Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Khoa Kế Toán MỤC LỤC Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bùi Khắc Đức Lớp K40-Định Kỳ Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Khoa Kế Toán DANH MỤC BẢNG BIỂU +Các chứng từ sử dụng: 15 b. Đánh giá tài sản cố định 16 * Các trường hợp giảm TSCĐ: 16 b. Kế toán chi tiết nguyên vật liệu 20 e. Đánh giá nguyên vật liệu là một công tác quan trọng trong việc tổ chức của công tác hạch toán nguyên vật liệu 21 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bùi Khắc Đức Lớp K40-Định Kỳ Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Khoa Kế Toán LỜI MỞ ĐẦU Với xu thế toàn cầu hóa và tính chất cạnh tranh ngày càng một gây gắt, công tác quản lý được xem như là một yếu tố vô cùng quan trọng đối với sự thành công hay thất bại của các Doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế trong và ngoài nước. Vì thế mỗi Doanh nghiệp phải tự tìm cho mình một phương thức quản lý sao cho phù hợp với môi trường cạnh tranh gay gắt như hiện nay. Một trong những điều đó thì công tác hạch toán kế toán đang là một vấn đề được các Doanh nghiệp quan tâm để có thể phù hợp với tình hình đổi mới, đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển của Doanh nghiệp. Là một sinh viên khoa Kế toán, em đã nhận thức được phần nào đó tầm quan trọng của vấn đề. Trong quá trình thực tập tại Công ty CP Sản xuất và Thương mại Tân Đại Dương, trên cơ sở vận dụng những kiến thức đã học cùng với sự hướng dẫn của Thầy giáo PGS.TS NGUYỄN NĂNG PHÚC, em đã làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngoài lời mở đầu, kết luận và phần phục lục thì bài viết của em gồm 3 phần: Phần 1 : Tổng quan về đặc điểm kinh tế- kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần May Mặc QTNP Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty May Mặc QTNP Phần 3 : Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty may mặc QTNP Với sự mong muốn áp dụng kiến thức đã học vào thực tế, nhưng thời gian thực tập không còn nhiều, kinh nghiệm bản thân còn hạn chế nên bài viết của em còn nhiều sai sót. Em rất mong nhận được sự giúp đỡ của Thầy giáo cùng toàn thể các anh chị trong Công ty giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp đạt kết quả cao. Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên: BÙI KHẮC ĐỨC Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bùi Khắc Đức Lớp K40-Định Kỳ 1 Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Khoa Kế Toán PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY MẶC QTNP 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY MẶC QTNT Tên giao dịch: Công ty Cổ phần May Mặc QTNP Tên giao dịch quốc tế: QTNP APPRELS JOINT STOCK COMPANY Trụ sở chính: 185 Yên Lạc Vĩnh Tuy Hai Bà Trưng Hà Nội Tel: (84-4) 36369090/92/93/94/95 Fax: (84-4 36369091 Công ty Cổ phần May Mặc QTNP là Công ty cổ phần hoạt động kinh doanh trên lĩnh vực mặt hàng may mặc phục vụ nhu cầu xuất khẩu được thành lập tháng 08/2007. Từ khi thành lập công ty đã gặp phải không ít khó khăn, trở ngại do sự cạnh tranh trong thị trường may mặc đày khốc liệt ở Việt Nam, những đối thủ mạnh như May 10, may Hà Phong song song là sự biến đổi nhanh chóng, khắc nghiệt của nền kinh tế. Nhưng cũng có những thuân lợi do nền kinh tế mở mang laị, Công ty luôn nhạy bén nắm bắt nhanh chóng và có nhưng thay đổi kịp thời đúng đắn. Do đó, hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng đi vào ổn định và nhưng kết quả đáng khích lệ đối với một doanh nghiệp non trẻ. 1.1.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty cổ phần may mặc QTNP Công ty cổ phần may mặc QTNP là một doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập, chức năng và nhiệm vụ cụ thể như sau: - Sản xuất và kinh doanh với sản phẩm là mặt hàng may mặc phục vụ nhu cầu xuất khẩu. - Tiến hành kinh doanh và nhập khẩu trực tiếp, gia công các sản phẩm may mặc với chất lượng cao theo đơn đặt hàng của khách hàng. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bùi Khắc Đức Lớp K40-Định Kỳ 2 Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Khoa Kế Toán - Chủ động trong công tác tiêu thụ và giới thiệu sản phẩm, chủ động trong liên doanh, liên kết với các đối tác, các tổ chức trong và ngoài nước. - Công ty phải đảm bảo kinh doanh hiệu quả, bảo đảm nguồn vốn,tích luỹ để tái tạo mở rộng sản xuất, đảm bảo việc làm và nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên trong công ty. - Công ty cổ phần may mặc QTNP cũng như các doanh nghiệp khác khi tham gia vào sản xuất kinh doanh đều phải tuân thủ các quy định hiện hành của luật pháp và các chính sách xã hội của nhà nước 1.1.2. Đặc điểm quy trình công nghệ chế tạo sản phẩm của Công ty */ Quy trình tổ chức sản xuất phòng mẫu (hình 1) Hình 1: Sơ đồ quy trình tổ chức sản xuất của phòng mẫu Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bùi Khắc Đức Lớp K40-Định Kỳ 3 Nguyên liệu vải, chỉ Tổ cắt Tổ thêu Nhập kho thành phẩm Các tổ may Tổ đóng gói Tổ hoàn thành Thành phẩm Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Khoa Kế Toán Quy trình sản xuất trải qua các bước sau: (1) Cắt: Sau khi có nguyên liệu và xác định yêu cầu các mặt hàng tổ cắt sẽ tiến hành cắt theo yêu cầu. (2) Thêu: Tuỳ vào yêu cầu của từng mặt hàng mà tổ thêu thực hiện theo yêu càu và chuyển cho các tổ may. (3) May: Khi tổ thêu thực hiện xong, các tổ may tiến hành may. Mỗi tổ may sẽ thực hiện may ở một công đoạn của mặt hàng và sau đó chuyển đến cho tổ hoàn thành. (4) Hoàn thành, thành phẩm: Tổ hoàn thành tiến hành lắp ghép các chi tiết của các tổ may chuyển tới để hoàn thành công đoạn may tạo ra các sản phẩm. (5) Đóng gói: Sau khi hoàn thành ra thành phẩm, tổ đóng gói sẽ thực hiện công việc đóng gói thành những kiện hàng. (6) Nhập kho thành phẩm: khi đúng gói xong thủ quỹ và quản đốc phân xưởng sản xuất cùng tổ kỹ thuật thực hiện công việc kiểm tra, giao nhận để làm thủ tục nhập kho thành phẩm. 1.1.3. Đặc điểm sản phẩm sản xuất. Là một doanh nghiệp mới nhưng công ty đã chú tâm thiết kế sản phẩm mẫu để xuất khẩu ra nước ngoài. Chính vì vậy gặp rất nhiều khó khăn, tuy nhiên công ty đã vượt qua những khó khăn đó và đã chiếm được thị phần trên thị trường. Sản phẩm chủ yếu của công ty là hàng mẫu quần áo do các công ty nước ngoài đặt hàng, công ty lên định mức giá thành sản phẩm mẫu và đặt hàng tại một số công ty liên kết như May Hà Phong, Việt Tiến Hoặc tại phòng may mẫu của công ty. Sau khi sản xuất mẫu xong thành phẩm được xuất ra nước ngoài theo đúng hợp đồng mà công ty bạn đặt hàng. 1.1.4. Đặc điểm thị trường tiêu thụ. Trong xu thế quốc tế và toàn cầu hoá như hiện nay, đặc biệt là từ khi Việt Nam gia nhập WTO, hoạt động kinh doanh nói chung và ngoại thương nói riêng ngày càng được chính phủ chú trọng và tạo điều kiện để phát triển trên mọi phương diện. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bùi Khắc Đức Lớp K40-Định Kỳ 4 Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Khoa Kế Toán Mục tiêu chiến lược của công ty là xuất khẩu sẩn phẩm ra nước ngoài, chính vì vậy công ty phải cạnh tranh với nhiều công ty lớn trong và ngoài nước. Hiện nay thị trường chủ yếu của công ty là ở các nước Đông Âu, Mỹ, ẤN Độ, và một số nước trung đông. Thị phần trong nước của công ty rất nhỏ, tuy nhiên công ty đang cố gắng quảng bá thương hiệu để mở rộng thị trường trong nước. 1.2. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT- KINH DOANH CỦA CÔNG TY MAY MẶC QTNP 1) Sơ đồ bộ máy quản lý kinh doanh của Công ty ( hình 2) Hình 2: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 2) Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban: Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban như sau: - Chủ tich HĐQT : Là đại diện pháp nhân của Công ty và chịu trách nhiệm trước nhà nước về công ty của mình. Không trực tiếp tham gia kinh doanh sản xuất điều hành công ty - Giám đốc: Chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bùi Khắc Đức Lớp K40-Định Kỳ Hội đồng quản trị Giam đốc Phó giám đốc tài chính Phó giám đốc sản xuất Phó giám đốc Phòng kế toán Phòng hành chính Q/A Q/C Phòng kỹ thuật Kho vật tư Phòng kế hoạch Phòng Mẫu Phòng xuất nhập khẩu 5 Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Khoa Kế Toán - Phó giám đốc Tài Chính : Có nhiệm vụ giúp giám đốc đặc biệt về tài chính, nhân sự và điều hành việc tổ chức trong công ty,ngoại giao tiếp khách thay cho giám đốc khi cần thiết. - Phó giám đốc điều hành sản xuất: Có nhiệm vụ giúp giám đốc trực tiếp chỉ huy hoạt động tổ chức sản xuất kinh doanh trong công ty. - Phó giám đốc: Trực tiếp phụ trách phòng kế hoạch, phát triển đơn hàng mới và trực tiếp nhận và đặt hàng + Phòng Tài chính kế toán: Có chức năng, nhiệm vụ phản ánh và ghi chép tất cả các nhiệm vụ kinh tế phát sinh của Công ty và sổ sách kế toán theo đúng quy định chế độ của Nhà nước, đảm bảo vốn cho các hạot động sản xuất kinh doanh của Công ty, thu hồi và thanh toán các khoản nợ… + Phòng Kế hoạch và phòng XNK: Là một bộ phận tham mưu cho giám đốc công ty về kế hoạch, chỉ đạo điều hành sản xuất kinh doanh. Tạo nguồn vật tư, ký kết hợp đồng xuất - nhập khẩu, lập kế hoạch và thực hiện hợp đồng đó ký kết. Thực hiện các chế độ báo cáo kế hoạch định kỳ và đột xuất với cấp trên. Đề xuất các biện pháp kinh tế thích hợp để khuyến khích, kích thích sản xuất, phát triển kinh tế chung cho toàn công ty. +Phòng kỹ thuật và phòng mẫu : chịu trách nhiệm về toàn bộ mặt kỹ thuật,chất lượng sản phẩm của công ty đối với khách hàng.Có nhiệm vụ hướng dẫn các tổ sản xuất và kiểm tra chất lượng hàng hoá, thành phẩm trước khi xuất, nhập. + Kho vật tư : Chịu trách nhiệm về mọi mặt vật tư hàng hóa đưa vào sản xuất - Phòng tổ chức hành chính: Thực hiện công tác quản lý, tổ chức nhân sự. Thực hiện chế độ tiền lương, tiền công, khen thưởng, kỷ luật và các chính sách chế độ đối với người lao động, quan tâm, chăm sóc sức khoẻ của cán bộ công nhân viên trong công ty. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bùi Khắc Đức Lớp K40-Định Kỳ 6 Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Khoa Kế Toán 1.3. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY MẶC QTNP 1.3.1. Một số chỉ tiêu phản ánh quy mô sản xuất của công ty Hình 3. Một số chỉ tiêu phản ánh quy mô của công ty STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch ĐVT 1 Tổng tài sản -Tài sản ngắn hạn -Tài sản dài hạn Đồng 21.996.204.550 8.998.674.345 33.720.725.771 11.345.654.220 1.172.452.122 2.346.979.875 2 Tổng doanh thu Đồng 189.609.649.926 120.984.582.042 68.625.067.884 36,2% 3 Nộp ngân sách Đồng 12.456.835.146 14.386.825.483 1.929.990.340 4 Lợi nhuận sau thuế TNDN Đồng 6.809.057.575 4.092.303.488 2.716.754.087 39,9% 5 Số lượng lao động Người 63 71 8 6 Thu nhập bình quân Đồng 3.200.000 4.500.000 700.000 Nhận xét: - Qua bảng phân tích trên ta thấy công ty kinh doanh có hiệu quả, doanh thu công ty năm 2010 tăng so với năm 2009 là 36,2% đạt 68.625.067.884 đồng. Số lượng lao đông công ty đã tăng thêm 8 người và thu nhập bình quân cũng tăng đáng kể ( 700.000đ/ người) do đó lao động trong công ty nhiệt tình với công việc nên năng suất lao động không ngừng tăng. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bùi Khắc Đức Lớp K40-Định Kỳ 7 Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Khoa Kế Toán 1.3.2 Kết quả kinh doanh của công ty trong 2 năm gần đây:( hình 4) Hình 4: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2009-2010 ĐVT: Đồng STT Chỉ tiêu Mã số Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch Số tiền % 1 Doanh thu BH và CCDV 01 189.609.649.926 120.984.582.042 68.625.067.884 36,2% 2 Các khoản giảm trừ 02 3 Doanh thu thuần (10=01-02) 10 189.609.649.926 120.984.582.042 68.625.067.884 36,2% 4 Giá vốn hàng bán 11 167.609.649.926 109.822.659.315 57.514.663.538 34.4% 5 Lợi nhuận gộp (20=10-01) 20 22.272.327.073 11.161.922.727 11.110.404.346 49,9% 6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 7.075.356.729 5.961.632.167 1.113.724.562 15,7% 7 Chi phí tài chính 22 9.418.597.429 6.351.604.054 3.066.993.375 32,6% 8 Chi phí QLDN 11.128.917.356 5.848.113.866 5.280.803.490 47,5% 9 Lợi nhuận thuần từ HĐKD (30=20+(21- 22)-(24+25)) 30 8.800.169.017 4.923.836.974 3.179.907.976 40,5% 10 Thu nhập khác 31 3.332.808.260 142.900.284 3.179.907.976 95,9% 11 Chi phí khác 32 3.044.233.844 106.369.394 2.937.864.450 96,5% 12 Lợi nhuận khác 40 278.574.416 36.530.890 242.043.526 86,9% 13 Tổng LN trước thuế 50 9.078.743.433 4.960.367.864 4.118.675.569 45.4% 14 Chi phí thuế TNDN 51 2.269.685.858 868.064.376 1.401.621.482 61.8% 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 6.809.057.575 4.092.303.488 2.716.754.087 39,9% Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bùi Khắc Đức Lớp K40-Định Kỳ 8 [...]... Khoa Kế Toán PHẦN 2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY MẶC QTNP 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1.1 Sơ đồ tổ chức công tác kế toán tại Công ty Hình 5: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương và BHXH Kế toán vật tư Kế toán tài sản cố định Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả Kế toán các nghiệp vụ thanh toán Kế toán. .. Khoa Kế Toán PHẦN 3 MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY MẶC QTNP 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MẤY KẾ TOÁN Nhìn chung công ty đã lựa chọn hình thức tố chức bộ máy kế toán và hình thức kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty Tổ chức bộ máy kế tổ chức bộ máy kế toán tập trung phù hợp với loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ Vì vậy công tác kế toán tại. .. ngày và phản ánh vào sổ quỹ.Cuối tháng tính ra số tồn quỹ gửi cho kế toán trưởng 2.2.TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY MẶC QTNP 2.2.1 Các chính sách kế toán chung Chế độ kế toán áp dụng theo quyết định số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Tài Chính Báo cáo thực tập tốt nghiệp 11 Bùi Khắc Đức Lớp K40-Định Kỳ Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Khoa Kế Toán + Niên độ kế toán của Công. .. Công ty CP May Mặc QTNP em thấy công ty có rất nhiều ưu điểm + Công ty đã lựa chọn hình thức tổ chức bộ máy kế toán và hình thức kế toán phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh + Bộ máy quản lý Công ty gọn nhẹ, cơ động, mô hình tiện lợi khoa học, phù hợp với yêu cầu của nền kinh tế thị trường đảm bảo đứng vững trong cạnh tranh + Hệ thống sổ sách chứng từ đầy đủ, khoa hoc Phương pháp hạch toán kế toán. .. nhiệm trong công việc, tinh thần học hỏi, trau dồi kiến thức, kinh nghiệm * Nhược điểm: Về tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán: Mặc dù Công ty đã trang bị phương tiện hạch toán hiện đại và đội ngũ kế toán có kinh nghiệm, trình độ chuyên môn cao nhưng các công việc kế toán vẫn chưa hoàn thành đầy đủ, đúng thời hạn và đồng bộ vì khối lượng công việc quá lớn thường bị dồn vào cuối kỳ hạch toán 3.4... GÓP + Công tác kế toán có được hoàn thành hay không trước tiên phụ thuộc vào cách tổ chức công tác kế toán và mối quan hệ giữa các bộ phận trong phòng kế toán tại công ty Do số lượng nhân viên kế toán trong phòng kế toán có ít người nên không tránh khỏi tình trạng một số nhân viên phải kiêm nghiệm thêm các phần hành khác nữa Như vậy sự phân công này đã vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm của kế toán Việc... mực theo đúng chế độ kế toán do Nhà nước ban hành + Hình thức kế toán của công ty là hình thức kế toán tập trung, mô hình này đã tạo điều kiện để kiểm tra chỉ đạo nghiệp vụ và đảm bảo sự lành đạo tập trung thống nhất của kế toán trưởng cũng như sự chỉ đạo kịp thời của lãnh đạo Công ty và các chứng từ sổ sách được bảo quản chặt chẽ + Công ty đã thực hiện tổ chức công tác kế toán trên máy vi tính theo chương... công ty + Kế toán tổng hợp: Tổng hợp các chứng từ, kế toán viên cung cấp cập nhật vào sổ đăng ký chứng từ ghi vào sổ cái, lập báo cáo trình kế toán trưởng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 10 Bùi Khắc Đức Lớp K40-Định Kỳ Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Khoa Kế Toán + Kế toán tiền lương và BHXH: Có nhiệm vụ thanh toán tiền lương và bảo hiểm xã hội theo chế độ hiện hành cho các cán bộ công nhân viên trong công ty. .. tính vào chi phí còn 1% trừ vào lương nhân viên -KPCĐ: Công ty không trích d Nội dung tổ chức công tác kế toán lương và khoản trích theo lương + Công tác kế toán tiền lương: Các chứng từ liên quan: Bảng chấm công; bảng thanh toán lương, thưởng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 18 Bùi Khắc Đức Lớp K40-Định Kỳ Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Khoa Kế Toán TK sử dụng: TK 334: phải trả công nhân viên + Công tác kế toán. .. tại công ty luôn đạt hiệu quả 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN Công ty lựa chọn hình thức kế toán chứng từ ghi sổ nhìn chung là phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty đây cũng chính là hình thức thích hợp cho việc tổ chức kế toán trên máy vi tính cũng như ghi chép trên sổ sách vì mẫu sổ đơn giản, dễ kiểm tra đối chiếu số liệu 3.3 NHẬN XÉT * Ưu điểm: Trong thời gian thực tập tại Công . phần May Mặc QTNP Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty May Mặc QTNP Phần 3 : Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty may mặc QTNP Với sự. QTNP 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1.1. Sơ đồ tổ chức công tác kế toán tại Công ty Hình 5: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ : + Kế toán trưởng:. của Công ty. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bùi Khắc Đức Lớp K40-Định Kỳ 9 Trường ĐH Kinh tế Quốc dân Khoa Kế Toán PHẦN 2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY MẶC QTNP 2.1.