MỤC LỤC MỤC LỤC 1 LỜI MỞ ĐẦU 3 PHẦN I: CỞ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÔNG TY SẢN XUẤT 1 1. Khái niệm và phân loại vốn bằng tiền 1 1.1. Khái niệm 1 1.2. Phân loại vốn bằng tiền 1 2. Nguyên tắc kế toán, yêu cầu quản lý và nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền 2 2.1. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền 2 2.2. Yêu cầu cơ bản để quản lý nội bộ vốn bằng tiền 3 2.3. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền 3 3. Nội dung kế toán 4 3.1. Kế toán tiền mặt 4 3.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 14 3.2.1. Thủ tục, chứng từ kế toán 14 3.2.2. Tài khoản kế toán sử dụng 14 3.2.3. Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 15 3.2.4. Sơ đồ tổng quát kế toán TGNH: 16 3.3. Kế toán tiền đang chuyển 17 4. Hệ thống sổ sách 18 PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN PHÁT TRIỂN DỰ ÁN ATEK 19 1. Khái quát chung về Công ty Cổ phần Tư vấn Phát triển Dự án Atek 19 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển 19 1.2. Đặc điểm sản xuất – kinh doanh 19 1.3. Đặc điểm bộ máy quản lý 20 1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 20 1.4.2. Hình thức kế toán 22 1.4.3. Chế độ kế toán 23 1.4.4. Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng 24 1.4.5. Phương pháp tính khấu hao 24 2. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần Tư vấn Phát triển Dự án Atek 24 2.1. Nội dung vốn bằng tiền tại công ty 24 2.2. Công tác quản lý chung về vốn bằng tiền 24 2.3. Công tác quản lý chung về tiền gửi ngân hàng 25 3. Kế toán vốn bằng tiền 26 3.1. Kế toán tiền mặt 26 3.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 37 PHẦN III:NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 45 LỜI MỞ ĐẦU Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình : Vốn và nguồn, tăng và giảm Mỗi thông tin thu được là kết quả của quá trình có tính hai mặt: thông tin và kiểm tra. Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thế nào. Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết được hiệu quả kinh tế của đơn vị mình. Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhà nước, hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốn bằng tiền nói riêng còn rất thấp, chưa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng chúng trong nền kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài. Xuất phát từ những vần đề trên và thông qua một thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để đi sâu vào nghiên cứu và viết báo cáo:“ Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Tư vấn Phát triển Dự án Atek”. PHẦN I: CỞ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÔNG TY SẢN XUẤT 1. Khái niệm và phân loại vốn bằng tiền 1.1. Khái niệm Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất – kinh doanh thuộc tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp, được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán. Trong quá trình sản xuất – kinh doanh vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư, hàng hóa để sản xuất, kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ. Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền phản ánh khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp và là một bộ phận của vốn lưu động. 1.2. Phân loại vốn bằng tiền Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thái giá trị bao gồm: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi (tại ngân hàng hoặc các tổ chức tài chính) và các khoản tiền đang chuyển (kể cả tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc đá quý, kim loại quý) Tiền mặt tại quỹ là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ (két) của doanh nghiệp, bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, tín phiếu, kỳ phiếu, ngân phiếu và vàng bạc, đá quý, kim khí quý. Mỗi doanh nghiệp chỉ được phép để một lượng tiền mặt nhất địn tại quỹ (gọi là định mức tồn quỹ tiền mặt) để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu thường xuyên tại đơn vị. Mức tồn quỹ tiền mặt tùy thuộc vào quy mô, tính chất hoạt động của doanh nghiệp, ngoài số tiền mặt tồn quỹ, doanh nghiệp phải gửi toàn bộ số tiền tạm thời nhàn rỗi vào tài khoản tại ngân hàng hoặc các tổ chức tài chính. Tiền gửi ngân hàng là số tiền tạm thời nhàn rỗi của doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạc hoặc các tổ chức tài chính bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ các loại và vàng bạc, đá quý, kim khí quý. Khi có nhu cầu chi trả hoặc thanh toán, doanh nghiệp phải làm thủ tục rút tiền gửi về quỹ tiền mặt để chi hoặc thực hiện 1 thanh toán không dùng tiền mặt qua tài khoản tiền gửi tại ngân hàng hoặc các tổ chức tài chính. Tiền đang chuyển là các khoản tiền mặt, tiền séc, ngân phiếu đã xuất khỏi quỹ của doanh nghiệp, đã nộp vào ngân hàng, kho bạc,đã gửi vào bưu điện để trả cho đơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo của ngân hàng. Tiền đang chuyển bao gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ đang trong thời gian làm thủ tục thanh toán, chuyển khoản trong các trường hợp sau đây: - Thu tiền mặt, séc, ngân phiếu nộp thẳng vào ngân hàng. - Chuyển tiền qua bưu điện tới Ngân hàng hay các đơn vị khác. - Thu tiền bán hàng nộp thuế ngay cho kho bạc Nhà nước, không nhập quỹ (giao tay ba giữa Doanh nghiệp, người mua và kho bạc) 2. Nguyên tắc kế toán, yêu cầu quản lý và nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền 2.1. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thu các nguyên tắc sau: - Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh được kế toán sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là “đồng” Ngân hàng Nhà nước Việt Nam để ghi sổ kế toán - Nguyên tắc cập nhật: kế toán phải ghi chép, phản ánh kịp thời, chính xác số tiền hiện có và tình hình thu, chi toàn bộ các loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết từng loại ngoại tệ (theo nguyên tệ và theo đồng Việt Nam quy đổi), từng loại vàng, bạc, đá quy (theo số lượng, trọng lượng, quy cách, độ tuổi, kích thước, giá trị, … ) - Nguyên tắc quy đổi tỷ giá hối đoái: mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến ngoại tệ, ngoài việc theo dõi chi tiết theo nguyên tệ còn phải quy đổi ra “đồng Việt Nam” để ghi sổ. Tỷ giá quy đổi là tỷ giá mua bán thực tế bình quân trên thị trường liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chính thức công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Với những ngoại tệ mà ngân hàng không công bố tỷ giá quy đổi ra “đồng Việt Nam” thì thống nhấ quy đổi thông qua đồng đôla Mỹ. Đối với doanh nghiệp, tổ chức có vốn đầu tư nước ngoài thành lập và hoạt động ở Việt Nam sử dụng ngoại tệ làm đơn vị tiền tệ trong kế toán (theo quy định của Luật Kế toán) thì đồng thời với việc lập báo cáo tài chính theo đơn vị tiền tệ 2 trong kế toán (ngoại tệ) còn phải quy đổi báo cáo tài chính sang “đồng Việt Nam” khi nộp cho cơ quan quản lý Nhà nước. Tỷ giá quy đổi là tỷ giá bình quân liên ngân hàng tài ngày cuối kỳ kế toán. Trương hợp tại ngày kết thúc kì kế toán không có tỉ giá bình quân liên ngân hàng thì lấy tỷ giá bình quân liên ngân hàng tại ngày gần nhất trước ngày kết thúc kì kế toán. 2.2. Yêu cầu cơ bản để quản lý nội bộ vốn bằng tiền Trong quá trình luân chuyển, vốn bằng tiền là loại vốn rất dễ bị tham ô, lợi dụng và mất mát. Đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ và phải tuân thut nghiêm ngặt các nguyên tắc, các chế độ và yêu cầu quản lý. Để quản lý vốn bằng tiền trong nội bộ doanh nghiệp, trước hết phải tách biệt việc giữ tiền với việc ghi sổ kế toán vốn bằng tiền, doanh nghiệp cần phải phân công một số cán bộ làm công tác kế toán sao cho người này có thể kiểm tra công việc của người kia, nhằm hạn chế tính trạng gian lận hoặc móc ngoặc giữa các nhân viên kế toán trong quản lý tiền mặt. Các yêu cầu cơ bản quản lý vốn bằng tiền bao gồm: - Tách biệt nhiệm vụ giữ tiền mặt với việc giữ sổ sách kế toán, những nhân viên giữ tiền mặt không được tiếp cận với sổ sách kế toán và các nhân viên kế toán không được giữ tiền mặt, ban hành chế độ kiểm kê quỹ, quy định rõ ràng trách nhiệm cá nhân trong việc quản lý tiền mặt. - Lập bản danh sách ghi hóa đơn thu tiền mặt tại thời điểm và nơi nhận tiền mặt. - Thực hiện thanh toán bằng séc, chỉ nên dùng tiền mặt cho các khoản chi tiêu lặt vặt, không được chi trả tiền mặt thay cho việc chi trả séc. - Trước khi phát hành một tờ séc để thanh toán, phải kiểm tra số lượng và giá trị các khoản chi, tránh việc phát hành séc quá số dư. - Tách chức năng duyệt chi khỏi chức năng ký séc. 2.3. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền Xuất phát từ đặc điểm quản lý vốn bằng tiền, kế toán vốn bằng tiền phải thực hiện các nhiệm vụ sau: - Hàng ngày, phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt, thường xuyên đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế với sổ sách, phát hiện và xử lý kịp thời các sai sót trong việc quản lý và sử dụng tiền mặt. 3 - Hàng ngày, phản ánh tình hình tăng, giảm và số dư tiền gửi ngân hàng, giám sát việc chấp hành chế độ thanh toán không dùng tiền mặt. - Phản ánh các khoản tiền đang chuyển, kịp thời phát hiện nguyên nhân làm cho tiền đang chuyển bị ách tắc để doanh nghiệp có biện pháp thích hợp giải phóng nhanh tiền đang chuyển. 3. Nội dung kế toán 3.1. Kế toán tiền mặt 3.1.1. Thủ tục, chứng từ kế toán Theo chế độ hiện hành mọi khoản thu, chi, bảo quản tiền mặt đều phải do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện, khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đầy đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhập, xuất quỹ. Sau khi thu hoặc chi tiền, thủ quỹ phải đóng dấu “đã thu tiền” hoặc “đã chi tiền” lên các phiếu thu hoặc phiếu chi tiền mặt. Cuối ngày vào sổ quỹ tiền mặt kiêm báo cáo quỹ. Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập xuất quỹ đính kèm. Mẫu SỔ QUỸ TIỀN MẶT (KIÊM BÁO CÁO QUỸ) Ngày …… tháng …… năm …… Số hiệu chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Thu Chi Thu Chi Tồn Số dư đầu ngày Phát sinh trong ngày Cộng số phát sinh Số dư cuối ngày Kèm theo: …………. Chứng từ thu Ngày … tháng … năm …………. Chứng từ chi Thủ quỹ ký Hàng ngày, thủ quỷ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ quỹ tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch. 4 Kế toán tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ tiền mật ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tư phát sinh các khoản thu, chi, nhaanpj, xuất quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ta số tồn quỹ tại mọi thời điểm Các chứng từ sử dụng trong kế toán tiền mặt - Phiếu thu: Mẫu số 01-TT/BB - Phiếu chi: Mẫu số 02 – TT/BB - Biên lai thu tiền : Mẫu số 06-TT/BB - Bảng kê vàng, bạc, kim khí, đá quý: Mẫu số 07- TT/BB - Bảng kiểm kê quỹ: Mẫu số 08a,08b – TT/HD - Bảng kê chi tiền: Mẫu số 09-TT/HD 3.1.2. Tài khoản kế toán sử dụng Để phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt của doanh nghiệp, kế toán sử dụng tài khoản 111 “Tiền mặt”, tài khoản 111 có kết cấu và nội dung như sau: Bên nợ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc,… nhập quỹ. - Số tiền mặt thừa phát hiện khi kiểm kê. - Chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng do đánh giá lại cuối kỳ. Bên có: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, … xuất quỹ. - Số tiền mặt thiếu phát hiện khi kiểm kê. - Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm do đánh giá lại cuối kỳ. Số dư nợ: Số tiền mặt tồn quỹ hiện có Tài khoản 111 có 3 tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1111: Tiền Việt Nam - Tài khoản 1112: Ngoại tệ - Tài khoản 1113: Vàng bạc, đá quý, kim khí quý 3.1.3. Kế toán tổng hợp tiền mặt 3.1.3.1.Kế toán các khoản thu chi tiền mặt bằng đồng Việt Nam - Các nghiệp vụ thu tiền mặt, kế toán ghi: Nợ TK 1111: Tiền mặt 5 Có TK 511, 512, 515: DT bán hàng, cung cấp DV và DT tài chính Có TK 711: Thu nhập khác Có TK 131, 136, 138, 141: Thu hồi các khoản nợ phải thu Có TK 112: Rút tiền gửi ngân hàng Có TK 121, 128, 221, 223, 228: Thu hồi tiền đầu tư Có TK 144, 244: Thu hồi các khoản tiền ký quỹ, ký cược v.v… - Các nghiệp vụ chi tiền mặt, kế toán ghi Nợ TK 152, 153, 156, 211, 213 ….: Chi mua VT, HH, TSCĐ Nợ TK 331, 311, 315: Chi trả nợ người bán, vay, nợ ngắn hạn Nợ TK 333, 334, 336: Chi thanh toán với NN, CNV, nội bộ Nợ TK 112, 113: Chi gửi ngân hang, gửi qua bưu điện Nợ TK 121, 128, 221, 222, 223, 228: Chi đầu tư Nợ TK 144, 244: Chi tiền ký quỹ, ký cược Nợ TK 621, 627, 641, 642, 635, …. Có TK 1111: Tiền mặt 3.1.3.2.Kế toán các khoản thu chi tiền mặt bằng ngoại tệ • Nguyên tắc kế toán ngoại tệ Trong các doanh nghiệp, khi phát sinh các nghiệp vụ thu, chi ngoại tệ, kế toán phải thực hiện ghi sổ và lập báo cáo kế toán bằng đơn vị ngoại tệ thống nhất là “đồng” Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Việc quy đổi từ ngoại tệ ra đồng Việt Nam, kế toán phải căn cứ vào tỷ giá giao dịch thực tế của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế. Để hạch toán chi tiết vốn bằng tiền là ngoại tệ theo từng nguyên tệ, kế toán sử dụng tài khoản 007 “Ngoại tệ các loại” và phải theo dõi chi tiết trên theo từng tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền gửi ngân hàng”, “Tiền đang chuyển”. Tài khoản 007 là tài khoản ghi đơn và có kết cấu và nội dung như sau: Bên nợ: ngoại tệ thu vào Bên có: Ngoại tệ chi ra 6 Số dư nợ: Ngoại tệ hiện còn ở doanh nghiệp Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) số 10 “Ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giá hối đoái” và Chế độ kế toán hiện hành, các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ được quy định hạch toán như sau: - Đối với các tài khoản tài sản, tài khoản doanh thu, tài khoản chi phí và bên Nợ các tài khoản vốn bằng tiền, khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế bằng ngoại tệ phải được ghi sổ kế toán bằng đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường liên ngân hàng tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế. - Đối với bên Có của tài khoản vốn bằng tiền, khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế bằng ngoại tệ phải được ghi sổ kế toán bằng đồng Việt Nam theo tỷ giá trên sổ kế toán (tỷ giá bình quân cả kỳ dữ trữ, tỷ giá nhập trước, xuất trước,…). - Đối với bên Nợ các tài khoản phải thu hoặc bên Có các tài khoản phải trả, khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế bằng ngoại tệ phải được ghi sổ kế toán bằng đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế. Cuối năm tài chính các số dư Nợ tài khoản phải thu hoặc số dư Có của tài khoản phải trả có gốc ngoại tệ được đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường liên ngân hàng do Ngân hàng Nha nước Việt Nam công bố tại thời điểm cuối năm tài chính. - Đối với bên Có tài khoản phải thu hoặc bên Nợ tài khoản phải trả khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế bằng ngoại tệ phải được ghi sổ kế toán bằng đồng Việt Nam theo tỷ giá ghi trên sổ kế toán. - Đối với các khoản mục tiền có gốc ngoại tệ, cuối năm tài chính kế toán phải đánh giá lại theo tỷ giá thực tế giao dịch bình quân trên thị trường liên do Ngân hàng Việt Nam công bố tại thời điểm lập Bảng cân đối kế toán cuối năm tài chính. - Khi có sự chênh lệch tỷ giá hối đoái, kế toán phải ghi nhận kịp thời khoản chênh lệch đó. Để ghi nhận và xử lý chênh lệch tỷ giá, kế toán sử dụng tài khoản 413 “Chênh lệch tỷ giá hối đoái”, tài khoản này được chi tiết thành 2 tài khoản cấp 2: Tài khoản 4131 – Chênh lệch tý giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài chính: Phản ánh khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính của hoạt động kinh doanh, kể cả hoạt động đầu tư XDCB (doanh nghiệp kinh doanh có cả hoạt động XDCB) 7 [...]... tiền đang chuyển 4 Hệ thống sổ sách - Sổ quỹ - Sổ kế toán chi tiết - Sổ cái 18 PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN PHÁT TRIỂN DỰ ÁN ATEK 1 Khái quát chung về Công ty Cổ phần Tư vấn Phát triển Dự án Atek 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty Cổ phần Tư vấn Phát triển Dự án Atek tiền thân là Trung tâm Tư vấn Kiến trúc Công nghệ mới (Atek), trực thuộc Công. .. theo công thức: Mức khấu hao (năm) Tỷ lệ khấu hao (năm) Mức khấu hao (tháng) = Nguyên giá TSCĐ hữu hình = x Tỷ lệ khấu hao 1 Số năm sử dụng hữu ích của tài sản Mức khấu hao (năm) = 12 2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần Tư vấn Phát triển Dự án Atek 2.1 Nội dung vốn bằng tiền tại công ty Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản ngắn hạn, một bộ phận quan trọng của nguồn vốn. .. theo cơ chế quản lý mới và theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế toán nhà nước và điều lệ kế toán trưởng hiện hành Hướng dẫn công tác hạch toán kế toán, ghi chép sổ sách, chứng từ kế toán Chỉ đạo lập kế hoạch tài chính tín dụng  Kế toán tổng hợp: Kế toán tổng hợp là người cố vấn đắc lực trong công việc điều khiển doanh nghiệp, kế toán tổng hợp phải có kiến thức rộng rãi về nhiều... đến kế toán hay thông tin kinh tế khác - Gọn nhẹ, hợp lý hướng chuyên môn hóa - Phù hợp với tổ chức sản xuất – kinh doanh và yêu cầu quản lý của đơn vị 1.4.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty 20 KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TSCĐ KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG THỦ QUỸ 1.4.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty Việc tổ chức thực hiện chức năng nhiệm vụ, nội dung công. .. thất thoát 3 Kế toán vốn bằng tiền 3.1 Kế toán tiền mặt Để phục vụ cho sản xuất kinh doanh thì ở bất cứ Doanh nghiệp nào cũng đều phải có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ Vì vậy, Công ty Cổ phần Tư vấn Phát triển Dự án Atek cũng giống như các Công ty khác, Tiền mặt là một bộ phận vô cùng quan trọng không thể thiếu được, nó đáp ứng mọi nhu cầu của Công ty và thúc đẩy quá trình phát triển kinh doanh... máy kế toán Tổ chức bộ máy kế toán của công ty tuân thủ theo các nguyên tắc sau: - Tổ chức bộ máy kế toán: Thông kê cấp một, tức là doanh nghiệp độc lập chỉ có một bộ máy thống nhất, một đơn vị kế toán độc lập đứng đầu là kế toán trưởng - Đảm bảo sự chỉ đạo toàn diện, thống nhất và tập trung công tác kế toán thống kê và hạch toán nghiệp vụ kỹ thuật của kế toán trưởng về những vấn đề có liên quan đến kế. .. quả kinh tế cao Tiền mặt là phương tiện thanh toán trong tất cả các hoạt động của Công ty, do đó Tiền mặt quyết định sự tồn tại và phát triển của Công ty Hạch toán thu tiền mặt : Căn cứ vào nội dung cụ thể của từng nghiệp vụ và căn cứ vào các chứng từ gốc để kế toán lập phiếu thu Sau khi được giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt thì kế toán chuyển cho thủ quỹ thu tiền Kế toán phần hành sẽ tiền hành định... Nội 043 629 1038 atek@atek.vn www.atek.vn 1.2 Đặc điểm sản xuất – kinh doanh Công ty Cổ phần Tư vấn Phát triển Dự án Atek là đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh trên các lĩnh vực: - Tư vấn đầu tư: Tư vấn lập các dự án đầu tư xây dựng các công trình dân dụng, khu đô thị 19 - Tư vấn thiết kế: + Các công trình giáo dục, trường học + Các công trình dân dụng, chung cư cao tầng, cao ốc văn phòng, tổ hợp thương... trong Công ty được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ Tài sản bằng tiền là loại tài sản có tính lưu động cao nhất trong Công ty được dùng để đáp ứng các nhu cầu về thanh toán của Công ty, thực hiện việc mua sắm hay chi phí phục vụ cho hoạt động kinh doanh của Công ty Vốn bằng tiền tại Công ty chủ yếu bao gồm tiền mặt Việt Nam nhập quỹ và tiền gửi ngân hàng tiền Việt Nam 2.2 Công tác quản lý chung về vốn bằng. .. lý tiền mặt Hiện nay, Công ty chỉ sử dụng loại tiền Việt Nam tại quỹ để thanh toán Nhằm quản lý và hạch toán chính xác tiền mặt tại quỹ không để xẩy ra tình trạng mất mát, thiếu hụt thì công tác quản lý tiền mặt tại quỹ ở Doanh nghiệp nói chung và tại Công ty Cổ phần Tư vấn Phát triển Dự án Atek nói riêng đều tuân theo những nguyên tắc sau: - Mọi khoản thu, chi Tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lý, . vụ kế toán vốn bằng tiền 2 2.1. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền 2 2.2. Yêu cầu cơ bản để quản lý nội bộ vốn bằng tiền 3 2.3. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền 3 3. Nội dung kế toán 4 3.1. Kế toán. tại Công ty Cổ phần Tư vấn Phát triển Dự án Atek . PHẦN I: CỞ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÔNG TY SẢN XUẤT 1. Khái niệm và phân loại vốn bằng tiền 1.1. Khái niệm Vốn bằng tiền. tổng quát kế toán TGNH: 16 3.3. Kế toán tiền đang chuyển 17 4. Hệ thống sổ sách 18 PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN PHÁT TRIỂN DỰ ÁN ATEK 19 1. Khái