BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP LỜI NÓI ĐẦU Học đôi với hành, lý luận phải gắn liền với thực tế nhận thức điều đó, sau kết thúc chương trình học khố học, nhà trường tổ chức cho chóng em thực tập, nhằm thơng qua đợt thực tập giúp sinh viên, học sinh vận dụng kiến thức học vào thực tế công tác chuyên môn, nghiệp vụ rèn luyện đạo đức, tác phong người cán kế toán Lao động ba yếu tố trình sản xuất yếu tố định nhất, nguồn gốc cải vật chất Cịn chi phí lao động yếu tố chi phí cấu thành nên giá trị sản phẩm Công ty sản xuất ra, Công ty sử dụng lao động hợp lý q trình sản xuất kinh doanh khơng tiết kiệm chi phí lao động sống mà cịn góp phần hạ thấp sản phẩm, tăng lợi nhuận tạo điều kiện để cải thiện, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho cán bộ, công nhân viên Cơng ty ĐĨ q trình sản xuất kinh doanh Cơng ty diễn liên tục phải tái sản xuất sức lao động, nói cách khác phải trả thù lao cho người lao động thời gian họ tham gia sản xuất, kinh doanh kinh tế thị trường nay, thù lao thể hình thức tiền lương Qua thời gian thực tập em nhận thức vai trò, nhận thức Công ty làm rõ vấn đề này, em xin báo cáo tổng quát Công ty NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CHUYÊN ĐỀ BÁO CÁO TỔNG HỢP GỒM PHẦN PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH Ở CÔNG TY PHẦN II: HÌNH THỨC KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TRONG CƠNG TY PHẦN III: ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY PHẦN IV: NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY PHẦN I NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH Ở CÔNG TY * ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH Ở CƠNG TY: Q trình thành lập phát triển Công ty - Tên doanh nghiệp Công ty TNHH Vĩnh Quang - Địa : 143 Lê Hồng Phong - P Ba Đình - TP Thanh Hoá - Giám đốc : Lê Quang Hữu - Điện thoại : 037.854346 - Email Công ty Vĩnh Quang @ yahoo com : MST: 2800721491 Công ty TNHH Vĩnh quang Công ty thành lập ngày 03 tháng 12 năm 2002, đăng ký kinh doanh sè 2602000381 sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hoá - Ngành nghề kinh doanh chính: + Vận tải, du lịch thương mại + Sản xuất lắp ráp mặt hàng khí + Kinh doanh nhà nghỉ, khách sạn, dịch vụ bến bãi Công ty TNHH Vĩnh Quang tiền thân doanh nghiệp vận tải, hành khách tư nhân Thanh Hoá hoạt động từ năm 1990 trải qua bao thăng trầm ngành vận tải Công ty đứng vững kinh tế thị trường đà phát triển số lượng chất lượng phục vụ Với đội ngũ cán quản lý giầu kinh nghiệm, đội ngũ công nhân tơi luyện thực tế, u nghề nhiệt tình với công việc Công ty TNHH Vĩnh Quang tin vận hành tuyến đảm bảo chất lượng, dịch vụ tốt đáp ứng nhu cầu lại ngày tăng cao nhân dân tỉnh ta Lĩnh vực kinh doanh quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm: Đón tiếp phục vụ đồn khách thăm quan Thanh Hoá Cụ thể bố trí nơi ăn chốn ở, hướng dẫn du lịch cho đồn khách nói đồng thời bảo vệ thật tốt người tài sản đoàn khách - Tận dụng sở vật chất kỹ thuật để phục vụ kinh doanh du lịch - Công ty TNHH Vĩnh Quang chuyên dao dịch mặt hàng đại lý lớn tỉnh, để dải cho cửa hàng tỉnh * Kinh doanh đóng nghỊ để đăng ký: NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP - Thực quy định nhà nước quản lý tài sản, tiền vốn kinh doanh, đầu tư xây dựng - Có nghĩa vụ nộp thuế khoản khác nhà ngân sách nhà nước - Đảm bảo quyền lợi cho người lao động việc thực quy định luật lao động Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh công ty: a Tổ chức hệ thống quản lý: Công ty TNHH Vĩnh Quang doanh nghiệp với sở vật chất ký thuật để phục vụ kinh doanh du lịch nhằm đưa du lịch nước ta lên theo kịp khu vực giới Căn vào đặc điểm sản xuất kinh doanh, vào u cầu quản lý theo mơ hình sau: MƠ HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY TNHH VĨNH QUANG Giám đốc Phó giám đốc Phòng bảo vệ Đoàn xe vận chuyển hành khách Phó giám đốc Phòng quản lý dự án Phòng kế toán Trung tâm kinh doanh vận tải dịch vụ hàng hoá NGUYN TH PHNG - LP 41A Phòng tổ chức hành Trung tâm kinh doanh, dịch vụ tổng hợp Phòng kế hoạch đầu tư BÃi xe gara BO CO THC TẬP TỔNG HỢP b Chức năng, nhiệm vụ phận: * Ban giám đốc: gồm có giám đốc phó giám đốc - Giám đốc: người đứng đầu công ty TNHH Vĩnh Quang, trực tiếp lãnh đạo điều hành hoạt động công ty tham mưu phó giám đốc phòng ban, đồng thời chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Vĩnh Quang - Phó giám đốc: phụ trách phịng, bãi xe gara, trung tâm kinh doanh, dịch vụ tổng hợp - Phó giám đốc: phụ trách phịng bảo vệ, đoàn xe vận chuyển hành khách, trung tâm kinh doanh vận tải dịch vụ hàng hoá * Khối quản lý: - Phịng bảo vệ: gồm có nhân viên có tổ trưởng, có nhiệm vụ bảo vệ an ninh cho công ty cho du khách - Phịng quản lý dự án: có trách nhiệm cơng trình Cơng ty, với dự án đổi mà xã hội phát triển - phòng kế tốn: có chức tổng qt chung cơng tác kế toán, chịu trách nhiệm số liệu kế tốn trước Cơng ty, cung cấp thơng tin cách xác, kịp thời tình hình tài Cơng ty - Phịng tổ chức hành chính: giúp giám đốc công tác tổ chức lao động cơng tác hành chính, có nhiệm vụ phụ trách vấn đề có liên quan đến đời sống cán cơng nhân viên Cơng ty - Phịng kế hoạch đầu tư: giúp giám đốc việc lập kế hoạch đầu tư lao động, sản xuất * Khối trực tiếp sản xuất: - Trực tiếp phục vụ cho khách hàng để đảm bảo cho khách hàng vừa ý, với phương châm “vui lòng khách hàng đến, vừa lịng khách hàng đi” - Đồn xe vận chuyển hành khách: Cơng ty có 20 xe khách, chuyên chở hành khách du lịch tỉnh lân cận NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP - Trung tâm kinh doanh vận tải dịch vụ hàng hố: Cơng ty kinh doanh ngành vận tải chuyên trở, trả hàng hoá cho cửa hàng đại lý kinh doanh - Trung tâm kinh doanh dịch vụ tổng hợp nơi mua bán, vận chuyển hàng hoá cho sở cửa hàng tỉnh lân cận - Bãi xe gara: cơng ty cịn có bãi đỗ xe cịn có xưởng sửa xe gara, có chức giữ uy tín, đảm bảo chất lượng cho xe Kết kinh doanh công ty số năm gần đây: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2004; 2005; 2006 - Tổng doanh Tình hình hoạt động sản xuất KD doanh nghiệp 2004 2005 2006 2.785.000.000 3.561.800.000 4.000.000.000 thu - Lợi nhuận - Quỹ lương 979.000.000 1.957.000.000 1.230.000.000 2.348.000.000 1.700.000.000 3.159.000.000 483.000 667.000 720.000 372.000.000 435.293.000 500.000.000 Chỉ tiêu thực - Thu nhập bình quân người/tháng - Tổng khoản nộp NS * Nhận xét: Qua bảng hoạt động kinh doanh công ty ta thấy tổng daonh thu, lợi nhuận, quỹ lương thực hiện, thu nhập bình quân/ người, tháng, tổnh khoản nộp nhân sách công ty năm sau cao năm trước Lợi nhuận công ty năm 2006 tăng 1.200.000.000 đồng so với năm 2004 người lao động có ý thức tiết kiệm chi phí để tăng lợi nhuận Nh làm cho tổng doanh thu cơng ty cao Điều có nghĩa hiệu sản xuất kinh doanh NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Công ty ngày nâng cao, dẫn đến thu nhập bình quân/ người/ tháng khoản nộp ngân sách nhà nước tăng cao PHẦN II HÌNH THỨC KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TRONG CƠNG TY Hình thức kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ, hàn ngày vào chứng từ gốc ghi vào kê chi tiết đồng thời ghi vào sổ chi tiết, chứng từ gốc liên quan đến việc thu - chi tiền mặt ghi vào sổ công nợ sổ quỹ, bảng ghi chi tiết đến chứng từ ghi sổ chuyển qua kế toán tổng hợp lên sổ Cuối tháng vào sổ để lên bảng cân đối phát sinh tài khoản Căn vào bảng cân đối phát sinh tài khoản bảng tổng hợp số liệu chi tiết để lập báo cáo tài Đây hình thức mà Cơng ty TNHH Vĩnh Quang lựa trọn áp dụng nhiều năm qua Hình thức chứng từ ghi sổ gồm loại sau: - Chứng từ gốc nh: giấy tạm ứng, phiếu xuất nhập kho, giấy đề nghị toán - Bảng kê chi tiết - Số (thẻ) kế toán chi tiết: để theo dõi chi tiết đối tượng hạch toán - Sổ quỹ - Chứng từ ghi sổ - Sổ cái: sổ kế toán ghi hệ thống theo tài khoản kế toán, tài khoản mở trang dùng cho năm số ghi theo số phát sinh bên nợ đối ứng với tài khoản có liên quan - Bảng cân đối phát sinh tài khoản - Bảng tổng hợp số liệu chi tiết NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP - Báo cáo tài Với hình thức chứng từ ghi sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải vào chứng từ ghi gốc để ghi vào chứng từ ghi sổ trước ghi vào sổ sổ chi tiết khác SƠ ĐỒ HÌNH THỨC KẾ TỐN “CHỨNG TỪ GHI SỔ” Chøng từ gốc Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp số liệu chi tiết Bảng cân đối phát sinh tài khoản Báo cáo tài NGUYN TH PHNG - LP 41A BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Chú thích: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu định kỳ cuối tháng * Quy trình luân chuyển chứng từ: Từ chứng từ gốc HĐGTGT, phiếu nhập kho, xuất kho hàng ngày ký vào sổ chi tiết cho loại vật liệu, từ sổ chi tiết cuối tháng kế toán làm để vào bảng tổng hợp chi tiết theo dõi tổng hợp cho loại sổ cuối tháng làm để vào báo cáo tài Từ chứng từ gốc hàng ngày theo định kỳ kế toán làm để vào chứng từ ghi sổ theo dõi cho nghiệp vụ kinh tế phát phát sinh tháng Từ chứng từ ghi sổ hàng ngày định kỳ kinh tế vào sổ tài khoản theo dõi phù hợp cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh Từ sổ cuối tháng kinh tế vào bảng cân đối số phát sinh nhằm cân đối số dư, số phát sinh bên nợ bên có tài khoản Từ bảng cân đối số phát sinh cuối tháng kinh tế làm để lên báo cáo tài chính, báo cáo tình hình nghĩa vụ cơng ty với nhà nước Từ chứng từ gốc hàng ngày thủ quỹ làm để vào sổ quỹ theo dõi số tiền mặt quỹ công ty cuối ngày theo định kỳ thủ quỹ đối chiếu sổ quỹ với sổ tài khoản phù hợp Tổ chức máy kế toán: Việc lựa chọn hình thức kế tốn nội dung quan trọng để tổ chức cơng tác kế tốn phù hợp với quy mô hoạt động Công ty Bộ phận kế tốn Cơng ty tổ chức theo hình thức kế tốn tập trung Phịng kế tốn thực từ khâu thu thập xử lý chứng từ, ghi sổ, lập báo cáo kế tốn, phân tích kiểm tra kinh tế NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Tuy nhiên trường hợp phận có liên quan đến tài Cơng ty bố trí nhân viên kế tốn làm nhiệm vụ thu thập chứng từ tập trung lên phịng kế tốn Phịng kế tốn cơng ty TNHH Vĩnh Quang gồm có thành viên: - Kế tốn trưởng: người điều hành chung cơng việc phòng, chịu trách nhiệm trước Giám đốc cấp hoạt động kinh tế - Kế toán tổng hợp: thực tập hợp chi phí sản xuất đơn vị qua kế tốn viên đẻ tính giá thành sản phẩm, kiểm kê tài sản cố định, nguyên vật liệu Cuối tháng đưa số liệu vào chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký, sổ chi phí sản xuất kinh doanh - Kế tốn tốn: có nhiệm vụ theo dõi khoản tiền mặt, tiền gửi nhân hàng, tiền lương, BHXH Cụ thể kế toán toán cập nhật chứng từ hàng ngày, thể kế toán toán cập nhật chứng từ hàng ngày, khoản thu chi đơn vị dựa vào chứng từ ghi sổ, bảng tổng hợp số liệu, đối chiếu phát kịp thời sai xót, nhầm lẫn để có biện pháp xử lý Đồng thời cuối tháng ký xác nhận bảng chấm công đối chiếu ngày công làm tính tốn lương cho cơng nhân - Kế tốn NVL, CCDC: có nhiệm vụ phản ánh xác tình hình có NVL cơng cụ dụng cụ quản lý từ nhập đến lúc xuất dùng hoạt động sản xuất kinh doanh Đồng thời tính phân bổ xác giá trị NVL cơng cụ dụng cụ vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ Cuối tháng, kế tốn NVL cơng cụ dụng cụ phải lập nộp lên kế toán tổng hợp ký hoá đơn giá trị gia tăng, phiếu xuất nhập NVL công cụ dụng cụ, phiếu báo hỏng NVL công cụ dụng cụ biên kiểm kê công cụ dụng cụ - Kế tốn tiền lương: ngườiKÕ to¸n tr­ëng theo dõi chi trả tiền lương chịu trách nhiệm cho cơng nhân viên Cơng ty - Kế tốn TSCĐ: theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ kỳ, tình khÊu hao TSCĐ cơng ty qua sổ TSCĐ tỉng hợp Kế toán T CHC B MY K TON NGUYN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 10 KÕ to¸n to¸n Kế toán NVL CCDC Kế toán tiền lương Kế toán TSC§ BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty: Để phù hợp với hệ thống kế toán nước phát triển, thuận lợi cho việc sử dụng máy tính Cơng ty áp dụng hệ thống kế toán ban hành theo định số 15/2/2006 BTC chế độ kế toán ngày 20/03/2006 trưởng tài Tình hình sử dụng máy tính kế tốn cơng ty: Trong năm gần đây, chế thị trường đổi mới, ngày phát triển Bên cạnh cơng ty trang bị máy tính vào làm cơng tác kế tốn, cơng ty áp dụng phầm mềm kế tốn vào sử dụng với hệ thống sổ sách phù hợp với tình hình hạch tốn Cơng ty, giảm bớt khối lượng ghi chép, hàng ngày việc hạch toán trở nên nhanh chóng xác PHẦN III ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY Kế tốn tiền lương: SƠ LUN CHUYN CHNG T Bảng chấm công NGUYN TH PHƯƠNG - LỚP 41A 11 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HP Bảng toán tiền lơng Chứng từ ghi sổ Sỉ c¸i TK 334 * Quy trình ln chuyển chứng từ: Hàng ngày vào số ngày làm việc thực tế công nhân, người phụ trách chấm công, chấm công cho công nhân, đến cuối tháng người phụ trách nộp bảng chấm cơng cho kế tốn tiền lương, để kế tốn tiền lương, tính lương cho cơng tycho cơng nhân lên bảng tốn lương, từ bảng toán lương, kế toán chuyển cho kế toán tổng hợp để vào chứng từ ghi sổ sổ tài khoản 334 - VD: Ngày 30/4 Công ty TNHH Vĩnh Quang tốn lương cho cơng nhân NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 12 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GHI SỔ Sè: 01 Ngày 30 tháng 04 năm 2007 Trích yếu Trả lương cho cơng nhân Số hiệu tài khoản Nợ Có 111 334 Cộng NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 13 Số tiền 5.220.000 5.220.000 Ghi chó BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị: CÔNG TY TNHH VĨNH QUANG Địa chỉ: 143 LÊ HỒNG PHONG - P BA ĐÌNH - TP THANH HỐ SỔ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Năm: Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên Số hiệu: Ngày Chứng từ ghi sổ tháng ghi Số hiệu Ngày tháng 30/4 21 30/04 Số hiệu TKĐƯ Diễn giải Số dư đầu tháng Số phát sinh Trả lương cho cơng Số tiền Nợ Có xxx 111 5.200.000 nhân Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng 5.200.000 xxx Ngày tháng năm NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 14 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Kế toán tốn: * SƠ ĐỒ LN CHUYỂN CHỨNG TỪ Sỉ chi tiÕt to¸n víi ng­êi mua Sỉ chi tiÕt toán với người bán Hoá đơn GTGT Phiếu thu Bảng tổng hợp chi tiết toán với người mua Chứng từ ghi sổ Sổ Phiếu chi Bảng tổng hợp chi tiÕt to¸n víi ng­êi b¸n Chú thích: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu định kỳ cuối tháng NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 15 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP * Quy trình luân chuyển chứng từ: Hàng ngày nghiệp vụ kinh tế (thanh toán) phát sinh kế toán vào chứng từ gốc: Từ hoá đơn mua hàng, chưa trả người bán, từ phiếu chi kế toán ghi vào sổ chi tiết toán với người bán phần chưa trả phần toán Cuối tháng từ sổ chi tiết toán với người bán lên bảng tổng hợp toán với người bán, làm đối chiếu sổ vào cuối tháng Từ hoá đơn bán hàng, khách hàng chưa trả Từ phiếu thu, kế toán ghi vào sổ chi tiết toán với người mua Cuối tháng từ sổ chi tiết toán với người mua lên bảng tổng hợp toán với người mua, làm đối chiếu sổ vào cuối tháng Đồng thời từ hoá đơn, phiếu thu, phiếu chi hàng ngày vào chứng từ ghi sổ, cuối tháng từ chứng từ ghi sổ vào sổ * VD: Ngày 23/4/2007 Công ty TNHH Vĩnh Quang mua hàng đại lý điện dân dụng Hồng Nghị, thành phố Thanh Hoá theo hoá đơn GTGT sè 43294, mặt hàng: đèn pha ô tô, Cơng ty Vĩnh Quang cịn nợ Cùng ngày Cơng ty TNHH Vĩnh Quang trả nợ cho đại lý điện dân dụng Hồng Nghị theo phiếu chi sè 10, trả nợ tiền hàng kỳ trước là: 16.000.000VNĐ NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 16 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị: CÔNG TY TNHH VĨNH QUANG Địa chỉ: 143 LÊ HỒNG PHONG - P BA ĐÌNH - TP THANH HỐ Mẫu sè: C21 - H (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 Bộ tài chính) PHIẾU CHI Ngày 23 tháng 04 năm 2007 Quyển sổ: 03 Sè: 10 Nợ TK: 131101 Có TK: 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Cường Địa : 5/68 Nguyễn Trãi - TP Thanh Hoá Lý chi : Chi tiền hàng kỳ trước Số tiền : 16.000.000VNĐ (viết chữ)Mười sáu triệu đồng Kèm theo : 01 chứng từ gốc PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN (Ký, ghi rõ họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) Mười sáu triệu đồng Ngày 23 tháng năm 2007 THỦ QUỸ (Ký, ghi rõ họ tên) NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 17 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP HOÁ ĐƠN Mẫu sè 01GTKT - 311 (GIÁ TRỊ GIA TĂNG) Liên 2: Giao khách hàng Ngày 23 tháng năm 2007 KM/2005B 43294 Đơn vị bán hàng : Đại lý điện dân dụng Hồng Nghi Địa : 5/68 Nguyễn Trãi - TP Thanh Hoá Số tài khoản : MST: 2800643275 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị : Công ty TNHH Vĩnh Quang Địa : 143 Lê Hồng Phong - P Ba Đình - TP Thanh Hố Số tài khoản : Mua chịu STT Tên hàng hoá DV A B Đèn pha ô tô ĐVT C Cái MST: 2800721491 Số lượng 200 Cộng tiền hàng : Thành tiền 3=2x1 9.000.000 9.000.000đ Thuế xuất GTGT: 10% tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán: Số tiền viết chữ Đơn giá 45.000 : 900.000đ 9.900.000đ (Chín triệu chín trăm nghìn đồng) NGƯỜI MUA HÀNG NGƯỜI BÁN HÀNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên) NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 18 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GHI SỔ Sè: Ngày 23 tháng 04 năm 2007 Số hiệu tài sản Nợ Có Trích yếu Mua đèn pha ơtơ đại lý điện dân dụng Hồng Nghi Trả nợ tiền hàng ký trước cho đại lý điện dân dụng Hồng Nghị Số tiền 153.133 331 9.900.000 331 111 Ghi chó 16.000.000 Cộng SỔ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Năm : 2007 Tên tài khoản: Phải trả khách hàng Số hiệu: 331 NT GS 30/4 CTGS SH NT 10 30/4 Số dư đầu tháng Số phát sinh Mua đèn pha ô tô đại lý điện dân dụng Hồng Nghị Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Nợ Có 30/4 Trả nợ tiền cho đại lý điện dân dụng Hồng Nghị 153 9.000.000 1331 30/4 43294 Diễn giải 900.000 111 16.000.00 Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Ngày tháng năm NGƯỜI LẬP (Ký, ghi rõ họ tên) NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 19 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Kế toán tiền mặt: SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN PhiÕu thu PhiÕu chi Chøng tõ Ghi sæ Sổ quỹ Tiền mặt Sổ Chú ý: Ghi hng ngày Ghi cuối tháng * Quy trình luân chuyển chứng từ: Hàng ngày nghiệp vụ kinh tế thu chi tiền mặt phát sinh Kế toán phân loại, kiểm tra, trình giám đốc duyệt, duyệt kế tốn tiến hành: Từ phiếu thu, phiếu chi kế toán vào sổ quỹ tiền mặt (đồng thời vào sổ liên quan), đồng thời từ phiếu thu, phiếu chi hàng ngày kế toán vào chứng từ ghi sổ Cuối tháng từ chứng từ ghi sổ vào sổ tài khoản liên quan (111) VD: 1) Ngày 24/4 Phiếu thu sè 10 Công ty TNHH Thăng Long: 526 Lê Hữu Lập - TP Thanh Hoá toán nợ theo hoá đơn GTGT sè 62345 tổng toán: 44.000.000đ 2) Ngày 24/4 Phiếu thu sè 11 Công ty TNHH Vinh Tuyết - Phan Đình Giót - TP Thanh H, tốn nợ theo hoá đơn GTGT sè: 35679, tổng toán: 55.000.000đ NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 20 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP 3) Ngày 24/4 Phiếu chi sè 20 Công ty TNHH Vĩnh Quang trả nợ cho Công ty TNHH Quyết thắng số tiền: 40.000.000đ Đơn vị: CÔNG TY TNHH VĨNH QUANG Địa chỉ: 143 LÊ HỒNG PHONG - P BA ĐÌNH - TP THANH HỐ Mẫu sè: C21 - H (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 Bộ tài chính) PHIẾU THU Ngày 24 tháng 04 năm 2007 Quyển sổ: 03 Sè: 10 Nợ TK: 131101 Có TK: 111 Họ tên người nhận tiền: Lê Vân An Địa : 321 Lê Hữu Lập - TP Thanh Hoá Lý chi : Thu nợ kỳ trước Số tiền : 55.000.000VNĐ (viết chữ) Năm mươi lăm triệu đồng Kèm theo : 01 chứng từ gốc PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN (Ký, ghi rõ họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) Năm mươi lăm triệu đồng Ngày 23 tháng năm 2007 THỦ QUỸ (Ký, ghi rõ họ tên) NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 21 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị: CÔNG TY TNHH VĨNH QUANG Địa chỉ: 143 LÊ HỒNG PHONG - P BA ĐÌNH - TP THANH HỐ Mẫu sè: C22 - H (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 Bộ tài chính) PHIẾU CHI Ngày 24 tháng 04 năm 2007 Quyển sổ: 04 Sè: 20 Nợ TK: 331102 Có TK: 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Sánh Địa : Công ty TNHH Quyết Thắng Lý chi : Trả nợ Số tiền : 40.000.000VNĐ (viết chữ) Bèn mươi triệu đồng Kèm theo : 01 chứng từ gốc THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN (Ký, ghi rõ họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): NGƯỜI LẬP (Ký, ghi rõ họ tên) Bốn mươi triệu đồng Ngày 23 tháng năm 2007 THỦ QUỸ (Ký, ghi rõ họ tên) NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 22 NGƯỜI NHẬN TIỀN (Ký, ghi rõ họ tên) BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GHI SỔ Sè: Ngày 24 tháng 04 năm 2007 SHTK Trích yếu Số tiền Ghi chó Nợ Cơng ty TNHH Thăng Long trả nợ kỳ trước Công ty TNHH Vinh Tuyết trả nợ kỳ trước Trả nợ kỳ trước cho cơng ty TNHH Quyết Thắng Có 111 131 44.000.000 111 131 55.000.000 331 111 40.000.000 Cộng SỔ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Năm 2007 Tên tài khoản: Các khoản phải thu Số liệu: 131 (1) NTGS Chứng từ SH NT 24/04 0123 24/4 24/04 0124 24/4 Diễn giải TKĐƯ Trang trước chuyển sang CT TNHH Thăng Long trả nợ kỳ trước CT TNHH Vinh Tuyết trả nợ kỳ trước Cộng NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 23 Số tiền Nợ Có 111 44.000.000 111 55.000.000 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP PHẦN IV NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VĨNH QUANG Qua thời gian tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty dựa kiến thức, vấn đề lý luận hạch toán kế toán trang bị trường Em xin nêu số nhận xét đánh giá sau: Ưu điểm: + Hệ thống công tác kế tốn Cơng ty tổ chức tương đối gọn nhẹ, phù hợp với yêu cầu công việc, với trình độ chun mơn người Đối ngũ nhân viên kế tốn đào tạo quy có trình độ chun mơn nghiệp vụ vững vàng + Việc ghi chép tổng hợp phản ánh kịp thời, trung thực đầy đủ, xác tình hình có Công ty + Việc trả lương cho người lao động có thay đổi kịp thời với chế độ kế tốn, với sách tiền lương cho người lao động + Công ty TNHH Vĩnh Quang chấp hành tốt chủ trương, sách, chế độ Nhà nước hệ thống chứng từ, hệ thống sổ sách mở theo quy định Bộ Tài Chính Những khó khăn tồn Công ty TNHH Vĩnh Quang: Bên cạnh ưu điểm trên, Cơng ty cịn có khó khăn tồn mà Công ty cần cố gắng để khắc phục Trong năm gần đây, cạnh tranh gay gắt Công ty ngày lớn với nhiều Công ty đời, nhiều hình thức kinh doanh khác ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh Công ty Đội ngũ cơng nhân cịn nhiều yếu phần trình độ lực cịn hạn chế địi hỏi Công ty phải trau dồi thêm kiến thức lực cho đội ngũ cơng nhân để theo kịp với chế thị trường Bên cạnh Cơng ty cịn đọng lại tồn tại: + Sổ kế toán: NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 24 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Sổ sách Công ty áp dụng theo hình thức chứng từ ghi sổ tương đối cồng kềnh phức tạp, kế toán phải sử dụng nhiều loại sổ, loại sổ có trùng lặp việc ghi chép, khơng phù hợp với cơng việc máy tính Các loại sổ Công ty không tuân thủ đầy đủ hệ thống sổ sách theo hình thức chứng từ ghi sổ tính trả lương cho cơng nhân + Đào tạo nhân lực: Về việc đào tạo cán bộ, nâng cao trình độ chun mơn kỹ thuật cơng tác quản lý cịn hạn chế Thị trường ln biến động cấu, sách kinh tế ln có thay đổi địi hỏi cán lãnh đạo phải nắm bắt, cập nhật thông tin, áp dụng cũ để tồn cấu + Quy chế thưởng, phạt Cơng ty cịn nhiều hạn chế Cơng ty chưa có khung thưởng, phạt cụ thể nên chưa khuyến khích người lao động làm việc tích cực hơn, thưởng, phạt đồng thời mức độ thưởng phạt nh tính khả thi cần rõ ràng Một số phương hướng nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty: a u cầu việc hoàn thiện: Trước hết muốn hoàn thiẹn cơng tác kế tốn Cơng ty cơng tác hạch tồn lao động Cơng ty phải tn thủ theo chế độ kế toán hành b Một số phương hướng hoàn thiện: Với tồn cơng tác kế tốn Cơng ty nêu trên, em xin đưa số ý kiến nhằm khắc phục theo hướng tích cực người lao động + Cơng tác kế tốn Cơng ty phức tạp nên kết hợp công tác kế tốn thủ cơng kế tốn máy Cơng ty nên chuyển sang hình thức nhật ký chung Như hàng tháng kế toán viên vào sổ nhật ký chung phần hành mà phụ trách trước nhập liệu vào máy họ xử lý chứng từ cách vào chứng từ gốc kiểm tra chứng từ, định khoản kế toán, phân loại chứng từ, bổ sung thông tin cần thiết để giúp máy tình tự NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 25 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP động chuyển tới số tương ứng theo chương trình cài đặt Cuối tháng tập hợp tất số liệu hoạt động kinh doanh tháng, kế toán tổng hợp bút tồn kết chuyển để có thơng tin kết kinh doanh tháng, quý, kỳ kế toán đồng thời đưa bảng biểu báo cáo tài Bên cạnh kế tốn viên phải lập thủ công bảng kê sổ chi tiết theo dõi Các sổ (thẻ) chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết in Cơng ty có u cầu, cịn lại tất số liệu kế toán lưu máy bên cạnh việc lưu chứng từ gốc + Công ty TNHH Vĩnh Quang cần trọng vào việc đào tạo nhân lực thông qua quỹ như: quỹ đầu tư phát triển, đặc biệt chuyên tu, đội ngũ cán quản lý để nâng cao trình độ chuyên môn kỹ thuật Việc đào tạo nâng cao tay nghề cho cán quản lý, cán kế tốn giúp cho Cơng ty tránh tổn thất to lớn việc định chiến lược hoạch định, sách đãi ngộ cho người lao động nhằm mở rộng khả quy mô sản xuất kinh doanh, tạo uy tín thị trường Việc cập nhập thông tin, thành tựu khoa học kỹ thuật, cơng nghệ, chế độ hành nói chung chế độ kế tốn nói riêng giúp cho Cơng ty định xác, kịp thời sản xuất kinh doanh đạt kết cao + Công ty cần có chế độ thưởng phạt rõ ràng, xây dựng khung thưởng, phạt nhằm khuyến khích người lao động chấp hành tốt nội quy phấn đấu cơng việc Hình thức thưởng cho người lao động tốt, nhiệt tình với cơng việc, có phát minh sáng chế hay, ngồi thưởng tiền cịn thưởng hình thức khác nghỉ du lịch Bên cạnh đó, trường hợp sai phạm quy chế muộn, sớm, nghỉ vô lý do, khơng theo quy định Cơng ty có hình thức kỷ luật, xử phạt thích đáng cắt giảm vào khoản lương thưởng họ Qua nghiên cứu lý thuyết tìm hiểu thực tế quan tâm giúp đỡ toàn thể cán công nhân Công ty, đặc biệt phịng kế tốn - tài hướng dẫn tận tình thầy cô trường em mạnh dạn đưa số ý kiến chung nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Là sinh viên vói vốn kiến thức Ýt ỏi, trình độ nhận thức NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 26 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP hạn chế, nên chuyên đề tổng hợp em cịn nhiều thiếu sót Em mong hướng dẫn, góp ý tận tình thầy để chun đề tổng hợp hồn thiện Em xin trân trọng cảm ơn thầy cô giáo tồn thể phịng kế tốn - tài Cơng ty TNHH Vĩnh Quang giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề tổng hợp Thanh Hoá, ngày 10 tháng năm 2007 SINH VIÊN Nguyễn Thị Phương NGUYỄN THỊ PHƯƠNG - LỚP 41A 27 ... THỰC TẬP TỔNG HỢP CHUYÊN ĐỀ BÁO CÁO TỔNG HỢP GỒM PHẦN PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH Ở CƠNG TY PHẦN II: HÌNH THỨC KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TRONG CƠNG TY PHẦN... luật lao động Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh công ty: a Tổ chức hệ thống quản lý: Công ty TNHH Vĩnh Quang doanh nghiệp với sở vật chất ký thuật để phục vụ kinh doanh du lịch nhằm đưa... hợp Tổ chức máy kế toán: Việc lựa chọn hình thức kế tốn nội dung quan trọng để tổ chức công tác kế tốn phù hợp với quy mơ hoạt động Cơng ty Bộ phận kế tốn Cơng ty tổ chức theo hình thức kế tốn