Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán PHẦN 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ SANNAM 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần công nghệ Sannam. Tân công ty: Công ty cổ phần công nghệ Sannam. Tên giao dịch quốc tế: Sannam technology joint stock company. Địa chỉ: Tòa nhà San Nam, P.Dịch Vọng Hậu, Cầu Giấy, Hà Nội. Điện thoại: 0438 374 802 Fax: 0438 374 485 Mã số thuế: 0101348142 Vốn điều lệ: 30 tỷ đồng Số cổ phần lưu hành: 3,000,000 cổ phần Quá trình hình thành và phát triển của Công ty: + Ngày 22/11/1994: Tập đoàn Sannam được thành lập bởi tiến sỹ Hồng Đình Phi và ông Trần Nguyệt. Sannam bắt đầu kinh doanh với các ngành nghề tư vấn thương mại, du lịch, nhà hàng. + Năm 1995: Thành lập bộ phận kinh doanh máy công cụ và chuyển giao công nghệ. + Năm 2000: Thành lập bộ phận chế biến hoa quả và thực phẩm xuất khẩu. + Năm 2002: Thành lập mô hình Nhóm các công ty Sannam với các công ty thành viên + Năm 2003: Thành lập công ty Cổ phần Thực phẩm Sannamfood. + Năm 2004: • Thành lập công ty Cổ phần Đầu tư Sannam Hòa Bình (Sannampark) SV: Nguyễn Thị Ánh Ngọc MSV:07A04590N - Lớp:KT12.29 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán • Cùng với Tổng Công ty CNTT Việt Nam thành lập công ty CP Cơ khí Chính xác Vinashin để đầu tư vận hành Tổ hợp Cơ khí Chế tạo Vinashin. + Năm 2006: Thành lập công ty Cổ phần Công nghệ Sannam (Sannamtek) trên cơ sở phát triển bộ phận tư vấn kinh doanh và chuyển giao công nghệ của Sannam + Năm 2007: • Thành lập Công ty Cổ phần Xây dựng Sibencon. • Công ty Cổ phần Sannam – Kim Bôi. • Công ty Cổ phần Giáo Dục Quốc tế Sannam Wasi. • Công ty Cổ phần Giải pháp Sinnovasoft. • Công ty Cổ phần rược Nơi Tản. • Công ty Cổ phần Du Lịch Hòa Bình gia nhập tập đoàn Sannam. + Năm 2008: Thành lập Công ty Cổ phần Thương mại Điện tử Sannam Senmart. Công ty cổ phần Sannam, tiền thân là công ty TNHH Sannam, được thành lập từ năm 1994. Công ty TNHH Sannam đóng vai trị quyết định trong việc hình thành và phát triển các công ty thành viên của Sannam. Ngoài vai trò là công ty sáng lập với cổ phần chi phối tại các công ty Sannam thành viên, công ty TNHH Sannam còn đảm trách việc tư vấn, kinh doanh thương mại, và thực hiện chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực cơ khí tự động hóa và sản xuất tại Việt Nam và các nước Asean. 1.2. Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh. Dựa vào số liệu trong báo cáo kết quả hoạt động SXKD các năm 2009 và 2010 ta có bảng phân tích tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ( phụ lục 05). Nhìn vào bảng phân tích ta thấy: SV: Nguyễn Thị Ánh Ngọc MSV:07A04590N - Lớp:KT12.29 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán + Tổng tài sản của công ty năm 2010 là 104,974 tr.đ tăng 29.7% (tương đương với 31,182tr.đ) so với năm 2009. + Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2010 là 81,714 tr.đ tăng 6.86% (tương đương 5,246 tr.đ) so với năm 2009. + Trong giai đoạn 2009 và 2010, lợi nhuận sau thuế của công ty tăng 683.87% ( từ 52 tr.đ năm 2009 lên 380 tr.đ năm 2010) tăng 328 tr.đ. + Mức lương bình quân của nhân viên trong công ty cũng tăng đáng kể từ 1.5tr.đ năm 2009 lên 2.2tr.đ năm 2010 ( tăng 0.7tr.đ tương ứng với 46.67%) Qua bảng phân tích ta thấy được lợi nhuận tăng với tốc độ nhanh và cao hơn rất nhiều so với mức tăng của doanh thu, cho thấy năm 2010 công ty làm ăn hiệu quả hơn so với năm 2009 mặc dù tình hình lạm phát ngày càng tăng cao và nhiều doanh nghiệp trên bờ vực phá sản. 1.3. Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy kinh doanh. 1.3.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh. Công ty được chia thành các phòng ban, mỗi phòng ban có chức năng và nhiệm vụ riêng và chịu trách nhiệm từng mảng công việc. Cụ thể như: - Phòng kế toán: Tham mưu giúp việc cho ban giám đốc thực hiện quản lý về mặt tài chính, kế toán của công ty theo Quy định của Nhà Nước và quy định của tập đoàn. - Phòng công nghệ: Tư vấn chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực thiết bị gia công cơ khí và sản xuất công nghiệp. - Phòng tổ chức hành chính: Giúp việc cho giám đốc công ty thực hiện về công tác cán bộ, quy hoạch tổ chức cán bộ đào tạo. - Phòng kỹ thuật bảo hành: Cung cấp các loại hình dịch vụ kỹ thuật lắp đặt, đào tạo sử dụng, sửa chữa, thay thế phụ tùng, bảo trì công nghiệp. SV: Nguyễn Thị Ánh Ngọc MSV:07A04590N - Lớp:KT12.29 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán - Phòng xuất nhập khẩu: Xuất, nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh. - Phòng kinh doanh: Kinh doanh máy móc, phụ tùng, vật tư, và thiết bị công nghệ phục vụ ngành công nghiệp. Hình 1: Mô hình bộ máy tổ chức của Công ty 1.3.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý. Do đặc điểm về loại hình kinh doanh, quy mô sản xuất và đặc điểm để quản lý tốt hoạt động kinh doanh. Bộ máy quản lý được tổ chức theo một cơ cấu khoa học và phù hợp. - Hội đồng quản trị: Có chức năng điều hành mọi hoạt động của công ty, ra quyết định quản trị thống nhất, hoạch định các chiến lược kinh doanh cũng như chiến lược phát triển của doanh nghiệp… - Đại hội đồng cổ đông: Là cơ quan quyết định cao nhất của công ty, là nơi đưa ra những chính sách về chiến lược phát triển công ty và bầu ra bộ máy quản lý cao nhất của công ty là Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát. - Ban kiểm soát: Thay mặt Đại hội đồng cổ đông giám sát, đánh giá công tác điều hành, quản lý của hội đồng quản trị theo đúng các quy định trong điều lệ công ty, các Nghị quyết, Quyết định của Đại Hội đồng cổ đông. - Ban giám đốc: gồm 1 tổng giám đốc và 1 phó tổng giám đốc, điều hành chung toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. SV: Nguyễn Thị Ánh Ngọc MSV:07A04590N - Lớp:KT12.29 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán - Tổng giám đốc: là người chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị về toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh và các hoạt động khác của công ty. - Phó tổng giám đốc: Cố vấn, giúp việc cho Tổng giám đốc. Hình 2: Mô hình bộ máy quản lý của Công ty 1.4. Đặc điểm quy trình công nghệ chế tạo sản phẩm. 1.4.1 Đặc điểm kinh doanh của công ty. - Tư vấn chuyển giao công nghệ gắn liền với chuyên gia nước ngoài, các nhà khoa học trong nước, các viện nghiên cứu… Có thể chuyển giao toàn bộ công nghê hay 1 phần của quy trình công nghệ tùy theo yêu cầu của khách hàng. - Khai thác bán hàng máy công cụ. - Thiết kế các dây chuyền chế tạo cơ khí, chế biến sản phẩm, gắn việc chuyển giao công nghệ với sản xuất cơ khí, bảo hành sản phẩm… - Tăng cường các dịch vụ kỹ thuật như thiết kế công nghiệp, quy trình sản xuất, quy trình vận hành sử dụng máy móc thiết bị đặc biệt là máy điều khiển CNC. SV: Nguyễn Thị Ánh Ngọc MSV:07A04590N - Lớp:KT12.29 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán - Xưởng sản xuất cơ khí kết hợp với gia công bên ngoài để chế tạo sản phẩm hoặc chi tiết sản phẩm, sửa chữa bảo dưỡng máy móc thiết bị theo yêu cầu của khách hàng. 1.4.2 Quy trình lắp ráp bán sản phẩm. Hình 3: Quy trình mua và bán sản phẩm của Công ty. Công ty mua linh kiện máy móc cơ khí nhập ngoại hoặc mua trong nước. Sau khi mua hàng về nhập kho, nhân viên kho kiểm kê lượng hàng hóa, quy cách sản phẩm. Sau đó tiến hành xuất kho linh kiện lắp ráp máy móc, quay trở lại nhập kho và từ kho xuất hàng đi bán. SV: Nguyễn Thị Ánh Ngọc MSV:07A04590N - Lớp:KT12.29 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán PHẦN 2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ CÔNG TÁC TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ SANNAM 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán Bộ máy kế toán của công ty có nhiệm vụ phản ánh toàn bộ nghiệp vụ kinh tế phát sinh và tổng hợp báo cáo công ty. Do địa bàn hoạt động rộng nên công ty tổ chức hạch toán vừa tập trung, vừa phân tán. Xuất phát từ hình thức tổ chức bộ máy kế toán, bộ máy kế toán của công ty tổ chức theo kiểu trực tuyến. Kế toán trưởng trực tiếp điều hành thông qua khâu trung gian nhận lệnh. Kế toán trưởng ( Kiêm trưởng phòng tài chính – kế toán ): chỉ đạo kiểm tra công tác hạch toán chịu trách nhiệm về mọi hoạt động tài chính – kế toán của công ty. Kế toán tổng hợp ( kiêm phó phòng ): Tổng hợp số liệu các kế toán của các bộ phận, lập biểu báo cáo tài chính. Kế toán thanh toán: Thực hiện các khoản thu chi bằng tiền mặt, cập nhật chứng từ, giao dịch với ngân hàng về các khoản tiền vay, tiền gửi… nhập số liệu vào máy. Kế toán vật tư, hàng hóa: Theo dõi tình hình xuất, nhập, tồn vật tư hàng hóa trong kỳ, nhập số liệu vào máy tính. Kế toán tài sản cố định: Cơ cấu về TSCĐ, tình hình tăng, giảm TSCĐ trong toàn công ty để đối chiếu với thủ kho, trích khấu hao TSCĐ Kế toán thuế: Căn cứ vào hóa đơn thuế giá trị gia tăng, hạch toán các hóa đơn mua, bán hàng hóa và lập bảng kê chi tiết, tờ khai thuế. Kế toán tiền lương tạm ứng: Thanh toán tiền lương cho nhân viên công ty. SV: Nguyễn Thị Ánh Ngọc MSV:07A04590N - Lớp:KT12.29 7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Thủ quỹ: Quản lý các loại tiền hiện có tại công ty và thực hiện lệnh nhập xuất quỹ của giám đốc. Hình 4: Mô hình bộ máy kế toán của Công ty 2.2. Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty Cổ phần Công nghệ Sannam. - Hệ thống tài khoản kế toán của công ty: hiện nay công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định 15 của Bộ tài chính ban hành ngày 20/3/2006. - Niên độ kế toán: áp dụng thống nhất theo quy định của Nhà nước bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 năm dương lịch. - Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ - Hình thức kế toán (ghi sổ kế toán): Nhật ký – sổ cái và cập nhật trên phần mềm kế toán máy. - Phương pháp kê khai và tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ. SV: Nguyễn Thị Ánh Ngọc MSV:07A04590N - Lớp:KT12.29 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao đường thẳng. - Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên. - Phương pháp xác định giá trị vật tư, hàng hóa: Phương pháp bình quân gia quyền. - Phương pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho: Phương pháp thẻ song song. 2.3. Tổ chức công tác kế toán một số phần hành chủ yếu 2.3.1. Kế toán tài sản cố định. - Đặc điểm: TSCĐ của công ty bao gồm trụ sở văn phòng làm việc, máy móc thiết bị, phương tiện, dụng cụ quản lý … Ngoài ra công ty còn có TSCĐ vô hình như các loại giấy phép, bằng sáng chế… - Chứng từ kế toán: Biên bản giao nhận TSCĐ, bảng tổng hợp chi tiết TSCĐ, biên bản nghiệm thu bàn giao TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, biên bản thanh lí, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, sổ cái TK 214, TK 212, hóa đơn TSCĐ. - TK sử dụng: TK 211: TSCĐ hữu hình TK 214: Hao mòn TSCĐ - TK liên quan: TK 111, TK 112, TK 311, TK 411, TK 641 Đánh giá: Đơn vị ghi chép và phản ánh số liệu một cách kịp thời, đầy đủ số lượng giá trị TSCĐ, tình hình tăng giảm và hiện trạng TSCĐ trong từng bộ phận sử dụng.Việc ghi chép này theo công thức: Nguyên giá = giá mua + chi phí vận chuyển, chạy thử và các CP khác. Ví dụ: Tháng 2 công ty mua bàn ghế bổ xung cho văn phòng công ty với giá mua là 85,000,000đ. Chi phí vận chuyển từ cửa hàng về tới công ty là 5,000,000đ. Nguyên giá của TS này là: 85,000,000đ + 5,000,000đ = 90,000,000đ SV: Nguyễn Thị Ánh Ngọc MSV:07A04590N - Lớp:KT12.29 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Việc tính khấu hao TSCĐ được thực hiện hàng tháng và tính vào bảng phân bổ khấu hao. Công ty sử dụng phương pháp khấu hao đường thẳng. Ví dụ: Tháng 2/ 2009 công ty mua 5 máy điều hòa lắp phòng quản lý với nguyên giá là 12,000,000/ bộ. Thời gian sử dụng 6 năm. Mức khấu hao hàng năm: (12,000,000 * 5): 6 = 10,000,000đ Mức khấu hao hàng tháng: (12,000,000*5): 12 = 5,000,000đ - Phương pháp kế toán: + Kế toán tăng TSCĐ: TSCĐ hữu hình của Công ty chủ yếu là do công ty mua thêm sử dụng hoặc được tổng công ty cấp. Ví dụ: Ngày 25/2 Công ty mua một lô gồm 10 máy tính mới. Tổng giá trị thanh toán theo hóa đơn GTGT là 148,500,000đ, thuế VAT 10% Công ty thanh toán bằng chuyển khoản. Kế toán căn cứ vào chứng từ nêu trên Định khoản tăng TSCĐ: Nợ TK 211: 135,000,000đ Nợ TK 133: 13,500,000đ Có TK 112: 148,500,000đ + Kế toán giảm TSCĐ: TSCĐ của công ty giảm chủ yếu là do thanh lý khi hết hạn sử dụng, nhượng bán cho đơn vị khác, góp vốn liên doanh, liên kết Công ty nhượng bán lại 1 nhà xưởng, nguyên giá 920,000,000đ, đã khấu hao 600,000,000đ. Giá bán chưa thuế là 300,000,000đ. VAT: 10% khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản BT1: Nợ TK 214: 600,000,000đ Nợ TK 811: 320,000,000đ Có TK 2111: 920,000,000đ BT2: Nợ TK 112: 330,000,000đ Có TK 711: 300,000,000đ SV: Nguyễn Thị Ánh Ngọc MSV:07A04590N - Lớp:KT12.29 10 [...]... của lãnh đạo và cán bộ công nhân viên trong công ty em đã được tiếp cận và tìm hiểu mô hình tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức bộ máy kế toán của công ty Tại đây em đã học hỏi và nắm bắt được những kiến thức thực tế về tổ chức kế toán và các phần hành của công ty Em đã có cơ hội được thực hành ghi chép, nhập số liệu các loại chứng từ, sổ sách kế toán mà công ty đang sử dụng, được tìm hiểu và nhận thức... về công ty + Tại đại lý: Khi nhận được hàng của công ty Kế toán đại lý viết phiếu nhập kho và theo dõi kho tại đại lý Sau khi bán được hàng, cuối tháng đại lý lập bảng kê bán hàng gửi về công ty để công ty viết hóa đơn khấu trừ đầu vào đại lý Định khoản kế toán * Khi cấp hàng cho đại lý kế toán ghi sổ: Nợ TK 157 Có TK 156 * Khi đại lý bán được hàng và nộp bảng kê bán hàng trong tháng về công ty, công. .. cán bộ công nhân viên, nên họ rất gắn bó với công ty và tận tụy với công việc SV: Nguyễn Thị Ánh Ngọc 18 MSV:07A04590N - Lớp:KT12.29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán - Tổ chức công tác kế toán ở công ty phù hợp với đặc điểm của hình thức sản xuất kinh doanh Bộ máy kế toán rất linh hoạt với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm, nhiệm vụ cho từng cán bộ kế toán Mọi phần hành kế toán đều... quả bán hàng và định khoản kế toán: Cuối kỳ sau khi kế toán viên lập chứng từ ghi sổ chuyển kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp các nhiệm vụ kết chuyển các tài khoản doanh thu, các khoản chi phí, giá vốn SV: Nguyễn Thị Ánh Ngọc 15 MSV:07A04590N - Lớp:KT12.29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Ví dụ : Ngày 28/02 kế toán căn cứ vào phát sinh trong tháng ở các sổ cái các tài khoản, kế toán tổng hợp lập... - Lớp:KT12.29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán BT2: Khi đại lý bán được hàng và nộp bảng kê bán hàng trong tháng về công ty, công ty viết hóa đơn GTGT cho đại lý và kế toán công ty định khoản: Nợ TK 131: 401,500,000đ Có TK 511: 365,000,000đ Có TK 3331: 36,500,000đ 2.3.4 Kế toán giá vốn hàng bán tại cơng ty - Nội dung giá vốn hàng bán tại công ty: Giá vốn hàng bán là giá trị của sản phẩm, hàng... quy định và chế độ kế toán cho phù hợp với đặc điểm cụ thể của công ty Đây là những kiến thức quý báu giúp e hiểu hơn về công ty Do thời gian thực tập không nhiều với kiến thức hạn chế nên em không thể đi sâu vào các vấn đề liên quan đến cả hệ thống kế toán của công ty mà chỉ đi sâu giới hạn một số vấn chủ yếu bổ xung cho lý thuyết thực tế đã học 3.2 Một số nhận xét về công tác kế toán ở công ty 3.2.1... lập mối quan hệ với nhiều nhà cung cấp nổi tiếng trên thế giới Với mối quan hệ đó công ty luôn nhập được máy móc thiết bị hiện đại và có chất lượng cao phục vụ cho nền công nghiệp trong nước - Công ty luôn quan tâm đến việc nâng cao trình độ của đội ngũ cán bộ công nhân viên Công ty thường xuyên tổ chức các lớp học đào tạo chuyển giao công nghệ cho cán bộ công nhân viên Đồng thời công ty cũng luôn... nghiệp Khoa Kế toán = 7,682,232,790 – 6,148,260,780 – 762,898,215 – 385,247,850 = 385,825,945đ Kế toán tổng hợp lập định khoản ghi sổ và vào sổ cái TK 911: Nợ TK 911: 385,825,945đ Có TK 421: SV: Nguyễn Thị Ánh Ngọc 17 385,825,945đ MSV:07A04590N - Lớp:KT12.29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán PHẦN 3 THU HOẠCH NHẬN XÉT 3.1 Thu hoạch Qua một thời gian thực tập tại công ty cổ phần công nghệ Sannam được... phép dồn dập vào các dịp lễ, tết gây khó khăn cho việc bố trí kế hoạch làm việc SV: Nguyễn Thị Ánh Ngọc 19 MSV:07A04590N - Lớp:KT12.29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán KẾT LUẬN Trong những năm vừa qua Công ty Cổ phần công nghệ Sannam luôn cố gắng trong công tác kinh doanh cũng như trong công tác quản lý Trước tình hình khó khăn của thị trường, nhân viên trong Công ty đã luôn đoàn kết, cố gắng... KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN TRÊN MÁY VI TÍNH SỔ KẾ TOÁN PHẦN MỀM CHỨNG TỪ KẾ TOÁN KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI - Báo cáo tài chính MÁY VI TÍNH - Báo cáo kế toán quản trị Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra SV: Nguyễn Thị Ánh Ngọc 23 MSV:07A04590N - Lớp:KT12.29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán . Khoa Kế toán PHẦN 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ SANNAM 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần công nghệ Sannam. Tân công ty: Công. hiện có tại công ty và thực hiện lệnh nhập xuất quỹ của giám đốc. Hình 4: Mô hình bộ máy kế toán của Công ty 2.2. Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty Cổ phần Công nghệ Sannam. - Hệ thống. cận và tìm hiểu mô hình tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức bộ máy kế toán của công ty. Tại đây em đã học hỏi và nắm bắt được những kiến thức thực tế về tổ chức kế toán và các phần hành của công