổ chức mạng lưới thu mua qua trung gian 1.2.2 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán Tổ chức bộ máy kế toán của công ty áp dụng theo mô hình “tổ chức kế toán tập chung”. Đó là mô hình có đặc điểm toàn bộ công việc xử lý thông tin trong toàn công ty được thực hiện tập trung ở phòng tài chính kế toán, còn ở các bộ phận và đơn vị trực thuộc chỉ thực hiện việc thu thập, phân loại và chuyển chứng từ cùng các báo cáo nghiệp vụ về phòng tài chính kế toán để xử lý và tổng hợp thông tin. SƠ ĐỒ 1.2: CƠ CẤU PHÒNG KẾ TOÁN Nguồn: Theo sơ đồ tổ chức công tác kế toán tại công ty KẾ TOÁN TRƯỞNG KT NGÂN HÀNG KT TIỀN MẶT THỦ QUỸ KT KHO HÀNG KT TIỀN LƯƠNG KT VẬT TƯ KT CÔNG NỢ KT BAO BÌ KT THUẾ KT TSCĐ KT GIÁ THÀNH KẾ TOÁN TỔNG HỢP Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây Chức năng – nhiệm vụ các phần hành kế toán • Kế toán trưởng - Có nhiệm vụ tổ chức – điều hành – kiểm soát toàn bộ hệ thống kế toán kế toán của công ty, bố trí nhân sự trong phòng kế toán, tham mưu cho giám đốc trong các hoạt động về tài chính công ty. - Tổ chức, phổ biến, hướng dẫn, thi hành kịp thời các chế độ kế toán của nhà nước cho các bộ phận trong công ty, đồng thời phối hợp với các phòng ban khác để lập kế hoạch tài chính. • Kế toán tổng hợp: - Tập hợp số liệu của các kế toán viên, kết chuyển doanh thu, phân bổ chi phí, xác định kết quả kinh doanh, lập báo cáo tài chính theo chế độ quy định. • Kế toán ngân hàng - Theo dõi tiền đồng và tiền ngoại tệ theo từng ngân hàng, quan hệ với ngân hàng về các khoản tín dụng, mua bàn ngoại tệ, theo dõi và thanh toán các khoản qua ngân hàng về các khoản tiền gửi, tiền vay. • Kế toán tiền mặt - Theo dõi tình hình hiện có về tiền mặt tại công ty, các khoản tiền rút ra từ ngân hàng về nhập quỹ tiến mặt để đối chiếu với kế toán ngân hàng - Kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ phát sinh trước kỳ chuyển lên cho kế toán trưởng duyệt, lập các chứng từ thu chi cho các nghiệp vụ phát sinh - Theo dõi, đôn đốc các bộ phận tạm ứng và thanh toán tạm ứng, các hợp đồng thanh toán bằng tiền mặt. Đối chiếu với thủ quỹ để đảm bảo tính chính xác của nghiệp vụ phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ. • Kế toán bao bì - Theo dõi và phản ánh doanh thu cho thuê bao bì • Kế toán giá thành - Cung cấp số liệu cho kế toán tổng hợp: ghi chép, phản ánh, tổng hợp chi phí sản xuất theo từng giai đoạn • Kế toán kho - Ghi chép, phản ánh đầy đủ, kịp thời về tình hình lưu chuyển hàng hóa nhập – xuất và giá trị giá vốn của hành hóa tiêu thụ, tiến hành xuất hóa đơn khi bán hàng. - Theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn thành phẩm, hàng hóa, báo cáo kịp thời hàng tồn kho • Kế toán thuế - Cập nhật theo dõi thuế GTGT đầu vào và đầu ra của toàn công ty, báo cáo quyết toán thuế hàng tháng - kiểm tra tất cả hóa đơn đầu vào và đầu ra • Thủ quỹ Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây - Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, chứng từ ngân hàng để tiến hành thu chi tiền mặt lấy ra hay nộp vào thông qua ngân hành - Có trách nhiệm quản lý tiền mặt tồn quỹ của công ty - Ghi chép vào sổ quỹ khi có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến thu chi tiền mặt kiểm tra, đối chiếu hàng ngày với kế toán tiền mặt và kế toán công nợ theo quy định • Kế toán tiền lương - Theo dõi các bảng chấm công, trích lương và các chế độ chính sách cho CB- CNV về BHXH, BHYT, KPCĐ 1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: - Chế độ kế toán công ty áp dụng là chế độ kế toán doanh nghiệp Quyết định 15/2006/QĐ-BTC, ngày 20/3/2006 của Bộ Tài Chính - Hình thức ghi sổ kế toán: hình thức kế toán công ty đang áp dụng là hình thức “ Nhật ký – sổ cái”. Hình thức này có những đặc trưng cơ bản sau: + Các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh được kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian và theo nội dung kinh tế trên cùng một quyển sổ kế toán tổng hợp duy nhất là sổ “Nhật ký – sổ cái” + Căn cứ để ghi vào sổ này các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ cùng loại Trình tự ghi sổ được thể hiện qua sơ đồ sau: SƠ ĐỒ 1.3: HÌNH THỨC GHI SỔ KẾ TOÁN Ghi chú: - Đối chiếu, kiểm tra - Ghi hằng ngày - ghi cuối tháng Nguồn: Hình thức kế toán tại công ty 1.3.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: căn cứ vào giá gốc hàng tồn kho - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá hàng tồn kho: phương pháp bình quân gia quyền cố định - Phương pháp khấu hao tài sản cố định: phương pháp đường thẳng 1.3.3 Phương pháp nộp thuế giá trị gia tăng: Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Nhật ký – sổ cái Báo cáo tài chính Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ • Phương pháp khấu hao tài sản cố định: phương pháp đường thẳng Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BÌNH TÂY 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT - Kế toán tiền mặt phản ánh các khoản thu, chi tạm ứng, trả trước, thế chấp, ký cược, ký quỹ - Mọi nghiệp vụ thu, chi bằng tiền mặt và việc bảo quản tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ của doanh nghiệp thực hiện 2.1.1 Chứng từ sử dụng: • Chứng từ gốc: - Hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng - Giấy đề nghị tạm ứng - Bảng thanh toán tiền lương, bảng kiểm kê quỹ - Biên lai thu tiền • Chứng từ dùng để ghi sổ: - Phiếu kế toán, phiếu thu, phiếu chi * Mẫu Phiếu thu, chi tại công ty TNHH Bình Tây (xem phụ lục 22, trang 31 phần phụ lục ) 2.1.2 Tài khoản sử dụng - Tài khoản sử dụng + TK cấp 1: 111 – Tiền mặt + TK cấp 2: 1111 – Tiền mặt VNĐ 2.1.3 Sổ kế toán sử dụng - Sổ chi tiết TK 1111 - Sổ quỹ tiền mặt (xem phụ lục 17, trang 26 phần phụ lục) *Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán tiền mặt (1) Phiếu thu số 748/12, ngày 1/12/2010 rút tiền gửi ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - CN6 số tiền 100.000.000 VND - Cuối tháng tập hợp các nghiệp vụ cùng loại lên PKT 18/4/10 và ghi sổ: Nợ TK 111 100.000.000 Có TK 1121 100.000.000 (2) Phiếu chi số 1699/12 ngày 30/12/10 - chi nộp TKTG NH Á CHÂU - CN Lâm đồng số tiền: 821.000.000 VND - Cuối tháng tập hợp lên PKT 19/4/10 và ghi sổ: Nợ TK 1121 821.800.000 Có TK 1111 821.800.000 * Mẫu sổ chi tiết TK 1111: Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh LCTG Số Ngày Nợ Có … PKT 18/4/10 31/12/10 Thu rút tiền gửi ngân hàng CN6-Vũ Mai Hương 1111 1.00.000.000 PKT 19/4/10 31/12/10 Chi nộp TKTG NH Á Châu 1121 821.800.000 Tổng cộng 12.685.169.065 12.674.752.564 2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt LƯU ĐỒ 2.1 : LƯU ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ TIỀN MẶT 3 Nghiệp vụ Lập chứng từ 2 Phiếu chi, Phiếu thu 1 Phiếu chi, Phiếu thu Kiểm tra, ghi sổ Sổ quỹ tiền mặt, sổ cái chi tiết TK 1111 N 3 N 1 3 2 1 Phiếu chi, Phiếu thu Duy ệt Kết thúc 2 3 2 1 Phiếu chi Phiếu thu 2 Kiểm tra, thu, chi tiền Sổ quỹ N 1 3 N Khách hàng Kiểm tra Có không Kế toán tiền mặt Ban giám đốc Thủ quỹ kế toán trưởng Số dư đầu kỳ Nợ: 127.943.999 Số dư cuối kỳ Nợ: 138.360.500 Công ty TNHH Bình Tây 406 Trần Văn Kiểu, Q6, Tp.HCM SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN MÃ TK: 1111 Qúy IV năm 2010 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Giám đốc Người lập Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây Nguồn: Thực tế công tác kế toán tại công ty 2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG - Tiền gửi ngân hàng là khoản tiền của Doanh nghiệp được gửi ở ngân hàng để thực hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt - Lãi từ các khoản tiền gửi ngân hàng được hạch toán vào thu nhập hoạt động tài chính của doanh nghiệp 2.2.1 Chứng từ sử dụng • Chứng từ gốc: - Séc chuyển khoản, séc bảo chi - Lệnh chuyển tiền - giấy báo có, giấy báo nợ • Chứng từ ghi sổ - Phiếu kế toán, UNT, UNC 2.2.2 Tài khoản sử dụng - TK cấp 1: 112 - Tiền gửi Ngân hàng - TK cấp 2: 112 - Tiền Việt Nam 1122 - Ngoại tệ 1281 - Tiền gửi có kỳ hạn - TK cấp 3: Dùng ghi vào sổ quỹ tiền gửi Ngân hàng 11210 - Ngân hàng Nông Nghiệp & Phát Triển Nông Thôn Quận 10 1121D - Ngân hàng Phát Triển Nhà Đồng Bằng Sông Cửu Long 1121J - Ngân hàng Đầu tư và phát triển Sài Gòn … 2.2.3 Sổ sách sử dụng - Sổ chi tiết TK 1121 - Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng (xem phụ lục 18, trang 27 phần phụ lục) Nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng (1) UNT số 355 ngày 15/12/2010 thu hoàn thuế GTGT tháng 07, tháng 08 năm 2010 cục thuế Tp.HCM số tiền 3.021.151.124 VND - Cuối tháng tập hợp lên PKT số 21/4/10 và ghi sổ: Nợ TK 1121 3.021.151.124 Có TK 1331C 3.021.151.124 (2) UNC số 21 ngày 10/12/2010 Chi tiền gửi ngân hàng T12/10 mua máy chiếu sony VPL-DX15 công ty TM-DV Đại Tiến số tiền 31.600.000 VND - Cuối tháng tập hợp lên PKT 22/4/10 và ghi sổ: Nợ TK 2114 31.600.000 Có TK 1121 31.600.000 Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây * Mẫu sổ chi tiết TK 1121: Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh LCTG Số ngày Nợ Có … PKT 21/4/10 31/12/10 Thu hoàn thuế GTGT T07+T08/10 cục thuế TP.HCM 1331C 3.021.151.124 PKT 22/4/10 31/12/10 Mua máy chiếu sony VPL-DX15 CTY TNHH Đại Tiến 2114 31.600.000 Tổng cộng 336.752.300.298 338.700.756.630 2.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng LƯU ĐỒ 2.2 : LƯU ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nguồn: Thực tế công tác kế toán tại công ty. Kế toán tiền gửi NH Ngân hàngBGĐ Nghiệp vụ Lập chứng từ UNT, UNC 1 UNT, UNC Kiểm tra, ghi sổ Sổ quỹ, sổ cái TK 1121 N 3 N 1 UNT, UNC Kiểm tra Kết thúc 2 2 1 UNT, UNC GBN, GBC 3 Duy ệt Kiểm tra, chuyển tiền, lập GBN,GBC Có không Công ty TNHH Bình Tây 406 Trần Văn Kiểu, Q6, Tp.HCM kế toán trưởng Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Giám đốc Người lập Số dư đầu kỳ Nợ: 3.832.256.176 Số dư cuối kỳ Nợ: 1.883.799.844 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN MÃ TK: 1121 Qúy IV năm 2010 [...]... tiết TK 141, sổ quỹ Ghi sổ Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây Nguồn: Thực tế công tác kế toán tại công ty - Khi tiến hành thanh toán tạm ứng, kế toán tạm ứng tiến hành lập giấy thanh toán tạm ứng chuyển cho kế toán trưởng soát xét và giám đốc duyệt Phiếu thu, phiếu chi và phiếu kế toán dùng làm chứng từ ghi sổ 2.8 KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO 2.8.1 KẾ TOÁN HÀNG HÓA, NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ 2.8.1.1 Chứng... Giấy báo có Bảng kê nghiệp vụ phát sinh Phiếu kế toán Kiểm tra ghi sổ N Nguồn: Thực tế công tác kế toán tại công ty 2.10 KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Sổ chi tiết TK 511 Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây 2.10.1 Chứng từ sử dụng - Chứng từ gốc: Phiếu tính lãi, Hóa đơn GTGT… - Chứng từ ghi sổ: Phiếu kế toán * Mẫu Giấy báo lãi tại công ty TNHH Bình Tây (Xem phụ lục 23, trang 32 phần phụ lục) 2.10.2... Số dư cuốilập 0 kế toán trưởng Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Giám đốc 2.10.4 Tóm tắt quy trình kế toán doanh thu hoạt động tài chính: Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây LƯU ĐỒ 2.13: QUY TRÌNH KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Phiếu tính lãi Giấy báo có … Bảng kê nghiệp vụ phát sinh Phiếu kế toán N Kiểm tra ghi sổ Sổ chi tiết TK 515 Nguồn: Thực tế công tác kế toán tại công ty 2.11 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG... cung cấp Lập đơn đặt hàng 1 Đơn đặt hàng Kế toán công nợ 2 Hóa đơn GTGT Đơn đặt hàng 1 N Lập hợp đồng Hóa đơn GTGT Bảng kê nghiệp vụ Sổ chi tiết TK 331 2 N Nguồn: Thực tế công tác kế toán tại công ty 2.6.2 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CÔNG NHÂN VIÊN Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây - Phải trả công nhân viên bao gồm - Lương, các khoản có tình chất lương phải trả cho cán bộ công nhân viên - Các khoản phụ cấp, thưởng... quy trình kế toán nợ phải thu N GTGT LƯU ĐỒ 2.5: LƯU ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ NỢ PHẢI THU N KHÁCH HÀNG Kiểm tra ghi sổ Sổ chi tiết TK 131 N Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây Nguồn: Thực tế công tác kế toán tại công ty 2.6 KẾ TOÁN NỢ PHẢI TRẢ 2.6.1 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN 2.6.1.1 Chứng từ sử dụng - Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, giấy báo có, giấy báo nợ, Biên bản đối chiếu công nợ -... 2010 Kế toán trưởng Giám đốc 2.8.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây LƯU ĐỒ 2.11: LƯU ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOAN DỞ DANG Phân Xưởng sản xuất Kế toán giá thành Kế toán tiền 1 1 Giấy đề nghị thanh toán Báo cáo sx lương thực Báo cáo sx lương thực Tổng hợp 1 Bảng tổng hợp quá trình sx Giấy đề nghị thanh toán. .. Có TK 1111 42.874.135 (2) UNT số 361 ngày 29/12/10 thu tiền phí giao nhận - CTy lương thực Tiền Giang số tiền là 14.560.291 VND Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây - Cuối tháng tập hợp lên PKT 21/4/10 và ghi sổ: Nợ TK 1121 14.560.291 Có TK 331 14.560.291 *Mẫu sổ chi tiết tài khoản 331 tại công ty TNHH Bình Tây Công ty TNHH Bình Tây 406 Trần Văn Kiểu, Q6, Tp.HCM LCTG Chứng từ Số ngày PKT 19/4/10 31/12/10... 34/4/10: Công ty TNHH Bình Tây 406 Trần Văn Kiểu, Q6, Tp.HCM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập - Tự Do - Hạnh phúc PHIẾU KẾ TOÁN QUÝ IV Năm 2010 SỐ: 34/4/10 2.4.4 Tóm tắt quy trình kế toán tài sản cố định Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây LƯU ĐỒ 2.4: LƯU ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Xưởng SX P .Kế hoạch vật tư Nhu cầu 1 Phiếu yêu cầu Lập phiếu yêu cầu Phiếu yêu cầu Kho Kế toán tổng... phân bổ tiếp Q3/10 = 33.301.035, phân bổ của Q4/10 = 29.229.691 … Trích PKT 43/4/10: Công ty TNHH Bình Tây 406 Trần Văn Kiểu, Q6, Tp.HCM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập - Tự Do - Hạnh phúc PHIẾU KẾ TOÁN QUÝ IV Năm 2010 SỐ: 43/4/10 Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây *Mẫu sổ chi tiết TK 242B Công ty TNHH Bình Tây Chứng từ 406 Trần Văn Kiểu, Q6, Tp.HCM LCTG Số ngày … PKT 43/4/10 31/12/10 PKT 43/4/10... kho, Phiếu nhập kho… … Bảng kê nghiệp vụ phát sinh Phiếu kế toán N Kiểm tra ghi sổ Sổ chi tiết TK 632 Nguồn: Thực tế công tác kế toán tại công ty 2.12 KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH 2.12.1 Chứng từ sử dụng: - Chứng từ gốc: Phiếu tính lãi vay phải trả, hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT… - Chứng từ ghi sổ: Phiếu kế toán * Mẫu Giấy báo nợ tại công ty TNHH Bình Tây (Xem phụ lục 23, trang 32 phần phụ lục) 2.12.2 Tài . sản cố định: phương pháp đường thẳng Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BÌNH TÂY 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT - Kế toán tiền mặt phản ánh các khoản thu,. Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH BÌNH TÂY 1.1THÀNH LẬP 1.1.1 Tên Công Ty: - Tên tiếng Việt : CÔNG TY TNHH BÌNH TÂY - Tên tiếng. lập Có: 52.222.000 Có: 113.594.110 Kế toán tại công ty TNHH Bình Tây Nguồn: Thực tế công tác kế toán tại công ty 2.6 KẾ TOÁN NỢ PHẢI TRẢ 2.6.1 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN 2.6.1.1 Chứng từ