SVTT: VOế THUẻ VệễNG HAỉ GVHD: VOế HAỉ THANH PHẦN A GIỚI THIỆU CÔNG TY TNHH SX -– TM QUẾ BẰNG Trang 1 SVTT: VOế THUẻ VệễNG HAỉ GVHD: VOế HAỉ THANH A. GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SX- TM QUẾ BẰNG : I. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY: -Tên giao dịch : Cty TNHH SX – TM Quế Bằng -Trụ sở chính : 139 C6 – C7 Lý Thường Kiệt P.15 Q.11,TPHCM -Điện thoại : 08. 8660734 Fax: 08. 8660735 -Giấy phép thành lập Cty : 054597 cấp ngày 27/06/1997 -Mã số thuế : 03011225091 * Thành viên góp vốn : -Tăng Văn Đức : Chủ tịch Hội Dồng Thành viên kiêm Ban Giám Đốc -Hồng Lương Thành : Phó Giám Đốc Ngòai trụ sở giao dịch chính, Công ty còn có 3 phân xưởng sản xuất, mỗi phân xưởng – có chức năng sản xuất một sản phẩm riêng biệt. Phân xưởng I : Chuyên gia công đế gót. Phân xưởng III : Chuyên sản xuất giày. Sản phẩm chủ yếu của Công ty là gia công giày và sản xuất giày da cao cấp phục vụ cho xuất khẩu. Do vậy, công tác hạch toán tài sản vật tư theo từng phân xưởng đơn giản, chặt chẽ theo đúng qui định hiện hành của Nhà nứơc. Từ ngày thành lập đến nay, Cty luôn đổi mới và phát triển ổn định sản xuất kinh doanh. Mặc dù gặp nhiều khó khăn về vốn vơi những thay đổi của cơ chế kinh tế nhưng Công ty đã tổ chức sản xuất kinh doanh phù hợp với điều kiện sản xuất, kết hợp với việc ứng dụng khoa học kỹ thuật, cải tiến quản lý và tiếp thị, luôn hướng tới sự hoàn thiện về chất lượng, mở rộng quan hệ với các tổ chức trong và ngoài nước. Vì thế, qua hơn mười năm hoạt động, Công ty đã phát triển không ngừng, doanh thu năm sau cao hơn năm trướùc, qui mô sản xuất không ngừng được mở rộng gấp 3 lần so với thời gian đầu; đồng thời, thực hiện tốt nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước và đảm bảo tiền lương ổn định cho cán bộ công nhân viên. Hiện nay, thị trường xuất khẩu mặt hàng giày da của Công ty đã mở rộng ra nhiều nứơc trên thế giới như: Pháp, Ý, Hàn Quốc, Đài Loan, Hồng Kông, Tây Ban Nha, Anh…… Bên cạnh đó, thị trường trong nước cũng đã bắt đầu tiêu thụ sản phẩm của Công ty. Vừa qua, Công ty đã tham gia chương trình trưng bày và giới thiệu sản phẩm tại hội chợ triễn lãm TP.HCM, Hà Nội, Huế. Có được những thành quả nêu trên ngoài sự nổ lực phấn đấu không ngừng của tập thể công nhân lao động và ban lãnh đạo Công ty, còn có sự quan tâm, ủng hộ, giúp đỡ của Ủy ban nhân dân quận, thành phố. Công ty đã giải quyết việc làm cho hơn 2000 lao động – đó chính là việc làm mà Đảng và Nhà nứơc quan tâm. Đối với Công ty TNHH SX – TM Quế Bằng trên địa bàn TP.HCM, có thể nói Cty là một trong những Công ty lớn trong ngành sản xuất – xuất khẩu giày da hiện nay cả về qui mô sản xuất lẫn lao động, doanh thu, lợi nhuận, và mức đóng góp cho Nhà nứơc hàng năm. Trang 2 SVTT: VOế THUẻ VệễNG HAỉ GVHD: VOế HAỉ THANH II QUI MÔ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH : 1. Qui mô về vốn : Vốn điều lệ của Công ty là 700.000.000 đồng. Qua thời gian ngắn đi vào hoạt động sản xuất thì nhu cầu vốn cho việc sản xuất tăng. Để đáp ứng nhu cầu vốn phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh, Cty đã 2 lần tăng vốn; đến cuối năm 2004 Vốn điều lệ của Công ty đã tăng lên 20.000.000 đồng. 2. Tình hình nhân sự : Hiện nay, tổng số công nhân của Công ty là trên 2500 người, trong đó có 50 người ở bộ phận gián tiếp. Đa số công nhân của Công ty được đào tạo và có tay nghề cao; đội ngũ nhân viên quản lý có trình độ chuyên môn. III CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ, QUYEÀN HẠN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN: 1. Chức năng : Mục đích hoạt động của Công ty là thông qua hoạt động xuất nhập khẩu trực tiếp để đẩy mạnh sản xuất, đáp ứng yêu cầu cao về số lượng và chất lượng, đa dạng hóa các chủng loại các mặt hàng do Công ty sản xuất phù hợp với môi trường nước ngoài; tăng nguồn ngoại tệ góp phần phát triển kinh tế đất nước. - Sản xuất và gia công các mặt hàng giày da phục vụ cho xuất khẩu. - Thiết kế, cải tiến mẫu mã sản phẩm. 2. Trách nhiệm : - Xây dựng, tổ chức thực hiện sản xuất kinh doanh phải đảm bảo hoạt động có hiệu quả, bảo toàn và tăng vốn. - Làm tròn nghĩa vụ nộp Ngân sách Nhà nước. - Thực hiện cam kết trong hợp đồng buôn bán ngoại thương và các hợp đồng có liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu của xí nghiệp. - Thực hiện tốt chế độ quản lý tài sản, tài chính, lao động tiền lương… do Công ty quản lý làm tốt công tác lao động, đảm bảo công bằng Xã hội; đào tạo và bồi dưỡng để không ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ, tay nghề cho cán bộ công nhân viên trong Công ty, nhằm phù hợp nhịp độ phát triển của Xã hội. - Làm tốt công tác bảo hộ và an toàn lao động; thực hiện đầy đủ nội quy phòng cháy chữa cháy; đảm bảo trật tự Xã hội; bảo vệ môi trường; bảo vệ an ninh và làm tròn nghĩa vụ quốc phòng. 3. Quyền hạn : - Được đàm phán ký kết và thực hiện các hợp đồng xuất nhập khẩu với nước ngoài theo qui định của Nhà nước và Luật pháp quốc tế; đã ký kết và thực hiện các phương án hợp tác như bàn bạc, thỏa thuận về hình thức mẫu mã, màu sắc, kích cỡ, chất lượng và giá cả sản phẩm. - Được dự hội trợ triển lãm giới thiệu sản phẩm của Công ty trong và ngoài nước; cử cán bộ ra nước ngoài để đàm phán và ký kết hợp đồng, khảo sát thị trường, trao đổi nghiệp vụ kỹ thuật. 4. Phương hướng phát triển : Hiện nay, Công ty đang tập trung vào việc đào tạo cán bộ công nhân viên hiểu biết về các qui trình công nghệ mới. Bên cạnh đó, để đáp ứng nhu cầu về thời trang, thị hiếu người tiêu dùng trong và ngoài nước, Công ty bắt đầu xâm nhập, tìm kiếm thị trường để sản xuất túi xách, ví thời trang bằng nguyên liệu dangoại nhập cao cấp; mở rộng thêm dây chuyền sản xuất đủ kích cỡ, chủng loại phù hợp, đáp ứng sự lựa chọn của khách hàng. Những mặt thuận lợi và khó khăn hiện nay cảu Công ty : Trang 3 SVTT: VOế THUẻ VệễNG HAỉ GVHD: VOế HAỉ THANH * Thuận lợi : - Được sự ủng hộ của các cấp và các ngành kinh tế. - Cơ sở gẫn bến tàu, nhà ga nên việc vận chuyển thuận tiện. - Cán bộ Cơng ty hầu hết là những người có kinh nghiệm trong ngành sản xuất giày da. - Các chỉ tiêu hàng năm được cấp trên giao phù hợp với mức sản xuất. * Khó khăn : - Thiết bị của Cơng ty vẫn chưa đáp ứng kịp thời nhu cầu đổi mới hiện nay. - Thị trường giày da ln biến động do nguồn ngun vật liệu phải nhập từ nước ngồi về nên sản xuất phải phụ thuộc vào nhiều yếu tố khách quan như : giá cả ngun vật liệu, các thủ tục nhập khẩu …… IV CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CƠNG TY : 1. Sơ đồ bộ máy tổ chức : nnnnnnn Trang 4 Giám đốc PGĐ phụ trách ngoại thương Phòng nhân sự PGĐ phụ trách kế hoạch Phòng kế toán Quản đốc phân xưởng Phòng kỹ thuật thiết kế mẫu Phân xưởng I Phân xưởng III SVTT: VOế THUẻ VệễNG HAỉ GVHD: VOế HAỉ THANH Ghi chú : quan hệ chỉ đạo 2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban : * Ban Giám đốc : - Giám đốc : điều hành toàn bộ hoạt động của Công ty; là người ra các quyết định về chính sách đối nội, đối ngoại; chịu trách nhiệm trước Nhà nước và tập thể về kết quả sản xuất của Công ty. - Phó Giám đốc : là người giúp đỡ Giám đốc quản lý, điều hành hoạt động chung của Công ty và có trách nhiệm chỉ đạo trực tiếp đối với một số phòng ban.Công ty có 2 Phó Giám đốc : + Phó Giám đốc phụ trách ngoại thương : phụ trách về công tác ngoại thương xuất nhập khẩu, mua nguyên vật liệu, quan hệ làm việc với các cơ quan như Hải quan, cảng, thuế…… để tổ chức xuất khẩu hàng hóa. + Phó giám đốc phụ trách kế hoạch sản xuất : phụ trách trong việc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh trong từng quý, năm; phụ trách bộ phận thiết kế mẫu mã sản phẩm mới và tham gia công tác hoạt động của phân xưởng, bộ phận KCS khi sản phẩm hoàn thành nhập kho. * Phòng nhân sự : - Phụ trách về nhân sự : điều động, tuyển dụng cán bộ công nhân viên. - Xây dựng qui chế, nội qui hoạt động của Công ty. - Phụ trách các khoản chi phí quản lý; phụ trách phát lương, thưởng; sắp xếp các kỳ nghỉ hàng năm, đình chỉ công tác đối với cá nhân vi pạhm Luật lao động dưới sự ủy quyền của Hội đồng thành viên Công ty. * Phòng Tài chính Kế toán : - Có trách nhiệm cập nhật, kiểm tra, đối chiếu chứng từ, số liệu hàng ngày trong kỳ phát sinh; phản ánh kịp thời , đầy đủ, trung thực mọi hoạt động và các vấn đề nghiệp vụ phát sinh. - Tính giá thành sản phẩm, xác định doanh thu,lợi nhuận cũng như lập đầy đủ và đúng hạn báo cáo kế toán, thuế, thống kê theo đúng qui định của Công ty và cơ quan Nhà nước. - Thống nhất quan điểm cụ thể và đồng bộ trong việc phối hợp thực hiện công việc giữa nhân viên kế toán trong cùng phòng và giữa phòng kế toán với các phòng ban khác. * Phòng kỹ thuật thiết kế mẫu : - Nghiên cứu, thiết kế, tạo ra mẫu mã mới theo xu hướng của người tiêu dùng, chỉnh sửa sản phẩm của từng phân xưởng. * Quản đốc phân xưởng : - Quản lý,điều hành các tổ, bộ phận trực tiếp sản xuất. Ngoài ra, còn chịu trách nhiệm trước Công ty về hoạt động của từng phân xưởng như: giờ giấc, ngày công, chất lượng sản phẩm từng giai đoạn, đảm bảo sản phẩm giai đọan cuối cùng hoàn thành nhập kho đúng tiêu chuẩn chất lượng. 3. Qui trình công nghệ : Giải thích qui trình công nghệ: Để hoàn thành tốt một qui trình công nghệ thì đầu tiên phải có kho nguyên vật liệu để chuẩn bị cho việc sản xuất giày và đế giày. Trong khâu sản xuất giày được chia làm nhiều công đoạn theo thứ tự là dán mặt giày; cắt; gia cố mép giày; may; cắt tỉa; và cuối cùng là cho ra mặt giày. Còn khâu sản xuất đế giày cũng chia làm nhiều giai đoạn bao gồm sản xuất đế trong; máy phun định hình; sản xuất đế ngoài. Giai đoạn sản xuất đế trong có các công đoạn sau: cắt; gọt mỏng; miếng lót; dán; ráp; ép; tỉa gót; và cho ra đế trong. Máy phun định hình dùng để bọc gót và dán gót.Giai Trang 5 SVTT: VOế THUẻ VệễNG HAỉ GVHD: VOế HAỉ THANH đoạn sản xuất đế ngồi gồm cơng đoạn cắt; mài-gọt; lên xi đánh bóng. Sau đó, kết hợp cơng đoạn lên xi đánh bóng va dán gót lại để tạo ra đế ngồi. Tiếp theo, đem đế ngồi; đế trong; mặt giày vào kho bán thành phẩm để thực hiện cơng đoạn nong giày; định hình bán TP; kiểm phẩm; đóng gói và cuối cung là cho vào kho TP. Trang 6 Sản xuất giày Dán mặt giày Cắt Gia cố mép giày May Cắt tỉa Mặt giày Kho nguyên vật liệu Kho bán TP Nong giày Đònh hình bán TP Kiểm phẩm Đóng gói Kho TP Sản xuất đế giày Sx đế trong Cắt Gọt mỏng Miếng lót Dán Ép Tỉa gót Đế trong Viền mép Máy phun Đònh hình Bọc gót Sx đế ngoài Cắt Mài, gọt Dán Lên xi Đánh bóng Đế ngoài Ráp Dán gót SVTT: VOế THUẻ VệễNG HAỉ GVHD: VOế HAỉ THANH PHẦN B GIỚI THIỆU TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI Trang 7 SVTT: VOế THUẻ VệễNG HAỉ GVHD: VOế HAỉ THANH CÔNG TY TNHH SX- TM QUẾ BẰNG B. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY : I. HÌNH THỨC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY : Hình thức tổ chức kế toán tại Công ty TNHH SX-TM Quế Bằng là theo quy mô kế toán tập trung nên tất cả các công việc như: tập hợp chứng từ, phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ ban đầu, ghi sổ chi tiết, ghi sổ tổng hợp, lập báo cáo kế toán, kiểm tra-đối chiếu sổ sách … đều tập trung xử lý tại phòng kế toán. Ở phân xưởng không tổ chức kế toán riêng mà chỉ có quản đốc phân xưởng là người kiểm tra chứng từ hàng sản xuất, chấm công lao động … và gửi đến phòng kế toán. Cuối tháng, kế toán trưởng sẽ gửi bảng báo cáo tình hình sử dụng nguyên vật liệu, tình hình số lượng sản phẩm dở dang, thành phẩm, các chứng từ về chi phí sản xuất chung như điện, nước, điện thoại … về phòng kế toán để tổng hợp chi phí sản xuất chung, tính giá thành sản phẩm, tổng kết kinh doanh, tính lãi và lập báo cáo tài chính. Sau khi hoàn tất các thủ tục, phòng kế toán gửi những báo cáo này cho kế toán trưởng xem xét, ký duyệt rồi trình lên ban giám đốc. Hình thức này đảm bảo sự tập trung thống nhất và chặt chẽ trong việc chỉ đạo công tác kế toán kịp thời, giảm nhẹ biên chế, tạo điều kiện ứng dụng các trang thiết bị hiện đại có hiệu quả. - Niên độ kế toán từ ngày 01/01 đến ngày 31/12. Trang 8 SVTT: VOế THUẻ VệễNG HAỉ GVHD: VOế HAỉ THANH - Đơn vị tiền tệ: VNĐ, chuyển đổi tiền tệ theo tỷ giá thực tế. - Phương pháp hạch tốn tỷ giá đồng ngoại tệ: ghi theo tỷ giá ngân hàng. - Phương pháp tính giá xuất kho: FiFo (nhập trước, xuất trước). - Phương pháp kế tốn hàng tồn kho: kê khai thường xun. - Cơng ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. II. SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TỐN : Ghi chú: : quan hệ chỉ đạo III.CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÁC NHÂN VIÊN PHỊNG KẾ TỐN : Phòng kế tốn được tổ chức đứng đầu là Kế tốn trưởng, 1 kế tốn tổng hợp va các kế tốn viên đảm nhiệm các thành phần khác nhau. 1. Kế tốn trưởng : Là người phụ trách cơng tác kế tốn, thống kê thơng tin kinh tế và hạch tốn trong doanh nghiệp theo chế độ quản lý kinh tế; đồng thời làm nhiệm vụ kiểm sốt viên kinh tế tài chính tại Cơng ty. * Quyền hạn : - Phân cơng và chỉ đạo trực tiếp nhân viên kế tốn. - Có quyền u cầu các bộ phận trong doanh nghiệp cung cấp đầy đủ, kịp thời những tài liệu, giấy tờ cần thiết cho cơng tác kế tốn. - Các báo cáo kế tốn, thống kê, các hợp đồng kinh tế, các chứng từ tín dụng, thu chi tiền…… đều phải có chữ ký kế tốn trưởng thì mới có giá trị pháp lý. * Trách nhiệm : - Tổ chức cơng tác kế tốn thống kê và bộ máy kế tốn tại Cơng ty. - Tổ chức tổng hợp các thơng tin, tài liệu; phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ tồn bộ tài sản và phân tích tình hình kinh tế của Cơng ty báo cáo trực tiếp với Ban Giám đốc. - Kiểm tra việc xử lý các thiếu hụt, mất mát các khỏan cơng nợ, tài sản và các khoản thiệt hại khác; đồng thời, đề xuất các biện pháp cần thiết để giải quyết các tài sản thiếu hụt, mất mát, hư hỏng…… sau kiểm tra. Trang 9 Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán công nợ Kế toán phân xương Kế toán thuế Kế toán tiền mặt Kế toán NVL SVTT: VOế THUẻ VệễNG HAỉ GVHD: VOế HAỉ THANH - Tổ chức bảo quản, lưu trữ các tài liệu kế toán, giữ bí mật các tài liệu và số liệu kế toán. - Kiểm tra việc chấp hành quản lý, kỹ thuật lao động và các chính sách chế độ đối với người lao động; việc thực hiện các kế hoạch sản xuất, tài chính, đầu tư, các chế độ thanh toán tiền mặt, vay tín dụng và các hợp đồng kinh tế. 2. Kế toán tổng hợp : * Quyền hạn : - Đề nghị cung cấp dữ liệu, hồ sơ có liên quan. - Đối chiếu số liệu với phòng tổng hợp, đối chiếu với các kế toán chi tiết. * Trách nhiệm : - Theo dõi tình hình tăng, giảm và sử dụng tài sản cố định; theo dõi các lhoản mục tạm ứng, công nợ… ghi chép sổ sách, tập hợp chứng từ, lập báo cáo tổng hợp, giúp kế toán trưởng thực hiện công việc tính giá thành sản phẩm, báo cáo lãi lỗ, bảng kê khai và các báo cáo tài chính đầy đủ, đúng hạn theo qui định. - Tiếp nhận kiểm tra, tập hợp số liệu và các thông tin có liên quan từ các phòng ban để báo cáo lên kế toán trưởng và các cơ quan chức năng. - Lưu giữ các báo cáo, chứng từ và hồ sơ có liên quan. 3. Kế toán tiền mặt : * Quyền hạn : - Đề nghị cung cấp chứng từ, hồ sơ có liên quan. - Đối chiếu số liệu với phòng tổ chức hành chính và kế toán thanh toán. * Trách nhiệm : - Theo dõi trực tiếp các khoản thu – chi tiền mặt của Công ty. Thu – chi theo các chứng từ đã duyệt. - Thực hiện việc ghi sổ quỹ tiền mặt kiêm báo cáo quỹ tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng. Đối chiếu sổ quỹ với sổ tiền mặt thực tế. - Tổng hợp chi phí tiền lương trong tháng, các khoản tạm ứng tiền lương, và các khoản trích theo lương của công nhân viên. - Lưu trữ và bảo quản chứng từ lương, chứng từ thu – chi. 4. Kế toán nguyên vật liệu : * Quyền hạn : - Đối chiếu số liệu với phòng vật tư, kho nguyên vật liệu tại các phân xưởng. - Đề nghị cung cấp chứng từ và hồ sơ có liên quan. * Trách nhiệm : - Kiểm tra việc nhập, xuất vật tư, ghi chép thẻ kho. - Lên bảng kê chi phí nguyên vật liệu và lưu trữ; phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời tình hình tăng, giảm tài sản cố định qua sổ tài sản. - Tham gia lên báo cáo, kiểm kê nguyên vật liệu định kỳ, kiểm kê tài sản cố định để kịp thời xử lý nguyên vật liệu thiếu, thừa, mất mát tài sản và sử dụng tài sản. - Lưu trữ hóa đơn tăng, giảm tài sản, phiếu xuất – nhập nguyên vật liệu, phụ kiện. 5. Kế toán công nợ : * Quyền hạn : - Đề nghị cung cấp các chứng từ và hồ sơ có liên quan. - Đối chiếu số liệu với các đối tượng như : khách hàng công nợ, kế toán tiền mặt, kế toán ngân hàng. Trang 10 [...]... Tài khoản sử dụng: Tài khoản 131 Phải thu khách hàng  Kết cấu và nội dung tài khoản 131 *Bên nợ: -Các khoản phải thu khách hàng -Hồn lại tiền thừa cho khách hàng - iều chỉnh tăng nợ phải thu có nguồn gốc là ngoại tệ vào cuối năm khi có chênh lệch giảm tỉ giá Số dư bên nợ :các khoản còn phải thu khách hàng *Bên có: -các khoản trừ vào nợ phải thu -các khoản đã thu -Các khoản khách hàng ứng trước - iều... b. /Kế tốn tổng hợp:  Tài khoản sử dụng: Tài khoản 136: phải thu nội bộ” -Tài khoản này có 2 tài khoản cấp 2: +Tài khoản :1361”Vốn kinh doanh của đơn vị trực thu c” + Tài khoản: 1368 Phải thu khác”  Kết cấu và nội dung của tài khoản 136 phải thu nội bộ” *Bên nợ: -Các khoản phải thu nội bộ -Các khoản đã cấp cho các đơn vị trực thu c *Bên có: -Các khoản đã thu -Thanh tốn bù trừ Số dư bên nợ: Số còn phải. .. đồng vốn .Nợ phải thu bao gồm :phải thu nội bơ ,phải thu khác ,phải thu khách hàng, thu GTGT được khấu trừ 2/Đặc điểm: Nợ phải thu cần được hạch tốn cho từng đối tượng phải thu .Các khoản phải thu có số dư bên nợ trong vài trường hợp xuất hiện số dư bên có:Nhận tiền ứng trước,trả trước các khoản hàng, số đã thu nhiều hơn số phải thu 3/Phân loại: -Tài khoản: 131 phải thu khách hàng -Tài khoản: 136 phải thu nội... 111,112 C 1361 6 /Kế tốn phải thu khác: *Khái Niệm: Phải thu khác là các khoản phải thu ngồi phạm vi của các khách hàng và phải thu nội bộ.Bao gồm các khoản chủ yếu: -Giá trị tài sản thiếu chưa xác định rõ ngun nhân giải quyết -Các khoản phải thu về bồi thường vật chất,đã xử lý bắt bồi thường -Phải thu các khoản cho mượn về tài sản của cơng ty -Các khoản phải thu về đầu tư hoạt động tài chính -Các khồn nhờ... CƠNG TY TNHH SXTM QUẾ BẰNG Trang 27 SVTT: VOế THU VệễNG HAỉ THANH GVHD: VOế HAỉ D – TÌNH HÌNH THỰC TẾ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU TẠI CƠNG TY TNHH SX TM QUẾ BẰNG D1 – KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN : I) Kế tốn tiền mặt : 1- Chứng từ sử dụng: * Phiếu thu: (mẫu 01 –TT) - Là chứng từ gốc theo mẫu bắt buộc được lập khi thực hiện các nghiệp vụ thu tiền mặt - Phiếu thu do kế tốn lập, ghi đầy đủ các. .. khoản: 136 phải thu nội bộ” -Tài khoản: 138 phải thu khác” -Tài khoản: 133 thu gtgt được khất trừ” -Kế tốn thế chấp,ký cược,ký quỹ …… 4/Đánh giá: Các khoản phải thu thường được theo dõi trên: +Biên bản đối chiếu cơng nợ +Biên bản xóa nợ +Các bằng chứng xác đáng về số khoản nợ 5/Nhiệm vụ của kế tốn các khoản phải thu: -Kế tốn phải thu theo dõi chặt chẽ ,thường xun kiểm tra đơn đốc thu hồi nợ nhằm tránh tình... a. /Kế tốn chi tiết:  -chứng từ sử dụng: +Biên bản kiểm nghiệm(vật tư,sản phẩm ,hàng hố) b. /Kế tốn tổng hợp:  Tài khoản sử dụng: -Tài khoản 138 phải thu khác” Tài khoản này có 2 tài khoản cấp 2 +Tài khoản: 1381”Tài sản thiếu chờ xử lý” + Tài khoản: 1388 Phải thu khác”  Kết cấu và nội dung của tài khoản 138 Phải thu khác” *Bên nợ: -Trị giá tài sản thiếu chưa rõ ngun nhân chờ xử lý -Các khoản nợ phải thu. .. hoặc nợ dây dưa Cuối kỳ kế tốn cần đối chiếu cơng nợ -Phản ánh các khoản nợ phải thu, mở các sổ theo dõi nợ phải thu cho từng đối tượng II/Cơ sở lý luận của kế tốn vốn bằng tiền và các khoản phải thu: 1 /Kế tốn tiền mặt tại quỹ: a /Kế tốn chi tiết: *Khái niệm: Tiền mặt tại DN bao gồm tiền Việt Nam(kể cả ngân phiếu),việc thu chi tiền mặt hàng ngày do thu quỹ tiến hành trên cơ sở đới chiếu :phiếu thu, phiếu... VÀ CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU C CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU : Trang 15 SVTT: VOế THU VệễNG HAỉ GVHD: VOế HAỉ THANH I/ Những vấn đề chung về kế tốn vốn bằng tiền và các khoản phải thu: A/Những vấn đề chung về kế tốn vốn bằng tiền: 1/ Khái niệm: Vốn bằng tiền là một bộ phận thu c tài sản lưu động của doanh nghiệp,biểu hiện dưới hình thức tiền tệ của doanh nghiệp.Vốn bằng. .. của ngân hàng N 113 C 131 +Đơn vị đã nhận giấy báo có của ngân hàng về khoản thu tiền bán hàng N 112 C 113 +Người nhận tiền thơng báo đã nhận được tiền của doanh nghiệp chuyển trả N 331 C 113 4 .Kế tốn các khoản nợ phải thu khách hàng: a /Kế tốn chi tiết  Chứng từ sử dụng: +Giấy báo có +Phiếu thu, biên bản bù trừ cơng nợ +hố đơn bán hàng +Biên bản đối chiếu -Sổ chi tiết :Phải thu khách hàng b. /Kế tốn tổng . CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY : I. HÌNH THỨC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY : Hình thức tổ chức kế toán tại Công ty TNHH SX -TM Quế Bằng là theo quy mô kế toán tập trung nên tất cả các công việc. hoặc nợ dây dưa Cuối kỳ kế toán cần đối chiếu công nợ. -Phản ánh các khoản nợ phải thu, mở các sổ theo dõi nợ phải thu cho từng đối tượng . II/Cơ sở lý luận của kế toán vốn bằng tiền và các khoản. chiếu công nợ +Biên bản xóa nợ +Các bằng chứng xác đáng về số khoản nợ. 5/Nhiệm vụ của kế toán các khoản phải thu: -Kế toán phải thu theo dõi chặt chẽ ,thường xuyên kiểm tra đôn đốc thu hồi nợ nhằm